Compensarea pentru salariile întârziate - 2019 a lăsat această problemă încă relevantă. Cu toate acestea, în practică, puțini angajați ai întreprinderilor știu că, dacă salariile nu sunt plătite la timp, atunci angajatorul poate cere și dobândă pentru întârziere. Este important ca o organizație să știe dacă o astfel de compensație este supusă impozitului pe venitul personal, primelor de asigurare și dacă este inclusă în cheltuielile cu impozitul pe venit.

Compensație pentru plata întârziată a salariilor în conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse

În vremuri de criză, multe companii rusești, adesea întreprinderi mici, întârzie din ce în ce mai mult salariile (denumite în continuare salarii) angajaților lor. În cele mai multe cazuri, aceasta nu este vina companiei: fiecare dintre ele este o verigă într-un lanț dependent de contrapărți. În consecință, de îndată ce întreruperile de plată (plata conform contractelor de la clienți/cumpărători nu sunt primite la timp) într-un singur link, aceasta le afectează automat pe toate cele ulterioare. Ca urmare, acest lucru poate duce la faptul că angajații unuia sau poate mai multor niveluri nu vor primi salarii la timp.

În cazul în care se întâmplă acest lucru și angajații nu primesc la timp salariile care li se cuvine, atunci societatea angajatoare va fi ulterior obligată să plătească salariaților nu numai salariul, ci și compensații (care în conținutul său reprezintă dobândă la întârzierea plăților). Acest lucru este precizat în art. 236 Codul Muncii al Federației Ruse.

IMPORTANT! Neplata salariului la timp îi conferă angajatului, printre altele, dreptul de a suspenda temporar îndeplinirea funcțiilor sale de muncă, precum și de a solicita despăgubiri pentru prejudiciul moral (articolele 142, 237 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Despăgubirile pentru întârzierea plății salariilor se acumulează din ziua următoare termenului de plată stabilit și până în ziua în care angajatorul rambursează datoria către salariați, inclusiv.

Exemplul 1

Dacă salariul, de exemplu, trebuia plătit în data de 5, dar a fost plătit efectiv în data de 12, atunci compensația va fi calculată pentru 7 zile (de la 6 la 12 inclusiv).

În cazul în care a intervenit o întârziere, societatea angajatoare va trebui să plătească salariatului o compensație corespunzătoare, indiferent dacă este direct vinovat pentru întârzierea salariului sau nu.

NOTĂ! Astăzi, situația este deosebit de relevantă atunci când, din cauza revocării licenței, banca nu a transferat salariul către angajații organizației - clientul de salarizare. Această împrejurare nu scutește angajatorul de riscul de a intra sub incidența art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, deoarece faptul de vinovăție nu contează. Prin urmare, pentru a minimiza acest risc, compania ar trebui să selecteze cu mai multă atenție o bancă pentru proiectul său salarial.

Mai mult decât atât, dacă, de exemplu, banca este de vină pentru întârziere (în special, nu a îndeplinit ordinul de plată al organizației client la timp pentru a transfera salariul către angajați), atunci compania ar trebui să-și amintească că are dreptul să facă recurs la bancă pentru faptul că nu a virat salariații în timp util, ceea ce înseamnă că a încălcat termenii proiectului de salarizare cu firma. Cu toate acestea, mai întâi va trebui să plătiți compensații pentru lucrători.

Calculul compensației bănești pentru salariile întârziate

Codul Muncii al Federației Ruse nu stabilește în ce sumă specifică compania trebuie să plătească despăgubiri angajaților pentru întârzierile salariale. Legiuitorul a acordat organizațiilor dreptul de a determina în mod independent acest lucru într-un contract colectiv.

În același timp, a fost determinată limita inferioară a compensației - nu mai puțin de 1/150 din rata cheie pentru perioada de întârziere a salariului, calculată pentru fiecare zi de întârziere:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

unde: MRK este minimul pe care angajatorul este obligat să-l plătească salariatului pentru o întârziere a salariului;

ZPnach - suma salariului care ar fi trebuit plătit angajatului într-o zi strict stabilită (minus impozitul pe venitul personal);

Clasa.Sf. — rata de refinanțare (rata cheie) a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru perioada de întârziere;

DPR - numărul de zile pentru care angajatorul a întârziat la plata salariilor angajaților.

În contractul colectiv, societatea poate doar să majoreze cuantumul compensației pentru întârziere, organizația nu are dreptul să o stabilească într-o sumă mai mică decât conform formulei de mai sus.

IMPORTANT! Pentru informații despre mărimea ratei cheie (rata de refinanțare), a se vedea.

Exemplul 2

Salariul în companie se plătește, conform contractului colectiv, în zilele de 5 (pentru a doua jumătate a lunii precedente) și 20 (pentru prima jumătate a lunii în curs) ale lunii. Contractul colectiv nu conține prevederi speciale privind compensarea pentru întârzierea salariilor.

În prima jumătate a lunii februarie, angajatul a primit un salariu în valoare de 30.000 de ruble. Cu toate acestea, de fapt a fost plătită abia pe 6 martie.

Rata de refinanțare în vigoare în perioada analizată (condițional) a fost de 7,5%.

