Môže sa tento preplatok zohľadniť pri platení poistného alebo treba spísať žiadosť o preplatenie výdavkov?

Prosím, pomôžte mi prísť na to, ako správne premietnuť náhradu zo Sociálnej poisťovne za nemocenskú dovolenku a rodičovskú dovolenku do vykazovania poistného? Dá sa to urobiť znížením sumy poistného do Sociálnej poisťovne? Potrebujeme tento pokles potvrdiť na Sociálnej poisťovni Od 1. januára 2017 nám vznikol preplatok na Sociálnej poisťovni?

1. Výšku odvodov na sociálne poistenie je možné znížiť o sumu výdavkov na výplatu dávok (invalidita, starostlivosť o dieťa do 1,5 roka). To sa dá urobiť do štvrtiny. Na konci štvrťroka môže byť prebytočná suma vrátená alebo započítaná s budúcimi platbami. Ak to chcete urobiť, musíte kontaktovať FSS.

2. Pri výpočte poistného zahrňte výplatu dávok (invalidita, starostlivosť o dieťa do 1,5 roka) do riadkov 030 a 040 pododdielov 1.1 a 1.2, riadkov 020, 030 a 070 dodatku 2 oddielu 1 do riadku 210. pododdielu 3.2. Prijatá úhrada z Fondu sociálneho poistenia v riadku 080 prílohy 2 k oddielu 1.

3. Do výpočtu nezahŕňať sumy náhrad výdavkov za rok 2016, aj keď boli prijaté v roku 2017. Preplatok príspevkov, ktorý vznikol pred rokom 2017, je možné len vrátiť. Ak to chcete urobiť, kontaktujte kanceláriu FSS.

<…>

Platby sociálneho poistenia

Znížte výšku mesačnej platby na sociálne poistenie o sumu výdavkov na povinné sociálne poistenie (článok 2 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Takéto výdavky zahŕňajú*:

• nemocenské (okrem dávok súvisiacich s pracovným úrazom alebo chorobou z povolania) počnúc štvrtým dňom dočasnej invalidity;
• jednorazová dávka pre ženy, ktoré sa zaregistrovali v lekárskych organizáciách v počiatočných štádiách tehotenstva;
• mesačný príspevok za obdobie rodičovskej dovolenky do jedného a pol roka;

Uvedené druhy poistného krytia sú financované z Fondu sociálneho poistenia s prihliadnutím na ustanovenia zákona č. 255-FZ z 29. decembra 2006.

Príklad zníženia poistného o výšku výdavkov vynaložených organizáciou na sociálne poistenie štátu

V januári organizácia nazbierala v prospech svojich zamestnancov:

• plat - 400 000 rubľov;
• nemocenská - 8 000 rubľov;
• materská dávka - 23 500 rubľov.

Organizácia uplatňuje všeobecné sadzby poistného.

Za január účtovník vypočítal poistné vo výške 120 000 rubľov. (400 000 rubľov? 30%) vrátane príspevkov na sociálne poistenie - 11 600 rubľov. (400 000 RUB - 2,9 %).

Výdavky organizácie vynaložené v januári na štátne sociálne poistenie dosiahli 31 500 rubľov. (8 000 rubľov + 23 500 rubľov), čo je viac ako príspevky na sociálne poistenie za ten istý mesiac. Organizácia sa rozhodla kompenzovať svoje výdavky znížením nadchádzajúcich platieb. Organizácia preto za január neodviedla odvody na sociálne poistenie. Časť výdavkov nepokrytých poistným vo výške 19 900 rubľov. (31 500 rubľov - 11 600 rubľov) účtovník organizácie zohľadnil pri výpočte príspevkov za február.

Ak výška výdavkov na sociálne poistenie presahuje výšku odvodov na sociálne poistenie, organizácia môže*:

• požiadať o pridelenie finančných prostriedkov potrebných na výplatu nemocničných dávok, dávok súvisiacich s narodením dieťaťa a pohrebného z územného pracoviska Sociálnej poisťovne v mieste vašej registrácie (2. časť § 4.6 zákona č. z 29. decembra 2006 č. 255-FZ);
• započítať prebytok proti nadchádzajúcim platbám príspevkov na sociálne poistenie (článok 9 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako pripraviť a predložiť výpočet poistného Federálnej daňovej službe

<…>

Príloha 2 k časti 1

Pri kontrole v Sociálnej poisťovni do výpočtu poistného tiež nie je potrebné premietať dodatočné odvody na sociálne poistenie za predchádzajúce roky a neakceptovanú zdravotnú dovolenku. Platbu poistného za obdobia pred rokom 2017 kontroluje FSS Ruska (článok 20 zákona č. 250-FZ z 3. júla 2016).

Ukazovateľ pre riadok 090 je konečný, vypočítajte ho pomocou vzorca*:

Ak dostanete výšku odvodov, ktoré sa majú zaplatiť, zadajte do riadku 090 kód „1“ (ukázalo sa, že odvody sú vyššie ako výdavky na sociálne zabezpečenie). Ak výška vynaložených výdavkov prevyšuje výšku vymeraných príspevkov, ukazovateľ pre

Čoskoro budú musieť všetci zamestnávatelia-poisťovatelia predložiť Federálnej daňovej službe výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017. Musím daňovému úradu odovzdať nulový výpočet? Ako vyplniť výpočet sumou časového rozlíšenia? Ako vyplniť tretiu časť s personalizovaným účtovníctvom? Aké kontrolné pomery by sa mali brať do úvahy, aby výpočet nebol v rozpore s ukazovateľmi v 6-NDFL? Ako správne vykázať dávky preplácané Sociálnou poisťovňou? Pripravili sme návod na vyplnenie kalkulácie a vzor vyplnenia kalkulácie za 3. štvrťrok 2017 v rôznych situáciách.

