În cazul în care compania dumneavoastră nu are prea mulți angajați, atunci evidențele și documentele de personal pot fi păstrate în 1C Accounting. Dacă contabilitatea este ținută în 1C ZUP, atunci principiul de funcționare va fi similar, doar că nu va trebui să preconfigurați programul pentru a activa această funcționalitate.

În acest articol, vom analiza pas cu pas acumularea concediului de odihnă în 1C Contabilitatea 8.3 conform programului de concediu aprobat al organizației, care este obligatoriu pentru executare atât de către angajator, cât și de către angajat.

Apropo! Unde pot găsi programul de vacanță în 1C 8.3? Nicăieri! Pentru a menține un program, trebuie să utilizați 1C ZUP sau alte programe.

Această setare este necesară pentru a putea utiliza documentele de personal și documentele de acumulare a angajaților. În secțiunea „Administrare”, faceți clic pe hyperlinkul „Setări de contabilitate”.

În formularul care apare, accesați elementul „Setări salariale”.

În fața dvs. va apărea o fereastră de setări, în care trebuie să indicați că evidența personalului și evidența salariilor vor fi păstrate în acest program. Apoi, în secțiunea „Calculul salariilor”, bifați caseta „Păstrați evidența concediilor medicale, concediilor și documentelor executive”. Fără acest program de completare, pur și simplu nu veți putea crea documentele corespunzătoare.

Pentru comoditate, clarificăm, de asemenea, că evidențele personalului în cazul nostru vor fi complete. Acest lucru vă va permite să păstrați documentele privind angajarea, transferurile și concedierile angajaților.

Vacanță în 1C Contabilitate 3.0

În secțiunea „Salarii și personal”, accesați articolul „Toate angajamentele”.

În lista de documente de acumulare care se deschide, selectați „Vacanță” în meniul „Creare”. Dacă nu aveți un astfel de articol sau meniul în sine, reveniți la setările programului.

În primul rând, în documentul nou creat, indicați organizația în care lucrează angajatul și angajatul însuși. Apoi, trebuie să selectați o lună și puteți continua la completarea filei „Principal”.

În cazul nostru, Gennady Sergeevich Abramov a luat întreaga vacanță de la 01.09.2017 la 28.09.2017, pe care am indicat-o în câmpurile „Perioada de vacanță”. Mai jos indicam pentru ce perioada de munca s-a acordat concediul si data platii.

Sumele „Acumulate”, „NDFL” și „Câștigurile medii” au fost calculate automat. Putem ajusta manual ultimele două cifre. Nu ne vom opri în detaliu asupra impozitului pe venitul personal. Să luăm în considerare modificarea câștigului mediu. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe semnul creion verde din dreapta câmpului corespunzător.

Datele pentru calcularea câștigului mediu sunt luate pentru ultimul an pe baza timpului efectiv lucrat. Puteți ajusta nu numai sumele acumulate, ci și zilele lucrate. Toate aceste date vor fi luate în considerare automat imediat și noua sumă calculată va fi afișată în câmpul „Câștiguri medii”.

Pentru a reveni la calculele făcute inițial de program, faceți clic pe butonul „Refill”. După un răspuns pozitiv la întrebarea programului, toate modificările manuale se vor pierde.

Fila „Angajări” conține pe scurt informații despre ce sumă va fi acumulată pentru ce perioadă. Această sumă poate fi editată și manual.

După completarea acestui document, nu uitați să-l postați. Dacă este necesar, în 1C 8.3 Contabilitate puteți găsi și formulare tipărite (meniul „Tipărește”) cu calculul câștigului mediu și ordinul de concediu în formularul T-6.

Reflectarea concediului de odihnă la calcularea salariilor

Să creăm un document de salarizare, care se află în aceeași secțiune cu concediile. În antet indicăm că vom face acumularea pentru luna septembrie 2017 pentru organizația „Confetprom LLC”.

După ce faceți clic pe butonul „Umpleți”, programul va calcula automat angajamentele pentru toți angajații organizației specificate, ținând cont de timpul lucrat. Vedem ca angajatului caruia tocmai i-am acordat concediu de odihna, salariul i-a fost calculat doar intr-o zi. Cert este că este în vacanță aproape toată luna și programul a ținut cont de acest lucru. Suma rămasă de angajamente este afișată în coloana „Vacanțe”.

În fișa de salariu, plata pentru luna septembrie pentru acest angajat este împărțită în plăți de salariu pentru zilele lucrate și plata de concediu.

Vezi și instrucțiuni video:

Formarea rezervelor pentru cheltuielile viitoare pentru plata concediului de odihnă în configurațiile 1C ZUP 2.5 și UPP 1.3.

Produsele 1C ZUP 2.5 și UPP 1.3 conțin funcționalități care vă permit să creați rezerve pentru cheltuielile de plată viitoare. Cu toate acestea, există o singură modalitate de a determina valoarea datoriei estimate - calculul conform unui standard predeterminat. Detaliile metodei sunt descrise suficient de detaliat atât pe resursa de informare și suport tehnic al produselor 1C its.1c.ru, cât și pe alte resurse.

Un număr de companii folosesc alte metode pentru estimarea rezervelor. Una dintre cele mai frecvente este calcularea sumei datoriilor estimate pe baza câștigului mediu zilnic al angajaților și a sumei primelor de asigurare așteptate.

Să luăm, de exemplu, o situație în care politica contabilă stabilește următoarea procedură pentru formarea unei rezerve:

• datoria estimată se determină în ultima zi a fiecărei luni;
• cuantumul datoriei estimate se calculează ca produsul dintre numărul de zile de concediu neutilizate de către angajații care lucrează la sfârșitul lunii (conform evidenței de personal) cu câștigul mediu zilnic al salariatului pe ultimele 12 luni, ținând cont de contribuțiile acumulate. pentru asigurarea obligatorie.

Motiv: clauza 5 din PBU 8/2010, clauza 7 din PBU 1/2008.

În conformitate cu aceasta, trebuie să efectuăm calculul în programul 1C.

Metoda de calcul pe care o propunem este destul de simplă:

Desigur, realizarea acestor acțiuni pentru o organizație cu un număr mare de angajați este dificilă. Procesul poate fi însă automatizat și mai jos găsiți un link către procesare, care generează automat un raport cu datele necesare, și poate genera și documentul „Reflecții de salariu în reg. Contabilitate” și completați-l cu date calculate. Acest lucru vă va permite să transferați date în 1C: Contabilitate și să le reflectați în contabilitatea de reglementare.

", septembrie 2018.

Cum și cu ce document în programul „1C: Salariu și 8”, ed. 3.1, se implementează formarea datoriilor estimate, cu ajutorul cărora rapoartele puteți urmări informațiile introduse, precum și modul de înregistrare a soldurilor.

Datorii estimate în „1C: ZUP 8”

Răspunderea estimată, în termeni simpli, este câți bani trebuie să plătească organizația noastră angajaților pentru concediul nefolosit pe care l-au acumulat dacă trebuie să-i concediem pe toți.

Toate organizațiile, cu excepția întreprinderilor mici, băncilor și agențiilor guvernamentale, sunt obligate să reflecte obligațiile estimate în evidențele lor contabile. Pentru a reflecta informațiile de care avem nevoie și pentru a face calcule, vom folosi documentul „ Acumularea datoriilor estimate pentru concedii».

Documentul va deveni disponibil utilizatorului numai atunci când se realizează următoarele setări în parametrii organizației din programul 1C: Salariul și Managementul Personalului 8. Accesați meniul " Setări", după care trecem la subiect" Organizații", apoi la fila " Politici contabile și alte setări"și apoi la elementul" Datorii estimate (rezerve) pentru concedii».

După ce utilizatorul a configurat politica contabilă a organizației, în „ Salariu„Documentul va apărea” Acumularea datoriilor estimate».

Acesta va calcula de câți bani are nevoie organizația noastră pentru a plăti angajaților compensații pentru concediile neutilizate pentru luna curentă, iar cu acest document vom transfera informațiile calculate privind rezervele în programul de contabilitate.

Datoriile estimate se formează după procesarea documentelor” Calculul salariilor si contributiilor" Și " Reflectarea salariilor în contabilitate»

În primul rând, să acordăm atenție câmpurilor " Organizare" Și " Lună" Câmpuri " Organizare„s-ar putea să nu fie – dacă în timpul configurării inițiale a programului am indicat că programul ar ține evidența unei singure organizații. In camp " Lună» trebuie să indicați luna de acumulare a datoriilor estimate. În antetul documentului este necesar să se indice și prin ce operație se va calcula documentul. În exemplul nostru, în câmpul „ Operațiune» indicați articolul « Calcul lunii curente", apoi făcând clic pe butonul " Completati» datele din câmpurile corespunzătoare sunt completate și calculate automat.

