Ștergerea plicurilor nemarcate din buget. Contabilitatea bugetară: ce sunt documentele monetare și cum să lucrezi cu ele într-o instituție bugetară. Cum să reflectăm documentele monetare în politicile contabile

După cum arată practica, contabilizarea plicurilor marcate ridică o mulțime de întrebări. Din păcate, noile reguli de contabilitate bugetară nu au făcut nicio precizare în această privință. Însă, pe baza prevederilor actelor normative de reglementare, se poate găsi soluția potrivită. Materialul nostru vă va ajuta în acest sens.

Plicurile sunt documente bănești?

Pe baza analizei normelor de la paragraful 107 din Instrucțiunile contabile bugetare, care a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 decembrie 2009 nr. 148n, plicurile ștampilate ar trebui să fie luate în considerare ca parte a documentelor monetare ( deşi numai timbrele sunt denumite direct în acest act normativ). Prin urmare, plicurile cu ștampile aplicate trebuie păstrate doar la casieria instituției.

Caracteristicile tranzacțiilor cu numerar

Orice mișcare a plicurilor marcate este reflectată în Cash Book al instituției (f. 0504514). Baza pentru efectuarea înregistrărilor în acesta sunt comenzile de numerar: chitanțele (f. 0310001) se folosesc la primirea plicurilor la casierie și cheltuielile (f. 0310002) la emiterea lor din casa de marcat. Ordinele de numerar sunt marcate „Stoc” și sunt înregistrate în Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire (f. 0310003) separat de tranzacțiile cu alte fonduri.

Plicurile ștampilate achiziționate sunt acceptate spre raportare de către casierie (inclusiv pe baza facturii primite de la instituțiile de comunicare).

Contabilitatea tranzacțiilor cu documente bănești se ține pe foi separate din Cash Book (separat de tranzacțiile cu numerar). Cu toate acestea, se păstrează o singură numerotare continuă și secvențială a foilor.

Rețineți că, în conformitate cu scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 28 august 2007 nr. 29-1-1-10/3669, casieria instituției solicită casieriei instituției să afișeze zilnic soldul de numerar în casa de marcat în Cash Book și depune un raport de casierie la departamentul de contabilitate. Scrisoarea de la Banca Rusiei nu spune nimic despre documentele monetare. Prin urmare, se poate presupune că, dacă nu există mișcare a documentelor bănești, nu este necesară retragerea zilnică a soldului acestora la casieria instituției.

Controlul asupra menținerii corecte a Registrului de Casă revine contabilului-șef al instituției.

Amintiți-vă de nuanțele perioadei de tranziție

Să menționăm că procedura de contabilizare a documentelor bănești în vigoare în prezent diferă semnificativ de cea care era aplicată înainte de intrarea în vigoare a Instrucțiunii nr. 148n. În special, acum se prevede că evidența documentelor bănești se efectuează împreună cu alte fonduri și valută într-un singur Cash Book al instituției (clauza 3 din Anexa nr. 2 la Instrucțiunea nr. 148n).

Vă rugăm să rețineți: Instrucțiunea nr. 148n a intrat în vigoare la 17 martie 2009, dar efectul ei se aplică tranzacțiilor reflectate în contabilitatea bugetară de la 1 ianuarie 2009.
Prin urmare, Instrucțiunile metodologice pentru trecerea la noile prevederi ale Instrucțiunilor privind contabilitatea bugetară (trimise prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10 aprilie 2009 nr. 02-06-07/1505) stabilesc următoarele reguli.

În primul rând, reînregistrarea și corectarea documentelor primare deja generate de la începutul anului este inacceptabilă. În al doilea rând, la menținerea unui singur Cash Book, foile acesteia formate înainte de aplicarea prevederilor Instrucțiunii nr. 148n nu sunt reeditate.

Cu alte cuvinte, foile Cash Book „de stoc” completate din ianuarie a anului curent, semnate, dantelate și numerotate, trebuie păstrate în paralel cu Cash Book unificat principal. Și foi separate ale Registrului de numerar unificat, care reflectă mișcarea documentelor monetare, sunt formate cu ștampila „Stoc” începând din momentul în care instituția trece la noi reguli contabile (de exemplu, de la 1 iunie a acestui an).

Stocarea documentelor monetare...

...într-o instituție bugetară se organizează de casier. Plicurile marcate se pastreaza in locuri (camere, seifuri) care indeplinesc cerintele de siguranta a acestora. Casiera, în calitate de persoană responsabilă, asigură contabilizarea corespunzătoare a primirii și emiterii acestora.

Eliberarea documentelor bănești

Casierul predă plicurile marcate pentru a fi utilizate persoanelor responsabile din punct de vedere financiar care sunt responsabile de proiectarea, emiterea și utilizarea plicurilor pentru raportare.

Lista angajaților numiți este stabilită de șeful instituției.

Pe lângă documentele de numerar, se întocmește o factură sau se înregistrează tranzacțiile în Jurnalul de emisiune pentru raportarea documentelor de numerar. Ar trebui să reflecte următoarele date:

— data emiterii documentelor bănești;

- numele, prenumele, patronimul persoanei căreia i se eliberează;

— numărul de plicuri marcate emise;

— costul documentelor monetare emise;

- semnătura la primire.

Motive pentru anularea plicurilor

Plicurile marcate se eliberează, de regulă, pe o perioadă de cel mult o lună (perioada specifică este stabilită în politica contabilă a instituției) pe baza unei note emise conducătorului instituției. Nota indică numărul necesar de plicuri marcate, precum și informații despre datoria pe plicurile marcate emise anterior.

La expirarea termenului stabilit, persoana responsabilă completează un Raport de avans (f. 0504049), în care descrie datele de pe plicurile marcate emise în termeni cantitativi și de cost.

Contabilul recunoaște cheltuielile pentru documentele bănești numai după confirmarea documentară a trimiterii lor prin poștă. Acest lucru poate fi evidențiat printr-un Registru completat al plicurilor ștampilate trimise, semnat de o persoană responsabilă. Forma documentului nu este aprobată normativ, astfel încât instituția ar trebui să o elaboreze în mod independent și să înregistreze acest fapt în politicile sale contabile.

De exemplu, registrul ar putea arăta astfel:

Registrul se atașează raportului de avans întocmit de salariat și depus la compartimentul contabilitate.
Persoana responsabilă poate strica spațiul liber al plicului ștampilat. Nu există încă o explicație pentru anularea formelor deteriorate ale documentelor monetare. Prin urmare, vă recomandăm să le anulați folosind Legea privind anularea formularelor stricte de raportare (formular 0504816) sau să dezvoltați în mod independent un formular similar, asigurându-l în politica contabilă a instituției. Plicurile marcate șters în acest fel sunt distruse (arde, zdrobire în bucăți folosind, de exemplu, un tocator).

Contabilitate analitica

Vă rugăm să rețineți că contabilitatea analitică se efectuează pe tipul de plicuri marcate și valoarea acestora în Fișa de Contabilitate a Fondurilor și Decontărilor (f. 0504051). În acest caz, operațiunile privind deplasarea plicurilor marcate sunt reflectate în Jurnal pentru alte operațiuni.

Înregistrări contabile

Cheltuielile asociate cu achiziționarea plicurilor marcate sunt reflectate în subarticolul 221 „Servicii de comunicații” (Instrucțiuni privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 decembrie 2008 nr. 145n). ). Plicurile în sine sunt contabilizate în contul 201 05 000 „Documente de numerar”.
Tranzacțiile cu plicuri marcate sunt reflectate în următoarele înregistrări:

Plicurile sunt documente bănești?

Pe baza analizei normelor de la paragraful 107 din Instrucțiunile contabile bugetare, care a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 decembrie 2009 nr. 148n, plicurile ștampilate ar trebui să fie luate în considerare ca parte a documentelor monetare ( deşi numai timbrele sunt denumite direct în acest act normativ). Prin urmare, plicurile cu ștampile aplicate trebuie păstrate doar la casieria instituției.

