Платіжне доручення на перерахування пені до пфр. Заповнюємо платіжки на перерахування страхових внесків. Коли виправити помилки у платіжці або уточнити платіж не можна

У цій статті ми розглянемо платіжне доручення до ПФР. Дізнаємося про правила заповнення доручення. Розглянемо найпоширеніші помилки.

Організації та індивідуальні підприємці, як творці робочих місць, щомісяця зобов'язані перераховувати страхові внески за працівників своїх підприємств, а у випадку з ІП ​​без службовців – ще й за себе самого.

Очевидно, що заповнювати платіжне доручення потрібно грамотно, інакше кошти не знайдуть свого отримувача, внески будуть вважатися несплаченими, буде накладено штраф та нараховано пені, у крайньому випадку може бути заблоковано розрахунковий рахунок. Вважається, що оформлення подібних документів – заняття, яке не потребує особливої ​​навички, проте безпечніше довіритиме це кваліфікованому співробітнику.

Щомісяця, 15 число – це крайній термін для здійснення сплати внесків, на цю дату платіжні документи мають бути заповнені та відправлені, а гроші – перераховані.

На страхові внески до ПФР із грошових надходжень співробітників підприємств у рамках встановленого на 2017р. ліміту (876 тис. крб) діє тариф 22%, але в платежі понад цього ліміту – 10%.

Невірно заповнені дані у платіжному документі, які призведуть до того, що внесок буде визнано невиплаченим (будуть штраф та пеня):

• назва банку одержувача платежу;
• рахунок Федерального казначейства.

При допущенні наступних помилок внесок вважається сплаченим (штрафів та пені не буде):

• неправильний КПП отримувача;
• невірний ІПН одержувача.

У таблиці наведено терміни виплати внесків для різних категорій.

Питання номера статусу того, хто сплачує страховий внесок, тривалий час залишалося невирішеним. Податкова інспекція стверджувала, що єдиним правильним варіантом заповнення поля 101 для роботодавця, який робить внески за співробітників, є статус "14". Багато бухгалтерів організацій і підприємців продовжували вписувати цифри "08", що позначають статус платника, що здійснює перерахування внесків до бюджету РФ. А співробітники банків, у свою чергу, не приймали платіжних документів, ні з першим, ні з другим статусом. На даний момент проблема є вирішеною, до відома організацій-платників страхових внесків – правильним буде зазначення статусу "01", тобто. статус платника-юросіб. З 1 січня 2017р. при здійсненні платежів до фондів статуси "09", "10", "11", "12", "13" призначені для підприємців, нотаріусів, адвокатів, фермерів та фізичних осіб відповідно.

Тут все просто – занесіть у документ реквізити податкової служби:

• за знаходженням компанії (якщо ви є юридичною особою);
• за реєстрацією ІП (очевидно, якщо ви є підприємцем).

Щоб ці дані дізнатися, достатньо перейти за посиланням https://service.nalog.ru/addrno.do та вказати, ким ви є (юросіб або ІП). Потім слід повідомити місце знаходження свого підприємства чи внести номер своєї податкової служби.

Сервіс видасть актуальні на день запиту відомості, які потрібно вказати в платіжному документі.

Якщо адреси організацій та прописка підприємця не змінювалися, то не зміниться й ОКТМО. Той факт, що тепер страхові платежі перераховуватимуться до податкової, а не до Пенсійного фонду, не відіграє ролі.

Дізнатися, чи правильно ви вписуєте в платіжний документ цей код, можна двома способами:

• Якщо вам відома муніципальна освіта, в якій знаходиться компанія чи підприємець, вам підійде цей сервіс: https://www.nalog.ru/rn52/service/oktmo/

• Якщо ви вагаєтесь із зазначенням муніципальної освіти, вас виручить цей ресурс: http://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx

При вказівці КБК потрібно бути гранично уважними, адже за неправильного їх вказівки внесок не вважатиметься сплаченим. Тут потрібно врахувати такі моменти:

• Перші три цифри коду – 182 (через те, що адмініструє платежі до ПФР тепер податкова служба);

• На внески за грудень 2016р. поширюється особливий КБК (і неважливо, якщо виплата провадиться пізніше 1.01.2017р.);

• На сплату пені та штрафу за прострочення платежу до ПФР також передбачено роздільні коди для періоду 2016 та 2017 рр.;

• Фіксовані платежі (за ІП без службовців) за час до та після 01.01.2017р. перераховуються з різних КБК.

У цій таблиці розписані витрати на різні цілі платежів.

Поля не заповнюються, вони потрібні для записів співробітників банків.

У поле заноситься № документа.

Поле призначене для вказівки дня оформлення платіжного доручення у форматі ДД.ММ.РР.

