Когато изготвяте индивидуални данъчни декларации, може да се наложи да попълните ред за код на държава. Нека да поговорим за това къде да получите този индикатор и какъв код на държавата трябва да посочите за Русия.
Показател "Код на държавата" в данъчните декларации
Показателят „Код на държавата“ („Код на страната на гражданство“ и др.) се посочва в някои данъчни декларации, в които се попълва информация за отделен данъкоплатец.
Такива декларации включват по-специално:
- Данъчна декларация за данък върху доходите (Заповед на Федералната данъчна служба от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572@). Подробности „Гражданство (код на държавата)” от Приложение № 2 към данъчната декларация;
- Данъчна декларация за воден данък (Заповед на Федералната данъчна служба от 9 ноември 2015 г. № ММВ-7-3/497@). Подробности „Код на гражданството на страната“ Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач;
- Данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица (Формуляр № 3-NDFL) (Заповед на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671@). Подробности за „Код на държавата“ на заглавната страница на данъчната декларация;
Заедно с данъчните декларации информация за кода на държавата се посочва например в удостоверение за доход на физическо лице (Заповед на Федералната данъчна служба от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485@).
Какъв код да посочите
Редът „Код на държавата“ или ред с друго подобно име показва трицифрения код на държавата, чийто гражданин е отделният данъкоплатец, за който се попълва информация за данъчна отчетност. За попълване на този ред се използва Общоруският класификатор на страните по света (OKSM) (Резолюция на Gosstandart № 529 от 14 декември 2001 г.). Ако лицето няма гражданство, посочете кода на държавата, издала документа за самоличност.
Кодът на класификатора за Русия е 643.
Ето OKSM кодовете за някои други страни.
Приложение No1
към Процедурата за попълване на формуляра
върху доходите на физическите лица
(формуляр 3-NDFL), одобрен
Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия
от 25 ноември 2010 г. N ММВ-7-3/654@
РЕД ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ФОРМУЛЯР НА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ
ЗА ДАНЪК ДОХОД НА ФИЗИЧЕСКИ ЛИЦА (ФОРМУЛЯР 3-NDFL)
ДИРЕКТОРИЯ » КОДОВЕ НА КАТЕГОРИИ НА ДАНЪКОПЛАТЦИТЕ«
720 - физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач
730 - нотариус, занимаващ се с частна практика, и други лица, занимаващи се с частна практика по реда, установен от действащото законодателство
740 - адвокат, основал адвокатска кантора
760 - друго физическо лице, което декларира доходи в съответствие с член 228 от Кодекса, както и за целите на получаване на данъчни облекчения в съответствие с членове 218 - 221 от Кодекса или за друга цел
770 - физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач и което е ръководител на селско (фермерско) предприятие
— РЕД ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА ФОРМУЛЯР НА ДАНЪЧНА ДЕКЛАРАЦИЯ —
Приложение No1
към Процедурата за попълване на формуляра
връщане на данъци
върху доходите на физическите лица
(формуляр 3-NDFL),
одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия
от 24.12.2014 г. N ММВ-7-11/671@
Как да въведете данни за руски и чуждестранни контрагенти в програмата - 1C: Счетоводство 8 - (изд.
Ориз. 2. Въвеждане на данни за руски организации При въвеждане на индивидуални предприемачи, регистрирани в Руската федерация, се посочват следните кодове:
- ОГРНИП.
Ориз. 3. Въвеждане на данни за руски предприемачи
- Данъчен номер;
- Регистрация;
На заглавната страница данъкоплатецът попълва всички данни, с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчния орган“. При попълване на полето „Номер на корекцията” в първоначалното известие автоматично се въвежда „0”; в актуализираното известие за съответния период трябва да посочите номера на корекцията (например „1”, „2” и др. ).
д.). В полето „Данъчен период” се посочва данъчният период (календарна година) за данъка върху доходите или данъка върху доходите на физическите лица, за който данъкоплатецът подава уведомление.