Kto musí predložiť výpočet 9 mesiacov

Všetci poistenci musia federálnej daňovej službe predložiť výpočty poistného za 9 mesiacov roku 2017, najmä:

• organizácie a ich oddelené oddelenia;
• individuálni podnikatelia (IP).

Výpočet poistného je potrebné vyplniť a predložiť všetkým poistencom, ktorí majú poistencov, a to:

• zamestnanci na základe pracovných zmlúv;
• výkonní umelci - jednotlivci na základe občianskych zmlúv (napríklad zmluvy o výstavbe alebo poskytovaní služieb);
• generálny riaditeľ, ktorý je jediným zakladateľom.

Termíny výpočtov

Výpočty poistného sa musia predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po období vykazovania (zúčtovania). Ak posledný dátum predloženia pripadne na víkend, výpočet sa môže predložiť v nasledujúci pracovný deň (článok 7 článku 431, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vykazovacie obdobia pre poistné

Vykazovacie obdobie pre poistné je prvý štvrťrok, pol roka, deväť mesiacov. Fakturačným obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je správnejšie nazývať aktuálne vykazovanie výpočtom poistného za 9 mesiacov, a nie za 3. štvrťrok 2017. Veď do výpočtu sú zahrnuté ukazovatele od 1. januára do 30. septembra 2017, a to nielen za 3. štvrťrok 2017.

Vykazovacie obdobie je v našom prípade 9 mesiacov roku 2017 (od 1. januára do 30. septembra). Výpočet (DAM) za 9 mesiacov sa preto musí predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 31. októbra (utorok).

Kalkulačný formulár v roku 2017: čo zahŕňa

Výpočet poistného je potrebné vyplniť podľa formulára schváleného vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551. Formulár je možné stiahnuť tu.

Tento formulár sa používa od roku 2017. Zloženie výpočtu je nasledovné:

• titulná strana;
• list pre fyzické osoby, ktoré nemajú postavenie samostatného podnikateľa;
• oddiel č. 1 (zahŕňa 10 aplikácií);
• oddiel č. 2 (s jednou aplikáciou);
• Časť č. 3 – obsahuje osobné údaje o poistencoch, za ktorých zamestnávateľ prispieva.

Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vykonávajú platby fyzickým osobám, musia zahrnúť do výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 (odseky 2.2, 2.4 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného):

• titulná strana;
• sekcia 1;
• pododdiely 1.1 a 1.2 dodatku 1 k oddielu 1;
• dodatok 2 k oddielu 1;
• oddiel 3.

V tomto zložení by mal výpočet za 9 mesiacov roku 2017 obdržať Federálna daňová služba bez ohľadu na činnosti vykonávané vo vykazovanom období (List Federálnej daňovej služby Ruska z 12. apríla 2017 č. BS-4- 11/6940).
Okrem toho, ak existujú určité dôvody, platitelia poistného musia uviesť aj ďalšie oddiely a prílohy. Vysvetlíme zloženie výpočtu v tabuľke:

V akom poradí to mám vyplniť?

Začnite vypĺňať titulnou stranou. Potom vytvorte oddiel 3 pre každého zamestnanca, ktorého ste mali v 3. štvrťroku. Potom vyplňte Prílohy k oddielu 1. A v neposlednom rade aj samotný oddiel 1.

Spôsob platby

Existujú dva spôsoby, ako preniesť výpočet poistného za 9 mesiacov roku 2017 na územnú daňovú službu:

Vyplnenie výpočtu za 9 mesiacov: príklady

Väčšina poistencov vyplní výpočty poistného za 9. štvrťrok 2017 elektronicky pomocou špeciálnych účtovných softvérových služieb (napríklad 1C). V tomto prípade sa výpočet generuje automaticky na základe údajov, ktoré účtovník zadá do programu. Podľa nášho názoru je však vhodné pochopiť niektoré princípy tvorby výpočtov, aby sa predišlo chybám. Vyjadríme sa k vlastnostiam vyplnenia najbežnejších sekcií a poskytneme aj príklady a ukážky.

Titulná strana

Na titulnej strane výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 musíte uviesť najmä tieto ukazovatele:

Vykazované obdobie

Do poľa „Vykazovacie (vykazovacie) obdobie (kód)“ uveďte kód zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia z Prílohy č. 3 k Postupu pri vypĺňaní výpočtu poistného:

Preto pri výpočte poistného za 9 mesiacov roku 2017 bude kód účtovného obdobia „33“.

Kód federálnej daňovej služby

V poli „Odoslané daňovému úradu (kód)“ - uveďte kód daňového úradu, ktorému sa predkladá výpočet poistného. Hodnotu pre konkrétny región môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby pomocou oficiálnej služby.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kód miesta vystúpenia

Ako tento kód uveďte digitálnu hodnotu označujúcu vlastníctvo Federálnej daňovej služby, ktorej sa predkladá DAM za 9-mesačný štvrťrok 2017. Schválené kódy sú uvedené v tabuľke:

názov

Na titulnej strane uveďte názov organizácie alebo celé meno jednotlivého podnikateľa v súlade s dokumentmi, bez skratiek. Medzi slovami je jedna voľná bunka.

