Коли складати декларацію про доходи іп. Податкова декларація іп. Значення податкової декларації для ІП

У цій статті ми розповімо про випадки, коли може бути подано нульову декларацію ІП, на яких податкових режимах її можна здати і коли не можна це зробити, за якими формами подають такі декларації.

Податкова звітність ІП

На основних податкових режимах декларація ІП має подаватися за різними формами:

• на загальному податковому режимі підприємці подають декларації з ПДВ, ПДФО;
• на спрощеній податковій системі щорічно підприємці повинні подавати декларацію з УСН;
• на поставлену податкову систему ними подається декларація ЕНВД за кожний квартал ведення діяльності.

Не треба подавати декларацію на патентній системі. Для цієї форми оподаткування податкової звітності не передбачено.

Кожна із зазначених декларацій подається за спеціальними правилами у встановлені законом строки за формою, затвердженою наказами ФНП. При цьому є деякі загальні правила.

Так, підприємці нерідко запитують, чи потрібна печатка на декларації ІП. Така постановка питання цілком виправдана, оскільки у окремих формах декларацій передбачено проставлення друку (м.п.). При цьому, як відомо, підприємці печатку мати не зобов'язані. Як же бути?

Відповідь на це запитання можна дати таку: підприємці не зобов'язані мати печатку відповідно і ставити її на декларації необов'язково, навіть якщо «місце друку» (м.п.) передбачено формою декларації.

Нульові декларації ІП на загальному режимі

На загальному режимі підприємець складає декларації ПДВ та ПДФО.

По ПДФО подається декларація 3-ПДФО. Форму 3-ПДФО встановлено Наказом ФНП від 24.12.2014. Її треба здавати щороку у строк не пізніше 30 квітня.

У цій декларації відображаються доходи підприємця, наявні відрахування за відповідний звітний рік. Якщо прибутків від підприємницької діяльності не було, то декларацію все одно треба здати. Інакше підприємця можуть оштрафувати. У встановлені терміни подається «нульова» декларація ІП (зразок дивіться нижче).

Щодо ПДВ підприємці на загальному податковому режимі, які не мають звільнення від сплати, повинні подавати декларації ПДВ за кожний податковий період. Підприємці, які реалізували право на звільнення від сплати ПДВ відповідно до ст. 145 НК РФ, не повинні здавати декларацію ПДВ. Це підтверджено Листом ФНП РФ від 04.04.2014 № ГД-4-3/6132.

Підприємці, які в податковому періоді не мали операцій, оподатковуваних ПДВ, у зв'язку з чим сформувалися нульові показники з ПДВ, однаково мають подати декларацію. Інакше їх оштрафують.

Статтею 174 НК РФ визначено термін подання декларації - пізніше 25-го числа після завершення податкового періоду. Форму декларації встановлено наказом ФНП Росії від 29.10.2014.

Нульова декларація ІП на УСН

На спрощенні податковий режим простіше. Декларацію УСН потрібно подавати лише раз на рік. Для підприємців визначено термін подання – не пізніше 30 квітня року після завершення податкового періоду. Форму декларації встановлено Наказом ФНП від 26.02.2016.

Якщо доходів у підприємця у податковому періоді не було і платити податок не потрібно, подавати нульову декларацію все одно потрібно. Інакше можуть оштрафувати.

Нульова декларація ІП на ЕНВД

Кілька років тому питання щодо можливості подання податківцям нульових декларацій щодо ЄНВС було спірним. Однак пізніше було вироблено позицію, що подання таких декларацій неприпустиме. Навіть якщо підприємець на ЕНВД не провадить діяльність, то декларацію ЕНВД подавати треба, роблячи розрахунок податку виходячи з фізичних показників.

Щоб не сплачувати податок на ЕНВД та не здавати декларацію ЕНВД, підприємцю треба знятися з обліку. Це робиться на підставі заяви ЕНВД-4.

Відповідальність за неподання декларації

У ст. 119 НК РФ встановлено відповідальність за неподання декларації, зокрема нульової. Штраф за неподання декларації ІП становитиме 1 тис. рублів.

Уповноважені органи вимагають від власників бізнесу звітності щодо величини отриманого прибутку від ведення підприємницької діяльності. Ця інформація для них є важливою, оскільки від доходу ІП залежить розмір сплачених податків до державної скарбниці. Декларація є обов'язковим документом. Усі суб'єкти господарювання у статусі індивідуальних підприємців зобов'язані складати та подавати до Податкової служби звітність, а також сплачувати податки, на підставі розрахунків, відображених у ній. Фахівці контролюючих органів зіставляють відповідність прибутку сплаченим податкам виходячи з даних звіту. Достовірність його заповнення перевіряється під час перевірок суб'єкта підприємництва, а також у разі сумнівів щодо істинності поданої інформації.

