Configuração: contabilidade 1c

Versão de configuração: 3.0.54.20

Data de publicação: 24.11.2017

Muitas organizações se deparam com a necessidade de levar em conta os veículos e equipamentos adquiridos no balanço da empresa. Bem como o cálculo do imposto de transporte no programa 1C. Para calcular o imposto de transporte, é necessário colocar o veículo no balanço e registrá-lo.

Vamos para Diretórios - Taxa de transporte.

O próximo passo seria configurar Procedimento de pagamento E Método de registro de despesas para contabilidade fiscal de transporte 1C.

Método de reflexão das despesas fiscais de transporte.

O procedimento para pagamento do imposto de transporte, caso sua região preveja Adiantamento do imposto de transporte, selecione esta função e insira a data de pagamento.

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O próximo passo será o recebimento do veículo. Documento com o tipo de operação Recebimento de equipamentos. E o tipo de nomenclatura deve ser Equipamentos (ativos fixos).

O próximo passo é aceitar o ativo imobilizado para contabilização.

Ao preencher o documento de aceitação do ativo imobilizado para contabilização, preencha as seguintes linhas:

1. Tipo de operação: Equipamento

2. Evento do SO: Aceitação para contabilização com comissionamento

3. MOL – Pessoa financeiramente responsável

Na guia Ativo não circulante:

1. Forma de recebimento: Compra mediante pagamento de taxa

2. Equipamento é o equipamento do diretório de Nomenclatura

3. Conta: 08.04.1

Vá para o favorito A coisa principal.

Ao adicionar um Ativo Fixo, adicionamos Preencha o Nome, depois vamos para as informações contábeis, não se esqueça de preencher Código OKOF E Grupo de depreciação. Os códigos OKOF não são inseridos manualmente; eles devem ser carregados no programa a partir de um arquivo separado. A seguir, clique no botão Colocar no registro!

Preenchimento do cartão do veículo Tenha em atenção que a taxa de imposto será preenchida automaticamente se a OKTMO e a Autoridade Tributária estiverem correctamente indicadas.

Voltemos ao preenchimento do documento Aceitação para contabilização de ativo imobilizado (veículo). Vamos começar a preencher a seção Contabilidade.

Próxima aba Contabilidade tributária. Indicamos a vida útil e selecionamos a depreciação.

Agora passamos ao procedimento de cálculo do imposto de transporte em 1C. O cálculo é feito pela operação Fechamento do mês. Após completar o fechamento do mês, o programa calculará o valor do imposto.

Neste artigo, veremos como configurar e refletir a contabilidade tributária de transporte em 1C 8.3 Contabilidade: desde a compra de um carro até o fechamento do mês e relatórios.

O primeiro passo é refletir a compra do nosso carro no programa. Isso é feito pelo documento de recebimento, que se encontra na seção “Sistema operacional e ativos intangíveis”. Nosso carro é um ativo fixo no valor de 800.000 mil rublos. Em nosso exemplo, compramos em 28 de agosto de 2017 da empresa Sweet Dreams Ltd.

O documento de recebimento criou as transações necessárias, mas para posterior contabilização das despesas, é necessário o comissionamento.

Para colocar o carro em operação, criamos o documento “Aceitação para contabilização de ativo imobilizado” datado de 29/08/2017. Será registrado na organização LLC Confetprom.

Na aba “Ativos Fixos”, é necessário adicionar um elemento do diretório de mesmo nome à parte tabular.

No nosso caso, levamos em consideração o automóvel de passageiros KIA RIO e, portanto, indicamos que se trata de um veículo automotor. Também optaremos por pertencer ao grupo contábil do SO “Veículos”.

Após o preenchimento de todos os dados, o documento poderá ser processado. Agora nosso carro está listado na conta 01.01 para a divisão principal.

Assista também ao vídeo sobre como capitalizar o sistema operacional:

Configurando imposto de transporte

O imposto sobre transporte é calculado e refletido na contabilidade no final do mês. Para calcular corretamente o valor a ser pago, é necessário fazer algumas configurações preliminares. Eles estão localizados na seção “Diretórios” - “Imposto sobre transporte”.

