Опростена данъчна система. Как да поддържате записи за „доход“ на опростената данъчна система

Опростената система за данъчно облагане (STS) е предназначена за малки фирми и индивидуални предприемачи. Процедурата за преминаване към опростената данъчна система и правилата за работа в този данъчен режим са установени в глава 26.2 от Данъчния кодекс. Ако една компания получава нисък доход, тогава „опростеното данъчно облагане“ е законен начин за данъчна оптимизация. В крайна сметка един данък замества основните плащания към бюджета: ДДС, данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото, при спазване на определени ограничения. Но преди да преминете към „опростената“ версия, помислете колко е изгодно за вас да не плащате ДДС. В крайна сметка освобождаването от ДДС не винаги е предимство. Статия, подготвена от експерти на berator, ще ви каже кой може да използва опростената данъчна система и дали си струва да преминете към този специален режим.

Забранителен списък за "опростени хора"

Преминаването към опростена система е лесно. Не всеки обаче може да направи това. Член 346.12 от Данъчния кодекс изброява онези, на които законът забранява да работят за опростената данъчна система.

Така те нямат право да стават „опростени“:

  • компании, които имат клонове (от 1 януари 2016 г. наличието на представителства не възпрепятства използването на опростената данъчна система). Ако организация, която не е клон и не е посочила това подразделение като клон в учредителните си документи, тогава тя има право да прилага опростената данъчна система, при спазване на нормите на глава 26.2 от Данъчния кодекс;
  • банки;
  • застрахователи;
  • недържавни пенсионни фондове;
  • инвестиционни фондове;
  • професионални участници на пазара на ценни книжа;
  • заложни къщи;
  • производители на акцизни стоки;
  • разработчици на минерални находища (с изключение на обикновени);
  • компании, занимаващи се с хазартен бизнес;
  • нотариуси с частна практика;
  • адвокати, създали адвокатски кантори и други форми на юридически лица;
  • участници в споразумения за споделяне на продукцията;
  • лица, преминали към плащане на единен данък земеделие;
  • фирми с дял на участие на други фирми в тях над 25%. Организациите, които не са обект на това ограничение, са изброени в параграф 14 от параграф 3 на член 346.12 от Данъчния кодекс. Това правило също не се прилага за компании с участие в тях на Руската федерация, съставни образувания на Руската федерация и общини, тъй като тези образувания не попадат в определението за „организация“ за целите на прилагането на данъчното законодателство (писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 2 юни 2014 г. № 03-11-06/2/26211).

Трябва да се спазва ограничението за дела на участието на други организации в уставния капитал на дружеството:

  • първо, на датата на започване на работа по опростената данъчна система. В противен случай дружеството няма да придобие правото да използва опростената система;
  • второ, по време на използването на опростената данъчна система. Организация, която наруши това изискване през този период, губи правото да прилага този специален режим.

В писмо от 25 декември 2015 г. № 03-11-06/2/76441 Министерството на финансите на Русия пояснява, че ако делът на участието на компанията-учредител е станал не повече от 25%, тогава такава организация може да премине към опростената данъчна система от 1 януари следващата година. С други думи, за да се приложи опростената данъчна система от 1 януари, промените, направени в учредителните документи на дружеството, според които делът на други организации се намалява до стойност, която не надвишава 25%, трябва да бъдат вписани в Единния държавен регистър на юридически лица преди 1 януари същата година.

Освен това следните лица нямат право да прилагат опростената данъчна система:

  • организации и предприемачи със среден брой служители над 100 души;
  • организации, които според счетоводните данни надвишават 150 милиона рубли;
  • държавни и бюджетни институции;
  • всички чуждестранни компании в Русия;
  • организации и предприемачи, които не са подали в установените срокове
  • микрофинансиращи организации;
  • частни агенции за заетост, които предоставят работна ръка на работниците (от 1 януари 2016 г.).

Нека отбележим, че ако агенция за наемане на персонал на опростената данъчна система предоставя услуги по набиране на персонал и не сключва трудови договори с кандидатите, тя има право да продължи да използва „опростената система“. Факт е, че ако служител е изпратен да работи за приемащата страна по силата на договор за доставка на персонал, тогава трудовото правоотношение между него и частната агенция по заетостта не се прекратява. В същото време между този служител и приемащата страна не възникват трудови отношения (член 341.2 от Кодекса на труда на Руската федерация).

И обратно. Ако частна агенция предоставя услуги за подбор на персонал на организации, без да сключва трудови договори със служители, тогава тези служители формализират трудовите отношения с тези организации.

Това означава, че ако агенцията за наемане на персонал не сключва трудови договори с лица, изпратени на работа в организацията на клиента, тя не извършва дейности за осигуряване на работна ръка за работниците и съответно има право да прилага опростената данъчна система (писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 март 2016 г. № 03-11 -06/13564).

Други, които искат да започнат работа за опростената данъчна система, трябва да отговарят на определени критерии:

  • ниво на доходите (на организацията);
  • брой служители (организации и предприемачи);
  • остатъчна стойност на дълготрайни активи (организация).

Моля, имайте предвид, че списъкът на субектите, които нямат право да прилагат опростената данъчна система, е затворен. Например, не се споменават индивидуалните предприемачи - данъчни нерезиденти на Руската федерация. Следователно такива индивидуални предприемачи имат право да прилагат опростената система на обща основа (писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 1 юли 2013 г. № 03-11-11/24963 и от 28 януари 2013 г. 03-11-11/35).

Струва ли си да преминете към опростената данъчна система?

Ако една компания получава нисък доход, тогава „опростеното данъчно облагане“ е законен начин за данъчна оптимизация. В крайна сметка един данък замества четири основни плащания към бюджета (член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

  • данък общ доход (с изключение на доходите под формата на дивиденти и лихви върху държавни и общински ценни книжа);
  • Данък върху доходите на физически лица върху доходите на предприемач (с изключение на доходите, получени под формата на материални ползи от спестявания върху лихви, дивиденти, както и подаръци и награди на стойност над 4000 рубли);
  • данък имоти. Вярно е, че от 2015 г. организациите, използващи опростената данъчна система, трябва да плащат данък върху имуществото във връзка с недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като тяхната кадастрална стойност (клауза 2 на член 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • ДДС, освен когато сте данъчен агент, член на партньорство, извършващо обща дейност (член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), внасяте стоки или издавате фактура на купувача с разпределената сума на ДДС.

„Опростените“ жители са длъжни да прехвърлят всички други данъци, такси и неданъчни плащания по общия ред. По-специално това са:

  • осигурителни вноски в извънбюджетни фондове;
  • вноски за „вреда“;
  • поземлен данък;
  • транспортен данък;
  • държавно мито;
  • корпоративен данък върху имуществото (за недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя по кадастралната им стойност);
  • мита и такси.

В редица случаи „опростените хора“ действат като данъчни агенти, тоест плащат данъци за други. Говорим за плащания като:

  • Данък върху доходите на физическите лица върху плащания към служители и други граждани;
  • ДДС при изплащане на доходи на чуждестранни компании;
  • данък върху доходите при изплащане на доходи на чуждестранни компании.

