У цій статті ми відповідаємо на найпоширеніші питання щодо оформлення платіжних доручень щодо внесків за січень 2017 року.

Актуалізовано 19.04.2017

У зв'язку з численними змінами щодо порядку сплати внесків у 2017-му році у тих. Підтримка нашої компанії надходить велика кількість питань, пов'язаних з оформленням платіжних доручень, у цьому матеріалі постараємося відповісти на найпопулярніші питання.

З 6-го лютого у Москві та Московській області змінюються реквізити

Увага!До 5 лютого включно податки та внески по Москві та Московській області перераховуються за старими реквізитами – Банк отримувача – «Відділення 1 Москва». Починаючи з 6 лютого у полі «Банк одержувача» потрібно буде вказувати «ГУ Банку Росії з ЦФО». Детальніше інформацію можна переглянути, якщо у зв'язку із змінами виникли питання, інформацію можна уточнити у своєму відділенні ФНП.

Для платників з інших регіонів (не Москва та Московська область) змін у банківських реквізитах для перерахування податків, внесків та зборів не буде.

Оформлення платіжок на перерахування внесків за січень

По порядку оформлення платіжних доручень на перерахування внесків 26 січня 2017 р. ФНП та ПФР випустили спільний докладний лист «Лист Федеральної податкової служби, Правління Пенсійного фонду Росії та Фонду соціального страхування РФ від 26 січня 2017 р. № БС-4-11/1304@ /НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П», в якому описали порядок заповнення окремих полів платіжних доручень. Однак невдовзі з'явився внутрішній лист ФНП, який вніс чергові корективи у заповнення поля «Статус» платіжки (Лист ФНП РФ від 03.02.2017 року №ДТ-4-1/1931@).

При оформленні платіжок зі внесків за січень потрібно уважно перевірити заповнення полів:

• Одержувач (ІПН, КПП)
• Банк отримувача (БІК, Рахунок)
• Статус платника
• Призначення платежу
• Підстава та період платежу

Як заповнити поле «Одержувач» та «Банк отримувача»

Якщо Ви не впевнені, за якими реквізитами слід перераховувати внески, їх можна уточнити на сайті ФНП. З програми на відповідну сторінку сайту можна перейти по кнопці «Дізнатися реквізити ФНП», яка знаходиться внизу форми «Платіжка»:

Після вибору коду ФНП (приклад):

потрапляємо на сторінку з платіжними реквізитами Вашої податкової інспекції:

Як заповнити поле КБК

З 1 січня 2017 року застосовуються нові КБК за всіма внесками, крім травматизму (травматизм, як і раніше, перераховується до ФСС). По кожному виду внесків передбачено окремі КБК:

Для перерахування суми боргу за 2016 рік та більш ранні періоди;

Програми Бухсофт автоматично ідентифікують борги минулих років та платежі поточних періодів та підставляють правильний КБК. Якщо є необхідність перевірити ще раз КБК або знайти потрібний КБК для перерахування штрафів, пені і т.д., інформацію можна подивитися на відповідній сторінці сайту КБК 2017 .

Поле «Статус платника»

Поле «Статус платника» під час перерахування внесків за співробітників заповнюється так:

При перерахуванні внесків організаціями за працівників слід зазначати код «01» - платник податків..

Код "14", який ФНП вимагала вносити раніше, в даний час скасовано.

При перерахуванні страхових внесків за себе в полі «Статус платника» вказуватиме одне з наступних значень:

індивідуальний підприємець – «09»;

нотаріус, який займається приватною практикою – «10»;

адвокат, який заснував адвокатський кабінет – «11»;

глава селянського (фермерського) господарства – «12».

Зверніть увагу!Що незважаючи на те, що довкола поля «Статус» розгорілися неабиякі пристрасті, це поле не впливає на правильність рознесення платежів податковою інспекцією. Тому, навіть якщо ви вказали в платіжці статус "01", "02" або "08", це не повинно спричинити проблем із зарахуванням платежу на особовий рахунок компанії.

Поле "Призначення платежу"

У полі «Призначення платежу» з 1 січня 2017 року не потрібно зазначати реєстраційні номери організації (ІП) у Пенсійному фонді та Фонді соціального страхування. Виняток – платіжка на травматизм, у ній, як і раніше, вказується рег. номер ФСС.