OKVED kódy

V poli „Kód druhu ekonomickej činnosti podľa klasifikátora OKVED2“ uveďte kód podľa Celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností.

Druhy činností a OKVED

V roku 2016 bol v platnosti klasifikátor OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januára 2017 bol nahradený klasifikátorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Použite ho pri vypĺňaní výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017.

Tu je príklad, ako vyplniť titulnú stranu v rámci výpočtu poistného (DAM) za 3. štvrťrok 2017:

List: informácie o jednotlivcovi

Hárok „Informácie o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom“ vypĺňajú občania, ktorí predkladajú platby za prenajatých pracovníkov, ak vo výpočte neuviedol svoje DIČ. Na tomto liste zamestnávateľ uvádza svoje osobné údaje.

Časť 3: Personalizované účtovné informácie

Oddiel 3 „Personalizované údaje o poistencoch“ v rámci výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 je potrebné vyplniť za všetkých poistencov za júl, august a september 2017 vrátane tých, v prospech ktorých sa za 9 mesiacov r. 2017 v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv.
V pododdiele 3.1 oddielu 3 sú uvedené osobné údaje poistenca – príjemcu príjmu: Celé meno, Identifikačné číslo daňovníka, SNILS a pod.

Pododdiel 3.2 oddielu 3 obsahuje informácie o sumách platieb vypočítaných v prospech fyzickej osoby, ako aj informácie o vzniknutých príspevkoch na povinné dôchodkové poistenie. Tu je príklad vyplnenia časti 3.

Príklad. Platby občanovi Ruskej federácie boli realizované v 3. štvrťroku 2017. Odvody z nich na povinné dôchodkové poistenie sú nasledovné:

Za týchto podmienok bude oddiel 3 výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 vyzerať takto:

Upozorňujeme, že pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september), nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 (odsek 22.2 Postupu na vyplnenie výpočtu poistného).

Kópie oddielu 3 výpočtu musia byť odovzdané zamestnancom. Lehota je päť kalendárnych dní odo dňa, keď osoba požiadala o takéto informácie. Dajte každej osobe kópiu oddielu 3, ktorý obsahuje iba informácie o nich. Ak predkladáte výpočty v elektronických formátoch, budete si musieť vytlačiť papierové kópie.

Výpis z oddielu 3 odovzdajte osobe aj v deň výpovede alebo ukončenia občianskej zmluvy. Výpis je potrebné vyhotoviť na celé obdobie prác od januára 2017.

Skontrolujte SNILS

Niektorí inšpektori federálnej daňovej služby pred odoslaním výpočtov poistného informujú o zmenách v technológii prijímania správ za 9 mesiacov roku 2017. V takýchto správach sa uvádza, že výpočty sa nebudú považovať za akceptované, ak sa informácie o jednotlivcoch nezhodujú s údajmi v databázach Federálnej daňovej služby. Problémy môžu nastať napríklad so SNILS, dátumom a miestom narodenia. Tu je text takejto informačnej správy:

Vážení daňoví poplatníci ( daňových agentov)!

Upozorňujeme, že od vykazovania za 3. štvrťrok 2017 sa zmení algoritmus na akceptovanie výpočtov poistného (v súlade s príkazom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ o schválení formulára výpočtu poistného, ​​jeho postupu vypĺňania, ako aj formátu podávania výpočtov poistného v elektronickej forme“).

V prípade neúspešnej identifikácie poistencov sa premietne do odd

3 „Personalizované údaje o poistencoch“, vygeneruje sa odmietnutie prijatia Kalkulácie.

Predtým (1. a 2. štvrťrok) pri zistení jediného porušenia – neúspešnej identifikácie poistencov z 3. oddielu sa automaticky vygenerovalo Oznámenie o objasnení (v tomto prípade sa výpočet považoval za akceptovaný).

Aby ste predišli odmietnutiu akceptovať Výpočty poistného z dôvodu nesúladu medzi údajmi o osobách uvedených vo výpočte a informáciami dostupnými na daňovom úrade, odporúčame vám overiť si osobné údaje fyzických osôb uvedených vo výpočte (úplne meno, dátum narodenia, miesto narodenia, identifikačné číslo daňovníka, údaje o cestovnom pase , SNILS) za účelom uvádzania neaktuálnych údajov pri výpočte. Podobné údaje sa musia overiť aj s informáciami obsiahnutými v informačných zdrojoch Dôchodkového fondu Ruskej federácie na jednoznačnú identifikáciu SNILS poistenca.

Dodatok 3 k oddielu 1: náklady na prínosy

V prílohe 3 k oddielu 1 zapíšte údaje o výdavkoch na účely povinného sociálneho poistenia (ak takéto údaje nie sú, tak sa príloha nevypĺňa, pretože nie je povinná).

V tejto aplikácii uveďte len dávky z Fondu sociálneho poistenia naakumulované vo vykazovanom období. Nezáleží na dátume výplaty dávky a dobe, za ktorú bola časovo rozlíšená. Zobrazte napríklad dávky naakumulované na konci septembra a vyplatené v októbri 2017 vo výpočtoch za 9 mesiacov. Zohľadnite dávky nemocenskej dovolenky, ktoré sú otvorené v septembri a zatvorené v októbri, len na ročnom základe.