Според нас, преди да преминете към „опростената“ система, трябва да прецените колко изгодно е за вашата компания да не плаща ДДС. Не винаги е предимство. Например, фирми, които плащат ДДС, са заинтересовани да приспадат данъка за получени доставки от бюджета. Но чрез закупуване на стоки (работи, услуги) от „опростен“ човек, те са лишени от тази възможност. В крайна сметка „простите“ издават фактури „без ДДС“ на клиентите. Следователно е малко вероятно такива компании да бъдат сред вашите потенциални купувачи.

Най-изгодно е да се използва опростена система за тези, които търгуват на дребно. За техните клиенти този проблем не е актуален. Същото важи и за онези, които, също работейки на опростена работа, са били принудени да преминат към условно плащане или да се ползват от освобождаване от ДДС.

Предимства и недостатъци на „опростен“

След като се запознахме с „опростения данък“, можем да заключим: този данъчен режим има своите плюсове и минуси.

Предимствата на „опростен“ включват:

  • икономии от данъци и осигуровки за определени видове дейности;
  • попълване и подаване в инспектората само на годишната единна данъчна декларация;
  • спестяване на време на счетоводител. Данъчното счетоводство при опростената данъчна система се извършва по опростен начин: фирмите и предприемачите отразяват показателите си за дейност само в един данъчен регистър - книгата за приходи и разходи (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сред недостатъците на „опростения“ отбелязваме следното:

  • рискът от загуба на правото на работа по опростената данъчна система. В този случай компанията ще трябва да плати допълнителни данъци „общ режим“;
  • рискът от загуба на клиенти, които плащат ДДС. Тъй като „опростените” не плащат ДДС и не издават фактури с него, купувачите няма какво да приспадат;
  • забрана за създаване на клонове. Факт е, че до 1 януари 2016 г. организациите с представителства нямаха право да прилагат опростената данъчна система. От 1 януари 2016 г. това ограничение отпадна и наличието на представителства вече не възпрепятства използването на този специален режим.

Кое е по-изгодно: опростена система за данъчно облагане или OSN

Така че, преди да преминете към „опростената“ система, изгответе бизнес план, като вземете предвид разпоредбите на глава 26.2 от Данъчния кодекс и като вземете предвид плащането на данъци както обикновено. След като получите резултатите и ги сравните, можете да заключите колко по-„интересна“ е опростената данъчна система за вашия бизнес от общия режим.


Преди да напише заявление за преминаване към „опростената“ система, счетоводителят на Aktiv LLC изчисли какво би било по-изгодно за компанията: плащане на редовни данъци или единичен данък.

Приходите на Актива за 9 месеца на текущата година възлизат на 3 540 000 рубли. (с ДДС - 540 000 рубли). Покупната цена на стоките е 3 009 000 рубли. (включително ДДС - 459 000 рубли). Фондът за заплати за същия период е равен на 214 500 рубли.

За опростяване на примера, други фирмени разходи не се вземат предвид.

Първо счетоводителят на Актива изчисли размера на редовните данъци.

През този период дружеството трябва да заплати в бюджета:

Вноски в извънбюджетни фондове - 64 350 рубли;

Данък върху имуществото - 117 500 рубли;

Вноски за задължителна застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания - 660 рубли;

ДДС - 81 000 рубли. (540 000 – 459 000).

Печалбата на компанията за 9 месеца на текущата година възлиза на: (3 540 000 – 540 000) – (3 009 000 – 459 000) – 214 500 – 64 350 – 117 500 – 660 = 52 990 рубли.

Нека изчислим данъка върху дохода - 10 598 рубли. (52 990 рубли × 20%).

Общо дружеството ще заплати в бюджета:

64 350 + 117 500 + 660 + 81 000 + 10 598 = 274 108 рубли.

Тогава счетоводителят на Актив LLC изчисли размера на единния данък по два начина:

C получен доход;

От разликата между приходите и разходите.

Първи начин

Размерът на единния данък, изчислен върху получения доход, е 212 400 рубли. (3 540 000 рубли × 6%).

Тази сума може да бъде намалена с размера на вноските за задължително социално осигуряване, но не повече от 50%. По този начин застрахователните премии могат да бъдат взети под внимание в рамките на 106 200 рубли. (212 400 рубли × 50%).

В допълнение към застрахователните премии компанията ще трябва да плаща вноски за задължителна застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания - 660 рубли.

Общият размер на застрахователните премии, включително вноските за наранявания, не надвишава лимита от 106 200 рубли:

(64 350 рубли + 660 рубли)

Следователно компанията има право да намали единния данък с цялата сума на застрахователните премии:

212 400 – 64 350 – 660 = 147 390 рубли.

Общо общи данъци:

147 390 + 64 350 + 660 = 212 400 rub.

Изчислението показа, че за Aktiv е по-изгодно да плаща един данък върху всички получени доходи, отколкото обикновените данъци. Въпреки това, размерът на плащанията при „опростен“ все още изглежда значителен за счетоводителя. След това той изчислява единния данък по втория метод.

Втори начин

Размерът на единния данък, изчислен върху приходите минус разходите, ще бъде:

(3 540 000 – 3 009 000 – 214 500 – 64 350 – 660) × 15% = 37 724 рубли.

Общо компанията ще плати:

37 724 + 64 350 + 660 = 102 734 рубли.

Както виждаме, в този случай за компанията е изгодно да премине към „опростената данъчна система“ и да плати един данък върху приходите минус разходите. В този случай „Актив“ ще спести 171 374 рубли от данъци:

274 108 – 102 734 = 171 374 рубли.

Процедурата за прилагане на опростената данъчна система: на какви критерии трябва да отговаря данъкоплатецът, за да премине към опростената данъчна система, как и какви документи трябва да бъдат попълнени за прехода и какво да направите, ако правото на използване на опростената данъчна система е загубено . Ще отговорим на тези въпроси в тази статия.

Условия за прилагане на опростената данъчна система

Както юридически лица, така и индивидуални предприемачи могат да прилагат опростената форма.

Условията за прилагане на опростената данъчна система от юридически лица и индивидуални предприемачи са малко по-различни. Често срещани са ограниченията върху броя на служителите (до 100 души) и условието да не се извършват редица дейности, при които използването на опростената данъчна система е невъзможно (клауза 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).

Условията за загуба на правото да използват тази система са еднакви за тях: размерът на дохода, получен по време на работа по опростената данъчна система за данъчния период (година) не трябва да надвишава 150 милиона рубли. (клауза 4 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Условията за преминаване към опростената данъчна система от 2018 г. са следните:

  • размерът на доходите за 9 месеца от годината, предхождаща началото на прилагането на опростената данъчна система, не надвишава 112,5 милиона рубли. (клауза 2 на член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • остатъчната стойност на дълготрайните активи не надвишава 150 милиона рубли;
  • юридическото лице няма клонове;
  • делът на други организации в уставния капитал на юридическо лице не надвишава 25% (изключения са нестопанските организации и дружествата на хората с увреждания);

Тези ограничения не важат за индивидуалните предприемачи. По-специално, не са установени условия за спазване на максималния доход за годината, предхождаща прехода към опростената данъчна система (писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 март 2013 г. № 03-11-09/6114 ).

