Când pregătiți declarații fiscale individuale, vi se poate solicita să completați o linie de cod de țară. Să vorbim despre unde să obțineți acest indicator și ce cod de țară trebuie să indicați pentru Rusia.
Indicatorul „Cod de țară” în declarațiile fiscale
Indicatorul „Codul țării” („Codul țării de cetățenie”, etc.) este dat în unele declarații fiscale în care se completează informații referitoare la un contribuabil individual.
Astfel de declarații includ, în special:
- Declarație fiscală pentru impozitul pe venit (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/572@). Detalii „Cetățenie (codul țării)” din Anexa nr. 2 la declarația fiscală;
- Declarație fiscală pentru taxa pe apă (Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 9 noiembrie 2015 nr. ММВ-7-3/497@). Detalii „Codul Țării de Cetățenie” Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual;
- Declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (Formular nr. 3-NDFL) (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671@). Detaliu „Cod țară” pe pagina de titlu a declarației fiscale;
Împreună cu declarațiile fiscale, informațiile despre codul țării sunt indicate, de exemplu, într-un certificat de venit al unei persoane (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@).
Ce cod să indicați
Rândul „Cod de țară” sau o linie cu un alt nume similar indică codul din trei cifre al țării a cărei cetățean este contribuabilul individual, pentru care se completează informațiile de raportare fiscală. Pentru a completa acest rând, se folosește Clasificatorul All-Rusian al Țărilor Lumii (OKSM) (Rezoluția Gosstandart nr. 529-st din 14 decembrie 2001). Dacă o persoană nu are cetățenie, indicați codul țării care a emis actul de identitate.
Codul de clasificare pentru Rusia este 643.
Iată codurile OKSM pentru alte țări.
Anexa nr. 1
la Procedura de completare a formularului
asupra veniturilor persoanelor fizice
(formular 3-NDFL), aprobat
Prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
din 25 noiembrie 2010 N ММВ-7-3/654@
PROCEDURA DE COMPLETAREA FORMULARULUI DE DECLARAȚIE DE FISC
IMPOZITUL PENTRU PERSOANE FIZICE (FORMUL 3-NDFL)
DIRECTORUL » CODURI CATEGORIE DE CONTRIBUIBIL«
720 - o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual
730 - un notar care exercită practică privată și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare
740 - avocat care a înființat un cabinet de avocatură
760 - o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu art. 228 din Cod, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu articolele 218 - 221 din Cod sau în alt scop;
770 - persoana fizica inregistrata ca intreprinzator individual si care este conducatorul unei intreprinderi taranesti (ferme).
— PROCEDURA DE COMPLETAREA FORMULARULUI DE DECLARAȚIE DE FISC —
Anexa nr. 1
la Procedura de completare a formularului
Înapoierea taxei
asupra veniturilor persoanelor fizice
(formularul 3-NDFL),
aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
din 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
Cum să introduceți detaliile contrapărților rusești și străine în program - 1C: Contabilitate 8 - (ed.
Orez. 2. Introducerea detaliilor organizațiilor ruse La introducerea întreprinzătorilor individuali înregistrați în Federația Rusă, sunt indicate următoarele coduri:
- OGRNIP.
Orez. 3. Introducerea detaliilor antreprenorilor ruși
- Cod fiscal;
- Înregistrare;
Pe pagina de titlu, contribuabilul completează toate detaliile, cu excepția secțiunii „De completat de către un angajat al autorității fiscale”. Când completați câmpul „Număr de ajustare”, „0” este introdus automat în notificarea inițială în notificarea actualizată pentru perioada corespunzătoare, trebuie să indicați numărul de ajustare (de exemplu, „1”, „2”, etc. ).
d.). Câmpul „Perioada fiscală” indică perioada fiscală (anul calendaristic) pentru impozitul pe venit sau impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru care contribuabilul depune o notificare.
Detalii Codul contribuabilului în țara de înregistrare sau echivalentul acestuia
Este indicat codul de contribuabil atribuit în țara de constituire sau echivalentul acestuia (dacă este disponibil).