V prílohe č. 3 by sa nemali objavovať benefity na náklady zamestnávateľa počas prvých troch dní choroby zamestnanca. Do tejto aplikácie zadávajte všetky údaje na základe časového rozlíšenia od začiatku roka (bod 12.2 – 12.4 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).

Pokiaľ ide o skutočné plnenie, riadky dodatku 3 k oddielu 1 by mali byť vytvorené takto:

• v stĺpci 1 uveďte na riadkoch 010 – 031, 090 počet prípadov, za ktoré boli dávky časovo rozlíšené. Napríklad v riadku 010 - počet dní práceneschopnosti av riadku 030 - materská dovolenka. Na riadkoch 060 – 062 uveďte počet zamestnancov, ktorým boli časovo rozlíšené benefity (bod 12.2 Postupu pri vypĺňaní výpočtu).
• V stĺpci 2 uveďte (odsek 12.3 Postupu na vyplnenie výpočtu):
  • v riadkoch 010 – 031 a 070 – počet dní, za ktoré boli pripísané dávky na ťarchu Sociálnej poisťovne;
  • v riadkoch 060 – 062 – počet mesačných prídavkov na starostlivosť o dieťa. Ak ste napríklad vyplácali benefity jednému zamestnancovi počas všetkých 9 mesiacov, zadajte do riadku 060 číslo 9;
  • v riadkoch 040, 050 a 090 - počet dávok.

Príklad reflektovania výhod. Na 9 mesiacov roku 2017 organizácia:

• zaplatené 3 nemocenské dni. Na náklady Fondu sociálneho poistenia bolo vyplatených 15 dní, suma bola 22 902,90 rubľov;
• udelila jednej zamestnankyni príspevok na starostlivosť o prvé dieťa za júl, august, september, každá vo výške 7 179 rubľov. Výška dávok za 3 mesiace predstavovala 21 537,00 rubľov. Celková suma nahromadených dávok je 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Dôchodkové a zdravotné odvody: pododdiely 1.1 – 1.2 dodatku 1 k oddielu 1

Príloha 1 k časti 1 výpočtu obsahuje 4 bloky:

• pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
• pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“;
• pododdiel 1.3 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou pre určité kategórie platiteľov poistného uvedené v článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie“;
• pododdiel 1.4 „Výpočet súm poistného na doplnkové sociálne zabezpečenie členov letovej posádky lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu“.

V riadku 001 „Tarifný kód platiteľa“ dodatku 1 k oddielu 1 uveďte príslušný tarifný kód. Cm.

Do výpočtu za 9 mesiacov roku 2017 je potrebné zahrnúť toľko príloh 1 k oddielu 1 (resp. jednotlivých pododdielov tohto dodatku), koľko sa taríf uplatnilo za vykazované obdobie roku 2017 (od januára do septembra vrátane). Vysvetlíme vlastnosti vyplnenia požadovaných podsekcií.

Pododdiel 1.1: dôchodkové príspevky

Pododdiel 1.1 je povinný blok. Obsahuje výpočet základu dane na dôchodkové poistenie a výšku poistného na dôchodkové poistenie. Vysvetlime si ukazovatele riadkov tejto časti:

• riadok 010 – celkový počet poistencov;
• riadok 020 – počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné v účtovnom období (za 9 mesiacov roku 2017);
• riadok 021 – počet fyzických osôb z riadku 020, ktorých platby presiahli maximálny základ pre výpočet poistného na dôchodkové poistenie (pozri "");
• riadok 030 – sumy časovo rozlíšených platieb a odmien v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Nie sú tu zahrnuté platby, ktoré nepodliehajú poistnému;
• v riadku 040 odráža:
  • sumy platieb, ktoré nepodliehajú dôchodkovým príspevkom (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, potom sa výška odpočtu odráža v medziach stanovených v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;
• riadok 050 – základ pre výpočet dôchodkových odvodov;
• riadok 051 – základ na výpočet poistného v sumách, ktoré presahujú maximálnu základnú hodnotu pre každého poistenca v roku 2017, a to 876 000 rubľov (články 3–6 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie).
• riadok 060 – sumy vypočítaných dôchodkových príspevkov vrátane:
  • na riadku 061 - zo základu, ktorý nepresahuje limit (876 000 RUB);
  • na riadku 062 - zo základu, ktorý presahuje limit (876 000 RUB).

Údaje zaznamenajte v pododdiele 1.1 takto: uveďte údaje od začiatku roka 2017, ako aj za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Pododdiel 1.2: zdravotné príspevky

Pododdiel 1.2 je povinný oddiel. Obsahuje výpočet základu dane na poistné na zdravotné poistenie a výšku poistného na zdravotné poistenie. Tu je princíp vytvárania reťazcov:

• riadok 010 – celkový počet poistencov za 9 mesiacov roku 2017.
• riadok 020 - počet fyzických osôb, z ktorých platieb ste vypočítali poistné;
• riadok 030 – sumy platieb v prospech fyzických osôb (odseky 1 a 2 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie). Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa na riadku 030 neuvádzajú;
• na riadku 040 – sumy platieb:
  • nepodlieha poistnému na povinné zdravotné poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie.