Caracteristicile tranzacțiilor cu numerar

Orice mișcare a plicurilor marcate este reflectată în Cash Book al instituției (f. 0504514). Baza pentru efectuarea înregistrărilor în acesta sunt comenzile de numerar: comenzile de stocuri primite (f. 0310001) sunt folosite atunci când plicurile sunt primite la casierie și ordinele de stocuri de ieșire (f. 0310002) sunt folosite la emiterea lor din casa de marcat. Acestea sunt înregistrate în Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar la intrare și la ieșire (f. 0310003) separat de tranzacțiile cu alte fonduri.

Plicurile ștampilate achiziționate sunt acceptate spre raportare de către casierie (inclusiv pe baza facturii primite de la instituțiile de comunicare).

Contabilitatea tranzacțiilor cu documente bănești se ține pe foi separate din Cash Book (separat de tranzacțiile cu numerar). Cu toate acestea, se păstrează o singură numerotare continuă și secvențială a foilor.

Rețineți că, în conformitate cu scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 28 august 2007 nr. 29-1-1-10/3669, casieria instituției solicită casieriei instituției să afișeze zilnic soldul de numerar în casa de marcat în Cash Book și depune un raport de casierie la departamentul de contabilitate. Scrisoarea de la Banca Rusiei nu spune nimic despre documentele monetare. Prin urmare, se poate presupune că, dacă nu există mișcare a documentelor bănești, nu este necesară retragerea zilnică a soldului acestora la casieria instituției. Controlul asupra menținerii corecte a Registrului de Casă revine contabilului șef al instituției.

Eliberarea documentelor bănești

Casierul predă plicurile marcate pentru a fi utilizate persoanelor responsabile din punct de vedere financiar care sunt responsabile de proiectarea, emiterea și utilizarea plicurilor pentru raportare.

Pe lângă documentele de numerar, se întocmește o factură sau se înregistrează tranzacțiile în Jurnalul de emisiune pentru raportarea documentelor de numerar. Ar trebui să reflecte următoarele date:

• data emiterii documentelor bănești;
• prenumele, numele, patronimul persoanei căreia i se eliberează;
• numărul de plicuri timbrate emise;
• costul documentelor monetare emise;
• semnătura la primire.

Motive pentru anularea plicurilor

Plicurile marcate se eliberează, de regulă, pe o perioadă de cel mult o lună (perioada specifică este stabilită în politica contabilă a instituției) pe baza unei note emise conducătorului instituției. Nota indică numărul necesar de plicuri marcate, precum și informații despre datoria pe plicurile marcate emise anterior.

La expirarea termenului stabilit, persoana responsabilă completează un Raport de avans (f. 0504049), în care descrie datele de pe plicurile marcate emise în termeni cantitativi și de cost.

Contabilul recunoaște cheltuielile pentru documentele bănești numai după confirmarea documentară a trimiterii lor prin poștă.

Contabilitate analitica

Vă rugăm să rețineți că contabilitatea analitică se efectuează pe tipul de plicuri marcate și valoarea acestora în Fișa de Contabilitate a Fondurilor și Decontărilor (f. 0504051). În acest caz, operațiunile privind deplasarea plicurilor marcate sunt reflectate în Jurnal pentru alte operațiuni.

Înregistrări contabile

Cheltuielile asociate cu achiziționarea plicurilor marcate sunt reflectate în subarticolul 221 „Servicii de comunicații” (Instrucțiuni privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 decembrie 2008 nr. 145n). ). Plicurile în sine sunt contabilizate în contul 201 35 000 „Documente de numerar”.

Tranzacțiile cu plicuri marcate sunt reflectate în următoarele înregistrări:

Să reflectăm aceste operațiuni în programul 1C: Contabilitatea instituțiilor publice 8:

1. Este listată plata în avans pentru plicurile ștampilate. Operațiunea „Avansuri către furnizori”, destinatarul plății este Întreprinderea Unitară de Stat Federală Poșta Rusă. Cumpărăm plicuri ștampilate pentru suma de 2000 de ruble.

2. Plicurile marcate sunt creditate la casieria instituției. Documentul este un ordin de primire în numerar. Funcționare - achiziție de documente bănești.

3. Plicuri marcate sunt eliberate persoanei responsabile. Document - Ordin de numerar pentru cheltuieli. Funcționare - eliberare de documente din casa de marcat pentru raportare.

În urma postării documentului, primim următoarele tranzacții:

4. Costul plicurilor ștampilate cheltuite a fost anulat. Documente - Avans către o persoană responsabilă, fila Raport în avans, tranzacție contabilă.

5. Returnarea plicurilor ștampilate nefolosite. Document - Primire comandă numerar, operațiune - Returnare numerar de la persoana responsabilă.

Stukacheva Victoria,

Consultant la Compania ANT-HILL

Emiterea de rapoarte pentru achiziționarea de plicuri timbrate - Acesta este unul dintre aspectele activităților întreprinderii. În articolul nostru, vom analiza în detaliu modul în care se desfășoară acest proces.

Efectuarea cheltuielilor postale in organizatie

Majoritatea organizațiilor întâlnesc serviciul poștal în activitățile lor - uneori trebuie să trimită un colet sau o scrisoare, să primească e-mail de la contrapărți, să trimită rapoarte „prin poștă recomandată”. Există mai multe moduri de a face acest lucru:

• Mergeți direct la punctul de contact și acolo împachetați totul în cutii, sigilați-l într-un plic și dați-l lucrătorilor poștale. Metoda are dreptul la viață în cazul, de exemplu, când trebuie să trimiteți un colet. Dar dacă trebuie să returnați, să zicem, a doua copii ale documentelor contrapărților dvs., dintre care pot fi multe, atunci această opțiune va fi incomodă.
• Cumpărați plicuri gata făcute cu ștampile, pregătiți totul pentru trimitere la birou și aruncați plicurile sigilate în cea mai apropiată cutie poștală.

De regulă, organizațiilor le este convenabil atunci când plicurile ștampilate sunt depozitate la birou și pot fi folosite la cerere. Aici sunt necesare serviciile persoanelor responsabile.

Procesul de cumpărare a plicurilor ștampilate prin raportare

Angajații biroului, cum ar fi o secretară sau un curier, sunt de obicei implicați în achiziționarea plicurilor. Ce necesită asta:

• regulamentul intern al organizației privind emiterea de fonduri în cont, în care este recomandabil să se indice momentul emiterii fondurilor, o listă a persoanelor îndreptățite să primească bani în cont;
• cerere de la un angajat pentru eliberarea de fonduri cu viză de manager.

În cazul în care salariatul nu are datorii restante, casieria va emite suma solicitată. Actuala reglementare privind tranzacțiile cu numerar din 11 martie 2014 Nr. 3210-U interzice emiterea de noi sume contabile pentru avansuri neînchise.

Apropo, puteți afla cum să rețineți corect sumele neconfirmate de la o persoană responsabilă în materialul nostru.

Dupa achizitionarea plicurilor, angajatul depune un raport prealabil, cu documente financiare anexate. Urmează decontările reciproce - fie returnarea sumei neutilizate la casierie, fie rambursarea cheltuielilor efectuate de angajat pe cheltuiala fondurilor sale personale.

Să ne oprim mai în detaliu asupra reflectării cheltuielilor pentru un astfel de raport de avans în conturile contabile.

Contabilizarea fondurilor cheltuite pentru achiziționarea de plicuri ștampilate

Trebuie remarcat faptul că ștampilele și plicurile sunt tipuri diferite de documente pentru contabilitate: dacă plicurile sunt materiale, atunci ștampilele, în conformitate cu instrucțiunile de utilizare a planului de conturi, sunt considerate documente financiare și trebuie contabilizate separat. Totodată, observăm că plicurile cu ștampile deja aplicate devin și documente financiare.

