Náhrada za oneskorené mzdy - rok 2019 ponechal túto otázku stále aktuálnu. V praxi však len málo zamestnancov podnikov vie, že ak mzdy nie sú vyplatené včas, zamestnávateľ môže požadovať aj úroky z omeškania. Pre organizáciu je dôležité vedieť, či takáto náhrada podlieha dani z príjmov fyzických osôb, poistnému a či je zahrnutá do výdavkov na daň z príjmov.

Náhrada za oneskorenú výplatu mzdy podľa Zákonníka práce Ruskej federácie

V čase krízy mnohé ruské spoločnosti, často malé podniky, stále viac meškajú mzdy (ďalej len mzdy) svojim zamestnancom. Vo väčšine prípadov to nie je chyba spoločnosti: každá z nich je článkom v závislom reťazci protistrán. Akonáhle sa v jednom odkaze vyskytnú prerušenia platieb (platby podľa zmlúv od zákazníkov/odberateľov nie sú prijaté včas), automaticky to ovplyvní všetky nasledujúce. V dôsledku toho to môže viesť k tomu, že zamestnanci jednej alebo možno viacerých úrovní nebudú dostávať mzdy načas.

Ak sa tak stane a zamestnanci nedostanú dlžnú mzdu včas, potom bude zamestnávateľská spoločnosť následne povinná vyplatiť zamestnancom nielen mzdu, ale aj náhradu (ktorá vo svojom obsahu predstavuje úrok z omeškania). Toto je uvedené v čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie.

DÔLEŽITÉ! Nezaplatenie mzdy načas okrem iného dáva zamestnancovi právo dočasne pozastaviť výkon svojich pracovných funkcií, ako aj požiadať o náhradu za morálnu ujmu (články 142, 237 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Náhrada za omeškanie s výplatou mzdy patrí odo dňa nasledujúceho po ustanovenom výplatnom termíne až do dňa, keď zamestnávateľ splatí dlh zamestnancovi vrátane.

Príklad 1

Ak mzda mala byť vyplatená napríklad 5., ale bola skutočne vyplatená 12., tak sa náhrada vypočíta za 7 dní (od 6. do 12. vrátane).

Ak k omeškaniu predsa len došlo, zamestnávateľská spoločnosť bude musieť zamestnancovi vyplatiť primeranú náhradu bez ohľadu na to, či je priamo vinná za omeškanie mzdy alebo nie.

POZNÁMKA! Dnes je aktuálna najmä situácia, keď z dôvodu odobratia licencie banka nepreviedla mzdu zamestnancom organizácie - mzdovým klientom. Táto okolnosť nezbavuje zamestnávateľa rizika spadnutia pod čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie, pretože na skutočnosti nezáleží. Preto, aby sa toto riziko minimalizovalo, mala by spoločnosť starostlivejšie vyberať banku pre svoj mzdový projekt.

Navyše, ak je za omeškanie vinná napríklad banka (najmä nesplnila platobný príkaz klientskej organizácie včas na prevod mzdy zamestnancom), potom by spoločnosť mala pamätať na to, že má právo uplatniť regresný nárok na banku za to, že včas nepreviedla mzdu zamestnancom, čím porušil podmienky mzdového projektu so spoločnosťou. Najprv však budete musieť zaplatiť zamestnancom kompenzáciu.

Výpočet peňažnej náhrady za omeškanie mzdy

Zákonník práce Ruskej federácie nestanovuje, v akej konkrétnej výške musí spoločnosť vyplatiť zamestnancom kompenzácie za omeškanie miezd. Zákonodarca dal organizáciám právo to nezávisle určiť v kolektívnej zmluve.

Zároveň bola určená dolná hranica náhrady - najmenej 1/150 kľúčovej sadzby za dobu omeškania mzdy, vypočítaná za každý deň omeškania:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

kde: MRK je minimum, ktoré je zamestnávateľ povinný vyplatiť zamestnancovi za omeškanie mzdy;

ZPnach - suma mzdy, ktorá mala byť zamestnancovi vyplatená v presne stanovený deň (mínus daň z príjmu fyzických osôb);

Trieda.St. — sadzba refinancovania (kľúčová sadzba) centrálnej banky Ruskej federácie na obdobie omeškania;

DPR - počet dní, počas ktorých zamestnávateľ meškal s výplatou miezd zamestnancom.

V kolektívnej zmluve môže spoločnosť výšku náhrady za omeškanie len zvýšiť, organizácia nemá právo stanoviť ju v menšej výške ako podľa vyššie uvedeného vzorca.

DÔLEŽITÉ! Informácie o veľkosti kľúčovej sadzby (sadzba refinancovania) viď.

Príklad 2

Mzda v podniku sa vypláca podľa kolektívnej zmluvy 5. (za druhú polovicu predchádzajúceho mesiaca) a 20. (za prvú polovicu aktuálneho mesiaca) v mesiaci. Kolektívna zmluva neobsahuje osobitné ustanovenia týkajúce sa náhrady mzdy z omeškania.

Za prvú polovicu februára bol zamestnancovi naakumulovaný plat vo výške 30 000 rubľov. V skutočnosti však bola vyplatená až 6. marca.

Refinančná sadzba platná počas sledovaného obdobia (podmienečne) bola 7,5 %.

Za týchto podmienok by mala organizácia zamestnancovi vyplatiť 6. marca okrem mzdy aj náhradu za omeškanie za 15 kalendárnych dní v minimálnej výške:

MRK = 30 000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (rub.)

Nestačí však len správne vypočítať výšku náhrady mzdy za omeškanie. Pre organizáciu je tiež dôležité jasne vedieť, či sa má z takejto náhrady zraziť daň z príjmu fyzických osôb, či sa má z takejto sumy účtovať a platiť poistné a čo robiť s výdavkami na účely dane zo zisku.