Na janela que se abre, várias seções de configurações estão disponíveis para nós. Primeiro você precisa começar a registrar seus veículos.

Esta seção exibe todos os veículos registrados. Para adicionar nosso carro a ele, selecione “Registro” no menu “Criar”.
Observe que se você não possui mais um veículo registrado, por exemplo, você o vendeu, será necessário cancelá-lo. Isso é feito da mesma maneira nesta lista. Não se esqueça de cancelar o registro dos veículos, caso contrário o programa continuará cobrando imposto de transporte sobre eles.

É muito importante preencher corretamente todos os dados da carteira de registro do carro. Quase todos eles são preenchidos no momento do registro na polícia de trânsito.
Vamos supor que registramos o carro KIA RIO em 31/08/2017. Com certeza indicaremos a potência do motor e a alíquota do imposto. São parâmetros fundamentais no cálculo do imposto no futuro.

A seguir, retorne ao formulário de lista de seções para configuração do imposto de transporte e selecione o item “Métodos de reflexão de despesas”. É aqui que está indicado como o imposto sobre o nosso automóvel será considerado no programa. No nosso caso, as despesas serão lançadas na conta 26.

No formulário de configuração você também pode esclarecer o procedimento de pagamento do imposto de transporte. O prazo, ano de início, autoridade fiscal onde os pagamentos serão feitos, etc. são indicados aqui.

Cálculo do imposto de transporte

A taxa de transporte é calculada no final do mês por um assistente especial. Este processamento está localizado na seção “Operações”.
Neste exemplo fecharemos o mês da organização Confetprom LLC. É no seu balanço que consta o carro KIA RIO. Escolheremos dezembro de 2017 como período.

Depois de concluída com sucesso a operação “Cálculo da taxa de transporte”, conforme evidenciado pela cor verde do seu link, vejamos as transações geradas.
A operação rotineira refletiu na conta 26 (é o que indicamos nas configurações anteriormente) o valor do imposto no valor de 1.470 rublos para 2017. No registo informativo “Cálculo do imposto sobre transportes” poderá consultar os dados com base nos quais foi efectuado este cálculo.

O assistente de fechamento mensal também nos permite gerar um certificado de cálculo “Cálculo da taxa de transporte”.

Este relatório contém informações sobre todos os veículos sobre os quais você precisa pagar impostos em 2017. Também inclui cálculos e dados sobre os próprios veículos. Observe que se o registro de algum veículo tiver sido cancelado durante o ano, isso ainda será refletido aqui. Neste caso, o imposto será cobrado apenas pelo período de utilização.

Declaração de imposto de transporte

Todos os dados fiscais de transporte serão incluídos na declaração correspondente. Você pode encontrá-lo na seção “Relatórios” - “Relatórios Regulamentados”.

Se a declaração de imposto de transporte não estiver adicionada aos seus favoritos, você poderá encontrá-la na guia “Todos”.

Após o preenchimento, na página 1 da seção 2 desta declaração, refletimos todos os dados de cálculo do valor do imposto do nosso carro KIA RIO.

Elaboração de uma declaração de imposto de transporte em 1C 8.2 - instruções passo a passo

Passo 1. Verificação dos dados para gerar corretamente uma declaração de imposto de transporte

A primeira etapa envolve a verificação das informações necessárias para a elaboração da declaração de imposto de transporte.

1. Verificação da exatidão do preenchimento das informações sobre a organização

A verificação da exatidão do preenchimento das informações sobre a organização em 1C 8.2 é realizada através do Menu Empresa → Organizações.

2. Verificação do reflexo das informações sobre registro e cancelamento de registro de veículos em 1C 8.2

• Verificamos se o registo de Registo de Veículos está preenchido (menu SO → Registo de Veículos);
• Se o registro do veículo foi cancelado durante o período fiscal, o registro também deve ser preenchido Cancelamento de registro.