Exemplu

Compania Rosa a achiziționat, prin angajata Ivanova I.A., 100 de plicuri timbrate pentru 12 ruble. fiecare. Angajatul a atașat la raportul de avans o chitanță pentru trimiterea de mesaje poștale - au fost cheltuite 20 de plicuri cu ștampile. Contabilul va documenta aceste tranzacții după cum urmează:

• Dt 71.1 „Decontări cu persoane responsabile” Kt 50.01 „Casier” - 1200 de ruble. — eliberat ca proces verbal pentru achiziționarea de plicuri poștale;
• Dt 50.03 „Documente de numerar” Kt71.1 - 1200 rub. — reflectă costul documentelor financiare primite de organizație;
• Dt 26 „Cheltuieli generale de afaceri” (sau 44 „Cheltuieli de vânzări”) Kt 50,03 - 240 rub. — costul documentelor financiare este anulat drept cheltuieli.

Dacă plicurile și ștampilele sunt achiziționate separat, cablajul se va schimba ușor.

Apoi, în exemplul de mai sus vom ține cont de faptul că plicurile costă 8 ruble fiecare, iar timbrele costă 4 ruble fiecare. iar conform chitantei corespondenta au fost achizitionate separat.

Și cablarea va fi așa:

• Dt 71,1 Kt 50,01 - 1.200 rub. — eliberat ca proces verbal pentru achiziționarea de plicuri și ștampile;
• Dt 50,03 Kt 71,1 — 400 rub. — se iau în considerare mărcile achiziționate;
• Dt 10 Kt 71,1 - 800 rub. — se iau în considerare plicurile;
• Dt 26 (44) Kt 50.03 — 80 rub. (4 × 20) - costul timbrelor cheltuite este anulat;
• Dt 26 (44) Kt 10 — 160 rub. (8 × 20) - costul plicurilor este anulat.

Puteți găsi o listă completă a posibilelor intrări pentru sumele de avans în articolul nostru.

Apropo, în oficiile poștale, pentru a confirma plata serviciilor, ei emit chitanțe - formulare stricte de raportare, care reprezintă o justificare suplimentară pentru acceptarea cheltuielilor pentru contabilitate. În contabilitatea fiscală, costurile serviciilor poștale pot fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit ca și alte cheltuieli asociate producției și vânzărilor, în baza subclauzei. 25 clauza 1 art. 264 NK. Legiuitorul nu stabilește niciun standard pentru aceste tipuri de servicii. În consecință, cheltuielile pentru corespondența de afaceri sunt luate în considerare în totalitate.

Rezultate

Achiziția de plicuri marcate este o activitate curentă a companiei, care simplifică relația cu contrapărțile și autoritățile de control. Este întotdeauna mai ușor să pregătiți toate documentele pentru expediere în birou decât să faceți acest lucru la oficiul poștal.

Data publicarii 30.05.2017

Versiunea utilizată 2.0.49.24

Achiziționarea de plicuri ștampilate și anularea lor din cauza deteriorării

Instituția bugetară BOU SPO „Colegiul de inginerie a mașinilor” a achiziționat plicuri poștale ștampilate prin transfer bancar pentru o sumă totală de 500 de ruble. Ca urmare a deteriorării, o parte din plicuri a fost anulată în valoare de 120 de ruble.

Sosire
De ieșire
Interior

Contract, documente furnizor

Chitanță comandă numerar (f. 0310001)

Cerere pentru cheltuieli în numerar (f. 0531801)

Extras din contul personal al unei instituții bugetare (f. 0531962)

Extras din contul personal al unei instituții autonome (f. 0531963)

Anexă la Extras din contul personal al unei instituții bugetare (autonome) (f. 0531967)

Faptul de deteriorare a documentelor monetare

Raport privind rezultatele inventarului (f. 0504835)

Lista de inventar (foaia de potrivire) a formularelor de raportare stricte și a documentelor monetare (f. 0504086)

Ordin de numerar pentru cheltuieli (f. 0310002)

1. Primirea documentelor de numerar la casierie

1.1. Pentru a reflecta primirea documentelor bănești la casieria instituției, se folosește un document din secțiune (Fig. 1).

1.2. Pentru a reflecta corect tranzacțiile și a genera documente contabile primare, este necesar să se țină cont de următoarele puncte (Fig. 2):

1.3. Pe marcaj Decriptarea plăților(Fig. 3):

• Specificați datele necesare pentru generarea înregistrărilor contabile: Sumă, KFO, KPS.
• Document de bani- element director Documente de bani, unde sunt indicate informații despre denumirea, unitatea de măsură și denumirea documentului monetar.
• Cantitate— numărul documentelor bănești primite.
• Sumă- determinat automat dacă se află în director Documente de bani valoarea nominală este indicată sau completată manual.



1.4. Pe marcaj Tranzacție contabilă trebuie să specificați Tranzacție tipică - Primirea documentelor monetare de la contrapărți (302).

1.5. Steag Plătit(Fig. 3) este setat să reflecte în contabilitate ordinul de primire a numerarului.

1.6. Document Chitanță comandă numerar (stoc) generează următoarele înregistrări contabile (Fig. 4):



1.7. După ce ține documentul folosind butonul Sigiliu(Fig. 3) poate fi imprimat Chitanță comandă numerar(f. 0310001) - fig. 5.



2. Transfer de fonduri pentru documente bănești

2.1. Pentru a reflecta tranzacțiile de anulare a fondurilor dintr-un cont personal deschis în trezorerie pentru plicuri poștale ștampilate, exemplul folosește documentul Cerere pentru cheltuieli în numerar (Numerar - Documente de decontare si plata) - orez. 6.



2.2. Pentru a reflecta corect tranzacțiile și a genera documente contabile primare, este necesar să se țină cont de următoarele puncte (Fig. 7):

• Cont personal— contul instituției de la care se efectuează plata conform contractului.
• Destinator de plată- organizația care este destinatarul fondurilor.
• Pe marcaj Aplicație indicat Acord— un document care confirmă apariția unei obligații bănești de plată pentru care se depune o cerere.



2.3. Marcat O bază de documenteȘi Contrapartidă Toate detaliile sunt completate automat și pot fi modificate dacă este necesar.

2.4. Marcaj Decriptarea plăților(Fig. 8) conține o parte tabelară care indică valoarea plății în numerar pentru KBKȘi KOSGU pentru a forma Secțiunea 5 Decodificarea cererii pentru cheltuieli în numerar.



2.5. Pe marcaj Tranzacție contabilă(Fig. 9): Operație tipică — Plata catre furnizori si alte plati (206.00, 302.00).



2.6. Document Cerere pentru cheltuieli în numerar poate genera tranzacții în timpul postării numai dacă starea este schimbată În cursși setați starea Efectuat(Fig. 9). Atribuirea și modificarea manuală a stării documentului se face folosind formularul Starea execuției documentului. În fereastra care se deschide, activați caseta de selectare Plătit, indicați data eliberării sau selectați starea din listă Efectuat(Fig. 10).



2.7. După salvarea documentului Cerere pentru cheltuieli în numerar prin buton Sigiliu(Fig. 9) poate fi imprimat Cerere pentru cheltuieli în numerar(f. 0531801).

2.8. După completarea documentului Cerere pentru cheltuieli în numerar prin buton Sigiliu(Fig. 9) poate fi imprimat Certificat contabil conform f. 0504833 (Fig. 11).



3. Radierea costului documentelor monetare deteriorate

3.1. Pentru a reflecta anularea costului documentelor monetare deteriorate, utilizați documentul din secțiune Cash – Casajul organizației(Fig. 12).