Prima filă afișează datele sumar colectate pentru înregistrarea acestor date în programul de contabilitate pe departamente.

A doua filă arată calculul acelorași obligații, doar pentru angajați. Aceste informații sunt folosite pentru a controla și analiza calculele.

A treia filă afișează informațiile utilizate pentru calcul. Informațiile pe care programul le ia pentru calcul depind de metoda specificată selectată în parametrii organizației. La calcul se folosesc doi indicatori auxiliari: calculat și acumulat.

Elementul „Ajustați soldurile” ne permite să introducem manual soldurile de concediu. Este necesar să folosiți această funcționalitate, de exemplu, atunci când, conform analizelor „ Subdiviziune» s-a format un excedent într-o diviziune și o deficiență la o altă diviziune din cauza transferului de salariați și o rezervă care s-a creat într-o diviziune în contabilitate și a fost utilizată în altă divizie.

În prima filă, soldurile sunt introduse ca întreg pe departament. Aceste date vor fi completate automat în a doua filă și defalcate pe angajat, ținând cont de soldurile de concediu.

În a doua filă, sunt introduse soldurile angajaților. La completarea soldurilor pentru angajați, soldurile pentru departamente vor fi calculate automat.

Rapoarte pentru analiza rezervelor de vacanță

« Ajutor la calculul „rezerve de vacanță”– acest raport afișează informații detaliate despre câte fonduri trebuie să plătească organizația pentru vacanțele planificate pentru angajați.

« Soldurile și cifra de afaceri a rezervelor de vacanță» – afișează informații rezumative despre mișcarea datoriilor estimate sub forma unei rezerve. Este util pentru că puteți vedea mișcările la numărul 96.

« Lăsați rezerve pentru angajați» – afișează date privind mișcarea datoriilor estimate pentru angajați. Este util pentru că puteți vedea transcrierea pentru numărul 96.

Aceste rapoarte pot fi deschise prin secțiunea „ Salariu» – « Rapoarte de salariu", coloana din dreapta va conține link-uri către rapoarte cu același nume.

Automatizarea creării unei rezerve pentru vacanțe într-o configurație standard „1C: Salariile și managementul personalului 8.2”

Mecanismul implementat în programul 1C: Managementul salariilor și al personalului pentru contabilizarea automată a datoriilor estimate pentru acumularea rezervelor pentru plata concediului vă permite să calculați lunar valoarea datoriilor estimate ca procent din sumele acumulate către angajați și să reflectați obligațiile estimate în contabilitate . A fost implementată capacitatea de personalizare a politicilor contabile pentru formarea datoriilor estimate și a rezervelor pentru plata concediilor anuale, a premiilor pentru vechime în muncă la sfârșitul anului etc. Politica contabilă este disponibilă sub forma setării parametrilor contabili în fila „Datorii estimate”.

În cazul formării datoriilor estimate în contabilitate, este necesar să se indice o listă a acestor datorii și valoarea deducerilor pentru anul următor, există o setare suplimentară pentru posibilitatea formării rezervelor în contabilitate fiscală; scopurile calculării impozitului pe venit. Este posibil să se includă primele de asigurare calculate în baza de calcul a unei datorii estimate, precum și să se stabilească pentru fiecare pasiv propria compoziție a angajamentelor salariale, pe baza rezultatelor cărora se va forma această obligație.

Dacă specificați o anumită datorie estimată pentru concediul anual în politica contabilă, atunci sumele acumulate de concediu se vor reflecta automat în debitul contabil la contul 96 pentru această datorie estimată. Dacă nu este specificată o astfel de provizion, aceste sume vor fi contabilizate așa cum este specificat în calcul. Să luăm în considerare funcționarea mecanismului descris folosind un exemplu specific. La formarea unei politici contabile, în fila „Datorii estimate” (Figura 1), indicăm organizația necesară (Figura 2). Apoi setăm steaguri pentru formarea datoriilor estimate. În contabilitatea fiscală, se poate crea o rezervă pentru plata plății de concediu, la discreția întreprinderii. Dacă nu este creată o rezervă, sumele plăților de concediu sunt luate în considerare în scopul impozitului pe profit ca costuri cu forța de muncă (Figura 3).

Figura 1 - Fila „Datorii estimate”

Figura 2 - Selectarea unei organizații

Figura 3 - Setarea parametrilor

Selectați „Date de concediu anual estimat” și faceți clic pe butonul „Adăugați” (Figura 4).

Figura 4 - Setarea parametrilor

Adăugăm o nouă răspundere estimată, denumită „Rezervație de vacanță” (Figura 5).

Figura 5 - Adăugarea unei noi datorii estimate

Figura 6 - Stabilirea sumelor deducerii

Accesați fila „Sume deducere”, faceți clic pe butonul „Adăugați” și introduceți datele despre suma deducerii. Regulile prin care se formează și se utilizează rezerva pentru plata concediului de odihnă în scopul impozitului pe profit sunt consacrate în articolul 324.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuțiile lunare la rezervă sunt calculate în conformitate cu schema definită la articolul 324.1 alineatul (1) din Codul fiscal al Federației Ruse. În aceste scopuri se întocmește un calcul special (deviz), care poate fi întocmit în formă liberă, ținând cont de cerințele alin.2 al articolului 9 din Legea din 21 noiembrie 1996 nr.129-FZ privind disponibilitatea. a detaliilor obligatorii (Figura 7).

Figura 7 - Fila „Sume deducere”.

În deviz, este important să se calculeze doi indicatori: în primul rând, valoarea anuală estimată a costurilor cu forța de muncă. Acest indicator include: cuantumul remunerației, cuantumul contribuțiilor acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) și asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale. Și, în al doilea rând, valoarea anuală estimată a cheltuielilor pentru plata concediului de odihnă, ținând cont de contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) și asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale.

Acești indicatori stau la baza determinării procentului lunar al contribuțiilor la rezervă. Raportul dintre costul estimat al plății plății de concediu și suma estimată a tuturor plăților salariale va arăta ce sumă trebuie luată în considerare lunar ca cheltuială în scopul impozitului pe venit.

Faceți clic pe butonul „Aplicați” pentru ca setările politicii contabile să intre în vigoare (Figura 8).

Figura 8 - Aplicarea setărilor contabile

Pentru fiecare element „Datorii estimate” din programul „1C: Gestionarea salariilor și a personalului 8”, este indicată o listă de taxe de bază și procentul pe baza căruia trebuie calculată valoarea datoriei estimate. Procentul este stabilit separat pentru fiecare organizație. Dacă procentul pentru o organizație nu este specificat sau este egal cu zero, atunci această datorie estimată nu va fi reflectată în contabilitatea acestei organizații.

Atunci când se reflectă costurile cu forța de muncă, datoriile estimate sunt reflectate în creditul contului 96 „Datorii estimate”. Valoarea provizionului recunoscut este calculată ca procent din rezultatele angajamentelor de bază pentru luna. Partea de debitare a tranzacției este selectată pe baza rezultatelor reflectării în contabilitate a sumelor de angajamente care au stat la baza calculării sumei datoriei estimate, elementul de cost poate fi înlocuit conform regulilor de înlocuire configurate în registrul; corespondența elementelor de cost pentru reflectarea salariilor în contabilitatea reglementată (Figura 9).

În contabilitatea fiscală pentru calcularea impozitului pe profit, datoriile estimate sunt recunoscute în aceleași sume ca și în contabilitate. Dacă, în scopuri de contabilitate fiscală, o organizație trebuie să creeze rezerve în alte sume, atunci după schimbul de date în programul 1C: Contabilitate 8, este necesar să introduceți tranzacțiile corective corespunzătoare.

Figura 9 - Formarea documentului „Reflectarea salariilor în contabilitatea de reglementare”

La indicarea unei obligații pentru concedii, sumele acumulate efectiv în îndeplinirea obligației acceptate trebuie reflectate în debitul contului 96 și creditul conturilor 70, 69 (Figura 10).

Figura 10 - Setările parametrilor contabili

Principala diferență dintre noile datorii estimate și vechile rezerve pentru plata plății de concediu este că, dacă fondurile datoriei estimate sunt insuficiente, cheltuielile întreprinderii pentru plata de concediu sunt reflectate în contabilitate în mod general. Cu alte cuvinte, nu poate exista un sold debitor pe contul 96. Adică, dacă suma plății de concediu acumulată în luna curentă depășește valoarea pasivului estimat creat până la acest moment, se face o înregistrare în debitul contului 96 numai pentru suma care se află în acest cont, iar diferența (excesul) se încasează direct la debitul întreprinderilor contabile de cost.