Поле має містити інформацію про вид оплати. Пишемо:

• [Поштою], якщо документ надіслано через поштове відділення;
• [Терміново], якщо внесок необхідно врахувати якнайшвидше;
• [Електронно], якщо гроші буде перераховано електронним платежем;
• [___], якщо ви розплатитеся особисто.

У полі встановлюється значення (не і не!).

Поле має містити суму прописом, а – цифрами.

У місці документа, яке ми позначили, ви повідомляєте дані про своє підприємство:

• ІПН (складається з десяти цифр для ТОВ та з дванадцяти цифр для ІП);
• КПП (підприємці не заповнюють);
• найменування підприємства (або ініціали підприємця);
• № рахунки, звідки списуються кошти;
• найменування банку (БІК, кореспонд. рахунок) платника.

У полі ви прописуєте дані про одержувача коштів:

• банк вашого ІФНС (назва, БІК);
• назва ІФНС, No її рахунки.

Заповнюємо поле (вносимо лише інформацію, вказану нижче):

• У частині ставимо (тобто позначаємо, що це платіжний документ);
• У ставимо;
• у нас.

Область міститиме:

• ОКТМО,
• Підстава платежу:

• Період платежу:

• № документа -. Якщо кошти переказуються на “уточнену” або на вимогу податкової, запишемо № розрахунку або рішення ФНП.
• Дата паперу, ставимо чи дату подання уточненого розрахунку (дату винесення рішення ФНП).

Поле -. Рядок має містити дані про те, що внесок здійснюється в ПФР за період N.

І, нарешті, до області проставляються рукописні чи електронні підписи людей, які мають право підпису таких документів.

Акціонерне товариство "Альфа" відноситься до ІФНС № 8 по м. Москві. За результатами роботи за січень 2017р. компанія сплатила страхові внески до ПФР у розмірі двохсот тисяч рублів. Платіжне доручення виглядатиме так:

Скористаємося попереднім прикладом, тільки тепер уявімо, що у квітні 2017 року АТ “Альфа” виявило помилку у обчисленнях сум страхових внесків за 2016 рік. Після заповнення уточненого розрахунку стало ясно, що борг перед ПФР дорівнює 6554 рублів. У такому разі платіжний документ виглядатиме так:

Як ми вже з'ясували, складнощі у платників внесків до ПФР виникають із заповненням тих полів платіжного доручення, до яких потрібно внести реквізити, що змінилися до 2017 року у зв'язку з переходом контролю за страховими внесками до податкової служби:

• поля для вказівки коду бюджетної класифікації (приділіть увагу першим трьом цифрам, тепер потрібно вказувати “182” – код податкового органу; після цього переконайтеся, що вказуєте КБК щодо платежів за 2016 або 2017 роки);

• поля для внесення даних про одержувача платежу (докладніше про правильні реквізити вашого відділення ІФНС);

• поля для повідомлення статусу платника внеску (не заплутайтеся, статус не повинен бути "08" або "14", для юридичних осіб вказуйте "01", для фізичних осіб - "13", для ІП - "09", для нотаріуса - "10" ”, для адвоката – “11”, для фермера – “12”).

Для когось заповнення платіжного документа в режимі онлайн здасться найпростішим варіантом за рахунок того, що не доведеться шукати бланків і розбиратися з новими правилами заповнення.

Крок 2: Внесіть код вашої податкової служби, натисніть "далі".

Крок 3 : Дізнайтеся назву муніципальної освіти, де знаходиться ваше підприємство (або де ви прописані, якщо ви займаєтеся підприємницькою діяльністю) та виберіть його із запропонованого списку, натисніть “далі”.

Крок 4: Виберіть “платіжне доручення” у рядку “Вигляд розрахункового документа”, натисніть “Далі”.

Крок 5: У графі "Тип платежу" виберіть "сплата податку, збору, внеску", натисніть "далі".

Крок 7: Статус особи, яка оформила платіжний документ - "01", "далі".

Крок 8: Підстава платежу - "ТП", "далі".

Крок 9: Виберіть розрахунковий період, “далі”.

Крок 10 : Повідомте дату, коли розрахунок за внесками було підписано. Якщо день невідомий, просто натисніть "далі".

Крок 11: Черговість платежу - "5", "далі".

Крок 12: Заповніть поля ІПН, КПП, найменування, реквізити платежу, суму внеску.

У цій таблиці вказані регулюючі акти.

Помилка №1: Бухгалтер організації, заповнюючи платіжне доручення до ПФР, вказав код статусу платника “14” на підставі того, що цього вимагала податкова інспекція у Листі від 26 січня 2017 р. No БС-4/11/1304@/НП-30-26 /947/02-11-10/06-308-П.