3.2. Pentru a reflecta corect tranzacțiile și a genera documente contabile primare, este necesar să se țină cont de următoarele puncte (Fig. 13):

• Pe marcaj Ordin: Cont debit Cor- Verifica 401.10 „Veniturile exercițiului financiar curent” și analiticele necesare, Cont de credit- Verifica 201.35 „Documente de numerar” (valoarea este setată implicit).



3.3. Pe marcaj Decodare(Fig. 14) indică datele necesare pentru generarea înregistrărilor contabile: Sumă, KFO, KPSȘi KEC.



3.4. Pe marcaj Tranzacție contabilă(Fig. 15): Operație tipică — Sume de lipsuri identificate, furturi, daune (40110172).



• Steag Plătit(Fig. 15) este setat să reflecte în contabilitate ordinul de primire a numerarului.

3.5. Document Comandă în numerar pentru cheltuieli (stoc) generează următoarele înregistrări contabile (Fig. 16):



3.6. După ce ține documentul folosind butonul Sigiliu(Fig. 15) pot fi imprimate Mandatul de numerar de cont(f. 0310002) - fig. 17.



4. Rapoarte generate pe baza datelor introduse

4.1. Ordinele în numerar primite și ieșite cu intrarea „Stoc” sunt înregistrate în Registrul comenzilor în numerar(Fig. 18), care poate fi format în secțiune Casă de marcat.



4.2. Puteți analiza mișcarea documentelor bănești pe contul 201.35 folosind un registru reglementat Card de fonduri și decontări(f. 0504051) in sectiunea Contabilitate si raportare — Registre contabile și raportare(Fig. 19).

În prezent, instituția se află în curs de audit pentru anul 2015 de către autoritatea de supraveghere, în cadrul căruia auditorii au făcut o remarcă cu privire la încălcări ale procedurii de înregistrare a documentelor bănești (plicuri marcate) în instituție. Raportul de inspecție nu a fost încă primit de către instituție. Cum ar trebui contabilizate documentele monetare (plicuri marcate)?

Analizând problema, am ajuns la următoarea concluzie:
Documentele de numerar (plicuri marcate) sunt supuse contabilizării bilanțului în contul 0 201 35 000 „Documente de numerar”.
Contabilitatea deplasării plicurilor marcate se efectuează prin emiterea de ordine de numerar de intrare și de ieșire cu mențiunea „Stoc” pe acestea.
Tranzacțiile din cont se înregistrează pe foi separate din Cash Book al instituției cu mențiunea „Stoc” înscrisă pe acestea și în Jurnal pentru alte tranzacții pe baza documentelor anexate la rapoartele casieriei.

Motivul concluziei:
În conformitate cu paragraful 169 din „Instrucțiunile de utilizare a Planului de conturi unificat. „, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 decembrie 2010 N 157n (denumită în continuare Instrucțiunea N 157n), plicurile marcate se referă la documente monetare și sunt contabilizate în contul de bilanț 0 201 35 000 „Numerar Documente”.
Depozitarea documentelor bănești se realizează la casieria instituției (clauza 170 din Instrucțiunea nr. 157n).
Primirea unor astfel de documente în casa de marcat și emiterea din casa de marcat a unor astfel de documente se formalizează prin ordine de numerar de intrare (formular 0310001) și ordine de numerar de ieșire (formular 0310002) cu înregistrarea înregistrării „Stoc” pe acestea.
Plicurile marcate se primesc la casieria instituției la valoarea nominală pe baza documentelor primare ale furnizorului sau a raportului în avans depus de persoana responsabilă (cu documente justificative anexate la acesta).
Contabilitatea analitică pentru contul 0 201 35 000 trebuie menținută în Carduri contabile separate pentru fonduri și decontări (formular 0504051) (denumite în continuare Card), deschise pentru fiecare tip de document monetar.
Cardul se deschide cu înregistrări ale soldurilor la începutul anului. Înregistrările curente se fac cel târziu în ziua următoare după tranzacție. La sfârșitul lunii, soldurile totale sunt calculate în Card.
Dacă este necesară reflectarea datelor cantitative, Cardul poate fi completat de către instituție cu coloanele corespunzătoare. Forma schimbată a cardului ar trebui să fie fixată în politica contabilă a instituției.
Este important de reținut că încasările de numerar și ordinele de cheltuială emise cu mențiunea „Fond” trebuie înregistrate în registrul documentelor de numerar de încasări și cheltuieli separat de încasările de numerar și ordinele de cheltuieli care sunt utilizate pentru documentarea tranzacțiilor în numerar. Iar contabilitatea tranzacțiilor cu documente monetare trebuie ținută pe foi separate ale registrului de numerar (formular 0504514) al instituției, cu mențiunea „Stoc” plasată pe acestea (clauza 170 din Instrucțiunea nr. 157n). Înregistrarea foilor individuale ale registrului de numerar se efectuează secvenţial în funcţie de datele tranzacţiilor.
Înregistrările în registrul de casă se efectuează de către casier imediat după primirea sau emiterea documentelor de numerar pentru fiecare chitanță de stoc și ordin de debit stoc. Indicatorii totali ai tranzacțiilor pe zi și indicatorii soldului la sfârșitul zilei sunt formați conform documentelor monetare separat de numerar. În acest caz, rândurile „inclusiv salariile” și „Soldul total de numerar la casieria la sfârșitul zilei” nu sunt completate.
Paginile registrului de casă cu mențiunea „Stoc” se formează de casier numai în zilele lucrătoare când există un sold de documente de casă în casa de marcat sau deplasarea acestora.
Să reamintim că contabilitatea în instituțiile din sectorul public se realizează prin metoda angajamentelor, conform căreia rezultatele tranzacțiilor sunt recunoscute la finalizarea acestora, indiferent de momentul în care fondurile (sau echivalentele acestora) sunt primite sau plătite în decontări legate de implementarea aceste operațiuni (clauza 3 din Instrucțiunea nr. 157n). În ceea ce privește contabilitatea documentelor monetare, aceasta înseamnă că cheltuielile „numerare” vor fi generate în contabilitate la plata documentelor bănești, iar cheltuielile „actuale” vor fi formate după ce vor fi utilizate în modul prescris.
Astfel, anularea documentelor monetare din bilanț este posibilă numai după ce faptul utilizării lor este confirmat în modul prescris.
Pentru a confirma utilizarea plicurilor marcate, persoana responsabilă trebuie să depună un raport prealabil la departamentul de contabilitate, însoțit de documente care confirmă cheltuielile efectuate. De exemplu, un registru al trimiterilor poștale elaborat la instituție (pentru trimiterea corespondenței simple), sau chitanțele și inventarele primite la oficiul poștal la trimiterea poștalei recomandate, iar în caz de deteriorare a plicului, un plic deteriorat, poate fi atașat la raportul.
Contabilitatea tranzacțiilor cu documente bănești se ține în Jurnalul Alte Tranzacții (formular 0504071) pe baza documentelor anexate la rapoartele de casierie (clauza 172 din Instrucțiunea nr. 157n).
Jurnalul se deschide prin reportarea soldurilor la începutul perioadei. Acesta reflectă cifra de afaceri pentru întreaga perioadă, afișează soldurile la sfârșitul perioadei și generează cifra de afaceri pentru transferul în registrul general (formular 0504072).
Jurnalul este semnat de contabilul-șef al instituției sau de adjunctul acestuia și de executorul care l-a întocmit.
În concluzie, observăm că în ultimii ani, procedura de păstrare a evidenței documentelor bănești, inclusiv a plicurilor marcate, nu s-a schimbat.
Conform paragrafului 6 al Instrucțiunii 157n, metodele de evaluare a anumitor tipuri de proprietăți și datorii, precum și alte decizii necesare pentru organizarea și ținerea înregistrărilor contabile, sunt aprobate prin acte ale entității contabile în momentul formării politicilor contabile.
Astfel, procedura detaliată de înregistrare a tranzacțiilor cu documente monetare ar trebui să fie consacrată în politica contabilă a instituției.