Зрозуміло, що багато підприємців рано чи пізно замислюються над тим, як здати декларацію до податкової для ІП. Йдеться про це далі в цій статті.

Види податкових декларацій для ІП

Види звітності

Податкова декларація ІП існує у кількох формах. Вибір необхідного документа здійснюється самостійно суб'єктом господарювання в залежності від застосовуваної системи оподаткування, від виду діяльності та від підприємницького статусу. Термін подання декларації ІП залежно від її типу може визначатися квартальними чи річними періодами.

Хто має подавати декларацію

Повна

У звітній документації індивідуальний підприємець враховує всі доходи, які є результатом господарську діяльність. При цьому розраховуються всі види податків, які зобов'язані ІП відповідно до застосовуваної системи оподаткування та виду діяльності. У повній декларації надається зведена інформація.

Уточнена

Уточнена звітність призначена для внесення коригувань у декларацію повного типу, подану на розгляд уповноваженим органам відповідно до термінів, що регламентуються законом.

Документ може бути оформлений на офіційну вимогу представників Податкової Служби у разі виявлення неточностей у його змісті. Ініціатором заповнення уточненої форми може бути і підприємець у разі самостійного виявлення ним помилок у звіті. Якщо інформація, відображена в декларації, занижує податкові зобов'язання суб'єкта підприємництва, то зобов'язаний буде сплатити штраф. Якщо сума сплаченого податку відповідає або перевищує уточнене значення, відсутня необхідність доплати за цією статтею.

Супровідний лист до уточненої декларації

Уточнений вид звіту подається підприємцями часто, оскільки нерідка зміна законодавчих норм і відсутність компетентних знань у цій галузі призводять до неправильного заповнення звітної форми. Вона подається відповідно до правил та порядку подання первинної декларації. Відмінність полягає в наявності штампу на лицьовій стороні бланка. Терміни до подання документа відсутні, оскільки вона є актуальною лише у разі виявлення помилок.Рекомендується оформити до документа супровідний лист, де слід відобразити всі виявлені в первинному документі неточності.

Нульова

Зразок декларації для ІП

Результати підприємницької діяльності не завжди тішать організаторів бізнесу. Обставини, що часто склалися, змушують підприємця призупинити свою справу в очікуванні кращих часів. Збитковий чи заморожений бізнес не звільняє ІП від податкової звітності.Податкові фахівці мають бути повідомлені про фінансові події суб'єкта. Заповнений стандартний бланк декларації прочерками називається нульовою звітністю, що свідчить про те, що бізнесмен протягом звітного податкового періоду не мав прибуток. Варто зазначити, що не можуть скористатися такою можливістю підприємці, які є платниками податку.

Читайте також: Продаж частки у статутному капіталі ТОВ: оподаткування

Фінальна

Декларація про доходи ІП фінального типу подається ІП при закритті незалежно від термінів подання звітності, що регламентуються. За її відсутності фахівці податкових органів не приймуть заяву у підприємця про закриття. Це може призвести згодом до нарахування штрафних санкцій, тому що ІП вважатиме, що його закрито і не подасть у визначений термін податкову звітність. Насправді він ще перебуватиме на обліку, незважаючи на те, що формально діяльність вже припинена. Фінальна декларація оформляється виходячи з підсумкового фінансового балансу, складеного після закриття банківського розрахункового рахунку чи проведення фінансової ревізії у разі, якщо підприємець здійснював взаєморозрахунки у готівковому вимірі.

Вимога представників Податкової Служби оформити уточнену декларацію

Як заповнити та коли здавати

При виборі індивідуальним підприємцем спрощеної системи оподаткування звітувати йому доведеться раз на рік у строк до останнього дня квітня.

Якщо цей день є вихідним, то термін переноситься на перший робочий день у травні. Заповнюючи затверджену нормативними положеннями форму, слід зазначати достовірні дані. Деякі підприємці, зважаючи на власну некомпетентність, звертаються за допомогою до спеціалізованих компаній, оформлюючи з ними довірчі відносини. Після надання відомостей, що стосуються грошового обороту за звітний часовий проміжок, фахівці самостійно оформлюють звіт та подають його до Податкової служби. Для суб'єктів підприємництва, які здійснюють діяльність у невеликих обсягах, характерне залучення сторонніх організацій для ведення бухгалтерського обліку. У такій ситуації їм слід внести до свого бюджету додаткову статтю видатків.

Куди подавати податкову декларацію

Якщо результат підприємницької діяльності перевищує лімітоване порядком застосування спрощеної системи оподаткування значення доходу, то ІП може працювати лише загальній системі. Таке ж рішення доведеться йому ухвалити у разі, якщо вид його діяльності несумісний з УСН. Для ІП на загальній системі оподаткування застосовується інша форма декларації, яка також подається щороку. Однак під час роботи з ПДВ, підприємцю слід подавати звітність щокварталу.

