Poate fi luată în considerare această plată în exces la plata primelor de asigurare sau trebuie să scriu o cerere de rambursare a cheltuielilor?

Vă rog să mă ajutați să-mi dau seama Cum să reflectați corect compensația de la Fondul de asigurări sociale pentru concediul medical și concediul pentru creșterea copilului în raportarea primelor de asigurare? Se poate face acest lucru prin reducerea cuantumului contribuției de asigurare la Fondul de Asigurări Sociale? Trebuie să confirmăm această scădere cu Fondul de Asigurări Sociale De la 1 ianuarie 2017 aveam o plată în exces la Fondul de Asigurări Sociale?

1. Cuantumul contribuțiilor de asigurări sociale poate fi redus cu suma cheltuielilor pentru plata prestațiilor (invaliditate, îngrijirea copilului până la 1,5 ani). Acest lucru se poate face într-un sfert. La sfârșitul trimestrului, suma în exces poate fi returnată sau compensată cu plățile viitoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați FSS.

2. La calcularea primelor de asigurare, includeți plata prestațiilor (invaliditate, îngrijirea copilului până la 1,5 ani) în rândurile 030 și 040 din subsecțiunile 1.1 și 1.2, rândurile 020, 030 și 070 din Anexa 2 din secțiunea 1, la rândul 210. a subsecțiunii 3.2. Rambursare primită de la Fondul de asigurări sociale în rândul 080 din Anexa 2 la Secțiunea 1.

3. Nu includeți în calcul sumele de rambursare a cheltuielilor aferente anului 2016, chiar dacă acestea au fost primite în anul 2017. Plata în exces a contribuțiilor apărute înainte de 2017 poate fi returnată doar. Pentru a face acest lucru, contactați biroul FSS.

<…>

Plăți de asigurări sociale

Reduceți suma plății lunare pentru asigurările sociale cu valoarea cheltuielilor pentru asigurările sociale obligatorii (clauza 2 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de cheltuieli includ*:

• prestații de concediu medical (cu excepția prestațiilor aferente unui accident de muncă sau boală profesională) începând cu a patra zi de invaliditate temporară;
• un beneficiu unic pentru femeile care s-au înregistrat la organizațiile medicale în stadiile incipiente ale sarcinii;
• indemnizație lunară pentru perioada concediului pentru creșterea copilului de până la un an și jumătate;

Tipurile de asigurare enumerate sunt finanțate din Fondul de asigurări sociale, ținând cont de prevederile Legii din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ.

Un exemplu de reducere a primelor de asigurare cu valoarea cheltuielilor efectuate de organizația pentru asigurările sociale de stat

În ianuarie, organizația a acumulat în favoarea angajaților săi:

• salariu - 400.000 de ruble;
• indemnizație de concediu medical - 8.000 de ruble;
• prestație de maternitate - 23.500 de ruble.

Organizația aplică rate generale de prime de asigurare.

Pentru ianuarie, contabilul a calculat prime de asigurare în valoare de 120.000 de ruble. (400.000 de ruble? 30%), inclusiv contribuțiile de asigurări sociale - 11.600 de ruble. (400.000 RUB ? 2,9%).

Cheltuielile organizației efectuate în ianuarie pentru asigurările sociale de stat s-au ridicat la 31.500 de ruble. (8.000 de ruble + 23.500 de ruble), care este mai mult decât contribuțiile de asigurări sociale acumulate pentru aceeași lună. Organizația a decis să-și compenseze cheltuielile prin reducerea plăților viitoare. Prin urmare, organizația nu a virat contribuțiile de asigurări sociale pentru luna ianuarie. O parte din cheltuielile nu sunt acoperite de primele de asigurare în valoare de 19.900 de ruble. (31.500 de ruble - 11.600 de ruble) contabilul organizației a luat în considerare la calcularea contribuțiilor pentru februarie.

