يعد إجراء التوفيق بين التسويات المتبادلة بين الكيانات القانونية وثيقة شائعة إلى حد ما. ربما لا يدرك جميع المحاسبين أهميته، ولكن لتجنب سوء الفهم والأخطاء غير الضرورية، تحتاج إلى التواصل بشكل دوري مع قسم المحاسبة في نظرائك. بالتوقيع على محضر المصالحة يقر المدين بديونه. يشير قانون التسوية إلى تاريخ مقارنة الأرصدة في الحسابات المحاسبية، لذلك، إذا رفض المدين عديم الضمير السداد لك، فيمكنك تقديم قانون تسوية مصدق عليه بختم وتوقيع ممثل معتمد للطرف المقابل في المحكمة، وبالتالي إظهار وجود الدين.
هناك العديد من المواقف التي تكون هناك حاجة لتقرير المصالحة. أولاً: عند تقديم التأجيل للمشتري. تنص اتفاقية التوريد بوضوح على مدة التأجيل، وفي نهايته - أو حتى قبل أيام قليلة من تاريخ الدفع المتوقع - يمكن للمورد "تذكير" العميل بدقة بأن الدفع مستحق. يعد إجراء المصالحة ضروريًا أيضًا إذا كان الشركاء يتعاونون لفترة طويلة ويتم إجراء المعاملات بشكل متكرر، وكان نطاق البضائع المباعة واسعًا جدًا. في هذه الحالة، من الضروري التحقق بشكل دوري، على الأقل بسبب الشحنات العديدة، والوصول المتكرر للبضائع، والتحويلات المتعددة للأموال، يمكن للمحاسب أن يشعر بالارتباك. وإذا رأيت أن أرصدة الطرف المقابل مع مؤسستك هي نفسها، فيمكنك التأكد من أنك تفعل كل شيء بشكل صحيح. ثالثا: يجب أن تتم عملية المصالحة بمبالغ نقدية عالية. من أجل عدم الإضرار بالوضع المالي للشركة، عليك أن تفعل كل شيء للقضاء على الأخطاء والسهو المزعج.
شكل تقرير المصالحة غير محدد في القانون. عند تجميعها، تحتاج إلى تحديد جميع المعاملات التجارية المكتملة بين كيانين قانونيين (هذه هي المدفوعات وبيع وشراء البضائع والمواد الخام والإمدادات وتقديم الخدمات - كل ما تم توثيقه وتوقيعه من قبل الطرفين). يبين في بداية السجل في محضر التسوية الرصيد في بداية الفترة التي تم التسوية عنها إن وجد. ثم يقومون بإظهار جميع الإيصالات من الناحية النقدية وتلخيص الإجمالي - الدين لصالح إحدى المنظمات أو الرصيد الصفري - عند اكتمال جميع الحسابات.
التفاصيل الإلزامية عند تحرير تقرير التصالح، بالإضافة إلى الختم، هي توقيعات رؤساء شركات التصالح. وبتقديم قراره يؤكد رئيس الشركة صحة المعلومات المحددة في تقرير المصالحة.
يتم إعداد تقرير التسوية من نسختين، موقعة من قبل المحاسب المسؤول عن كبير المحاسبين (قد يكون هو نفس الشخص) والمدير. ويتم إرسال النسختين إلى الطرف الآخر حتى يتمكن من التأكد من صحة المعلومات الموجودة في الفعل وكذلك التوقيع عليه وختمه.
يُنصح بتسوية الحسابات في نهاية الشهر أو الربع أو السنة، لأنه عند إعداد التقارير المحاسبية المختلفة يجب الإشارة إلى المبلغ
تتيح لك برامج المحاسبة الحديثة إمكانية الاختيار السريع لجميع الحسابات المحاسبية وإعداد تقرير التسوية، لذلك لا يتعين عليك البحث في الأرشيف والبحث عن جميع الفواتير والفواتير وأوامر الدفع.
تذكر أنه لا يمكنك إجبار المؤسسة التي تتصالح معها على التوقيع على تقرير المصالحة، وإذا كانوا لا يريدون الإقرار بالدين لك، فقد لا يعيدون التقرير الذي أرسلته على الإطلاق. لذلك تأكد من أنه مكتوب في عقد المصالحة أنه إذا لم يستلم الطرف الذي قام بإعداد وثيقة المصالحة وأرسلها إلى الطرف الآخر نسخته من العقد خلال فترة معينة، فسيتم النظر في الرصيد (الرصيد) مؤكد.