La sfârșitul anului se efectuează inventarierea rezervei constituite pentru plata concediului de odihnă la 31 decembrie (clauza 3.50 din Instrucțiunile metodologice de inventariere a proprietății, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 13 iunie 1995 N 49, clauza 3 din articolul 324.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În timpul inventarierii, valoarea reală a cheltuielilor de vacanță efectuate în anul curent este comparată cu valoarea reală a contribuțiilor la rezervă. Acțiunile ulterioare depind de rezultatele obținute.

Dacă valoarea rezervei acumulate este mai mică decât suma cheltuielilor pentru plata concediilor (cu alte cuvinte, dacă există un deficit al rezervei), diferența este inclusă în cheltuielile curente pentru plata vacanțelor (clauza 3 a art. 324.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). În contabilitate, aceasta se formalizează prin înregistrarea debitului contului 20 (23, 25, 26, 29, 44) și a creditului contului 96.

Dimensiune: px

Începeți să afișați de pe pagină:

Transcriere

1 E. N. Kalinina, metodolog al departamentului de promovare a programelor economice 1C Formarea pasivelor estimative și a rezervelor pentru concedii în programul „1C: Întreprinderea 8” În programele „1C: Managementul salariului și al personalului 8” (începând cu versiunea) și „1C”. : Contabilitate 8" "(din versiunea) este posibil să se formeze obligații estimative de plată pentru vacanțele viitoare în contabilitate și rezerve pentru cheltuielile viitoare pentru plata concediilor în contabilitate fiscală. Să luăm în considerare metodele de calcul utilizate în programe, setările necesare, parametrii contabili și motivele diferențelor dintre contabilitate și contabilitatea fiscală. Datorii estimate pentru plata vacanțelor viitoare în contabilitate Scopul creării oricărei datorii estimate este o reflectare reală în situațiile financiare ale organizației a stării sale financiare. Toate organizațiile trebuie să formeze obligații estimative pentru plata concediului de odihnă. Entitățile economice care au dreptul de a utiliza metode contabile simplificate (inclusiv situații financiare simplificate) formează datorii estimate pe bază voluntară. În PBU 8/2010, obligațiile de plată pentru vacanțele viitoare (inclusiv compensarea pentru vacanțele neutilizate) nu sunt denumite în mod explicit ca datorii estimate. Cu toate acestea, sunt îndeplinite simultan toate condițiile enumerate la paragraful 5 din PBU 8/2010, necesare pentru recunoașterea unei datorii estimate: - angajații organizației au dreptul la un anumit număr de zile de concediu plătit în fiecare lună, dar există nu există certitudine la momentul îndeplinirii obligației angajatorului de a plăti indemnizația de concediu (boală, concediere a unui angajat sau alte motive pentru amânarea concediului de odihnă); - cuantumul obligațiilor poate varia (castigul mediu, pe baza căruia se calculează plata concediului de odihnă, se determină pe baza celor douăsprezece luni anterioare începerii concediului de odihnă), dar poate fi evaluat în mod rezonabil și fiabil lunar; - plata indemnizației de concediu se efectuează prin menținerea salariului mediu al angajatului, reducând în același timp beneficiul economic al organizației. PBU 8/2010 nu prevede o procedură specială pentru calcularea sumei unei datorii estimate, dar se precizează că valoarea monetară a unei astfel de datorii ar trebui să reflecte suma cea mai realistă a cheltuielilor necesare decontărilor asupra acesteia. Această procedură este elaborată de organizație în mod independent, ținând cont de prevederile Secțiunii III din PBU 8/2010 și este consacrată în politicile contabile ale organizației. În plus, organizația poate folosi Recomandările metodologice MR-1-KpT din „Obligații estimate pentru decontări cu angajații” adoptate de Comitetul de Interpretare BMC. Rezerve pentru cheltuieli viitoare de plătit pentru concedii În scopul impozitului pe profit, este folosit termenul „Rezerve pentru cheltuieli viitoare de plătit pentru concedii”. Scopul creării acestei rezerve în contabilitatea fiscală este anularea treptată și uniformă a cheltuielilor pentru plata viitoarelor vacanțe ale angajaților. Formarea unei rezerve de vacanță este un drept al contribuabilului, nu o obligație, deci poate fi creată după bunul plac. În baza alin. 1 clauza 1 articol din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care decid

2 pentru a forma o rezervă pentru plata concediului de odihnă, în politica lor contabilă în scopuri fiscale trebuie să reflecte: - modalitatea de rezervare (valoarea estimată a costurilor cu forța de muncă, ținând cont de contribuțiile de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii pentru anul); - suma maximă a contribuțiilor la rezervă (suma anuală estimată a cheltuielilor de concediu, ținând cont de primele de asigurare); - procentul lunar al contribuțiilor la rezervă, care este definit ca raportul dintre suma anuală estimată a cheltuielilor pentru plata concediului de odihnă și suma anuală estimată a cheltuielilor cu forța de muncă. În aceste scopuri, contribuabilul este obligat să întocmească un calcul special (deviz), care reflectă calculul sumei contribuțiilor lunare la rezerva specificată pe baza informațiilor despre suma anuală estimată a cheltuielilor pentru concedii, inclusiv suma asigurării. prime. Dacă se creează o rezervă, costurile cu forța de muncă în fiecare lună includ nu plata efectivă de concediu acumulată, ci suma contribuțiilor la rezervă, calculată pe baza estimării. Sumele compensațiilor pentru concediul neutilizat plătite salariaților la concediere sunt luate în considerare ca parte a costurilor cu forța de muncă în baza clauzei 8 a art. 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse și nu reduce valoarea rezervei create (scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Rusiei din /4/29). La sfârșitul perioadei fiscale, organizația este obligată să efectueze un inventar al rezervei (clauza 4 a articolului din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a efectua un inventar al rezervei de cheltuieli viitoare pentru plata concediilor angajaților, este necesar să se clarifice următorii indicatori: - numărul de zile de concediu neutilizat; - suma medie zilnică a cheltuielilor pentru remunerarea angajaților; - deduceri obligatorii ale primelor de asigurare. Soldul rezervei, care corespunde cuantumului cheltuielilor pentru plata vacantelor nefolosite, poate fi reportat in anul urmator. La inventarierea rezervei la sfârșitul anului calendaristic, sunt identificate sumele de rezervă neutilizate, care trebuie luate în considerare ca parte a veniturilor neexploatare ale perioadei fiscale curente. Dacă organizația nu creează o rezervă pentru plata concediului de odihnă anul viitor, atunci întreaga sumă a soldului real al rezervei este inclusă în veniturile neexploatare ale perioadei fiscale curente. Dacă, pe baza rezultatelor inventarierii, se dovedește că suma cheltuielilor efective pentru plata vacanțelor (inclusiv primele de asigurare) depășește suma rezervei formate pentru anul, atunci diferența neacoperită de rezervă ar trebui anulată. ca costuri cu forța de muncă pentru anul în curs (clauzele 7, 16 Art. 255, paragraful 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Astfel, regulile articolului din Codul fiscal al Federației Ruse și cerințele PBU 8/2010 diferă semnificativ. Să luăm în considerare modul în care se formează pasivele estimate și rezervele pentru concedii în programele „1C: Salarii și Managementul Personalului 8” (ediția 3.0) și „1C: Contabilitatea 8” (ediția 3.0). Contabilitatea cheltuielilor pentru plata de concediu în programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8” În programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8”, începând de la versiune, este posibil să creați:

3 - datorii estimate pentru concedii în contabilitate, folosind alegerea dvs. „Metoda standard” sau „Metoda obligațiilor (IFRS)”; - rezerve de concediu în contabilitate fiscală folosind „Metoda normativă”. Procedura de formare a pasivelor (rezervelor) estimate de concediu este indicată în formularul „Datorii (rezervele) de concediu estimat” de informații despre politica contabilă a organizației: „Setări” - „Detalii organizație” - „Politici contabile și alte setări” - „Estimate pasive de concediu (rezerve)” (Fig. 1). Orez. 1. Stabilirea formării pasivelor estimate (rezervelor) La formarea rezervelor (în contabilitatea pasivelor) pentru concedii, metoda standard indică „Procentul lunar al deducerilor din statul de plată” și „Valoarea limită a deducerilor pe an”, calculat conform devizului aprobat prin actul local al organizaţiei. Acești parametri coincid dacă metoda standard este utilizată atât în ​​contabilitate cât și în contabilitate fiscală în același timp. În documentul „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru formarea evidenței plăților de concediu în programul de contabilitate, tipul de tranzacție este indicat: - „concediu anual pe cheltuiala datoriilor estimate” - pentru a reflecta plata de concediu acumulată în contul obligațiilor formate anterior în contabilitate. Astfel de sume din programul contabil corespund înregistrării în corespondență cu contul 96; - „concediu anual” - pentru a reflecta plata concediului de odihnă neacoperită de obligații formate anterior. Astfel de sume din programul de contabilitate corespund unei intrări în corespondență cu un cont de cost (sau activ); - „compensarea concediului anual în detrimentul datoriilor estimate” - pentru a reflecta compensarea pentru concediul anual acumulat în contul datoriilor formate anterior în contabilitate. Astfel de sume din programul contabil corespund înregistrării în corespondență cu contul 96; - „compensație de concediu anual” - pentru a reflecta compensația de concediu anual pentru care obligațiile formate anterior nu au fost suficiente. Astfel de sume din programul de contabilitate corespund unei intrări în corespondența cu contul de cost (sau activ).