Dacă valoarea cheltuielilor de asigurări sociale depășește valoarea contribuțiilor de asigurări sociale, organizația poate*:

• solicitați alocarea de fonduri necesare pentru plata indemnizațiilor de spitalizare, a indemnizațiilor aferente nașterii unui copil și a indemnizațiilor de înmormântare de la oficiul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale de la locul înregistrării dumneavoastră (Partea 2 a articolului 4.6 din Lege). din 29 decembrie 2006 Nr. 255-FZ);
• compensarea excedentului cu plățile viitoare ale contribuțiilor de asigurări sociale (clauza 9 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să pregătiți și să transmiteți un calcul al primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal

<…>

Anexa 2 la secțiunea 1

De asemenea, nu este necesar să se reflecte contribuțiile suplimentare de asigurări sociale pentru anii anteriori și concediile medicale neacceptate atunci când se verifică Fondul de asigurări sociale în calculul primelor de asigurare. Plata primelor de asigurare pentru perioadele anterioare anului 2017 este controlată de FSS din Rusia (articolul 20 din Legea nr. 250-FZ din 3 iulie 2016).

Indicatorul pentru linia 090 este final, calculați-l folosind formula*:

Dacă primiți suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090 (contribuțiile s-au dovedit a fi mai mari decât cheltuielile de asigurări sociale). În cazul în care suma cheltuielilor efectuate depășește valoarea contribuțiilor stabilite, indicatorul pentru

În curând, toți angajatorii-asigurători vor trebui să prezinte Serviciului Federal de Taxe un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017. Trebuie să depun un calcul zero la fisc? Cum se completează un calcul cu un total acumulat? Cum se completează a treia secțiune cu contabilitate personalizată? Ce rapoarte de control ar trebui luate în considerare pentru ca calculul să nu contrazică indicatorii din 6-NDFL? Cum se arată corect prestațiile rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale? Am pregătit instrucțiuni de completare a calculului și o mostră de completare a calculului pentru trimestrul 3 2017 în diverse situații.

Cine trebuie să depună calculul pentru 9 luni

Toți asigurații trebuie să depună calculele primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 la Serviciul Fiscal Federal, în special:

• organizațiile și diviziile lor separate;
• antreprenori individuali (IP).

Calculul primelor de asigurare trebuie completat si depus tuturor asiguratilor care au persoane asigurate si anume:

• angajații cu contracte de muncă;
• executanți - persoane fizice aflate în contracte civile (de exemplu, contracte de construcție sau prestare de servicii);
• directorul general, care este unicul fondator.

Termenele de calcul

Calculele pentru primele de asigurare trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare). Dacă ultima dată de depunere este într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioade de raportare pentru primele de asigurare

Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, jumătate de an, nouă luni. Perioada de facturare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este mai corect să se numească raportarea curentă un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni, și nu pentru trimestrul 3 din 2017. La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, și nu doar pentru trimestrul 3 din 2017.

Perioada de raportare în cazul nostru este de 9 luni din 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 septembrie). Prin urmare, calculul (DAM) pentru 9 luni trebuie depus la Serviciul Federal de Taxe până la 31 octombrie (marți).

Formular de calcul în 2017: ce include

Calculul primelor de asigurare trebuie completat conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Formularul poate fi descărcat aici.

Acest formular este folosit din 2017. Compoziția calculului este următoarea:

• Pagina titlu;
• fisa pentru persoanele fizice care nu au statut de antreprenor individual;
• secțiunea nr. 1 (cuprinde 10 cereri);
• secțiunea nr. 2 (cu o singură cerere);
• Sectiunea nr. 3 – contine informatii personale despre asiguratii pentru care angajatorul contribuie.

Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 la secțiunea 1;
• apendicele 2 la secțiunea 1;
• secțiunea 3.

În această compoziție, calculul pentru 9 luni din 2017 ar trebui să fie primit de Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4- 11/6940).
În plus, dacă există anumite motive, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă și alte secțiuni și anexe. Să explicăm compoziția calculului în tabel:

În ce ordine ar trebui să o completez?

Începeți să completați cu pagina de titlu. Apoi creați secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 3. După aceasta, completați Anexele la Secțiunea 1. Și nu în ultimul rând, Secțiunea 1 în sine.

Metode de plata

Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 către serviciul fiscal teritorial:

Completarea calculului pentru 9 luni: exemple

Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru al 9-lea trimestru al anului 2017 electronic, folosind servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni și vom oferi, de asemenea, exemple și mostre.

Pagina titlu

Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017, trebuie să indicați, în special, următorii indicatori:

Perioadă de raportare

În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)”, indicați codul perioadei de facturare (de raportare) din Anexa nr. 3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare:

Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.