ВАЖНО! Преди това имаше противоречиви обяснения от държавни агенции относно разширяването на ограничението върху максималния размер на остатъчната стойност, включително индивидуалните предприемачи. И накрая, Министерството на финансите в писмо № 03-11-11/37040 от 15 юни 2017 г. обясни, че това правило се прилага само за организации и не се прилага за индивидуални предприемачи.

Облекчения за юридически лица и специални ограничения за индивидуални предприемачи с облекчения

При преминаване към опростена система някои юридически лица и индивидуални предприемачи имат право да разчитат на допълнителни предимства. Тази точка трябва да се вземе предвид при вземането на решение за прехода и извършването на сравнителен анализ на данъчната тежест.

Прочетете материала, който ще ви помогне да вземете решение за избора на данъчна система „Каква е разликата между опростената данъчна система и OSNO? Какво е по-изгодно? .

Съгласно процедурата за прилагане на опростената система за данъчно облагане за предприятията на Република Крим и град Севастопол, местното законодателство може да установи преференциални ставки за единния данък до 2021 г. (клауза 3 на член 346.20).

Индивидуални предприемачи, които са преминали държавна регистрация за първи път и които ще се занимават с научни, социални или производствени дейности, могат да бъдат признати за бенефициенти въз основа на законодателството на съставните образувания на Руската федерация. Ползите означават установяването на нулева данъчна ставка за период до 2 години (клауза 4 от член 346.20).

Вярно е, че тази категория индивидуални предприемачи с облекчения подлежи на специални изисквания под формата на осигуряване на минимум 70% дял от приходите от продажби, получени през отчетния период от дейности, обложени с нулева ставка в общия размер на всички доходи, получени от индивидуалните предприемачи . Освен това съставният субект на Руската федерация може да определи за такива индивидуални предприемачи максимален размер на годишния доход, но не по-малко от 15 милиона рубли.

Освен това както за предприятията, така и за индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система при извършване на определени видове дейности са установени намалени ставки на застрахователните премии. За да получи такова обезщетение, видът дейност на данъкоплатеца трябва да съответства на един от посочените в параграф. 5 т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Процедура за прилагане на опростената данъчна система: срокове за подаване на уведомления за началото и края на прилагането на опростената данъчна система

За новорегистрираните данъкоплатци е установен 30-дневен срок от датата, посочена в удостоверението за данъчна регистрация, през който те трябва да подадат известие за преминаване към опростената данъчна система до Федералната данъчна служба. В този случай те се признават за „опростени“ от датата на данъчна регистрация.

Съгласно процедурата за прилагане на опростената данъчна система, данъкоплатец, който вече работи по опростената данъчна система, не трябва да предприема никакви действия. Ако не е нарушил условията, които му дават право да използва опростената данъчна система, той може да използва избраната система за данъчно облагане, докато не представи на данъчния орган известие за отказ да използва опростената данъчна система във формуляр 26.2-3.

Ако е налице нарушение на поне едно от задължителните условия за прилагане на опростената данъчна система, данъкоплатецът губи правото да използва тази данъчна система от началото на тримесечието, през което е извършено нарушението. От този момент нататък той преминава към общата данъчна система и е длъжен да докладва това на Федералната данъчна служба, като изпрати съобщение във формуляр 26.2-2 преди 15-ия ден на първия месец от тримесечието, следващо събитието (клауза 5 от Член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкоплатецът ще може да се върне към опростената данъчна система не по-рано от една година след преминаването от опростената данъчна система към друга данъчна система (клауза 7 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Преход към опростената данъчна система през 2017 г.: краен срок за кандидатстване

Данъкоплатец, който реши да премине към опростената данъчна система, трябва да уведоми данъчната служба за решението си. За да направите това, се подава уведомление във формуляр 26.2-1 до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на юридическото лице (адрес на регистрация на индивидуалния предприемач). В това уведомление юридическите лица посочват размера на получените доходи за 9 месеца и стойността (остатъчната) на техните дълготрайни активи.

Пример за попълване на уведомление във формуляр 26.2-1 можете да намерите в материала „Известие за прехода към опростена система за данъчно облагане“ .

Можете да изтеглите уведомлението във формуляр 26.2-1 (формуляр за преминаване към опростената данъчна система през 2017 г.) на нашия уебсайт.

Преходът се извършва само от началото на новия данъчен период. В този случай уведомлението не може да бъде подадено по-рано от 1 октомври и по-късно от 31 декември на предходната година. За да започнете да прилагате опростената данъчна система през 2018 г., трябва да преминете към опростената данъчна система през 2017 г. - крайният срок за кандидатстване трябва да бъде не по-рано от 01.10.2017 г. и не по-късно от 31.12.2017 г. Ако данъкоплатецът закъснее с подаването на уведомление, той няма да може да премине към опростената данъчна система.

Когато подавате уведомление, трябва да посочите избрания обект на данъчно облагане в съответната колона: „Доходи“ или „Доходи минус разходи“.

Нашият материал „Кой обект по опростената данъчна система е по-изгоден - доход или доход минус разходи?“ Ще ви помогне да направите своя избор. .

Данъкоплатецът може да премине от един облагаем обект към друг в рамките на прилагането на опростената данъчна система само от началото на следващата година. В този случай известието във формуляр 26.2-6 трябва да бъде изпратено до Федералната данъчна служба до 31 декември.

Как да преминете от опростената данъчна система към други данъчни режими

Изискванията за преход от опростената данъчна система към друг режим на данъчно облагане зависят от причината за такъв преход и от това какъв вид данъчен режим се планира да замени опростената система.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда забрана за замяна на опростената данъчна система с друг данъчен режим през календарната година (клауза 3 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Има обаче изключения:

  • „Опростеният“ е принуден да загуби правото си да използва опростената данъчна система поради неспазване на изискванията, установени в чл. 346.12 Данъчен кодекс на Руската федерация. В същото време той ще трябва да работи за ОСНО до края на годината.
  • Преход към UTII за определени видове „опростени“ дейности от всяка дата (говорим за комбинация, когато данъкоплатец, използващ опростената данъчна система, прехвърля някои от дейностите си към UTII). Данъчните власти потвърждават легитимността на този подход. (писмо на Федералната данъчна служба от 19 септември 2014 г. № GD-4-3/19079@). В същото писмо се говори за правото на индивидуален предприемач да премине към патентната система от всяка календарна дата. Ако отделен вид дейност се прехвърля към UTII, тогава преходът се извършва в момента на регистрация на вменения данъкоплатец.

Прочетете повече за За процедурата за преминаване от опростено към условно изчисляване прочетете тази статия.