Daň z príjmov fyzických osôb z náhrady za oneskorenú výplatu mzdy

Na jednej strane daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu na kompenzáciu, ak sa musí zaplatiť zamestnancovi najmä z dôvodu výkonu pracovných funkcií v spoločnosti. (článok 3 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie).

Na druhej strane Zákonník práce Ruskej federácie obmedzuje rozsah stanovenia konkrétnej výšky náhrady na minimálnu hranicu. Horná hranica nie je štandardizovaná. Zamestnávateľ si tak môže stanoviť ľubovoľne vysoké odškodnenie tak, že ho zafixuje v kolektívnej zmluve.

Vzniká otázka: bude výška kompenzácie podliehať dani z príjmu fyzických osôb (tak z hľadiska minima, ako aj z hľadiska prekročenia minima podľa Zákonníka práce Ruskej federácie)?

Pokiaľ ide o minimálnu výšku kompenzácie, odpoveď je transparentná: nebude podliehať dani z príjmu fyzických osôb. Toto už viackrát potvrdili regulačné orgány vo svojich vysvetleniach (listy Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 4. júna 2013 č. ED-4-3/10209@, Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 28. februára 2017 č. 03-04-05/11096, 23. januára 2013 č. 03-04- 05/4-54 atď.).

V prípade prekročenia minimálnej prípustnej sumy zastávajú kontrolóri obdobný postoj: prekročenie dane nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb, ale len v prípade, ak je toto prekročenie v súlade s pracovnou alebo kolektívnou zmluvou (list MF SR č. Ruskej federácie zo dňa 28. novembra 2008 č. 03-04-05-01/450, zo dňa 06.08. 2007 č. 03-04-05-01/261).

POZNÁMKA! Ak firma túto výnimku zneužíva a pod rúškom kompenzácie vypláca zamestnancom napríklad aj samotnú mzdu, je to plné sporov s inšpektormi a pri kontrole dodatočne vymerané sumy dane z príjmov fyzických osôb. V tomto prípade sa súd s najväčšou pravdepodobnosťou prikloní na stranu inšpektorov, pretože obsah má prednosť pred formou: pravidelné vyplácanie náhrady vo výške výrazne prevyšujúcej výšku miezd zamestnancov dokazuje, že mzdy boli skutočne vyplatené. To znamená, že je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Uralského okresu z 30. novembra 2012 č. F09-11655/12 vo veci č. A60-7589/2012).

Je potrebné časovo rozlišovať daň z príjmu fyzických osôb pri platení iných kompenzačných platieb, prečítajte si materiály v sekcii "Odškodnenie a daň z príjmu fyzických osôb" .

Poistné na výplatu náhrady mzdy z omeškania

Ak spoločnosť platí daň z príjmu fyzických osôb ako daňový agent, to znamená na náklady zamestnanca, potom bremeno poistného padá priamo na organizáciu.

Podliehajú teda úroky z omeškania poistnému? Na túto otázku existujú dva uhly pohľadu.

Jedným z nich je, že sumy peňažnej náhrady za porušenie ustanoveného výplatného termínu zamestnávateľom nepodliehajú započítavaniu do základu pre výpočet poistného. K tomuto záveru dospeli napríklad sudcovia Rozhodcovského súdu Ďalekého východu zo dňa 21.12.2017 č. F03-4860/2017 vo veci A73-2697/2017 (rozhodnutím Najvyššieho súdu sp. Ruskej federácie zo dňa 7. mája 2018 č. 303-KG18-4287, postúpenie prípadu súdu bolo zamietnuté Kolégiu pre hospodárske spory).

Rozhodcovia svoje rozhodnutie odôvodnili tým, že náhrada mzdy za oneskorenú výplatu mzdy nie je odmenou, ale druhom finančného záväzku zamestnávateľa voči zamestnancovi, ktorý sa zo zákona vypláca fyzickej osobe v súvislosti s výkonom jej práce. povinnosti, ktoré poskytujú dodatočnú ochranu pracovných práv zamestnanca. Z tohto dôvodu náhrada za oneskorenú výplatu mzdy nepodlieha odvodom poistného na základe ods. „a“ odsek 2, časť 1, čl. 9 zákona č. 212-FZ (od 1. januára 2017 sú podobné ustanovenia uvedené v ods. 2 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie).

pozri tiež„Odškodnenie za nevyplatenie mzdy načas: príspevky“ .

Ďalším uhlom pohľadu je, že druhy platieb nepodliehajúcich poistnému sú uvedené v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie. Náhrada za oneskorenú výplatu mzdy v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie nie je uvedený, preto sa príspevky musia vypočítať z tejto platby. Toto stanovisko dodržiava Ministerstvo financií Ruskej federácie listom z 21. marca 2017 č. 03-15-06/16239.

Ako vidíte, tento problém je kontroverzný. A je len na vás, ako sa rozhodnete.

Účtovanie náhrady mzdy z omeškania do výdavkov na daň z príjmov

V prípade dane z príjmu je situácia o niečo komplikovanejšia. Daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje žiadne ustanovenia o tom, či možno takúto kompenzáciu zohľadniť ako výdavky alebo nie.

Zákonník hovorí iba o tom, že spoločnosť môže zahrnúť do svojich výdavkov kompenzáciu, ktorej vyplácanie zamestnancom súvisí s akýmikoľvek pracovnými podmienkami (článok 255 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho odsek 13 čl. 265 daňového poriadku Ruskej federácie umožňuje, aby sa sankcie za porušenie zmlúv zohľadnili vo výdavkoch. Neboli však stanovené žiadne obmedzenia ani sankcie. Neexistujú ani osobitné podmienky týkajúce sa toho, či sa toto pravidlo vzťahuje len na občianske zmluvy alebo aj na pracovné zmluvy.