Поле «Підстава платежу»

Платіжка за внесками тепер заповнюється аналогічно до платіжних доручень на сплату податків, тому в полі 106 «Підстава платежу» потрібно поставити «ТП» (поточний платіж), у сусідньому полі 107 – зазначається період, за який здійснюється платіж. Під час перерахування за січень – МС.01.2017

Зразки оформлення платіжних доручень на перерахування внесків за січень

Платіжка за січень на перерахування пенсійних внесків

(аналогічно оформлюються платіжні доручення на перерахування медичних та соціальних внесків)

При оформленні платіжного доручення на сплату внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків у 2017 році використовуйте ті ж реквізити, що й раніше – КБК (393), статус платника – 08, у полях «Підстава» та «Період» зазначаємо «0»

Що робити, якщо в платіжці була помилка у реквізитах

Через неправильні реквізити у полях «КБК» або «Одержувач платежу» платіж потрапить у нез'ясовані платежі. Що робити у цьому випадку бухгалтеру?

Наразі між ФНП та Казначейством є домовленість, що з нез'ясованими платежами вони розбиратимуться самі. Відповідна інформація опублікована у Листі ФНП від 17 січня 2017 року № ЗН-4-1/540. Невиявленими платежами за період з 03.01.2017 до 10.01.2017 займається Федеральне Казначейство, з 11.01.2017 р. у ФНП діє автоматичне перекодування невиявлених платежів.

Якщо Ви помилилися в полі «Отримувач платежу» - вказали старого одержувача (ПФР, ФСС), вказали нового одержувача платежу (ФНП), але помилилися в ІПН/КПП одержувача, вказали старий КБК (393 замість 182), то робити нічого не потрібно. При перекодуванні Казначейство визначає Одержувача платежу (в т.ч. ІПН та КПП) за реквізитами Платника. Перші 4 цифри КПП (ІПН) Платника відповідають ФНП, в якій організація (ІП) зареєстрована. Докладніше див. лист Казначейства Росії від 10 січня 2017 року № 07-04-05/05-12. КБК автоматично перекодується за порівняльною таблицею КБК за 2016 та 2017 рік.

Якщо Ви помилилися у полі ОКТМО – уточнювати платіж не потрібно, оскільки зазначений реквізит не використовується органами Федерального казначейства для міжбюджетного розподілу страхових внесків. Інформація про це розміщена в Листі ФНП РФ від 03.02.2017 року № ЗН-4-1/1931@

Уточнити платіж самостійно потрібно в тому випадку, якщо в платіжці має бути вказано КБК 182, але замість КБК за поточними платежами Ви вказали борговий КБК або навпаки. Проблеми можуть виникнути при вказівці КБК для перерахування пені замість КБК внеску. У цьому випадку слід звернутися до своєї податкової інспекції для уточнення платежу або рішення про залік переплати пені за рахунок внесків. Як правило, ФНП для уточнення платежу рекомендує написати заяву у довільній формі.

До органів Пенсійного фонду РФ досі надходить велика кількість нез'ясованих платежів через помилки, які платники припускають при заповненні платіжних документів на сплату страхових внесків до ПФР та фондів ЗМС. Найчастіше проставляють невірні КБК, ІПН та КПП одержувача (за старою пам'яттю вписують дані органів ФНП Росії). У результаті платежі не зараховуються до бюджету Пенсійного фонду, потрапляють у нез'ясовані і не можуть використовуватися для виплати пенсій.
Для самих платників неуважність обертається штрафними санкціями. Адже у разі неправильної вказівки у платіжному дорученні номера рахунку Федерального казначейства, коду бюджетної класифікації (КБК) та найменування банку одержувача, що спричинило неперерахування суми до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду на відповідний рахунок казначейства обов'язок платника зі сплати внесків. За кожен календарний день прострочення нараховуються пені (підп. 4 п. 6 ст. 18 та п. 3 ст. 25 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Щоб звести кількість помилок до мінімуму, нагадуємо правила заповнення платіжних доручень та реквізити одержувача платежу по кожному полю.