Em nosso exemplo no log Registro de Veículo os registros de registro e cancelamento de registro de um veículo são refletidos:

Passo 2. Formação de uma declaração de imposto de transporte

A formação de uma declaração de imposto de transporte em 1C 8.2 é realizada:

• Menu Relatórios → Relatórios regulamentados;
• Botão<Добавить элемент списка>– seleção do imposto sobre transportes (declaração anual);
• Período – período do relatório.

Passo 3. Preenchendo uma declaração de imposto de transporte

O procedimento para preencher uma declaração fiscal em 1C 8.2:

• Passo 1. Preencha a Página de Título;
• Passo 2. Preencher a Seção 2 Cálculo do valor do imposto de transporte para cada veículo;
• Etapa 3. A seção 1 é preenchida. O valor do imposto de transporte a ser pago ao orçamento.

Preenchendo a página de título

No preenchimento da página de rosto são preenchidas as informações sobre o contribuinte e o período de reporte:

• Em campo Número de correção– o número de série do ajuste é indicado no momento da apresentação da declaração atualizada;
• Em campo Período fiscal (código)– código do período fiscal para o qual a declaração é apresentada, indicado de acordo com o Apêndice nº 1 do Procedimento aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 20 de fevereiro de 2012 N ММВ-7-11/99@ ;
• Em campo Ano do relatório– o ano para o qual a declaração é apresentada;
• Em campo Apresentado em– código da autoridade fiscal a quem a declaração é submetida;
• Em campo no local (registro) (código)– código de apresentação da declaração de acordo com o Apêndice nº 3 do Procedimento aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 20 de fevereiro de 2012 N ММВ-7-11/99@;
• Os campos subsequentes indicam Nome do contribuinte de acordo com os documentos constitutivos, Código OKVED, atribuído ao contribuinte, telefone de contacto do contribuinte:

Concluindo a Seção 2

Na secção 2 da declaração do imposto sobre transportes são preenchidas as informações sobre todos os veículos matriculados no local de apresentação da declaração.

• Em linha Código OKATO (página 020)– OKATO de acordo com o Classificador All-Russo;
• Em linha Código do tipo de veículo (pág.030)– código do tipo de veículo de acordo com o Apêndice nº 5 do Procedimento aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 20 de fevereiro de 2012 N ММВ-7-11/99@;
• Em linha Número de identificação do veículo (página 040)– número de identificação do veículo conforme documento de matrícula estadual. No nosso exemplo, o número VIN, atribuído aos veículos terrestres;
• Em linha Marca do veículo (página 050)– marca do veículo, conforme documento de matrícula estadual;
• Em linha Cadastro sinal de veículo (página 060)– matrícula do veículo, conforme documento de matrícula estadual;
• Em linha Base tributária (linha 070) e na linha (pág.080)– base tributária e código da unidade de sua medida de acordo com o Apêndice nº 6 do Procedimento aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 20 de fevereiro de 2012 N ММВ-7-11/99@;
• Em linha Aula ecológica (página 090)– classe ambiental do veículo, caracterizando o veículo em função do nível de emissões de poluentes nocivos;
• Em linha Número de anos completos que se passaram desde que o veículo foi fabricado (pág. 100)– o número de anos, definido como o número de anos civis a partir do ano de fabrico do veículo a partir de 1 de janeiro do ano em curso. A coluna é preenchida caso sejam estabelecidas alíquotas diferenciadas para este veículo, levando em consideração o STI;
• Em linha Número de meses completos de propriedade do veículo (pág. 110)– número de meses de propriedade de veículos no ano de referência;
• Na coluna Coeficiente kV (página 120)– taxa de utilização do veículo, caso o veículo tenha sido matriculado ou cancelado no período de tributação em curso. O coeficiente é calculado pela fórmula (Fig. 298). Neste caso, o mês de matrícula do veículo, bem como o mês de cancelamento de matrícula do veículo, é considerado um mês completo:

De acordo com nossos dados de exemplo Coeficiente= 7 meses \ 12 meses = 0,5833, respectivamente, p.120 = 0,5833.