Răspuns pregătit:
Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Vasileva Irina

Controlul calității răspunsului:
Referent al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Miliard Maria

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.

Cum se ține cont de plicurile poștale într-o instituție guvernamentală a sistemului penal? (Zaripova M.)

Data postării articolului: 13.08.2015



Reglementările interne ale instituțiilor de corecție și normele art. 88 din Codul penal al Federației Ruse prevede că condamnații pot, pe cheltuiala fondurilor proprii obținute în timpul executării pedepsei, precum și pe cheltuiala pensiilor primite, a prestațiilor sociale și a transferurilor de bani, să cumpere bunuri esențiale, inclusiv plicuri poştale pentru trimiterea corespondenţei.

Regulamentul de ordine interioară al instituțiilor de corecție, aprobat. Prin ordinul Ministerului Justiției din Rusia din 3 noiembrie 2005 N 205.

Cum se înregistrează tranzacțiile legate de prestarea de servicii pentru trimiterea corespondenței?

Potrivit art. 88 din Codul Penal al Federației Ruse, procedura pentru achiziționarea de către condamnați a alimentelor, lucrurilor, articolelor și furnizarea de servicii suplimentare este stabilită prin Regulamentul intern al instituțiilor corecționale. În conformitate cu paragraful 100 din prezentul Regulament, magazinele care funcționează zilnic, cu excepția weekend-urilor și sărbătorilor, sunt organizate pentru vânzarea de produse alimentare, lucruri și obiecte către condamnații din instituțiile de corecție. Condamnații au dreptul de a folosi aceste magazine în timpul alocat de rutina zilnică, ținând cont de comanda (prin detașament și brigadă) prin virament bancar. În consecință, eliberarea (vânzarea) plicurilor pentru trimiterea corespondenței se efectuează prin punctele de vânzare cu amănuntul (taraguri, magazine) prin virament bancar prin debitarea fondurilor din conturile condamnaților.

Plicuri poștale - documente sau materiale bănești?

Ca regulă generală, plicurile poștale ștampilate sunt folosite pentru trimiterea corespondenței. Achiziția lor se poate realiza prin:

— achiziționarea de plicuri ștampilate;

— achiziții de plicuri și ștampile nemarcate.

Procedura de înregistrare a operațiunilor contabile de plic va depinde de ceea ce cumpără și de ce vinde instituția guvernamentală a sistemului penal.

Conform regulilor generale ale Instrucțiunii nr. 157n, materialele achiziționate pentru vânzare sunt contabilizate în contul 105 08 „Bunuri”, în timp ce lista mărfurilor poate fi diferită, deoarece normele Instrucțiunii nu oferă nicio listă stabilită, prin urmare, mărfurile pot include, de asemenea, plicuri și felicitări pentru trimiteri poștale nemarcate (clauzele 99, 124 din Instrucțiunea nr. 157n).

Instrucțiuni de aplicare a Planului unificat de conturi pentru autoritățile publice (organe de stat), administrații locale, organe de conducere a fondurilor extrabugetare de stat, academii de științe de stat, instituții de stat (municipale), aprobate. Prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 decembrie 2010 N 157n.

În ceea ce privește achiziționarea de plicuri marcate, cărți poștale și ștampile, în conformitate cu normele alin.169 din Instrucțiunea nr. 157n, acestea sunt clasificate drept documente bănești. Acest lucru se datorează faptului că, prin aplicarea unei ștampile poștale pe plic, instituția plătește astfel costurile serviciilor de comunicare pentru trimiterea corespondenței. În consecință, costurile achiziționării acestui produs sunt plătite în conformitate cu subarticolul 221 „Servicii de comunicare” al KOSGU și nu în conformitate cu articolul 340 „Creșterea costului stocurilor” din KOSGU (Instrucțiuni privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Rusiei. Federația pentru 2013 și pentru perioada de planificare 2014 și 2015, aprobat prin Ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 decembrie 2012 N 171n).

Cum număr plicurile ștampilate și ștampilele?

Plicurile și ștampilele marcate sunt clasificate ca documente bănești. În conformitate cu paragraful 169 din Instrucțiunea nr. 157n, documentele bănești sunt stocate în casieria instituției. Primirea la casa de marcat si emiterea lor de la casa de marcat se formalizeaza prin ordine de numerar de intrare (f. 0310001) si ordine de numerar de iesire (f. 0310002), iar pe acestea este plasata inscriptia „Stoc”.

Ordinele de numerar de primire și cheltuială cu inscripția „Stoc” se notează în registrul documentelor de numerar de încasări și cheltuieli separat de ordinele de numerar de încasări și cheltuieli care formalizează tranzacțiile cu fonduri.

Contabilitatea tranzacțiilor cu documente bănești se ține pe foi separate ale registrului de casă al instituției, cu mențiunea „Stoc” scrisă pe acestea.

Contabilitatea analitică a documentelor monetare se efectuează în funcție de tipurile acestora în cardul de înregistrare a fondurilor și decontărilor.

Tranzacțiile legate de utilizarea documentelor monetare sunt reflectate în contul 201 35 „Documente de numerar”. Primirea documentelor bănești se reflectă în debitul acestui cont, iar emiterea acestora se reflectă în credit.

Cum să contabilizez plicurile nemarcate?

Plicurile nemarcate sunt contabilizate ca bunuri obișnuite achiziționate pentru vânzare. După cum am menționat deja, în conformitate cu clauza 124 din Instrucțiunea nr. 157n, mărfurile achiziționate pentru vânzare trebuie contabilizate în contul analitic 105 08 „Marfuri”. Acestea sunt luate în considerare la costul lor real. Unitățile care desfășoară activități de comerț cu amănuntul au dreptul de a contabiliza bunurile transferate în vederea vânzării la prețul lor de vânzare cu amănuntul cu un cont separat al marjului comercial (reducere comercială), care se înregistrează în contul analitic 105 09 „Markup la mărfuri”.

Cum se înregistrează transferul (vânzarea) plicurilor către condamnați?

După cum sa menționat deja, pe teritoriul unei instituții penale de stat pot exista magazine care deservesc condamnații. Eliberarea de produse alimentare si bunuri esentiale pentru aceste persoane este o operatiune de vanzare pentru o institutie de corectie, care se reflecta in functie de tipul de activitate cod 1 - activitate bugetara (principala). Radiarile de fonduri din contul personal al persoanelor condamnate sunt reflectate folosind codul 3 - fonduri aflate in posesie temporara.

Să ne uităm la exemple de tranzacții reflectate pentru transferul (vânzarea) plicurilor marcate și nemarcate într-o instituție de sistem penal.

Exemplul 1. În iunie 2013, o instituție guvernamentală a sistemului penal a achiziționat 500 de bucăți din fonduri bugetare. plicuri marcate pentru 5000 de ruble. Valoarea nominală a unui plic este de 10 ruble. Achiziționarea plicurilor se efectuează la oficiul poștal printr-o persoană responsabilă. Instituția statului este deservită de Trezoreria Federală. Plicurile marcate sunt introduse în casieria instituției și apoi eliberate pentru raportare la persoana responsabilă pentru transfer (vânzare) către condamnați prin magazinul sistemului penal.

Următoarele înregistrări se vor face în contabilitate în conformitate cu Instrucțiunea nr. 162n.

Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi pentru Contabilitatea bugetară, aprobate. Prin Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 decembrie 2010 N 162n.

xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai

Contabilitatea plicurilor timbrate

Bună ziua.
Nu am experiență de lucru în organizații bugetare, așa că am profitat de consultarea SPS „Garant”:

Instituțiile bugetare achiziționează timbre și plicuri marcate.
Este posibil să ștergeți timbrele și plicurile ștampilate direct (o dată ca cheltuieli)? În ce cont în afara bilanţului trebuie înregistrate ştampilele şi plicurile ştampilate?