Pododdiel 1.3 – vyplňte, ak platíte poistné na povinné dôchodkové poistenie s dodatočnou sadzbou. A pododdiel 1.4 - ak ste od 1. januára do 30. septembra 2017 previedli poistné na dodatočné sociálne zabezpečenie pre členov posádok lietadiel civilného letectva, ako aj pre určité kategórie zamestnancov organizácií uhoľného priemyslu.

Výpočet príspevkov pre invaliditu a materstvo: Príloha 2 k oddielu 1

V prílohe č. 2 k oddielu 1 sa vypočítava výška príspevkov pri dočasnej invalidite av súvislosti s materským. Údaje sú zobrazené v nasledujúcom kontexte: spolu od začiatku roka 2017 do 30. septembra, ako aj za júl, august a september 2017.
V poli 001 Prílohy č. 2 je potrebné uviesť označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom:

• „1“ – priame platby poistného krytia (ak v regióne existuje pilotný projekt FSS, pozri.html
• „2“ – kompenzačný systém platieb poistného (keď zamestnávateľ vypláca dávky a následne dostane potrebnú náhradu (alebo kompenzáciu) z Fondu sociálneho poistenia).

• riadok 010 – celkový počet poistencov za 9 mesiacov roku 2017;
• riadok 020 – sumy platieb v prospech poistencov. Platby, ktoré nepodliehajú poistnému, sa v tomto riadku neuvádzajú;
• riadok 030 zhŕňa:
  • sumy platieb, ktoré nepodliehajú poistným príspevkom na povinné sociálne poistenie (článok 422 daňového poriadku Ruskej federácie);
  • výška nákladov, ktoré dodávateľ zdokumentoval napríklad na základe zmlúv o autorských právach (článok 8 článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne dokumenty, výška odpočtu je stanovená vo výške uvedenej v článku 421 ods. 9 daňového poriadku Ruskej federácie;
• riadok 040 – výška platieb a iných odmien v prospech jednotlivcov, ktorí podliehajú odvodom na sociálne poistenie a prekračujú limit na nasledujúci rok (t. j. platby presahujúce 755 000 rubľov vo vzťahu na každého poistenca).

Na riadku 050 - uvedie sa základ pre výpočet poistného na povinné sociálne poistenie.

Na riadku 051 sa uvádza základ pre výpočet poistného z platieb v prospech zamestnancov, ktorí majú oprávnenie vykonávať lekárenskú činnosť alebo sú k nej prijatí (ak majú príslušné oprávnenie). Ak takíto zamestnanci neexistujú, zadajte nuly.

Riadok 053 vypĺňajú jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú systém zdaňovania patentov a vykonávajú platby v prospech zamestnancov (s výnimkou fyzických podnikateľov, ktorí vykonávajú činnosti uvedené v ods. 19, 45 – 48 ods. 2 článku 346.43 daňového poriadku Ruská federácia) - (odsek 9 p 1 článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak neexistujú žiadne údaje, zadajte nuly.

Riadok 054 vypĺňajú organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem cudzincom, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku. V tomto riadku je potrebné uviesť základ pre výpočet poistného z hľadiska platieb v prospech takýchto zamestnancov (okrem občanov z EAEU). Ak tam nič také nie je - nuly.

Na riadku 060 - uveďte poistné na povinné sociálne poistenie. Riadok 070 – výdavky na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie, ktoré sa platí na náklady Sociálnej poisťovne. Nezahŕňajte tu však dávky za prvé tri dni choroby (list Federálnej daňovej služby Ruska z 28. decembra 2016 č. PA-4-11/25227). Pokiaľ ide o riadok 080, uveďte v ňom sumy, ktoré Sociálna poisťovňa preplatila za nemocenské, materské a iné sociálne dávky.

V riadku 080 uveďte len sumy vrátené zo Sociálnej poisťovne v roku 2017. Aj keď sa týkajú roku 2016.

Pokiaľ ide o riadok 090, je logické použiť vzorec na určenie hodnoty tohto riadku:

Ak ste dostali výšku príspevkov na zaplatenie, zadajte do riadku 090 kód „1“. Ak sa ukázalo, že výška vynaložených výdavkov presahuje naakumulované príspevky, do riadku 90 uveďte kód „2“.

Oddiel 1 „Súhrnné údaje o poistnom“

V časti 1 výpočtu za 9 mesiacov roku 2017 premietnite všeobecné ukazovatele pre sumy splatného poistného. Predmetnú časť dokladu tvoria riadky od 010 do 123, v ktorých sa uvádza OKTMO, výška dôchodkových a zdravotných odvodov, príspevky na dočasné invalidné poistenie a niektoré ďalšie zrážky. Aj v tejto časti budete musieť uviesť BCC podľa typu poistného a výšku poistného pre každú BCC, ktoré sa naakumulujú na platbu vo vykazovanom období.

Dôchodkové príspevky

Na riadku 020 uveďte KBK pre príspevky na povinné dôchodkové poistenie. Na riadkoch 030–033 - uveďte výšku poistného na povinné dôchodkové poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť do vyššie uvedenej SPP:

• na riadku 030 – za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 031-033 – za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (júl, august a september).