Терміни сплати страхових внесків у 2018 році:

• за січень - 15.02.2018
• за лютий - 15.03.2018
• за березень - 16.04.2018
• за квітень - 15.05.2018
• за травень - 15.06.2018
• за червень - 16.07.2018
• за липень - 15.08.2018
• за серпень - 17.09.2018
• за вересень - 15.10.2018
• за жовтень - 15.11.2018
• за листопад - 17.12.2018
• за грудень - 15.01.2019

ІП вказують одне з наступних значень у даному полі:

• 09 - платник податків (платник зборів) - індивідуальний підприємець;
• 10 - платник податків (платник зборів) - нотаріус, який займається приватною практикою;
• 11 - платник податків (платник зборів) - адвокат, який заснував адвокатський кабінет;
• 12 - платник податків (платник зборів) - глава селянського (фермерського) господарства.

У разі перерахування внесків на страхування від нещасних випадків у полі 101 проставляється «08».

КБК проставляється у полі 104. У цьому полі необхідно вказати значення коду бюджетної класифікації РФ, встановлений для сплати відповідного виду страхових внесків.

Призначення платежу та інша необхідна інформація зазначаються у полі 24. У цьому полі слід відобразити вид страхових внесків та період, за який вони сплачуються. При сплаті «травматичних» внесків можна зазначити реєстраційний номер страхувальника ФСС РФ.

У полях 106—109 платіжного доручення на перерахування внесків на страхування від нещасних випадків має бути проставлено «0».

При перерахунку внесків до податкових органів слід відобразити у платіжці:

• «ІПН» та «КПП» одержувача коштів — значення «ІПН» та «КПП» відповідного податкового органу, який здійснює адміністрування платежу;
• «Одержувач» - скорочене найменування органу Федерального казначейства та у дужках - скорочене найменування податкового органу, який здійснює адміністрування платежу.

Ця норма застосовується з урахуванням п. 19 Постанови Пленуму ВАС РФ від 30.07.2013 № 57. У цьому пункті прописано, що несплата бюджету суми податку, зазначеної у декларації, не підпадає під ст. 122 НК РФ. І тут з платника податків стягуються лише пені.

Мінфін РФ зазначив, що роз'яснення Пленуму ВАС РФ застосовується у разі порушення термінів сплати страхових внесків. Таким чином, штрафи за страховими внесками неможливі, якщо база за ними розрахована правильно (лист Мінфіну РФ від 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС нещодавно виніс ухвалу, що .

Як податківці розрахують суму штрафу за запізнення зі сплатою внесків? Для розрахунку штрафу несплачену суму внесків визначають на 30 число місяця, наступного за звітним або розрахунковим періодом, а не на 15 число, коли внески потрібно було перерахувати. Так, якщо на 30 число внески сплачені в повному обсязі, то за запізнення з розрахунком штраф складе 1000 рублів. Такі роз'яснення дано ФНП РФ у листі від 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

У цьому несвоєчасна сплата страхових внесків тягне у себе ризик нарахування пені (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закону № 125-ФЗ).

У цій статті ми відповідаємо на найпоширеніші питання щодо оформлення платіжних доручень щодо внесків за січень 2017 року.

Актуалізовано 19.04.2017

У зв'язку з численними змінами щодо порядку сплати внесків у 2017-му році у тих. Підтримка нашої компанії надходить велика кількість питань, пов'язаних з оформленням платіжних доручень, у цьому матеріалі постараємося відповісти на найпопулярніші питання.

Увага! До 5 лютого включно податки та внески по Москві та Московській області перераховуються за старими реквізитами – Банк отримувача – «Відділення 1 Москва». Починаючи з 6 лютого у полі «Банк одержувача» потрібно буде вказувати «ГУ Банку Росії з ЦФО». Детальніше інформацію можна переглянути, якщо у зв'язку із змінами виникли питання, інформацію можна уточнити у своєму відділенні ФНП.

Для платників з інших регіонів (не Москва та Московська область) змін у банківських реквізитах для перерахування податків, внесків та зборів не буде.

По порядку оформлення платіжних доручень на перерахування внесків 26 січня 2017 р. ФНП та ПФР випустили спільний докладний лист «Лист Федеральної податкової служби, Правління Пенсійного фонду Росії та Фонду соціального страхування РФ від 26 січня 2017 р. № БС-4-11/1304@ /НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П», в якому описали порядок заповнення окремих полів платіжних доручень. Однак невдовзі з'явився внутрішній лист ФНП, який вніс чергові корективи у заповнення поля «Статус» платіжки (Лист ФНП РФ від 03.02.2017 року №ДТ-4-1/1931@).