Regulačné orgány zároveň neskôr zaujali stanovisko, že takáto kompenzácia nemôže byť zahrnutá do výdavkov, pretože nesúvisí s pracovnými podmienkami (článok 255 daňového poriadku Ruskej federácie sa neuplatňuje) a normy čl. . 265 Daňového poriadku Ruskej federácie sa na túto kompenzáciu nevzťahuje (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2011 č. 03-03-06/2/164).

Preto je dnes dosť riskantné brať do úvahy náhradu za omeškanie výplaty mzdy vo výdavkoch.

Postup pri vyplatení náhrady mzdy za omeškanie

Mechanizmus dokladovania platieb za omeškania v Zákonníku práce Ruskej federácie nebol zavedený.

Preto môže spoločnosť napríklad v miestnom regulačnom právnom akte ustanoviť, že pri vyplácaní náhrady je vydaný príkaz od manažéra (pre personál). Je zostavený v akejkoľvek forme. V takomto príkaze by sa však malo uvádzať, že náhrada sa vypláca konkrétne za omeškanie s výplatou mzdy, ako aj obdobie omeškania.

POZNÁMKA! Na takýto príkaz musí zamestnanec upozorniť pod jeho vlastnoručným podpisom.

Výsledky

Výpočet náhrady za oneskorené mzdy nie je pre účtovníka zložitou úlohou, pretože vzorec na výpočet je priamo stanovený v Zákonníku práce Ruskej federácie a nevyžaduje žiadne zložité údaje a výpočty. Stačí poznať výšku dlžnej mzdy, ako aj aktuálnu sadzbu refinancovania. Zamestnanci by mali pochopiť, že s takouto náhradou môžu v každom prípade počítať, aj keď za meškanie nemôže zamestnávateľ. Je dôležité, aby spoločnosť nezabudla, že z výšky náhrady sa nemusí účtovať daň z príjmu fyzických osôb, ale bude musieť platiť poistné. Vo vzťahu k dani z príjmov s najväčšou pravdepodobnosťou nebude možné zahrnúť náhrady do výdavkov.

Ak zamestnancovi mzda nie je vyplatená, má tento právo nielen podať sťažnosť na zamestnávateľa na inšpektorát práce, ale aj získať náhradu za každý deň omeškania vrátane dňa splatenia dlhu zamestnancovi. Kompenzácia sa vypočíta na základe kľúčovej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie. Nižšie je uvedená online kalkulačka, ktorá vám umožní vypočítať kompenzáciu.

Oneskorenie mzdy nie je prijateľné. Ak zamestnávateľ povolí takéto porušenie požiadaviek Zákonníka práce Ruskej federácie, môže byť za to potrestaný.

Zamestnanec, voči ktorému došlo k priestupku, má zase právo podať sťažnosť na inšpektorát práce, prokuratúru alebo v krajnom prípade na súd. Okrem toho môžete požadovať nielen vyplatenie zarobených prostriedkov, ale aj náhradu za všetky dni omeškania pri ich vydaní. Kompenzáciu je možné vypočítať pomocou online kalkulačky, na tento účel je potrebné uviesť výšku dlžnej mzdy a dni omeškania.

Zamestnanec má tiež právo prerušiť svoju pracovnú činnosť a nechodiť do práce po predchádzajúcom upozornení vedenia, ak omeškanie s nevyplatením mzdy trvá do 14 dní. Od 15. dňa nemôžete ísť do práce, ale musíte o tom podať žiadosť zamestnávateľovi.

Ako vypočítať náhradu mzdy za omeškanie pomocou online kalkulačky

Kalkulačka vypočíta kompenzačnú platbu na základe údajov zadaných používateľom:

výška mzdy nevyplatená zamestnancovi v čase výpočtu - horné pole online kalkulačky;
počet dní omeškania s výplatou mzdy - spodné pole online kalkulačky (môžete si to vypočítať takto - prvý deň omeškania je deň po termíne výplaty, posledný deň je deň vystavenia mzdového dlhu) ).

Po vyplnení dvoch polí kalkulačka vykoná online výpočet, výšku náhrady, ktorú zamestnávateľ vyplatí pri zadaní prvotných údajov, vidíte v spodnej časti kalkulačky na modrom pozadí.

Ak vám zamestnávateľ nebude chcieť túto náhradu vyplatiť, môžete pokojne podať žalobu na súd. Pohľadávka musí požadovať zaplatenie zarobených peňazí (ak ešte neboli vyplatené) a náhradu za dni omeškania. V tomto prípade sa musíte spoľahnúť na 236 Zákonníka práce Ruskej federácie, ktorý stanovuje túto zodpovednosť zamestnávateľa.

Ako sú stanovené termíny vyplácania miezd?

Výplatné termíny určuje zamestnávateľ samostatne vo vnútornom predpise, kolektívnej zmluve alebo pracovnej zmluve. Porušenie týchto termínov nie je prípustné. Postup stanovenia lehôt je predpísaný v časti 6 článku 136.

Po prvé, mzdy sa musia vyplácať dvakrát mesačne a po druhé, interval medzi dátumami výplaty jej častí nemôže byť kratší ako 15 dní.

Ďalšia dôležitá podmienka, ktorá musí byť splnená: prvá časť mzdy musí byť vyplatená najneskôr do konca aktuálneho mesiaca, druhá - najneskôr do 15. dňa nasledujúceho.