Zdravotné poplatky

Na riadku 040 uveďte KKP pre odvody na povinné zdravotné poistenie. Na riadkoch 050–053 - rozdeľte sumy poistného na povinné zdravotné poistenie, ktoré je potrebné zaplatiť:

• na riadku 050 - za vykazované obdobie (9 mesiacov) na základe časového rozlíšenia (tj od januára do septembra);
• na riadkoch 051–053 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Príspevky na dôchodok za dodatočné sadzby

V riadku 060 uveďte BCC pre dôchodkové príspevky pri dodatočných tarifách. V riadkoch 070 – 073 – sumy dôchodkových príspevkov v dodatočných tarifách:

• na riadku 070 – za účtovné obdobie (9 mesiacov 2017) časovo rozlíšené (od 1. januára do 30. septembra);
• na linkách 071 – 073 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Dodatočné sociálne odvody

V riadku 080 uveďte BCC pre príspevky na dodatočné sociálne zabezpečenie. Na riadkoch 090–093 – výška príspevkov na sociálne poistenie:

• na riadku 090 – za účtovné obdobie (9 mesiacov 2017) na základe časového rozlíšenia (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 091–093 za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia (júl, august a september).

Príspevky na sociálne poistenie

Na riadku 100 uveďte KKP pre príspevky na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materským. Na riadkoch 110 – 113 – výška odvodov na povinné sociálne poistenie:

• na riadku 110 – za 9 mesiacov roku 2017 časovo rozlíšené (od januára do septembra vrátane);
• na riadkoch 111–113 za posledné tri mesiace zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia (teda za júl, august a september).

V riadkoch 120 – 123 uveďte sumu nadmerne vynaložených výdavkov na sociálne poistenie:

• na linke 120 – na 9 mesiacov roku 2017
• na linkách 121–123 – júl, august a september 2017.

Ak neboli žiadne nadmerné výdavky, zadajte do tohto bloku nuly.

Keď výpočet neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby: chyby

Nemôžete vyplniť súčasne:

• riadky 110 a riadky 120;
• riadky 111 a riadky 121;
• riadky 112 a riadky 122;
• linky 113 a linky 123.

Pri tejto kombinácii výpočet za 9 mesiacov roku 2017 neprejde kontrolou Federálnej daňovej služby. Kontrolné pomery ukazovateľov výpočtu sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruska z 13. marca. 2017 č. BS-4-11/4371. Cm.

Vzor vyplnenia výpočtu poistného za 9 mesiacov roku 2017 nájdete aj vo formáte Excel.

Zodpovednosť: možné dôsledky

Za neskoré predloženie výpočtov poistného za 9 mesiacov roku 2017 môže Federálna daňová služba uložiť organizácii alebo individuálnemu podnikateľovi pokutu vo výške 5 percent zo sumy príspevkov, ktoré podliehajú platbe (doplatku) na základe výpočtu. Takáto pokuta bude účtovaná za každý mesiac (úplný alebo čiastočný) omeškania s predložením výpočtu. Celková výška pokút však nemôže byť vyššia ako 30 percent sumy príspevkov a nižšia ako 1 000 rubľov. Napríklad, ak ste zaplatili poplatky za vyrovnanie v plnej výške načas, pokuta za neskoré predloženie výpočtu bude 1 000 rubľov. Ak sa včas prevedie iba časť príspevkov, pokuta sa vypočíta z rozdielu medzi výškou príspevkov uvedenou pri výpočte a skutočne zaplatenou sumou (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak pri výpočte poistného za 9 mesiacov roku 2017 úhrnná suma príspevkov na dôchodkové poistenie zo základu nepresahujúca maximálnu hodnotu za každý z posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia ako celok za platiteľa nezodpovedá údaju o výške odvodov na dôchodkové poistenie za každého poistenca, potom sa výpočet považuje za neodovzdaný. Podobné dôsledky nastanú, ak sa poskytnú nespoľahlivé osobné údaje identifikujúce poistencov (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

Takéto nezrovnalosti sa musia odstrániť do piatich pracovných dní odo dňa, keď inšpektorát federálnej daňovej služby zašle príslušné oznámenie v elektronickej forme, alebo do desiatich pracovných dní, ak sa oznámenie zašle „na papieri“. Ak lehotu dodržíte, za dátum predloženia výpočtu poistného sa bude považovať dátum predloženia výpočtu uznaného ako pôvodne nepredložený (článok 6 ods. 6, článok 431 ods. 7 daňového poriadku zák. Ruská federácia).

Stojí za zmienku, že Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste zo dňa 21.04.2017 č. 03-02-07/2/24123 uviedlo, že výpočet poistného, ​​ktoré nebolo včas predložené Federálnej daňovej službe, je nie je podkladom na pozastavenie transakcií na účtoch platiteľa poistného. To znamená, že by ste sa nemali báť zablokovania účtu pre oneskorenú platbu na 9 mesiacov roku 2017.

RSV 2017: ako vykázať náhradu výdavkov zo Sociálnej poisťovne

• od začiatku zúčtovacieho obdobia (t.j. od 1. januára príslušného roka);
• za posledné tri mesiace vykazovaného (výpočtového) obdobia;
• za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného (výpočtového) obdobia.

Ako premietnuť preplatenie výdavkov z Fondu sociálneho poistenia v programoch 1C?

Materiál pripravili pracovníci telefonickej konzultačnej linky spoločnosti Mikos na základe materiálov od 1C!