4 Dacă rezervele se formează și în contabilitatea fiscală, atunci sumele acestora pot diferi de sumele reflectate în contabilitate. În acest caz, concediul poate fi reflectat și prin tipul de tranzacție: - „vacanță anuală pe cheltuiala datoriilor și rezervelor estimate” - pentru a reflecta plățile de concediu acumulate în contul pasivelor formate anterior în contabilitate și rezervele acumulate în contabilitatea fiscală; - „concediu anual pe cheltuiala rezervelor” - pentru a reflecta plata concediului de odihnă acumulată din rezervele acumulate anterior în contabilitatea fiscală. Atunci când mecanismul de contabilizare a obligațiilor estimate de concediu (rezerve) este activat, documentul „Acumularea obligațiilor estimate de concediu” devine disponibil în secțiunea „Salariu” (Fig. 2). Orez. 2. Secțiunea „Salariu”. Document „Calculul obligațiilor estimate pentru concedii” Acest document se realizează lunar după documentele „Calcul salarial” și „Reflectarea salariilor în contabilitate”. Datele privind obligațiile (rezervele) din document se completează automat pe baza sumelor de angajamente, contribuții și plăți din obligațiile lunii curente, calculate în documentele „Calculul salariilor” și „Reflectarea salariilor în contabilitate”. Fila „Datorii estimate ale lunii curente” (Fig. 3) oferă date rezumative finale pe divizii și metode de reflecție: valoarea datoriilor estimate pentru vacanțe, valoarea pasivelor estimate pentru primele de asigurare din concedii, valoarea rezervelor de concediu. si cuantumul rezervelor de prime de asigurare din concedii. Vă rugăm să rețineți că în formularele de ecran ale programelor 1C:Enterprise, termenul „rezervă” este uneori folosit în mod tradițional nu numai în scopuri fiscale, ci și în scopuri contabile, în ciuda faptului că conceptul de „rezerve pentru plata viitoare a concediilor către angajaților” este în legislație se aplică exclusiv impozitării profiturilor.

5 Fig. 3. Documentul „Acumularea datoriilor estimate pentru concedii” În fila „Datorii estimate (pentru angajați)” sunt date date privind pasivele pentru angajați. Aceste date pot fi folosite pentru a controla totalurile. În fila „Calculul datoriilor estimate pentru concediu” sunt indicate datele pe baza cărora au fost calculate obligațiile. Compoziția datelor depinde de metodologia aleasă pentru generarea obligațiilor. Atunci când se utilizează metoda pasivului (IFRS), în documentul „Acumularea datoriilor estimate pentru concedii”, valoarea datoriei estimate pentru fiecare lună este calculată ca diferență între datoria estimată calculată și datoria estimată acumulată. Datoria estimată calculată este suma plății de concediu care ar fi trebuit plătită dacă concediul ar fi fost calculat pentru toate zilele de concediu scadente, inclusiv pentru luna de facturare. Acest indicator este calculat ca produs dintre câștigurile medii și numărul de zile de vacanță rămase. Valoarea datoriei estimate calculate este egală cu valoarea compensației de concediu la concedierea unui angajat în ultima zi a lunii. Suma datoriei estimate cumulate este calculată pentru luna anterioară și este egală cu diferența dintre datoria estimată calculată a lunii precedente și valoarea plății de concediu acumulate efectiv. Datoriile pentru plata primelor de asigurare sunt calculate ca procent din datoria estimată generată pentru luna. Prin metoda standard, datoria estimată (rezerva în contabilitate fiscală) se calculează ca produs al câștigurilor (care ar fi inclus în calculul mediei la calcularea concediului de odihnă) ținând cont de primele de asigurare și procentul lunar al deducerilor din statul de plată. . Calculul datoriilor estimate (rezervelor) se efectuează lunar până la depășirea sumei maxime a deducerilor pe an. Contabilitatea datoriilor estimate și a rezervelor pentru concedii în programul „1C: Contabilitate 8” Începând de la versiune, s-au făcut modificări planului de conturi inclus în configurație. La contul 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare” au fost adăugate subconturile „Datorii estimate pentru remunerație” și „Datorii estimate pentru primele de asigurare” pentru a contabiliza pasivele estimate pentru beneficiile angajaților și primele de asigurare acumulate pe sumele acestor remunerații. Dacă calculul salariului se efectuează în programul „1C: Salarii și managementul personalului 8”, atunci pentru a genera automat datorii estimate (rezerve) în programul „1C: Contabilitate 8” sub forma setărilor de contabilitate salarială (secțiunea „Salarii și personal "), trebuie doar să setați steagul „Formați o rezervă de vacanță” (Fig. 4).

6 Fig. 4. Setări de contabilitate salarială La sincronizarea datelor cu programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8” (rev. 3.0), în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) sunt create automat următoarele documente: - „Reflecție a salariilor în contabilitate” (disponibil în secțiunea „Salarii și Personal”). După afișarea documentelor de acest tip, se generează înregistrări pentru calcularea salariilor și a altor plăți către angajați, contribuții la asigurări, impozitul pe venitul personal, precum și înregistrări pentru acumularea indemnizației de concediu de odihnă și a contribuțiilor de asigurare din plata de concediu în detrimentul datoriilor estimate. în contabilitate și pe cheltuiala rezervelor în contabilitatea fiscală; - „Acumulare de datorii estimate pentru concedii” (disponibil din procesarea „Închiderea lunii”). După înregistrarea documentelor de acest tip, se generează înregistrări pentru acumularea datoriilor estimate și a rezervelor pentru concedii, ținând cont de primele de asigurare. Să ne uităm la situații specifice în care programele 1SPenterprise calculează pasivele estimate și rezervele de concediu. Situația 1. De la 1 ianuarie 2015, Modern Technologies LLC a angajat angajați P. P. Lyubavin și R. Z. Krasnova cu salarii de ruble. și frecați. respectiv. Datoriile estimate pentru concedii sunt formate folosind metoda pasivului (IFRS), iar rezervele pentru concedii în contabilitate fiscală sunt formate folosind metoda standard. Conform estimării aprobate prin actul local al organizației, procentul lunar al contribuțiilor la rezervă este de 8% din statul de plată, iar valoarea maximă a contribuțiilor pe an nu trebuie să depășească ruble. Organizația aplică sistemul general de impozitare și prevederile PBU 18/02. Cota totală a primelor de asigurare este de 30%, cota contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru NS și PZ este de 0,2%. Pe baza declarațiilor lui R.Z Krasnova, i s-a acordat concediu în perioada 13-15 aprilie și 1-31 iulie. Lyubavin P.P. nu a primit concediu în 2015.