Подробности Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация или негов еквивалент
Посочва се кодът на данъкоплатеца, определен в държавата на учредяване, или негов еквивалент (ако има такъв).
"Съдебни и регулаторни актове на Руската федерация"
Какво е регистрационен номер?
Дата на публикуване 30.01.2013 13:55
Примери регистрационни номераможе да включва номера на автомобили и телефони, валутни кодове, CAS регистрационни номера на химически съединения, серии и номера на сертификати и ценни книжа и др.
OGRN трябва да бъде посочен във всички записи на държавния регистър и документи, които служат като основа за извършване на такива записи, както и заедно с името на юридическото лице във всички негови документи.
OGRNIP като контролно число има последната цифра от остатъка при разделяне на число от предходните 14 цифри не на 11, а на 13.
За вписващия номер в регистъра той предвижда седем цифри вместо пет.
В "1C: Счетоводство 8" (изд.
3.0) възможно е да се посочи държавата на регистрация на контрагента. Държавата на регистрация е държавата, в която е регистрирано главното управление на контрагента.
Страната на регистрация в конфигурацията може да бъде посочена само ако контролирани транзакции (за версията KORP) или внесени стоки (раздел Инвентаризация) са активирани в информационната база в раздела Функционалност на програмата - вижте.
Данъчна регистрация на нерезидент в Руската федерация
При липса на данъчно облагане на територията на чужда държава - съответен сертификат на името на фирмата (Certificate of Tax Exemption) Пълномощно, издадено от чуждестранна организация на името на пълномощник (ако има такъв в фирмата) Удостоверение за адрес Удостоверение (протокол) за назначаване на директор Фотокопие на паспорт
Административни разпоредби за предоставяне от Федералната данъчна служба на държавни услуги за регистриране на организации и физически лица, поддържане на Единния държавен регистър на данъкоплатците и предоставяне на съдържащата се в него информация (стр.
Име на чуждестранната организация 1.
Информация за учредителите - физически лица Пълно име Адрес в страната на постоянно пребиваване Номер и серия на паспорта, международен паспорт или друг документ за самоличност Посочете името на документа Код на данъкоплатеца в държавата на регистрация или аналог (ако има такъв) Посочете име на кода данъкоплатец Дял в акционерния (уставния) капитал (%) Пълно име Адрес в страната на постоянно пребиваване Номер и серия на паспорта, международен паспорт или друг документ за самоличност Посочете името на документа Код на данъкоплатеца в страната на регистрация или аналог (ако има такъв) Посочете името на кода на данъкоплатеца Дял от участие в акционерния капитал (уставния) капитал (%) Пълно име Адрес в страната на постоянно пребиваване Приложение 2 към формуляр 2001I (2000) Стр.
Как да съставите и подадете изчисления (информация) за доходите, изплатени на чуждестранни организации
Изчислението включва: Започнете да попълвате изчислението от заглавната страница и подраздели 3.1, 3.2 и 3.3 на раздел 3. След това попълнете раздел 2 и накрая раздел 1.
Ако няма данни за подраздел 3.3 от раздел 3, не ги включвайте в изчислението.
Номерирайте всички страници по ред, като посочите номерата им в полетата в горната част. Например, първата страница (заглавната страница) е “001”, 12-та страница е “012”.
Декларация във формуляр 3-NDFL се подава в данъчната служба в няколко случая:
— за отчитане от лицата, извършващи стопанска дейност, за получените от тях доходи;
- когато физическо лице получава доходи;
— да получават удръжки за разходите за обучение и лечение, закупуване на апартамент;
- за възстановяване на част от разходите по ипотеката.
При попълване на формуляра за декларация някои от полетата му предизвикват въпроси у тези, които нямат счетоводно образование. Един от тях е кодът на категорията на данъкоплатеца. Описание на стойностите, които трябва да бъдат въведени в това поле, е налично в първото приложение към процедурата, което определя правилата за попълване на декларацията 3-NDFL. Той е разработен от Федералната данъчна служба.