Codul Serviciului Fiscal Federal

În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” - indicați codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Federal Tax Service folosind serviciul oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Codul locului de spectacol

Ca acest cod, afișați o valoare digitală care indică proprietatea Serviciului Fiscal Federal la care este depus PZU pentru trimestrul de 9 luni din 2017. Codurile aprobate sunt prezentate în tabel:

Nume

Indicați numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Există o singură celulă liberă între cuvinte.

coduri OKVED

În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, indicați codul conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice.

Tipuri de activități și OKVED

În 2016, clasificatorul OKVED a fost în vigoare (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând cu ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017.

Iată un exemplu de completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (DAM) pentru trimestrul 3 din 2017:

Fișă: informații despre o persoană

Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual” este completată de cetățenii care depun plăți pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. Pe această fișă, angajatorul își indică datele personale.

Secțiunea 3: informații contabile personalizate

Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile iulie, august și septembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru 9 luni de 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor civile.
Subsecțiunea 3.1 din Secțiunea 3 prezintă datele personale ale persoanei asigurate - destinatarul venitului: Nume complet, Număr de identificare fiscală, SNILS etc.

Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.

Exemplu. Plățile au fost efectuate către cetățeanul rus în trimestrul 3 al anului 2017. Contribuțiile acumulate de la acestea pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt următoarele:

În aceste condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 va arăta astfel:

Vă rugăm să rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului). a primelor de asigurare).

Copii ale secțiunii 3 a calculului trebuie oferite angajaților. Perioada este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a Secțiunii 3, care conține informații numai despre ea. Dacă trimiteți calcule în formate electronice, va trebui să tipăriți copii pe hârtie.

Dați persoanei extrasul din Secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului civil. Extrasul trebuie întocmit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.

Verificați SNILS

Unii inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, înainte de a depune calcule pentru primele de asigurare, mesaje informative despre schimbările în tehnologia de primire a rapoartelor pentru 9 luni din 2017. În astfel de mesaje, se menționează că calculele nu vor fi considerate acceptate dacă informațiile despre persoane fizice nu se potrivesc cu datele din bazele de date ale Serviciului Fiscal Federal. Pot apărea probleme, de exemplu, cu SNILS, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj informativ:

Dragi contribuabili ( agenţi fiscali)!

Vă rugăm să rețineți că, începând cu raportarea pentru trimestrul 3 din 2017, algoritmul de acceptare a calculelor pentru primele de asigurare va fi modificat (în conformitate cu ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.10.2016 N ММВ-7-11/ „ La aprobarea formularului de calcul pentru primele de asigurare, completarea procedurii acestuia, precum și a formatului de depunere a calculelor pentru primele de asigurare în formă electronică”).

În cazul identificării nereușite a persoanelor asigurate reflectate în secțiune

3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”, se va genera un refuz de acceptare a Calculului.

Anterior (Q1 și 2), când a fost detectată o singură încălcare - identificarea nereușită a persoanelor asigurate din secțiunea a 3-a, a fost generată automat o Notificare de clarificare (în acest caz, calculul a fost considerat acceptat).

Pentru a evita refuzul de a accepta calcule pentru primele de asigurare din cauza unei discrepanțe între informațiile privind persoanele indicate în calcul și informațiile disponibile la organul fiscal, vă recomandăm să verificați datele personale ale persoanelor fizice indicate în calcul (complet). numele, data nașterii, locul nașterii, numărul de identificare fiscală, detaliile pașaportului, SNILS) în scopul prezentării datelor învechite în calcul. De asemenea, date similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resursele de informații ale Fondului de pensii al Federației Ruse pentru identificarea fără ambiguitate a SNILS al persoanei asigurate.

Anexa 3 la secțiunea 1: costurile beneficiilor

În Anexa 3 la Secțiunea 1, înregistrați informații despre cheltuieli în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci apendicele nu este completat, deoarece nu este obligatoriu).

În această aplicație, afișați numai beneficiile din Fondul de asigurări sociale acumulate în perioada de raportare. Data plății prestației și perioada pentru care a fost acumulată nu contează. De exemplu, arătați beneficiile acumulate la sfârșitul lunii septembrie și plătite în octombrie 2017 în calcule pentru 9 luni. Reflectați beneficiile de concediu medical care sunt deschise în septembrie și închise în octombrie doar anual.

Prestațiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului nu trebuie să apară în Anexa 3. Introduceți toate datele în această aplicație pe bază de angajamente de la începutul anului (clauzele 12.2 – 12.4 din Procedura de completare a calculului).

