Compensação por atrasos salariais – 2019 deixou esta questão ainda relevante. Porém, na prática, poucos funcionários das empresas sabem que se os salários não forem pagos em dia, o empregador também pode exigir juros pelo atraso. É importante para uma organização saber se tal compensação está sujeita a imposto de renda pessoal, prêmios de seguros e se está incluída nas despesas de imposto de renda.

Compensação por atraso no pagamento de salários ao abrigo do Código do Trabalho da Federação Russa

Em tempos de crise, muitas empresas russas, muitas vezes pequenas empresas, atrasam cada vez mais os salários (doravante designados por salários) dos seus empregados. Na maioria dos casos, a culpa não é da empresa: cada uma delas é um elo de uma cadeia dependente de contrapartes. Consequentemente, assim que ocorrerem interrupções de pagamento (pagamento sob contratos de clientes/compradores não recebidos a tempo) num link, isso afetará automaticamente todos os links subsequentes. Como resultado, isso pode levar ao fato de que funcionários de um ou talvez vários níveis não receberão salários em dia.

Se tal acontecer e os trabalhadores não receberem atempadamente os salários que lhes são devidos, a empresa empregadora será posteriormente obrigada a pagar aos trabalhadores não só os seus salários, mas também uma indemnização (que no seu conteúdo representa juros de mora). Isto é afirmado no art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa.

IMPORTANTE! O não pagamento dos salários em dia, entre outras coisas, confere ao trabalhador o direito de suspender temporariamente o desempenho das suas funções laborais, bem como de requerer indemnização por danos morais (artigos 142.º, 237.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

A indemnização por atraso no pagamento de salários é acumulada a partir do dia seguinte ao prazo de pagamento estabelecido até ao dia em que o empregador paga a dívida aos trabalhadores, inclusive.

Exemplo 1

Se o salário, por exemplo, deveria ser pago no dia 5, mas foi efetivamente pago no dia 12, a compensação será calculada para 7 dias (do 6º ao 12º inclusive).

Caso ocorra atraso, a empresa empregadora deverá pagar ao empregado a remuneração adequada, independentemente de ser a culpada direta pelo atraso no salário ou não.

OBSERVAÇÃO! Hoje, a situação é especialmente relevante quando, devido à revogação da licença, o banco não transferiu o salário aos funcionários da organização - o cliente da folha de pagamento. Esta circunstância não exime o empregador do risco de enquadramento no art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa, uma vez que o fato da culpa não importa. Portanto, para minimizar esse risco, a empresa deveria selecionar com mais cuidado um banco para seu projeto salarial.

Além disso, se, por exemplo, o banco for o culpado pelo atraso (em particular, não cumpriu a ordem de pagamento da organização cliente a tempo de transferir o salário aos funcionários), então a empresa deve lembrar que tem o direito entrar com ação de regresso ao banco pelo fato de este não ter repassado tempestivamente o salário aos funcionários, o que significa que violou os termos do projeto salarial com a empresa. No entanto, você ainda precisará pagar primeiro a indenização trabalhista.

Cálculo da compensação monetária por atrasos salariais

O Código do Trabalho da Federação Russa não estabelece em que valor específico a empresa deve pagar indenização aos funcionários por atrasos nos salários. O legislador deu às organizações o direito de determinar isso de forma independente em um acordo coletivo.

Paralelamente, foi determinado o limite inferior de compensação - não inferior a 1/150 da taxa básica do período de atraso salarial, calculado para cada dia de atraso:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

onde: MRK é o mínimo que o empregador é obrigado a pagar ao empregado por atraso salarial;

ZPnach - valor do salário que deveria ter sido pago ao empregado em dia estritamente estabelecido (descontado o imposto de renda pessoa física);

Classe.St. — taxa de refinanciamento (taxa chave) do Banco Central da Federação Russa para o período de atraso;

DPR - número de dias em que o empregador atrasou o pagamento dos salários dos empregados.

No acordo coletivo, a empresa só pode aumentar o valor da indenização por atraso, a organização não tem o direito de fixá-la em valor menor do que de acordo com a fórmula acima.

IMPORTANTE! Para obter informações sobre o tamanho da taxa básica (taxa de refinanciamento), consulte.

