Pri príprave jednotlivých daňových priznaní môžete byť požiadaní o vyplnenie riadku Kód krajiny. Poďme sa porozprávať o tom, kde získať tento indikátor a aký kód krajiny musíte uviesť pre Rusko.
Ukazovateľ "Kód krajiny" v daňových priznaniach
Ukazovateľ „Country code“ („Kód štátu občianstva“ atď.) je uvedený v niektorých daňových priznaniach, v ktorých sa vypĺňajú údaje o jednotlivom daňovníkovi.
Takéto vyhlásenia zahŕňajú najmä:
- Daňové priznanie k dani z príjmu (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 19. októbra 2016 č. ММВ-7-3/572@). Údaje „Občianstvo (kód krajiny)“ v prílohe č. 2 k daňovému priznaniu;
- Daňové priznanie k dani z vody (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 9. novembra 2015 č. ММВ-7-3/497@). Podrobnosti „Zákonník štátnej príslušnosti“ Údaje o fyzickej osobe, ktorá nie je samostatným podnikateľom;
- Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb (formulár č. 3-NDFL) (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671@). údaj „kód krajiny“ na titulnej strane daňového priznania;
Spolu s daňovými priznaniami sú informácie o kóde krajiny uvedené napríklad v potvrdení o príjme jednotlivca (príkaz Federálnej daňovej služby z 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11/485@).
Aký kód uviesť
Riadok „Kód krajiny“ alebo riadok s iným podobným názvom označuje trojmiestny kód štátu, ktorého občanom je jednotlivý daňovník, pre ktorý sa vypĺňajú údaje z daňového priznania. Na vyplnenie tohto riadku sa používa celoruský klasifikátor krajín sveta (OKSM) (gosstandartská rezolúcia č. 529-st zo 14. decembra 2001). Ak fyzická osoba nemá občianstvo, uveďte kód krajiny, ktorá vydala doklad totožnosti.
Kód klasifikátora pre Rusko je 643.
Tu sú kódy OKSM pre niektoré ďalšie krajiny.
Príloha č.1
k Postupu pri vypĺňaní formulára
o príjmoch fyzických osôb
(formulár 3-NDFL), schválený
Nariadením Federálnej daňovej služby Ruska
zo dňa 25. novembra 2010 N ММВ-7-3/654@
POSTUP VYPLNANIA TLAČIVA DAŇOVÉHO PRIHLÁSENIA
DAŇ Z PRÍJMU JEDNOTLIVCOV (FORMÁT 3-NDFL)
ADRESÁR » KÓDY KATEGÓRIE DAŇOVNÍKOV«
720 - fyzická osoba registrovaná ako samostatný podnikateľ
730 - notár vykonávajúci súkromnú prax a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným platnou legislatívou
740 - advokát, ktorý si založil advokátsku kanceláriu
760 - iná fyzická osoba, ktorá priznáva príjem v súlade s článkom 228 zákonníka, ako aj na účely odpočítania dane podľa článkov 218 až 221 zákonníka alebo na iný účel
770 - fyzická osoba registrovaná ako samostatný podnikateľ, ktorá je vedúcim roľníckeho (farmárskeho) podniku
— POSTUP VYPLNANIA TLAČIVA DAŇOVÉHO PRIHLÁSENIA —
Príloha č.1
k Postupu pri vypĺňaní formulára
daňové priznanie
o príjmoch fyzických osôb
(formulár 3-NDFL),
schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska
zo dňa 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
Ako zadať údaje o ruských a zahraničných protistranách v programe - 1C: Účtovníctvo 8 - (vyd.
Ryža. 2. Zadávanie údajov o ruských organizáciách Pri zadávaní jednotlivých podnikateľov registrovaných v Ruskej federácii sa uvádzajú tieto kódy:
- OGRNIP.
Ryža. 3. Zadávanie údajov o ruských podnikateľoch
- Daňové identifikačné číslo;
- Registrácia;
Na titulnej strane daňovník vyplní všetky údaje okrem časti „Vyplní pracovník daňového úradu“. Pri vypĺňaní poľa „Číslo úpravy“ sa do úvodného oznámenia automaticky zadá „0“ v aktualizovanom oznámení za príslušné obdobie, musíte uviesť číslo úpravy (napríklad „1“, „2“ atď. ).
d.). V poli „Zdaňovacie obdobie“ sa uvádza zdaňovacie obdobie (kalendárny rok) pre daň z príjmov alebo daň z príjmov fyzických osôb, za ktoré daňovník podáva oznámenie.