تعتمد الأنشطة التجارية للمؤسسات على الشراكات. لحساب التسويات المتبادلة بموجب عقود الأعمال، يتم توفير تسوية التسويات.
بالإضافة إلى الأطراف المشاركة في الشراكات، يمكن إجراء المصالحة مع مؤسسات الخدمة البلدية وهيئات الرقابة - دائرة الضرائب الفيدرالية، الصناديق.
المبادئ الأساسية لعملية المصالحة
تم إعداد الوثيقة في في شكل فعلويكتسب القوة القانونية عند تأكيد البيانات من قبل الأطراف. تتم التسوية في تاريخ محاسبي محدد ولمدة يتم اختيارها بشكل تعسفي أو باتفاق الطرفين.
عند وضع إجراء لسحب رصيد الدين، يتم قبوله في الغالب تاريخ التقارير:
- نهاية أو بداية السنة التقويمية. قد تختلف البيانات في الأرصدة إذا كانت هناك أحداث بعد تاريخ التقرير.
- آخر يوم من الشهر أو الربع.
بناء على طلب الأطراف أو إذا لزم الأمر (على سبيل المثال، إجراء جرد)، يمكن التوفيق بين بيانات الحساب في أي تاريخ من النشاط المتبادل للمؤسسات.
وتحرر الوثيقة من نسختين، واحدة لكل طرف. يمكن أن يستغرق الفعل أكثر من صفحة ويتم تشكيله وفقًا لطرف مقابل أو اتفاقية واحدة.
في بعض الحالات، يتم تحديد إجراءات إجراء التسويات في اتفاقية العمل المبرمة بين الشركاء. إذا نشأت مطالبات تتعلق بالملكية وتم حلها من خلال التحكيم، فإن تضمين بند التسوية يسمح لك بالاعتماد على البيانات الواردة في القانون عند رفع دعوى في المحكمة.
حفلات تم تحديدها:
- شكل النموذج وتكرار التسويات.
- المبادرة وترتيب تبادل البيانات. يمكن أن يبدأ أي من الطرفين المصالحة.
- المواعيد النهائية لتقديم المستندات ونموذج حل الخلافات.
تُستخدم ممارسة إجراء التسويات في المقام الأول للعقود طويلة الأجل. عند إبرام اتفاقية توريد واحد، يمكن إجراء المصالحة بعد سداد الدين لاستبعاد مطالبات الطرفين.
مفهوم والغرض من هذا الفعل
الغرض من إعداد تقرير التسوية هو تأكيد ديون الأطراف المقابلة أو عدم وجود دين في نهاية الفترة المحاسبية.
يحتوي النموذج على بيانات عن الشحنة التي تم إجراؤها واستلام البضائع والمواد وتقديم الخدمات والمدفوعات التي تمت في الفترة المحددة. يتم عرض الرصيد المدين أو الدائن للحساب في بداية ونهاية الفترة.
قانون المصالحة المستخدمة في العمليات:
- إعداد البيانات للإبلاغ. عند إجراء عمليات الجرد قبل تقديم التقارير السنوية، تعتبر التسوية إجراءً ضروريًا.
- الحصول على معلومات مفصلة حول مستندات التسليم وتقديم الخدمات ومدفوعات الطرف المقابل. وفي بعض الحالات، يمكن تحديد التناقضات في البيانات بناءً على مؤشرات التوثيق الأولي.
- إقرارات بالديون يؤكد الطرفان بالتوقيع على الوثيقة على بيانات التسوية.
- انقطاع فترة التقادم بالنسبة للتسويات. عند رفع الدعوى أمام المحكمة يجوز تحديد المدة من تاريخ المصالحة. ولإضفاء القوة القانونية، يتم إعداد الفعل قبل تاريخ انتهاء المطالبة القانونية بالديون. على المستوى التشريعي، فإن إجراءات مقاطعة فترة المطالبة منصوص عليها في الفن. 203 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
- تكوين ملكية الإفلاس في إجراءات الإفلاس. وبناء على نتائج التسويات، يقدم الدائنون مطالبات ضد المدين. الديون التي لم يتم تأكيدها في الوقت المناسب تجعل من المستحيل المطالبة بسداد المطالبات بعد تكوين ملكية الإفلاس.