În aceste condiții, organizația ar trebui să plătească angajatului pe 6 martie, pe lângă salariu, și compensații pentru întârziere de 15 zile calendaristice în cuantum minim:

MRK = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (frecare)

Cu toate acestea, nu este suficient să se calculeze pur și simplu corect valoarea compensației pentru întârzierea plății salariilor. De asemenea, este important ca o organizație să știe în mod clar dacă impozitul pe venitul personal ar trebui reținut din o astfel de compensație, dacă primele de asigurare ar trebui percepute și plătite pentru o astfel de sumă și ce să facă cu cheltuielile pentru impozitul pe profit.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice privind compensarea pentru plata cu întârziere a salariilor

Pe de o parte, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că nu este necesar să se plătească impozitul pe venitul personal la buget pentru compensare dacă acesta trebuie plătit unui angajat din cauza, în special, îndeplinirii funcțiilor de muncă în companie. (clauza 3 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe de altă parte, Codul Muncii al Federației Ruse limitează domeniul de aplicare a stabilirii unei anumite sume de compensare la o limită minimă. Limita superioară nu este standardizată. În consecință, angajatorul poate stabili o compensație arbitrar de mare prin stabilirea acesteia în contractul colectiv.

Se pune întrebarea: valoarea compensației va fi supusă impozitului pe venitul personal (atât în ​​ceea ce privește minimul, cât și în ceea ce privește depășirea minimului conform Codului Muncii al Federației Ruse)?

În ceea ce privește valoarea minimă a compensației, răspunsul este transparent: nu va fi supus impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acest lucru a fost confirmat de mai multe ori de către autoritățile de reglementare în explicațiile lor (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 4 iunie 2013 Nr. ED-4-3/10209@, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din data de 28 februarie 2017 Nr. 03-04-05/11096, 23 ianuarie 2013 Nr. 03-04- 05/4-54 etc.).

În cazul depășirii sumei minime admisibile, controlorii adoptă o poziție similară: valoarea excedentului nu este supusă impozitului pe venitul personal, ci numai dacă acest depășire este în concordanță cu un contract de muncă sau un contract colectiv (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 28 noiembrie 2008 Nr. 03-04-05-01/450, din 06.08 .2007 Nr. 03-04-05-01/261).

NOTĂ! Dacă o companie abuzează de această scutire și, sub pretextul unei despăgubiri, plătește, de exemplu, salariul însuși angajaților, atunci acest lucru este plin de dispute cu inspectorii și de sume suplimentare ale impozitului pe venitul personal care sunt evaluate în timpul inspecției. În acest caz, cel mai probabil, instanța va fi de partea inspectorilor, deoarece conținutul are prioritate față de formă: plăți regulate de despăgubiri într-o sumă care depășește semnificativ valoarea salariilor acumulate angajaților dovedesc că salariile au fost efectiv plătite. Aceasta înseamnă că este necesară plata impozitului pe venitul personal (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 30 noiembrie 2012 Nr. F09-11655/12 în cazul Nr. A60-7589/2012).

Este necesar să se acumuleze impozit pe venitul personal la plata altor plăți compensatorii, citiți materialele din secțiune „Compensații și impozitul pe venitul personal” .

Prime de asigurare pentru plata despăgubirilor pentru întârzierea salariilor

Dacă o companie plătește impozit pe venitul personal în calitate de agent fiscal, adică pe cheltuiala unui angajat, atunci povara primelor de asigurare cade direct asupra organizației.

Deci, dobânda la întârzierea plăților este supusă primelor de asigurare? Există două puncte de vedere asupra acestei probleme.

Unul este că sumele compensației bănești pentru încălcarea de către angajator a termenului de plată stabilit nu sunt supuse includerii în baza de calcul a primelor de asigurare. La această concluzie au ajuns, de exemplu, judecătorii Curții de Arbitraj a Districtului Orientului Îndepărtat din 21 decembrie 2017 Nr. F03-4860/2017 în dosarul Nr. A73-2697/2017 (decizia Curții Supreme a Federația Rusă din data de 7 mai 2018 Nr. 303-KG18-4287 a refuzat transferarea cauzei către instanța de judecată Colegiul pentru Litigii Economice).

Arbitrii și-au motivat decizia prin faptul că compensarea pentru plata cu întârziere a salariului nu este o remunerație, ci un tip de răspundere financiară a angajatorului față de salariat, care este plătită în vigoare unei persoane fizice în legătură cu prestarea muncii sale. îndatoririle, asigurând o protecție suplimentară a drepturilor de muncă ale salariatului. Din acest motiv, compensarea pentru plata cu întârziere a salariilor nu este supusă contribuțiilor de asigurare în baza subclauzei. „și” clauza 2, partea 1, art. 9 din Legea nr. 212-FZ (de la 1 ianuarie 2017, prevederi similare sunt date în paragraful 2 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Vezi si„Compensații pentru neplata la timp a salariilor: contribuții” .

Un alt punct de vedere este că tipurile de plăți care nu fac obiectul primelor de asigurare sunt enumerate la art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Despăgubirea pentru plata cu întârziere a salariilor la art. 422 din Codul fiscal al Federației Ruse nu este dat, prin urmare, contribuțiile trebuie calculate din această plată. Această poziție este respectată de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea din 21 martie 2017 nr. 03-15-06/16239.

După cum puteți vedea, această problemă este controversată. Și depinde de tine să decizi.