У Податковому Кодексі відображено вимоги до звітності, що виявляє прибуток підприємця. З цієї величини проводяться розрахунки розмірів податків, які мають бути своєчасно перераховані спеціальний державний розрахунковий рахунок. Складання декларації ІП може бути проведено декількома способами:

1. Особисто підприємцем. Щоб підтвердити особистість, йому необхідно мати із собою документацію, що його ідентифікує.
2. Довіреною особою. ІП на довірителя має виписати довіреність, яка має бути засвідчена в нотаріальній конторі. При поданні документів громадянин повинен пред'явити паспорт та довіреність на право вчинення дій.
3. Через пошту, використовуючи опцію цінного листа «до запитання». Компетентно оформлений документ з описом вмісту розміщується в конверті, запечатується та надсилається на адресу розташування Податкової Служби. Факт отримання звіту фіксується спеціальним бланком повідомлення, де одержувач підписується, що свідчить про факт отримання кореспонденції.
4. Через інтернет-ресурси, використовуючи можливості спеціалізованого програмного забезпечення. Спосіб подання звітів дозволяє виконати законодавчі вимоги, не залишаючи меж будинку чи офісу.

Усі індивідуальні підприємці мають вести податковий облік та складати декларації з тих податків, які сплачують до бюджету. Які саме декларації потрібно здавати, як часто і в які терміни – залежить від режиму оподаткування, що застосовується.

ОСНО

Декларації ІП на загальному режимі оподаткування - це звіти з ПДФО та ПДВ:

1. Щодо податку на доходи фізичних осіб звітують за формою 3-ПДФО один раз на рік до 30 квітня.
2. з ПДВ – до 25 числа після кожного кварталу. Декларацію з ПДВ можна складати лише в електронному вигляді.

За відсутності показників бізнесмени на ОСНО повинні складати нульові декларації з ПДВ та ПДФО у звичайні терміни.

Підприємці-новачки, які розпочинають бізнес на загальній системі оподаткування, повинні ще мінімум один раз звітувати за формою 4-ПДФО. У цій декларації вони зазначають передбачуваний дохід на наступний рік, щоб у податковій інспекції могли розрахувати авансові платежі з ПДФО.

Термін здачі 4-ПДФО - протягом 5 днів після отримання першої виручки.

У наступних періодах співробітники податкової служби рахуватимуть аванси вже відштовхуючись від фактичного доходу за минулий рік, тому 4-ПДФО щороку здавати не потрібно. Але якщо відбудеться стрибок доходів на 50 і більше відсотків у більшу чи меншу сторону порівняно з таким же періодом минулого року, то 4-ПДФО потрібно буде здати для того, щоб аванси перерахували наново у бік зменшення чи збільшення.

ІП на ОСНО крім ПДВ та ПДФО сплачують ще податок на майно, яке використовують у бізнесі. Але звітувати з цього податку ІП не повинні вважати податок теж. Вони лише перераховують суми податку, зазначені у повідомленні, яке надсилають із податкової інспекції. Декларації з податку майно здають лише організації.

УСН

На спрощеній системі оподаткування звітувати потрібно лише раз на рік.

Форма декларації для всіх спрощенців одна, але передбачає заповнення різних розділів залежно від об'єкта оподаткування, що застосовується: «Доходи» або «Доходи мінус витрати».

У сервісі цей звіт можна підготувати за кілька хвилин. Система запропонує перевірити обороти протягом року, сформує книгу обліку прибутків і витрат, розрахує податку з урахуванням страхових внесків і підставить необхідні значення у поля декларації.

Якщо у звітному періоді доходів не було або підприємець на УСН зовсім не вів бізнес у цьому періоді, він все одно має звітувати, просто декларація буде з нульовими показниками.

ЕНВД

Підприємці – платники єдиного податку на поставлений дохід, звітують кожні три місяці.

Зверніть увагу: декларацію щодо ЕНВД здають у ту податкову інспекцію, де ІП ставав на облік як платник ЕНВД. Якщо підприємець вставав на облік у кількох ІФНС, звітувати потрібно до кожної інспекції.

А от облік доходів та витрат підприємці на ЄНВС для цілей оподаткування не ведуть. Натомість вони зобов'язані вести облік фізичних показників, на основі яких розраховують податок - співробітників, транспортних засобів, торгової площі.

Нульові декларації підприємці на ЕНВД подавати не можуть, навіть якщо не було виторгу чи діяльність не велася. У таких випадках підприємці все одно повинні сплачувати податок із поставленого доходу, як завжди.
А от якщо не було фізичного показника (наприклад, розірвано договір оренди, новий ще не укладено і торгувати поки що ніде) – нульову декларацію подати можна. Так вважають суди, але будьте готові до того, що доведеться обстоювати свою позицію перед податковими органами.

ПСН

Підприємці, які придбали патент, ніяк за доходами не звітують, але мають враховувати надходження та вносити їх до спеціальної книги обліку доходів. Це необхідно у тому, щоб контролювати дотримання ліміту з доходів, т.к. при виручці більше 60 мільйонів рублів на рік право на патентну систему втрачається.

Складання декларацій ІП на ПСН законом не передбачено.

ЕСХН

Підприємці, які перейшли на сплату єдиного сільськогосподарського податку, заповнюють одну декларацію на рік.

За відсутності доходів у перший рік застосування ЄСГП підприємці здають нульову декларацію, але за підсумками другого року потрібно показати в декларації дохід, або перейти на інший режим оподаткування. Це випливає із п. 4.1 статті 346.3 НК РФ.

Інші звіти індивідуальних підприємців

Незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, за всіма іншими податками підприємці повинні звітувати, якщо є об'єкт оподаткування. Це може бути водний податок, акцизи, податок на видобуток корисних копалин, платежі за користування надрами тощо.

Земельний та транспортний податок за наявності об'єкта оподаткування ІП сплачують за повідомленнями з ІФНС, декларацій щодо цих податків вони не складають.

Штрафи за податкові декларації

Якщо підприємець запізниться із здаванням податкової декларації, йому нарахують штраф у розмірі 5% від суми податку у декларації за кожен повний та неповний місяць затримки.

Мінімум, який заплатить підприємець – 1 000 рублів, максимум – 30% від податку.

Якщо не здали нульову декларацію, то нараховують мінімальний штраф 1 тисячу рублів.

Ще один неприємний наслідок – блокування розрахункового рахунку. Податкова інспекція може призупинити операції за рахунками, якщо не отримає декларацію протягом 10 днів після закінчення визначеного терміну.

Підприємець не зможе скористатися грошима із заблокованого рахунку та відкрити новий рахунок доти, доки не здасть декларацію.

Звіти ІП-роботодавців

Підприємці, які використовують найману працю, повинні загалом здавати цілий набір звітів до податкової інспекції, Пенсійного фонду, ФСС:

1. До податкової інспекції роботодавці звітують за доходами працівників та утриманим з них податком на доходи фізичних осіб:

Звіт 6-ПДФО здають кожні три місяці - до 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня та до 1 квітня за підсумками року.

Відомості щодо страхових внесків за працівників здають кожні три місяці за підсумками кожного кварталу, строк – протягом 30 днів після закінчення звітного кварталу.

3. У ФСС звітують за страховими внесками від нещасних випадків за формою 4-ФСС. Термін – протягом 20 днів після кожного кварталу, якщо звіт здають у паперовій формі, та 25 днів – якщо в електронній.

Звіти до Росстату

Тут не можна однозначно сказати, хто має звітувати, т.к. це залежить від вибірки Росстату, яку становлять щороку. Потрібно просто зайти на офіційний ресурс Росстату, ввести свої дані та дізнатися, чи має ІП звітувати до органів статистики цього року.

Який би режим ви не застосовували, інтернет-бухгалтерія стане надійним помічником, завдяки якому ви заощадите час та застрахуєте себе від помилок.

У нашому будь-який підприємець без бухгалтера може рахувати податки, формувати звіти та надсилати їх до інстанцій. І це лише мінімальний пакет послуг. Просунуті версії сервісу включають кадровий облік, розрахунок заробітної плати та внесків, перевірку контрагентів, а також послуги персонального бухгалтера та допомогу юриста. При цьому абонентська плата за рік не перевищує місячну зарплату штатного бухгалтера.

РОЗДІЛ 1.1 - «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування - доходи), що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»

До оформлення податкової звітності завжди висувалися завищені вимоги. Чому? Будь-яка неточність може спричинити податкову перевірку. І якщо підтвердиться, що інформація не відповідає дійсності, платник податків ризикує отримати штраф. Існує чимало нюансів навіть під час подання «нульових» податкових декларацій для ІП. Така звітність надається суб'єктами підприємництва за відсутності діяльності за звітний період.

Загальні правила заповнення звітності

Подані платниками податків звіти скануються та автоматично вносяться до спецпрограми. Для спрощення розпізнавання програмою даних податкові держоргани склали рекомендації щодо заповнення бланків звітності. З ними необхідно ознайомитись перед тим, як заповнити нульову декларацію для ІП.