- إعادة تنظيم المؤسسة - الاندماج والاندماج والتصفية. يصبح قانون المصالحة ذا أهمية خاصة عند إغلاق الشركة.
وبعد المصالحة وتأكيد الدين، يتفق الطرفان على سداده.
نموذج كتابة هذه الوثيقة
لا يوجد شكل قانوني متطور لنموذج التصالح. يمكن للمؤسسة استخدام نموذج تم تطويره بشكل مستقل أو استخدام نموذج توفره برامج المحاسبة.
عند حفظ السجلات إلكترونيًا، يتم الحصول على بيانات التسوية تلقائيًا عن طريق تحديد فترة إعداد الفواتير والطرف المقابل. يمكن الاتفاق على شكل القانون بين الشركاء وإدراجه في ملاحق الاتفاقية.
يجب أن تتكون الوثيقة من رأس، وجزأين جدوليين، يتم ملء كل منهما من قبل الأطراف المقابلة، وجزء نهائي. إذا تم ملء البيانات بشكل صحيح، تكون المؤشرات متناظرة. يجب أن تتوافق بيانات الخصم الخاصة بمؤسسة واحدة مع رصيد الطرف المقابل الثاني.
ترتيب الكتابة والملء
يجب أن تحتوي وثيقة التسوية على تفاصيل تسمح بتحديد الأطراف والحصول على معلومات حول حالة التسويات بين الأطراف المقابلة.
في الحدث يشار إلى:
- أسماء المؤسسات.
- أرقام التسجيل – (اختياري). ذات صلة بالشركات ذات الأسماء الشائعة.
- فترة المصالحة.
- الرصيد المعروض في بداية المدة.
- بيانات عن الأعمال المنجزة والخدمات المقدمة والبضائع المشحونة والمدفوعات المرسلة من قبل الأطراف، مع الإشارة إلى أرقام وتواريخ المستندات الأولية. يجب أن يحتوي المستند على تعديلات - فواتير الإرجاع والتفاصيل المحدثة للأطراف المقابلة والتي تم تأكيدها من قبل الأطراف.
- رصيد نهاية الفترة. يتم عرض المؤشر من قبل كل طرف بشكل رقمي ونصي. يعد رصيد نهاية الفترة أحد إجراءات التسوية المهمة التي يتم اتباعها غالبًا.
إذا تم العثور على تناقضات ضمن الجزء الجدولي، فيجب على الشركة إدخال بياناتها الخاصة.
لا تنتج الاختلافات في البيانات دائمًا عن خطأ. في معظم الحالات، لا تتطابق تواريخ الشحن ورسملة عناصر المخزون بين الأطراف المقابلة.
يوقع الوثيقةكل طرف مع نسخة من بيانات الشخص المسؤول - المنصب، الشركة الممثلة، اللقب، الأحرف الأولى.
قواعد التصميم
إعداد تقارير التسوية هو مسؤولية موظفي المحاسبة.
يجب أن تتم الموافقة على المستند في لوائح تدفق المستندات الخاصة بالمؤسسة، المرفقة بالسياسة المحاسبية. يتم تعيين شخص مسؤول لإجراء التسويات في المؤسسة.
قانون المصالحة هو شكل من أشكال تدفق المستندات الخارجية. إذا لزم الأمر، قم بتسوية البيانات بين مستند المؤسسات موقعة من قبل كبير المحاسبينالشركات. يتم استخدام النموذج في تدفق المستند الحالي ولا يتم استخدامه للمستخدمين الثالث.
إذا كان المقصود من الوثيقة تقديمها إلى المحاكم، فيجب التصديق على البيانات من قبل رئيس المؤسسة. الأشخاص الذين يحلون محل المدير على أساس أمر أو توكيل رسمي لديهم توقيعات مماثلة. توقيع الشخص المسؤول مصدق بالختم.
قواعد المحاسبة والتخزين
يتم إجراء المحاسبة الخاصة بأعمال التسوية بشكل مشابه للمستندات المحاسبية الأولية الأخرى.
يمكن للمؤسسة أن تحدد بشكل مستقل إجراءات أرشفة الأعمال وتنظيمها حسب الفترة. الحد الأقصى لمدة تخزين المستندات هو 5 سنوات. (القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة"). وفي نهاية الفترة، يجب التخلص من الوثائق.