Contabilizarea compensației pentru salariile întârziate în cheltuielile cu impozitul pe venit

În ceea ce privește impozitul pe venit, situația este ceva mai complicată. Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține nicio prevedere cu privire la faptul dacă o astfel de compensație poate fi luată în considerare ca cheltuieli sau nu.

Codul spune doar că o companie poate include în cheltuielile sale compensații, a căror plată către angajați este legată de orice condiții de muncă (articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, paragraful 13 al art. 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite ca sancțiunile pentru încălcarea contractelor să fie luate în considerare în cheltuieli. Cu toate acestea, nu au fost stabilite restricții sau sancțiuni. De asemenea, nu există condiții speciale în ceea ce privește dacă această regulă se aplică doar contractelor civile sau și contractelor de muncă.

În același timp, ulterior autoritățile de reglementare au luat poziția că o astfel de compensație nu poate fi inclusă în cheltuieli, deoarece nu are legătură cu condițiile de muncă (nu se aplică articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar normele art. . 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu se aplică acestei compensații (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2011 nr. 03-03-06/2/164).

Prin urmare, astăzi este destul de riscant să se țină cont de compensarea pentru întârzierile la plata salariilor în cheltuieli.

Procedura de plată a despăgubirilor pentru întârzierea salariilor

Mecanismul de documentare a plății pentru întârzieri în Codul Muncii al Federației Ruse nu a fost stabilit.

Prin urmare, o companie poate, de exemplu, să prevadă într-un act juridic de reglementare local că atunci când plătește despăgubiri, se emite un ordin de la manager (pentru personal). Este compilat sub orice formă. Cu toate acestea, un astfel de ordin ar trebui să indice că compensația este plătită special pentru întârzierea plății salariului și, de asemenea, să indice perioada de întârziere.

NOTĂ! Un astfel de ordin trebuie adus la cunoștința salariatului sub semnătura sa personală.

Rezultate

Calcularea compensației pentru salariile întârziate nu este o sarcină dificilă pentru un contabil, deoarece formula de calcul este prevăzută direct în Codul Muncii al Federației Ruse și nu necesită date și calcule complexe. Este suficient să cunoaștem mărimea salariului restante, precum și rata actuală de refinanțare. Angajații trebuie să înțeleagă că pot conta pe o astfel de compensație în orice caz, chiar dacă angajatorul nu este de vină pentru întârziere. Este important ca firma să nu uite că impozitul pe venitul personal nu poate fi perceput pe valoarea compensației, dar vor trebui plătite prime de asigurare. În ceea ce privește impozitul pe venit, cel mai probabil nu va fi posibilă includerea compensațiilor ca cheltuieli.

În cazul în care salariul unui angajat nu este plătit, acesta din urmă are dreptul nu numai de a se plânge împotriva angajatorului la inspectoratul de muncă, ci și de a primi compensații pentru fiecare zi de întârziere, inclusiv ziua în care datoria față de angajat este rambursată. Compensația este calculată pe baza ratei cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse. Mai jos este un calculator online care vă permite să calculați compensația.

Întârzierea salariului nu este acceptabilă. Dacă un angajator permite o astfel de încălcare a cerințelor Codului Muncii al Federației Ruse, atunci el poate fi pedepsit pentru aceasta.

Un salariat, la rândul său, împotriva căruia s-a săvârșit o încălcare, are dreptul de a depune plângere la inspectoratul de muncă, la parchet sau, în ultimă instanță, la instanță. În plus, puteți cere nu numai plata fondurilor câștigate, ci și compensații pentru toate zilele de întârziere în emiterea acestora. Compensația poate fi calculată folosind calculatorul online, pentru a face acest lucru, trebuie să indicați suma salariului datorat și zilele de întârziere.

De asemenea, salariatul are dreptul de a-și suspenda activitatea de muncă și de a nu merge la muncă, având în prealabil anunțarea conducerii, dacă întârzierea în neplata salariului durează până la 14 zile. Din a 15-a zi nu poți merge la muncă, dar trebuie să depui o cerere la angajator în acest sens.

Cum se calculează compensația pentru salariile întârziate folosind un calculator online

Calculatorul calculează plata compensației pe baza datelor introduse de utilizator:

• suma salariului neplatit angajatului la momentul calculului - câmpul de sus al calculatorului online;
• numărul de zile de întârziere la plata salariilor - câmpul inferior al calculatorului online (se poate calcula astfel - prima zi de întârziere este a doua zi după termenul limită de plată, ultima zi este ziua în care este emisă datoria salarială ).

După completarea a două câmpuri, calculatorul efectuează un calcul online, suma compensației pe care angajatorul o va plăti la introducerea datelor inițiale poate fi văzută în partea de jos a calculatorului pe un fundal albastru.

Dacă angajatorul nu dorește să plătească această compensație, puteți depune în siguranță o cerere în instanță. Cererea trebuie să pretindă plata banilor câștigați (dacă nu au fost deja plătiți) și compensarea zilelor de întârziere. În acest caz, trebuie să vă bazați pe 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, care prevede această responsabilitate a angajatorului.

Cum sunt stabilite termenele limită de plată a salariului?

Termenele de plată sunt stabilite de către angajator în mod independent în regulamentele interne, un contract colectiv sau un contract de muncă. Încălcarea acestor termene nu este acceptabilă. Procedura de stabilire a termenelor este prevăzută în partea 6 a articolului 136.

