عند إعداد الإقرارات الضريبية الفردية، قد يُطلب منك إكمال سطر رمز البلد. دعونا نتحدث عن مكان الحصول على هذا المؤشر ورمز البلد الذي تحتاج إلى الإشارة إليه بالنسبة لروسيا.
مؤشر "رمز البلد" في الإقرارات الضريبية
يظهر مؤشر "رمز البلد" ("رمز بلد المواطنة"، وما إلى ذلك) في بعض الإقرارات الضريبية التي يتم فيها ملء المعلومات المتعلقة بدافعي الضرائب الأفراد.
وتشمل هذه التصريحات، على وجه الخصوص، ما يلي:
- الإقرار الضريبي لضريبة الدخل (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم ММV-7-3/572@). تفاصيل "المواطنة (رمز البلد)" في الملحق رقم 2 للإقرار الضريبي؛
- الإقرار الضريبي لضريبة المياه (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 9 نوفمبر 2015 رقم ММВ-7-3/497@). تفاصيل "قانون بلد المواطنة" معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فرديًا؛
- الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج رقم 3-NDFL) (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@). تفاصيل "رمز البلد" في صفحة عنوان الإقرار الضريبي؛
إلى جانب الإقرارات الضريبية، تتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة برمز البلد، على سبيل المثال، في شهادة دخل الفرد (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485@).
ما رمز للإشارة
يشير سطر "رمز البلد" أو سطر يحمل اسمًا مشابهًا آخر إلى الرمز المكون من ثلاثة أرقام للبلد الذي يكون دافع الضرائب مواطنًا فيه، والذي يتم ملء معلومات الإبلاغ الضريبي الخاصة به. لملء هذا السطر، يتم استخدام المصنف الروسي لدول العالم (OKSM) (قرار Gosstandart رقم 529 بتاريخ 14 ديسمبر 2001). إذا لم يكن لدى الفرد جنسية، يرجى الإشارة إلى رمز البلد الذي أصدر وثيقة الهوية.
رمز المصنف لروسيا هو 643.
فيما يلي رموز OKSM لبعض البلدان الأخرى.
الملحق رقم 1
إلى إجراءات ملء النموذج
على دخل الأفراد
(النموذج 3-NDFL)، تمت الموافقة عليه
بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
بتاريخ 25 نوفمبر 2010 N MMV-7-3/654@
إجراءات استكمال نموذج الإقرار الضريبي
لضريبة الدخل للأفراد (نموذج 3-NDFL)
الدليل » رموز فئة دافعي الضرائب«
720 - فرد مسجل كرجل أعمال فردي
730 - كاتب عدل يمارس مهنة خاصة، وغيرهم من الأشخاص الذين يمارسون مهنة خاصة وفقا للإجراءات المنصوص عليها في التشريع الحالي
740 - المحامي الذي أنشأ مكتب محاماة
760 - فرد آخر يصرح عن دخله وفقا للمادة 228 من القانون وكذلك لغرض الحصول على التخفيضات الضريبية وفقا للمواد 218 - 221 من القانون أو لغرض آخر
770 - فرد مسجل كرجل أعمال فردي وهو رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).
— إجراءات استكمال نموذج الإقرار الضريبي —
الملحق رقم 1
إلى إجراءات ملء النموذج
اقرار ضريبى
على دخل الأفراد
(نموذج 3-NDFL)،
تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا
بتاريخ 24/12/2014 ن MMV-7-11/671@
كيفية إدخال تفاصيل الأطراف المقابلة الروسية والأجنبية في البرنامج - 1C: المحاسبة 8 - (ed.
أرز. 2. إدخال تفاصيل المنظمات الروسية عند إدخال رواد الأعمال الأفراد المسجلين في الاتحاد الروسي، تتم الإشارة إلى الرموز التالية:
- OGRNIP.
أرز. 3. إدخال تفاصيل رجال الأعمال الروس
- الرقم الضريبي؛
- تسجيل؛
في صفحة العنوان، يقوم المكلف بملء كافة التفاصيل، باستثناء قسم “يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب”. عند ملء حقل "رقم التعديل"، يتم إدخال "0" تلقائيًا في الإشعار الأولي؛ وفي الإشعار المحدث للفترة المقابلة، يجب عليك الإشارة إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1"، "2"، إلخ. ).
د.). يشير حقل "الفترة الضريبية" إلى الفترة الضريبية (السنة التقويمية) لضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي التي يقدم دافع الضريبة إخطارًا عنها.
التفاصيل رمز دافع الضريبة في بلد التسجيل أو ما يعادله
يشار إلى رمز دافع الضرائب المخصص في بلد التأسيس أو ما يعادله (إن وجد).