Vzorec na výpočet kompenzácie

Online kalkulačka obsahuje vzorec na výpočet kompenzačných platieb za omeškanie miezd stanovený pracovnou legislatívou:

Kompenzácia = (mzdový dlh – daň z príjmu fyzických osôb) * Kľúčová sadzba * 1/150 * Dni omeškania

V tomto vzorci:

Povinnosť určená vo výške dlžnej sumy, to znamená s prihliadnutím na zrazenú daň z príjmu fyzických osôb (od časovo rozlíšenej sumy miezd treba odpočítať 13 %);
Kľúčová sadzba- ukazovateľ stanovený centrálnou bankou, od 18. septembra 2017 je 8,5 %, predtým to bolo 9 %;
1/150 — podiel kľúčovej sadzby, ktorý sa uplatňuje za každý deň omeškania s platbou. Ide o minimálnu časť dlhu, ktorú musí zamestnávateľ zo zákona zaplatiť. Interný akt môže stanoviť vyššiu sadzbu, teda zvýšiť výšku náhrady;
Dni meškania— počet dní, počas ktorých sa evidujú mzdové nedoplatky — odo dňa nasledujúceho po výplatnom termíne do dňa vyplatenia finančných prostriedkov zamestnancovi.

Príklad výpočtu náhrady v roku 2017 v online kalkulačke

Vypočítame kompenzačnú platbu splatnú zamestnancovi, ak je výplatný termín 10. októbra za september 2017, v skutočnosti dlh vo výške 16 000 rubľov. splatené 20.10.2017.

Legislatívny rámec ochrany práce ukladá zamestnávateľovi povinnosť včas vyplácať mzdu pracovnému kolektívu. Príjem občanov je stanovený v pracovnej alebo kolektívnej zmluve zmluvných strán. Peniaze sa zamestnancom dávajú dvakrát mesačne v určených dňoch.

V podmienkach ekonomickej nestability, politickej situácie, zmeny vedenia, profilu firmy alebo nečestného plnenia záväzkov firmy je možné predčasné vyplatenie miezd zamestnancom. Podľa zákona má zamestnanec v takýchto prípadoch nárok na náhradu mzdy za omeškanie. V praxi sa táto okolnosť často ignoruje.

Iba znalosť regulačného rámca zákonov pomôže chrániť práva zamestnanca, pretože mzda prijatá neskoro z akéhokoľvek dôvodu je porušením pracovnej zmluvy.

Stačí vyplniť žiadosť vo vhodnom formulári adresovanú manažérovi alebo inšpektorátu práce. Problematike náhrady za systematické meškanie výplaty miezd a spôsobu výpočtu náhrady mzdy za omeškanie sa budeme venovať v nasledujúcom článku.

Regulačné doklady o výplate miezd

Ustanovenie zákona 236 Zákonníka práce upravuje povinné vyplácanie náhrady mzdy v dôsledku predčasného vyplatenia mzdy, omeškania s výplatou nemocenských dávok, náhrady dovolenky a dávok.

Za meškanie platov hrozí manažérom podnikov trest, kompenzácia za nepríjemnosti podriadených, čo sú tresty za meškanie platov.

TK st. 136 definuje zásady pre vydávanie miezd. Termíny prijímania zálohových platieb a platov sú stanovené v pracovnom poriadku alebo zmluve, prípadne miestnych predpisoch.

čl. 142 Zákonníka práce umožňuje zamestnancovi v čase omeškania s platom prerušiť pracovnú činnosť vopred upovedomeným zamestnávateľom. Výnimkou sú zamestnanci pracujúci v núdzových situáciách, obsluhujúci nebezpečný priemysel a zdravotnícky personál.

Stanovený časový rámec pre výplatu mzdy

Informácie v čl. 57, 135, 136 Zákonníka práce hovorí o ustanovení konkrétnych termínov výplaty peňazí, podľa ktorých by mzda mala prísť zamestnancovi na platobnú kartu od 1. do 10., najneskôr však do 15. dňa nasledujúceho mesiaca. preddavok - od 20. do 25., najneskôr do 30. v danom mesiaci mesiaca.

Bonusy a stimuly sa vypočítavajú podľa dohôd zmluvných strán definovaných v dokumentoch.

3 kalendárne dni pred nástupom zamestnanca na dovolenku by mu mala byť na účet pripísaná dovolenka.

Príjmové kategórie pre náhradu za oneskorenú mzdu

Hmotná náhrada za oneskorenú výplatu mzdy závisí od týchto druhov materiálnych platieb:

Dôchodky:

dodatočný plat, príspevky, zvýšenie dôchodkov;
cielená finančná pomoc;
finančná pomoc od štátu;
iné kompenzačné platby.

Platby sociálnych dávok:

pomoc rodinám s nízkymi príjmami a veľkým rodinám;
platby postihnutým deťom;
sociálne dávky pre nezamestnaných a z dôvodu nezamestnanosti;
materské dávky;
platby obetiam priemyselných nehôd.

Finančnou podporou zamestnanca je mzda.
Študentské štipendium.
Plat za dovolenku.
Náhrada pri prepustení.

Náhrada za omeškanú mzdu, daň z príjmu fyzických osôb

Náhrada za oneskorené zaúčtovanie mzdy sa nezdaňuje (článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Keďže prostriedky sa prevedú na účet zamestnanca s vypočítanou daňou z príjmu, dlh by mal byť zaplatený bez dane z príjmu fyzických osôb.

Podľa § 226 daňového poriadku odsek 3 sa daň z príjmov fyzických osôb neplatí a nezahŕňa sa do celkovej mzdy. Ak výška hmotnej náhrady podľa kolektívnej zmluvy presiahne ustanovenú normu, daň sa vypočíta z rozdielu.

Je poistné zahrnuté do náhrady mzdy?