În primul rând, salariile trebuie plătite de două ori pe lună, iar în al doilea rând, intervalul dintre datele de plată a părților sale nu poate fi mai mic de 15 zile.

O altă condiție importantă care trebuie îndeplinită: prima parte a salariului trebuie plătită cel târziu la sfârșitul lunii curente, a doua - cel târziu pe data de 15 a următoarei.

Formula de calcul a compensației

Calculatorul online conține o formulă de calcul a plăților compensatorii pentru salariile întârziate, stabilită de legislația muncii:

Compensație = (Datoria salarială - impozit pe venitul personal) * Rata principală * 1/150 * Zile de întârziere

In aceasta formula:

• Datorie determinată în cuantumul sumei datorate la plată, adică ținând cont de impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut (13% trebuie scăzut din suma salariului acumulat);
• Rata cheie- indicatorul stabilit de Banca Centrala, din 18 septembrie 2017 este de 8,5%, inainte era de 9%;
• 1/150 — cota ratei-cheie care se aplică pentru fiecare zi de întârziere a plății. Aceasta este partea minimă din datorie pe care angajatorul trebuie să o plătească prin lege. Un act intern poate stabili o rată mai mare, adică mărirea cuantumului despăgubirii;
• Zile de întârziere— numărul de zile în care se înregistrează restanțele salariale — din ziua următoare termenului de plată până în ziua plății fondurilor către salariat.

Un exemplu de calculare a compensației în 2017 într-un calculator online

Vom calcula plata compensației datorate angajatului dacă termenul limită de plată este 10 octombrie pentru septembrie 2017, de fapt, o datorie în valoare de 16.000 de ruble. rambursat la 20 octombrie 2017.

Cadrul legislativ pentru protecția muncii obligă angajatorul să plătească la timp salariile echipei de muncă. Venitul cetăţenilor este prevăzut în contractul colectiv de muncă sau în contractul colectiv al părţilor. Banii sunt dați angajaților de două ori pe lună în anumite zile.

În condiții de instabilitate economică, situație politică, schimbare a conducerii, a profilului companiei sau a îndeplinirii necinstite a obligațiilor companiei, este posibilă plata la timp a salariilor către angajați. Potrivit legii, în astfel de cazuri angajatul are dreptul la compensații pentru salariile întârziate. În practică, această circumstanță este adesea ignorată.

Doar cunoașterea cadrului de reglementare al legilor va ajuta la protejarea drepturilor angajatului, deoarece un salariu primit cu întârziere din orice motiv este o încălcare a contractului de muncă.

Este suficient să completați o cerere într-un formular convenabil adresat managerului sau inspectoratului de muncă. Vom lua în considerare problemele de compensare pentru întârzierile sistematice în plățile salariilor și modul de calculare a compensației pentru salariile întârziate în articolul următor.

Documente de reglementare privind plata salariilor

Prevederea Legii 236 din Codul Muncii reglementează plata obligatorie a despăgubirilor ca urmare a plății la timp a salariilor, a întârzierilor în acordarea indemnizațiilor de sănătate, a indemnizațiilor de concediu și a indemnizațiilor.

Pentru întârzierea salariilor, managerii întreprinderii riscă să primească pedepse, compensații pentru neplăcerile subordonaților, care sunt penalități pentru întârzierea salariilor.

TK st. 136 definește principiile de eliberare a salariilor. Datele de primire a plăților anticipate și a salariilor sunt stipulate în regulamentul de muncă sau contract, sau reglementările locale.

Artă. 142 din Codul Muncii permite salariaților, pe perioada întârzierilor salariale, să își suspende activitățile de muncă prin anunțarea prealabilă a angajatorului. Excepție fac angajații care lucrează în situații de urgență, care deservesc industrii periculoase și personalul medical.

Termenul stabilit pentru plata salariului

Informațiile din art. 57, 135, 136 din Codul muncii vorbește despre stabilirea unor condiții specifice de plată a banilor, potrivit cărora salariul să ajungă pe cardul de plată al salariatului în perioada 1-10, dar nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare, o plată în avans - de la 20 la 25, nu mai târziu de 30 a lunii date.

Bonusurile și stimulentele se calculează conform acordurilor părților, definite în documente.

Cu 3 zile calendaristice înainte ca angajatul să plece în concediu, plata de concediu trebuie creditată în contul său.

Categorii de venituri pentru compensarea salariilor întârziate

Compensarea materială pentru plata întârziată a salariilor se bazează pe următoarele tipuri de plăți materiale:

1. Pensii:

• salarii suplimentare, indemnizații, creșteri de pensie;
• asistență financiară direcționată;
• asistență financiară din partea statului;
• alte plăți compensatorii.

1. Plăți de beneficii sociale:

• asistență pentru familiile cu venituri mici și numeroase;
• plăți pentru copiii cu dizabilități;
• prestații sociale pentru șomeri și din cauza șomajului;
• prestații de maternitate;
• plăți către victimele accidentelor industriale.

1. Sprijinul financiar al angajatului este salariul.
2. Bursă pentru studenți.
3. Plata de concediu.
4. Despăgubiri la concediere.

Despăgubiri pentru întârzierea salariilor, impozitul pe venitul persoanelor fizice

Compensația pentru afișarea întârziată a salariului nu este impozitată (articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deoarece fondurile sunt transferate în contul angajatului cu impozitul pe venit calculat, datoria ar trebui plătită fără impozit pe venitul personal.