При оформленні платіжок зі внесків за січень потрібно уважно перевірити заповнення полів:

• Одержувач (ІПН, КПП)
• Банк отримувача (БІК, Рахунок)
• Статус платника
• Призначення платежу
• Підстава та період платежу

Як заповнити поле «Одержувач» та «Банк отримувача»

Якщо Ви не впевнені, за якими реквізитами слід перераховувати внески, їх можна уточнити на сайті ФНП. З програми на відповідну сторінку сайту можна перейти по кнопці «Дізнатися реквізити ФНП», яка знаходиться внизу форми «Платіжка»:

Після вибору коду ФНП (приклад):

потрапляємо на сторінку з платіжними реквізитами Вашої податкової інспекції:

Як заповнити поле КБК

З 1 січня 2017 року застосовуються нові КБК за всіма внесками, крім травматизму (травматизм, як і раніше, перераховується до ФСС). По кожному виду внесків передбачено окремі КБК:

Для перерахування суми боргу за 2016 рік та більш ранні періоди;

Програми Бухсофт автоматично ідентифікують борги минулих років та платежі поточних періодів та підставляють правильний КБК. Якщо є необхідність перевірити ще раз КБК або знайти потрібний КБК для перерахування штрафів, пені і т.д., інформацію можна подивитися на відповідній сторінці сайту КБК 2017 .

Поле «Статус платника»

Поле «Статус платника» під час перерахування внесків за співробітників заповнюється так:

При перерахуванні внесків організаціями за працівників слід зазначати код «01» - платник податків. .

Код "14", який ФНП вимагала вносити раніше, наразі скасовано.

При перерахуванні страхових внесків за себе в полі «Статус платника» вказуватиме одне з наступних значень:

індивідуальний підприємець – «09»;

нотаріус, який займається приватною практикою – «10»;

адвокат, який заснував адвокатський кабінет – «11»;

глава селянського (фермерського) господарства – «12».

Зверніть увагу! Що незважаючи на те, що довкола поля «Статус» розгорілися неабиякі пристрасті, це поле не впливає на правильність рознесення платежів податковою інспекцією. Тому, навіть якщо ви вказали в платіжці статус "01", "02" або "08", це не повинно спричинити проблем із зарахуванням платежу на особовий рахунок компанії.

Поле "Призначення платежу"

У полі «Призначення платежу» з 1 січня 2017 року не потрібно зазначати реєстраційні номери організації (ІП) у Пенсійному фонді та Фонді соціального страхування. Виняток – платіжка на травматизм, у ній, як і раніше, вказується рег. номер ФСС.

Поле «Підстава платежу»

Платіжка за внесками тепер заповнюється аналогічно до платіжних доручень на сплату податків, тому в полі 106 «Підстава платежу» потрібно поставити «ТП» (поточний платіж), у сусідньому полі 107 – зазначається період, за який здійснюється платіж. Під час перерахування за січень – МС.01.2017

Платіжка за січень на перерахування пенсійних внесків

(аналогічно оформлюються платіжні доручення на перерахування медичних та соціальних внесків)

При оформленні платіжного доручення на сплату внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків у 2017 році використовуйте ті ж реквізити, що й раніше – КБК (393), статус платника – 08, у полях «Підстава» та «Період» зазначаємо «0»

Що робити, якщо в платіжці була помилка у реквізитах

Через неправильні реквізити у полях «КБК» або «Одержувач платежу» платіж потрапить у нез'ясовані платежі. Що робити у цьому випадку бухгалтеру?

Наразі між ФНП та Казначейством є домовленість, що з нез'ясованими платежами вони розбиратимуться самі. Відповідна інформація опублікована у Листі ФНП від 17 січня 2017 року № ЗН-4-1/540. Невиявленими платежами за період з 03.01.2017 до 10.01.2017 займається Федеральне Казначейство, з 11.01.2017 р. у ФНП діє автоматичне перекодування невиявлених платежів.

Якщо Ви помилилися в полі «Отримувач платежу» - вказали старого одержувача (ПФР, ФСС), вказали нового одержувача платежу (ФНП), але помилилися в ІПН/КПП одержувача, вказали старий КБК (393 замість 182), то робити нічого не потрібно. При перекодуванні Казначейство визначає Одержувача платежу (в т.ч. ІПН та КПП) за реквізитами Платника. Перші 4 цифри КПП (ІПН) Платника відповідають ФНП, в якій організація (ІП) зареєстрована. Докладніше див. лист Казначейства Росії від 10 січня 2017 року № 07-04-05/05-12. КБК автоматично перекодується за порівняльною таблицею КБК за 2016 та 2017 рік.