Платіжні доручення на перерахування страхових внесків до ПФР, ФФОМС та ТФОМС оформляються відповідно до правил, затверджених Положенням ЦБР від 03.10.2002 № 2-П та наказом Мінфіну Росії від 24.11.2004 № 106н. Крім того, можна користуватися Пам'яткою керівникам та бухгалтерським працівникам організацій із заповнення розрахункових документів, розміщеної на .
По кожному виду платежу до ПФР та у фонди ЗМС оформляються окремі платіжні доручення.

У ПОЛІ 101вказується одне з наступних значень статусу особи, яка оформила платіжний документ:
01 – платник – юридична особа;
09 – платник – індивідуальний підприємець;
10 – приватний нотаріус;
11 - адвокат, який заснував адвокатський кабінет;
12 – глава селянського (фермерського) господарства;
14 - платник, який здійснює виплати фізичним особам.
До уваги організацій!
Платники – юридичні особи вказують статус «01», а платники, які провадять виплати фізичним особам, – «14». До останніх належать: організації; індивідуальні підприємці; фізичні особи, які не визнаються індивідуальними підприємцями (підп. 1 п. 1 ст. 5 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Оскільки всі організації є юридичними особами, під час заповнення поля 101 платіжного доручення статус платника слід зазначати «01» чи «14».

ПОЛЕ 6- Сума платежу прописом.

ПОЛЕ 60 та ПОЛЕ 102- ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) та код причини постановки на облік (КПП) відповідно до свідоцтва про постановку на облік у податковому органі (ФНП Росії);

ПОЛЕ 7 - Сума платежу цифрами.

ПОЛЕ 8- Найменування платника.

ПОЛЕ 9- Номер розрахункового рахунку платника.

ПОЛЕ 10- Повне найменування банку платника із зазначенням міста його перебування.

ПОЛЕ 11- Банківський ідентифікаційний код (БІК) банку платника.

ПОЛЕ 12- Номер кореспондентського рахунку банку платника, відкритого кредитною організацією в установі Банку Росії.

ПОЛЕ 13- Повне найменування банку одержувача із зазначенням міста його перебування. Наприклад: ГРКЦ ГУ Банку Росії Ленінградської області м. Санкт-Петербург.

ПОЛЕ 14- Банківський ідентифікаційний код (БІК) банку одержувача.
Наприклад: 044106001.

ПОЛЕ 15- Номер кореспондентського рахунку банку одержувача, відкритого кредитною організацією в установі Банку Росії.

ПОЛЕ 61- ІПН одержувача коштів.
Наприклад: 7802114044.

ПОЛЕ 103- КПП отримувача коштів.
Наприклад: 780201001.

ПОЛЕ 16- Назва отримувача.
Наприклад: УФК по Ленінградській області (ОПФР по Санкт-Петербургу та Ленінградській області).

ПОЛЕ 17- Номер розрахункового рахунку одержувача.

ПОЛЕ 18- вид операції.
Наприклад: 01 – банківський шифр оплати платіжним дорученням.

ПОЛЕ 19- строк платежу. У разі термін - сплати, встановлений законодавством (до 15-го числа місяця, наступного за звітним періодом).

ПОЛЕ 20можна не заповнювати.

ПОЛЕ 21- черговість платежу для списання коштів за платіжними документами, які передбачають платежі до бюджету та позабюджетних фондів.
Наприклад: для ПФР встановлено черговість 3 (п. 2 ст. 855 ЦК України).

ПОЛЯ 22 та 23не заповнюються.

ПОЛЕ 104- один із КБК, які застосовуються згідно з додатком № 1 до Федерального закону від 30.11.2009 № 307-ФЗ «Про бюджет ПФР на 2010 рік та наступні 2011, 2012 роки» та додатком № 1 до Федерального закону від 28.11.2009 ФЗ «Про бюджет ФФОМС на 2010 рік та наступні 2011, 2012 роки».
Слід враховувати, що КБК застосовуються відповідно до додатками до вищезгаданих федеральних законів про бюджет, прийнятих на календарний рік.
При цьому розряди КБК з 14 по 17 (код підвиду доходу) використовуються для окремого обліку страхових внесків, пені, штрафів та відсотків:
1000 – сума страхових внесків;
2000 - сума пені за відповідним платежем;
3000 - сума штрафу згідно із законодавством РФ;
5000 – сума відсотків.