يتم عرض ملء وثيقة المصالحة للتسويات المتبادلة بين الأطراف المقابلة أدناه في التعليمات.
السيطرة هي الشرط الرئيسي لنجاح الأعمال. عند العمل مع مقاولين مختلفين، يجب أن يكون لديك فهم جيد للمعلومات ولا تنس تأكيد كلماتك بأرقام حقيقية من وقت لآخر. ولهذا الغرض يوجد في تدفق المستندات الحديث عمل مصالحة بين التسويات المتبادلة.
وصف الوثيقة
لا يمكن بناء العلاقات بين الشركاء على الثقة فقط. بالإضافة إلى المشاعر، يجب أن تكون هناك حقائق حقيقية يمكن أن تؤكد أو تدحض الشكوك المختلفة في أي وقت. يرتبط أي نشاط فعليًا باقتناء شيء ما أو بيعه. بعضها ينتج سلعاً أو يقدم خدمات، والبعض الآخر يشتريها عن طريق إبرام اتفاقية مناسبة. يحتاج كلاهما بشكل دوري إلى مراجعة نفقاتهما.
للقيام بذلك، يستخدمون تقرير التسوية. في أي الحالات يصبح من الضروري إعداد مثل هذه الوثيقة؟ يمكن أن تكون الأسباب مختلفة جدًا:
- إذا قدم أحد الطرفين بضائعه بدون دفع مقدم أو بالتقسيط.
- في حالة بيع منتجات ذات قيمة خاصة.
- لدى الشركة عدد كبير من الشركاء، كل منهم يوفر البضائع في نطاق واسع إلى حد ما.
- في حالة التعاون طويل الأمد والمستمر بين الأطراف المقابلة.
- في الحالة التي يقرر فيها الطرفان توسيع نطاق علاقتهما من خلال إبرام اتفاقيات جديدة.
قد يكون أي من هذه الأسباب سببًا لطلب تقرير المصالحة من شريكك. ولا ينبغي أن يكون هناك أي عدم ثقة أو تحيز في هذا الأمر.
تفاصيل مهمة
كل محاسب يعرف ما هو بيان المصالحة. وهذا ليس مفاجئا، لأنهم هم الذين يجب أن يؤلفوه. في هذه الحالة مطلوب موظف لديه معلومات معينة. لتجميع مثل هذا المستند، عليك سحب البيانات من حسابات مختلفة:
- للسلف الصادرة سابقا؛
- حسب الدخل
- على الالتزامات التي تم التعهد بها؛
- حسب النقص الموجود .
فقط موظف المحاسبة لديه حق الوصول إلى هذه المعلومات. وبتوجيه من المدير يقوم بجمع المعلومات اللازمة وإعدادها على شكل وثيقة لعينة معينة. ومع ذلك، فإن كبير المحاسبين هو المسؤول في النهاية عن البيانات المقدمة. إذا لم تكن هناك خلافات واضحة بين الشركاء، فسيتم استخدام نموذج مماثل لتأكيد نتائج الأنشطة لفترة محددة. يتصرف بعض المحاسبين بهذه الطريقة عندما يتبين أن مستندات المعاملة الأساسية قد فقدت أو أنهم ببساطة كسالى جدًا بحيث لا يمكنهم البحث عنها. إلا أن هذا لا يعفيهم من المسؤولية عن المعلومات المقدمة.
إجراء
كيف يجب عليك إعداد تقرير المصالحة؟ ستكون عينة الملء عبارة عن عرض تقديمي متسلسل لمعلومات محددة.
ويجب أن يحتوي أي فعل من هذا القبيل على المعلومات التالية:
- اسم الوثيقة.
- الفترة التي تم تجميعها لها.
- اسم الأطراف المقابلة.
- أساس الصفقة (العقد، الاتفاقية).
- التواريخ والأرقام والأرقام المحددة مأخوذة من المستندات الأولية (أوامر الدفع والفواتير وغيرها). أنها تحتوي على معلومات من شأنها تأكيد تسليم أو دفع البضائع. ولتسهيل الإدراك، عادة ما يتم جمع هذه المعلومات في جدول مقسم إلى قسمين. وفي هذه الحالة، يكون لكل طرف الفرصة للإشارة بشكل منفصل إلى البيانات المتوفرة لديه.
- توقيع ممثلي كل طرف.