Poplatok za poistenie vyvoláva medzi ekonómami polemiku o jeho zahrnutí do náhrad, najčastejšie ho účtovníci zohľadňujú vo výške platieb.

Metódy výpočtu meškania miezd

Suma (splatná na vydanie) * 1/300 (1/500) * KS * počet dní omeškania = výška náhrady, kde:

1/300 (1/500) – kľúčová sadzba určená bankovým systémom krajiny s prihliadnutím na infláciu, podľa čl. 236 za každý deň omeškania;
KS – kľúčová sadzba, vyjadrená v percentách.

Počet dní omeškania sa počíta od prvého dňa po stanovenom dátume prijatia KO do posledného dňa omeškania.

Náhrada sa vypláca za celé obdobie omeškania vrátane víkendov a sviatkov.

Ako určiť percento za všetky dni omeškania

Výška poskytnutej náhrady musí byť najmenej 1/150 kľúčovej sadzby. Existencia pracovných zmlúv stanovuje plnú sumu 1/150 (článok 236). V regiónoch zamestnávateľ na základe vopred podpísanej dohody prideľuje svoje percentá za celé obdobie omeškania.

Miestne úrady spolu so zamestnávateľmi a odbormi podpisujú všeobecnú dohodu, na základe ktorej sa stanovuje kľúčová sadzba.

Online kalkulačka na výpočet výšky finančného odvodu zamestnancovi

Druhý spôsob ponúka internet. Online kalkulačka vám rýchlo a jednoducho pomôže vypočítať náhradu za omeškanú mzdu a nahromadiť požadovanú sumu peňazí. Do formulára na stránke musíte zadať tri hodnoty:

výška omeškania s prihliadnutím na dane a poplatky;
nastaviť dátum splatnosti (mzdový deň);
skutočný dátum platby.

Trest za porušenie platieb odškodnenia

Ignorovanie lehôt na vyplatenie mzdy má za následok zodpovednosť zamestnávateľa. Existuje administratívna sankcia, v dôsledku ktorej organizácia alebo samostatný podnikateľ zaplatí pokutu ustanovenú zákonom. Okrem toho sa môže výška materiálnej kompenzácie pre organizácie výrazne zvýšiť. Náhradu škody možno vymáhať až po rozhodnutí súdu.

Stiahnite si návrh na vymáhanie mzdy a peňažnej náhrady za omeškanie

Keď zamestnávateľ ignoruje prvé rozhodnutie schôdze, ďalším nevyhnutným opatrením je trestná zodpovednosť s odňatím slobody na dva roky alebo pozastavením výkonu funkcie na päť rokov.

Akcie zamestnancov

Zákony Ruskej federácie umožňujú zamestnancom nechodiť do práce, ak dôjde k meškaniu 15 dní. Vinou spoločnosti musia byť posledné pracovné dni uhradené ako posledné. Nevyplatenie mzdy načas je hrubým pochybením zamestnávateľa.

Zamestnanec má dve možnosti na vyriešenie problému: napísať rezignáciu z vlastnej vôle alebo požadovať náhradu za omeškanie mzdy. Šéf spoločnosti musí podriadeného v deň podania žiadosti preskúmať a zaplatiť.

Výnimky zo všeobecného pravidla sú:

policajti, štátni zamestnanci;
personál technickej podpory pre systémy zásobovania vodou, teplom a elektrickou energiou;
inštitúcie poskytujúce núdzovú pomoc obyvateľstvu;
okolnosti vyššej moci.

Zástupca právnickej firmy „Success“ vo Voroneži hovorí, ako získať od zamestnávateľa úroky za oneskorené mzdy

Pracovnoprávne vzťahy medzi zamestnávateľom a zamestnancami sú ustanovené miestnymi regulačnými aktmi organizácie, ktoré vychádzajú z pracovnoprávnych predpisov. Jedným z dôležitých bodov je odmeňovanie za prácu. Jeho veľkosť, platobné podmienky, stimuly, pokuty musia byť uvedené v zmluve uzavretej so zamestnancom a iných dokumentoch upravujúcich parametre činnosti organizácie.

Podľa zákona sa mzda musí vyplácať najmenej dvakrát mesačne. Zamestnávateľ si v tomto prípade môže určiť dátumy samostatne, pričom dodrží časový odstup medzi jednotlivými časťami mzdy najmenej 15 kalendárnych dní.

Zamestnávateľ v dôsledku určitých okolností alebo nepoctivosti nie vždy uhrádza platbu zamestnancovi za prácu načas. Ide o porušenie zákona a zamestnávateľovi hrozí množstvo problémov. Okrem ukladania pokút môže byť povinný zaplatiť zamestnancom náhradu mzdy za každý deň neplatenia.

Kalkulačka na výpočet náhrady mzdy za omeškanie

Kalkulačka nevyplatených miezd funguje podľa pravidiel čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie. Zadajte požadované hodnoty do buniek kalkulačky:

Dlhy (časové obdobia a samotná suma)
Dátum na dnes
Došlo k čiastočnému splateniu?
Aký typ správy sa vyžaduje?

Čo je náhrada za oneskorenú mzdu?

Zákonník práce, článok 136, zaväzuje organizácie akejkoľvek formy vlastníctva, aby narastali a vyplácali mzdy aspoň raz za 15 dní. Pri porušení týchto lehôt je zamestnávateľ povinný vypočítať náhradu mzdy za každý deň omeškania. Touto platbou sa nahradí materiálna škoda spôsobená zamestnancom z dôvodu oneskorenej platby.

Štandard pre výpočet kompenzácie sa vzťahuje na všetky platby, ktoré neboli vykonané včas:

mzdy;
dočasné invalidné dávky a iné sociálne dávky;
výška mzdy za dovolenku;
príspevky a dodatočné platby stanovené predpismi zamestnávateľa;
kompenzačné platby pri prepustení;
iné platby v prospech zamestnanca.