Така че, нека да разгледаме по-отблизо какви стойности могат да бъдат въведени във въпросното поле:
720 - стойността се въвежда при попълване на формуляра от лице, което е регистрирано в данъчната служба като индивидуален предприемач
730 - този код е предназначен за нотариуси и други лица, които в съответствие с руското законодателство работят под формата на частна практика
740 - тази стойност при попълване на формуляра 3-NDFL за кода на категорията на данъкоплатеца се посочва от адвокати, които са организирали адвокатска кантора с цел извършване на бизнес
750 - стойност на кода на данъкоплатеца, използван от арбитражните ръководители
760 е код за лица, които са получили доходи, за които в съответствие с данъчния кодекс е необходимо да докладват на Федералната данъчна служба, както и за тези, които кандидатстват за данъчно приспадане
Ние ще ви помогнем правилно да подготвите документи за данъчните власти
| 2015 |
Приложение No1
към Процедурата за попълване на формуляра за данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица (формуляр 3-NDFL)
720 лица са регистрирани като индивидуален предприемач
730 нотариус, упражняващ частна практика, и други лица, упражняващи частна практика по реда, установен от действащото законодателство
740 адвокат, създал адвокатска кантора
750 арбитражен мениджър
760 други физически лица, деклариращи доходи в съответствие с членове 227.1 и 228 от Кодекса, както и за целите на получаване на данъчни облекчения в съответствие с членове 218 - 221 от Кодекса или за друга цел
770 физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач и което е ръководител на селско (фермерско) предприятие.
Как мога правилно да въведа данните (TIN, KPP и т.н.) на руски и чуждестранни контрагенти в програмата 1C:Счетоводство 8 (рев. 3.0)?
В “1C: Счетоводство 8” (рев. 3.0) е възможно да се посочи държавата на регистрация на контрагента. Държавата на регистрация е държавата, в която е регистрирано главното управление на контрагента. Страната на регистрация в конфигурацията може да бъде посочена само в информационната база в раздела Функционалност на програматавключени Контролирани сделки(за версия CORP) или Вносни стоки(отметка Резерви) - вижте фиг. 1.
Ориз. 1. Раздел "Функционалност на програмата"
След като активирате една от посочените опции, държавата на регистрация може да бъде посочена в картата на контрагента. За юридически и физически лица, регистрирани в Руската федерация, се посочва държавата на регистрация - „Русия“. При въвеждане на руски контрагенти за юридически лица се посочват следните кодове:
- ОГРН.
Ориз. 2. Въвеждане на данни за руски организации
При въвеждане на индивидуални предприемачи, регистрирани в Руската федерация, се посочват следните кодове:
- ОГРНИП.
Ориз. 3. Въвеждане на данни за руски предприемачи
За руски юридически лица и индивидуални предприемачи коректността на TIN и KPP се следи според услугата npchk.nalog.ru. Ако контрагентът е регистриран извън Руската федерация, тогава за физически и юридически лица се посочват следните кодове:
- Данъчен номер;
- Регистрация;
Ориз. 4. Въвеждане на данни за чуждестранни контрагенти
Данъчният номер е данъчен номер, присвоен на данъкоплатец в страната на регистрация, аналог на INN за руски организации.
Регистрационният номер е регистрационен номер, присвоен на данъкоплатеца в страната на регистрация, аналог на OGRN/OGRNIP за руски организации.
В случай, че чуждестранна организация е регистрирана в данъчната служба в Руската федерация, тя получава TIN. Може да има няколко причини за регистрация: откриване на клон, закупуване на имот в Руската федерация, откриване на разплащателна сметка в руска банка. TIN на чуждестранна организация се определя веднъж и не се променя през целия период на дейност на чуждестранната организация. В случай, че чуждестранна организация е получила TIN по някоя от причините, този TIN трябва да бъде посочен в картата на контрагента.