ويجب تحرير الوثيقة من نسختين حتى تتمكن كل منظمة من الاحتفاظ بها. يجب أن يكون توقيع كبير المحاسبين مطلوبًا هنا. وأحيانا قد تكون الوحيدة. ويمكن القيام بذلك في الحالات التي لا توجد فيها اختلافات في البيانات. في أغلب الأحيان، يكون توقيع رئيس المؤسسة مطلوبًا أيضًا للتأكيد.
أتمتة المحاسبة
عند إعداد تقرير التسوية، يهتم بعض الموظفين بكيفية ملؤه في برنامج 1C: المحاسبة؟ لا توجد صعوبات خاصة هنا. بفضل الكمبيوتر، أصبح العمل أسهل بكثير.
تحتاج فقط إلى تنفيذ عدة عمليات متسلسلة:
- انتقل إلى قسم "المبيعات" أو "المشتريات" (حسب الضرورة). ثم، في علامة التبويب "التسويات مع الأطراف المقابلة"، حدد "تقرير التسوية".
- أثناء وجودك داخل المجلة المحددة، انقر فوق الزر "إنشاء"، ثم انتقل إلى علامة التبويب "تقرير التسوية مع الأطراف المقابلة". سيظهر مربع حوار يمكن ملؤه بطريقتين: تلقائيًا أو يدويًا. يختار المتخصص لنفسه بالضبط ما يحتاجه.
- اختر علامة التبويب "حسب بيانات المؤسسة"، ثم انقر على "ملء" وحدد الطلب باستخدام زر "ملء حسب البيانات المحاسبية". ستظهر قائمة بجميع العمليات المنفذة على الشاشة. إذا كنت بحاجة إلى معلومات حول جميع العقود لفترة محددة، فما عليك سوى تحديد مربع الاختيار "التقسيم حسب العقود".
- قم بتدوين ملاحظة "تمت الموافقة على المصالحة".
- ابحث عن علامة التبويب "إضافية" وحدد من قائمة الأشخاص المطلوب منهم التوقيع على الفعل.
كل ما تبقى هو كتابة هذا المستند، ويمكنك إرساله للطباعة.
قواعد لإعداد وثيقة
غالبًا ما يتعين على المحاسبين إعداد تقرير التسوية. مثال على إعداد وملء مثل هذا النموذج هو أمر فردي تمامًا لكل منظمة. وبالنظر إلى أن القانون لا ينص على أي شكل موحد صارم لذلك، فإن موظفي أي مؤسسة يضطرون إلى تشكيلها بأنفسهم، مسترشدين بالقواعد والمتطلبات العامة:
- يبدأ أي عمل بـ "رأس" يحتوي على معلومات أولية عن الشركاء.
- بعد ذلك تأتي العبارة القياسية المستخدمة في جميع العقود. ويذكر أن ممثلي الطرفين الموقعين أدناه قاموا بصياغة هذا القانون، مما يؤكد على الحالة المحاسبية التالية.
- بعد هذه الكلمات يأتي الجدول المعروف بالفعل. السطر الأول فيه هو "الرصيد في بداية الفترة". بعد ذلك تأتي العمليات، مقسمة إلى "الخصم" (أداء العمل أو تسليم البضائع) و"الائتمان" (الدفع). ويتبع ذلك الرصيد في نهاية الفترة. وينتهي الجدول بحساب الديون.
- ويجب تأكيد توقيع الأشخاص المخولين بالختم الدائري للشركة.
بدلاً من المدير، يمكن لشخص آخر التوقيع على الفعل. للقيام بذلك، أنت بحاجة إلى توكيل يمنحه هذه الصلاحيات. بالمناسبة، في المحكمة، غيابها يمكن أن يلقي ظلالا من الشك على الوثيقة بأكملها.
وفقًا للوائح المحاسبة وإعداد التقارير المالية في الاتحاد الروسي، يجب بالضرورة أن يسبق إعداد البيانات المحاسبية (المالية) السنوية في الاتحاد الروسي جرد لجميع الأصول والالتزامات.
لاحظ أن الحسابات المستحقة القبض تشير إلى ممتلكات المنظمة، والحسابات المستحقة الدفع تشير إلى الالتزامات المالية.
يتكون جرد التسويات مع الموردين والمشترين ومختلف المدينين والدائنين من التحقق من صحة مبالغ الذمم المدينة والدائنة المدرجة في الميزانية العمومية.