Exemplo 2

O salário na empresa é pago, conforme acordo coletivo, no dia 5 (para a segunda quinzena do mês anterior) e no dia 20 (para a primeira quinzena do mês corrente) do mês. O acordo coletivo não contém disposições especiais relativas à compensação por atrasos salariais.

Na primeira quinzena de fevereiro, o funcionário recebeu um salário de 30.000 rublos. No entanto, ele foi efetivamente pago apenas no dia 6 de março.

A taxa de refinanciamento em vigor durante o período em análise (condicionalmente) foi de 7,5%.

Nessas condições, a organização deverá pagar ao empregado no dia 6 de março, além do salário, também indenização por atraso de 15 dias corridos no valor mínimo:

MRK = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (esfregar.)

No entanto, não basta simplesmente calcular corretamente o valor da indenização por atraso no pagamento de salários. Também é importante que uma organização saiba claramente se o imposto de renda pessoal deve ser retido sobre tal compensação, se os prêmios de seguro devem ser cobrados e pagos por tal valor e o que fazer com as despesas para fins de imposto sobre lucros.

Imposto de renda pessoal sobre compensação por atraso no pagamento de salários

Por um lado, o Código Tributário da Federação Russa estabelece que não é necessário pagar imposto de renda pessoal ao orçamento sobre compensação se for devido a um funcionário devido, em particular, ao desempenho de funções trabalhistas na empresa (cláusula 3 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa).

Por outro lado, o Código do Trabalho da Federação Russa limita a possibilidade de estabelecer um montante específico de compensação a um limite mínimo. O limite superior não é padronizado. Consequentemente, o empregador pode fixar uma remuneração arbitrariamente elevada, fixando-a no acordo coletivo.

Surge a questão: o montante da compensação estará sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (tanto em termos do mínimo como em termos de excesso do mínimo previsto no Código do Trabalho da Federação Russa)?

Quanto ao valor mínimo da indenização, a resposta é transparente: não estará sujeito ao Imposto de Renda Pessoa Física. Isto foi confirmado mais de uma vez pelas autoridades reguladoras em suas explicações (cartas do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datadas de 4 de junho de 2013 No. ED-4-3/10209@, do Ministério das Finanças da Federação Russa datadas 28 de fevereiro de 2017 nº 03-04-05/11096, 23 de janeiro de 2013 nº 03-04-05/4-54, etc.).

No caso de superação do valor mínimo permitido, os controladores adotam posição semelhante: o valor excedente não está sujeito ao imposto de renda pessoa física, mas apenas se tal excesso for compatível com contrato de trabalho ou acordo coletivo (ofício do Ministério da Fazenda do Federação Russa datada de 28 de novembro de 2008 nº 03-04-05-01/450, datada de 06.08.2007 nº 03-04-05-01/261).

OBSERVAÇÃO! Se uma empresa abusar desta isenção e, sob o pretexto de uma compensação, pagar, por exemplo, o próprio salário aos empregados, isso estará repleto de disputas com os inspetores e de montantes adicionais de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares a serem avaliados durante a inspeção. Neste caso, o tribunal muito provavelmente ficará do lado dos inspectores, uma vez que o conteúdo tem prioridade sobre a forma: os pagamentos regulares de indemnizações num montante significativamente superior ao valor dos salários acumulados aos empregados comprovam que os salários foram efectivamente pagos. Isso significa que é necessário pagar o imposto de renda pessoa física (resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito dos Urais de 30 de novembro de 2012 nº F09-11655/12 no processo nº A60-7589/2012).

É necessário acumular imposto de renda pessoa física no pagamento de outras indenizações, leia os materiais da seção “Compensação e imposto de renda pessoal” .

Prêmios de seguro para pagamento de indenização por atraso salarial

Se uma empresa paga imposto de renda pessoal como agente tributário, ou seja, às custas de um funcionário, o ônus dos prêmios de seguro recai diretamente sobre a organização.

Então, os juros de mora estão sujeitos aos prêmios de seguro? Existem dois pontos de vista sobre esta questão.