Výpočet poistného: ťažkosti s vypĺňaním

Prvýkrát budú musieť poistenci zaplatiť poistné 5. 2. 2017. Pri vypĺňaní nového formulára majú účtovníci rôzne otázky. Napríklad, či je potrebný nulový výpočet, ako premietnuť nemocenskú dovolenku a preplatenie dávok zo Sociálnej poisťovne atď. V tomto článku vám poskytneme odpovede na najčastejšie otázky týkajúce sa vypĺňania výpočtu.

Postup pri predkladaní výpočtov

Výpočet poistného sa predkladá Federálnej daňovej službe raz za tri mesiace: na základe výsledkov za prvý štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov a rok.

Posledný termín na odoslanie výpočtu je 30. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Z dôvodu sviatkov a víkendov sa termíny nahlasovania posúvajú.

Výpočet môžete predložiť dvoma spôsobmi (článok 10 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie):

• v elektronickej forme, ak je počet zamestnancov 26 a viac osôb;
• na papieri pre maximálne 25 osôb.

Ak mala organizácia počas vykazovaného obdobia platby v prospech jednotlivcov, je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe titulnú stranu, oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2, dodatok 1 a dodatok 2 k oddielu 1, oddiel 3. hárky sa vyplnia za určitých okolností (výplata dávok z Fondu sociálneho poistenia, príspevky za dodatočnú tarifu atď.).

Ako reflektovať materské a osoby na bezodplatnej dovolenke

Pri výpočte poistného by sa mali zohľadniť údaje o všetkých poistencoch.

Poistenec musí v kolónke 001 prílohy č. 2 uviesť aj označenie platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom.

Celkovo existujú dva znaky:

„1“ - priame platby poistného krytia povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom územným orgánom Fondu sociálneho poistenia poistencovi. To znamená, že stav „1“ je priradený, keď sa spoločnosť zúčastňuje pilotného projektu FSS.

„2“ je kompenzačný systém platieb poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom územným orgánom Sociálnej poisťovne platiteľovi poistného. Tento stav je priradený, keď poistenec nezávisle narastá nemocenskú dovolenku a je započítaný s časovo rozlíšeným poistným.

Ako premietnuť náhradu zo Sociálnej poisťovne

Ak Sociálna poisťovňa vráti poistencovi finančné prostriedky, výška náhrady sa musí premietnuť do nového výpočtu poistného. Podľa nariadenia Federálnej daňovej služby Ruska z 10. októbra 2016 N ММВ-7-11/551@ sumy výdavkov platiteľa, ktoré uhrádzajú územné orgány Sociálnej poisťovne na úhradu poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským, sa premietnu do riadku 080 prílohy 2 oddielu 1 výpočtu. .

Keďže od roku 2017 sa predkladá nový výpočet poistného, ​​je logické predpokladať, že do výpočtu sa nezahŕňajú dávky vyplatené v bežnom roku za obdobia pred rokom 2017. V postupe pri vypĺňaní výpočtu (odsek 11.14) je uvedené, že na riadku 080 je potrebné uviesť výšku peňažných prostriedkov preplatených Sociálnou poisťovňou:

• od začiatku zúčtovacieho obdobia - od 01.01.2017;
• za posledné tri mesiace vykazovaného (výpočtového) obdobia;
• za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného (výpočtového) obdobia.

Ak v prvom štvrťroku 2017 bežný účet spoločnosti dostal kompenzáciu za výhody za rok 2016, je lepšie objasniť postup premietnutia takýchto platieb s Federálnou daňovou službou.

Nulová platba na príspevkoch

Ak platiteľ poistného v konkrétnom sledovanom období nepodniká a neuhrádza platby fyzickým osobám, je povinný predložiť daňovému úradu výpočet poistného.

Poistenec teda vyhlasuje, že neexistujú žiadne platby fyzickým osobám a že neexistujú žiadne poistné.

Nepredloženie nulového hlásenia podlieha pokute 1 000 rubľov. Ruské ministerstvo financií na to upozornilo listom z 24. marca 2017 č.03-15-07/17273.

V rámci nultého výkazu musíte vyplniť titulnú stranu, oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2, prílohu 1 a prílohu 2 k oddielu 1. Ak má spoločnosť zamestnancov, ale počas vykazovaného obdobia im neboli uhradené žiadne platby, musíte tiež vyplniť časť 3.

77 Mesto Moskva

Dátum zverejnenia: 07.05.2017

Dátum listu: 05.07.2017
číslo: BS-4-11/12778@
Druh dane (predmet): Poistné
Články daňového poriadku:

otázka: K otázke vyplnenia výpočtu poistného, ​​najmä zohľadnenia súm výdavkov preplácaných územnými orgánmi Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie vo výpočte, ako aj vyplnenia výpočtu platiteľmi registrovanými v územie zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, kde sa realizuje pilotný projekt Fondu sociálneho poistenia Ruska, ktorý zabezpečuje špecifické črty finančnej podpory, prideľovania a vyplácania poistného krytia

odpoveď:

Federálna daňová služba v súvislosti s prichádzajúcimi žiadosťami od územných daňových úradov a platiteľov poistného v súvislosti s otázkou vyplnenia výpočtov poistného uvádza nasledovné.

1. K otázke zohľadnenia súm výdavkov preplácaných územnými orgánmi Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie (ďalej len FSS Ruska) vo výpočte:

V súvislosti s prijatím federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 243 - FZ „O zmenách a doplneniach prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie v súvislosti s prenosom právomocí spravovať poistné na daňové úrady povinné dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie“ (ďalej len federálny zákon č. 243-FZ) sú od 1. 1. 2017 zverené daňovému úradu oprávnenia spravovať poistné.