În ceea ce privește umplerea propriu-zisă, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 ar trebui să fie formate după cum urmează:

• în coloana 1, indicați la rândurile 010 – 031, 090 numărul de cazuri pentru care s-au acumulat prestații. De exemplu, la linia 010 - numărul de zile de boală, iar la linia 030 - concediu de maternitate. La rândurile 060 – 062, indicați numărul de salariați cărora li s-au acumulat beneficii (clauza 12.2 din Procedura de completare a calculului).
• În coloana 2, reflectați (clauza 12.3 din Procedura de completare a calculului):
  • la randurile 010 – 031 si 070 – numarul de zile pentru care s-au acumulat prestatii pe cheltuiala Fondului de Asigurari Sociale;
  • la rândurile 060 – 062 – numărul prestaţiilor lunare de îngrijire a copilului. De exemplu, dacă ați plătit beneficii unui angajat pentru toate cele 9 luni, introduceți numărul 9 la rândul 060;
  • în rândurile 040, 050 și 090 - numărul de prestații.

Un exemplu de reflectare a beneficiilor. Pentru 9 luni ale anului 2017 organizația:

• plătit pentru 3 zile de boală. Pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale, au fost plătite 15 zile, suma a fost de 22.902,90 ruble;
• i-a acordat unui angajat o indemnizație pentru îngrijirea primului ei copil în iulie, august, septembrie, câte 7.179 de ruble fiecare. Valoarea beneficiilor pentru 3 luni s-a ridicat la 21.537,00 ruble. Valoarea totală a beneficiilor acumulate este de 44.439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Pensii și contribuții medicale: subsecțiunile 1.1 – 1.2 din Anexa 1 la Secțiunea 1

Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:

• subsecțiunea 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• subsecțiunea 1.3 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată suplimentară pentru anumite categorii de plătitori de prime de asigurare menționate la articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse”;
• subsecțiunea 1.4 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale membrilor echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.”

La rândul 001 „Codul tarifului plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil. Cm. " ".

În calculul pentru 9 luni ale anului 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni individuale ale acestui apendice) câte tarife au fost aplicate în perioada de raportare a anului 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor necesare.

Subsecțiunea 1.1: contribuții la pensie

Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:

• linia 010 – numărul total de asigurați;
• rândul 020 – numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare în perioada de raportare (pentru 9 luni din 2017);
• rândul 021 – numărul persoanelor fizice de la rândul 020 ale căror plăți au depășit baza maximă de calcul a contribuțiilor la pensie (Vezi "");
• linia 030 – sumele plăților acumulate și recompense în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt incluse aici;
• în rândul 040 reflectă:
  • sumele plăților care nu fac obiectul contribuțiilor la pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • valoarea cheltuielilor pe care contractorul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este reflectată în limitele stabilite de paragraful 9 al articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• rândul 050 – baza de calcul a contribuțiilor la pensie;
• linia 051 - baza de calcul a primelor de asigurare în sume care depășesc valoarea de bază maximă pentru fiecare persoană asigurată în 2017, și anume 876.000 de ruble (clauzele 3-6 ale articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• rândul 060 – sumele contribuțiilor de pensie calculate, inclusiv:
  • pe linia 061 - de la o bază care nu depășește limita (876.000 RUB);
  • pe linia 062 - de la o bază care depășește limita (876.000 RUB).

Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: furnizați date de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Subsecțiunea 1.2: contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurare pentru asigurările de sănătate. Iată principiul formării șirurilor:

• linia 010 – numărul total de asigurați pe 9 luni ale anului 2017.
• rândul 020 - numărul de persoane din ale căror plăți ați calculat primele de asigurare;
• linia 030 – sumele plăților în favoarea persoanelor fizice (clauzele 1 și 2 ale articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt afișate la rândul 030;
• la linia 040 – sume de plată:
  • nu fac obiectul primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este stabilită în suma specificată la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse.

Subsecțiunea 1.3 – completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 ați virat contribuții de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.

Calculul contribuțiilor pentru invaliditate și maternitate: Anexa 2 la Secțiunea 1

Anexa 2 la Secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următorul context: total de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru lunile iulie, august și septembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:

• „1” – plăți directe ale acoperirii de asigurare (dacă există un proiect pilot FSS în regiune, See.html
• „2” – sistem de compensare a plăților de asigurări (când angajatorul plătește prestații și apoi primește compensația necesară (sau compensarea) de la Fondul de asigurări sociale).