Uma delas é que os valores da indenização pecuniária pela violação pelo empregador do prazo de pagamento estabelecido não estão sujeitos à inclusão na base de cálculo dos prêmios de seguros. Esta conclusão foi alcançada, por exemplo, pelos juízes do Tribunal Arbitral do Distrito do Extremo Oriente de 21 de dezembro de 2017 nº F03-4860/2017 no processo nº A73-2697/2017 (a decisão do Supremo Tribunal do Federação Russa datada de 7 de maio de 2018, nº 303-KG18-4287 recusou-se a transferir o caso para o tribunal Collegium for Economic Disputes).

Os árbitros motivaram sua decisão pelo fato de que a indenização por atraso no pagamento de salários não é uma remuneração, mas uma espécie de responsabilidade financeira do empregador para com o empregado, que é paga por força de lei a um indivíduo em conexão com o desempenho de seu trabalho. deveres, proporcionando proteção adicional aos direitos trabalhistas do empregado. Por este motivo, a indemnização por atraso no pagamento de salários não está sujeita a prémios de seguro com base na subcláusula. “e” cláusula 2ª, parte 1, art. 9º da Lei nº 212-FZ (desde 1º de janeiro de 2017, disposições semelhantes são fornecidas no parágrafo 2 do artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa).

Veja também“Compensação por não pagamento de salários em dia: contribuições” .

Outro ponto de vista é que as modalidades de pagamentos não sujeitos a prêmios de seguros estão elencadas no art. 422 do Código Tributário da Federação Russa. Compensação por atraso no pagamento de salários no art. 422 do Código Tributário da Federação Russa não é fornecido, portanto, as contribuições devem ser calculadas a partir deste pagamento. Esta posição é aderida pelo Ministério das Finanças da Federação Russa na carta datada de 21 de março de 2017 nº 03-15-06/16239.

Como você pode ver, esse assunto é controverso. E cabe a você decidir.

Contabilização de compensação por atraso de salários nas despesas de imposto de renda

Em relação ao imposto de renda a situação é um pouco mais complicada. O Código Tributário da Federação Russa não contém quaisquer disposições sobre se tal compensação pode ser considerada como despesa ou não.

O código diz apenas que uma empresa pode incluir nas suas despesas compensações, cujo pagamento aos empregados está relacionado com quaisquer condições de trabalho (artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, o parágrafo 13 do art. 265 do Código Tributário da Federação Russa permite que sanções por violação de contratos sejam levadas em consideração nas despesas. No entanto, nenhuma restrição ou sanção foi estabelecida. Também não existem condições especiais quanto à aplicação desta regra apenas aos contratos civis ou também aos contratos de trabalho.

Ao mesmo tempo, posteriormente as autoridades reguladoras tomaram a posição de que tal compensação não pode ser incluída nas despesas, uma vez que não está relacionada com as condições de trabalho (o artigo 255 do Código Tributário da Federação Russa não se aplica), e as normas do art. . 265 do Código Tributário da Federação Russa não se aplica a esta compensação (carta do Ministério das Finanças da Federação Russa datada de 31 de outubro de 2011 nº 03-03-06/2/164).

Portanto, hoje é bastante arriscado levar em conta a compensação por atrasos no pagamento de salários nas despesas.

Procedimento para pagamento de compensação por atrasos salariais

O mecanismo para documentar o pagamento por atrasos no Código do Trabalho da Federação Russa não foi estabelecido.

Portanto, uma empresa pode, por exemplo, prever em ato normativo local que, no momento do pagamento da indenização, seja emitida ordem do gestor (para pessoal). É compilado em qualquer formato. No entanto, tal despacho deve indicar que a indemnização é paga especificamente pelo atraso no pagamento do vencimento, e também indicar o período de atraso.

OBSERVAÇÃO! Tal ordem deve ser levada ao conhecimento do funcionário sob sua assinatura pessoal.

Resultados

O cálculo da compensação por atrasos salariais não é uma tarefa difícil para um contador, uma vez que a fórmula de cálculo está diretamente prevista no Código do Trabalho da Federação Russa e não requer dados e cálculos complexos. Basta saber o valor do salário em atraso, bem como a taxa atual de refinanciamento. Os empregados devem compreender que podem contar com tal indenização em qualquer caso, mesmo que o empregador não seja o culpado pelo atraso. É importante que a empresa não se esqueça que não poderá incidir imposto de renda pessoa física sobre o valor da indenização, mas deverão ser pagos prêmios de seguro. Em relação ao imposto de renda, muito provavelmente não será possível incluir a remuneração como despesa.