Ако опростяващият планира да премине към различен данъчен режим от началото на годината, е необходимо да подадете уведомление до Федералната данъчна служба във формуляр 26.2-3. Това трябва да стане преди 15 януари на данъчния период, в който е планиран такъв преход.

В случай на прекратяване на стопанска дейност, извършвана по опростената данъчна система, отговорностите на данъкоплатеца включват подаване на уведомление до Федералната данъчна служба под формата 26.2-8.

Ред за подаване на уведомление

Уведомленията (съобщенията) на данъкоплатеца и данъчната служба се изготвят по установени образци. Формулярите на документи за взаимодействие с данъчните власти по въпроса за прилагането на опростената данъчна система са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

Данъкоплатецът може да подаде известие по три начина:

  • при лично посещение на ръководителя на юридическо лице / индивидуален предприемач или техен представител въз основа на пълномощно;
  • чрез изпращане на ценно писмо с опис на прикачения файл;
  • в електронен вид.

Описанията на електронните формати на формуляри 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8, предавани чрез TCS, се съдържат в съответните приложения към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 16 ноември 2012 г. № ММВ-7-6/878@.

Потвърждение на опростен статус от данъчния орган

Руското законодателство не предвижда задължение на данъчната служба да потвърди правото да кандидатства/премине към опростената данъчна система в отговор на подаването на уведомление от данъкоплатеца. Най-често за потвърждаване на правото за прилагане на опростяването е достатъчен печат, потвърждаващ приемането от данъчния орган на уведомлението за прехода върху второто копие на формуляра, пощенски опис или разписка за изпращане на уведомлението в електронна форма. Отговор от данъчната служба може да бъде получен само в следните ситуации:

  • показателите, посочени в уведомлението във формуляр 26.2-1, не съответстват на тези, които дават на данъкоплатеца правото да прилага опростената данъчна система, или данъчният орган разполага с информация за данъкоплатеца, която противоречи на условията за прилагане на опростената данъчна система (тогава Инспекторатът на Федералната данъчна служба изпраща съобщение във формуляр 26.2-4);
  • данъкоплатецът е подал късно известие за преход към опростената данъчна система (тогава се получава съобщение от данъчната служба във формуляр 26.2-5).

При сключване на договори някои контрагенти изискват документално доказателство за правото на данъкоплатеца да прилага опростената данъчна система под формата на отговор от данъчната служба. В този случай е допустимо да се свържете с инспектората с писмено искане, за да потвърдите факта на използване на опростената процедура. Заявката се подава в свободна форма. В рамките на 30 дни данъчните власти ще изпратят информационно писмо във формуляр 26.2-7, което ще отразява факта на уведомяване на данъкоплатеца за прилагането на опростената данъчна система, както и факта на подаване или неподаване на опростена отчетност. Тази практика е описана в писма на Министерството на финансите от 16 февруари 2016 г. № 03-11-11/8396 и Федералната данъчна служба от 15 април 2013 г. № ED-2-3/261.

Резултати

Когато планирате прехода към опростената данъчна система, трябва предварително да проучите всички ограничения, предвидени в глава. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и да сравните други системи за данъчно облагане, приемливи за данъкоплатеца - може би ще се намери по-изгодна. Началото на прилагането на опростената система и преходът от нея към друг режим са строго регламентирани от закона. Ето защо трябва да се уверите, че опростената данъчна система е наистина оптимална.

Опростената система може да се използва в два варианта за изчисляване на данъци, единият от които е начисляване според системата „доход“, ще разгледаме с примери какво е, как се изчислява и нюансите. Тази система може да се използва както от организации, така и от индивидуални предприемачи, както със, така и без служители. Между другото, за предприемачите присъствието (отсъствието) на служители влияе върху изчисляването на дължимите данъци. Също така в края на статията можете приблизително да изчислите размера на данъците с помощта на калкулатор.

Правилата за прилагане на опростената данъчна система са описани в, тук ще разгледаме нюансите на изчисляване на данъка с примери, за да разберем какво трябва да правите през годината. Данъчният период е календарна година, т.е. Подавате отчет за финансовите си дейности след края на тази година - за организациите е определена дата - до 30 март, за предприемачи - до 30 април, в същия период трябва да платите всички плащания за годината в пълен размер.

От една страна, тъй като подавате декларацията си веднъж годишно, може да си отдъхнете, но не - не се освобождавате от задължението да правите авансови вноски в края на всяко тримесечие - до 25-то число на месеца, който следва. отчетно тримесечие, т.е. За 1-во тримесечие авансовата вноска се внася до 25 април. Затова подаването на декларация по години е условност. Освен това има санкции, ако не направите авансови и годишни плащания.

Ставката за данъчен обект „доход” е 6 на сто. В допълнение към начисляването на данъчни приходи, които включват доходи от продажба на стоки и услуги (член 249 от Данъчния кодекс), както и от неоперативни приходи (член 250 от Данъчния кодекс), имате възможност да намалите данъците върху размера на плащанията към пенсионния фонд.

Струва си да се отбележи, че попълването на текуща сметка няма да се счита за печалба и върху тази сума няма да се начислява данък.

По-долу ще използваме пример, за да видим как трябва да се изчисляват тези данъци.

Суми за намаляване

Както вече казахме, наред с таксите има и възможност за намаляване на размера на данъка. Между другото, намалението вече се прилага към изчислената сума на данъка. С какво можете да намалите? Размерът на плащанията към фондовете от заплатите на служителите, който е определен на 30% от заплатата. Това намаление може да се прилага както от организации, така и от предприемачи, които имат служители. Има ограничение - можете да намалите размера на данъка с не повече от 50% от сумите, внесени в пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване.
Пример. Доходът за периода възлиза на 50 000 рубли, заплата 25 000 рубли. Сума на данъка = 50000*6%=3000 рубли, размер на плащанията по ведомостта 25000*30% = 7500 (тази сума може да бъде намалена), сега нека проверим дали условието е изпълнено. Имаме 3000/2 – 7500 = 1500 – 7500<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

Ако има служители, данъкът върху опростената данъчна система може да бъде намален със суми, изплатени във фондовете за служители, но с не повече от 50 процента.

Друг вариант важи само за предприемач, който няма служители. В този случай данъкът може да бъде намален с размера на вноските за пенсионен фонд и задължителното медицинско осигуряване без ограничение, т.е. могат да бъдат намалени с цялата сума на плащането - 100%.

Заслужава да се отбележи отделно, че предприемачът плаща сумата на плащанията към фондовете във всеки случай, независимо дали има служители или не. И се отчита само ако индивидуалният предприемач работи без служители. Ако е наел служители, тази сума не се зачита при изчислението.

Индивидуален предприемач без служители може да намали размера на данъка със 100% от сумите, платени на фондовете „за себе си“.