Podrobnosti Kód platiteľa dane v krajine registrácie alebo jeho ekvivalent
Uvádza sa kód daňovníka pridelený v krajine registrácie alebo jeho ekvivalent (ak je k dispozícii).
"Súdne a regulačné akty Ruskej federácie"
Čo je registračné číslo?
Dátum zverejnenia 30.01.2013 13:55
Príklady evidenčné čísla môžu zahŕňať čísla automobilov a telefónne čísla, kódy mien, registračné čísla CAS chemických zlúčenín, série a čísla certifikátov a cenných papierov atď.
OGRN musí byť uvedené vo všetkých záznamoch štátneho registra a dokumentoch, ktoré slúžia ako základ pre takéto záznamy, ako aj spolu s názvom právnickej osoby vo všetkých jej dokumentoch.
OGRNIP ako kontrolné číslo má poslednú číslicu zvyšku pri delení čísla z predchádzajúcich 14 číslic nie 11, ale 13.
Pre číslo záznamu v registri poskytuje sedem číslic namiesto piatich.
V "1C: Účtovníctvo 8" (ed.
3.0) je možné uviesť krajinu registrácie protistrany. Krajina registrácie je krajina, v ktorej je registrované ústredie protistrany.
Krajinu evidencie v konfigurácii je možné zadať len vtedy, ak sú v informačnej báze v časti Funkcionalita programu povolené Kontrolované transakcie (pre verziu KORP) alebo Dovezený tovar (záložka Zásoby) - viď.
Daňová registrácia nerezidenta v Ruskej federácii
Pri absencii zdanenia na území cudzieho štátu - zodpovedajúce potvrdenie na meno spoločnosti (Potvrdenie o oslobodení od dane) Plnomocenstvo vydané zahraničnou organizáciou na meno zástupcu v zastúpení (ak je v spoločnosti) Osvedčenie o adrese Osvedčenie (protokol) o vymenovaní riaditeľa Fotokópia pasu
Administratívne predpisy na poskytovanie štátnych služieb Federálnou daňovou službou na registráciu organizácií a jednotlivcov, vedenie Jednotného štátneho registra daňových poplatníkov a poskytovanie informácií v ňom uvedených (strana
Názov zahraničnej organizácie 1.
Informácie o zakladateľoch – fyzické osoby Celé meno Adresa v krajine trvalého pobytu Číslo a séria pasu, medzinárodného pasu alebo iného identifikačného dokladu Uveďte názov dokladu Kód daňovníka v krajine registrácie alebo analóg (ak je k dispozícii) Uveďte názov kódu daňovník Podiel na základnom imaní (oprávnenom) imaní (%) Celé meno Adresa v krajine trvalého pobytu Číslo a séria cestovného pasu, medzinárodného pasu alebo iného identifikačného dokladu Uveďte názov dokladu Kód daňovníka v krajine registračného alebo analógového (ak existuje) Uveďte názov kódu daňovníka Podiel účasti na základnom imaní (povolenom) (%) Celé meno Adresa v krajine trvalého pobytu Príloha 2 k tlačivu 2001I (2000) Strana.
Ako zostaviť a predložiť výpočty (informácie) o príjmoch vyplácaných zahraničným organizáciám
Výpočet zahŕňa: Začnite vypĺňať výpočet z titulnej strany a pododdielov 3.1, 3.2 a 3.3 časti 3. Potom vyplňte časť 2 a nakoniec časť 1.
Ak neexistujú údaje pre pododdiel 3.3 oddielu 3, nezahŕňajte ich do výpočtu.
Všetky strany očíslujte v poradí, pričom ich čísla uveďte v poliach v hornej časti. Napríklad prvá strana (titulná strana) je „001“, 12. strana je „012“.
Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL sa podáva daňovému úradu v niekoľkých prípadoch:
— na podávanie správ jednotlivcom, ktorí vykonávajú obchodné činnosti, o príjme, ktorý dostávajú;
- keď jednotlivec poberá akýkoľvek príjem;
— získať zrážky za náklady na školenie a liečbu, kúpu bytu;
- uhradiť časť nákladov na hypotéku.
Pri vypĺňaní tlačiva priznania niektoré jeho polia vyvolávajú u tých, ktorí nemajú účtovnícke vzdelanie, otázky. Jedným z nich je kód kategórie daňovníka. Popis hodnôt, ktoré je potrebné zadať do tohto poľa, je k dispozícii v prvom dodatku postupu, ktorý stanovuje pravidlá pre vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL. Vyvinula ho Federálna daňová služba.