Якщо Ви помилилися у полі ОКТМО – уточнювати платіж не потрібно, оскільки зазначений реквізит не використовується органами Федерального казначейства для міжбюджетного розподілу страхових внесків. Інформація про це розміщена в Листі ФНП РФ від 03.02.2017 року № ЗН-4-1/1931@

Уточнити платіж самостійно потрібно в тому випадку, якщо в платіжці має бути вказано КБК 182, але замість КБК за поточними платежами Ви вказали борговий КБК або навпаки. Проблеми можуть виникнути при вказівці КБК для перерахування пені замість КБК внеску. У цьому випадку слід звернутися до своєї податкової інспекції для уточнення платежу або рішення про залік переплати пені за рахунок внесків. Як правило, ФНП для уточнення платежу рекомендує написати заяву у довільній формі.

У зв'язку з передачею адміністрування страхових внесків ФНП у 2017 році змінилися правила заповнення платіжних доручень. У тому числі змінилися реквізити одержувача платежу, статус платника, який необхідно вказувати в полі 101, оновилися КБК.

У цій публікації ми з'ясуємо, як заповнювати платіжні доручення у 2019 році та запропонуємо читачам зразок платіжного доручення зі страхових внесків у 2019 році.

Багато підприємців у Росії, щоб не витрачати час на відстеження змін законодавства, використовують зручний онлайн-сервіс. Це економія часу, мінімізація ризиків та впевненість у правильності платежів та звітів.

Починаючи з 2017 року, більшу частину внесків необхідно перераховувати не до фондів, як у минулі роки, а до ФНП. У ФСС треба сплачувати лише один вид внесків: внески із зарплати працівників на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань, як і раніше. Інші внески тепер підлягають сплаті до ФНП. А саме:

• внески у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхування ІП "за себе";
• внески у фіксованому розмірі на обов'язкове медичне страхування ІП "за себе";
• внески із зарплати працівників на обов'язкове медичне страхування;
• внески із зарплати працівників на обов'язкове пенсійне страхування;
• внески із зарплати працівників на обов'язкове страхування з тимчасової непрацездатності та материнства.

Відповідно для страхових внесків, що сплачуються у ФНП, необхідно вказувати реквізити тієї ІФНС у якій ІП (організація) стоїть на обліку.

Так, згідно з листом ФНП від 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@, у полі 16 «Одержувач» має бути зазначено скорочене найменування органу Федерального казначейства, а в дужках скорочене найменування податкової інспекції, якою переводиться платіж. Наприклад: «УФК у м. Москві (ІФНС Росії № 7 у м. Москві).

У полях 61 «ІПН» та 103 «КПП» мають бути зазначені ІПН та код причини постановки на облік у податковій інспекції, як при сплаті податків.

Мабуть, найнезрозумілішим питанням у зв'язку з нововведеннями став статус платника у платіжному дорученні, який треба зазначати у полі 101. Раніше поле 101 у платіжному дорученні на сплату страхових внесків заповнювалося виходячи з Додатка № 5 до наказу Мінфіну РФ № 107н. Однак передача адміністрування внесків до ФНП змінила статус платника стосовно одержувача, що поставило раніше застосовувані правила під сумнів.

Офіційних роз'яснень на цю тему на момент публікації цього матеріалу немає. На тематичних форумах в інтернеті бухгалтера висловлюють три точки зору, і яка з них є абсолютно вірною, досі незрозуміло. Становище рятує лише одне: навіть якщо в полі 101 буде вказано неправильний статус платника, це не призведе до втрати платежу та подальшої недоїмки у страхувальника. Інспектори ФНП зараховують платежі, навіть за неправильно вказаного статусу платника.

Отже, пропонуємо три погляди на питання заповнення поля 101 у платіжному дорученні зі страхових внесків 2019 року.

Відповідно до одного з думок, значення поля 101 має бути «14», що означає платників податків, які виробляють виплати фізособам. І хоча такий статус не має жодного відношення до страхувальника, низка ІФНС встигла дати офіційні відповіді про те, що значення поля 101 має бути саме «14».

З іншого погляду, поле 101 має містити значення «08», що діяло минулі роки і що означає ІП і закупівельних організацій, перераховують кошти на сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетну систему РФ. Примітно, що платіжні доручення на сплату страхових внесків саме із цим статусом платника приймає Ощадбанк-онлайн, відхиляючи платіжки з іншими статусами платника.

І нарешті висловлено припущення, що ІП повинні вказувати в даному полі «09», а організації – «01». Це є статусом платників податків-ІП та платників податків-юридичних осіб. Пояснюється така думка тим, що передача адміністрування страхових внесків ФНП перетворює страхувальників на платників податків. Т. е. статуси «09» і «01» можуть тепер застосовуватися до сплати як податків, так і страхових внесків. Правильність такого підходу викликає не менші сумніви, ніж у попередніх випадках, адже сама чинна редакція НК РФ поділяє поняття «платник страхових внесків» та «платник податків».