وفي الوقت نفسه، فإن تسوية التسويات بين الأطراف المقابلة تجعل من الممكن تقييم صحة انعكاس مبالغ الديون بشكل موثوق.
لماذا تحتاج إلى إجراء مصالحة التسويات مع الأطراف المقابلة؟
يتيح لك إجراء تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة في الوقت المناسب وبشكل صحيح التخلص من الأخطاء في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.إذا كان الدين المنعكس في تقرير التسوية يتطابق وفقًا لبيانات المنظمة وبيانات الطرف المقابل، فهذا يعني أن جميع المعاملات التجارية مع الطرف المقابل المحدد تنعكس في السجلات المحاسبية بشكل صحيح وفي الوقت المناسب، بما في ذلك عمليات شحن البضائع، تقديم الخدمات، أداء العمل، استلام وتحويل الأموال، لا تضيع الأموال أو تضاعفها.
وبالتالي، فإن قانون المصالحة لا يسمح فقط بتحديد الأخطاء المحاسبية، ولكن أيضًا لتجنب الخلافات مع الأطراف المقابلة.
بالإضافة إلى ذلك، إذا وقع مدين المنظمة على وثيقة، فإنه يوافق على حالة التسويات ويعرب عن استعداده لسداد ديونه.
إن عملية التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة هي أيضًا بمثابة الأساس لشطب الديون المعدومة بعد انتهاء فترة التقادم.
يمكن استخدام عملية تسوية التسويات مع الأطراف المقابلة عند الذهاب إلى المحكمة من أجل تحصيل الديون من الطرف المقابل مقابل السلع الموردة أو الخدمات المقدمة.
ما هي الفترة اللازمة للتوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة؟
قبل التسوية، يجب عليك تحديد فترة يجب تضمين البيانات فيها في المستند الذي يتم تجميعه.عند جرد التسويات مع المشترين والعملاء، ومع الموردين والمقاولين، وكذلك مع المدينين والدائنين الآخرين، يجب على المنظمة تسوية التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة اعتبارًا من 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير، والتي تم توثيقها في أعمال التسوية التسويات المتبادلة.
إجراءات التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة
يتم إعداد عملية التوفيق بين التسويات بين الأطراف المقابلة على أساس بيانات الطرفين المشاركين في المصالحة.تقوم المنظمة التي تبدأ المصالحة بإبلاغ الشركة الأخرى بالحاجة إلى إجراء المصالحة وإعداد تقرير.
بعد ذلك تقوم المنظمة الأولى بتحديد مبلغ الدين من بياناتها وإبلاغ المؤسسة الثانية بذلك.
إذا وافقت المنظمة الثانية على مبلغ الدين، تقوم المنظمة الأولى بإعداد قانون وطباعته في نسختين وتوقيعه مع مديرها وتقديمه إلى الشركة الثانية للتوقيع.
إذا كان لدى المنظمة الثانية اعتراضات على مبلغ الدين، فمن الضروري التصرف على النحو التالي:
- يقوم محاسب المنظمة الأولى بملء الجزء الخاص به فقط من الفعل ويرسل الوثيقة عن طريق البريد الإلكتروني أو الفاكس إلى محاسب المؤسسة الثانية.
- ويقوم محاسب الشركة الثانية بإدخال بياناته وبالتالي يتم التعرف على التناقضات.
- يتم تحديد الجهة التي لديها بيانات محاسبية خاطئة وتقوم بإجراء التغييرات اللازمة في المحاسبة.
- بعد ذلك، تقوم المنظمة الأولى بإنشاء بيان تسوية الحسابات الجديد المعدل بالفعل، بما في ذلك البيانات من كلا طرفي الاتفاقية. تم تحرير القانون من نسختين ولم يعد يحتوي على أي تناقضات.
- يتم توقيع محضر المصالحة من قبل رئيسي المنظمتين ومختوم.
نموذج تقرير المصالحة
يعكس تقرير التسوية المعاملات التجارية التي تتم بين طرفين مقابلين لفترة معينة ويعرض مبلغ الدين.لا ينص التشريع على شكل موحد لهذه الوثيقة.
ولذلك، تقوم المنظمة بتطوير شكل قانون المصالحة المتبادلة بشكل مستقل.