„Actele judiciare și de reglementare ale Federației Ruse”
Ce este un număr de înregistrare?
Data publicării 30.01.2013 13:55
Exemple numere de înregistrare pot include numere de automobile și de telefon, coduri valutare, numere de înregistrare CAS ale compușilor chimici, serie și numere de certificate și titluri de valoare etc.
OGRN trebuie să fie indicat în toate evidențele registrului de stat și documentele care servesc ca bază pentru realizarea unor astfel de înregistrări, precum și, împreună cu denumirea persoanei juridice, în toate documentele acesteia.
OGRNIP ca număr de control are ultima cifră a restului atunci când împarte un număr de cele 14 cifre anterioare nu la 11, ci la 13.
Pentru numărul de înregistrare în registru, acesta furnizează șapte cifre în loc de cinci.
În „1C: Contabilitatea 8” (ed.
3.0) se poate indica țara de înregistrare a contrapărții. Țara de înregistrare este țara în care este înregistrat sediul central al contrapărții.
Țara de înregistrare în configurație poate fi specificată numai dacă Tranzacții controlate (pentru versiunea KORP) sau Mărfuri importate (fila Inventar) sunt activate în baza de informații din secțiunea Funcționalitate program - vezi.
Înregistrarea fiscală a unui nerezident în Federația Rusă
În absența impozitării pe teritoriul unui stat străin - un certificat corespunzător pe numele companiei (Certificat de scutire de taxe) Procură eliberată de o organizație străină în numele unui reprezentant prin împuternicire (dacă există una în companie) Certificat de adresă Certificat (protocol) privind numirea unui director Fotocopie pașaport
Reglementări administrative pentru furnizarea de către Serviciul Fiscal Federal a serviciilor de stat pentru înregistrarea organizațiilor și persoanelor fizice, menținerea Registrului Unificat de Stat al Contribuabililor și furnizarea informațiilor conținute în acesta (pag.
Denumirea organizației străine 1.
Informații despre fondatori - persoane fizice Nume complet Adresa din țara de reședință permanentă Numărul și seria pașaportului, pașaportului internațional sau alt document de identificare Indicați numele documentului Codul contribuabilului în țara de înregistrare sau un analog (dacă este disponibil) Indicați denumirea codului contribuabilului Cota din capitalul social (autorizat) capital (%) Nume complet Adresa din tara de rezidenta permanenta Numarul si seria pasaportului, pasaportului international sau alt document de identificare Indicati denumirea documentului Codul contribuabilului in tara de înregistrare sau analog (dacă este cazul) Indicați denumirea codului contribuabilului Cota de participare la capitalul social (autorizat) capital (%) Nume complet Adresa în țara de reședință permanentă Anexa 2 la Formularul 2001I (2000) Pagina.
Cum se întocmesc și se transmit calcule (informații) privind veniturile plătite organizațiilor străine
Calculul include: Începeți completarea calculului de pe pagina de titlu și subsecțiunile 3.1, 3.2 și 3.3 ale secțiunii 3. După aceea, completați secțiunea 2 și, în sfârșit, secțiunea 1.
Dacă nu există date pentru subsecțiunea 3.3 din secțiunea 3, nu le includeți în calcul.
Numerotați toate paginile în ordine, indicând numărul lor în casetele din partea de sus. De exemplu, prima pagină (pagina de titlu) este „001”, a 12-a pagină este „012”.
O declarație în formularul 3-NDFL este depusă la biroul fiscal în mai multe cazuri:
— pentru raportarea de către persoanele fizice care desfășoară activități comerciale asupra veniturilor pe care le încasează;
- când o persoană primește vreun venit;
— să primească deduceri pentru costurile de formare și tratament, achiziționarea unui apartament;
- să ramburseze o parte din costurile ipotecare.
La completarea formularului de declarație, unele dintre domeniile acestuia ridică întrebări celor care nu au studii contabile. Unul dintre ele este codul categoriei de contribuabil. O descriere a valorilor care trebuie introduse în acest câmp este disponibilă în prima anexă la procedură, care stabilește regulile de completare a declarației 3-NDFL. A fost dezvoltat de Serviciul Fiscal Federal.