ПОЛЕ 105- Значення коду ОКАТО муніципального утворення відповідно до Загальноросійського класифікатора об'єктів адміністративно-територіального поділу, на території якого мобілізуються кошти, тобто ОКАТО платника.

ПОЛЕ 106- значення підстави платежу, що складається із двох знаків:
"ТП" - платежі поточного року;
«ЗД» – добровільне погашення заборгованості за минулими періодами за відсутності вимоги про сплату страхових внесків від органів ПФР;
«БФ» – поточні платежі фізичних осіб – клієнтів банку (власників рахунку), що сплачуються зі свого банківського рахунку;
«ТР» - погашення заборгованості на вимогу органу ПФР про сплату страхових внесків;
«АП» – погашення заборгованості за актом перевірки;
«АР» – погашення заборгованості за виконавчим документом.
В одному розрахунковому документі КБК не може бути зазначено більше одного показника підстави і типу платежу.

ПОЛЕ 107- Показник періоду сплати, встановлений законодавством. Складається 10 знаків:
1-й та 2-й знаки -"МС" (місячні платежі);
4-й та 5-й знаки - номер місяця (від 01 до 12);
3-й та 6-й знаки - як розділові знаки проставляються точки («.»).
7-10-й знаки – рік, за який провадиться сплата страхових внесків. Наприклад: "МС.02.2010".При здійсненні платежів у рахунок добровільного погашення заборгованості («ДТ») щодо сплати страхових внесків на ОПС станом на 01.01.2010 у полі 107 зазначається періодичність сплати. Наприклад: "ГД.00.2009".
При здійсненні платежу у рахунок погашення заборгованості на вимогу органу ПФР («ТР»), акта проведеної перевірки («АП») або виконавчого документа («АР») у полі 107 проставляється значення нуль («0»).

ПОЛЕ 108- номер відповідного документа залежно від значення у полі 106:
"ТР" - номер вимоги органу ПФР про сплату страхових внесків;
"АП" - номер акта перевірки;
«АР» - номер виконавчого документа та порушеного на підставі нього виконавчого провадження.

ПОЛЕ 109 - дата документа, на підставі якого здійснено платіж, у наступному форматі: 1-й та 2-й знаки – календарний день (значення від 01 до 31);
4-й та 5-й знаки - місяць (значення від 01 до 12);
3-й та 6-й знаки - роздільник у вигляді точки «.»;
7-10 знаки - рік.

ПОЛЕ 110- Значення типу платежу. Має два знаки:
«ВЗ» – сплата внеску;
«ПЕ» – сплата пені;
«АШ» – адміністративні штрафи;
«ІШ» – інші штрафи, встановлені відповідними законодавчими актами;
«ПЦ» – сплата відсотків.
Значення у цьому полі вказується відповідно до коду підвиду доходу КБК:
1000 – «ВЗ»;
2000 – «ПЕ»;
3000 – «АШ» або «ІШ»;
5000 – «ПЦ».

ПОЛЕ 24- Додаткова інформація, необхідна для ідентифікації призначення платежу, та реєстраційний номер платника у системі ПФР.

При оформленні платіжних доручень на перерахування страхових внесків до федерального та територіальних ФОМСрекомендується зазначати реєстраційний номер платника у територіальному фонді обов'язкового медичного страхування.
Сплата страхових внесків провадиться на консолідований рахунок Відділення ПФР.

Платники, які перебувають на обліку в міських Управліннях ПФР, повинні зазначати:
банк одержувача: ГРКЦ ГУ Банку Росії у м. Санкт-Петербургу м. Санкт-Петербург;
БІК: 044030001;
рахунок одержувача: 40101810200000010001;
ІПН одержувача: 7802114044;
КПП отримувача: 780201001;
одержувач: УФК по м. Санкт-Петербургу (ОПФР по Санкт-Петербургу та Ленінградській області).
КБК: ;
КАКАТО: .