Още един нюанс за индивидуалните предприемачи:той може да плати сумите, които трябва да плати на Пенсионния фонд на Руската федерация и задължителното медицинско осигуряване „за себе си“ през годината, но е икономически по-изгодно да го плащате на тримесечие, защото можете веднага да намалите авансовото плащане за всяко период с тези суми, в противен случай тази сума ще се натрупва през цялата година и ще бъде по-трудно да се плати с еднократно плащане.

Всички суми в изчислението се вземат на касова основа, т.е. Вземат се предвид сумите за периода на фактуриране, които са преминали официално през разплащателната сметка и касата на предприятието (предприемача).

Размерът на задължителното плащане на индивидуалните предприемачи за себе си през 2015 г. е 18 610,80 към Пенсионния фонд и 3 650,58 към задължителното медицинско осигуряване, в крайна сметка получаваме сума, равна на 22 261,38. Освен това, ако размерът на дохода на предприемача в края на годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава към средствата се изплаща допълнителен 1% от излишната сума, но това плащане не може да надвишава лимита, определен за 2015 г. в размер на 148 866,40 рубли.

Още един нюанс - в някои случаи данъчната служба може да не признае за индивидуалните предприемачи сумата от 1% от надплатените суми като намаление на данъчната основа, можете да прочетете за това в нашата статия. През 2015 г. имаше разяснение относно прилагането на това плащане към намалението. Но си струва да се има предвид, че е поне приблизително по-добре да платите тази сума през текущата година, тъй като в този случай можете да намалите текущия период с тази цифра, а не следващата.

Тоест, ако имате отчетен период 2014 г., взимате числата, които са минали по разплащателната сметка, ако сте платили този 1% да речем декември, тогава ще вземете и намалението за този период и ако внесете 2015 г., тогава можете да го намалите само през 2016 г. при изчисляване на данъка за 2015 г. (въз основа на метода на касово начисляване).

Пример за изчисляване на опростената данъчна система за данъчен период

Как се изчислява данъкът на тримесечие? За да го обясня просто, на руски, след това взимате размера на дохода за период, да речем тримесечие, умножавате по 6% и изваждате размера на вноските, платени за същия период във фондовете, и така изчислявате за 4 тримесечия, събирате и да получите дължимия данък. Не забравяйте за правилата за изчисляване на опростената данъчна система в присъствието на служители (намаляване на не повече от 50% от данъка).

Сума на данъка = доход *6% – суми, платени на фондове

Ако вземем логиката на данъчните изчисления, то тук са го направили още по-забавно - смятат всичко като сбор с натрупване. Например, нека вземем индивидуален предприемач, който работи без служители, доход за 1 тримесечие. – 115 500 rub., 2 кв. – 135 500 рубли, 3 кв. 125 500 рубли, 4 кв. – 155 500 rub. За да изчислим, условно ще разделим размера на плащането „за себе си“ към средствата за годината на 4 части и пропорционално ще извадим 1 тримесечие. – 5565 rub., 2 четвърти. – 5565 rub., 3Q. – 5565 rub., 4 четвърти. – 5566.38 rub.,

Предварителна първа четвърт.Изчисляваме 115 500*6%= 6930-5565=1365 за плащане. Ако сумата се окаже отрицателна, тогава тя ще бъде взета предвид през следващото тримесечие за намаляване на данъка.

Предварително второ тримесечие.Изчисляваме размера на натрупания доход, 1Q+2Q = 115 500+ 135 500 = 251 000 рубли (т.е. това е доход за шест месеца), след това изваждаме сумата на вноските, платени за 1-во и 2-ро тримесечие, и сумата на авансовото плащане за 1-во тримесечие. Получаваме 251 000*6%=15 060 – 5 565-5 565-1 365 = 2 565. Както казахме по-рано, също работи, ако 135 500*6%=8130-5565=2565. Единственото, което трябва да се вземе предвид, е евентуално намаление на данъка поради „сумите за намаление“ от предходното тримесечие.

Предварителна трета четвърт.По същата логика - вземаме предвид 3 тримесечия (9 месеца), доход = 115 500 + 135 500 + 125 500 = 376 500, умножаваме по 6% и изваждаме начислените суми на плащанията към фондовете за 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие и изваждаме сумите на авансовите плащания за 1-во и 2-ро тримесечие, получаваме: 376 500*6%=22 590 – 5 565 – 5 565 – 5 565 – 1 365 – 2 565 = 1 965 дължими.

Данък по години. Поемаме всички плащания за годината. Събираме сумите на приходите за тримесечията: 115 500 + 135 500 + 125 500 + 155 500 = 532 000. Сега събираме сумите на изплатените плащания към фондовете за годината, това е 22 261,38, сумите на авансовите плащания са 1365 + 2565 + 1965 = 5895, плюс доходите ни надвишават 300 хиляди рубли, следователно ще трябва да платите 1% от излишъка, (532 000-300 000)*1% = 232 000*1% = 2320, също приети за намаление.

За годината предприемачът ще плати: 532 000*6%=31 920 – 22 261,38 – 5 895 – 2 320 = 1 443,62.

Калкулатор за изчисляване на доходите от опростена данъчна система (приблизително изчисление)

Един от най-важните моменти, които рано или късно ще трябва да реши всеки начинаещ предприемач, е при каква данъчна система да работи. Това е важно, тъй като данъчната система определя не само как да се води счетоводство, да се подават декларации и отчети, но и колко данъци и такси ще бъдат наложени на организацията. Трябва да се каже, че не само младите бизнесмени могат да бъдат озадачени от проблема с избора на данъчна система. В процеса на работа може да се наложи промяна в данъчния режим по някаква причина за предприятия, които съществуват на пазара от дълго време. В Русия има два най-често използвани данъчни режима за предприятия и организации - общ и опростен. Сега ще говорим за опростения, или, както го наричат ​​още в счетоводните среди, „опростения“.

Какво представлява опростената данъчна система и за кого е подходяща?

Опростената данъчна система или, по-широко казано, опростената система за данъчно облагане е специално разработен начин за водене на счетоводни записи, подаване на отчети и плащане на данъци по опростена схема. Както гласи законът, всички организации и предприятия, включени в сферата на малкия и среден бизнес, могат да работят по опростената данъчна система. Опростената данъчна система също е любим данъчен режим за индивидуалните предприемачи.

Защо опростена данъчна система?

Опростената данъчна система е изключително удобна за малки и средни предприятия. Тъй като всички счетоводни отчети се извършват в опростен вариант, те не се нуждаят от счетоводител на щат и могат да възлагат счетоводството на външни изпълнители. „Опростен“ ви позволява да замените до три данъка с един и същевременно ви дава възможност да изберете така наречения „“.

Просто казано, ръководството на предприятието има право да реши как ще плаща данъци: 6% от приходите или 15% от приходите минус разходите. Освен това веднъж годишно, в навечерието на новата календарна година, обектът на данъчно облагане може да бъде променен.