Să remarcăm imediat că în conformitate cu clauza 169 din „Instrucțiunile de aplicare a Planului de conturi unificat. „, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 decembrie 2010 N 157n (denumită în continuare Instrucțiunea N 157n), în scopuri contabile, mărcile poștale, precum și plicurile marcate, sunt clasificate ca documente monetare și sunt contabilizate. pentru în bilanţ contul 201 35 „Documente de numerar”.
Dimpotrivă, prevederile Instrucțiunii nr. 157n nu prevăd ținerea evidenței ștampilelor și plicurilor marcate de către instituțiile bugetare în conturile în afara bilanţului.
Neprevăzute de prevederile Instrucțiunii nr. 157n și „Instrucțiuni. „, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 16 decembrie 2010 N 174n (denumită în continuare Instrucțiunea N 174n), precum și posibilitatea „eliminării directe” (atribuirea directă la cheltuieli) a documentelor bănești (ștampile). , plicuri marcate), ocolind contul de evidență a documentelor bănești.
Dar reflectarea în contabilitate a diferitelor fapte ale vieții economice a instituției (de exemplu, primirea ștampilelor la instituție, emiterea de sub raport către un angajat al instituției și anularea acestora pe baza salariatului raport prealabil), care a avut loc în termen de o zi lucrătoare, indicând aceeași dată calendaristică, dimpotrivă, vor fi îndeplinite cerințele de contabilitate*(1).
Deci, de exemplu, în contabilitate în conformitate cu prevederile Instrucțiunii nr. 174n pot fi reflectate următoarele înregistrări contabile:
6 decembrie
1. Debit 0 206 21 560 Credit 0 201 11 610
— s-a virat un avans la oficiul poștal pentru timbre poștale, iar în același timp s-a reflectat o creștere în contul extrabilanțiar 18;
7 decembrie
1. Debit 0 302 21 830 Credit 0 206 21 660
— timbrele poștale primite;
2. Debit 0 201 35 510 Credit 0 302 21 730
— timbrele poștale sunt acceptate în contabilitate pe baza unui ordin de primire de numerar marcat „Stoc” în casa de marcat ca parte a documentelor bănești;
3. Debit 0 208 21 560 Credit 0 201 35 610
— timbrele poștale au fost emise conform unei chitanțe de numerar marcată „Stoc” către persoana responsabilă;
4. Debit 0 109 80 221 Credit 0 208 21 660
— costul timbrelor poștale este luat în considerare în cheltuielile generale de afaceri ale instituției pe baza raportului de avans al salariatului cu registrul de corespondență poștal atașat.

www.buhonline.ru

Contabilitatea timbrelor si plicurilor marcate

Întrebări și răspunsuri pe această temă

Un angajat al unei instituții guvernamentale de stat care lucrează într-o unitate structurală din regiune și care are ștampile și plicuri marcate sub raportul său este concediat. Este posibil să transferați ștampile din contul unui angajat care demisionează în contul altui angajat, ocolind biroul de stoc? Este posibilă corespondența între Dt 208.21 și Kt208.21? Ce document poate fi folosit pentru a documenta transferul?

Timbrele și plicurile marcate sunt contabilizate ca parte a documentelor bănești în contul 201.35.

Angajații nu pot transfera sume responsabile între ei; acest lucru nu este prevăzut de lege.

Angajatul care deține ștampile și plicuri marcate în cont trebuie să raporteze timbrele și plicurile cheltuite și să predea soldul la casa de marcat folosind un ordin de primire de numerar (marcat – Stoc). Iar, angajatul care va primi procesul verbal scrie o cerere de eliberare a acestor timbre si plicuri marcate, iar pe baza unui ordin de primire numerar (marcat - Stoc) emiteti emisiunea din casa de marcat.

Motivație

1. Din recomandare Natalia Guseva, Director al Centrului de Educație și Control Intern al Institutului educație profesională suplimentară „Centrul financiar internațional”, consilier de stat al Federației Ruse, clasa a II-a, doctorat. n.

Cum se înregistrează în contabilitate primirea și eliminarea documentelor de numerar

Păstrați documentele bănești la casieria instituției și înregistrați-le în contul 201.35 „Documente de numerar”. Astfel de documente, în special, includ: cupoane plătite pentru benzină și ulei, pentru alimente, bonuri plătite la sanatorie, înștiințări primite pentru mandate poștale, timbre poștale etc. Acest lucru este menționat în paragraful 169 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n .

Primește și emite documente de numerar utilizând ordinele de numerar de intrare (f. 0310001) și ordine de numerar de ieșire (f. 0310002) indicând intrarea „Stoc” de pe acestea. Păstrați evidența tranzacțiilor cu documente bănești pe foi separate ale registrului de casă, indicând și mențiunea „Stoc” de pe acestea (f. 0504514). În acest caz, formați separat indicatorii totalului de tranzacții pentru ziua și indicatorii de sold la sfârșitul zilei pentru numerar și pentru documentele monetare.

Mentine o contabilitate analitica a tranzactiilor cu documente monetare dupa tipurile acestora in cardul de contabilizare a fondurilor si decontarilor (f. 0504051).

Păstrați evidența tranzacțiilor din cont în jurnal pentru alte tranzacții (f. 0504071) pe baza documentelor anexate la rapoartele casieriei.

Această procedură este stabilită de paragrafele 170–172 din Instrucțiunile Planului de Conturi Unificat Nr. 157n, Instrucțiuni Metodologice aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 martie 2015 Nr. 52n.

Serghei Razgulin, Consilier de stat actual al Federației Ruse, clasa a III-a

Stanislava Bychkova, Director adjunct al Departamentului de Metodologie bugetară al Ministerului de Finanțe al Rusiei

Cum se înregistrează achiziția de plicuri în contabilitate

Răspunsul la această întrebare depinde de ce fel de plicuri achiziționează instituția – marcate sau nemarcate.

În contabilitate se numără plicurile ștampilate pentru trimiterea trimiterilor poștale ca parte a documentelor bănești în contul 201.35 „Documente de numerar” (clauza 169 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n). Primirea și emiterea plicurilor marcate folosind un ordin de numerar de intrare (f. 0310001) și un ordin de numerar de ieșire (f. 0310002) indicând înregistrarea „Stoc” de pe acestea (clauza 170 din Instrucțiunile Planului de Conturi Unificat Nr. 157n).

Sfat: Pentru a raporta utilizarea plicurilor marcate, contabilul, împreună cu raportul de avans (f. 0504505), poate depune un registru al plicurilor marcate. Acest document va confirma cui, la ce adresă și de ce este trimisă scrisoarea.

Întrucât nu există o formă unificată a documentului, acesta poate fi întocmit sub orice formă și aprobat în politica contabilă a instituției.

În cazul în care o instituție achiziționează plicuri nemarcate, procedura de înregistrare a acestora în contabilitate depinde de scopul achiziției.

Plicurile nemarcate achiziționate pentru evenimentele de premiere ale angajaților trebuie înregistrate în contul extrabilanțiar 07 „Premii, premii, pahare și cadouri valoroase, suveniruri” de către persoane responsabile financiar și locații de depozitare. Socotiți plicurile din acest cont la costul achiziției. Acest lucru este precizat în paragrafele 345–346 din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat nr. 157n.

Plicurile nemarcate achiziționate pentru activitățile curente ale instituției (cu excepția plicurilor achiziționate pentru recompensarea angajaților) sunt reflectate ca parte a stocurilor în contul 105.06 „Alte stocuri” (clauza 118 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n). Citeşte mai mult.