• Em linha Taxa de imposto (página 130)– taxa de imposto sobre transporte;
• Em linha Valor calculado do imposto (página 140)– o valor do imposto, que é calculado usando a fórmula:

De acordo com os dados do nosso exemplo, o valor do tr.tax = 110 * 0,5833 * 20 = 1.283 rublos. Página 140 = 1.283 rublos.

• Nas linhas 150-220– as informações sobre benefícios fiscais são indicadas de acordo com o Apêndice nº 7 do Procedimento aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 20 de fevereiro de 2012 nº ММВ-7-11/99@;
• Em linha (página 230)– o montante do imposto a pagar ao orçamento do ano:

Concluindo a Seção 1

• Em linha Código de classificação orçamentária (página 010)– código de classificação orçamental do imposto sobre transportes (em 2012) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 “Imposto sobre transportes sobre organizações”);
• Em linha Código OKATO (página 020)– código da entidade administrativo-territorial (código OKATO) de acordo com o Classificador de Toda a Rússia, no local de matrícula dos veículos;
• Em linha para o período fiscal (página 021)– o valor do imposto a pagar ao orçamento do ano, que é definido como a soma dos valores das linhas 230 de todas as páginas da secção 2;
• Na linha Valor dos adiantamentos a serem pagos ao orçamento durante o período fiscal (rublos) (páginas 023, 025, 027) - o valor dos adiantamentos a serem pagos ao orçamento durante o período fiscal;
• Se O valor calculado do imposto a ser pago ao orçamento (página 021) > (páginas 023, 025.027), então a linha 030 é preenchida, e na p.040 há um travessão;
• Se Valores de adiantamentos sujeitos a pagamento ao orçamento durante o período fiscal (páginas 023, 025.027) > O valor calculado do imposto a ser pago ao orçamento (página 021)>, então a linha 040 é preenchida, e na página 030 há um travessão;
• Em linha Valor do imposto calculado para pagamento ao orçamento (linha 030)– o valor do imposto a pagar adicionalmente no final do período de tributação, calculado pela fórmula:

• Em linha Valor do imposto a ser reduzido (RUB) (linha 040)– o valor do imposto pago a maior ao orçamento é calculado usando a fórmula:

Passo 4. Crie um formulário de declaração impresso e um arquivo para transmissão à Receita Federal

Para imprimir uma declaração de imposto de transporte em 1C 8.2, use o botão<Печать>localizado no painel inferior do formulário de relatório.

Para baixar a declaração de 1C 8.2, você precisa clicar no botão na parte superior do painel <Выгрузка> – <Выгрузить> e indique na janela que aparece onde você deve salvar o arquivo.

• Para salvar o arquivo de upload em um disquete, marque a caixa Salvar em disquete e selecione a unidade na lista.
• Para salvar o arquivo de upload em seu disco rígido, marque a caixa Salvar no diretório e especifique o caminho para o diretório.

Etapa 5. Reflita o acúmulo do imposto de transporte em 1C 8.2

O imposto calculado sobre a declaração de imposto serve de base para refletir o valor do imposto sobre transporte na contabilidade e na contabilidade fiscal. A acumulação de impostos é refletida por meio de um documento Operação (contábil e fiscal), neste caso são geradas as seguintes transações:

Passo 6. Gerar uma ordem de pagamento para pagar o imposto de transporte

A Tabela apresenta o procedimento de preenchimento dos campos da ordem de pagamento para pagamento do imposto de transporte.

Cálculo do imposto de transporte (lançamentos contábeis)

Todo contador que acompanha as atividades de uma empresa para a qual um veículo da lista do Artigo 358 do Código Tributário da Federação Russa (motocicletas, carros, ônibus, aviões e outros veículos) está registrado, mais cedo ou mais tarde enfrenta a questão de refletir o acumulação de imposto de transporte nas transações. Afinal, de acordo com a legislação tributária, tal empresa é contribuinte do imposto sobre transportes.