Друго неоспоримо предимство на опростената данъчна система е възможността за подаване на декларация само веднъж годишно. За разлика от общата данъчна система, опростеният режим освобождава предприятията от определени видове данъци. Например, ако говорим за дружества с ограничена отговорност, те може да не плащат данък върху имуществото в баланса на организацията, данък върху добавената стойност, както и корпоративен данък върху доходите. Индивидуалните предприемачи, които са избрали „опростената система“, като са физически лица, не са задължени да плащат данък върху доходите от стопанска дейност; те са освободени от данък върху имуществото, използвано в тяхната работа, както и от ДДС.

важно!Дори при опростената система за данъчно облагане LLCs и индивидуалните предприемачи са законово задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица (NDFL) върху заплатите на служителите. Пренебрегването или избягването на това задължение неизбежно ще доведе до наказателни санкции.

Кой може и кой не може да работи по опростената данъчна система

Опростената данъчна система в Русия е много разпространена, може би защото законът предвижда, че всички предприятия и организации, които предоставят определен списък от работи и услуги на населението, могат да я използват. Изключенията са:

  • Инвестиционни фондове, банки, заложни къщи, микрофинансиращи организации и други финансови структури
  • Недържавни пенсионни фондове, застрахователни организации
  • Организации с клонове
  • Бюджетни организации
  • Тези компании, които организират и провеждат хазартни игри и подобни събития
  • Компании, които са страни по споразумения за споделяне на продукцията
  • Организации, занимаващи се с добив и продажба на минерали (с изключение на обикновени, като глина, пясък, натрошен камък, торф и други)
  • Предприятия, регистрирани в други държави
  • Дружества, в които делът на участието на други компании е повече от 25% (с изключение на организации с нестопанска цел, бюджетни образователни институции)
  • Предприятия, произвеждащи акцизни стоки (алкохол, алкохол, тютюн, автомобили и мотоциклети, бензин, дизелово гориво, моторни масла, вижте пълния списък в член 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
  • Фирми с над 100 служители
  • Организации, които са преминали към единен земеделски данък
  • Тези предприятия, чиято остатъчна стойност на дълготрайните активи е повече от 100 милиона рубли
  • Фирми, които не са докладвали прехода към опростената данъчна система в сроковете и по начина, предписан от закона

Трябва да се отбележи, че периодично се случват промени в тази част от закона, така че ви препоръчваме периодично да наблюдавате този списък.

Условия за преминаване към опростена данъчна система

Дори ако дейностите на дадено предприятие са включени в списъка на тези, които имат право да работят по опростената данъчна система, трябва да знаете, че в този случай има определени ограничения. Тоест, за да могат данъчните власти да разрешат прехода към „опростената“ система, е необходимо вътрешният компонент на предприятието да отговаря на определени условия. В частност:

  • Нетната печалба на предприятието трябва да бъде по-малко от 60 милиона рубли годишно
  • Във фирмата не трябва да работят повече от 100 души
  • Остатъчната стойност трябва да бъде не повече от 100 милиона рубли
  • Ако това е организация, по-специално дружество с ограничена отговорност, тогава делът на участието на други организации в нея не трябва да надвишава 25%

ВНИМАНИЕ!Според закона тези организации и предприятия, които имат клонове и представителства, няма да могат да се възползват от прехода към опростена система за данъчно облагане, независимо от местоположението им.

Как да преминете към "опростен"

Предприемачите, още по време на процедурата за регистриране на предприятие, са длъжни да вземат решение относно данъчния режим, при който планират да работят. Можете да подадете уведомление за опростената система за данъчно облагане или заедно с останалата част от пакета за държавна регистрация, или да го подадете по-късно - в рамките на 30 дни след подаването на основните документи в данъчната служба.

Ако това не се случи, тогава предприятието автоматично се включва в общата данъчна система.

Понякога се случва, че в процеса на работа бизнесмените разбират, че опростената данъчна система е за предпочитане пред действащата данъчна система и възниква въпросът: възможно ли е да се промени режимът на плащане на данъци и как да стане това? Да, можете да преминете към „опростената“ система по всяко време от работата на предприятието. Поради своята простота тази процедура не трябва да създава никакви затруднения. За да направите това, ръководството на предприятието трябва да подаде уведомление до данъчните власти за прехода към опростената данъчна система до началото на следващата календарна година, но това трябва да стане не по-късно от 31 декември на текущата година. Стандартен образец на известие може лесно да бъде намерен на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Минуси на опростената данъчна система

Преди да решите дали да преминете към опростен данъчен режим, трябва внимателно да претеглите плюсовете и минусите. Факт е, че въпреки очевидните предимства, работата по опростената данъчна система има и редица скрити капани. В допълнение към горепосочените ограничения за броя на служителите в предприятието и маржовете на печалбата, основният недостатък на работата по опростената данъчна система е освобождаването на организациите от плащане на ДДС.

Същността на проблема

Големите предприятия, които по правило работят по общата данъчна система и следователно с ДДС, изискват от своите контрагенти да попълват фактури. Междувременно предприемачите, работещи по опростената данъчна система, не могат законно да издават тези фактури. Друг недостатък на опростената данъчна система е, че ако загубите правото си да работите по нея, например в резултат на превишаване на ограничението за брой разрешени служители или надвишаване на печалбите, ще можете да се върнете към нея едва от следващия година. Освен това заявлението за преход ще трябва да бъде подадено в навечерието на 1 януари.

какъв е резултатът

Приятели, ако попадате в условията на прилагане на опростената данъчна система, разбира се, трябва да преминете към нея. Недостатъците, като правило, са умно компенсирани от предимствата. В момента опростената данъчна система е най-удобният данъчен режим, предлаган от държавата на частния бизнес.

И накрая:Индивидуалните предприемачи, регистрирани за първи път по опростената данъчна система, имат право, а именно, да не плащат данъци за определено време.

За да подпомогне развитието на малкия бизнес, законодателството формулира опростена система за данъчно облагане (глава 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Той се отнася до един от видовете преференциални данъчни режими, които могат значително да намалят данъчната тежест върху стопанския субект и да опростят процедурата за изготвяне и подаване на данъчни отчети.

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г., както и през предходните години, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, включва два вида обекти за изчисляване на данъци:

  • Доход от STS – прилага се ставка от 6%.
  • STS Доходи минус направени разходи - прилага се ставка от 15%.

внимание!Независимо от вида на обекта, данъкоплатците трябва да докладват на Федералната данъчна служба веднъж годишно, използвайки тази система, и да правят авансово плащане на тримесечие, използвайки опростената данъчна система.

По доходи

Ако данъкоплатецът избере опростената данъчна система с обект на изчисление „Приходи“, тогава, за да изчисли задължителното плащане, той трябва да води записи на постъпленията по банковата сметка и в касата, които са приход на LLC или индивидуален предприемач.

Федералното законодателство в този случай определя данъчната ставка на 6%. От ставката, второто име на опростената система за данъчно облагане е 6 процента.

Регионалните власти могат да решат да го намалят на своите територии. Отчитането на приходите се води в специален регистър - книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR), където се попълва само приходната част.

внимание!през 2019 г. това е най-простата система за индивидуални предприемачи и организации - най-добре се използва, когато делът на доходите е малък или не може да бъде документиран.