Achitați costurile achiziției de plicuri conform elementului de cheltuială tip 244 „Alte achiziții de bunuri, lucrări și servicii pentru satisfacerea nevoilor statului (municipale)”. Și în contabilitate, cheltuielile trebuie distribuite conform următoarelor coduri KOSGU:

• achiziționarea de plicuri marcate - subarticolul KOSGU 221 „Servicii de comunicare”;
• achiziționarea de plicuri nemarcate pentru evenimentele de premiere ale angajaților – articol KOSGU 290 „Alte cheltuieli”;
• achiziționarea de plicuri nemarcate în alte cazuri - articolul KOSGU 340 „Creșterea costului stocurilor”.

Această procedură decurge din secțiunile III și V din instrucțiunile aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iulie 2013 nr. 65n.

Procedura de înregistrare a achiziției de plicuri în contabilitate depinde de tipul instituției.

În contabilitatea instituțiilor guvernamentale:

Reflectați achiziția și emiterea de plicuri ștampilate cu următoarele mențiuni:

Debit KRB.1.201.35.510 Credit KRB.1.302.21.730
– plicuri marcate sosite la casierie (pe baza comenzii de primire de numerar);

Debit KRB.1.208.21.560 Credit KRB.1.201.35.610
– din casa de marcat au fost emise plicuri timbrate pentru trimiterea trimiterilor poștale (pe baza unui ordin de primire de numerar).

Reflectați achiziționarea de plicuri nemarcate pentru a recompensa angajații cu următoarea postare:

Debit KRB.1.401.20.290 Credit KRB.1.302.91.730
– reflectă costul plicurilor nemarcate achiziționate pentru evenimentul de premiere a angajaților;

Debit KRB.1.302.91.830 Credit KRB.1.304.05.290
– plătit pentru plicuri nemarcate achiziționate pentru un eveniment de decernare a premiilor angajaților;

Creșterea contului extrabilanțiar 07
– reflectate în bilanț sunt plicurile achiziționate pentru evenimentele de premiere ale angajaților.

Această procedură este stabilită de alin. 50, 102 din Instrucțiunea nr. 162n, Instrucțiuni pentru Planul de conturi unificat nr. 157n (conturile 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, cont extrabilanțiar).

2. Din articol

Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile

Decontările instituției cu persoane responsabile sunt reflectate în contul 208.00.000 „Decontări cu persoane responsabile”.

Este destinată înregistrării calculelor pentru sumele de numerar și (sau) documente monetare emise de instituție pentru raportare.

În politica sa contabilă, instituția are dreptul să stabilească, ca parte a planului de conturi de lucru, o grupare suplimentară a decontărilor cu persoane responsabile după tipul de cheltuieli (cedări).

Un avans împotriva raportului se eliberează prin ordin al conducătorului instituției (pe baza unei cereri scrise din partea destinatarului).

În special, casieria are dreptul de a emite un ordin de numerar pentru suma contabilă numai pe baza unei cereri din partea angajatului.

Ordinul managerului, certificatul de călătorie și alte documente nu sunt potrivite pentru aceasta.

De regulă, banii sunt dați angajatului din casa de marcat, dar este posibilă o altă opțiune: sumele sunt transferate pe cardul de salariu al angajatului.

Ministerul Rusiei de Finanțe și Trezoreria Federală au emis o scrisoare care permitea agențiilor guvernamentale să transfere indemnizațiile de călătorie pe cardurile de salariu ale angajaților (scrisoare a Ministerului Rusiei de Finanțe, Trezoreria Federală din 10 septembrie 2013 Nr. 02-03-10/37209 , Nr. 42-7,4-05/5,2-554).

Persoanele care au primit bani în cont sunt obligate, în cel mult trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise, să depună un raport cu privire la sumele cheltuite la departamentul de contabilitate al instituției și să efectueze o plată finală pentru acestea. .

Conform clauzei 6.3 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, sumele contabile nu pot fi emise unui angajat care nu a contabilizat banii primiți anterior.

Adică persoana responsabilă trebuie să întocmească un raport de avans pentru suma emisă anterior, iar numai după acceptarea acestuia se poate emite un avans pentru alte nevoi ale instituției guvernamentale.

• Plăți în cadrul asigurării obligatorii de răspundere civilă auto Ce tip de despăgubire se datorează în cadrul poliței de asigurare obligatorie de răspundere civilă auto în caz de accident? Plățile în cadrul asigurării obligatorii de răspundere civilă auto în caz de accident rutier (ATR) se datorează părții vătămate și despăgubesc: daune materiale cauzate; prejudiciu cauzat [...]
• Au fost aduse modificări în legea privind asigurarea obligatorie a autovehiculelor Vladimir Putin a semnat Legea federală „Cu privire la modificarea Legii federale „Cu privire la asigurarea obligatorie de răspundere civilă a proprietarilor de vehicule” și anumite legislații […]
• Loc de muncă Secretarul de ședință Secretarul de ședință Noul Secretar de ședință Secretarul de ședință / Secretarul de ședință (judecător asistent) Expert criminalist de stat Executorul judecătoresc Execuție […]
• Rambursarea impozitului pe venit la o cotă de 13% (cumpărare de locuințe, credit ipotecar, educație, tratament, contribuții la pensie) Ce este necesar pentru returnarea impozitului pe venit? Pe baza rezultatelor declarației fiscale 3-NDFL, impozitul pe venit este rambursat [...]
• Calculator pentru calcularea sumei care este un multiplu al costului vieții din regiune Calculatorul calculează indexarea sumei pensiei alimentare conform art. 117 din Indexarea RF IC se calculează în funcție de nivelul minimului de existență pentru […]
• Regiunea Nijni Novgorod Data actualizării: 25.07.2018 Pentru a comanda un extras din Registrul de stat unificat al proprietăților imobiliare (fostul Registrul de stat unificat al imobiliare) pentru proprietăți imobiliare din regiunea Nijni Novgorod, selectați adresa necesară în rubricator sau pe harta cadastrală de mai jos. Adresați-vă Rusiei, […]

Un angajat al unei instituții guvernamentale de stat care lucrează într-o unitate structurală din regiune și care are ștampile și plicuri marcate sub raportul său este concediat. Este posibil să transferați ștampile din contul unui angajat care demisionează în contul altui angajat, ocolind biroul de stoc? Este posibilă corespondența între Dt 208.21 și Kt208.21? Ce document poate fi folosit pentru a documenta transferul?

Răspuns

Timbrele și plicurile marcate sunt contabilizate ca parte a documentelor bănești în contul 201.35.

Angajații nu pot transfera sume responsabile între ei; acest lucru nu este prevăzut de lege.

Angajatul care are în cont ștampile și plicuri marcate trebuie să raporteze timbrele și plicurile cheltuite și să predea soldul la casa de marcat folosind o comandă de primire de numerar (marcată - Stoc). Iar, angajatul care va primi procesul verbal scrie o cerere de eliberare a acestor timbre si plicuri marcate, iar pe baza ordinului de primire numerar (marcat - Stoc) emiteti emiterea din casa de marcat.

Motivație

1. Din recomandare Natalia Guseva, Director al Centrului de Educație și Control Intern al Institutului educație profesională suplimentară „Centrul financiar internațional”, consilier de stat al Federației Ruse, clasa a II-a, doctorat. n.

Cum se înregistrează în contabilitate primirea și eliminarea documentelor de numerar

Păstrați documentele bănești la casieria instituției și înregistrați-le în contul 201.35 „Documente de numerar”. Astfel de documente, în special, includ: cupoane plătite pentru benzină și ulei, pentru alimente, bonuri plătite la sanatorie, înștiințări primite pentru mandate poștale, timbre poștale etc. Acest lucru este menționat în paragraful 169 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n .