Potrivit articolului 226 din Codul fiscal, alin.3, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se plătește și nu este inclus în salariul total. Dacă valoarea compensației materiale în temeiul unui contract colectiv depășește norma stabilită, impozitul se calculează pe diferență.

Taxa de asigurare este inclusă în compensația salarială?

Taxa de asigurare este cauza de controversă în rândul economiștilor cu privire la includerea acesteia în despăgubiri, cel mai adesea, contabilii o iau în considerare în cuantumul plăților.

Metode de calcul a întârzierilor salariale

Suma (datorată pentru emitere) * 1/300 (1/500) * KS * numărul de zile de întârziere = valoarea compensației, unde:

• 1/300 (1/500) – rata cheie determinată de sistemul bancar al țării ținând cont de inflație, conform art. 236 pentru fiecare zi de întârziere;
• KS – rata cheie, exprimată ca procent.

Numărul de zile de întârziere se numără din prima zi după data stabilită de primire a OP până la ultima dată de întârziere.

Despăgubirea se plătește pentru întreaga perioadă de întârziere, inclusiv weekend-uri și sărbători.

Cum să determinați procentul pentru toate zilele de întârziere

Valoarea compensației oferite trebuie să fie de cel puțin 1/150 din rata cheie. Prezența contractelor de muncă stabilește suma integrală de 1/150 (art. 236). În regiuni, angajatorul, în baza unui acord semnat în prealabil, își atribuie procentul pentru întreaga perioadă de întârziere.

Autoritățile locale, împreună cu angajatorii și sindicatele, semnează un acord general în baza căruia se stabilește rata cheie.

Calculator online pentru calcularea sumei plății financiare către un angajat

A doua metodă este oferită de internet. Calculatorul online vă va ajuta rapid și ușor să calculați compensarea pentru salariile întârziate și să acumulați suma necesară. Trebuie să introduceți trei valori în formularul de pe pagină:

• cuantumul întârzierii ținând cont de impozite și taxe;
• stabiliți data scadenței plății (ziua salariului);
• data reală a plății.

Pedeapsa pentru încălcarea plăților de compensare

Ignorarea termenelor de plată a salariilor atrage răspunderea angajatorului. Există o sancțiune administrativă, în urma căreia o organizație sau întreprinzător individual plătește o amendă stabilită de lege. Mai mult, valoarea compensației materiale poate crește semnificativ pentru organizații. Despăgubirea poate fi recuperată numai după o hotărâre judecătorească.

Descărcați declarația de cerere pentru recuperarea salariului și compensarea bănească pentru întârzierea plății

Atunci când angajatorul a ignorat prima hotărâre a ședinței, următoarea măsură necesară este răspunderea penală cu închisoare de doi ani sau suspendarea din funcție pe cinci ani.

Acțiunile angajaților

Legile Federației Ruse permit angajaților să nu meargă la muncă dacă există o întârziere de 15 zile. Din vina companiei, ultimele zile lucratoare trebuie platite ultimele. Neplata salariului la timp este o acțiune ilegală gravă a angajatorului.

Angajatul are două opțiuni pentru rezolvarea problemei: să scrie o scrisoare de demisie din proprie voință sau să ceară despăgubiri pentru întârzierea salariului. Șeful companiei trebuie să revizuiască și să plătească subordonatul în ziua depunerii cererii.

Excepțiile de la regula generală sunt:

• polițiști, funcționari publici;
• personal de suport tehnic pentru sistemele de alimentare cu apă, căldură și energie electrică;
• instituții care acordă asistență de urgență populației;
• circumstante de forta majora.

Un reprezentant al firmei de avocatură „Success” din Voronezh spune cum să recuperați dobânda de la un angajator pentru salariile întârziate

Relațiile de muncă dintre angajator și angajați se stabilesc prin acte normative locale ale organizației, în baza legislației muncii. Unul dintre punctele importante este remunerarea muncii. Mărimea acestuia, termenele de plată, stimulentele, penalitățile trebuie specificate în contractul încheiat cu angajatul și alte documente care reglementează parametrii activităților organizației.

Este stabilit legal că salariile trebuie plătite de cel puțin două ori pe lună. În acest caz, angajatorul poate stabili datele în mod independent, menținând un interval de timp între părți din salariu de cel puțin 15 zile calendaristice.

Din anumite circumstanțe sau necinste, angajatorul nu efectuează întotdeauna plata datorată angajaților pentru muncă la timp. Aceasta este o încălcare a legii și amenință angajatorul cu o serie de probleme. Pe lângă impunerea de amenzi, acesta poate fi obligat să plătească despăgubiri angajaților pentru fiecare zi de neplată.

Calculator pentru calcularea compensației pentru salariile întârziate

Calculatorul de salarii neplătite funcționează conform regulilor art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse. Introduceți valorile necesare în celulele calculatorului:

• Datorii (perioade de timp și suma în sine)
• Data pentru azi
• A existat o rambursare parțială?
• Ce tip de raport este necesar?

Ce este compensarea pentru salariile întârziate?

Codul Muncii, articolul 136, obligă organizațiile de orice formă de proprietate să acumuleze și să plătească salarii cel puțin o dată la 15 zile. În cazul în care aceste termene sunt încălcate, angajatorul este obligat să calculeze despăgubiri pentru fiecare zi de întârziere. Această plată va compensa prejudiciul material cauzat angajaților din cauza întârzierii plății.