Finančná zodpovednosť zamestnávateľa v prípade predčasného vyplatenia súm vyššie uvedených druhov platieb zamestnancom je uvedená v texte článku 236 Zákonníka práce Ruskej federácie:

Ak zamestnávateľ poruší ustanovenú lehotu na vyplatenie mzdy, náhrady mzdy za dovolenku, preplatenie výpovede a (alebo) iných platieb splatných zamestnancovi, je zamestnávateľ povinný vyplatiť ich s úrokom (peňažnou náhradou) vo výške najmenej sto a päťdesiatina kľúčovej sadzby platnej v tom čase Centrálnej banky Ruskej federácie zo súm nezaplatených včas za každý deň omeškania počnúc nasledujúcim dňom po stanovenej lehote splatnosti až do dňa skutočného zúčtovania vrátane. V prípade neúplného vyplatenia mzdy a (alebo) iných platieb splatných zamestnancovi včas, sa výška úrokov (peňažnej náhrady) vypočíta zo súm skutočne nevyplatených načas.

V tomto prípade môže byť výška náhrady vyššia, ak je to ustanovené miestnymi zákonmi organizácie alebo zabezpečené pracovnou alebo kolektívnou zmluvou.

Kedy sa vypláca náhrada?

Náhrada sa vypočíta a vypláca bez ohľadu na okolnosti, ktoré spôsobili omeškanie mzdy a iných platieb v prospech zamestnanca. Počet dní omeškania s platbou sa počíta za celé obdobie a začína plynúť odo dňa nasledujúceho po dni určenom ako deň zúčtovania so zamestnancom. V tomto prípade sa dátum skutočného vystavenia súm započítava do celkovej doby omeškania.

Suma kompenzácie

Na správny výpočet výšky kompenzácie budete potrebovať znalosť všeobecných princípov výpočtu. Jeho veľkosť v roku 2019 je minimálne 1/150 kľúčovej refinančnej sadzby podľa centrálnej banky a počíta sa bez ohľadu na:

dôvody omeškania;
prítomnosť viny manažéra alebo iného úradníka;
zabavenie firemných účtov a pod.

Výška náhrady nemôže byť obmedzená žiadnym limitom. Ak je omeškanie akékoľvek časové obdobie, potom je účtovné oddelenie povinné vypočítať náhradu za všetky druhy nezaplatených súm za všetky dni omeškania. V súlade s tým, čím dlhšie bude zamestnávateľ odkladať finančné prostriedky, tým vyššia bude výška kompenzácie. Počas dlhého obdobia majú zamestnanci právo iniciovať proces kontroly podniku a prísnejšie tresty zo strany administratívy.

Vzorec a príklad výpočtu

Minimálna výška náhrady mzdy za oneskorenú výplatu mzdy, iné peňažné odmeny za prácu, sociálne dávky, dovolenka a pod. vypočíta sa pomocou nasledujúceho vzorca:

K = NE * SC / 150 * D, Kde

K – kompenzácia;
SV – výška platieb splatných zamestnancovi mínus daň z príjmu fyzických osôb;
SP – kurz centrálnej banky, ktorý bol platný počas doby omeškania;
D – počet dní omeškania, počnúc dňom nasledujúcim po stanovenom termíne splatnosti, končiac dňom vyplatenia dlžných súm zamestnancovi.

Kompenzácia nepodlieha zdaneniu, ale pre výpočet sa berie suma omeškanej platby, z ktorej už bola vypočítaná. Základom sú dva listy: Federálna daňová služba zo dňa 06.04.2013 N ED-4-3/10209 a Ministerstvo financií zo dňa 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Zamestnávateľ je ale povinný platiť zaň poistné.

Príklad: Zoberme si prípad oneskorených miezd, ktoré neboli vyplatené k šiestemu dátumu stanovenému regulačnými dokumentmi organizácie. Celková platba, ktorá mala byť prevedená zamestnancovi, predstavovala 15 000 rubľov za druhú polovicu marca.

V skutočnosti boli finančné prostriedky prevedené 15. apríla, čím bol počet dní omeškania 9 dní (za obdobie od 7. apríla do 15. apríla). Náhrada škody sa musí vypočítať bez ohľadu na dôvod, prečo k takejto situácii došlo.

Jedným zo vstupných parametrov je kľúčová sadzba centrálnej banky, ktorej výška za toto obdobie bola 7,25 %. Okrem toho z nahromadenej sumy zrazíme daň z príjmu fyzických osôb:

15 tisíc rubľov – 13 % = 13 050 tisíc rubľov.

Použime vzorec na výpočet a získame nasledujúcu výšku kompenzácie:

K = 13 050 * 7,25 % / 150 * 9 dní = 56,77 rubľov.

Táto suma je minimálna. Na konkrétnom zamestnancovi to síce nebude citeľné, no pre organizáciu ako celok, kde je personál dostatočne veľký, to môže viesť k slušným výsledkom.

Zodpovednosť zamestnávateľa za nevyplatenie náhrad

Ak hovoríme o rozsahu zodpovednosti zamestnávateľa za oneskorenú výplatu mzdy a vyhýbanie sa vzniku primeranej náhrady, tak je to dosť vážne. Pracovnú legislatívu musia dodržiavať všetci účastníci pracovnoprávnych vzťahov a kontrola výkonovej disciplíny je zverená Štátnemu inšpektorátu práce. Má právo:

vykonávať bežné kontroly zamestnávateľov;
vykonávať vyšetrovanie zistených porušení;
vykonávať neplánované akcie, keď občania dostanú žiadosti.