7 În fig. 5 prezintă documentul „Anulare de datorii estimate pentru concedii” pentru luna ianuarie 2015 al programului „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0). Vă rugăm să rețineți că la sincronizarea cu programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8” (rev. 3.0), filele „Obligații estimate (pentru angajați)” și „Calcul obligațiilor estimate pentru concedii” nu sunt afișate. Orez. 5. „1C: Contabilitate 8”: document „Anulare a datoriilor estimate pentru concedii” Între datele contabile și contabile fiscale (fig. 6), lunar apar diferențe temporare deductibile sau impozabile, pe baza cărora, la efectuarea operațiunii de rutină „Calculul impozitului pe venit” va fi recunoscut sau decontat creanțele și pasivele privind impozitul amânat. Orez. 6. Afișări pentru acumularea datoriilor și rezervelor estimate În aprilie 2015, conform documentului „Vacanță” din programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8” (rev. 3.0), angajatul R. Z. Krasnova a acumulat un salariu de concediu de 3.071,67 ruble. timp de 3 zile, pe baza câștigurilor medii de 1023,89 ruble. Pentru fiecare lună lucrată, la soldul de concediu se adaugă 2,33(3) zile (28 de zile: 12 luni). În perioada de la până, Krasnova R.Z a acumulat 9,33 zile de vacanță. În documentul „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru luna aprilie 2015 a fost creat tipul de operațiune „Concediul anual pe cheltuiala datoriilor și rezervelor estimate”, care se reflectă în filele „Salarii acumulate și contribuții” și „Plata concediilor de odihnă”. în detrimentul datoriilor estimate.” Valoarea acestei operațiuni este egală cu suma plății de concediu acumulată. (Fig. 7).

8 Fig. 7. Documentul „Reflectarea salariilor în contabilitate” În Fig. 8 prezintă documentul „Reflectarea salariilor în contabilitate” din programul „1C: Contabilitatea 8” (rev. 3.0) pentru luna aprilie 2015. Vă rugăm să rețineți că la sincronizarea cu programul „1C: Managementul salariilor și personalului 8” (rev. 3.0) ) nu este afișată fila „Plata concediilor datorate pasivelor estimate”. Orez. 8. „1C: Contabilitate 8”: document „Reflectarea salariilor în contabilitate” Deoarece suma acumulată a plății de concediu pentru luna aprilie, împreună cu primele de asigurare, este acoperită integral de sumele generate de datorii și rezerve estimate, nu există diferențe între datele contabile și contabile fiscale (Fig. 9).

9 Fig. 9. Înregistrări pentru acumularea primelor de concediu și de asigurare în detrimentul datoriilor estimate (rezerve) O imagine diferită apare în iulie 2015, când Krasnova R.Z pleacă din nou în vacanță de la 1 iulie până la 31 iulie, folosind zilele de vacanță nelucrate. Pentru 31 de zile, valoarea plății de concediu acumulată este de 98 de ruble. La completarea documentului „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru luna iulie în programul „1C: Gestionarea salariilor și a personalului 8”, valoarea plății de concediu este repartizată pe tip de operațiune (Fig. 10): - „Concediul anual din rezerve ”, 60 de ruble; - „Concediul anual datorat datoriilor și rezervelor estimate”, 38 de ruble.

10 Fig. 10. Documentul „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru iulie Primele de asigurare din plățile de concediu acumulate sunt distribuite și pentru aceste tipuri de tranzacții. În contabilitate, suma acumulată a datoriilor estimate pentru vacanțele lui R.Z Krasnova la începutul lunii iulie este de 38 de ruble. Datoriile nu se acumulează în iulie, deoarece ea nu avea zile lucrătoare și, prin urmare, nici câștiguri. Suma acumulată a datoriilor estimate nu este suficientă pentru a acoperi suma acumulată a plății de concediu, astfel încât diferența lipsă este de 60 de ruble. vor fi debitate în conturile de cheltuieli. Primele legate de această parte a plății de concediu vor fi, de asemenea, debitate direct în conturile de cheltuieli, mai degrabă decât în ​​conturile de datorie estimată pentru prime. În același timp, datoriile estimate pentru concediu ale angajatului P.P. Lyubavin continuă să fie calculate și acumulate. În fig. În figura 11 este prezentat un fragment din fila „Calculul obligațiilor estimate pentru concedii” din documentul „Acumularea obligațiilor estimate pentru concedii” pentru luna iulie 2015 din programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8”. Orez. 11. Datorii estimate pentru vacanțe Suma acumulată a datoriilor estimate pentru vacanțele lui Lyubavin P. P. a acumulat la începutul lunii iulie în valoare de 36 de ruble. nu este utilizat pentru a acoperi acea parte din suma acumulată a plății de concediu pentru Krasnova R.Z., pentru care obligațiile „propriile” nu erau suficiente. Motivul este că datoriile estimate pentru concediu în contabilitate (atât metoda pasivității, cât și metoda standard) sunt calculate individual pentru fiecare angajat. Prin această metodă, participanților (acționarilor) companiei li se vor furniza cele mai fiabile informații de la data raportării. Până la sfârșitul anului, datorii estimate pentru R.Z Krasnova nu vor fi acumulate, deoarece nu mai are zile de concediu neutilizate. În contabilitatea fiscală, întreaga sumă a plății de concediu acumulată către R.Z Krasnova pentru iulie este de 98 de ruble. creditat la rezerve. În fig. În figura 12 sunt prezentate mișcările documentului „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru luna iulie din programul „1C: Contabilitate 8”.

11 Fig. 12. Acumularea primelor de concediu și de asigurare în detrimentul datoriilor și rezervelor estimate. Înregistrările arată că partea plății de concediu care nu este acoperită de pasive este în valoare de 60 de ruble. in contabilitate se debiteaza in contul 26, iar in contabilitate fiscala se debiteaza in cont, deci apar diferente temporare pe aceste conturi. De asemenea, apar diferențe temporare în primele de asigurare aferente acestei părți a plății de concediu. Arată în Fig. 13 bilanțul contului 96 pe luna iulie 2015 demonstrează nu doar diferențele dintre contabilitate și contabilitatea fiscală, ci și un sold creditor negativ conform datelor contabile fiscale. În cursul anului, programul nu controlează excesul sumei plății de concediu acumulate față de suma rezervei în contabilitatea fiscală, deoarece acest lucru nu este necesar.

12 Fig. 13. Bilanțul contului 96 pentru luna iulie Scopul principal al creării acestui tip de rezerve în contabilitatea fiscală este anularea treptată și uniformă a cheltuielilor pentru plata vacanțelor viitoare ale angajaților. Prin urmare, indiferent de vacanțele neprogramate și alte situații neprevăzute, suma deducerilor la rezervă calculată pe baza devizului este inclusă în costurile forței de muncă în fiecare lună. Cheltuielile reale pentru plata concediului de odihnă, inclusiv valoarea primelor de asigurare acumulate, nu sunt recunoscute separat ca cheltuieli fiscale în cursul anului (clauza 2 din scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de /2/10401). Bilanțul pentru contul 26 arată că, în iulie, costurile cu forța de muncă în contabilitate sunt semnificativ mai mari decât costurile cu forța de muncă în contabilitatea fiscală (Fig. 14). Orez. 14. Bilanțul cifrei de afaceri pentru contul 26 pentru iulie Soldul creditor negativ în conturi și în contabilitatea fiscală nu afectează baza de impozitare pe venit, prin urmare nu are sens să se ajusteze soldul în cursul anului. Cu toate acestea, începând cu 31 decembrie, organizația este obligată să efectueze un inventar al rezervei. Pe parcursul inventarierii se clarifică suma rezervelor acumulate pentru anul, precum și suma cheltuielilor efective pentru plata concediului de odihnă pentru anul. Aceste informații sunt prezentate clar în bilanțul contului 96 (Fig. 15).

13 Fig. 15. Bilanțul contului 96 pentru anul 2015 (situația 1) Pe parcursul anului au fost alocate rezervelor 00 ruble, din care: 19 ruble. - rezerve pentru salarii; .81 frecare. - rezerve pentru primele de asigurare. Suma cheltuielilor efective pentru plata de concediu pentru anul este de 88 de ruble, din care: 3.071,67 ruble. - cuantumul plății de concediu pentru Krasnova R.Z. 927,65 RUB - prime de asigurare acumulate din plata de concediu a lui R.Z Krasnova pentru luna aprilie; .98 frecare. - plata de concediu pentru Krasnova R.Z. 9.526,58 - prime de asigurare acumulate din plata de concediu a lui R.Z Krasnova pentru luna iulie. Să spunem că Modern Technologies LLC va crea rezerve pentru plata concediului de odihnă în 2016, apoi soldul rezervei aferente concediilor nefolosite poate fi transferat în anul următor. Vom calcula rezerva care poate fi transferată pe baza numărului de zile de vacanță nefolosite, a sumei medii zilnice a cheltuielilor pentru concedii și a primelor de asigurare (scrisoare de la Ministerul Finanțelor al Rusiei din /1/4). Lyubavin P.P nu a folosit 28 de zile de vacanță, iar câștigurile sale medii au fost de 853,24 ruble. (aceste informații sunt disponibile în programul „1C: Salariile și Managementul Personalului 8”). Plata de vacanță a lui Lyubavin, ținând cont de contribuțiile de asigurare, este egală cu 72 de ruble. [(853,24 30,2%) 28]. Acest calcul trebuie făcut pentru toți angajații care au solduri de concediu neutilizate. Deoarece Krasnova R.Z nu are zile de vacanță nefolosite, rezervele pentru ea sunt epuizate și nu sunt reportate pentru anul următor. Soldul total al rezervei care poate fi reportat în anul următor este de 72 de ruble. Această sumă este egală cu soldurile datoriilor estimate de concediu care sunt reportate în anul următor, conform datelor contabile. Motivul acestei coincidențe este că tehnica