وفي هذه الحالة يجب اعتماد النموذج كملحق للسياسة المحاسبية.
لاحظ أن قانون التسوية ليس الوثيقة المحاسبية الأساسية التي تؤكد إتمام المعاملة التجارية، لأنه لا يؤثر على الوضع المالي للأطراف.
لذلك، تعكس في القانون جميع التفاصيل المحددة للوثائق الأولية في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 N 402-FZ "بشأن المحاسبة"، ليس بالضرورة.
- اسم الوثيقة - عملية التوفيق بين الحسابات (مع الإشارة إلى أسماء المنظمات)؛
- تفاصيل الاتفاقية المبرمة بين الطرفين؛
- تاريخ ومكان إعداد الوثيقة؛
- رقم المستند؛
- الفترة التي تمت فيها المصالحة؛
- مبلغ دين أحد الأطراف المقابلة (أشير إلى أي منهما) في بداية الفترة التي يتم فيها تنفيذ التسوية؛
- حجم المعاملات التجارية التي تتم بين الأطراف المقابلة (يقوم كل طرف بإدخال بياناته)؛
- مواعيد المعاملات التجارية بين الأطراف المقابلة (يقوم كل طرف بإدخال بياناته المحاسبية)؛
- تفاصيل المستندات التي تؤكد إتمام المعاملات التجارية بين الأطراف المقابلة (يدخل كل طرف بيانات الاعتماد الخاصة به) هذه المستندات هي الفواتير، وأعمال القبول ونقل نتائج العمل المنجز/الخدمات المقدمة، وأوامر الدفع، والأوامر النقدية، وما إلى ذلك؛
- مبلغ دين أحد الأطراف المقابلة (أشير إلى أي منهما) في نهاية الفترة قيد المراجعة؛
- هناك تناقضات في أوراق اعتماد الأطراف؛
- توقيعات وأختام الأطراف.
يعكس الجانب الأيسر من الجدول، كقاعدة عامة، حقائق الأنشطة الاقتصادية للمنظمة التي جمعت الوثيقة.
ويتضمن أربعة أعمدة.
يشير العمود الأول إلى الرقم التسلسلي للقيد، والعمود الثاني - ملخص المعاملة التجارية، والعمودان الثالث والرابع - قيمتها النقدية عن طريق الخصم أو الائتمان.
يبقى الجانب الأيمن من الجدول فارغاً؛ يتم تسجيل البيانات هناك من قبل الطرف المقابل عندما يقوم بإجراء التسوية.
وبالتالي، يتم إدخال السجلات في الفعل بالترتيب الزمني لجميع العمليات التي تقوم بها المنظمة بمشاركة طرف مقابل محدد لفترة معينة.
بعد ذلك، يتم حساب معدل دوران المدين والدائن وتحديد المبلغ الإجمالي للدين (الرصيد الختامي) اعتبارًا من تاريخ معين.
إذا لم تكن هناك مشاكل أو أخطاء، فستظهر المبالغ المستلمة بعد ملء علامتي التبويب الأولى والثانية في الجدول.
ولكي يصبح قانون المصالحة قانونيا، يجب أن يتم التوقيع عليه من قبل الأشخاص المخولين من كلا الجانبين.
يمكن التوقيع على تقرير المصالحة من قبل الأشخاص المرخص لهم، أو الهيئة التنفيذية الوحيدة للمنظمة (على سبيل المثال، المدير العام، المدير المالي، وما إلى ذلك) أو ممثل يعمل على أساس التوكيل الصادر عن هذه الهيئة.
للتوفيق بين التسويات المتبادلة، غالبًا ما تقوم الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بوضع قانون مماثل. لا ينص التشريع على نموذج واحد والتزام باستخدام هذه الوثيقة المعينة، بحيث يمكن لكل شركة تطوير نموذجها الخاص. يتم تقديم مثال وتعليمات جاهزة للملء في المقالة.
تسجيل معاملات الإنفاق لكل شركة إلزامي. ولهذا الغرض، يتم إعداد مستندات الدفع والإيصالات والفواتير والأوامر والأوراق الأخرى. ومع ذلك، من الناحية العملية، هناك حاجة لمقارنة التسويات المتبادلة بين طرفين أو أكثر من الأطراف المقابلة، والتي يتم إعداد تقرير التسوية بشأنها.