Очевидно, найближчим часом має з'явитися офіційне роз'яснення з цього питання. Тому можна порадити, не поспішати з перерахуванням страхових внесків.

Оновлення 08.02.2017 - роз'яснення ІФНС питання статусу платника

Деякі регіональні ІФНС розіслали страхувальникам роз'яснення щодо заповнення платіжних доручень на сплату страхових внесків у 2019 році. Вони разом із зразками заповнення платіжок містяться у наступному документі:

Згідно з документом, статус платника вказується так:

• Статус 01 – зазначається при сплаті страхових внесків юридичною особою;
• Статус 09 – зазначається при сплаті страхових внесків індивідуальним підприємцем;
• Статус 10 – зазначається при сплаті страхових внесків нотаріусом, який займається приватною практикою;
• Статус 11 – зазначається при сплаті страхових внесків адвокатом, який заснував адвокатський кабінет;
• Статус 12 – зазначається при сплаті страхових внесків главою селянського (фермерського) господарства;
• Статус 13 - зазначається при сплаті страхових внесків за найманих працівників фізичною особою (що не є ІП).

Наказом Мінфіну № 230н на 2017 рік було затверджено нові коди КБК. Повний перелік кодів бюджетної класифікації.

Зверніть увагу, що для страхових внесків (крім внесків «на травматизм») змінилися перші три цифри КБК, які означають головного адміністратора доходів бюджетів. У зв'язку з передачею адміністрування страхових внесків ФНП перші три цифри КБК тепер 182. У минулі роки перші три цифри КБК були 392.

Якщо у 2017 році перераховуються страхові внески, нараховані за попередні періоди, у платіжному дорученні необхідно вказувати перехідні КБК. Їх єдина відмінність полягає в цифрах з 14-ї по 17-ту включно (код підвиду доходів). Наприклад, у КПК внесків на обов'язкове медичне страхування код підвиду доходу набуває значення 1011 . Для внесків, що сплачуються у 2017 році за 2017 рік, код підвиду доходу в даних КБК має значення 1013 .

Перехідні КБК страхових внесків для зручності читачів зібрані у таблиці нижче:

Окремо варто порушити питання сплати КБК пенсійних внесків ІП «за себе» у 2019 році. Остаточний розмір цих внесків визначається прибутком індивідуального підприємця. Якщо він не перевищує 300 000 рублів, то сплачуються внески у фіксованому розмірі, що залежать від величини МРОТ, встановленого на 1 січня року, за який сплачуються внески. Якщо дохід ІП перевищив 300 000 рублів, то до зазначеного внеску у фіксованому розмірі додається один відсоток від суми, що перевищила 300 000 рублів.

Для сплати цих внесків у 2018 році за періоди до 31.12.2016 передбачено два окремі КБК. Для сплати цих двох внесків за періоди після 01.01.2017 року застосовується один КБК. Деталі дивіться у таблиці нижче.

Більше інформації щодо розрахунку страхових внесків ІП "за себе" .

Відповідно до загального правила (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), додатковий тариф пенсійних внесків працівників, трудящих на шкідливих роботах, становить залежно від виду робіт від 6% до 9%. Але згідно з п. 3 ст. 428 НК РФ, якщо спецоцінка, проведена роботодавцем, встановила інші класи умов праці, застосовуються інші додаткові тарифи від 0% до 8%.

У минулі роки оплата внесків за додатковими тарифами здійснювалася на один із двох КБК, вибір якого не залежав від того, чи проводилася спецоцінка. Один КБК застосовувався для сплати страхових внесків за працівників, зайнятих на роботах, види яких зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, інший – для оплати за працівників, зайнятих на роботах, види яких перераховані у пп. 2-18 год. 1 ст. 30 ФЗ №400-ФЗ.

Для сплати внесків за додатковими тарифами, починаючи з 2017 року, застосовується чотири КБК. Тепер КБК необхідно обирати не лише залежно від виду робіт, а й факту проведення спецоцінки. КБК таких внесків наведено у таблиці нижче:

У полі 106 "Підстава платежу" - для сплати страхових внесків у 2019 році за періоди 2019 року ставиться значення "ТП".

У полі 107 «Період» — для сплати страхових внесків у 2019 році щомісячно, використовується наступна конструкція: «МС.XX.2019», де XX — місяць, за який провадиться сплата страхових внесків. Наприклад, при сплаті страхових внесків за січень у полі 107 ставиться значення «МС.01.2019».