Deci, să aruncăm o privire mai atentă la ce valori pot fi introduse în câmpul în cauză:
720 - valoarea se introduce la completarea formularului de către o persoană care este înregistrată la serviciul fiscal ca întreprinzător individual
730 - acest cod este destinat notarilor și altor persoane care, în conformitate cu legislația rusă, își desfășoară activitatea sub formă de practică privată
740 - această valoare la completarea formularului 3-NDFL pentru codul categoriei de contribuabil este indicată de avocații care au organizat un cabinet de avocatură în scopul de a face afaceri
750 - valoarea codului contribuabilului utilizat de managerii de arbitraj
760 este un cod pentru persoanele fizice care au primit venituri pentru care, în conformitate cu codul fiscal, este necesar să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal, precum și pentru cei care solicită o deducere fiscală.
Vă vom ajuta să pregătiți corect documentele pentru autoritățile fiscale
| 2015 |
Anexa nr. 1
la Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formular 3-NDFL)
720 persoane fizice înregistrate ca antreprenor individual
730 notarul care exercită practică privată, precum și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare.
740 avocat care a înființat un cabinet de avocatură
750 manager arbitraj
760 alte persoane fizice care declară venituri în conformitate cu articolele 227.1 și 228 din Cod, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu articolele 218 - 221 din Cod sau în alt scop
770 persoană fizică înregistrată ca întreprinzător individual și care este șeful unei întreprinderi țărănești (ferme).
Cum pot introduce corect detaliile (TIN, KPP etc.) ale contrapartidelor rusești și străine în programul 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)?
În „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) se poate specifica țara de înregistrare a contrapărții. Țara de înregistrare este țara în care este înregistrat sediul central al contrapărții. Țara de înregistrare în configurație poate fi specificată doar dacă în baza de informații din secțiune Funcționalitatea programului inclus Tranzacții controlate(pentru versiunea CORP) sau Mărfuri importate(semn de carte Rezerve) - vezi fig. 1.
Orez. 1. Secțiunea „Funcționalitatea programului”
După activarea uneia dintre opțiunile specificate, țara de înregistrare poate fi indicată în cardul contrapartidei. Pentru persoanele juridice și persoanele fizice înregistrate în Federația Rusă, este indicată țara de înregistrare - „Rusia”. La introducerea contrapartidelor rusești pentru persoane juridice, sunt indicate următoarele coduri:
- OGRN.
Orez. 2. Introducerea detaliilor organizațiilor rusești
La introducerea întreprinzătorilor individuali înregistrați în Federația Rusă, sunt indicate următoarele coduri:
- OGRNIP.
Orez. 3. Introducerea detaliilor antreprenorilor ruși
Pentru persoanele juridice din Rusia și antreprenorii individuali, corectitudinea TIN-ului și KPP este monitorizată conform serviciului npchk.nalog.ru. Dacă contrapartea este înregistrată în afara Federației Ruse, pentru persoanele fizice și juridice sunt indicate următoarele coduri:
- Cod fiscal;
- Înregistrare;
Orez. 4. Introducerea detaliilor contrapartidelor straine
Un număr fiscal este un număr fiscal atribuit unui contribuabil din țara de înregistrare, un analog al unui INN pentru organizațiile ruse.
Numărul de înregistrare este un număr de înregistrare atribuit contribuabilului din țara de înregistrare, un analog al OGRN/OGRNIP pentru organizațiile ruse.
În cazul în care o organizație străină este înregistrată la biroul fiscal din Federația Rusă, i se atribuie un TIN. Pot exista mai multe motive pentru înregistrare: deschiderea unei sucursale, achiziționarea de proprietăți în Federația Rusă, deschiderea unui cont curent la o bancă rusă. TIN-ul unei organizații străine este atribuit o singură dată și nu se modifică pe toată perioada de activitate a organizației străine. În cazul în care o organizație străină a primit un TIN din oricare dintre motive, acest TIN trebuie să fie indicat pe cardul contrapărții.
Pentru contrapărțile străine, verificarea de către serviciul npchk.nalog.ru nu este efectuată.