Приходи намалени с разходи

Опростената данъчна система за доходи минус разходи предполага, че основата за изчисляване не е пълният приход, а намален с действително платените разходи. Трябва обаче да запомните, че тук има ограничения. Само разходите на предприятието могат да бъдат взети предвид, ако са посочени в затворения списък на Данъчния кодекс на Руската федерация. Разходите трябва да се вземат предвид само ако са били действително платени.

За изчислението се използва ставка от 15%, така че често се нарича опростена данъчна система от 15%. Регионите също получават правото да го намаляват в границите си, за да стимулират своите приоритетни дейности и да подкрепят малки организации и предприемачи.

При тази система данъкът трябва да се плати дори ако разходите надвишават размера на получения доход и е настъпила загуба. Нарича се минимален данък според опростената данъчна система върху доходите минус разходите.

Индикаторите се записват в KUDiR, където, за разлика от опростената данъчна система (USN) е 6% за LLC и индивидуални предприемачи, трябва да попълните не само информация за приходите, но и направените разходи.

внимание!за данъкоплатците осигурява най-голямо намаляване на данъчната тежест, така че е по-изгодно. Но е рационално да се използва, ако размерът на разходите е 50-60% от размера на приходите.

Характеристики на данъчното облагане на опростената данъчна система

Опростената система за данъчно облагане позволява не само да се намали данъчната ставка върху финансовия резултат от дейността на предприятието, но и да се получи освобождаване от плащането на определен списък от данъци.

Прехвърлянето на данък съгласно опростената данъчна система замества изчисляването и плащането на следните данъци:

  • Данък върху доходите (или данък върху доходите на физическите лица за предприемачи).
  • ДДС. - данък върху добавената стойност. Ако субект, прилагащ опростената данъчна система, доброволно декларира ДДС в документите, тогава той трябва да го плати, дори когато използва опростената данъчна система. Освен това опростителите трябва да изчислят и платят ДДС, когато им бъдат възложени задълженията на данъчен агент.
  • И при определени условия на данък върху имуществото за юридически лица.

Също така за някои видове опростени дейности е възможно да се намали размерът на вноските, плащани върху заплатите на служителите.

Индивидуалните предприемачи и юридическите лица трябва да използват опростената данъчна система и да плащат единен данък.

Платците на опростената данъчна система от 6% могат при изчисляването й да намалят размера на получения данък от действително платените вноски, но не повече от 50%.

Преди това всички юридически лица, използващи опростената система, имаха възможност да не плащат данък върху имуществото. В момента има преход от данъчна основа, изчислена въз основа на инвентарната стойност на обекта, към база, при която данъкът се определя въз основа на кадастралната стойност.

внимание!Ако данъкоплатецът е регистриран в региона, където вече е извършен преходът, и законодателството определя списъците на обектите на недвижими имоти, подлежащи на данъчно облагане в този субект, тогава платецът на опростената данъчна система е длъжен да плати данък върху имуществото за юридически лица .

Кой може да прилага опростената данъчна система

Опростена система за данъчно облагане през 2019 г. за индивидуални предприемачи и компании е налице, ако:

  • стопански субект не повече от 100 души.
  • Има и критерии за доход - той не трябва да надвишава 150 милиона рубли годишно.
  • Общата стойност на дълготрайните активи не трябва да надвишава 150 милиона рубли.

От това можем да заключим, че може да се използва само от малки предприятия и предприемачи.

Който не може да използва опростяване

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г. за LLC на други форми на юридически лица не е налице, ако:

  • Техен учредител е друга компания с дял от над 25%.
  • Не може да се използва от фирми, които имат представителства и клонове.
  • Също така, стопански субекти, занимаващи се с кредитни или застрахователни дейности, заложни къщи не могат да преминат към него; производство на продукти, които подлежат на облагане с акциз; или които са организатори на хазартни игри.
  • Освен това опростената данъчна система не може да се използва от данъкоплатци, чиито показатели според критериите, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация, надвишават установените граници.

Процедурата за преминаване към опростена данъчна система

Законодателството предвижда няколко възможности за преминаване към опростената данъчна система.

При регистрация на LLC или индивидуален предприемач

Стопанският субект има право да представи на Федералната данъчна служба заедно с документи за или. В този случай, след получаване на удостоверения за регистрация, той незабавно получава известие за прилагането на опростената данъчна система.

Освен това Данъчният кодекс на Руската федерация позволява на новорегистрираните лица да преминат към опростена система в рамките на 30 дни от факта на регистрацията им във Федералната данъчна служба.

Превключване от други режими

Можете също така да промените данъчния режим, ако фирми или индивидуални предприемачи работят за определено време.

Трябва обаче да се има предвид, че преминаването към опростената данъчна система е възможно само в началото на годината. За прилагането му е необходимо да подадете заявление до 31 декември на годината, предхождаща началото на ползването на този специален режим, отразяващо съответствие с критериите за възможност за прилагане. Тези цифри трябва да бъдат изчислени към 1 октомври.

внимание!За да използвате опростената данъчна система през 2019 г., приходите на компанията за деветте месеца на 2019 г. не могат да надвишават 120 милиона рубли.

Няма друга промяна в сегашния режим на опростената данъчна система.

Процедурата за промяна на обекта на данъчно облагане според опростената данъчна система

Нормите на закона също така предвиждат промяна в системите за данъчно облагане в рамките на самата опростена данъчна система.

Тук важи същото правило, както при преминаване от друга данъчна система. Можете да промените „Приходи” на „Приходи минус разходи” и обратно едва от началото на новата година. За да направите това, в съответствие с установената процедура, преди 31 декември трябва да подадете съответно заявление до Федералната данъчна служба.

Данъчен и отчетен период

Какво е данъчен или отчетен период се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчен период

Данъчният период за опростената данъчна система е календарната година. През това време се съставя декларация съгласно опростената данъчна система, в която окончателно се определя размерът на данъка за годината. Данъчният период включва отчетни периоди.

Ако има преход от опростената данъчна система към OSNO, когато установените критерии са превишени, тогава данъчният период в този случай ще бъде период по-малък от една година.

Информацията в декларацията се показва с натрупване от началото на годината само в рамките на един данъчен период.

Отчетен период

Опростените отчетни периоди се считат за тримесечие, половин година и девет месеца. Тоест това е времето, за което се изчисляват авансовите плащания.

Процедурата за плащане на данък според опростената данъчна система за LLC и индивидуални предприемачи

Данъкът трябва да се превежда в бюджета авансово на всяко тримесечие, а след това в края на годината - останалата сума.

Точните дати, когато всяка от тези части трябва да бъде платена, се определят от Данъчния кодекс.

Пише, че това трябва да стане преди 25-ия ден на месеца, следващ завършеното тримесечие:

  • За 1-во тримесечие - до 25 април;
  • Шест месеца преди 25 юли;
  • 9 месеца - до 25 октомври.
  • Окончателното плащане за годината трябва да бъде извършено на фирмите до 31 март на годината, следваща отчетната година, а на предприемачите - до 30 април същата година.