Se o salário do trabalhador não for pago, este tem o direito não só de reclamar do empregador junto da inspecção do trabalho, mas também de receber uma indemnização por cada dia de atraso, incluindo o dia em que a dívida ao trabalhador for paga. A compensação é calculada com base na taxa básica do Banco Central da Federação Russa. Abaixo está uma calculadora online que permite calcular a remuneração.

Atraso de salário não é aceitável. Se um empregador permitir tal violação dos requisitos do Código do Trabalho da Federação Russa, ele poderá ser punido por isso.

O trabalhador, por sua vez, contra o qual tenha sido cometida uma infração, tem o direito de reclamar à fiscalização do trabalho, ao Ministério Público ou, em última instância, ao tribunal. Além disso, você pode exigir não apenas o pagamento dos recursos ganhos, mas também a indenização por todos os dias de atraso na sua emissão. A compensação pode ser calculada através da calculadora online; para isso, é necessário indicar o valor dos salários devidos e os dias de atraso.

O trabalhador tem ainda o direito de suspender a actividade laboral e de não se deslocar ao trabalho, mediante comunicação prévia à administração, se o atraso no pagamento do salário se prolongar até 14 dias. A partir do 15º dia você não poderá trabalhar, mas deverá apresentar um requerimento ao empregador sobre isso.

Como calcular a compensação por atrasos salariais usando uma calculadora online

A calculadora calcula o pagamento da compensação com base nos dados inseridos pelo usuário:

o valor do salário não pago ao empregado no momento do cálculo - campo superior da calculadora online;
o número de dias de atraso no pagamento dos salários - o campo inferior da calculadora online (você pode calcular desta forma - o primeiro dia de atraso é o dia seguinte ao prazo de pagamento, o último dia é o dia da emissão da dívida salarial ).

Após o preenchimento de dois campos, a calculadora realiza um cálculo online; o valor da indenização que o empregador pagará quando os dados iniciais forem inseridos pode ser visto na parte inferior da calculadora em fundo azul.

Se o empregador não quiser pagar esta compensação, você pode entrar com uma ação judicial com segurança. A reclamação deve exigir o pagamento do dinheiro ganho (caso ainda não tenha sido pago) e indenização por dias de atraso. Nesse caso, você precisa confiar no 236 do Código do Trabalho da Federação Russa, que estipula essa responsabilidade do empregador.

Como são definidos os prazos de pagamento de salários?

Os prazos de pagamento são fixados pelo empregador de forma independente em regulamento interno, convenção coletiva ou contrato de trabalho. A violação destes prazos não é aceitável. O procedimento para fixação de prazos está previsto na parte 6 do artigo 136.º.

Em primeiro lugar, os salários devem ser pagos duas vezes por mês e, em segundo lugar, o intervalo entre as datas de pagamento das suas partes não pode ser inferior a 15 dias.

Outra condição importante que deve ser atendida: a primeira parte do salário deve ser paga até o final do mês corrente, a segunda - até o dia 15 do mês seguinte.

Fórmula para cálculo de remuneração

A calculadora online contém uma fórmula para cálculo de indenizações por atrasos salariais, estabelecida pela legislação trabalhista:

Compensação = (Dívida salarial - imposto de renda pessoa física) * Taxa básica * 1/150 * Dias de atraso

Nesta fórmula:

Obrigação apurado no valor do valor devido, ou seja, levando em consideração o imposto de renda pessoa física retido (devem ser subtraídos 13% do valor acumulado dos salários);
Taxa chave- o indicador estabelecido pelo Banco Central, a partir de 18 de setembro de 2017 é de 8,5%, antes era de 9%;
1/150 — a parte da taxa básica aplicada por cada dia de atraso no pagamento. Esta é a parcela mínima da dívida que o empregador deve pagar por lei. Um ato interno pode fixar uma alíquota maior, ou seja, aumentar o valor da indenização;
Dias de atraso— o número de dias durante os quais os salários em atraso são registados — desde o dia seguinte ao prazo de pagamento até ao dia em que os fundos são pagos ao trabalhador.

Um exemplo de cálculo de remuneração em 2017 em uma calculadora online

Calcularemos o pagamento da indenização devida ao funcionário se o prazo de pagamento for 10 de outubro de setembro de 2017, na verdade, uma dívida no valor de 16.000 rublos. reembolsado em 20 de outubro de 2017.

O quadro legislativo de proteção laboral obriga o empregador a pagar pontualmente os salários à equipa de trabalho. Os rendimentos dos cidadãos estão estipulados no contrato de trabalho ou acordo coletivo das partes. O dinheiro é dado aos funcionários duas vezes por mês em dias específicos.

Em condições de instabilidade económica, situação política, mudança de gestão, perfil da empresa ou cumprimento desonesto das obrigações da empresa, é possível o pagamento intempestivo de salários aos colaboradores. De acordo com a lei, nesses casos o empregado tem direito a indenização por atraso salarial. Na prática, esta circunstância é frequentemente ignorada.

Somente o conhecimento do marco regulatório das leis ajudará a proteger os direitos do empregado, uma vez que o salário recebido com atraso por qualquer motivo é uma violação do contrato de trabalho.

Basta preencher um requerimento em formulário cómodo dirigido ao gestor ou à inspecção do trabalho. Consideraremos as questões de compensação por atrasos sistemáticos no pagamento de salários e como calcular a compensação por atrasos salariais no próximo artigo.

Documentos regulamentares sobre o pagamento de salários

O disposto na Lei 236 do Código do Trabalho regulamenta a obrigatoriedade do pagamento de indenizações em decorrência de atraso no pagamento de salários, atrasos em benefícios de saúde, férias e benefícios.

Por atrasar salários, os gestores das empresas correm o risco de receber punições, indenizações pelos transtornos dos subordinados, que são penalidades por atrasos salariais.

Rua TK. 136 define os princípios para emissão de salários. As datas de recebimento de adiantamentos e salários estão estipuladas na regulamentação ou contrato trabalhista, ou na regulamentação local.

Arte. O artigo 142.º do Código do Trabalho permite aos trabalhadores, em caso de atraso salarial, suspender a sua actividade laboral mediante notificação prévia ao empregador. As exceções são funcionários que trabalham em situações de emergência, atendendo indústrias perigosas e pessoal médico.

Prazo estabelecido para pagamento de salário

Informações no art. 57, 135, 136 do Código do Trabalho fala em estabelecer prazos específicos para o pagamento de dinheiro, segundo os quais o vencimento deve chegar no cartão de pagamento do trabalhador de 1 a 10, mas o mais tardar no dia 15 do mês seguinte, adiantamento - de 20 a 25, até o dia 30 do mês determinado.

Bônus e incentivos são calculados de acordo com acordos entre as partes, definidos em documentos.

3 dias corridos antes do funcionário sair de férias, o pagamento das férias deverá ser creditado em sua conta.

Categorias de renda para compensação por atrasos salariais

A compensação material por atraso no pagamento de salários depende dos seguintes tipos de pagamentos materiais:

Pensões:

pagamentos adicionais, subsídios, aumentos de pensões;
assistência financeira direcionada;
assistência financeira do estado;
outros pagamentos de compensação.

Pagamentos de benefícios sociais:

assistência a famílias numerosas e de baixa renda;
pagamentos a crianças deficientes;
benefícios sociais para os desempregados e devido ao desemprego;
benefícios de maternidade;
pagamentos às vítimas de acidentes industriais.

O suporte financeiro do funcionário é o salário.
Bolsa de estudante.
Pagamento de férias.
Compensação em caso de demissão.

Compensação por atrasos salariais, imposto de renda pessoal

A compensação por atraso no lançamento de salários não é tributada (artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa). Como os recursos são transferidos para a conta do empregado com o imposto de renda apurado, a dívida deverá ser paga sem imposto de renda pessoa física.

De acordo com o artigo 226.º do Código Tributário, n.º 3, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares não é pago e não está incluído no salário total. Se o valor da indenização material em acordo coletivo ultrapassar a norma estabelecida, o imposto é calculado sobre a diferença.

A taxa do seguro está incluída na compensação salarial?

A taxa de seguro é motivo de polêmica entre os economistas quanto à sua inclusão na remuneração, na maioria das vezes os contadores a levam em consideração no valor dos pagamentos;

Métodos para calcular atrasos salariais

Valor (devido à emissão) * 1/300 (1/500) * KS * número de dias de atraso = valor da indenização, onde:

1/300 (1/500) – taxa básica determinada pelo sistema bancário do país levando em consideração a inflação, conforme Art. 236 por cada dia de atraso;
KS – taxa básica, expressa em percentual.