Devem ser aplicadas regras e normas gerais para o reconhecimento de despesas ao refletir o imposto sobre transportes na contabilidade. Voltemos ao Plano de Contas e ao PBU 10/99 “Despesas Organizacionais” para compreender a questão de uma perspectiva prática.

Contabilidade fiscal de transporte

A conta 68 “Cálculos de impostos e taxas”, prevista no Plano de Contas, é utilizada, entre outras coisas, para refletir e contabilizar o imposto sobre transportes. Você deve criar uma subconta na conta 68 especificamente para lançamentos para cálculo do imposto de transporte.

Para cada veículo, o valor do imposto sobre transportes a pagar ao orçamento no final do período de tributação, nos termos do n.º 2 do art. 362 do Código Tributário da Federação Russa é calculado separadamente.

Portanto, é aconselhável refletir na contabilidade os valores acumulados nas contas dos custos correspondentes - seja de produção ou como parte de outras despesas. A escolha de uma conta correspondente específica dependerá de onde exatamente o transporte é utilizado: na produção auxiliar ou principal, em que divisão específica.

Se o transporte for utilizado na produção principal, o imposto sobre transportes é classificado como despesas ordinárias e a sua acumulação é refletida na correspondência com as contas de contabilização das despesas ordinárias 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Vejamos os lançamentos contábeis do imposto sobre transporte:

Vejamos agora os lançamentos contabilísticos do imposto sobre transportes numa situação em que o veículo não é utilizado na atividade principal, mas, por exemplo, é alugado (neste caso, o aluguer de transporte não é a atividade principal da empresa).

Neste caso, é necessário refletir a acumulação do imposto de transporte em correspondência com a conta de outras despesas e efetuar os seguintes lançamentos:

De acordo com art. 362 do Código Tributário da Federação Russa, os pagamentos antecipados do imposto sobre transporte são trimestrais, portanto, o acúmulo e o pagamento do imposto sobre transporte são feitos trimestralmente.

De acordo com a cláusula 18 do PBU 10/99, os valores acumulados de adiantamentos de imposto de transporte são aceitos como despesas correspondentes do trimestre para o qual o adiantamento é provisionado.

Cálculo do imposto sobre transportes em diferentes sistemas tributários

As organizações que utilizam o sistema de tributação simplificado não estão isentas do pagamento do imposto sobre transportes. Assim, as empresas que optaram pelo regime fiscal simplificado como regime de tributação calculam e pagam o imposto sobre transportes de forma semelhante às empresas que aplicam o regime geral de tributação nas suas atividades.

Como atualmente as empresas simplificadas não estão isentas de contabilização, as operações de cálculo do imposto sobre transportes no regime tributário simplificado serão as mesmas.

A base que comprova o cálculo do imposto de transporte e seu valor específico será um atestado de contador.

Imposto de transporte acumulado - lançamentosna contabilização desta operação pode ser diferente. Você aprenderá com nosso artigo de que depende o reflexo nos lançamentos de determinadas contas contábeis e também poderá entender como o imposto sobre transporte é calculado e levado em consideração.

Explicação do conceito de imposto sobre transporte

O imposto sobre transporte é regional. As suas taxas são reguladas pelas autoridades regionais, mas não devem diferir mais de 10 vezes da taxa especificada no Código Tributário (artigo 28 do Código Tributário da Federação Russa).

Este imposto deve ser pago por todos os proprietários de transporte (artigo 357 do Código Tributário da Federação Russa) - pessoas jurídicas e pessoas físicas que tenham à sua disposição (por direito de propriedade ou propriedade) transporte registrado de acordo com as leis da Rússia Federação.

Leia sobre as nuances do registro de veículos e as consequências fiscais de sua ausência no artigo “A falta de matrícula de um veículo não isentará do imposto sobre transportes” .