Pozrime sa teda bližšie na to, aké hodnoty je možné zadať do príslušného poľa:
720 - hodnotu zadáva pri vypĺňaní formulára osoba, ktorá je registrovaná v daňovej službe ako samostatný podnikateľ
730 - tento kódex je určený pre notárov a iné osoby, ktoré v súlade s ruskou legislatívou pôsobia vo forme súkromnej praxe
740 - túto hodnotu pri vypĺňaní formulára 3-NDFL pre kód kategórie daňovníka uvádzajú právnici, ktorí zorganizovali advokátsku kanceláriu na účely podnikania
750 - hodnota kódu daňovníka používaná manažérmi rozhodcovského konania
760 je kód pre jednotlivcov, ktorí dostali príjem, ktorý je v súlade s daňovým poriadkom potrebné nahlásiť Federálnej daňovej službe, ako aj pre tých, ktorí žiadajú o odpočet dane.
Pomôžeme vám správne pripraviť dokumenty pre daňové úrady
| 2015 |
Príloha č.1
k Postupu pri vypĺňaní tlačiva daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb (tlačivo 3-NDFL)
720 fyzických osôb registrovaných ako samostatný podnikateľ
730 notár vykonávajúci súkromnú prax a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným platnou legislatívou
740 advokát, ktorý zriadil advokátsku kanceláriu
750 manažér arbitráže
760 iná fyzická osoba deklarujúca príjem v súlade s článkami 227.1 a 228 zákonníka, ako aj na účely získania daňových úľav v súlade s článkami 218 až 221 zákonníka alebo na iný účel
770 fyzická osoba registrovaná ako samostatný podnikateľ, ktorá je vedúcim roľníckeho (hospodárskeho) podniku.
Ako môžem správne zadať údaje (TIN, KPP atď.) ruských a zahraničných protistrán v programe 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)?
V „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0) je možné špecifikovať krajinu registrácie protistrany. Krajina registrácie je krajina, v ktorej je registrované ústredie protistrany. Krajina registrácie v konfigurácii môže byť špecifikovaná iba vtedy, ak v infobáze v sekcii Funkčnosť programu zahrnuté Kontrolované transakcie(pre verziu CORP) príp Dovážaný tovar(záložka Rezervy) - pozri obr. 1.
Ryža. 1. Časť "Funkcie programu"
Po povolení jednej z uvedených možností môže byť krajina registrácie uvedená na karte protistrany. Pre právnické osoby a fyzické osoby registrované v Ruskej federácii je uvedená krajina registrácie - „Rusko“. Pri zadávaní ruských protistrán pre právnické osoby sa uvádzajú tieto kódy:
- OGRN.
Ryža. 2. Zadávanie údajov o ruských organizáciách
Pri zadávaní jednotlivých podnikateľov registrovaných v Ruskej federácii sa uvádzajú tieto kódy:
- OGRNIP.
Ryža. 3. Zadávanie údajov o ruských podnikateľoch
V prípade ruských právnických osôb a individuálnych podnikateľov sa správnosť DIČ a KPP monitoruje podľa služby npchk.nalog.ru. Ak je protistrana registrovaná mimo Ruskej federácie, pre fyzické a právnické osoby sú uvedené tieto kódy:
- Daňové identifikačné číslo;
- Registrácia;
Ryža. 4. Zadávanie údajov o zahraničných protistranách
Daňové číslo je daňové číslo pridelené daňovníkovi v krajine registrácie, obdoba INN pre ruské organizácie.
Registračné číslo je registračné číslo pridelené daňovníkovi v krajine registrácie, obdoba OGRN/OGRNIP pre ruské organizácie.
V prípade, že je zahraničná organizácia registrovaná na daňovom úrade v Ruskej federácii, je jej pridelené DIČ. Dôvodov na registráciu môže byť niekoľko: otvorenie pobočky, kúpa nehnuteľnosti v Ruskej federácii, otvorenie bežného účtu v ruskej banke. DIČ zahraničnej organizácie sa prideľuje jednorazovo a nemení sa počas celej doby činnosti zahraničnej organizácie. V prípade, že zahraničná organizácia dostala DIČ z akéhokoľvek dôvodu, musí byť toto DIČ uvedené na karte protistrany.
Pre zahraničné protistrany sa overenie službou npchk.nalog.ru nevykonáva.