Дані правила полягають у наступному:

• усі слова пишуться великими друкованими літерами, якщо звіт складається за допомогою комп'ютерної техніки – вибирайте шрифт Courier New (16-18 висота);
• суми зазначаються виключно у повних рублях;
• бажано використовувати чорну пасту, але підійде і синя (фіолетова);
• помарки, виправлення неприпустимі, коректором користуватися не можна;
• кожна літера пишеться в окремій клітині;
• у незаповнених клітинах ставте прочерки;
• якщо сума дорівнює нулю, то замість "0" теж ставте прочерк "-";
• звіт прошивати не можна.

Бланк нульової декларації для ІП 2019 можна скачати на нашому сайті. Залежно від системи оподаткування підприємцями надаються:

• декларація з УСН;
• декларація ЕНВС;
• декларація ОСНО;
• Декларація ПДВ.

Нульова декларація з УСН для ІП

Нульова декларація щодо УСН для ІП подається після закінчення податкового періоду. Податковий період для підприємців-спрощенців складає календарний рік. Граничний термін подання звіту УСН – 30 квітня.Прийнята у лютому 2016 року нова форма звітності викликала чимало запитань.

Як заповнювати нульову декларацію для ІП УСН? Скільки сторінок звітності треба надавати податковому держоргану? Відповіді на ці питання безпосередньо залежать від обраного варіанта «спрощенки»:

• для платників податків, які сплачують 6% доходів, необхідно заповнювати титульний лист, розділ 1.1., розділ 2.1.1. Якщо підприємець є платником торговельного збору, додатково заповнюється розділ 2.1.2;
• «спрощенці», які сплачують 15% на чистий прибуток (з доходів віднімаються витрати), заповнюють титульний лист, розділ 1.2, розділ 2.2.

Розділ 3 у нульовій декларації УСН не подається.

Заповнити звіт можна самостійно, використовуючи зразок заповнення нульової декларації УСН для ІП та наведені нижче підказки.

Титульна сторінка

Заповнення нульової податкової декларації для ІП зі спрощення у 2019 році починається з титульного листа. Його потрібно заповнити повністю, крім розділу, куди інформацію вносить інспектор держоргану.

На цій сторінці підприємцями вказуються такі дані:

ІПН

ІПН – абревіатура, якою називають індивідуальний номер платника податків, який присвоюється громадянину податкової. ІПН зазначено у свідоцтві платника податків. Він також дублюється у реєстраційних документах підприємця.

КПП

Цей код пишуть лише юрособи (організації, підприємства), а ІП просто ставлять прочерки.

Номер коригування

Номер коригування – інформація про те, яку за рахунком декларацію подано за звітний період. Законодавством дозволено платникам податків самостійно виправляти допущені помилки. При цьому подається уточнена декларація. Податкова бере до уваги лише останню звітність. Номер коригування ставиться:

• "0" - якщо декларація за податковий період здається вперше;
• "1", "2", т.д. — проставляється, коли цим звітом уточнюється раніше подані декларації (наприклад, ІП знайшов самостійно помилку).

Податковий період (код)

Законодавством передбачено чотири причини подання декларації УСН. Кожній причині відповідає свій код:

• 34 – “планова” декларація за календарний рік;
• 50 – код звіту, що подається, якщо ІП припиняє підприємництво;
• 95 - означає, що бізнесмен подає цю декларацію та переходить на іншу систему оподаткування;
• 96 — код звіту, який подається, якщо ІП припиняє діяльність щодо якої застосовувалася УСН, але не припинятиме своєї діяльності взагалі.

Наприклад, комерсант займався торгівлею (застосовувалася спрощенка) та надавав побутові послуги (застосовувався ЕНВД). Потім він вирішив припинити торгівельну діяльність, а залишити лише побутові послуги. У цьому випадку код декларації буде якраз 96.

Звітній рік

Зазначається рік, за який подається звіт. Наприклад, у 2019 році подається декларація за 2018 рік. Кожну цифру потрібно писати в окремій клітині.

Рядок «Надається до податкового органу»

Зазначається держорган, який безпосередньо реєстрував підприємця.

Знайти код податкової держслужби можна на офіційному сайті ФНП РФ

Рядок «За місцем знаходження (обліку) (код)»

Для індивідуальних підприємців-спрощенців існує лише один код – 120.Він означає, що декларація надається за місцем проживання фізособи.

Рядок «Податківець»

Бізнесмени вказують ПІБ повністю згідно з паспортом. При цьому і прізвище, і ім'я, і ​​по батькові пишуться на окремих рядках. Усі букви – великі, кожна буква пишеться у окремій клітині.

Рядок «Код виду економічної діяльності за класифікатором ЗКВЕД»

Цей код комерсанти можуть знайти у виписці ЄДРІП, яку видали їм під час реєстрації підприємництва.

Рядок «Форма реорганізації, ліквідація (код)»

У цьому рядку підприємці УСН ставлять прочерки.

Рядок « ІПН/КПП реорганізованої організації»

У цьому полі бізнесмени УСН проставляють у всіх клітинах прочерки.