كقاعدة عامة، يتم التوقيع عليه من قبل الكيانات القانونية، وكذلك رواد الأعمال الأفراد. أسماء الأطراف مماثلة لتلك المشار إليها في الاتفاقيات ذات الصلة:
- "عميل"؛
- "المنفذ".
تعكس الوثيقة جميع أنواع المعاملات بين الشركات (أو التسويات الفردية، بشكل انتقائي) لفترة محددة - شهر، ربع سنوي، سنة (يتم تحديد فترة إعداد التقارير بالاتفاق). موظفو المحاسبة مسؤولون عن التسجيل. ينتجون:
- صياغة الفعل
- التوفيق مع البيانات التي جاءت من الطرف المقابل.
يمكن إعداد الوثيقة كملحق للعقد أو كوثيقة منفصلة. وفي هذا الصدد، يمكننا التمييز بشكل مشروط بين نوعين:
- ملحق للاتفاقية الرئيسية - على سبيل المثال، لعقد التوريد. وفي هذه الحالة، تعتبر الوثيقة جزءًا لا يتجزأ من هذه الاتفاقية وليس لها قوة قانونية في حد ذاتها، في حالة عدم وجود اتفاقية أساسية. كقاعدة عامة، تسجل هذه السجلات معلومات حول جميع العمليات التي تمت في إطار اتفاقية معينة.
- وثيقة مستقلة يتم استخدامها بشكل مستقل عن اتفاقية محددة. فهو يجمع بين التسويات المالية المتبادلة لفترة زمنية محددة (أو لمجموعات فردية من السلع والخدمات).
يجب أن تحدد اتفاقية التوريد أيضًا شروط التوفيق بين التسويات المتبادلة وتوقيت وإجراءات التوقيع على القانون. وبخلاف ذلك، قد يتهرب الطرف المقابل عديم الضمير من التوقيع على الورقة.
نموذج ونموذج الوثيقة
كقاعدة عامة، هو جدول ملخص مع وصف لكل نوع من العمليات (الخدمة، العمل) ومبلغها. يجب أن تتضمن الوثيقة تفاصيل وأسماء الطرفين وتسجل وجود/عدم وجود دين العميل للمقاول في تاريخ محدد.
ويرد أدناه شكل وعينة قانون مصالحة التسويات المتبادلة.
يتم تحديد عدد النسخ حسب عدد الأطراف، وبالتالي فإن الحد الأدنى هو وثيقتين أصليتين متساويتين في القوة القانونية.
تعليمات للتجميع
أولاً، عليك الانتباه إلى بعض التوصيات:
- يجب أن تشير الوثيقة إلى فترة التقرير التي تم إجراء التسوية لها.
- يجب عليك دائمًا الإشارة إلى تاريخ تجميعها. ولا يجب أن تكون مرتبطة بالفترة المشمولة بالتقرير. على سبيل المثال، تم وضع القانون في 29 يناير 2018، في حين أن الفترة المشمولة بالتقرير هي من 1 يناير 2017 إلى 31 ديسمبر 2017.
- لا تشير الأطراف إلى أنواع المعاملات (الخدمات) فحسب، بل تشير أيضًا إلى المستندات التي تم تسجيلها على أساسها (على سبيل المثال، الفواتير).
- كقاعدة عامة، فهي لا تشير إلى المبلغ الإجمالي فحسب، بل تشير أيضًا إلى الرصيد الافتتاحي (الرصيد).
- وفي نهاية الصفحة قام ممثلو الأحزاب بوضع توقيعاتهم. وكقاعدة عامة، يحق لكبير المحاسبين التوقيع. ويمكن أيضًا التوقيع عليها من قبل المديرين - وهذا مهم بشكل خاص في الحالات التي توجد فيها خلافات بين الشركاء بشأن معاملات التسوية.
ملحوظة. في بعض الحالات، لا تستخدم الشركة الطباعة الزرقاء المعتادة. ثم يحتاج الممثل فقط إلى وضع توقيعه وفك تشفيره (الاسم الأخير والأحرف الأولى) والإشارة إلى منصبه.
وبالتالي، فإن إعداد القانون يسمح لك بتبسيط إجراءات التوفيق بين التسويات المتبادلة وتأكيد عدم وجود مطالبات بين العميل والمقاول. عادة ما يتم تحرير الوثيقة في شكل مطبوع، ولا يسمح بالمسح والتصحيحات.