Výpočet dane (informácie) o príjmoch vyplácaných zahraničným organizáciám musí byť agenti dane z príjmu (článok 4, článok 310 daňového poriadku Ruskej federácie).
Kalkulačný formulár
Zodpovednosť za neposkytnutie
situácia: Aké sú dôsledky neskorého podania daňových priznaní k príjmom vyplateným zahraničným organizáciám a zrazeným daniam?
Organizácii bude uložená pokuta 200 rubľov. za každý nepredložený dokument a jeho úradníci môžu niesť administratívnu zodpovednosť.
Daňový výpočet súm príjmov vyplatených zahraničným organizáciám a zrazených daní je dokument potrebný na daňovú kontrolu (odsek 4, odsek 3, článok 24 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak ho daňový agent nepredloží v stanovenej lehote, daňový inšpektorát má právo uložiť mu pokutu, ktorá je stanovená v článku 126 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Pokuta je 200 rubľov. za každý nepredložený dokument.
Za takéto porušenie je stanovená aj administratívna zodpovednosť. Na žiadosť daňového inšpektorátu môže súd udeliť pokutu úradníkom organizácie (napríklad manažérovi) vo výške 300 až 500 rubľov. (odsek 1 článku 15.6 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).
Zodpovednosť podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie sa v tejto situácii neuplatňuje. Daňová inšpekcia má právo pokutovať organizáciu podľa tohto článku len vtedy, ak daňové priznanie bolo podané oneskorene. Výpočet dane z príjmu vyplácaného zahraničným organizáciám nie je vyhlásením (článok 1, článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie).
situácia: Má inšpekcia právo udeliť pokutu daňovému agentovi, ktorý nepredložil výpočet príjmov vyplácaných zahraničným organizáciám? Príjem je oslobodený od dane z príjmov podľa medzinárodnej zmluvy (zmluvy).
Áno, máte na to právo.
Na základe výsledkov predchádzajúceho vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia musí daňový agent vypracovať a predložiť inšpektorátu výpočet súm príjmov vyplatených zahraničným organizáciám a zrazených daní (článok 4 článku 310 daňového poriadku Ruská federácia). Daň z príjmu sa zráža a prevádza do rozpočtu s každou platbou (článok 1, článok 310 daňového poriadku Ruskej federácie).
Výnimkou je prípad, keď je organizácia oslobodená od povinnosti zraziť daň. Sú uvedené v odseku 2 článku 310 daňového poriadku Ruskej federácie. Oslobodenie od dane však neodstraňuje postavenie organizácie ako daňového agenta. To znamená, že v týchto prípadoch je povinná predložiť inšpektorátu dokumenty potrebné na daňovú kontrolu (odsek 4, odsek 3, článok 24 daňového poriadku Ruskej federácie). Výpočet príjmu vyplácaného zahraničným organizáciám sa odvoláva na takéto dokumenty. Ak sa teda nepredloží, daňový inšpektorát má právo uložiť organizácii pokutu podľa článku 126 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie.
Informácie o príjmoch zahraničných organizácií, ktoré sú oslobodené od dane z príjmov, sa premietnu do výpočtu za obdobie, v ktorom daňový agent tieto príjmy vyplatil. Vyplýva to z odseku 1 článku 310 daňového poriadku Ruskej federácie. Doklad potvrdzujúci právo na preferenčné zdanenie je uvedený v riadku 160 pododdielu 3.2 oddielu 3 výpočtu (odsek 8.7 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. marca 2016 č. ММВ-7-3 /115 ) .
Spôsoby doručenia
Výpočet príjmov vyplácaných zahraničným organizáciám je možné predložiť kontrole:
- na papieri (napríklad cez splnomocnený zástupca organizácie alebo podľa pošty);
- V elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov . Ak priemerný počet zamestnancov za predchádzajúci rok (v novovytvorených alebo reorganizovaných organizáciách za mesiac vzniku alebo reorganizácie) presiahne 100 osôb, potom v bežnom roku možno výpočty vykonať iba týmto spôsobom. To platí aj pre organizácie, ktoré sú klasifikované ako najväčších daňových poplatníkov . Daňové priznania musia podávať elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov medziregionálnym inšpektorátom pre najväčších daňovníkov.
Toto je uvedené v odseku 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie.
Pozor: za nedodržanie stanovenej metódy podávanie daňových priznaní v elektronickej forme je poskytnutá daňová povinnosť. Pokuta je 200 rubľov. za každé porušenie. Toto je uvedené v článku 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie.