Esse pagamento a maior pode ser levado em consideração no pagamento dos prêmios de seguro ou é necessário redigir um pedido de reembolso de despesas?

Por favor, ajude-me a descobrir como refletir corretamente a compensação do Fundo de Seguro Social por licença médica e licença parental na declaração de prêmios de seguro? Isto pode ser feito reduzindo o montante da contribuição de seguro para o Fundo de Segurança Social? Precisamos confirmar esta redução junto ao Fundo de Seguro Social. A partir de 1º de janeiro de 2017, tivemos um pagamento a maior no Fundo de Seguro Social?

1. O valor das contribuições para a segurança social pode ser reduzido pelo valor das despesas com pagamento de prestações (invalidez, assistência a filhos até 1,5 anos). Isso pode ser feito dentro de um quarto. Ao final do trimestre, o valor excedente poderá ser devolvido ou compensado com pagamentos futuros. Para fazer isso, você precisa entrar em contato com o FSS.

2. No cálculo dos prêmios de seguro incluir o pagamento de benefícios (invalidez, creche até 1,5 anos) nas linhas 030 e 040 das subseções 1.1 e 1.2, linhas 020, 030 e 070 do Anexo 2 da seção 1, na linha 210 da subseção 3.2. Reembolso recebido do Fundo de Segurança Social na linha 080 do Anexo 2 da Seção 1.

3. Não incluir no cálculo os valores de reembolso de despesas de 2016, mesmo que tenham sido recebidos em 2017. O pagamento a maior de contribuições ocorridos antes de 2017 só pode ser devolvido. Para fazer isso, entre em contato com o escritório do FSS.

<…>

Pagamentos de seguro social

Reduzir o valor do pagamento mensal do seguro social pelo valor das despesas do seguro social obrigatório (cláusula 2 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa). Essas despesas incluem*:

• benefícios por doença (exceto benefícios relacionados a acidente de trabalho ou doença ocupacional) a partir do quarto dia de invalidez temporária;
• um benefício único para mulheres que se inscreveram em organizações médicas nos primeiros estágios da gravidez;
• subsídio mensal pelo período de licença parental até um ano e meio;

As modalidades de cobertura de seguros listadas são financiadas pelo Fundo de Segurança Social, atendendo ao disposto na Lei de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ.

Um exemplo de redução dos prêmios de seguro pelo valor das despesas incorridas pela organização para o seguro social estadual

Em janeiro, a organização acumulou a favor dos seus colaboradores:

• salário - 400.000 rublos;
• benefício de licença médica - 8.000 rublos;
• benefício de maternidade - 23.500 rublos.

A organização aplica taxas de prêmio de seguro geral.

Para janeiro, o contador calculou prêmios de seguro no valor de 120.000 rublos. (400.000 rublos? 30%), incluindo contribuições para a segurança social - 11.600 rublos. (400.000 rublos. ? 2,9%).

As despesas da organização incorridas em janeiro com o seguro social estatal totalizaram 31.500 rublos. (8.000 rublos + 23.500 rublos), que é mais do que as contribuições para a segurança social acumuladas no mesmo mês. A organização decidiu compensar suas despesas reduzindo os próximos pagamentos. Portanto, a organização não transferiu as contribuições para a previdência social referentes a janeiro. Parte das despesas não cobertas por prêmios de seguro no valor de 19.900 rublos. (31.500 rublos - 11.600 rublos) que o contador da organização levou em consideração ao calcular as contribuições de fevereiro.

Se o montante das despesas de segurança social exceder o montante das contribuições para a segurança social, a organização pode*:

• requerer a atribuição de fundos necessários ao pagamento de prestações hospitalares, prestações relacionadas com o nascimento de um filho e prestações funerárias na repartição territorial do Fundo de Segurança Social do local da sua inscrição (parte 2 do artigo 4.6 da Lei de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ);
• compensar o excesso com os próximos pagamentos de contribuições para a segurança social (cláusula 9 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Como preparar e enviar cálculo de prêmios de seguro à Receita Federal

<…>

Apêndice 2 da seção 1

Também não há necessidade de refletir as contribuições adicionais para a segurança social de anos anteriores e as licenças por doença não aceites ao verificar o Fundo de Segurança Social no cálculo dos prémios de seguro. O pagamento de prêmios de seguro para períodos anteriores a 2017 é controlado pelo FSS da Rússia (artigo 20 da Lei nº 250-FZ de 3 de julho de 2016).

O indicador da linha 090 é final, calcule-o usando a fórmula*:

Se você obtiver o valor das contribuições a pagar, digite o código “1” na linha 090 (as contribuições acabaram sendo superiores às despesas previdenciárias). Se o valor das despesas incorridas exceder o valor das contribuições fixas, o indicador para

Em breve, todas as seguradoras empregadoras deverão apresentar à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros referentes aos 9 meses de 2017. Preciso enviar cálculo zero à repartição de finanças? Como preencher um cálculo com total de acumulação? Como preencher a terceira seção com contabilidade personalizada? Quais índices de controle devem ser levados em consideração para que o cálculo não contrarie os indicadores do 6-NDFL? Como apresentar corretamente as prestações reembolsadas pelo Fundo de Segurança Social? Preparamos instruções para preenchimento do cálculo e uma amostra de preenchimento do cálculo do 3º trimestre de 2017 em diversas situações.

Quem deve enviar o cálculo de 9 meses

Todos os segurados devem submeter à Receita Federal os cálculos dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, principalmente:

• organizações e suas divisões separadas;
• empreendedores individuais (PI).

O cálculo dos prémios de seguros deve ser preenchido e submetido a todos os segurados que tenham segurados, nomeadamente:

• empregados com contrato de trabalho;
• intérpretes - pessoas físicas sob contratos civis (por exemplo, contratos de construção ou prestação de serviços);
• o diretor geral, que é o único fundador.

Prazos de cálculo

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data de apresentação cair num fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no dia útil seguinte (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Períodos de relatório para prêmios de seguro

O período de relatório dos prêmios de seguro é o primeiro trimestre, semestre, nove meses. O período de faturamento é um ano civil (artigo 423 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, é mais correto chamar o relatório atual de cálculo dos prêmios de seguro para 9 meses, e não para o 3º trimestre de 2017. Afinal, o cálculo inclui indicadores de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017, e não apenas do 3º trimestre de 2017.

O período de relatório no nosso caso é de 9 meses de 2017 (de 1º de janeiro a 30 de setembro). Portanto, o cálculo (DAM) de 9 meses deverá ser apresentado à Receita Federal até o dia 31 de outubro (terça-feira).

Formulário de cálculo em 2017: o que inclui

O cálculo dos prêmios de seguro deve ser preenchido de acordo com o formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. O formulário pode ser baixado aqui.

Este formulário é usado desde 2017. A composição do cálculo é a seguinte:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas físicas que não possuem a condição de empresário individual;
• seção nº 1 (inclui 10 aplicações);
• seção nº 2 (com uma aplicação);
• Seção nº 3 – contém informações pessoais sobre os segurados para os quais o empregador faz contribuições.

As organizações e empresários individuais que efetuem pagamentos a particulares devem incluir no cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo dos prémios de seguros):

• folha de rosto;
• seção 1;
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da seção 1;
• apêndice 2 da seção 1;
• seção 3.

Nesta composição, o cálculo referente a 9 meses de 2017 deverá ser recebido pelo Serviço Fiscal Federal, independentemente das atividades realizadas no período do relatório (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017 nº BS-4- 11/6940).
Além disso, se houver determinados motivos, os pagadores de prêmios de seguro também deverão incluir outras seções e apêndices. Expliquemos a composição do cálculo na tabela:

Em que ordem devo preencher?

Comece a preencher com a página de título. Em seguida, crie a seção 3 para cada funcionário que você teve no 3º trimestre. Depois disso, preencha os Apêndices da Seção 1. E por último, mas não menos importante, a própria Seção 1.

Métodos de Pagamento

Existem duas formas de transferir o cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 para o serviço fiscal territorial:

Preenchendo o cálculo para 9 meses: exemplos

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 9º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa. Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

Folha de rosto

Na capa do cálculo dos prémios de seguros relativos aos 9 meses de 2017, devem, nomeadamente, indicar os seguintes indicadores:

Período do relatório

No campo “Período de cálculo (reporte) (código)”, indique o código do período de faturamento (reporte) do Anexo nº 3 do Procedimento de preenchimento do cálculo de prêmios de seguros:

Portanto, no cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, o código do período reportado será “33”.

Código da Receita Federal

No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)” - indicar o código da autoridade fiscal a que é submetido o cálculo dos prémios de seguros. Você pode saber o valor para uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Código do local de apresentação

Assim como este código, apresenta um valor digital que indica a titularidade da Receita Federal à qual é submetida a DAM referente ao trimestre de 9 meses de 2017. Os códigos aprovados são apresentados na tabela:

Nome

Indicar o nome da organização ou nome completo do empresário individual na página de rosto de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Existe uma célula livre entre as palavras.

Códigos OKVED

No campo “Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2”, indique o código de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia.

Tipos de atividades e OKVED

Em 2016, estava em vigor o classificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de janeiro de 2017, foi substituído pelo classificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Utilize-o no preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017.

Aqui está um exemplo de como preencher uma página de título como parte do cálculo dos prêmios de seguros (DAM) do 3º trimestre de 2017:

Folha: informações sobre um indivíduo

A ficha “Informação sobre pessoa singular que não é empresário individual” é preenchida pelos cidadãos que submetem pagamentos a trabalhadores contratados, caso não tenham indicado o seu NIF no cálculo. Nesta ficha, o empregador indica os seus dados pessoais.

Seção 3: informações contábeis personalizadas

A seção 3 “Informações personalizadas sobre os segurados” como parte do cálculo dos prêmios de seguro de 9 meses de 2017 deve ser preenchida para todos os segurados de julho, agosto e setembro de 2017, incluindo aqueles em cujo favor foram acumulados pagamentos por 9 meses de 2017 no âmbito das relações laborais e dos contratos civis.
A subsecção 3.1 da secção 3 apresenta os dados pessoais do segurado - destinatário dos rendimentos: Nome completo, Número de Identificação Fiscal, SNILS, etc.

A subseção 3.2 da seção 3 contém informações sobre os valores dos pagamentos calculados a favor de uma pessoa física, bem como informações sobre as contribuições de seguro acumuladas para o seguro de pensão obrigatório. Aqui está um exemplo de preenchimento da seção 3.

Exemplo. Os pagamentos foram feitos ao cidadão russo no 3º trimestre de 2017. As contribuições deles acumuladas para o seguro de pensão obrigatório são as seguintes:

Nessas condições, a seção 3 do cálculo dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017 ficará assim:

Observe que para as pessoas que não receberam pagamentos nos últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro), a subseção 3.2 da seção 3 não precisa ser preenchida (cláusula 22.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo de prêmios de seguro).

Cópias da seção 3 do cálculo devem ser entregues aos funcionários. O prazo é de cinco dias corridos a partir da data em que a pessoa solicitou tais informações. Dê a cada pessoa uma cópia da Seção 3, que contém informações apenas sobre ela. Se você enviar cálculos em formato eletrônico, precisará imprimir cópias em papel.

Entregar o extrato da Seção 3 à pessoa também no dia da demissão ou rescisão do contrato civil. O extrato deve ser elaborado para todo o período de trabalho a partir de janeiro de 2017.

Verifique SNILS

Alguns fiscais da Receita Federal, antes de enviarem cálculos de prêmios de seguros, enviam mensagens informativas sobre mudanças na tecnologia de recebimento de relatórios referentes aos 9 meses de 2017. Nessas mensagens, observa-se que os cálculos não serão considerados aceitos se as informações das pessoas físicas não coincidirem com os dados das bases de dados da Receita Federal. Podem surgir problemas, por exemplo, com SNILS, data e local de nascimento. Aqui está o texto dessa mensagem informativa:

Prezados contribuintes ( agentes fiscais)!

Observe que a partir do relatório do 3º trimestre de 2017, o algoritmo para aceitação de cálculos de prêmios de seguro será alterado (de acordo com a ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Mediante aprovação do formulário de cálculo dos prémios de seguros, do seu procedimento de preenchimento, bem como do formato de envio do cálculo dos prémios de seguros em formato eletrónico”).

Em caso de identificação malsucedida dos segurados refletida na seção

3 “Informações personalizadas dos segurados”, será gerada a recusa de aceitação do Cálculo.

Anteriormente (Q1 e 2), ao ser detectada uma única infração – falha na identificação dos segurados da 3ª seção, era gerada automaticamente uma Notificação de Esclarecimento (nesse caso, o cálculo era considerado aceito).

Para evitar a recusa de aceitação de cálculos de prémios de seguros por discrepância entre as informações das pessoas indicadas no cálculo e as informações disponíveis junto da autoridade fiscal, recomendamos que verifique os dados pessoais das pessoas indicadas no cálculo (completo nome, data de nascimento, naturalidade, número de identificação fiscal, dados do passaporte, SNILS) para efeitos de apresentação de dados desatualizados no cálculo. Além disso, dados semelhantes devem ser verificados com as informações contidas nos recursos de informação do Fundo de Pensões da Federação Russa para identificação inequívoca do SNILS do segurado.

Apêndice 3 da seção 1: custos de benefícios

No Anexo 3 da Seção 1, registrar informações sobre despesas para fins de seguro social obrigatório (se não houver tal informação, o Anexo não é preenchido, pois não é obrigatório).

Neste requerimento, mostre apenas os benefícios do Fundo de Segurança Social acumulados no período coberto pelo relatório. A data de pagamento do benefício e o período para o qual foi acumulado não importam. Por exemplo, mostre os benefícios acumulados no final de setembro e pagos em outubro de 2017 nos cálculos de 9 meses. Reflita os benefícios de licença médica que estão abertos em setembro e encerrados em outubro apenas anualmente.

Os benefícios a cargo do empregador durante os primeiros três dias de doença do trabalhador não devem constar do Anexo 3. Insira todos os dados nesta aplicação pelo regime de competência desde o início do ano (cláusulas 12.2 - 12.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo).

Quanto ao preenchimento propriamente dito, as linhas do Anexo 3 da Seção 1 deverão ser formadas da seguinte forma:

• na coluna 1, indicar nas linhas 010 – 031, 090 o número de casos para os quais foram acumulados benefícios. Por exemplo, na linha 010 - o número de dias de licença médica, e na linha 030 - licença maternidade. Nas linhas 060 a 062 indicar o número de empregados a quem foram acumulados benefícios (cláusula 12.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo).
• Na coluna 2, reflita (cláusula 12.3 do Procedimento para preenchimento do cálculo):
  • nas linhas 010 – 031 e 070 – o número de dias em que foram acumuladas prestações a expensas do Fundo de Segurança Social;
  • nas linhas 060 – 062 – o número de benefícios mensais de assistência infantil. Por exemplo, se você pagou benefícios a um funcionário durante todos os 9 meses, insira o número 9 na linha 060;
  • nas linhas 040, 050 e 090 - o número de benefícios.

Um exemplo de reflexão de benefícios. Durante 9 meses de 2017 a organização:

• pago por 3 dias de doença. À custa do Fundo de Seguro Social, foram pagos 15 dias, o valor foi de 22.902,90 rublos;
• concedeu a uma funcionária um subsídio para cuidar de seu primeiro filho em julho, agosto e setembro, no valor de 7.179 rublos cada. O valor dos benefícios por 3 meses foi de 21.537,00 rublos. O valor total dos benefícios acumulados é de RUB 44.439,90. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).

Pensões e contribuições médicas: subseções 1.1 – 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1

O Apêndice 1 da seção 1 do cálculo inclui 4 blocos:

• subseção 1.1 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório”;
• subseção 1.2 “Cálculo dos prêmios de seguro de saúde obrigatório”;
• subseção 1.3 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de prêmios de seguro especificados no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa”;
• subseção 1.4 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para a previdência social adicional dos tripulantes de aeronaves da aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão”.

Na linha 001 “Código tarifário do ordenante” do Anexo 1 à secção 1, indicar o código tarifário aplicável. Cm. " ".

No cálculo para 9 meses de 2017, você precisa incluir tantos apêndices 1 à seção 1 (ou subseções individuais deste apêndice) quantas tarifas foram aplicadas durante o período de relatório de 2017 (de janeiro a setembro inclusive). Vamos explicar as características de preenchimento das subseções obrigatórias.

Subsecção 1.1: contribuições para pensões

A subseção 1.1 é um bloco obrigatório. Contém o cálculo da base tributável das contribuições para pensões e o montante das contribuições para o seguro de pensões. Expliquemos os indicadores das linhas desta seção:

• linha 010 – número total de segurados;
• linha 020 – o número de indivíduos a partir de cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro no período do relatório (para 9 meses de 2017);
• linha 021 – número de pessoas físicas da linha 020 cujos pagamentos ultrapassaram a base máxima de cálculo das contribuições previdenciárias (Ver "");
• linha 030 – valores de pagamentos e recompensas acumulados em favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não estão incluídos aqui;
• na linha 040 reflete:
  • montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições para pensões (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será refletido dentro dos limites determinados pelo parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;
• linha 050 – base de cálculo das contribuições previdenciárias;
• linha 051 – a base para o cálculo dos prêmios de seguro em valores que excedem o valor base máximo para cada segurado em 2017, ou seja, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa).
• linha 060 – valores das contribuições previdenciárias calculadas, incluindo:
  • na linha 061 - a partir de uma base que não ultrapasse o limite (876 mil rublos);
  • na linha 062 - a partir de uma base que ultrapassa o limite (RUB 876.000).

Registe os dados na subsecção 1.1 da seguinte forma: forneça dados desde o início de 2017, bem como para os últimos três meses do período de relatório (julho, agosto e setembro).

Subseção 1.2: contribuições médicas

A subseção 1.2 é uma seção obrigatória. Contém o cálculo da base tributável dos prêmios de seguro saúde e o valor dos prêmios de seguro saúde. Aqui está o princípio de formação de strings:

• linha 010 – número total de segurados nos 9 meses de 2017.
• linha 020 - o número de pessoas cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro;
• linha 030 – valores de pagamentos a favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não são apresentados na linha 030;
• na linha 040 – valores de pagamento:
  • não sujeito a prêmios de seguro médico obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa.

Subseção 1.3 – preencha se você paga prêmios de seguro de pensão obrigatório com taxa adicional. E subseção 1.4 - se de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017 você transferiu contribuições de seguro para previdência social adicional para membros de tripulações de aeronaves de aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão.

Cálculo das contribuições por invalidez e maternidade: Anexo 2 da Seção 1

O Anexo 2 da Seção 1 calcula o valor das contribuições por invalidez temporária e relacionadas à maternidade. Os dados são apresentados no seguinte contexto: total do início de 2017 a 30 de setembro, bem como de julho, agosto e setembro de 2017.
No campo 001 do Anexo nº 2, deve-se indicar a sinalização do pagamento do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade:

• “1” – pagamentos diretos de cobertura de seguro (se houver um projeto piloto do FSS na região, Ver.html
• “2” – sistema de compensação de pagamentos de seguros (quando o empregador paga benefícios e depois recebe a compensação necessária (ou compensação) do Fundo de Segurança Social).

• linha 010 – número total de segurados nos 9 meses de 2017;
• linha 020 – valores de pagamentos em favor dos segurados. Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguros não são apresentados nesta linha;
• a linha 030 resume:
  • montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições de seguro para o seguro social obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;
• linha 040 – o valor dos pagamentos e outras remunerações a favor de pessoas físicas que estão sujeitas a contribuições para a previdência social e excedem o limite para o ano seguinte (ou seja, pagamentos superiores a 755.000 rublos em relação a cada segurado).

Na linha 050 - apresenta a base de cálculo das contribuições para o seguro social obrigatório.

A linha 051 inclui a base de cálculo dos prêmios de seguros a partir de pagamentos a favor dos empregados que tenham direito ao exercício da atividade farmacêutica ou nela estejam admitidos (se possuírem a licença adequada). Se não houver tais funcionários, insira zeros.

A linha 053 é preenchida por empresários individuais que aplicam o regime de tributação de patentes e efetuam pagamentos a favor dos empregados (com exceção dos empresários individuais que exercem atividades especificadas na subcláusula 19, 45-48 cláusula 2 do artigo 346.43 do Código Tributário do Federação Russa) - (subcláusula 9 p. 1 Artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver dados, insira zeros.

A linha 054 é preenchida por organizações e empreendedores individuais que pagam rendimentos a estrangeiros que permanecem temporariamente na Rússia. Esta linha exige a apresentação da base de cálculo dos prémios de seguro em termos de pagamentos a favor desses trabalhadores (exceto para cidadãos da EAEU). Se não houver nada parecido - zeros.

Na linha 060 - insira as contribuições de seguro para o seguro social obrigatório. Linha 070 – despesas com pagamento da cobertura do seguro social obrigatório, que é paga a expensas do Fundo de Segurança Social. No entanto, não inclua aqui os benefícios para os primeiros três dias de doença (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 28 de dezembro de 2016, nº PA-4-11/25227). Quanto à linha 080, indicar nela os valores que a Caixa de Segurança Social reembolsou por licenças médicas, maternidade e outros benefícios sociais.

Apresentar na linha 080 apenas os valores reembolsados ​​​​pelo Fundo de Segurança Social em 2017. Mesmo que sejam relativos a 2016.

Quanto à linha 090, é lógico utilizar a fórmula para determinar o valor desta linha:

Se você recebeu o valor das contribuições a pagar, digite o código “1” na linha 090. Se o valor das despesas incorridas for superior às contribuições acumuladas, inclua o código “2” na linha 90.

Seção 1 “Dados resumidos sobre prêmios de seguro”

Na seção 1 do cálculo para 9 meses de 2017, refletem os indicadores gerais dos valores dos prêmios de seguros a pagar. A parte do documento em questão é composta pelas linhas 010 a 123, que indicam o OKTMO, o valor das pensões e contribuições médicas, as contribuições para o seguro de invalidez temporária e algumas outras deduções. Também nesta seção você deverá indicar o BCC por tipo de prêmios de seguro e o valor dos prêmios de seguro para cada BCC que são provisionados para pagamento no período do relatório.

Contribuições para pensões

Na linha 020, indique o KBK para contribuições para o seguro previdenciário obrigatório. Nas linhas 030–033 - indicar o valor das contribuições de seguro para o seguro previdenciário obrigatório, que deve ser pago ao BCC acima:

• na linha 030 – para o período de reporte pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 031-033 – para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (julho, agosto e setembro).

Honorários médicos

Na linha 040, indique o BCC para contribuições ao seguro saúde obrigatório. Nas linhas 050–053 - distribuir os valores dos prêmios de seguro de saúde obrigatório que devem ser pagos:

• na linha 050 - para o período coberto pelo relatório (9 meses) pelo regime de competência (ou seja, de janeiro a setembro);
• nas linhas 051–053 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições previdenciárias com taxas adicionais

Na linha 060, indique o BCC para contribuições previdenciárias com tarifas adicionais. Nas linhas 070–073 – valores de contribuições previdenciárias com tarifas adicionais:

• na linha 070 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de 1º de janeiro a 30 de setembro);
• nas linhas 071 – 073 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições adicionais para a segurança social

Na linha 080, indique o BCC para contribuições para a previdência complementar. Nas linhas 090–093 – o valor das contribuições para segurança social adicional:

• na linha 090 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 091–093 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições para a segurança social

Na linha 100, indique o BCC para as contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade. Nas linhas 110 – 113 – o valor das contribuições para o seguro social obrigatório:

• na linha 110 – para 9 meses de 2017 pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 111–113 para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (ou seja, para julho, agosto e setembro).

Nas linhas 120–123, indique o valor das despesas excedentes de seguro social incorridas:

• na linha 120 – durante 9 meses de 2017
• nas linhas 121–123 – julho, agosto e setembro de 2017.

Se não houve despesas excessivas, insira zeros neste bloco.

Quando um cálculo não passa na fiscalização da Receita Federal: erros

Você não pode preencher ao mesmo tempo:

• linhas 110 e linhas 120;
• linhas 111 e linhas 121;
• linhas 112 e linhas 122;
• linhas 113 e linhas 123.

Com essa combinação, o cálculo dos 9 meses de 2017 não passará na fiscalização da Receita Federal. Os índices de controle dos indicadores de cálculo são fornecidos na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13 de março. 2017 nº BS-4-11/4371. Cm. " ".

Você também pode encontrar um exemplo de preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017 em formato Excel.

Responsabilidade: possíveis consequências

Pela apresentação tardia dos cálculos dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017, a Receita Federal poderá multar uma organização ou empresário individual em 5% do valor das contribuições que estão sujeitas a pagamento (pagamento adicional) com base no cálculo. Tal multa será cobrada por cada mês (total ou parcial) de atraso na entrega do cálculo. No entanto, o valor total das penalidades não pode ser superior a 30% do valor das contribuições e inferior a 1.000 rublos. Por exemplo, se você pagou as taxas de liquidação integralmente em dia, a multa pelo envio tardio do cálculo será de 1.000 rublos. Se apenas parte das contribuições for transferida dentro do prazo, a multa será calculada a partir da diferença entre o valor das contribuições indicado no cálculo e o valor efetivamente pago (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Se, no cálculo dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017, o valor total das contribuições para o seguro de pensões de uma base não superior ao valor máximo para cada um dos últimos três meses do período de faturamento (relatório) como um todo para o pagador não corresponde à informação sobre o valor das contribuições para o seguro de pensões de cada segurado, considera-se que o cálculo não foi apresentado. Consequências semelhantes surgem se forem fornecidos dados pessoais não confiáveis ​​​​que identifiquem os segurados (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Tais inconsistências deverão ser eliminadas no prazo de cinco dias úteis a contar da data em que a Fiscalização da Receita Federal enviar a respectiva notificação em meio eletrônico, ou no prazo de dez dias úteis se a notificação for enviada “em papel”. Se cumprir o prazo, a data de apresentação do cálculo dos prémios de seguros será considerada a data de apresentação do cálculo reconhecido como não apresentado inicialmente (n.º 6 do artigo 6.1, n.º 7 do artigo 431.º do Código Tributário do Federação Russa).

É importante notar que o Ministério das Finanças da Federação Russa em sua carta datada de 21/04/2017 nº 03-02-07/2/24123 indicou que o cálculo dos prêmios de seguro não apresentados ao Serviço de Impostos Federais em tempo hábil é não é motivo para suspender transações nas contas do pagador do prêmio de seguro. Ou seja, você não deve ter medo de bloquear uma conta por atraso no pagamento durante 9 meses de 2017.

RSV 2017: como comprovar o reembolso de despesas do Fundo de Segurança Social

• desde o início do período de faturamento (ou seja, a partir de 1º de janeiro do ano correspondente);
• nos últimos três meses do período de reporte (cálculo);
• para cada um dos últimos três meses do período de relatório (cálculo).

Como refletir o reembolso de despesas do Fundo de Segurança Social nos programas 1C?

O material foi elaborado por funcionários da linha telefônica de consulta da empresa Mikos com base em materiais da 1C!

Cálculo de prêmios de seguros: dificuldades de preenchimento

Os segurados deverão apresentar o pagamento do prêmio do seguro pela primeira vez em 02/05/2017. Ao preencher um novo formulário, os contadores têm diversas dúvidas. Por exemplo, é necessário um cálculo zero, como refletir as licenças médicas e o reembolso de benefícios do Fundo de Segurança Social, etc. Neste artigo iremos responder às dúvidas mais comuns sobre o preenchimento do cálculo.

Procedimento para envio de cálculos

O cálculo dos prêmios de seguros é submetido à Receita Federal uma vez a cada três meses: com base nos resultados do primeiro trimestre, semestre, 9 meses e um ano.

A última data para envio do cálculo é o 30º dia do mês seguinte ao período do relatório. Devido a feriados e fins de semana, os prazos de reporte estão atrasados.

Você pode enviar o cálculo de duas maneiras (cláusula 10 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa):

• em meio eletrônico, se o número de funcionários for 26 ou mais pessoas;
• em papel para no máximo 25 pessoas.

Se durante o período do relatório a organização realizou pagamentos a favor de pessoas físicas, é necessário submeter à Receita Federal a folha de rosto, seção 1, subseções 1.1 e 1.2, apêndice 1 e apêndice 2 à seção 1, seção 3. O restante as folhas são preenchidas na presença de determinadas circunstâncias (pagamento de prestações do Fundo de Segurança Social, contribuições com tarifa adicional, etc.).

Como refletir as pessoas que abandonam a maternidade e as pessoas em licença sem remuneração

No cálculo dos prêmios de seguro, devem ser refletidos os dados de todos os segurados.

Além disso, o tomador do seguro deverá indicar no campo 001 do Anexo 2 a sinalização do pagamento do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade.

Existem dois sinais no total:

“1” - pagamentos diretos de cobertura de seguro do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade pelo órgão territorial do Fundo de Segurança Social ao segurado. Ou seja, o status “1” é atribuído quando a empresa participa do projeto piloto do FSS.

“2” é um sistema de compensação de pagamentos de seguros para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade pelo órgão territorial do Fundo de Segurança Social ao ordenante. Este status é atribuído quando o segurado acumula licença médica de forma independente e é compensado com os prêmios acumulados.

Como refletir a compensação do Fundo de Seguro Social

Se o Fundo de Segurança Social reembolsar fundos ao tomador do seguro, o valor da indemnização deve ser refletido no novo cálculo dos prémios de seguro. De acordo com a Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 10 de outubro de 2016 N ММВ-7-11/551@ os valores das despesas do ordenante reembolsadas pelos órgãos territoriais do Fundo de Segurança Social para o pagamento da cobertura do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e relacionadas com a maternidade estão refletidos na linha 080 do Anexo 2 da Seção 1 do cálculo .

Dado que o novo cálculo dos prémios de seguro foi apresentado desde 2017, é lógico supor que as prestações pagas no ano em curso para períodos anteriores a 2017 não estão incluídas no cálculo. O procedimento de preenchimento do cálculo (cláusula 11.14) estabelece que na linha 080 é necessário indicar o valor dos recursos reembolsados ​​​​pelo Fundo de Segurança Social:

• desde o início do período de faturamento - a partir de 01/01/2017;
• nos últimos três meses do período de reporte (cálculo);
• para cada um dos últimos três meses do período de relatório (cálculo).

Se no primeiro trimestre de 2017 a conta corrente da empresa recebeu remuneração de benefícios de 2016, convém esclarecer o procedimento para refletir tais pagamentos junto à Receita Federal.

Pagamento zero nas contribuições

Se o pagador de prêmios de seguro não realizar negócios em um determinado período de relatório e não efetuar pagamentos a pessoas físicas, ele é obrigado a apresentar à repartição de finanças o cálculo dos prêmios de seguro.

Assim, o segurado declara que não há pagamentos a pessoas físicas e que não há prêmios de seguros.

A não apresentação de relatório zero está sujeita a multa de 1.000 rublos. O Ministério das Finanças da Rússia alertou sobre isso em carta datada de 24 de março de 2017 nº 03-15-07/17273.

Como parte do relatório zero, você deve preencher a página de título, Seção 1, subseções 1.1 e 1.2, Apêndice 1 e Apêndice 2 da Seção 1. Se a empresa tiver funcionários, mas nenhum pagamento foi feito a eles durante o período do relatório, A seção 3 também deve ser preenchida.

77 cidade de Moscou

Data de publicação: 05/07/2017

Data da carta: 05.07.2017
Número: BS-4-11/12778@
Tipo de imposto (assunto): Prêmios de seguro
Artigos do Código Tributário:

Pergunta: Sobre a questão do preenchimento do cálculo dos prémios de seguro, em particular, reflectindo no cálculo os montantes das despesas reembolsadas pelos órgãos territoriais do Fundo de Segurança Social da Federação Russa, bem como preenchendo o cálculo pelos pagadores registados no território da entidade constituinte da Federação Russa, onde está sendo implementado o projeto piloto do Fundo de Seguro Social da Rússia, que prevê características específicas apoio financeiro, atribuição e pagamento de cobertura de seguro

Responder:

A Receita Federal, em relação às solicitações recebidas de autoridades fiscais territoriais e pagadores de prêmios de seguros sobre a questão do preenchimento de cálculos de prêmios de seguros, informa o seguinte.

1. Sobre a questão de refletir no cálculo os valores das despesas reembolsadas pelos órgãos territoriais do Fundo de Seguro Social da Federação Russa (doravante denominado FSS da Rússia):

Em conexão com a adoção da Lei Federal de 3 de julho de 2016 nº 243 - FZ “Sobre alterações às partes um e dois do Código Tributário da Federação Russa em conexão com a transferência para as autoridades fiscais de poderes para administrar contribuições de seguro para pensão obrigatória, seguro social e médico” (doravante - Lei Federal nº 243-FZ) os poderes para administrar prêmios de seguros a partir de 01/01/2017 são atribuídos ao fisco.

A Lei Federal nº 243-FZ introduziu o conceito de pagamento de prêmios de seguro no artigo 80 da Parte 1 do Código Tributário da Federação Russa (doravante denominado Código), definido como uma declaração escrita ou requerimento do pagador do seguro prêmios, compilados em formato eletrônico e transmitidos por meio de canais de telecomunicações por meio de assinatura eletrônica qualificada aprimorada ou por meio da conta pessoal do contribuinte, sobre o objeto de tributação dos prêmios de seguros, sobre a base de cálculo dos prêmios de seguros, sobre o valor apurado dos prêmios de seguros e sobre outros dados que servem de base para cálculo e pagamento de prêmios de seguros.

A este respeito, por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@, foi aprovada a forma de cálculo dos prêmios de seguro (doravante denominado cálculo), que entrou em vigor vigor em 1º de janeiro de 2017.

Assim, o cálculo inclui informação que serve de base ao cálculo e pagamento dos prémios de seguros para os períodos de reporte, a partir do 1.º trimestre de 2017, nomeadamente, informação sobre o valor das despesas do ordenante com o pagamento da cobertura do seguro para seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade, reembolsado pelos órgãos territoriais do Fundo Federal de Seguro Social da Rússia para os períodos de relatório a partir do 1º trimestre de 2017.

Os valores das despesas reembolsadas pelos órgãos territoriais do Fundo Federal de Seguro Social da Rússia para períodos de relatório anteriores a 2017 não são refletidos no cálculo.

Além disso, de acordo com a cláusula 11.14. o procedimento de preenchimento do cálculo na linha 080 do Anexo nº 2 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade” à seção 1 do cálculo, as colunas correspondentes refletem o valores das despesas do pagador reembolsadas pelos órgãos territoriais do Fundo Federal de Seguro Social da Rússia para o pagamento da cobertura do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade desde o início do período de faturamento, para os últimos três meses do período de faturamento (relatório), bem como para o primeiro, segundo e terceiro mês dos últimos três meses do período de faturamento (relatório), respectivamente.

Neste sentido, se o reembolso das despesas do ordenante for efectuado num período de reporte para despesas incorridas noutro período de reporte, estes valores devem ser reflectidos no cálculo do período de reporte em relação ao mês em que os órgãos territoriais do Federal O Fundo de Seguro Social da Rússia efetuou o reembolso especificado.

2. Sobre a questão do preenchimento do cálculo pelos pagadores registrados no território da entidade constituinte da Federação Russa, onde está sendo implementado o projeto piloto do Fundo Federal de Seguro Social da Rússia, que prevê as especificidades do apoio financeiro, cessão e pagamento de cobertura de seguro:

De acordo com a cláusula 2.7. procedimento para preencher o cálculo do Apêndice nº 3 “Despesas com seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e relacionadas à maternidade e despesas realizadas de acordo com a legislação da Federação Russa” e nº 4 “Pagamentos feitos com fundos financiado pelo orçamento federal” da seção 1 os cálculos são incluídos no cálculo submetido ao fisco quando os contribuintes realizam despesas com o pagamento da cobertura do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade.

Ao mesmo tempo, nas entidades constituintes da Federação Russa, onde, de acordo com o Decreto do Governo da Federação Russa datado de 21 de abril de 2011 nº 294, um projeto piloto do Fundo Federal de Seguro Social da Rússia está sendo implementado , que dispõe sobre as especificidades do apoio financeiro, atribuição e pagamento da cobertura do seguro (doravante denominado participante do projeto piloto), o pagamento das prestações do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade é efetuado diretamente por os órgãos territoriais do FSS da Rússia.

Considerando que os pagadores de prêmios de seguro registrados no território de uma entidade constituinte da Federação Russa - participante do projeto piloto, não pagam despesas para o pagamento de cobertura de seguro em caso de invalidez temporária e relacionadas à maternidade, respectivamente, anexos Os n.ºs 3 e 4 da secção 1 do cálculo não são preenchidos e não são incluídos no cálculo por eles apresentado ao fisco.

Uma exceção é feita para pagadores de prêmios de seguro que, durante o período de faturamento (relatório), mudaram seu endereço de localização (local de residência) do território de uma entidade constituinte da Federação Russa que não participa do projeto piloto para o território de uma entidade constituinte da Federação Russa - um participante do projeto piloto, bem como pagadores de prêmios de seguro localizados no território das entidades constituintes da Federação Russa que estão iniciando a implementação do projeto piloto acima não desde o início de o período de faturamento.

Neste caso, o preenchimento dos anexos n.º 3 e n.º 4 da secção 1 do cálculo é efectuado de acordo com os incisos XII-XIII do Procedimento.

Leve esta carta às autoridades fiscais inferiores.

Estado válido
Conselheiro da Federação Russa de 2ª classe
S.L. Bondarchuk

O Serviço Fiscal Federal chama a atenção dos usuários do banco de dados de referência para o fato de que as informações que você envia sobre casos de descumprimento por parte das autoridades fiscais dos esclarecimentos do Serviço Fiscal Federal da Rússia não são:

• um recurso no sentido que lhe é atribuído pela Lei Federal da Federação Russa de 2 de maio de 2006 No. 59-FZ “Sobre o procedimento para considerar recursos de cidadãos da Federação Russa”;
• uma reclamação contra a ação (inação) das autoridades fiscais de acordo com as normas estabelecidas pelos artigos 138-141 do Código Tributário da Federação Russa.

Essas informações serão utilizadas pela Receita Federal para melhorar a qualidade da administração tributária e trabalhar com os contribuintes.