Поле "Вкажіть номер контактного телефону"

Потрібно написати свій контактний телефон. Це може бути мобільний чи стаціонарний варіант. Номер треба писати у міжнародному форматі:

• для мобільних +7 (ХХХ); ХХХХХХХ;
• для стаціонарних 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Поле «Вкажіть кількість сторінок, на яких складено вашу декларацію»

Декларація складається лише із заповнених сторінок, вони нумеруються. Кількість сторінок відображається у клітинах. Незважаючи на те, що є три клітини, кількість аркушів треба вказувати у наступному форматі. Якщо сторінок три, то пишемо "003", а коли їх, наприклад, одинадцять, то пишемо "011".

Рядок «Вкажіть кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій»

У цьому полі ставиться цифра, що означає суспільство аркушів у документах, які додаються до звіту. Обов'язково прикладаються копії паперів, що підтверджують повноваження особи, яка підписує звіт (копія паспорта, довіреність).

Рядок « Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій Декларації, підтверджую»

Спочатку в клітці проставляється цифра:

• 1 – відомості підтверджує підприємець;
• 2 – відомості підтверджує довірена особа бізнесмена (копія довіреності додається обов'язково).

Якщо поставлена ​​у клітині «2», то нижче на окремих рядках зазначається Прізвище, ім'я, по батькові громадянина-представника бізнесмена.

Потім ця особа проставляє підпис, дату. Коли декларацію подає комерсант самостійно, ставиться лише підпис, дата.

Рядок «Найменування організації - представника платника податків»

Підприємець ставить у цьому рядку лише прочерки.

Рядок « Найменування документа, що підтверджує повноваження представника»

Заповнюється лише якщо декларація подається до податкової представника бізнесмена. Якщо ІП подає звіт сам, то у цьому рядку проставляються прочерки.

Нижче Ви знайдете приклад заповнення титульного листа нульової декларації для ІП:

РОЗДІЛ 1.1 - «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування - доходи), що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»

Цей розділ заповнюють ІП, які платять 6% загального доходу.

Поле «ІПН»

У дані клітини вписується код комерсанта із свідоцтва про реєстрацію платника податків.

Номер сторінки

Підприємець проставляється

Вказується код населеного пункту, в якому проживає підприємець, згідно з Загальноросійським класифікатором територій муніципальних утворень.
У цьому полі передбачено одинадцять клітин. Але, якщо код восьмизначний, то інших трьох клітинах ставляться прочерки.

Рядки 020 – 110

У цих рядках підприємець проставляє прочерки у кожній клітині.
Внизу сторінки бізнесмен (законний представник) проставляє підпис, дату.

1.2 «Сума податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи, зменшені на величину витрат), та мінімального податку, що підлягає сплаті (зменшенню), за даними платника податків»

Це друга сторінка декларації для підприємців, які оподатковують чистий прибуток (доходи мінус витрати) за 15% ставкою.

Поле «ІПН»

У клітинах зазначається код платника податків із свідоцтва про реєстрацію платника податків.

Номер сторінки

Підприємець вказує номер сторінки «002».

Код за ОКТМО (код рядка 010)

Пишеться код населеного пункту, у якому зареєстровано підприємця. Код можна знайти в загальноросійському класифікаторі територій муніципальних утворень.
Якщо код менш ніж одинадцять цифр (наприклад, восьмизначний), то в «зайвих» клітинах ставте прочерки.

Рядки 020 – 110

У цих рядках бізнесмен ставить прочерки.

Внизу сторінки платником податків (його законним представником) проставляється підпис, дата.

Розділ 2.1.1 «Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування – доходи)»

Цей розділ розміщено на третьому аркуші декларації підприємця, який

Вгорі сторінки звично вказується ІПН підприємця, а в рядку КПП проставляються прочерки. В полі

Рядок 102 - «Ознака платника податків»

У цьому полі бізнесмен має поставити «1» чи «2». При цьому "2" означає, що підприємець не мав найманих працівників і не наймав громадян за цивільно-правовими договорами. А «1» свідчить про те, що працівники у підприємця були.

Рядки 110 - 113, 130 - 133, 140-143

У цих рядках необхідно встановити прочерки.

Рядки 120 -123

У цих полях проставляється процентна ставка. У нашому випадку треба вказати "6.0".

Розділ 2.1.2 «Розрахунок суми торговельного збору, що зменшує суму податку (авансового платежу з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (об'єкт оподаткування — доходи), обчисленого за підсумками податкового (звітного) періоду за об'єктом оподаткування від виду , щодо якого відповідно до глави 33 Податкового кодексу Російської Федерації встановлено торговельний збір»

Цей розділ також заповнюється бізнесменами, які використовують 6% варіант УСН.Під нього відведено два аркуші.
Угорі сторінок вказується ІПН суб'єкта підприємництва, у рядку КПП ставляться прочерки. Номер сторінок вказується «004» та «005».
У всіх рядках підприємець ставить прочерки (у кожній клітині).