Federálny zákon č. 243-FZ zaviedol pojem platenia poistného do článku 80 časti 1 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len zákonník), ktorý je definovaný ako písomné vyhlásenie alebo žiadosť platiteľa poistného. poistné, zostavené v elektronickej podobe a prenášané prostredníctvom telekomunikačných kanálov s použitím zaručeného elektronického podpisu alebo prostredníctvom osobného účtu daňovníka, o predmete zdaňovania poistného, ​​o základe pre výpočet poistného, ​​o vypočítanej výške poistného a o ďalšie údaje slúžiace ako podklad pre výpočet a platenie poistného.

V tejto súvislosti bola nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551@ schválená forma výpočtu poistného (ďalej len výpočet), ktorá vstúpila do účinnosť 1. januára 2017.

Do výpočtu sú teda zahrnuté informácie, ktoré slúžia ako podklad pre výpočet a platenie poistného za vykazované obdobia, počnúc 1. štvrťrokom 2017, najmä údaj o výške výdavkov platiteľa poistného na úhradu poistného za rok 2017. povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, ktoré preplácajú územné orgány Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska za vykazované obdobia začínajúce od 1. štvrťroka 2017.

Sumy výdavkov uhradených územnými orgánmi Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska za vykazované obdobia pred rokom 2017 sa vo výpočte nezohľadňujú.

Okrem toho podľa bodu 11.14. postup pri vypĺňaní výpočtu na riadku 080 Prílohy č. 2 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materským“ do oddielu 1 výpočtu, v príslušných stĺpcoch sa zohľadňuje sumy výdavkov platiteľa uhradených územnými orgánmi Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska na úhradu poistného krytia povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom od začiatku zúčtovacieho obdobia, za posledné tri mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, ako aj za prvý, druhý a tretí mesiac posledných troch mesiacov zúčtovacieho (vykazovacieho) obdobia, resp.

V tejto súvislosti, ak sa náhrada výdavkov platiteľa vykonáva v jednom vykazovacom období za výdavky vynaložené v inom vykazovanom období, tieto sumy sa musia premietnuť do výpočtu za vykazované obdobie vo vzťahu k mesiacu, v ktorom územné orgány spolkovej krajiny Fond sociálneho poistenia Ruska vykonal uvedenú náhradu.

2. K otázke vyplnenia výpočtu platiteľmi registrovanými na území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, kde sa realizuje pilotný projekt Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska, ktorý zabezpečuje špecifiká finančnej podpory, pridelenie a vyplatenie poistného krytia:

Podľa bodu 2.7. postup pri vypĺňaní výpočtu Prílohy č. 3 „Výdavky na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským a výdavky realizované v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie“ a č. 4 „Platby realizované z fondov financované z federálneho rozpočtu“ do oddielu 1 výpočty sú zahrnuté do výpočtu predkladaného daňovým úradom, keď platitelia vynakladajú výdavky na platenie poistného krytia povinného sociálneho poistenia v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom.

Zároveň v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie, kde sa v súlade s nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 21. apríla 2011 č. 294 realizuje pilotný projekt Federálneho fondu sociálneho poistenia Ruska , ktorým sa ustanovujú špecifiká finančnej podpory, prideľovania a platenia poistného krytia (ďalej len účastník pilotného projektu), výplatu dávok na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materským vykonáva priamo územné orgány FSS Ruska.

Vzhľadom na to, že platitelia poistného registrovaní na území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie - účastníka pilotného projektu, neplatia výdavky na úhradu poistného v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, resp. č. 3 a č. 4 k odseku 1 výpočtu sa nevypĺňajú a nezahŕňajú sa do výpočtu, ktorý predkladajú daňovému úradu.

Výnimku tvoria platitelia poistného, ​​ktorí v zúčtovacom (vykazovacom) období zmenili adresu miesta (bydliska) z územia zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, ktorý sa nezúčastňuje na pilotnom projekte, na územie zakladajúci subjekt Ruskej federácie - účastník pilotného projektu, ako aj platitelia poistného nachádzajúci sa na území zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, ktoré vstupujú do realizácie uvedeného pilotného projektu nie od začiatku r. fakturačné obdobie.

V tomto prípade sa vypĺňanie príloh č. 3 a č. 4 oddielu 1 výpočtu vykonáva podľa oddielov XII-XIII Postupu.

Prineste tento list nižšiemu daňovému úradu.

Platný stav
Poradca Ruskej federácie 2. triedy
S.L. Bondarčuk

Federálna daňová služba upozorňuje používateľov referenčnej databázy na skutočnosť, že informácie, ktoré posielate o prípadoch nedodržania vysvetlení Federálnej daňovej služby Ruska daňovými úradmi, nie sú:

• odvolanie v zmysle federálneho zákona Ruskej federácie z 2. mája 2006 č. 59-FZ „O postupe pri posudzovaní odvolaní občanov Ruskej federácie“;
• sťažnosť proti konaniu (nečinnosti) daňových orgánov v súlade s normami stanovenými v článkoch 138-141 daňového poriadku Ruskej federácie.

Tieto informácie využije Federálna daňová služba na zlepšenie kvality správy daní a práce s daňovníkmi.