Standardul de calcul al compensației se aplică tuturor plăților care nu au fost efectuate la timp:

• salariile;
• prestații de invaliditate temporară și alte prestații sociale;
• sumele plăților de concediu;
• indemnizațiile și plățile suplimentare stabilite prin regulamentul angajatorului;
• plăți compensatorii la concediere;
• alte plăți în favoarea salariatului.

Răspunderea financiară a angajatorului în cazul plății în timp util către personal a sumelor tipurilor de plăți de mai sus este dată în textul articolului 236 Codul Muncii al Federației Ruse:

În cazul în care angajatorul încalcă termenul stabilit pentru plata salariilor, indemnizația de concediu, plățile de concediere și (sau) alte plăți datorate salariatului, angajatorul este obligat să le plătească cu dobândă (compensație bănească) în valoare de cel puțin o sută. și cincizecime din rata cheie în vigoare la acea dată a Băncii Centrale a Federației Ruse din sumele neplătite la timp pentru fiecare zi de întârziere începând din ziua următoare după termenul de plată stabilit până în ziua decontării efective inclusiv. În cazul plății incomplete a salariilor și (sau) a altor plăți datorate salariatului la timp, cuantumul dobânzii (compensații bănești) se calculează din sumele efectiv neachitate la timp.

În acest caz, cuantumul compensației poate fi mai mare dacă aceasta este stabilită prin acte locale ale organizației sau garantată printr-un contract de muncă sau un contract colectiv.

Când se plătește compensația?

Compensația se calculează și se plătește indiferent de circumstanțele care au determinat întârzierea salariilor și a altor plăți în favoarea salariatului. Numărul de zile de întârziere la plată se calculează pentru întreaga perioadă și începe din ziua următoare datei stabilite ca zi de decontare cu salariatul. În acest caz, data emiterii efective a sumelor este supusă includerii în perioada totală de întârziere.

Suma compensației

Pentru a calcula corect valoarea compensației, veți avea nevoie de cunoștințe despre principiile generale de calcul. Mărimea sa în 2019 este de cel puțin 1/150 din rata cheie de refinanțare conform Băncii Centrale și se calculează indiferent de:

• motivele întârzierii;
• prezența vinovăției unui manager sau altui funcționar;
• poprirea conturilor firmei etc.

Valoarea compensației nu poate fi limitată la nicio limită. Dacă întârzierea este o perioadă de timp, atunci departamentul de contabilitate este obligat să calculeze compensații pentru toate tipurile de sume neplătite pentru toate zilele de întârziere. În consecință, cu cât angajatorul întârzie mai mult fondurile, cu atât valoarea compensației va deveni mai mare. Pe o perioadă lungă de timp, angajații au dreptul să inițieze un proces de inspecție a întreprinderii și o pedeapsă mai aspră din partea administrației.

Exemplu de formulă și calcul

Valoarea minimă a compensației pentru plata cu întârziere a salariilor, alte recompense bănești pentru muncă, beneficii sociale, plăți de concediu etc. calculat folosind următoarea formulă:

K = NE * SC / 150 * D, Unde

• K – compensare;
• SV – suma plăților datorate salariatului, minus impozitul pe venitul personal;
• SP – rata Băncii Centrale, care a fost în vigoare în perioada de întârziere;
• D – numărul de zile de întârziere, începând din ziua următoare termenului de plată stabilit, încetând cu ziua plății către salariat a sumelor datorate.

Despăgubirea nu este supusă impozitării, dar pentru calcul se utilizează suma plății întârziate din care a fost deja calculată. Aceasta se bazează pe două scrisori: Serviciul Fiscal Federal din 04.06.2013 N ED-4-3/10209 și Ministerul Finanțelor din 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Însă angajatorul este obligat să plătească prime de asigurare pentru aceasta.

Exemplu: Să luăm cazul salariilor întârziate, care nu au fost plătite la a 6-a dată stabilită de documentele de reglementare ale organizației. Plata totală care ar fi trebuit să fie transferată angajatului s-a ridicat la 15 mii de ruble pentru a doua jumătate a lunii martie.

De fapt, fondurile au fost transferate pe 15 aprilie, astfel numărul de zile de întârziere a fost de 9 zile (pentru perioada 7 aprilie - 15 aprilie). Despăgubirea trebuie calculată indiferent de motivul pentru care a apărut o astfel de situație.

Unul dintre parametrii de intrare este rata cheie a Băncii Centrale, mărimea acesteia pentru această perioadă a fost de 7,25%. În plus, vom reține impozitul pe venitul personal din suma acumulată:

15 mii de ruble – 13% = 13.050 mii de ruble.

Să aplicăm formula de calcul și să obținem următoarea sumă de compensare:

K = 13.050 * 7,25% / 150 * 9 zile = 56,77 ruble.

Această sumă este minimă. Deși nu va fi remarcat pentru un anumit angajat, pentru organizație în ansamblu, unde personalul este suficient de mare, poate avea ca rezultat rezultate decente.