• linia 010 – numărul total de asigurați pe 9 luni ale anului 2017;
• rândul 020 – sume plăți în favoarea asiguraților. Plățile care nu fac obiectul primelor de asigurare nu sunt afișate în acest rând;
• rândul 030 rezumă:
  • sumele plăților care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • valoarea cheltuielilor pe care contractantul le-a documentat, de exemplu, în baza contractelor de drepturi de autor (clauza 8 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, atunci valoarea deducerii este stabilită în suma specificată la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse;
• linia 040 - valoarea plăților și a altor remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (adică plăți care depășesc 755.000 de ruble în raport cu fiecare persoană asigurată).

Pe linia 050 - arata baza de calcul a contributiilor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii.

Rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta (dacă au licența corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.

Rândul 053 se completează de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor și efectuează plăți în favoarea angajaților (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activități prevăzute la subclauza 19, 45–48 pct. 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federația Rusă) - (subclauza 9 p 1 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, atunci introduceți zerouri.

Linia 054 este completată de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri străinilor care stau temporar în Rusia. Această linie necesită arătarea bazei de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există așa ceva - zerouri.

La linia 060 - introduceti contributiile de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii. Rândul 070 – cheltuieli pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătesc pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Cu toate acestea, nu includeți beneficiile pentru primele trei zile de boală aici (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11/25227). Cât despre rândul 080, arătați în el sumele pe care Fondul de Asigurări Sociale le-a rambursat pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate și alte prestații sociale.

Afișați la rândul 080 doar sumele rambursate din Fondul de Asigurări Sociale în anul 2017. Chiar dacă se referă la 2016.

În ceea ce privește linia 090, este logic să folosiți formula pentru a determina valoarea acestei linii:

Dacă ați primit suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090. Dacă suma cheltuielilor efectuate s-a dovedit a fi mai mare decât contribuțiile acumulate, atunci includeți codul „2” în rândul 90.

Secțiunea 1 „Datele rezumative privind primele de asigurare”

În secțiunea 1 a calculului pentru 9 luni ale anului 2017, reflectați indicatorii generali pentru sumele primelor de asigurare de plătit. Partea documentului în cauză constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, valoarea pensiei și contribuțiilor medicale, contribuțiile pentru asigurarea de invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune va trebui să indicați BCC-ul după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare BCC care se acumulează pentru plată în perioada de raportare.

Contribuții la pensie

La rândul 020, indicați KBK pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030–033 - arătați valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, care trebuie plătită la BCC de mai sus:

• la linia 030 – pentru perioada de raportare pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe liniile 031-033 – pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare) (iulie, august și septembrie).

Taxe medicale

La rândul 040, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050–053 - distribuiți sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătite:

• pe linia 050 - pentru perioada de raportare (9 luni) pe bază de angajamente (adică din ianuarie până în septembrie);
• pe liniile 051–053 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții la pensie la cote suplimentare

Pe linia 060 indicati CCA pentru contributii la pensie la tarife suplimentare. La liniile 070–073 – sumele contribuțiilor la pensie la tarife suplimentare:

• la linia 070 – pentru perioada de raportare (9 luni 2017) pe baza de angajamente (de la 1 ianuarie la 30 septembrie);
• pe liniile 071 – 073 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții suplimentare la asigurările sociale

La rândul 080, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090–093 – valoarea contribuțiilor pentru asigurările sociale suplimentare:

• la linia 090 – pentru perioada de raportare (9 luni din 2017) pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe liniile 091–093 pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții de asigurări sociale

La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 – 113 – cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:

• la rândul 110 – pentru 9 luni ale anului 2017 pe bază de angajamente (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe liniile 111–113 pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare) (adică pentru iulie, august și septembrie).

La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:

• pe linia 120 – pentru 9 luni din 2017
• pe liniile 121–123 – iulie, august și septembrie 2017.

Dacă nu au existat cheltuieli în exces, atunci introduceți zerouri în acest bloc.

Când un calcul nu trece inspecția Serviciului Federal de Taxe: erori

Nu puteți completa în același timp:

• liniile 110 și liniile 120;
• liniile 111 și liniile 121;
• liniile 112 și liniile 122;
• liniile 113 și rândurile 123.