Calculul impozitului (informațiile) asupra veniturilor plătite organizațiilor străine trebuie să fie agenti fiscali pe venit (Articolul 4, articolul 310 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Formular de calcul
Răspunderea pentru neasigurarea
Situatie: Care sunt consecințele depunerii cu întârziere a rapoartelor fiscale privind veniturile plătite organizațiilor străine și impozitele reținute?
Organizația va fi amendată cu 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus, iar funcționarii săi pot fi trași la răspundere administrativă.
Un calcul fiscal al sumelor de venit plătite organizațiilor străine și a impozitelor reținute este un document necesar pentru controlul fiscal (subclauza 4, clauza 3, articolul 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă agentul fiscal nu o depune în termenul prevăzut, inspectoratul fiscal are dreptul de a-i prezenta o amendă, prevăzută la paragraful 1 al articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda este de 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus.
Pentru o astfel de încălcare este prevăzută și răspunderea administrativă. La cererea inspectoratului fiscal, instanța poate amenda funcționarii organizației (de exemplu, managerul) în valoare de 300 până la 500 de ruble. (clauza 1 a articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).
Răspunderea conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică în această situație. Inspectoratul fiscal are dreptul de a amenda o organizație conform prezentului articol numai dacă declarația fiscală a fost depusă cu întârziere. Un calcul al impozitului pe venitul plătit organizațiilor străine nu este o declarație (clauza 1, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Situatie: Are inspectoratul dreptul de a amenda un agent fiscal care nu a depus un calcul al veniturilor plătite organizațiilor străine? Venitul este scutit de impozitul pe venit conform unui acord internațional (tratat).
Da, ai dreptul.
Pe baza rezultatelor perioadei (de impozitare) de raportare trecută, agentul fiscal trebuie să întocmească și să prezinte inspectoratului un calcul al sumelor veniturilor plătite organizațiilor străine și al impozitelor reținute (clauza 4 din art. 310 din Codul fiscal al Federația Rusă). Impozitul pe venit este reținut și transferat la buget cu fiecare plată (clauza 1, articolul 310 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Excepția este atunci când o organizație este scutită de obligația de a reține impozitul. Acestea sunt enumerate în paragraful 2 al articolului 310 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, scutirea de taxe nu înlătură statutul organizației de agent fiscal. Adică, în aceste cazuri, ea este obligată să prezinte inspectoratului documentele necesare controlului fiscal (subclauza 4, clauza 3, articolul 24 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Calculul veniturilor plătite organizațiilor străine se referă la astfel de documente. Prin urmare, dacă nu este depus, inspectoratul fiscal are dreptul de a impune o amendă organizației în conformitate cu paragraful 1 al articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Informațiile privind veniturile organizațiilor străine care sunt scutite de impozitul pe venit sunt reflectate în calculul pentru perioada în care agentul fiscal a plătit acest venit. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 310 din Codul fiscal al Federației Ruse. Documentul care confirmă dreptul la impozitare preferențială este indicat în rândul 160 al subsecțiunii 3.2 din secțiunea 3 a calculului (clauza 8.7 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 martie 2016 Nr. ММВ-7-3 /115 ) .
metode de livrare
Calculul veniturilor plătite organizațiilor străine poate fi supus inspecției:
- pe hârtie (de exemplu, prin reprezentant autorizat al organizatiei sau prin Poștă);
- V electronic prin canale de telecomunicații . Dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent (în organizațiile nou create sau reorganizate pentru luna înființării sau reorganizării) depășește 100 de persoane, atunci în anul curent calculele se pot face doar în acest fel. Acest lucru se aplică și organizațiilor care sunt clasificate ca cei mai mari contribuabili . Aceștia trebuie să transmită rapoartele fiscale electronic prin canale de telecomunicații către inspectoratele interregionale pentru cei mai mari contribuabili.
Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Atenţie: pentru nerespectarea metodei stabilite depunerea rapoartelor fiscale în formă electronică este prevăzută obligația fiscală. Amenda este de 200 de ruble. pentru fiecare încălcare. Acest lucru este menționat la articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.