Raspunderea angajatorului pentru neplata compensatiei

Dacă vorbim despre întinderea răspunderii angajatorului pentru plata cu întârziere a salariilor și sustragerea de la acumularea unei compensații corespunzătoare, atunci este destul de grav. Legislația muncii este obligatorie pentru respectarea de către toți participanții la relațiile de muncă, iar controlul asupra disciplinei performanței este încredințat Inspectoratului de Stat al Muncii. Are dreptul:

• efectuează inspecții de rutină ale angajatorilor;
• efectuarea de investigații privind încălcările constatate;
• să efectueze evenimente neprogramate atunci când cetățenii primesc solicitări.

Dacă se constată încălcări, inspectorii sunt obligați să transmită parchetului informații în baza cărora se va alege o măsură a răspunderii. Pedepsele includ:

• acțiune disciplinară împotriva unui funcționar care a încălcat legea (articolele 22, 195, 370 din Codul muncii);
• pedeapsa administrativă sub formă de amendă asupra conducerii organizației, în conformitate cu articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative;
• urmărirea penală dacă este identificat și dovedit faptul utilizării egoiste a fondurilor neplătite de către funcționari. Se aplică articolul 14.1 din Codul penal.

Inițierea unui audit asupra faptului de întârziere a salariilor și a plății fără a ține cont de compensație vine adesea de la forța de muncă sau un anumit angajat. Pentru a începe procesul de restabilire a drepturilor încălcate, va trebui să contactați în scris Comisia de Muncă, instanța sau parchetul. În cazul în care se depune o declarație de revendicare, angajații au și dreptul de a cere despăgubiri pentru prejudiciul moral cauzat ca urmare a neplatei sumelor datorate.

Dacă organizația are un comitet sindical, lucrătorii au dreptul de a face apel acolo cu o plângere privind încălcarea drepturilor. O cerere din partea angajaților trebuie înregistrată și luată în considerare în termen de 10 zile.

Se oferă compensații pentru salariile întârziate?

Indemnizația pentru întârzierea salariului reprezintă răspunderea financiară a angajatorului pentru întârzierea plății salariilor, stabilită de art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Muncii al Federației Ruse). Este exprimat ca procent care se calculează pe suma fondurilor reținute ilegal.

Când puteți primi compensații pentru salariile neplătite la timp?

Ca bază de despăgubire în art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că angajatorul depășește termenul limită pentru efectuarea plăților. Aceste termene sunt definite la art. 136 Codul Muncii al Federației Ruse. Asa de:

• salariul trebuie plătit în cel mult 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulat;
• data plății este determinată de regulamentul de procedură din cadrul organizației angajatoare. Detalii în articol Datele plății salariilor și frecvența acestora;
• dacă timpul de plată cade într-o sărbătoare sau altă zi liberă, atunci plata se face în ajunul acestei zile;
• Plățile de concediu trebuie efectuate cu cel puțin 3 zile înainte de prima zi de concediu.

În art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse notează separat că unele legi ale Federației Ruse pot stabili alte termene pentru efectuarea plăților. Inclusiv:

• În art. 140 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că, la încetarea unui contract de muncă, angajatorul trebuie să efectueze plățile tuturor fondurilor datorate angajatului direct la data concedierii. Iar în cazurile în care salariatul concediat contestă cuantumul plății datorate, în acest termen urmează să fie plătită suma care îi convine angajatorului în momentul de față.
• Artă. 141 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește că fondurile datorate unui angajat decedat sunt emise în termen de o săptămână din momentul în care membrii familiei acestuia sau persoanele aflate în întreținerea acestuia la momentul decesului prezintă documentele relevante.

Pentru încălcarea acestor termene, angajatorul poate fi tras la răspundere, ceea ce va fi discutat mai jos.

Cum se calculează compensația pentru plata cu întârziere a salariilor

Potrivit art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse, valoarea compensației acordate angajaților pentru salariile întârziate poate fi determinată de actele locale ale întreprinderii, de un contract colectiv sau direct într-un acord cu angajatul. Legea nu stabilește limite exacte pentru compensarea în ruble.

Dar în art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește dobânda minimă pentru valoarea plăților întârziate. Dobânda aferentă acestora nu poate fi mai mică de 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse (denumită în continuare Banca Centrală a Federației Ruse) pentru ziua întârzierii.

La calcularea despăgubirilor și a dobânzii se ia în considerare fiecare zi de întârziere, care include ziua în care angajatorul a efectuat plata.

De asemenea, în art. 236 prevede că se percep dobândă la sumele care nu au fost efectiv plătite. Aceasta înseamnă că eliberarea despăgubirilor nu depinde de faptul dacă întregul salariu a fost întârziat sau doar parțial. În plus, compensația se datorează nu numai pentru salariile întârziate, ci și pentru întârzierile altor tipuri de plăți, cum ar fi plățile de concediu, plata de concediere etc.

Dobânzi, penalități pentru întârzierea salariilor în 2018 - 2019: metoda de alegere a ratei

Din moment ce art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse leagă valoarea dobânzii pentru plata cu întârziere a salariilor de rata de referință actuală a Băncii Centrale a Federației Ruse, este necesar să aflați această rată la momentul întârzierii. Astfel, conform informațiilor Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 decembrie 2018, începând cu 17 decembrie 2018, rata cheie este egală cu 7,75% pe an.