Платники, які перебувають на обліку в обласних Управліннях ПФР, повинні зазначати:
банк одержувача: ГРКЦ ГУ Банку Росії Ленінградської області м. Санкт-Петербург;
БІК: 044106001;
рахунок одержувача: 40101810200000010022;
ІПН одержувача: 7802114044;
КПП отримувача: 780201001;
одержувач: УФК по Ленінградській області (ОПФР по Санкт-Петербургу та Ленінградській області);
КБК: ;
КАКАТО: .

Коди бюджетної класифікації:

з платежів організацій за 2002-2009 роки

за фіксованими платежами індивідуальних підприємців за 2002-2009 роки

з платежів за 2010 рік

Найчастіше у роботі бухгалтера можуть виникнути помилки чи неточності. Випадки бувають різні, і не вдається врегулювати питання без оплати пені. Платіжне доручення щодо пені та штрафів складається тоді, коли організації прийшла постанова через особистий кабінет платника податків з вимогою її заплатити. Або саме підприємство здійснило звірку з інспекцією і вирахувало, що має сплатити пеню з якоїсь причини.

Загальне поняття про пені та за що їх платять

В економічному світі застосовується три поняття заборгованості, а саме: пеня, неустойка та штраф. Спробуємо розібратися в їх відмінностях.

Неустойку, зазвичай, платить один контрагент іншому. Пеня застосовується, як правило, при заборгованості підприємств, як міра покарання за прострочення грошових зобов'язань. Є різновидом неустойки і сплачується щодня прострочення.

Відповідно до податкового законодавства пені нараховуються за прострочення у сплаті податків, а також авансових платежів за ними. Якщо підприємство вчасно не перерахує пеню, його рахунок може бути заблокований. Оскільки на сплату пені дається певний термін, зазначений у вимогі податкової та у разі її порушення, вже до банку йде повідомлення про накладення блокування на рахунок та списання потрібної суми.

Важливо! Якщо у вашої організації кілька рахунків, один банк виконує вимогу податкової.

Розрахунок пені за прострочення

Першим кроком варто визначитися з розміром пені: як правило, її виставляє податкова інспекція із зазначенням за що і на підставі чого її нарахували, але якщо її доведеться обчислювати самим, існує формула розрахунку:

СП = Н х Кд х 1/300 х СР

СП – сума пені;

Н - сума несплаченого вчасно податку;

Кд – кількість днів прострочення;

СР – ставка рефінансування, що у період прострочення.

За цією формулою пеня обчислюватиметься до 1 жовтня 2017р. за перші тридцять днів прострочення з розрахунку 1/300, а далі за ставкою 1/150 від ставки Центрального банку РФ, на даний момент вона становить 7,25%

Так, наприклад, заробітна плата працівникові повинна була бути виплачена 31 березня 2018р., а за фактом працівник отримав її 20 квітня 2018р., сума заробітної плати дорівнює 32000, прострочення склала 20 днів

Пеня = 32000 * 20 * 1 / 300 * 7,25% = 154,66 руб.

Разом підприємство має заплатити до бюджету 154,66 руб.

Інструкція із заповнення платіжного доручення

1.Для заповнення платіжки нам знадобляться платіжні реквізити, а саме: (натисніть для розкриття)

• Статус платник, якщо це юридична особа, то 01, якщо індивідуальний підприємець, то 09, який ставиться у полі 101
• Далі дані нашої організації, її найменування, ІПН та КПП, повне найменування
• Потім банківський реквізити: БІК банку, кореспондентський рахунок, найменування
• Також реквізити банку одержувача
• Найменування інспекції куди платимо, її ІПН та КПП
• Найголовніше, у чому не можна помилитися КБК, ОКТМО, призначення платежу, період якого оплачуємо. КБК відповідає кожному податку своє, а також на пеню та штраф, ОКТМО поділяється по районах міста.

Отже, КБК-поле 104, відзнакою КБК з податку і піні полягає у 14-17 цифрах. Для податку вони 1000, по пені-2100

2.Поле 106, у якому необхідно вказати підставу платежу. Як правило, при сплаті пені поставимо:

• ЗД-при самостійній оплаті,
• ТР-якщо платимо на вимогу податкової інспекції,
• АП-за актом перевірки.