V prípade zistenia priestupkov sú inšpektori povinní odovzdať prokuratúre informácie, na základe ktorých sa zvolí miera zodpovednosti. Medzi tresty patria:

disciplinárne konanie proti úradníkovi, ktorý porušil zákon (články 22, 195, 370 Zákonníka práce);
správny trest vo forme pokuty za vedenie organizácie v súlade s článkom 5.27 správneho poriadku;
trestné stíhanie, ak sa zistí a preukáže skutočnosť sebeckého použitia nezaplatených finančných prostriedkov úradníkmi. Uplatňuje sa článok 14.1 Trestného zákona.

Začatie auditu skutočnosti omeškania miezd a výplat bez zohľadnenia náhrady často pochádza zo strany pracovnej sily alebo konkrétneho zamestnanca. Ak chcete začať proces obnovy porušených práv, budete musieť písomne kontaktovať komisiu práce, súd alebo prokuratúru. Ak je podaná žaloba, zamestnanci majú tiež právo požadovať náhradu za morálnu ujmu spôsobenú v dôsledku nezaplatenia dlžných súm.

Ak má organizácia odborový výbor, pracovníci majú právo sa tam odvolať so sťažnosťou na porušenie práv. Žiadosť zamestnancov musí byť zaregistrovaná a posúdená do 10 dní.

Poskytuje sa náhrada mzdy za omeškanie?

Náhrada za omeškanie mzdy predstavuje finančnú zodpovednosť zamestnávateľa za oneskorenú výplatu mzdy ustanovenú v čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie (ďalej len Zákonník práce Ruskej federácie). Vyjadruje sa v percentách, ktoré sa počítajú z výšky nezákonne zadržaných finančných prostriedkov.

Kedy môžete dostať náhradu mzdy, ktorá nebola vyplatená načas?

Ako základ pre náhradu škody v čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie uvádza, že zamestnávateľ prekračuje lehotu na zaplatenie. Tieto lehoty sú vymedzené v čl. 136 Zákonníka práce Ruskej federácie. Takže:

mzda musí byť vyplatená najneskôr do 15 dní od skončenia obdobia, za ktoré bola určená;
termín výplaty určuje rokovací poriadok v rámci zamestnávajúcej organizácie. Podrobnosti v článku Termíny výplat miezd a ich frekvencia;
ak platobný čas pripadne na sviatok alebo iný deň pracovného voľna, potom sa platba uskutoční v predvečer tohto dňa;
Platby za dovolenku je potrebné uhradiť najneskôr 3 dni pred prvým dňom dovolenky.

V čl. 136 Zákonníka práce Ruskej federácie osobitne poznamenáva, že niektoré zákony Ruskej federácie môžu určiť iné lehoty, dokedy je potrebné vykonať platby. Počítajúc do toho:

V čl. 140 Zákonníka práce Ruskej federácie uvádza, že po ukončení pracovnej zmluvy musí zamestnávateľ vyplatiť všetky finančné prostriedky splatné zamestnancovi priamo v deň prepustenia. A v prípadoch, keď prepustený zamestnanec spochybňuje dlžnú sumu, v tejto lehote je splatná suma, ktorá zamestnávateľovi v súčasnosti vyhovuje.
čl. 141 Zákonníka práce Ruskej federácie stanovuje, že finančné prostriedky splatné zosnulému zamestnancovi sa vydávajú do týždňa od okamihu, keď členovia jeho rodiny alebo osoby na ňom závislé v čase smrti predložia príslušné dokumenty.

Za porušenie týchto lehôt môže niesť zodpovednosť zamestnávateľ, o čom bude popísané nižšie.

Ako vypočítať náhradu za oneskorenú výplatu mzdy

Podľa čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie môže byť výška náhrady zamestnancom za oneskorené mzdy určená miestnymi aktmi podniku, kolektívnou zmluvou alebo priamo v dohode so zamestnancom. Zákon nestanovuje presné limity kompenzácie v rubľoch.

Ale v čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie stanovuje minimálny úrok z omeškania. Úrok z nich nemôže byť nižší ako 1/150 kľúčovej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie (ďalej len Centrálna banka Ruskej federácie) za deň omeškania.

Pri výpočte náhrady a výpočte úrokov sa berie do úvahy každý deň omeškania, do ktorého sa započítava aj deň, kedy zamestnávateľ vykonal platbu.

Aj v čl. 236 uvádza, že úrok sa účtuje zo súm, ktoré v skutočnosti neboli zaplatené. To znamená, že vydanie náhrady nezávisí od toho, či meškala celá mzda alebo len jej časť. Okrem toho náhrada patrí nielen za oneskorené mzdy, ale aj za omeškanie iných druhov platieb, ako sú platby za dovolenku, prepúšťanie atď.

Úroky, penále za oneskorené mzdy v rokoch 2018 - 2019: spôsob výberu sadzby

Keďže čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie viaže výšku úroku z omeškania na aktuálnu kľúčovú sadzbu Centrálnej banky Ruskej federácie, túto sadzbu je potrebné zistiť v čase omeškania. Podľa informácií Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 14.12.2018 je teda kľúčová sadzba od 17.12.2018 rovná 7,75 % ročne.

Keďže kľúčová sadzba sa pomerne často mení a sankcie za oneskorenú výplatu mzdy sa počítajú podľa sadzby platnej počas omeškania s výplatou, tak pre obdobie do 17.12.2018 je potrebné vychádzať z predtým platnej sadzby. Podľa informačného listu Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 14.09.2018 bola teda v období od 17.9.2018 do 16.12.2018 v platnosti kľúčová sadzba vo výške 7,5 % ročne.