Шановні читачі! Матеріали сайту сайт присвячено типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок є унікальним.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме ваше питання - звертайтеся. Це швидко та безкоштовно! Також ви можете проконсультуватися за телефонами: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регіони – 78003502369 доб. 257

Платіжки за страховими внесками у 2018-2019 роках потрібно заповнювати дуже уважно. Адже у разі помилки платіж потрапить до нез'ясованих, а до платника податків буде застосовано санкції. У нашій статті ви знайдете інформацію про зміни у платіжних реквізитах щодо внесків, інструкцію щодо заповнення платіжок на внески та їх зразки.

Якщо у вас немає можливості уважно вивчити цей матеріал, запрошуємо на перегляд нашого відеоіз заповнення платіжок за страховими внесками за оновленими правилами.

З 2017 року у зв'язку з додаванням до НК РФ розділу XI функцію контролю надходжень по внесках було передано від ПФР до ФНП. Т. е. здавання розрахунків та оплата за внесками має здійснюватися в податкові інспекції:

• за місцезнаходженням організацій та їх уособлень;

Хочете дізнатися цікаву історію про те, як двоє друзів-підприємців шукали ОКТМО? Тоді ласкаво просимо на прочитання нашої пригодницької статті «ОКТМО у платіжному дорученні (нюанси)» .

При виборі КБК щодо внесків слід виявити уважність. Отже, з 2017 року внески мають надходити до ФНП — отже, замість колишніх перших 3 цифр «392», «393» та «394» у КБК ставимо цифри «182», що означають, що контроль над надходженнями щодо внесків закріплений за податковою службою.

Інші цифри залишаються незміненими лише у разі, якщо внески сплачуються у 2017 році за періоди до початку 2017 року (по грудень 2016 року включно). Якщо ж платежі здійснюються за періоди, що почалися пізніше 2016 року, то щодо внесків, що спрямовуються на пенсійне та соцстрахування, на місці 16-ї цифри вказуємо «1». А щодо внесків на медстрахування на місці 17-ї цифри ставимо «3». Ці зміни стосуються як страхових внесків, що обчислюються за виплатами на користь працівників, так і страхових внесків, що сплачуються у фіксованому розмірі з доходу фізособи-підприємця.

І ще одне важливе нововведення щодо платежів підприємців за страховими внесками за самих себе (так звані фіксовані страхові внески):

за періоди до 2017 року страхові внески, обчислені з доходу підприємця, який не перевищує встановлений законодавством граничний розмір цього доходу, та страхові внески, обчислені з доходу, що перевищив встановлений ліміт, потрібно сплачувати на різні КБК: на 182 1 02 02100 0 1 02 02 140 06 1200 160, відповідно.

А ось за періоди після 2016 року фіксовані страхові внески з пенсійного страхування повинні сплачуватись підприємцями на той самий КПК, незалежно від того, з якої суми доходів вони були обчислені (більше 300 000 рублів або менше): 182 1 02 02140 06 110 .

Для того щоб краще уявити те, про що тільки-но було сказано, пропонуємо вивчити таблицю зіставлених КБК:

З 01.01.2019 року значення КБК регламентовано наказом Мінфіну від 08.06.2018 № 132н. Але незважаючи на те, що коди затверджено новим документом, основні КБК зі страхових внесків практично не змінилися. Основні зміни торкнулися КБК пені та штрафів у зв'язку із зміною градації внесків, що залежать від результатів оцінки праці.

Таким чином у 2019 році діють наступні КБК зі страхових внесків:

Отже, ми ознайомились із правилами внесення платіжних реквізитів до документів на сплату внесків. Переходимо до роз'яснень про те, як заповнити платіжне доручення зі страхових внесків швидко та без помилок.

Які помилки податківці найчастіше знаходять у платіжках за внесками, див. .

Щоб вам були більш зрозумілі наші подальші роз'яснення, пропонуємо вивчити підготовлений приклад заповнення платіжки страхових внесків із заздалегідь пронумерованими частинами.

Почнемо з шапки нашої платіжки.

Осередки, пронумеровані цифрами «1» та «2», призначені для позначок банків, платникам внесків їх заповнювати не треба.

У осередку «3» ставимо номер платіжки, який надається платником внесків.

У осередку «4» вписуємо дату формування платіжки. Дата має бути представлена ​​строго за шаблоном: ДД.ММ.РР, де ДД - день, ММ - місяць, РР - рік.

У осередку «5» проставляємо спосіб оплати:

• "Електронно" - коли оплата буде проведена електронним способом, наприклад, через клієнт-банк;
• "Терміново" - коли платіж потрібно провести в терміновому порядку;
• "Поштою" - при проведенні платежу поштовим способом.

В інших випадках цей осередок залишаємо порожнім (наприклад, у разі, коли платіжка оплачується при особистому відвідуванні банку).

У осередку «6» вказуємо статус «01».