14 calculul datoriilor estimate folosind metoda pasivului (IFRS) și metodologia utilizată în inventarierea rezervelor sunt aceleași (produsul câștigului mediu și numărul de zile de concediu rămase, ținând cont de primele de asigurare). În situația în cauză, valoarea rezervelor acumulate pentru anul este mai mică decât valoarea cheltuielilor efective pentru plata de concediu pentru anul și soldul rezervei reportate în anul următor: 0,60 ruble. . Conform clauzelor 3, 4 ale articolului din Codul fiscal al Federației Ruse, această diferență ar trebui inclusă în costurile forței de muncă prin înregistrarea la 31 decembrie a anului curent. În prezent, procesul de inventariere și ajustare a rezervelor în programul 1C:Enterprise 8 nu este automatizat (inventarul automat într-un document separat va fi implementat până la sfârșitul anului 2015). Prin urmare, rezultatele inventarului sunt reflectate în „Operațiunea introdusă manual” (Fig. 16). Orez. 16. Ajustarea rezervelor pe baza rezultatelor stocurilor în contabilitatea fiscală Modificările contului 96 din bilanţul pe anul 2015 după ajustarea rezervelor sunt reflectate în Fig. 17.

15 Fig. 17. Bilanțul contului96 după inventariere și ajustarea rezervelor (situația 1) După inventarierea și ajustarea rezervelor la sfârșitul perioadei fiscale, nu există diferențe între datele contabile și contabile fiscale în raport cu rezervele și obligațiile de concediu, și după procesarea „Închiderea lunii” „ pentru decembrie și finalizarea operațiunii de rutină „Calculul impozitului pe venit”, activele și pasivele amânate acumulate în cursul anului vor fi anulate. Să ne uităm la modul în care produsele software 1C:Enterprise 8 automatizează contabilizarea compensațiilor pentru concediul neutilizat din cauza concedierii unui angajat. Situația 2. La condițiile situației 1 se adaugă următoarele: pe 17 august, angajatul Lyubavin P.P. În august 2015, conform documentului „Concedierea” din programul „1C: Salariile și managementul personalului 8” (rev. 3.0), P.P Lyubavin a acumulat salarii pentru zilele lucrate în august în valoare de 24 de ruble în perioada de interplată. . și compensație pentru vacanța nefolosită la rata de 18,66 zile în valoare de 46 de ruble. La completarea documentului „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru luna august, valoarea compensației este distribuită pe tip de operațiune, după cum urmează (Fig. 18): - „Compensație pentru concediu anual”, 05 ruble; - „Compensație pentru concediul anual datorat datoriilor estimate”, 41 de ruble. Primele de asigurare din compensația acumulată sunt distribuite și pentru aceste tipuri de operațiuni.

16 Fig. 18. Documentul „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru august În contabilitate, suma acumulată a datoriilor estimate pentru vacanțele lui P.P Lyubavin la începutul lunii august este de 41 de ruble. Suma acumulată a datoriilor estimate nu este suficientă pentru a acoperi suma acumulată a compensației, prin urmare diferența lipsă este în valoare de 1.988,05 RUB. debitat în conturile de cost. Primele aferente acestei porțiuni de compensare sunt, de asemenea, debitate direct în conturile de cost, mai degrabă decât în ​​conturile de pasiv pentru prime. În contabilitatea fiscală, cuantumul compensației pentru concediul neutilizat plătit salariaților la concediere este luat în considerare ca parte a costurilor cu forța de muncă în baza clauzei 8 a art. 255 din Codul fiscal al Federației Ruse și nu reduce valoarea rezervei create. Prin urmare, întreaga compensație acumulată la concedierea lui P.P Lyubavin în valoare de 46 de ruble. este cheltuit în scopuri contabile fiscale. În fig. În figura 19 sunt prezentate mișcările documentului „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru luna august din programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0). În ceea ce privește compensația în valoare de 41 de ruble. diferențele temporare apar în conturile 26 „Cheltuieli generale” și „Datorii estimate pentru beneficiile angajaților”. Acestea apar și pentru primele de asigurare aferente acestei părți a compensației. Orez. 19. Înregistrări pentru calcularea compensației pentru concediul neutilizat Datoriile estimate și rezervele pentru concediile angajatului P.P Lyubavin încetează să fie formate în august din cauza concedierii acestuia. Datoriile de concediu estimate pentru R.Z Krasnova nu se acumulează până la sfârșitul anului, deoarece nu mai are zile de concediu neutilizate. Rezervele pentru vacanțele lui R.Z Krasnova în contabilitatea fiscală continuă să fie formate până la sfârșitul anului. Astfel, la sfârșitul lunii decembrie, în evidența contabilă nu există datorii estimate acumulate, iar în evidența fiscală rămân sume neutilizate de rezerve (Fig. 20).

17 Fig. 20. Bilanțul contului 96 pe anul 2015 (situația 2) Să facem un inventar al rezervei la sfârșitul anului. Pentru 2015, la rezerve au fost adăugate 71 de ruble, dintre care: - rezerve pentru salarii, 35 de ruble; - rezerve pentru primele de asigurare, 36 de ruble. Suma cheltuielilor efective pentru plata de concediu pentru anul a fost de 88 de ruble. Să spunem că Modern Technologies LLC va crea rezerve pentru plata concediului de odihnă în 2016, apoi soldul rezervei aferente concediilor nefolosite poate fi transferat în anul următor. Dar Krasnova R.Z nu mai avea zile de vacanță nefolosite. Sumele rezervelor acumulate pentru anul depășesc suma cheltuielilor efective pentru plata de concediu pentru anul, deci diferența este de 8.467,83 ruble. incluse în venituri la 31 decembrie a anului curent. Să reflectăm rezultatele inventarului în contabilitatea fiscală „Operațiune introdusă manual” (Fig. 21).

18 Fig. 21. Includerea sumei neutilizate a rezervelor în venituri Modificările contului 96 în bilanţul pe anul 2015 după ajustarea rezervelor sunt reflectate în Fig. 22. Fig. 22. Bilanțul contului96 pe anul 2015 după ajustarea rezervelor (situația 2) După efectuarea inventarierii și ajustarea rezervelor la sfârșitul perioadei fiscale, nu există diferențe între datele contabile și cele fiscale în raport cu obligațiile de concediu și rezervele. După finalizarea procesării „Închiderea lunii” și efectuarea operațiunii de rutină „Calculul impozitului pe venit” pentru luna decembrie, activele și pasivele amânate (ONA și ONO) recunoscute în cursul anului corespunzătoare acestor diferențe sunt integral rambursate.

19 Să luăm în considerare situația 3, când metodele de calcul a sumelor datoriilor estimate și rezervelor pentru concedii coincid, adică se utilizează metoda normativă. Situația 3. În baza declarațiilor angajatului R.Z Krasnova, i s-a acordat concediu în perioada 13-15 aprilie și 1-31 iulie. Pe 17 august, angajatul Lyubavin P.P. demisionează. Pe parcursul primului semestru al anului 2015, în raport cu datorii estimate și rezerve pentru concedii, nu apar diferențe între contabilitate și contabilitate fiscală, întrucât metodologia de calcul este aceeași. Nu există diferențe în ceea ce privește costurile cu forța de muncă (Fig. 23), deoarece suma acumulată a plății de concediu pentru luna aprilie de către R.Z Krasnova, împreună cu primele de asigurare, este acoperită integral de sumele de datorii estimate și rezerve formate în acel moment. Orez. 23. Bilanț pentru conturile 96 și 26 pentru primul semestru al anului 2015 (metoda standard) Diferențele apar atunci când R.Z Krasnova pleacă în vacanță pe toată perioada iulie, folosind zilele de concediu nelucrate. Pentru 31 de zile, valoarea plății de concediu acumulată este de 98 de ruble. La începutul lunii iulie, suma acumulată a datoriilor estimate și a rezervelor pentru vacanțele lui R. Z. Krasnova se ridică la 06 ruble. La completarea documentului „Reflectarea salariilor în contabilitate” pentru luna iulie în programul „1C: Gestionarea salariilor și a personalului 8”, suma plății de concediu este distribuită pe tip de operațiune: - „Concediul anual din rezerve”, 92 de ruble; - „Concediul anual datorat datoriilor și rezervelor estimate”, 06 rub.