3. Далі заповнюємо поле 107, що означає податковий період. У разі сплати самостійно або за актом поставимо 0, а за необхідності вказати період, потрібно вказати МС, що означає місяць розрахунку, далі цифрами потрібний місяць, та рік МС.08.2017

Коли пені перераховуються на вимогу ІФНС (основа ТР), у полі 107 вписується термін вимоги. Дата та номер документа проставляється 0, коли це відбувається в обов'язковому порядку за повідомленням податкової, вкажіть номер вимоги та дату цієї постанови.

Важливо! Платіжне доручення щодо пені у 2018 році за страховими внесками відрізнятиметься від інших. У полях податкового періоду номер документа і дата поставимо 0, а ось у призначенні платежу вкажемо номер і дату постанови від інспекції. Також необхідно пам'ятати, що КБК періодично змінюються і перед оплатою краще переконатись у правильності.

Як вчинити за помилки в КБК пені

1.Якщо в особистому кабінеті платника податків вам надійшла ухвала про сплату пені від податкової інспекції, необхідно в призначений термін її погасити

2.У разі помилки в КПК по піні, платіж потрапить не туди і податкова може виставити постанову про блокування рахунку, а також пеню з вас зобов'язаний буде списати банк, і доки гроші не потраплять до ІФНС, рахунок працюватиме або частково або повністю заморожено

3.А вам доведеться йти до інспекції та з'ясовувати, куди потрапила ваша пеня, писати заяву на уточнення платежу

4.Після чого чия пеня швидше дійде, тоді і буде скасовано постанову про блокування рахунків

Як правило, несплата пені не тягне за собою повне блокування розрахункового рахунку. Клієнт як працював, і може продовжувати працювати. Банк блокує лише ту суму, яку йому необхідно пустити на погашення пені. Повне ж блокування відбувається тоді, коли клієнт має велику суму грошей.

Платіжне доручення-2018: особливо важливі реквізити

Заповнення платіжного доручення з податку чи з оплати пені вимагає уважності і чіткого вказівки всіх рядків. У разі припущення помилки в тому чи іншому полі, можуть виникнути проблеми з податковою інспекцією, яка незабаром виставить вам пеню на прострочення.

До таких реквізитів належать:

• номер рахунку податкової інспекції;
• найменування банку одержувача.

Помилки інших реквізитах менш критичні, їх можна виправити, написавши заяву на уточнення платежу.

Сьогодні пені трактуються податківцями саме як міра, яка стимулює платників податків своєчасно сплачувати податки та внески.

Вони можуть сплачуватись як на вимогу контролюючих органів, так і добровільно.

Платник податків, який робить платіж самостійно, без нагадування податківців, нараховує суму пені відповідно до п. 7 ст. 45 НК РФ.

Юридичними особами пені розраховуються за ставкою, що дорівнює:

• 1/300 ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ, від суми своєчасно не сплаченого платежу за кожний день прострочення - за перші 29 днів запізнення;
• 1/150 від ставки рефінансування, встановленої Центробанком РФ, - протягом наступного термін.

Підприємці та фізособи розраховують пені у розмірі 1/300 від ставки рефінансування, встановленої ЦБ РФ, за період прострочення.

Що важливо у КБК? Зразок заповнення доручення зі сплати пені

Платіжне доручення щодо пені у 2018 році оформляється відповідно до наказу Мінфіну РФ «Про затвердження правил вказівки інформації в реквізитах» від 12.11.2013 № 107н (далі — наказ № 107н).

Основною відмітною ознакою платіжного доручення на сплату пені є код КБК, що проставляється у полі (104).

Це 20-значний код бюджетної класифікації, який показує, до якого бюджету та за яким видом доходів спрямовується перерахування.

Розряди коду з 14 по 17 показують вид платежу, що перераховується до бюджету. Тут зазначається значення 2100.

Ще один реквізит, який допоможе точно ідентифікувати тип платежу, що перераховується, — поле (110). Незалежно від цього, з чиєї ініціативи робиться платіж, у ньому вказується «ПЕ».

Зразок платіжки на сплату пені можна завантажити на нашому сайті за посиланням.