У осередках «7» та «8» прописуємо суму платежу прописом та цифрами відповідно.

У частині, пронумерованій цифрою «9», вносимо такі відомості про платника внесків:

• ІПН (10 цифр для організацій та 12 для ІП);
• КПП (якщо платником є ​​ІП, то комірку з КПП залишаємо незаповненою);
• назва організації (ІП);
• номер рахунку, з якого планується здійснити платіж за страховими внесками;
• назва банку, у якому зареєстровано рахунок платника, БІК банку та його кореспондентський рахунок.

Переходимо до частини, вказаної номером «10». Тут ми вводимо відомості про одержувача: податковий орган, до якого має бути перерахований внесок. Зокрема:

• назва банку, у якому рахується рахунок ФНП;
• БІК банку;
• осередок за кореспондентським рахунком не заповнюємо;
• назва податкового органу та номер його рахунку в банку.

У частині «11» нашої платіжки заповнюємо такі осередки:

• "Вид операції". Вписуємо «01», що означає вид документа, що формується нами: «Платіжне доручення».
• "Черговість платежу". Ставимо «5» (п. 2 ст. 855 ЦК України).
• "Код" (або унікальний ідентифікатор платежу). Проставляємо "0".

В інших полях нічого не вказуємо.

Заповнюємо частину під номером «12»:

• ОКТМО.
• Підстава платежу. Тут ставимо потрібне нам буквосполучення:
• ТП - поточні платежі;
• ЗД - платежі за минулі розрахункові періоди (використовується при доплаті за уточненими розрахунками);
• АП - платіж за актом податкової перевірки;
• ТР - платіж на вимогу ФНП.
• період платежу. Вказуємо період, за який сплачується внесок в одному із форматів:
• МС.01.2019 - використовується при щомісячних платежах по внесках;
• КВ.01.2019 – використовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками;
• ГД.00.2018 — застосовується при доплаті внесків за уточненими розрахунками та рішеннями податкових перевірок.
• Номер документа. Вказуємо "0". Якщо платіж здійснюється за уточненим розрахунком або за рішенням ФНП, то ставимо номер уточненого розрахунку (або номер рішення).
• Дата документу. Також вказуємо "0". Але якщо платіжка оформляється за результатами здачі уточненого розрахунку або донарахувань за перевірками, то вказуємо дату здачі уточненого розрахунку (або дату прийняття рішення щодо перевірки).

Останній осередок не заповнюємо.

У осередку «13» вписуємо призначення платежу, т. е. вказуємо, внесок у якому виду страхування і який період ми збираємося оплачувати.

У підсумковому осередку «14» ставляться електронні чи власноручні підписи осіб, які мають право підписувати платіжки. Якщо платіжка передається до банку паперовому носії, то місці літер «М. П.» Необхідно поставити друк організації (ІП). Якщо платіж надсилається в електронному вигляді, то друк не потрібний. Також вона не ставиться у разі, якщо організація (ІП) відмовилася від неї у добровільному порядку, керуючись положеннями закону «Про відміну обов'язковості друку…» від 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ТОВ та АТ), п. 3 ст. 23 ДК РФ та постанови ФАС від 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ІП).

Слід враховувати, що при сплаті до ІФНС у 2018-2019 роках внесків по тому самому виду страхування, але за різні періоди відомості в реквізитах будуть різнитися. Які саме — дивіться у двох наведених нижче прикладах платіжок.

ТОВ «Смайлик» знаходиться в Хорошівському муніципальному освіті м. Москви та обслуговується в ІФНС № 14 по м. Москві. За підсумками своєї діяльності за січень 2019 року фірма нарахувала до сплати внески на ОПС на загальну суму 76530 рублів.

Заповнений за наведеними вище даними приклад платіжки зі сплати страхових внесків за 2018 рік представлений нижче.

Продовжимо наш приклад. У березні 2019 року ТОВ «Смайлик» виявило у себе помилку у розрахунках із внесків за 2016 рік. За підсумками формування уточненого розрахунку виявилося, що фірма недоплатила до ПФР внески з пенсійного страхування на суму 5670 рублів.

Нижче наведено зразок платіжки зі сплати страхових внесків до ІФНС за 2016 рік, оформлений за даними наведеного вище прикладу.

"Заповнити платіжне доручення" . Про те, як за допомогою цієї послуги заповнити платіжку на внески, вам покажуть малюнки-інструкції, подані нижче.

У платіжках на сплату страхових внесків з 2017 року з урахуванням змін заповнюються 3 реквізити: КБК, відомості про отримувача та номер статусу платника. Інші реквізити платіжного документа щодо внесків залишилися незмінними.

Якщо у вас залишилися питання, заходьте до нашої групи у ВК. Ми якраз обговорюємо