Розділу 2.2 «Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, та мінімального податку (об'єкт оподаткування – доходи, зменшені на величину витрат)»

Цей розділ заповнюється особами, які застосовують 15% режим оподаткування УСН.

Рядки 210-253, 270 - 280

У клітинах цих рядків підприємець має поставити прочерки.

Рядки 260 – 263

У цьому полі вказується ставка оподаткування "15".
На нашому сайті ви можете:

• завантажити ;
• завантажити .

Нульова декларація ЕНВД для ІП

Звітність з ЄДВС подається щокварталу до двадцятого числа місяця, що йде за звітним періодом.

Тобто граничними термінами подання є:

• 20 квітня – за перший квартал;
• 20 липня за півріччя;
• 20 жовтня за три квартали;
• 20 січня протягом року.

Оскільки ще в 2009 році з'явилося роз'яснення Мінфіну, згідно з яким підприємці, які фактично не працюють на єдиному податку («заморозили свою діяльність»), зобов'язані змінити вид оподаткування у п'ятиденний термін з моменту припинення підприємництва.

Існує також відповідна судова практика. Так суди вважають, що нульова декларація ЕНВД для ІП є явищем, яке суперечить законодавству. Оскільки податок бізнесмену розраховується виходячи не з фактичного, а поставленого доходу, який не може дорівнювати нулю.

За наявності підтверджуючих документів (наприклад, лікарняного) підприємець все ж таки може в одному місяці поставити «0». Але повністю нульового звіту бути не може.

Завантажити зразок декралації щодо ЕНВД Ви можете

Нульова декларація для ІП на ОСНО

Нульова звітність є свідченням відсутності підприємницької активності підприємця. Як і у випадку з ЕНВД, нульова декларація ОСНО для ІП не подається. Але якщо за звітний квартал не було руху фінансів, господарська діяльність була відсутня, то до податкового держоргану надається спрощена (нульова) декларація для ІП. Зразок бланка можна завантажити на нашому сайті.

Для цієї звітності встановлено такі терміни:

• 20 квітня - перший квартал;
• 20 липня - півріччя;
• 20 жовтня - три квартали;
• 20 січня - рік.

• Де завантажити актуальний бланк податкової декларації УСН (за формою КНД 1152017)?
• Строки подання податкової декларації
• Приклад заповнення форми КНД 1152017
• Які програми та послуги допоможуть Вам заповнити декларацію?

Підготувати податкову декларацію для ІП на УСН нескладно - можна скористатися безкоштовною офіційною програмою від ФНП РФ "Податкове платник ЮЛ", платною програмою "1С:Підприємець", замовити заповнення декларації у спеціалізованій бухгалтерській компанії.

Якщо Ви бажаєте заповнити декларацію вручну - завантажте актуальний бланк за формою за КНД 1152017 у форматі PDF.

Приклад заповнення податкової декларації

У прикладі наведено декларацію для індивідуального підприємця без працівників на спрощеній системі оподаткування з податковою ставкою 6% (доходи), який не сплачує торгові збори, який не змінював місце реєстрації (прописки) протягом звітного року. Якщо Вам потрібні інші варіанти заповнення, Ви також можете використовувати максимально докладну офіційну інструкцію .

При заповненні кульковою ручкою можна використовувати лише чорнило чорного, фіолетового або синього кольорів. Під час друку на принтері потрібно використовувати шрифт Courier New заввишки 16-18 пунктів. Друкувати можна лише на одній стороні аркуша (двосторонній друк не допускається). Заповнення проводиться тількивеликими літерами.

Для зазначеного прикладу потрібно заповнити три сторінки декларації:

• Титульна сторінка
• Розділ 1.1
• Розділ 2.1.1

Перша сторінка (Титульний лист)(Див. приклад заповнення)

• Заповніть свій ІПН
• Номер коригування – 0 (якщо Ви здаєте декларацію, а не виправлення до неї)
• Код податкового періоду – 34 (це означає, що декларація здається за рік)
• Звітний рік - рік за який звітуєте
• Код податкового органу - чотиризначний код Вашої податкової інспекції (можна дізнатися у повідомленні про постановку на облік фізичної особи у податковому органі, яку Вам видали під час реєстрації ІП у податковій, або )
• Код за місцезнаходженням - код 120 означає за місцем прописки ІП
• Заповніть свої ПІБ
• Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД - напишіть свій основний код КВЕД (його можна дізнатися у виписці з ЄДРІП, яку Ви отримали при реєстрації ІП у податковій)
  • Потрібно вказувати код за новим КВЕД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Податкова автоматично перевела старі коди на нові. Якщо Ви не знаєте своїх нових кодів по КВЕД - можете дізнатися їх за допомогою сервісу (виписка в електронному вигляді про себе).
• Напишіть свій номер контактного телефону
• Напишіть, скільки сторінок у Вашій податковій декларації з УСН (зазвичай їх 3)
• Якщо складатимете декларацію самостійно (а не за допомогою представника) поставте 1 у поле платник податків/представник платника податків