Заповнення платіжки на сплату пені на вимогу податкової

Якщо пені сплачуються на вимогу органів перевірки, то в полі (107) вказується код «ТР».

Чи не знаєте свої права?

У реквізиті «Термін сплати платежу» (поле (108)) вказується термін перерахування, встановлений вимогою.

Це 10-значний код у форматі "ХХ.ХХ.ХХХХ". Порядок заповнення поля визначено п. 8 додатка 2 до наказу № 107н:

• перші 2 розряди - це місяць, квартал або рік, за який було прострочено платіж;
• 4-5-й розряди – його порядковий номер;
• 7-10-й - рік, у якому було прострочено платіж.

У полі (108) вказується номер вимоги ІФНС, а полі (109) — дата його виставлення.

Якщо пені перераховуються на вимогу, у якому зазначено 20 чи 25-значний код УІН, він вказується у полі (22), у випадках там ставиться 0.

Оформлення платіжного доручення до ІФНС на сплату пені добровільно або за актом перевірки

При оформленні платіжного доручення з пені до ІФНС на підставі акта проведеної податкової перевірки у полі (106) необхідно вказувати «АП».

При цьому у полі (107), яке показує період, за який перераховуються пені, ставиться 0, адже сплата пені за актом перевірки не має періодичності.

Наступний важливий реквізит – поле (108). У ньому наводиться номер акта, на підставі якого було нараховано пеню.

У полі (109) вписується дата рішення про їхнє нарахування, на підставі якого заповнюється платіжка. Показник має бути зазначений у форматі «ХХ.ХХ.ХХХХ» згідно з п. 10 додатка 2 до наказу № 107н.

У полі (22) встановлюється 0.

Платники, які добровільно перераховують пені, нараховані у разі прострочення платежу, у полі (106) ставлять код «ЗД». Він говорить про перерахування платежу саме за минулі періоди (адже сам факт появи показує, що термін платежу був пропущений).

Пені можуть нараховуватись за несвоєчасну оплату якогось конкретного платежу або накопичуватися від періоду до періоду. У першому випадку в полі (107) вказується період, за який несвоєчасно сплачено податок, у форматі «ХХ.ХХ.ХХХХ», у другому ставиться 0.

У полях (108) та (109) при добровільному погашенні пені на підставі проведеного акта звіряння заборгованості зазначаються номер та дата акта звіряння. При самостійному розрахунку обох полях ставиться 0.

У полі (22) теж має бути 0.

На порядок заповнення полів платіжного доручення впливає як вид перелічуваного в ІФНС платежу (податки, пені, штрафи), а й причина, яка спонукала платника податків до цього (вимога на сплату податку, акт перевірки чи звірки платежів). Про ці особливості важливо пам'ятати під час заповнення документа.

Пені: платіжне доручення (зразок)

При несвоєчасному перерахуванні податків та внесків, платник повинен сплатити пені (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ). І платнику важливо знати, що заповнення платіжного доручення (Додаток 2 до Положення Банку Росії 19.06.2012 N 383-П) на сплату податку або внеску відрізняється від заповнення платіжки на сплату пені за ними.

Платіжне доручення: пені

Головна відмінність платіжки на сплату пені від платіжки на сплату податку/внеску є те, що пені перераховуються не на той же КБК, що податок/внесок. За загальним правилом, при сплаті пені 14-й розряд КБК, призначеного для сплати податку/внеску, змінюється з «1» на «2», а 15-й розряд - з «0» на «1». Покажемо це правило на прикладі КБК, що вказується в платіжках на перерахування «агентського» ПДФО:

Але це правило не завжди працює при сплаті страхових внесків до ІФНС (внески на ОПС, на ЗМС та на ВНіМ). Таблицю з КБК за внесками, у тому числі з КБК для сплати пені, ви знайдете в .

Крім КБК, платіжка на сплату пені відрізняється від платіжки з податку/внеску заповненням поля 24 «Призначення платежу». Так, при сплаті пені у цьому полі необхідно зазначити, що сплачуються саме вони. Наприклад, можна зробити такий запис: «Піні: ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент (за квітень 2017 року)».

Зразок платіжного доручення: пені-2017

Як зразок платіжного доручення на сплату пені наведемо.