"الأفعال القضائية والتنظيمية للاتحاد الروسي"
ما هو رقم التسجيل؟
تاريخ النشر 30/01/2013 13:55
أمثلة أرقام التسجيلقد تشمل أرقام السيارات والهواتف، ورموز العملات، وأرقام تسجيل CAS للمركبات الكيميائية، وسلسلة وأرقام الشهادات والأوراق المالية، وما إلى ذلك.
يجب الإشارة إلى OGRN في جميع سجلات سجل الدولة والمستندات التي تعمل كأساس لإنشاء هذه السجلات، بالإضافة إلى اسم الكيان القانوني في جميع وثائقه.
يحتوي OGRNIP كرقم تحكم على الرقم الأخير من الباقي عند تقسيم رقم من الأرقام الـ 14 السابقة ليس على 11، بل على 13.
بالنسبة لرقم القيد في السجل فيتم توفير سبعة أرقام بدلا من خمسة.
في "1C: المحاسبة 8" (ed.
3.0) من الممكن الإشارة إلى بلد تسجيل الطرف المقابل. بلد التسجيل هو البلد الذي تم تسجيل المكتب الرئيسي للطرف المقابل فيه.
لا يمكن تحديد بلد التسجيل في التكوين إلا إذا تم تمكين المعاملات الخاضعة للرقابة (لإصدار KORP) أو البضائع المستوردة (علامة تبويب المخزون) في قاعدة المعلومات في قسم وظائف البرنامج - راجع.
التسجيل الضريبي لشخص غير مقيم في الاتحاد الروسي
في حالة عدم وجود ضرائب في أراضي دولة أجنبية - شهادة مقابلة باسم الشركة (شهادة الإعفاء الضريبي) توكيل صادر عن منظمة أجنبية باسم ممثل بالوكالة (إذا كان هناك واحد في الشركة) شهادة عنوان شهادة (بروتوكول) بتعيين مدير صورة جواز السفر
اللوائح الإدارية لتوفير خدمة الضرائب الفيدرالية لخدمات الدولة لتسجيل المنظمات والأفراد، والحفاظ على سجل الدولة الموحد لدافعي الضرائب وتوفير المعلومات الواردة فيه (الصفحة
اسم المنظمة الأجنبية 1.
معلومات عن المؤسسين - الأفراد الاسم الكامل العنوان في بلد الإقامة الدائمة رقم وسلسلة جواز السفر أو جواز السفر الدولي أو أي وثيقة هوية أخرى وضح اسم الوثيقة رمز دافع الضرائب في بلد التسجيل أو ما يعادله (إن وجد) وضح اسم رمز دافع الضرائب الحصة في رأس المال (المصرح به) رأس المال (٪) الاسم الكامل العنوان في بلد الإقامة الدائمة رقم وسلسلة جواز السفر أو جواز السفر الدولي أو وثيقة هوية أخرى حدد اسم الوثيقة رمز دافع الضرائب في البلد التسجيل أو التناظري (إن وجد) وضح اسم رمز دافع الضرائب حصة المشاركة في رأس المال (المصرح به) رأس المال (٪) الاسم الكامل العنوان في بلد الإقامة الدائمة الملحق 2 للنموذج 2001I (2000) الصفحة.
كيفية إعداد وتقديم الحسابات (المعلومات) عن الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية
يتضمن الحساب: البدء في ملء الحساب من صفحة العنوان والأقسام الفرعية 3.1 و3.2 و3.3 من القسم 3. بعد ذلك، املأ القسم 2 وأخيرًا القسم 1.
إذا لم تكن هناك بيانات للقسم الفرعي 3.3 من القسم 3، فلا تقم بإدراجها في الحساب.
قم بترقيم كافة الصفحات بالترتيب، مع الإشارة إلى أرقامها في المربعات الموجودة بالأعلى. على سبيل المثال، الصفحة الأولى (صفحة العنوان) هي "001"، والصفحة الثانية عشرة هي "012".
يتم تقديم إقرار بالنموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في عدة حالات:
— للإبلاغ من قبل الأفراد الذين يقومون بأنشطة تجارية عن الدخل الذي يتلقونه؛
- عندما يحصل الفرد على أي دخل؛
— الحصول على خصومات على تكاليف التدريب والعلاج، وشراء شقة؛
- لسداد جزء من تكاليف الرهن العقاري.