Cu această combinație, calculul pentru 9 luni din 2017 nu va trece inspecția de către Serviciul Fiscal Federal. Ratele de control ale indicatorilor de calcul sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 13 martie. 2017 Nr BS-4-11/4371. Cm. " ".

De asemenea, puteți găsi o mostră de completare a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 în format Excel.

Responsabilitate: posibile consecințe

Pentru transmiterea cu întârziere a calculelor pentru primele de asigurare pentru 9 luni din 2017, Serviciul Fiscal Federal poate amenda o organizație sau un antreprenor individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care este supusă plății (plată suplimentară) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1.000 de ruble. De exemplu, dacă ați plătit taxele de decontare integral la timp, atunci amenda pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și suma plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, la calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, suma totală a contribuțiilor la asigurările de pensie dintr-o bază care nu depășește valoarea maximă pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de facturare (de raportare) în ansamblu pentru plătitor nu corespunde informațiilor privind cuantumul contribuțiilor la asigurările de pensie pentru fiecare asigurat, atunci calculul se consideră nedepus. Consecințe similare apar dacă sunt furnizate date personale nesigure care identifică persoanele asigurate (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel de neconcordanțe trebuie eliminate în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite notificarea corespunzătoare în formă electronică sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este trimisă „pe hârtie”. Dacă respectați termenul limită, atunci data depunerii calculului primelor de asigurare va fi considerată data depunerii calculului recunoscut ca nedepus inițial (clauza 6 din articolul 6.1, clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21.04.2017 nr. 03-02-07/2/24123 a indicat că calculul primelor de asigurare nedepuse la timp la Serviciul Fiscal Federal este nu constituie un temei pentru suspendarea tranzacțiilor din conturile plătitorului primei de asigurare. Adică, nu ar trebui să vă fie frică să blocați un cont pentru întârzierea plății pentru 9 luni din 2017.

RSV 2017: cum se arata rambursarea cheltuielilor din Fondul de Asigurari Sociale

• de la începutul perioadei de facturare (adică de la 1 ianuarie a anului corespunzător);
• pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calcul);
• pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare (de calcul).

Cum se reflectă rambursarea cheltuielilor din Fondul de asigurări sociale în programele 1C?

Materialul a fost intocmit de angajatii liniei de consultanta telefonica a companiei Mikos pe baza materialelor de la 1C!

Calculul primelor de asigurare: dificultăți de completare

Asigurații vor trebui să depună plățile primelor de asigurare pentru prima dată pe 05.02.2017. Când completează un formular nou, contabilii au diverse întrebări. De exemplu, este necesar un calcul zero, cum să reflecte concediul medical și rambursarea prestațiilor din Fondul de asigurări sociale etc. În acest articol vom oferi răspunsuri la cele mai frecvente întrebări despre completarea calculului.

Procedura de depunere a calculelor

Calculul primelor de asigurare se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată la trei luni: pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an.

Ultima dată pentru trimiterea calculului este a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Din cauza sărbătorilor și weekendurilor, termenele limită de raportare sunt întârziate.

Puteți trimite calculul în două moduri (clauza 10 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• în formă electronică, dacă numărul de angajați este de 26 sau mai multe persoane;
• pe hârtie pentru cel mult 25 de persoane.

Dacă în perioada de raportare organizația a avut plăți în favoarea persoanelor fizice, este necesar să se depună la Serviciul Fiscal Federal pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, apendicele 1 și apendicele 2 la secțiunea 1, secțiunea 3. Restul fișele se completează în prezența anumitor circumstanțe (plata prestațiilor de la Fondul de asigurări sociale, contribuții la tarif suplimentar etc.).

Cum să reflectăm persoanele care au părăsit maternitatea și persoanele aflate în concediu fără plată

La calcularea primelor de asigurare ar trebui să se reflecte datele despre toate persoanele asigurate.

De asemenea, asiguratul trebuie sa indice in rubrica 001 din Anexa 2 semnul platilor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea.

Există în total două semne:

„1” - plăți directe ale asigurării pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de către organul teritorial al Fondului de Asigurări Sociale către persoana asigurată. Adică, statutul „1” este atribuit atunci când compania participă la proiectul pilot FSS.