20 Suma acumulată a datoriilor estimate nu este suficientă pentru a acoperi suma acumulată a plății de concediu, prin urmare diferența care lipsește este de 92 de ruble. creditate în conturi de cheltuieli. Primele de asigurare vor fi, de asemenea, încasate direct în conturile de cheltuieli, mai degrabă decât în ​​conturile de datorii estimate pentru primele de asigurare. În ciuda faptului că suma acumulată a rezervelor nu este suficientă pentru a acoperi suma acumulată a plății de concediu, în contabilitatea fiscală întreaga sumă a plății de concediu cu contribuții de asigurare este creditată integral în conturile de rezervă. În iulie, valoarea costurilor cu forța de muncă în contabilitate fiscală este semnificativ mai mică decât în ​​contabilitate. În august 2015, conform documentului „Concedierea” din programul „1C: Salariile și managementul personalului 8” (rev. 3.0), P.P Lyubavin a acumulat salarii pentru zilele lucrate în august în valoare de 24 de ruble în perioada de interplată. . și compensație pentru vacanța nefolosită în valoare de 46 de ruble. La începutul lunii august, suma acumulată a pasivelor estimate și a rezervelor pentru vacanțele lui P.P. Lyubavin este de 00 RUB. La completarea documentului „Reflectarea salariului în contabilitate” pentru luna august în programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8”, valoarea compensației este distribuită pe tip de operațiune, după cum urmează: - „Compensație pentru concediu anual”, 46 de ruble; - „Compensarea concediului anual datorat datoriilor estimate”, 00 rub. Primele de asigurare din compensația acumulată sunt distribuite și pentru aceste tipuri de operațiuni. Suma acumulată a datoriilor estimate nu este suficientă pentru a acoperi suma acumulată a compensației, astfel încât diferența lipsă este de 1.921,46 RUB. debitat în conturile de cost. În contabilitatea fiscală, întreaga sumă a compensației acumulate pentru P. P. Lyubavin este de 46 de ruble. este inclusă în cheltuieli și primele de asigurare aferente despăgubirilor. Începând din august, datoriile estimate și rezervele pentru concediile angajatului P.P Lyubavin încetează să se acumuleze din cauza concedierii sale. În același timp, conform regulilor metodei normative, datorii estimate și rezerve pentru concedii ale lui R.Z Krasnova continuă să fie acumulate până la sfârșitul anului, în ciuda faptului că nu mai are zile de concediu neutilizate. Bilanțul contului 96 pe anul 2015 este prezentat în Fig. 24. Fig. 24. Bilanțul contului 96 pe anul 2015 (situația 3) La sfârșitul perioadei fiscale, organizația efectuează inventarierea rezervei.

21 Krasnova R.Z nu mai are zile de vacanță nefolosite, așa că rezervele nu sunt reportate pentru anul următor. Suma rezervelor acumulate pentru anul depășește valoarea cheltuielilor efective pentru plata de concediu pentru anul, astfel încât diferența este de 8.467,83 RUB. incluse în venituri la 31 decembrie a anului curent. În ceea ce privește soldurile datoriilor estimate la sfârșitul anului, în baza alin. 2 clauza 22 PBU 8/2010 excesul de datorii estimate sunt luate în considerare la calcularea datoriilor estimate pentru următoarea dată de raportare și nu sunt anulate în alte venituri, întrucât obligațiile de a acorda concediu de odihnă angajaților nu se încheie în ultima zi de raportare. perioadă. Astfel, în contabilitate, contul 96 nu este închis (Fig. 25). Orez. 25. Bilanțul contului 96 pe anul 2015 după ajustarea rezervelor (situația 3) La sfârșitul perioadei fiscale rămân diferențe temporare între datele contabile și contabile fiscale, precum și ONA și ONO restante în raport cu obligațiile și rezervele pentru concedii. Să rezumăm rezultatele obținute în ceea ce privește formarea datoriilor estimate pentru plata vacanțelor viitoare în contabilitate și formarea rezervelor pentru cheltuielile viitoare pentru plata concediilor în contabilitatea fiscală: - opțiunea calculării datoriilor estimate folosind metoda pasivului (IFRS) - metoda cea mai laborioasă, dar și cea mai precisă; - odată cu formarea simultană a datoriilor estimate prin metoda pasivului (IFRS) și a rezervelor (metoda reglementară), la sfârșitul anului nu există diferențe între datele contabile și cele fiscale, OIT și IT sunt rambursate integral; - odată cu formarea concomitentă a rezervelor și a datoriilor estimate prin metoda normativă, la sfârșitul anului pot rămâne diferențe între datele contabile și contabile fiscale, precum și IT și IT restante. Literatură 1. Codul fiscal al Federației Ruse 2. Reglementări contabile „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” PBU 18/02”: ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de nr.3. Reglementări contabile „Datorii estimate, contingente pasive și active contingente” PBU 8/2010: ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din data nr. 4. Reglementări privind contabilitatea și raportarea financiară: ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din data nr. Sursa: 1C: ITS

Centrul de Cooperare Științifică „Interactive plus” Volkova Anna Aleksandrovna Ph.D. econ. Științe, conferențiar, director adjunct Institutul de Design, Turism și Tehnologii Sociale din Regiunea Volga Bugetar de stat Instituție de învățământ superior

Contabilizarea datoriilor estimate pentru beneficiile angajaților Contabilitatea datoriilor estimate pentru beneficiile angajaților (rezervă de concediu, remunerație) în programul 1C: Salariul și Managementul Personalului 8 (ediția

Contabilitate in organizatiile non-profit CONTABILITATEA SI FISCALITATEA REZERVELOR PENTRU PLATA VACANCESLOR IN ORGANIZATIILE NON-PROFIT T. I. MELEKHINA, Candidat la Stiinte Economice, Conf. univ., Conferențiar al Departamentului de Marketing,

Cum să creați rezerve în Înainte de a pregăti rapoarte, asigurați-vă că știți cum să creați rezerve în. Acest articol vă va ajuta să vă reîmprospătați memoria cu privire la regulile de bază. Provizioane pentru creanțe îndoielnice la Fisc

VIP-Modul 13 CALCULUL ȘI CONTABILIAREA OBLIGAȚILOR ESTIMATE OBLIGAȚII ESTIMATE (BU) / REZERZE (NU) OBLIGAȚIA ESTIMATĂ DE PLATA SĂRBĂTORILOR (BU) COSTURI LUNARE: REZERVĂ PENTRU COSTURI DE PLATĂ VITORIALE

Procedura de formare a unei rezerve pentru plata concediului de odihnă pentru timpul efectiv lucrat Instrucțiunea 157n (modificată) prevede formarea în contabilitate a informațiilor despre rezervele formate

CONTABILITATE PENTRU CALCULUL IMPOZITULUI O. E. KACHKOVA, Candidat la Științe Economice, Profesor asociat, Șef al Departamentului de Contabilitate Universitatea de Stat a Ministerului Finanțelor al Rusiei Formarea impozitului pe venit

Cum se reflectă pierderea anilor anteriori 1C: Contabilitate Ed. a 8-a. 3.0 Rezultatul financiar al activităților oricărei organizații poate fi fie profit, fie pierdere. Pentru a defini conceptul de „pierdere”, să ne întoarcem la clauza 8 din art.

UDC 657.411 RĂSPUNDERE ESTIMATĂ (REZERVĂ) PENTRU PLATĂ UMINĂTĂ A VACANȚEI ANGAJAȚILOR ÎNTR-UN SISTEM DE CONTABILITATE MODERN AL ORGANIZAȚILOR AGRICOLE G. N. BAKULINA, Dr. în Economie

ANEXA 3. PREVEDERI DE BAZĂ ALE POLITICII CONTABILE ADOPTATE DE EMITENT PENTRU ANII 2012, 2013, 2014, 2015. 584 Principalele prevederi ale politicilor contabile pentru anul 2012 Mijloace imobilizate Mijloacele fixe includ o parte

PROIECT DE REGLEMENTARE CONTABILĂ „CONTABILITATEA COSTURILOR MUNCII ANGAJATELOR” I. Prevederi generale 1. Prezentele Regulamente stabilesc procedura de reflectare a costurilor cu forța de muncă angajaților în contabilitate și raportare

„Farmacii din Moscova”, 2004, N 10 SISTEM FISCAL SIMPLIFICAT (USNO) ÎN ÎNTREPRINDERI FARMACICE Sfârșit. Începând cu NN 7-8, 9/04 Dar cum să determinați articolele plătite în ponderea totală a mărfurilor vândute?