O número de dias de atraso é contado a partir do primeiro dia após a data estabelecida de recebimento da OC até a última data de atraso.

A compensação é paga por todo o período de atraso, incluindo finais de semana e feriados.

Como determinar a porcentagem para todos os dias de atraso

O valor da compensação fornecida deve ser de pelo menos 1/150 da taxa básica. A presença de acordos de trabalho estabelece o valor integral de 1/150 (artigo 236.º). Nas regiões, o empregador, com base em acordo previamente firmado, atribui seu percentual para todo o período de atraso.

As autoridades locais, juntamente com os empregadores e os sindicatos, assinam um acordo geral com base no qual é estabelecida a taxa básica.

Calculadora online para calcular o valor do pagamento financeiro a um funcionário

O segundo método é oferecido pela Internet. A calculadora online irá ajudá-lo de forma rápida e fácil a calcular a compensação por atrasos salariais e acumular a quantia necessária de dinheiro. Você precisa inserir três valores no formulário da página:

o valor do atraso levando em consideração impostos e taxas;
definir a data de vencimento do pagamento (dia do salário);
data real de pagamento.

Punição por violação de pagamentos de compensação

Ignorar os prazos de pagamento dos salários acarreta responsabilidade do empregador. Existe uma sanção administrativa, pela qual a organização ou empresário individual paga multa prevista na lei. Além disso, o montante da compensação material pode aumentar significativamente para as organizações. A indenização só pode ser recuperada após decisão judicial.

Baixe a declaração de pedido de recuperação de salários e indenização pecuniária por atraso de pagamento

Quando o empregador tiver ignorado a primeira decisão da assembleia, a próxima medida necessária é a responsabilidade criminal com pena de prisão por dois anos ou suspensão do cargo por cinco anos.

Ações dos funcionários

As leis da Federação Russa permitem que os funcionários não trabalhem se houver um atraso de 15 dias. Por culpa da empresa, os últimos dias úteis deverão ser pagos por último. O não pagamento dos salários em dia é uma ação ilegal grave por parte do empregador.

O funcionário tem duas opções para solucionar o problema: escrever uma carta de demissão por vontade própria ou exigir indenização pelo atraso no salário. O chefe da empresa deve analisar e pagar ao subordinado no dia da apresentação do pedido.

As exceções à regra geral são:

policiais, funcionários públicos;
pessoal de suporte técnico para sistemas de abastecimento de água, calor e eletricidade;
instituições que prestam atendimento emergencial à população;
circunstâncias de força maior.

Um representante do escritório de advocacia “Success” em Voronezh conta como recuperar juros de um empregador por atrasos salariais

As relações trabalhistas entre empregador e empregados são estabelecidas por atos normativos locais da organização, com base na legislação trabalhista. Um dos pontos importantes é a remuneração pelo trabalho. Seu tamanho, condições de pagamento, incentivos, penalidades devem ser especificados no contrato celebrado com o funcionário e demais documentos que regulam os parâmetros de atuação da organização.

Está legalmente estabelecido que os salários devem ser pagos pelo menos duas vezes por mês. Nesse caso, o empregador pode definir as datas de forma independente, mantendo um intervalo de tempo entre as parcelas do salário de pelo menos 15 dias corridos.

Por algumas circunstâncias ou desonestidade, o empregador nem sempre efetua o pagamento devido aos empregados pelo trabalho em dia. Isto é uma violação da lei e ameaça o empregador com uma série de problemas. Além de aplicar multas, ele pode ser obrigado a pagar indenização aos funcionários por cada dia de falta de pagamento.

Calculadora para cálculo de compensação por atrasos salariais

A calculadora de salários não pagos funciona de acordo com as regras do art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa. Insira os valores necessários nas células da calculadora:

Dívidas (prazos e valor em si)
Data para hoje
Houve reembolso parcial?
Que tipo de relatório é necessário?

O que é compensação por atrasos salariais?