عند ملء استمارة الإقرار فإن بعض مجالاتها تثير تساؤلات لمن ليس لديه تعليم محاسبي. واحد منهم هو رمز فئة دافعي الضرائب. يتوفر وصف للقيم التي يجب إدخالها في هذا الحقل في الملحق الأول للإجراء، والذي يحدد قواعد ملء إعلان 3-NDFL. تم تطويره من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
لذلك، دعونا نلقي نظرة فاحصة على القيم التي يمكن إدخالها في الحقل المعني:
720 - يتم إدخال القيمة عند ملء النموذج من قبل شخص مسجل في الخدمة الضريبية كرجل أعمال فردي
730 - هذا القانون مخصص لكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص الذين يعملون، وفقًا للتشريعات الروسية، في شكل ممارسة خاصة
740 - تتم الإشارة إلى هذه القيمة عند ملء نموذج 3-NDFL لرمز فئة دافعي الضرائب من قبل المحامين الذين نظموا مكتب محاماة لغرض ممارسة الأعمال التجارية
750 - قيمة رمز دافعي الضرائب المستخدمة من قبل مديري التحكيم
760 هو رمز للأفراد الذين حصلوا على دخل، ومن الضروري، وفقًا لقانون الضرائب، إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية، وكذلك لأولئك الذين يتقدمون بطلب للحصول على خصم ضريبي
سنساعدك في إعداد المستندات بشكل صحيح للسلطات الضريبية.
| 2015 |
الملحق رقم 1
إلى إجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)
تم تسجيل 720 فردًا كرجل أعمال فردي
730 كاتب عدل يعملون في القطاع الخاص، وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص وفقًا للإجراءات التي يحددها التشريع الحالي
740 محامياً أنشأوا مكتباً للمحاماة
750 مدير التحكيم
760 فردًا آخر يصرح عن دخله وفقًا للمواد 227.1 و228 من القانون، وكذلك لغرض الحصول على تخفيضات ضريبية وفقًا للمواد 218 - 221 من القانون أو لغرض آخر
770 فردًا مسجلاً كرجل أعمال فردي ورئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).
كيف يمكنني إدخال التفاصيل (TIN، وKPP، وما إلى ذلك) بشكل صحيح للأطراف المقابلة الروسية والأجنبية في برنامج 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)؟
في "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) من الممكن تحديد بلد تسجيل الطرف المقابل. بلد التسجيل هو البلد الذي تم تسجيل المكتب الرئيسي للطرف المقابل فيه. لا يمكن تحديد بلد التسجيل في التكوين إلا إذا كان في قاعدة المعلومات في القسم وظيفة البرنامجمتضمنة المعاملات الخاضعة للرقابة(لإصدار CORP) أو البضائع المستوردة(إشارة مرجعية محميات) - انظر الشكل. 1.
أرز. 1. قسم "وظائف البرنامج"
بعد تمكين أحد الخيارات المحددة، يمكن الإشارة إلى بلد التسجيل في بطاقة الطرف المقابل. بالنسبة للكيانات القانونية والأفراد المسجلين في الاتحاد الروسي، يشار إلى بلد التسجيل - "روسيا". عند إدخال الأطراف المقابلة الروسية للكيانات القانونية، تتم الإشارة إلى الرموز التالية:
- OGRN.
أرز. 2. إدخال تفاصيل المنظمات الروسية
عند دخول رواد الأعمال الأفراد المسجلين في الاتحاد الروسي، تتم الإشارة إلى الرموز التالية:
- OGRNIP.
أرز. 3. إدخال تفاصيل رجال الأعمال الروس
بالنسبة للكيانات القانونية الروسية ورجال الأعمال الأفراد، تتم مراقبة صحة TIN وKPP وفقًا لخدمة npchk.nalog.ru. إذا كان الطرف المقابل مسجلاً خارج الاتحاد الروسي، فسيتم الإشارة إلى الرموز التالية للأفراد والكيانات القانونية:
- الرقم الضريبي؛
- تسجيل؛
أرز. 4. إدخال تفاصيل الأطراف المقابلة الأجنبية
الرقم الضريبي هو رقم ضريبي مخصص لدافعي الضرائب في بلد التسجيل، وهو مماثل للرقم غير المسجل الملكية (INN) للمؤسسات الروسية.
رقم التسجيل هو رقم تسجيل مخصص لدافعي الضرائب في بلد التسجيل، وهو مماثل لـ OGRN/OGRNIP للمؤسسات الروسية.
في حالة تسجيل منظمة أجنبية لدى مكتب الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تخصيص رقم التعريف الضريبي لها. قد يكون هناك عدة أسباب للتسجيل: فتح فرع، شراء عقار في الاتحاد الروسي، فتح حساب جاري في أحد البنوك الروسية. يتم تعيين رقم التعريف الضريبي لمنظمة أجنبية مرة واحدة ولا يتغير خلال كامل فترة نشاط المنظمة الأجنبية. في حالة حصول منظمة أجنبية على رقم التعريف الضريبي لأي سبب من الأسباب، يجب الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي هذا في بطاقة الطرف المقابل.