Anexa 2. Principalele prevederi ale politicii contabile adoptate de Emitent pentru perioada 2010-2013. 202 Principalele prevederi ale politicilor contabile pentru anul 2010 Mijloace imobilizate Activele fixe includ o parte din proprietate

Reglementări contabile „Contabilitatea beneficiilor angajaților” PBU / (proiect) I. Prevederi generale 1. Prezentul regulament stabilește procedura de reflectare a beneficiilor angajaților în contabilitate

CONSTRUCTOR DE POLITICI CONTABILE Determinarea parametrilor politicii contabile în scopul contabilității p\p Elementul politicii contabile 1.1 Stabilirea unei limite de cost pentru mijloacele fixe 1.2 Selectarea unei metode

Clarificări privind aspectele legate de aplicarea Regulamentului 465-P al Băncii Rusiei din 15 aprilie 2015 „Standard industrial pentru contabilizarea beneficiilor angajaților în instituțiile de credit” din 15 octombrie 2015 Întrebare

OJSC „GDC „Meridian” ORDIN 28 decembrie 2012 16-p orașul Murmansk Cu privire la aprobarea politicii contabile pentru anul 2013 ORDIN: 1. Să aprobe politica contabilă a organizației în scopuri contabile pentru anul 2013

Reglementări contabile „Contabilitatea calculelor impozitului pe venit” PBU 18/02 (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19 noiembrie 2002 114n) I. Dispoziții generale 1. Prezentele Regulamente (denumite în continuare Regulamente) stabilesc

SINDICATUL LUCRĂTORILOR DE ÎNVĂȚĂMÂNT PUBLIC ȘI ȘTIINȚĂ A FEDERAȚIA RUSĂ PRIMORSKAYA ORGANIZAȚIA REGIONALĂ A MATERIALELOR SINDICALE PENTRU A AJUTA COMITETUL SINDICAL ȘI PREȘEDINTELE SISTEMUL FISCAL SIMPLIFICAT

PBU 18/2002 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” pagina 1 (10) Reglementări contabile „Contabilitatea calculării impozitului pe profit” PBU 18/2002 Aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din data de

Sincronizarea datelor între 1C:ZUP 8 și 1C:BP 8 Sincronizarea datelor (afișări) între 1C:ZUP 8 (rev. 3) și 1C:BP 8 (rev. 3.0) în programul 1C:Salarii și managementul personalului 8 ( revizuirea 3) Cum se instalează unilateral

Contabilitate și impozite pe plățile la concediere Reguli contabile În scopuri contabile, indemnizația de concediere, câștigul mediu pe perioada angajării și compensarea la concediere sunt costuri cu forța de muncă (clauza

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 4 septembrie 2015 489 P. Moscova REGULAMENTE Standard industrial pentru contabilizarea beneficiilor angajaților de către organizațiile financiare fără credit

REGULAMENTE PRIVIND POLITICI CONTABILE în scopuri fiscale Anexa 2 la Ordinul din 29 decembrie 2018 198 ediție nouă se aplică de la 1 ianuarie 2019 și în toate perioadele de raportare ulterioare 1. Organizațional

Cursul 31. PROCEDURA DE CALCULARE A CÂNGULUI MEDII ZILNIC ȘI A ACUMULARE PLÂNȚIA DE VACANȚĂ Recomandări metodologice pentru studierea temei Scop: luarea în considerare a procedurii de calcul a câștigului mediu zilnic, indemnizația de concediu, analitică

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 15 aprilie 2015 465-P REGULAMENTE din Moscova Standardul industrial pentru contabilizarea beneficiilor angajaților în instituțiile de credit Pe baza legislației federale

Contabilitate 13 D3 Ministerul rus de Finanțe a făcut modificări la PBU 18/02. Ordinul intră în vigoare odată cu situațiile financiare pentru anul 2008. Vă oferim o versiune comparativă a acestui Regulament. Vă reamintim că exclus

Înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 31 decembrie 2002 N 4090 MINISTERUL FINANȚELOR AL ORDINULUI FEDERAȚIA RUSĂ din 19 noiembrie 2002 N 114n PRIVIND APROBAREA REGULAMENTULUI CONTABILE „CONTABILITATEA CALCULELOR

REGULAMENTE CONTABILE „CONTABILITATEA CALCULULUI IMPOZULUI PE VENIT ALE ORGANIZAȚILOR” PBU 18/02 (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19 noiembrie 2002 114n, modificat din 11.02.2008 23n, din 25.10.2010).

În această clasă de master, vă împărtășesc instrucțiuni simple pentru calcularea plății de concediu, astfel încât să nu aveți dificultăți cu această problemă. SO: Clasa de master de la Școala de Contabilitate Moskvich ETAPA 1: Stabiliți

Clarificări privind aspectele legate de aplicarea Regulamentului 489-P al Băncii Rusiei din 4 septembrie 2015 „Standard industrial pentru contabilizarea beneficiilor angajaților de către instituțiile financiare fără credite” (denumit în continuare ca

Numărăm concediile medicale în 2014 Site-ul revistei „Contabilitatea actuală” Sursa: Revista „Contabilitatea actuală” GARANT.RU: http://www.garant.ru/article/524662/#ixzz3qyh1tdhk În 2014, un contabil trebuie să

UDC 657.471.12 Formarea și reflectarea în contabilitate a obligațiilor estimate pentru plata concediului de odihnă Volkova Irina Nikolaevna, lector superior al departamentului de contabilitate și audit e-mail: [email protected]

PROBLEME DE CONTABILITATE UDC 657.471.12 PROBLEME DE CONTABILITATE SI CONTABILITATE FISCALA CHELTUIELILOR PENTRU STIMENTILE MATERIALE LUCRATORII DIN ORGANIZATII E. Yu NADTOCHINA, student absolvent E-mail: taxation@s ibupk. ns k. s

Plăți în avans pentru impozit simplificat Sursa: Jurnalul „Contabilitatea în Construcții” Dacă calculezi impozitul (plățile în avans de impozit) în totalitate, se dovedește că organizația percepe mai mult decât plătește.

Departamentul Contabilitate și Audit Raportare contabilă (financiară) Complex educațional și metodologic pentru studenții din învățământul superior care studiază folosind tehnologii la distanță Modulul 3 Raport financiar

BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 4 septembrie 2015 490-P Moscova REGULAMENT Standard industrial pentru contabilizarea datoriilor privind impozitul amânat și impozitul amânat

Un angajat al companiei a lucrat timp de 4 luni și a solicitat un alt concediu plătit cu concediere ulterioară. Poate un angajator să refuze acordarea concediului? Da poate. Dreptul de utilizare

Opțiuni pentru formarea politicilor contabile în scopuri contabile Elemente ale politicilor contabile Opțiuni acceptabile Baza Contabilitatea mijloacelor fixe (FA) Reevaluarea mijloacelor fixe Procedura de reevaluare a mijloacelor fixe Termen

A 0^Co, / % Academia Republicană Komi * Serviciu public și management a f Q CENTRUL PENTRU INOVAȚII ALE SFEREI SOCIALĂ A REPUBLICII Komi CISS Republica Komi Contabilitate SO NPO CUPRINS Selectarea unui sistem

PROBLEME. OPINIILE. SOLUȚII UDC 657.1 PROBLEME DE APLICARE PBU 17/02 „CONTABILITATEA COSTURILOR DE CERCETARE, DEZVOLTARE ȘI LUCRĂ TEHNOLOGICĂ” ÎN CONDIȚII MODERNE ALE ACTIVITĂȚILOR COMERCIALE

SEMINAR UNIC 2 aprilie 2014 Cheltuieli cu impozitul pe profit: procedura de recunoaștere și contabilizare a deprecierii imobilizărilor și imobilizărilor necorporale în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) Poziție de vorbitor Cheltuieli de amortizare Amortizarea (din

Regulamentul contabil (Standard) 17 „Impozitul pe venit” Aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Ucrainei din 28 decembrie 2000 353 Înregistrat la Ministerul Justiției al Ucrainei la 20 ianuarie 2001

CONTABILITATE PENTRU ECHIPAMENTE ȘI RELAȚII DE MUNCĂ CU NATURA SEZIONALĂ A MUNCII G. N. GAFUROVA, Candidat la Științe Economice, Lector principal la Departamentul de Finanțe și Credit al Universității de Stat Ruse pentru Științe Umaniste