Deoarece rata cheie se modifică destul de des, iar penalitățile pentru întârzierea plății salariilor sunt calculate pe baza ratei în vigoare în timpul întârzierii plății, atunci pentru perioada până la 17 decembrie 2018, este necesar să se procedeze de la rata valabilă anterior. Astfel, conform scrisorii de informare a Băncii Centrale a Federației Ruse din 14 septembrie 2018, în perioada 17 septembrie 2018 – 16 decembrie 2018, rata cheie a fost în vigoare în valoare de 7,5% pe an.

IMPORTANT! Pentru salariile întârziate mai devreme de 10.02.2016, pentru perioada de întârziere până la această dată inclusiv, se acumulează o compensație în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei (clauza 2, articolul 2, articolul 2). 4 din Legea „Cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse...” din 03.07.2016 nr. 272-FZ).

Calculul compensației pentru plata întârziată a salariilor

Formula obligatorie de calcul a compensației pentru salariile întârziate pentru anii 2018 - 2019 nu este stabilită prin lege. Cu toate acestea, sub rezerva prevederilor legale, compensația minimă poate fi calculată folosind următoarea formulă:

SUMз × X% / 150 × Ydn,

unde: SUMз este suma salariului întârziat;

X% este rata Băncii Centrale a Federației Ruse în vigoare în timpul întârzierii salariale;

Ydn - numărul de zile în care a durat întârzierea.

Din prevederile părții 1 a art. 142, art. 236 din Codul Muncii al Federației Ruse rezultă că salariul întârziat după întârziere este emis împreună cu compensația. Atunci când nu se efectuează calculul indemnizației pentru întârzierea salariului, salariatul își păstrează dreptul la absenteism de la locul de muncă, consacrat de art. 142 din Codul Muncii al Federației Ruse, care va fi discutat mai jos.

Este de remarcat faptul că în art. 237 din Codul Muncii al Federației Ruse stabilește dreptul angajatului la despăgubiri pentru prejudiciul moral, în conformitate cu regulile contractului de muncă. Practica judiciară arată că instanțele aplică această regulă în cazurile de întârziere a salariilor. Astfel, prin decizia Tribunalului Districtual Engelssky din Regiunea Saratov din 18 mai 2017 în dosarul nr. 2-1-3270/2017, cererea salariatului de despăgubire pentru daune morale pentru salariile întârziate a fost parțial satisfăcută.

Absenteismul de la serviciu din cauza întârzierii salariilor

Dacă un angajat și-a exercitat dreptul la absenteism în timpul unei întârzieri a salariului, atunci conform regulilor din partea 5 a art. 142 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul trebuie să trimită angajatului o notificare cu privire la posibilitatea de a efectua o plată. La rândul său, angajatul trebuie să meargă la muncă începând cu ziua următoare după primirea notificării.

NOTĂ! Dacă un angajat nu vine la muncă, în conformitate cu subparagraful. „a” clauza 6, partea 1, art. 81 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul are dreptul de a-l concedia pentru absenteism. O astfel de concediere va fi legală.

În cazul în care angajatorul întârzie salariile cu mai mult de 15 zile, conform art. 142 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatul are dreptul de a-și întrerupe munca pentru întreaga perioadă până când angajatorul face o înțelegere completă cu el. În timpul specificat, salariatului i se atribuie un salariu mediu, precum și dreptul la absenteism de la locul de muncă. Faptul de vinovăție a angajatorului în conformitate cu paragraful 57 din rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 17 martie 2004 nr. 2 nu afectează dreptul mai sus menționat al angajatului de a-și înceta raporturile de muncă.

Există unele cazuri excepționale în care această regulă nu se aplică, care sunt, de asemenea, consacrate în art. 142 Codul Muncii al Federației Ruse. De exemplu, angajații guvernamentali, lucrătorii din locuințe și serviciile comunale, precum și angajații întreprinderilor de producție care reprezintă un pericol pentru societate și mediu sunt privați de acest drept.

Răspunderea angajatorului pentru întârzierea sau neplata salariului

În partea 6 a art. 5.27 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative (denumit în continuare Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), un avertisment și o amendă în valoare de:

• de la 10.000 la 20.000 de ruble. - pe funcționari;
• de la 1.000 la 5.000 de ruble. - pentru persoanele care desfășoară activități comerciale fără a-și constitui o persoană juridică;
• de la 30.000 la 50.000 de ruble. - pentru persoane juridice.

Partea 7 art. 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse conține pedepse mai severe pentru persoanele care au comis această infracțiune în mod repetat.

Pentru întârzierea plății pe o perioadă mai mare de 2 luni răspunderea penală se naște în conformitate cu art. 145.1 din Codul penal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul penal al Federației Ruse). Potrivit art. 2.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, art. 14 din Codul penal al Federației Ruse, prezența vinovăției angajatorului este o condiție obligatorie pentru a-l aduce la răspundere administrativă sau penală.

Totodată, practica judiciară nu ia în considerare dacă încălcarea este o consecință a acțiunilor conducătorului organizației angajatoare sau a altui angajat responsabil. Astfel, în decizia Tribunalului Districtual Zasviyazhsky din Ulyanovsk din 17 mai 2017 nr. 12-329/2017 în dosarul nr. 12-329/2017, angajatorului i s-a aplicat o amendă în temeiul art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, deși salariul a fost întârziat din vina contabilului.

Compensarea la timp pentru salariile întârziate este în primul rând în interesul angajatorului. Dar este de remarcat faptul că calcularea compensației pentru neplata salariilor și plata acesteia sunt posibile numai dacă angajatul este angajat oficial.