Primește și emite documente de numerar utilizând ordinele de numerar de intrare (f. 0310001) și ordine de numerar de ieșire (f. 0310002) indicând intrarea „Stoc” de pe acestea. Păstrați evidența tranzacțiilor cu documente bănești pe foi separate ale registrului de casă, indicând și mențiunea „Stoc” de pe acestea (f. 0504514). În acest caz, formați separat indicatorii totalului de tranzacții pentru ziua și indicatorii de sold la sfârșitul zilei pentru numerar și pentru documentele monetare.

Mentine o contabilitate analitica a tranzactiilor cu documente monetare dupa tipurile acestora in cardul de contabilizare a fondurilor si decontarilor (f. 0504051).

Păstrați evidența tranzacțiilor din cont în jurnal pentru alte tranzacții (f. 0504071) pe baza documentelor anexate la rapoartele casieriei.

Această procedură este stabilită de paragrafele 170-172 din Instrucțiunile Planului de Conturi Unificat Nr. 157n, Instrucțiuni Metodologice aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 martie 2015 Nr. 52n.

Serghei Razgulin, Consilier de stat actual al Federației Ruse, clasa a III-a

Stanislava Bychkova, Director adjunct al Departamentului de Metodologie bugetară al Ministerului de Finanțe al Rusiei

Cum se înregistrează achiziția de plicuri în contabilitate

Răspunsul la această întrebare depinde de ce fel de plicuri achiziționează instituția - marcate sau nemarcate.

În contabilitate se numără plicurile ștampilate pentru trimiterea trimiterilor poștale ca parte a documentelor bănești în contul 201.35 „Documente de numerar” (clauza 169 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n). Primirea și emiterea plicurilor marcate folosind un ordin de numerar de intrare (f. 0310001) și un ordin de numerar de ieșire (f. 0310002) indicând înregistrarea „Stoc” de pe acestea (clauza 170 din Instrucțiunile Planului de Conturi Unificat Nr. 157n).

Sfat: Pentru a raporta utilizarea plicurilor marcate, contabilul, împreună cu raportul de avans (f. 0504505), poate depune un registru al plicurilor marcate. Acest document va confirma cui, la ce adresă și de ce este trimisă scrisoarea.

Întrucât nu există o formă unificată a documentului, acesta poate fi întocmit sub orice formă și aprobat în politica contabilă a instituției.

În cazul în care o instituție achiziționează plicuri nemarcate, procedura de înregistrare a acestora în contabilitate depinde de scopul achiziției.

Plicurile nemarcate achiziționate pentru evenimentele de premiere ale angajaților trebuie înregistrate în contul extrabilanțiar 07 „Premii, premii, pahare și cadouri valoroase, suveniruri” de către persoane responsabile financiar și locații de depozitare. Socotiți plicurile din acest cont la costul achiziției. Acest lucru este precizat în paragrafele 345-346 din Instrucțiunile pentru Planul de conturi unificat Nr. 157n.

Plicurile nemarcate achiziționate pentru activitățile curente ale instituției (cu excepția plicurilor achiziționate pentru recompensarea angajaților) sunt reflectate ca parte a stocurilor în contul 105.06 „Alte stocuri” (clauza 118 din Instrucțiunile Planului de conturi unificat nr. 157n). Citeşte mai mult.

Achitați costurile achiziției de plicuri conform elementului de cheltuială tip 244 „Alte achiziții de bunuri, lucrări și servicii pentru satisfacerea nevoilor statului (municipale)”. Și în contabilitate, cheltuielile trebuie distribuite conform următoarelor coduri KOSGU:

• achiziționarea de plicuri marcate - subarticolul KOSGU 221 „Servicii de comunicare”;
• achiziționarea de plicuri nemarcate pentru evenimentele de premiere ale angajaților - articol KOSGU 290 „Alte cheltuieli”;
• achiziționarea de plicuri nemarcate în alte cazuri - articolul KOSGU 340 „Creșterea costului stocurilor”.

Această procedură decurge din secțiunile III și V din instrucțiunile aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iulie 2013 nr. 65n.

Procedura de înregistrare a achiziției de plicuri în contabilitate depinde de tipul instituției.

În contabilitatea instituțiilor guvernamentale:

Reflectați achiziția și emiterea de plicuri ștampilate cu următoarele mențiuni:

Debit KRB.1.201.35.510 Credit KRB.1.302.21.730
- plicuri marcate sosite la casierie (pe baza comenzii de primire de numerar);

Debit KRB.1.208.21.560 Credit KRB.1.201.35.610
- din casa de marcat au fost emise plicuri timbrate pentru trimiterea trimiterilor postale (pe baza unui ordin de primire de numerar).

Reflectați achiziționarea de plicuri nemarcate pentru a recompensa angajații cu următoarea postare:

Debit KRB.1.401.20.290 Credit KRB.1.302.91.730
- reflectă costul plicurilor nemarcate achiziționate pentru evenimentul de premiere a angajaților;

Debit KRB.1.302.91.830 Credit KRB.1.304.05.290
- plătit pentru plicuri nemarcate achiziționate pentru evenimentul de premiere a angajaților;

Creșterea contului extrabilanțiar 07
- plicurile achizitionate pentru evenimentele de premiere ale angajatilor sunt reflectate in bilant.

Această procedură este stabilită de alin. 50, 102 din Instrucțiunea nr. 162n, Instrucțiuni pentru Planul de conturi unificat nr. 157n (conturile 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, cont extrabilanțiar).

2. Din articol

Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile

Decontările instituției cu persoane responsabile sunt reflectate în contul 208.00.000 „Decontări cu persoane responsabile”.

Este destinată înregistrării calculelor pentru sumele de numerar și (sau) documente monetare emise de instituție pentru raportare.

În politica sa contabilă, instituția are dreptul să stabilească, ca parte a planului de conturi de lucru, o grupare suplimentară a decontărilor cu persoane responsabile după tipul de cheltuieli (cedări).

Un avans împotriva raportului se eliberează prin ordin al conducătorului instituției (pe baza unei cereri scrise din partea destinatarului).

În special, casieria are dreptul de a emite un ordin de numerar pentru suma contabilă numai pe baza unei cereri din partea angajatului.

Ordinul managerului, certificatul de călătorie și alte documente nu sunt potrivite pentru aceasta.

De regulă, banii sunt dați angajatului din casa de marcat, dar este posibilă o altă opțiune: sumele sunt transferate pe cardul de salariu al angajatului.

Ministerul Rusiei de Finanțe și Trezoreria Federală au emis o scrisoare care permitea agențiilor guvernamentale să transfere indemnizațiile de călătorie pe cardurile de salariu ale angajaților (scrisoare a Ministerului Rusiei de Finanțe, Trezoreria Federală din 10 septembrie 2013 Nr. 02-03-10/37209 , Nr. 42-7,4-05/5,2-554).

Persoanele care au primit bani în cont sunt obligate, în cel mult trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise, să depună un raport cu privire la sumele cheltuite la departamentul de contabilitate al instituției și să efectueze o plată finală pentru acestea. .

Conform clauzei 6.3 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014, sumele contabile nu pot fi emise unui angajat care nu a contabilizat banii primiți anterior.

Adică persoana responsabilă trebuie să întocmească un raport de avans pentru suma emisă anterior, iar numai după acceptarea acestuia se poate emite un avans pentru alte nevoi ale instituției guvernamentale.

În ceea ce privește perioada pentru care se pot emite fonduri unei persoane responsabile, aceasta nu este stabilită prin lege. În conformitate cu clauza 6.3 din Instrucțiunile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, instituțiile emit numerar în cont pentru cheltuieli de afaceri și de exploatare în suma și în termenii stabilite de manageri. Astfel, la nivelul actelor normative legislative, nu există restricții privind calendarul depunerii rapoartelor anticipate privind cheltuirea fondurilor emise pentru cheltuielile afacerii. Termenele corespunzătoare pot fi stabilite prin regulamente interne sau determinate atunci când managerul ia o decizie cu privire la problema specifică a banilor.