بالنسبة للأطراف المقابلة الأجنبية، لا يتم إجراء التحقق من خلال خدمة npchk.nalog.ru.
يجب أن يكون حساب الضريبة (المعلومات) على الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية وكلاء ضريبة الدخل (المادة 4، المادة 310 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
نموذج الحساب
المسؤولية عن الفشل في تقديم
الموقف: ما هي عواقب التأخر في تقديم التقارير الضريبية على الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية والضرائب المستقطعة؟
سيتم تغريم المنظمة 200 روبل. عن كل وثيقة لم يتم تقديمها، وقد يتعرض مسؤولوها للمساءلة الإدارية.
يعد الحساب الضريبي لمبالغ الدخل المدفوعة للمنظمات الأجنبية والضرائب المحتجزة بمثابة مستند مطلوب للرقابة الضريبية (البند الفرعي 4، البند 3، المادة 24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم يقدمها وكيل الضرائب خلال الفترة المحددة، يحق لمفتشية الضرائب فرض غرامة عليه، المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الغرامة 200 روبل. لكل وثيقة لم يتم تقديمها.
يتم توفير المسؤولية الإدارية أيضًا لمثل هذا الانتهاك. بناءً على طلب مفتشية الضرائب، يجوز للمحكمة فرض غرامة على مسؤولي المنظمة (على سبيل المثال، المدير) بمبلغ يتراوح بين 300 إلى 500 روبل. (البند 1 من المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
لا تنطبق المسؤولية بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في هذه الحالة. يحق لمفتشية الضرائب فرض غرامة على المنظمة بموجب هذه المادة فقط في حالة تقديم الإقرار الضريبي في وقت متأخر. إن حساب ضريبة الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية ليس إعلانًا (البند 1، المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الموقف: هل يحق لهيئة التفتيش فرض غرامة على وكيل الضرائب الذي لم يقدم حساب الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية؟ الدخل معفى من ضريبة الدخل بموجب اتفاقية دولية (معاهدة).
نعم، لديك الحق.
بناءً على نتائج فترة الإبلاغ (الضريبة) السابقة، يجب على وكيل الضرائب إعداد وتقديم حساب لمبالغ الدخل المدفوعة للمنظمات الأجنبية والضرائب المحتجزة (البند 4 من المادة 310 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي). يتم حجب ضريبة الدخل وتحويلها إلى الميزانية مع كل دفعة (البند 1، المادة 310 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
الاستثناء هو عندما تكون المنظمة معفاة من الالتزام بحجب الضرائب. وهي مدرجة في الفقرة 2 من المادة 310 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، فإن الإعفاء الضريبي لا يزيل حالة المنظمة كوكيل ضريبي. وهذا يعني، في هذه الحالات، أنها ملزمة بتقديم المستندات اللازمة للرقابة الضريبية إلى المفتشية (البند الفرعي 4، البند 3، المادة 24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يشير حساب الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية إلى هذه الوثائق. لذلك، إذا لم يتم تقديمه، يحق لمفتشية الضرائب فرض غرامة على المنظمة بموجب الفقرة 1 من المادة 126 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
تنعكس المعلومات المتعلقة بدخل المنظمات الأجنبية المعفاة من ضريبة الدخل في حساب الفترة التي دفع فيها وكيل الضرائب هذا الدخل. يأتي هذا من الفقرة 1 من المادة 310 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تمت الإشارة إلى الوثيقة التي تؤكد الحق في الضرائب التفضيلية في السطر 160 من القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 من الحساب (البند 8.7 من الإجراء المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 مارس 2016 رقم ММВ-7-3 /115 ) .
طرق التوصيل
يمكن تقديم حساب الدخل المدفوع للمنظمات الأجنبية للتفتيش:
- على الورق (على سبيل المثال، من خلال الممثل المعتمد للمنظمة او بواسطة بريد);
- الخامس إلكترونيا عبر قنوات الاتصال . إذا كان متوسط عدد الموظفين للعام السابق (في المؤسسات المنشأة حديثًا أو المعاد تنظيمها لشهر الإنشاء أو إعادة التنظيم) يتجاوز 100 شخص، فلا يمكن إجراء حسابات العام الحالي إلا بهذه الطريقة. وينطبق هذا أيضًا على المنظمات المصنفة على أنها أكبر دافعي الضرائب . ويجب عليهم تقديم التقارير الضريبية إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات إلى هيئات التفتيش الأقاليمية لأكبر دافعي الضرائب.
جاء ذلك في الفقرة 3 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
انتباه:لعدم الامتثال للطريقة المعمول بها تقديم التقارير الضريبية في شكل إلكتروني يتم توفير المسؤولية الضريبية. الغرامة 200 روبل. لكل مخالفة. جاء ذلك في المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.