Друга сторінка (Розділ 1.1)(Див. приклад заповнення)

• Напишіть свій ІПН
• Поставте номер сторінки
• У рядку 010 вкажіть свій код ОКТМО. Якщо протягом звітного періоду він не змінювався - достатньо вказати його тільки в рядку 010. офіційного Росстату.
• У рядки 020, 040, 070, 100 слід вставити значення, розраховані за відповідними формулами. Для обчислення необхідно спочатку заповнити третю сторінку декларації. Після заповнення третьої сторінки поверніться до цього пункту.
  • Після заповнення третьої сторінки рахуємо рядок 020 : рядок 130 мінус рядок 140. Рядок 040 дорівнює: рядок 131 мінус рядок 141 мінус рядок 020. Рядок 070 дорівнює: рядок 132 мінус рядок 142 мінус рядок 020 мінус рядок 040. І, нарешті, рядок 100 дорівнює: рядок 133 мінус рядок 143 мінус рядок 020 мінус рядок 040 мінус рядок 070. Ці обчислення наведені тільки для цього конкретного прикладу, точні формули розрахунку вказані безпосередньо у формі декларації під відповідними рядками.

Третя сторінка (Розділ 2.1.1)(Див. приклад заповнення)

• Напишіть свій ІПН
• Поставте номер сторінки
• Вкажіть ознаку платника податків (якщо не провадите виплати фізичним особам - 2)
• У рядках 110, 111, 112, 113 вкажіть Ваш дохід наростаючим підсумком. Вказати треба суми саме за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік, тобто. у рядку 110 - доходи за перший квартал, у рядку 111 - суму доходів за перший та другий квартали, у рядку 112 - суму за перший, другий та третій квартали, у рядку 113 - суму за перший, другий, третій та четвертий квартали.
• У рядках 120-123 – ставка податку УСН "доходи", що діє у Вашому регіоні (зазвичай 6%).
• У рядках 130, 131, 132, 133 потрібно написати відповідні суми обчисленого податку. Наприклад рядок 130 дорівнюватиме: рядок 110 помножити на рядок 120 і розділити на 100 (тобто беремо, наприклад, 6% від доходу за перший квартал).
• У рядках 140, 141, 142, 143 – потрібно написати наростаючим підсумкомвідповідні суми, що зменшують Ваш податок УСН (страхові внески, які Ви сплачували за себе)
  • Ці суми вказуються у тому кварталі у якому вони були фактичнооплачені.
  • Це не самі суми сплачених внесків, а суми сплачених внесків зменшуютьВаш податок. Тобто, наприклад, як зазначено прямо у формі декларації: рядок 140 може бути меншим або дорівнює рядку 130 (для ознаки платника податків = 2 - не виробляє виплати фізособам), але не може більше за неї!

Переконайтеся, що скрізь, де потрібно проставлено дати та Ваш підпис і перед складанням покажіть податкову декларацію своєму податковому інспектору, щоб він зміг її перевірити. Не забудьте поставити друк (якщо використовуєте).

Як подавати податкову декларацію УСН?

Податкова декларація може бути подана:

• особисто;
• поштою (з описом вкладення);
• телекомунікаційними каналами зв'язку (через інтернет).

Подавати податкову декларацію ІП потрібно до податкового органу за місцем свого обліку. За порушення термінів подачі доведеться платити штрафи, тож краще не затримуватися. При поданні податкової декларації особисто – зробіть дві копії – одна залишиться у податковій, а іншу, з позначкою про здачу – віддадуть Вам – обов'язково збережітьцю копію. Якщо підприємець подає податкову декларацію поштою (з описом вкладення) – у поштовому відділенні видадуть квитанцію з датою – ця дата і вважатиметься датою подання декларації. У разі, коли ІП одночасно веде діяльність із кількох системам оподаткування (наприклад УСН + ЕНВД), необхідно подавати окремо декларації і з УСН і з ЕНВД.

Терміни подання податкової декларації для ІП на УСН

Податкова декларація для індивідуальних підприємців на УСН (спрощеній системі оподаткування) у 2018-2019 роках заповнюється та подається один раз на рік (тобто Вам не потрібно заповнювати та подавати декларацію кожного кварталу) у строк до 30 квітня року наступного за минулим податковим періодом .