внимание!Ако датата на плащане се пада през уикенда, тя се отлага за първия работен ден след уикенда.

За нарушаване на определени срокове компанията или индивидуалният предприемач носи отговорност.

Данъци и отчитане по опростена система за индивидуални предприемачи

За предприемачите броят на данъците и отчетите зависи от това дали са наети служители.

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г. за индивидуалните предприемачи включва плащането на следните данъци

Индивидуалните предприемачи без служители плащат следните данъци:

  • Единен данък върху опростената данъчна система.
  • към пенсионния фонд и за задължително медицинско обслужване. застраховка.
  • Данък имоти за физически лица.
  • Земен и транспортен данък (ако има обекти на облагане).
  • ДДС, ако е разпределен в транспортните документи.

За индивидуални предприемачи и служители към този списък се добавят следните:

  • Данък върху доходите на физическите лица върху заплатите на служителите;
  • Осигурителни вноски за заплати на служителите.

Индивидуален предприемач, който отчита опростената данъчна система

Предприемачите без служители трябва да представят следните отчети:

  • по години.
  • Декларация по ДДС (ако е посочена в документите за сетълмент).

Индивидуалните предприемачи и служители също добавят:

  • в края на годината от доходите на своите служители;
  • всяко тримесечие;
  • Справки към пенсионния фонд - месечни и годишни;
  • Докладвайте до социалното осигуряване 4-FSS;

Данъци и отчитане на опростена система за LLC

Опростената система за данъчно облагане през 2019 г. за LLC включва плащането на следните данъци

Дружеството трябва да заплати следните данъци и вноски:

  • Единен данък върху опростената данъчна система;
  • Данък върху доходите на физическите лица върху заплатите на служителите;
  • Осигурителни вноски за заплати на служителите;
  • Данък върху имота (ако се изчислява по кадастрална стойност);
  • Данък върху земята и транспорта (ако има обекти на облагане)
  • ДДС, ако е разпределен в транспортните документи;
  • Търговски данък, ако е въведен от регионалното законодателство.

LLC отчитане на опростената данъчна система

Организациите, в сравнение с индивидуалните предприемачи, винаги представят пълен набор от отчети на различни органи:

  • Декларация за опростената данъчна система;
  • Доклад 2-NDFL въз основа на резултатите от годината от доходите на своите служители;
  • Докладвайте 6-NDFL всяко тримесечие;
  • Декларация по ДДС (ако е посочена в документите за сетълмент);
  • Декларации за поземлени и транспортни данъци (ако има обекти на данъчно облагане);
  • Единно изчисляване на застрахователните премии в края на годината;
  • Отчети към пенсионен фонд - СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
  • Докладвайте до социалното осигуряване 4-FSS;
  • Малките предприятия, които използват опростената данъчна система, трябва да представят опростени форми на баланс, отчет за приходите и разходите и целево финансиране. Останалите дружества изготвят изцяло счетоводната си документация;
  • Отчет за средния брой на персонала;
  • Статистическата отчетност е представена изцяло.

Минимален данък според опростената данъчна система: доход минус разходи

Когато индивидуален предприемач или компания използва опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, тогава, ако получат малка печалба или загуба, те пак ще трябва да направят задължително плащане към данъчните власти. Това е минимален данък, който се плаща в размер на 1% от дохода.

Изчисляването му се извършва едва в края на календарната година. След изчисляване на размера на приходите и разходите за годината и определяне на размера на данъка според опростената данъчна система от 15%, е необходимо да се изчисли и минималният данък.

Ако получената сума е по-малка от данъка, изчислен съгласно общите правила, тогава последният се плаща. Ако минималният данък е по-висок, ще трябва да го платите.

Вече не е необходимо да се издава писмо с искане сумите на предварително изпратени авансови плащания да бъдат отчетени като минимален данък. Данъчната служба сама ще направи това след получаване на декларацията.

Намаляване на данъка поради вноски за пенсионен фонд и задължително медицинско осигуряване

LLC и индивидуален предприемач със служители

Организациите и предприемачите, които имат трудови договори с наети служители, могат да намалят изчисления данък с размера на вноските.

Размерът на намалението зависи от системата, която използват:

  • Използвайки системата „Доход“, индивидуалните предприемачи и фирми могат да намалят данъка върху вноските с не повече от 50%. Можете да използвате вноски за себе си и в размер на 1% (за предприемачи), както и вноски за PF, медицинско осигуряване, социално осигуряване и нараняване на служителите, плащания за отпуск по болест от средствата на работодателя.
  • При системата „Доходи минус разходи“ вноските се включват в разходите, които намаляват изцяло приходите.

внимание!В този случай се вземат предвид вноските, преведени през дадено тримесечие, независимо от периода, за който действително са платени.

Индивидуален предприемач без служители

Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят размера на данъка с размера на платените вноски. В същото време те се вземат предвид изцяло.

Разрешено е да се приеме намаление както на размера на осигурителните плащания за себе си, така и на вноска в размер на 1% от дохода.

При изчисляване на данъка се вземат предвид вноските, които са платени през същото тримесечие. Няма значение за какъв период е извършено плащането.

Следователно предприемачът има избор - да плати цялата сума в пълен размер, да намали данъка върху нея през това тримесечие и след това да не използва тази възможност или да раздели сумата на вноските на четири части, да ги плати на равни части на тримесечие и също да приспадне своите сума от данъка.

Комбиниране на опростената данъчна система с други данъчни режими

Можете да комбинирате опростеното данъчно облагане с UTII или PSN. Но това може да стане само ако един от видовете дейности, посочени в законодателството, е регистриран като данъкоплатец на необмен или патент.

В същото време за всяка от системите е необходимо да се водят отделни отчети както за получените приходи, така и за направените разходи, за да се избегнат проблеми, произтичащи от двойно данъчно облагане.

Ако данъкоплатец закрие условно начисляване или патент, но има отворена опростена система за данъчно облагане, тогава видовете дейности, обхванати преди от тях, трябва да бъдат обект на единен опростен данък, когато продължат да се извършват.

Загуба на правото да се прилага опростена данъчна система

Данъчният кодекс установява няколко критерия, при достигането на които икономическият субект вече няма право на опростяване:

  • Размерът на приходите надхвърли 150 милиона рубли;
  • Цената на ОС стана повече от 150 милиона рубли;
  • Уставният капитал включва други дружества с дял над 25%;
  • Средният брой на служителите стана повече от 100 души.

Ако поне едно условие е нарушено, компанията трябва да премине към OSNO. В същото време компанията трябва да проследи момента на нарушението и самия преход.

След това тя информира данъчните власти за това:

  • Изпраща известие за загуба на правото на опростена данъчна система - преди 15-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загубата;
  • Декларация се подава съгласно опростената данъчна система - преди 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загубата;
  • Платете данък за тези тримесечия, когато компанията е работила по опростената данъчна система - преди 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието на загубата.