DÔLEŽITÉ! Za mzdy omeškané pred 10. 2. 2016, za obdobie omeškania do tohto dátumu vrátane, pripadá náhrada vo výške 1/300 refinančnej sadzby Ruskej banky (odst. 2, článok 2, čl. 4 zákona „o zmene a doplnení niektorých zákonov Ruskej federácie ...“ zo dňa 07.03.2016 č. 272-FZ).

Výpočet náhrady za oneskorenú výplatu mzdy

Povinný vzorec na výpočet náhrady mzdy za omeškanie za roky 2018 - 2019 zákon neustanovuje. V súlade so zákonnými ustanoveniami sa však minimálna kompenzácia môže vypočítať pomocou tohto vzorca:

SUMз × X % / 150 × Ydn,

kde: SUMз je výška omeškaného platu;

X % je sadzba centrálnej banky Ruskej federácie platná počas oneskorenia platu;

Ydn – počet dní, počas ktorých meškanie trvalo.

Z ustanovenia časti 1 čl. 142, čl. 236 Zákonníka práce Ruskej federácie vyplýva, že oneskorený plat po omeškaní sa vydáva spolu s kompenzáciou. Ak sa nevykoná výpočet náhrady mzdy za omeškanie, zamestnancovi zostáva zachované právo na neprítomnosť v práci, zakotvené v čl. 142 Zákonníka práce Ruskej federácie, o ktorom sa bude diskutovať nižšie.

Stojí za zmienku, že v čl. 237 Zákonníka práce Ruskej federácie ustanovuje právo zamestnanca na náhradu morálnej ujmy v súlade s pravidlami pracovnej zmluvy. Súdna prax ukazuje, že súdy toto pravidlo aplikujú na prípady omeškania miezd. Rozhodnutím Okresného súdu Engelssky v Saratovskom kraji zo dňa 18.05.2017 vo veci č. 2-1-3270/2017 bol teda nárok zamestnanca na náhradu morálnej ujmy za omeškanie mzdy čiastočne uspokojený.

Neprítomnosť v práci z dôvodu neskorých miezd

Ak zamestnanec uplatnil svoje právo na neprítomnosť počas omeškania mzdy, potom podľa pravidiel časti 5 čl. 142 Zákonníka práce Ruskej federácie musí zamestnávateľ poslať zamestnancovi oznámenie o možnosti uskutočniť platbu. Zamestnanec musí ísť do práce počnúc nasledujúcim dňom po prijatí oznámenia.

POZNÁMKA! Ak zamestnanec nechodí do práce, podľa ods. „a“ odsek 6, časť 1, čl. 81 Zákonníka práce Ruskej federácie má zamestnávateľ právo ho prepustiť z dôvodu neprítomnosti. Takéto prepustenie bude zákonné.

Ak je zamestnávateľ v omeškaní so mzdou viac ako 15 dní, podľa čl. 142 Zákonníka práce Ruskej federácie má zamestnanec právo prerušiť prácu na celé obdobie, kým sa s ním zamestnávateľ úplne nevyrovná. Počas stanoveného času je zamestnancovi pridelená priemerná mzda, ako aj právo na neprítomnosť v práci. Skutočnosť viny zamestnávateľa v súlade s bodom 57 uznesenia pléna Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 17.3.2004 č. 2 nemá vplyv na vyššie uvedené právo zamestnanca ukončiť pracovný pomer.

Existujú výnimočné prípady, kedy toto pravidlo neplatí, ktoré sú zakotvené aj v čl. 142 Zákonníka práce Ruskej federácie. Tohoto práva sú napríklad zbavení štátni zamestnanci, pracovníci bytov a komunálnych služieb, ako aj zamestnanci výrobných podnikov, ktorí predstavujú nebezpečenstvo pre spoločnosť a životné prostredie.

Zodpovednosť zamestnávateľa za oneskorené alebo nevyplatenie mzdy

V časti 6 čl. 5.27 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (ďalej len Kódex správnych deliktov Ruskej federácie), varovanie a pokuta vo výške:

od 10 000 do 20 000 rubľov. - o úradníkoch;
od 1 000 do 5 000 rubľov. - pre osoby podnikajúce bez založenia právnickej osoby;
od 30 000 do 50 000 rubľov. - pre právnické osoby.

Časť 7 čl. 5.27 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie obsahuje prísnejší trest pre osoby, ktoré sa tohto priestupku dopustili opakovane.

Za omeškanie s platbou po dobu dlhšiu ako 2 mesiace vzniká trestná zodpovednosť v zmysle ust. 145.1 Trestného zákona Ruskej federácie (ďalej len Trestný zákon Ruskej federácie). Podľa čl. 2.1 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie, čl. 14 Trestného zákona Ruskej federácie je prítomnosť viny zamestnávateľa povinnou podmienkou pre jeho vyvodenie administratívnej alebo trestnej zodpovednosti.

Súdna prax zároveň nezohľadňuje, či je porušenie dôsledkom konania vedúceho zamestnávateľskej organizácie alebo iného zodpovedného zamestnanca. V rozhodnutí Okresného súdu Zasvijažskij v Uljanovsku zo dňa 17. mája 2017 č. 12-329/2017 vo veci č. 12-329/2017 bola zamestnávateľovi uložená pokuta podľa čl. 5.27 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, hoci mzda bola oneskorená v dôsledku zavinenia účtovníka.

Včasná kompenzácia omeškania mzdy je predovšetkým v záujme zamestnávateľa. Je však potrebné poznamenať, že výpočet náhrady za nevyplatenie mzdy a jej vyplatenie sú možné iba vtedy, ak je zamestnanec oficiálne zamestnaný.

Kompenzačná kalkulačka za oneskorené mzdy. Ako vypočítať náhradu mzdy za omeškanie Výpočet náhrady mzdy za omeškanie v