„2” este un sistem compensator de plăți de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de către organul teritorial al Fondului de asigurări sociale către plătitor. Acest statut este atribuit atunci când asiguratul acumulează în mod independent concediu medical și este compensat cu primele acumulate.

Cum se reflectă compensația de la Fondul de asigurări sociale

În cazul în care Fondul de Asigurări Sociale rambursează fonduri deținătorului poliței, cuantumul despăgubirii trebuie să se reflecte în noul calcul al primelor de asigurare. Conform Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 N ММВ-7-11/551@ sumele cheltuielilor plătitorului rambursate de organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt reflectate la rândul 080 din anexa 2 din secțiunea 1 din calcul. .

Deoarece noul calcul al primelor de asigurare a fost depus din 2017, este logic să presupunem că beneficiile plătite în anul curent pentru perioadele anterioare anului 2017 nu sunt incluse în calcul. Procedura de completare a calculului (clauza 11.14) prevede că la rândul 080 este necesar să se indice cuantumul fondurilor rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale:

• de la începutul perioadei de facturare - de la 01.01.2017;
• pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calcul);
• pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de raportare (de calcul).

Dacă în primul trimestru al anului 2017 contul curent al companiei a primit compensații pentru beneficii pentru 2016, este mai bine să clarificați procedura de reflectare a acestor plăți cu Serviciul Fiscal Federal.

Plată zero la contribuții

În cazul în care plătitorul primelor de asigurare nu desfășoară activități într-o anumită perioadă de raportare și nu efectuează plăți către persoane fizice, acesta este obligat să depună un calcul al primelor de asigurare la fisc.

Astfel, asiguratul declară că nu există plăți către persoane fizice și că nu există prime de asigurare.

Neprezentarea raportării zero este pasibilă de o amendă de 1.000 de ruble. Ministerul rus de Finanțe a avertizat despre acest lucru într-o scrisoare din 24 martie 2017 nr. 03-15-07/17273.

Ca parte a raportului zero, trebuie să completați pagina de titlu, Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, Anexa 1 și Anexa 2 la Secțiunea 1. Dacă compania are angajați, dar nu au fost efectuate plăți către aceștia în perioada de raportare, De asemenea, secțiunea 3 trebuie completată.

77 Orașul Moscova

Data publicării: 07/05/2017

Data scrisorii: 05.07.2017
Număr: BS-4-11/12778@
Tipul taxei (subiect): Primele de asigurare
Articole din Codul Fiscal:

Întrebare:În ceea ce privește completarea calculului pentru primele de asigurare, în special, reflectând în calcul sumele cheltuielilor rambursate de organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse, precum și completarea calculului de către plătitorii înregistrați în teritoriul entității constitutive a Federației Ruse, unde este implementat proiectul pilot al Fondului de asigurări sociale din Rusia, care prevede caracteristici specifice sprijin financiar, atribuire și plata acoperirii de asigurare

Răspuns:

Serviciul Fiscal Federal, în legătură cu solicitările primite de la autoritățile fiscale teritoriale și plătitorii de prime de asigurare cu privire la problema completării calculelor pentru primele de asigurare, raportează următoarele.

1. În ceea ce privește reflectarea în calcul a sumelor cheltuielilor rambursate de organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse (denumite în continuare FSS al Rusiei):

În legătură cu adoptarea Legii federale din 3 iulie 2016 nr. 243 - FZ „Cu privire la modificările la părțile unu și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse în legătură cu transferul către autoritățile fiscale a competențelor de a administra contribuțiile de asigurare pentru pensie obligatorie, asigurări sociale și medicale” (în continuare - Legea federală nr. 243-FZ) competențele de administrare a primelor de asigurare de la 01.01.2017 sunt atribuite autorităților fiscale.

Legea federală nr. 243-FZ a introdus conceptul de plată a primelor de asigurare în articolul 80 din partea 1 a Codului fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), definit ca declarație sau cerere scrisă a plătitorului de asigurări. prime, întocmite în formă electronică și transmise prin canale de telecomunicații prin intermediul unei semnături electronice calificate îmbunătățite sau prin contul personal al contribuabilului, despre obiectul impozitării primelor de asigurare, despre baza de calcul a primelor de asigurare, despre valoarea calculată a primelor de asigurare și despre alte date care servesc drept bază pentru calculul și plata primelor de asigurare.