Como é calculado o imposto sobre transporte?

A obrigação de cálculo independente do imposto é atribuída apenas às pessoas jurídicas. Para empreendedores individuais e pessoas físicas, esse cálculo é feito pelo Serviço Fiscal Federal (cláusula 1 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).

O cálculo do imposto sobre transportes envolve a aplicação de uma taxa à base tributável, tendo em conta o tempo em que o transporte está na propriedade do ordenante. Em alguns casos, também é aplicado um coeficiente crescente (cláusula 2 do artigo 362 do Código Tributário da Federação Russa).

Observe que o imposto não deve ser pago por quem utiliza o veículo, mas por quem o possui. Mesmo que o proprietário tenha expedido procuração para dirigir o veículo, a pessoa autorizada não paga imposto.

O imposto é calculado para todo o mês durante o qual o veículo é propriedade do pagador. Até 2016, o mês de registro e cancelamento de registro era considerado um mês completo para o qual o imposto era calculado. A partir de 2016, o mês de matrícula é considerado completo se o veículo for matriculado antes do 15º dia inclusive. O mês de cancelamento de registro é considerado completo se o registro do objeto for cancelado após o 15º dia.

Contabilidade fiscal do imposto de transporte

Para calcular o imposto de renda, o imposto sobre transporte é levado em consideração em outras despesas associadas à produção e vendas (cláusula 1 do artigo 264 do Código Tributário da Federação Russa).

No cálculo do regime tributário simplificado com o objeto “renda”, o valor do imposto sobre transporte não é levado em consideração, uma vez que as despesas não importam para o seu cálculo (cláusula 1 do artigo 346.18 do Código Tributário da Federação Russa). Quando simplificado com o objeto “receitas menos despesas”, o imposto sobre transporte é incluído nas despesas (artigo 346.16 do Código Tributário da Federação Russa). O imposto de transporte não pago não pode ser levado em consideração no cálculo do sistema tributário simplificado.

Leia mais sobre impostos no regime tributário simplificado no artigo “Imposto sobre transportes no regime tributário simplificado: procedimento de cálculo, prazos, etc.” .

Quanto à UTII, o valor do imposto imputado não depende do valor do imposto sobre transportes, uma vez que o seu cálculo é feito sem ter em conta os rendimentos recebidos e as despesas incorridas.

Se o pagador utilizar OSNO e UTII em conjunto e o transporte for utilizado em ambos os regimes de tributação, o valor do imposto deverá ser dividido. Ao utilizar o transporte em apenas um dos modais, tal separação não é necessária. Se o transporte foi utilizado em atividades relacionadas com OSNO, pode ser levado em consideração para reduzir o imposto sobre o rendimento, se com a UTII o imposto imputado não pode ser reduzido.

Para distribuir corretamente o imposto sobre transportes entre os dois regimes, é necessário calcular qual parte é a receita de cada tipo de atividade. Para calcular a parcela da receita do OSNO, você deve fazer o seguinte: dividir o valor da receita do OSNO pelas receitas de todos os tipos de atividades. O imposto sobre transportes relativo ao OSNO é determinado multiplicando o valor do imposto sobre transportes e a parcela dos rendimentos recebidos do OSNO. O imposto sobre transporte relativo às atividades na UTII é calculado da mesma forma, utilizando neste cálculo o valor dos rendimentos recebidos na UTII. A soma dos resultados obtidos em ambos os cálculos deve dar o valor total do imposto acumulado.

Resultados

O cálculo independente do imposto sobre transportes é prerrogativa das pessoas jurídicas. Eles também mantêm registros de acumulação e pagamento de impostos, refletindo-os nos lançamentos contábeis. Na contabilidade, os impostos geralmente constituem despesas das atividades realizadas. Na contabilidade tributária, está incluído nos custos que reduzem a base do imposto de renda ou do regime tributário simplificado com o objeto “receitas menos despesas”. Ao combinar regimes tributários, o imposto pode ser distribuído.