За чуждестранни контрагенти не се извършва проверка от услугата npchk.nalog.ru.
Данъчно изчисление (информация) за доходите, изплатени на чуждестранни организации, трябва да бъде подоходни данъчни агенти (член 4, член 310 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Форма за изчисление
Отговорност за непредоставяне
Ситуация: Какви са последиците от късното подаване на данъчни отчети за изплатени доходи на чуждестранни организации и удържани данъци?
Организацията ще бъде глобена с 200 рубли. за всеки непредавен документ, а служителите му могат да носят административна отговорност.
Данъчното изчисляване на сумите на доходите, изплатени на чуждестранни организации, и удържаните данъци е документ, необходим за данъчен контрол (подклауза 4, клауза 3, член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако данъчният агент не го представи в определения срок, данъчната инспекция има право да му наложи глоба, която е предвидена в член 126, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Глобата е 200 рубли. за всеки непредаден документ.
За подобно нарушение е предвидена и административна отговорност. По искане на данъчната инспекция съдът може да глоби служители на организацията (например управител) в размер от 300 до 500 рубли. (клауза 1 на член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).
Отговорността по член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация в тази ситуация не се прилага. Данъчният инспекторат има право да глоби организация по този член само ако данъчната декларация е подадена със закъснение. Данъчното изчисляване на доходите, изплатени на чуждестранни организации, не е декларация (клауза 1, член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ситуация: Има ли право инспекторатът да глоби данъчен агент, който не е представил изчисление на доходите, изплатени на чуждестранни организации? Доходите са освободени от данък общ доход по силата на международен договор (договор).
Да, имате право.
Въз основа на резултатите от миналия отчетен (данъчен) период данъчният агент трябва да състави и представи на инспектората изчисление на сумите на доходите, изплатени на чуждестранни организации, и удържаните данъци (клауза 4 от член 310 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Данъкът върху дохода се удържа и превежда в бюджета с всяко плащане (клауза 1, член 310 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Изключение е, когато дадена организация е освободена от задължението за удържане на данък. Те са изброени в член 310, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освобождаването от данъци обаче не премахва статута на организацията като данъчен агент. Тоест в тези случаи тя е длъжна да представи на инспектората документите, необходими за данъчен контрол (подточка 4, точка 3, член 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчисляването на доходите, изплатени на чуждестранни организации, се отнася до такива документи. Следователно, ако не бъде представено, данъчната инспекция има право да наложи глоба на организацията съгласно член 126, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Информацията за доходите на чуждестранни организации, които са освободени от данък върху доходите, се отразява в изчислението за периода, в който данъчният агент е платил този доход. Това следва от член 310, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Документът, потвърждаващ правото на преференциално данъчно облагане, е посочен в ред 160 от подраздел 3.2 на раздел 3 от изчислението (клауза 8.7 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 март 2016 г. № ММВ-7-3 /115 ) .
Методи за доставка
Изчисляването на доходите, изплатени на чуждестранни организации, може да бъде представено на инспекцията:
- на хартия (например чрез упълномощен представител на организацията или от поща);
- V по електронен път чрез телекомуникационни канали . Ако средният брой на служителите за предходната година (в новосъздадени или реорганизирани организации за месеца на създаване или реорганизация) надвишава 100 души, тогава изчисленията за текущата година могат да се правят само по този начин. Това важи и за организации, които са класифицирани като най-големите данъкоплатци . Те трябва да подават данъчни отчети по електронен път по телекомуникационни канали до междурегионалните инспекторати за най-големите данъкоплатци.
Това е посочено в член 80, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Внимание:за неспазване на установения метод подаване на данъчни отчети в електронен вид е предвидено данъчно задължение. Глобата е 200 рубли. за всяко нарушение. Това е посочено в член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.