În acest sens, prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@, a fost aprobată forma de calcul a primelor de asigurare (denumită în continuare calcul), care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2017.

Astfel, calculul include informații care servesc drept bază pentru calcularea și plata primelor de asigurare pentru perioadele de raportare, începând cu trimestrul I 2017, în special, informații privind cuantumul cheltuielilor plătitorului pentru plata acoperirii de asigurare pentru asigurări sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, rambursate de organele teritoriale ale Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia pentru perioade de raportare începând cu trimestrul I 2017.

Sumele cheltuielilor rambursate de organele teritoriale ale Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia pentru perioadele de raportare anterioare anului 2017 nu sunt reflectate în calcul.

În plus, conform clauzei 11.14. procedura de completare a calculului la rândul 080 din Anexa nr. 2 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la secțiunea 1 a calculului, coloanele corespunzătoare reflectă sume din cheltuielile plătitorului rambursate de organele teritoriale ale Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea de la începutul perioadei de facturare, pentru ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare), precum și pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei de facturare (raportare).

În acest sens, dacă rambursarea cheltuielilor plătitorului se efectuează într-o perioadă de raportare pentru cheltuielile efectuate într-o altă perioadă de raportare, aceste sume trebuie să se reflecte în calculul pentru perioada de raportare în raport cu luna în care organele teritoriale ale Federal Fondul de asigurări sociale din Rusia a efectuat rambursarea specificată.

2. În ceea ce privește completarea calculului de către plătitorii înregistrați pe teritoriul entității constitutive a Federației Ruse, unde este implementat proiectul pilot al Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia, care prevede specificul sprijinului financiar, atribuirea și plata acoperirii de asigurare:

Conform clauzei 2.7. procedura de completare a calculului Anexei nr. 3 „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse” și nr. 4 „Plăți efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal” la secțiunea 1 calculele sunt incluse în calculul transmis autorităților fiscale atunci când plătitorii fac cheltuieli pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

În același timp, în entitățile constitutive ale Federației Ruse, unde, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 aprilie 2011 nr. 294, este implementat un proiect pilot al Fondului Federal de Asigurări Sociale din Rusia. , prevăzând specificul sprijinului financiar, atribuirea și plata acoperirii de asigurare (denumită în continuare participant la proiectul pilot), plata prestațiilor pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se efectuează direct de către organele teritoriale ale FSS din Rusia.

Având în vedere că plătitorii de prime de asigurare înregistrați pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse - participant la proiectul pilot, nu plătesc cheltuieli pentru plata acoperirii de asigurare în caz de invaliditate temporară și, respectiv, în legătură cu maternitatea, anexe Nr.3 și nr.4 la secțiunea 1 din calcul nu se completează și nu sunt incluse în calculul transmis de acestea la organele fiscale.

Se face o excepție pentru plătitorii de prime de asigurare care, în timpul perioadei de facturare (de raportare), și-au schimbat adresa de locație (locul de reședință) de pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse care nu participă la proiectul pilot pe teritoriul o entitate constitutivă a Federației Ruse - un participant la proiectul pilot, precum și plătitorii primelor de asigurare situate pe teritoriul entităților constitutive ale Federației Ruse care intră în implementarea proiectului-pilot de mai sus nu de la începutul perioada de facturare.

În acest caz, completarea anexelor nr. 3 și nr. 4 din secțiunea 1 a calculului se efectuează în conformitate cu secțiunile XII-XIII din Procedură.

Aduceți această scrisoare autorităților fiscale inferioare.

Stare valabilă
Consilier al Federației Ruse clasa a II-a
S.L. Bondarchuk

Serviciul Fiscal Federal atrage atenția utilizatorilor bazei de date de referință asupra faptului că informațiile pe care le trimiteți despre cazurile de nerespectare de către autoritățile fiscale a clarificărilor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nu sunt:

• un recurs în sensul dat de Legea federală a Federației Ruse din 2 mai 2006 nr. 59-FZ „Cu privire la procedura de examinare a contestațiilor din partea cetățenilor Federației Ruse”;
• o plângere împotriva acțiunii (inacțiunii) autorităților fiscale în conformitate cu normele stabilite de articolele 138-141 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Aceste informații vor fi utilizate de către Serviciul Federal de Taxe pentru a îmbunătăți calitatea administrării fiscale și a colabora cu contribuabilii.