O Código do Trabalho, artigo 136.º, obriga as organizações de qualquer forma de propriedade a acumular e pagar salários pelo menos uma vez a cada 15 dias. Se estes prazos forem violados, o empregador é obrigado a calcular uma indemnização por cada dia de atraso. Este pagamento compensará os danos materiais causados aos funcionários devido ao atraso no pagamento.

O padrão de cálculo da remuneração se aplica a todos os pagamentos que não foram efetuados dentro do prazo:

remunerações;
benefícios temporários por invalidez e outros benefícios sociais;
valores de férias;
subsídios e pagamentos adicionais estabelecidos pela regulamentação do empregador;
pagamentos de compensação em caso de demissão;
outros pagamentos em favor do empregado.

A responsabilidade financeira do empregador em caso de pagamento intempestivo ao pessoal dos valores dos tipos de pagamentos acima mencionados é indicada no texto do artigo 236 Código do Trabalho da Federação Russa:

Se o empregador violar o prazo estabelecido para pagamento de salários, férias, demissões e (ou) outros pagamentos devidos ao empregado, o empregador é obrigado a pagá-los com juros (compensação pecuniária) no valor não inferior a cem e o quinquagésimo da taxa básica em vigor naquele momento do Banco Central da Federação Russa de valores não pagos dentro do prazo para cada dia de atraso a partir do dia seguinte ao prazo de pagamento estabelecido até o dia da liquidação efetiva inclusive. Em caso de pagamento incompleto de salários e (ou) outros pagamentos devidos ao empregado em dia, o valor dos juros (compensação monetária) é calculado a partir dos valores efetivamente não pagos em dia.

Neste caso, o valor da compensação pode ser superior se for estabelecido por atos locais da organização ou garantido por contrato de trabalho ou acordo coletivo.

Quando é paga a compensação?

A remuneração é calculada e paga independentemente das circunstâncias que causaram o atraso nos salários e demais pagamentos a favor do empregado. O número de dias de atraso é calculado para todo o período e conta a partir do dia seguinte à data estabelecida como dia da liquidação com o empregado. Neste caso, a data da efetiva emissão dos valores está sujeita a inclusão no período total de atraso.

Valor da compensação

Para calcular corretamente o valor da compensação, você precisará conhecer os princípios gerais de cálculo. Seu tamanho em 2019 é de pelo menos 1/150 da taxa básica de refinanciamento de acordo com o Banco Central e é calculado independentemente de:

motivos do atraso;
a presença de culpa de um gestor ou outro funcionário;
apreensão de contas de empresas, etc.

O valor da compensação não pode ser limitado a nenhum limite. Se o atraso for de qualquer período, o departamento de contabilidade é obrigado a calcular a compensação para todos os tipos de valores não pagos para todos os dias de atraso. Conseqüentemente, quanto mais o empregador atrasar os fundos, maior se tornará o valor da indenização. Durante um longo período, os empregados têm o direito de iniciar um processo de fiscalização do empreendimento e de punições mais severas por parte da administração.

Exemplo de fórmula e cálculo

O valor mínimo de compensação por atraso no pagamento de salários, outras recompensas monetárias pelo trabalho, benefícios sociais, férias, etc. calculado usando a seguinte fórmula:

K = NE * SC / 150 * D, Onde

K – compensação;
SV – valor dos pagamentos devidos ao empregado, menos o imposto de renda pessoa física;
SP – a taxa do Banco Central, vigente no período de atraso;
D – o número de dias de atraso, contados a partir do dia seguinte ao prazo de pagamento estabelecido, terminando no dia do pagamento ao trabalhador dos valores devidos.

A compensação não está sujeita a tributação, mas é utilizado para o cálculo o valor do atraso no pagamento a partir do qual já foi calculada. A base para isso são duas cartas: da Receita Federal de 04/06/2013 N ED-4-3/10209 e do Ministério da Fazenda de 23/01/2013 N 03-04-05/4-54. Mas o empregador é obrigado a pagar prêmios de seguro por isso.

Exemplo: Vejamos o caso dos salários atrasados, que não foram pagos na 6ª data prevista nos documentos normativos da organização. O pagamento total que deveria ser transferido ao funcionário foi de 15 mil rublos na segunda quinzena de março.

Na verdade, os fundos foram transferidos no dia 15 de abril, pelo que o número de dias de atraso foi de 9 dias (para o período de 7 a 15 de abril). A compensação deve ser calculada independentemente da razão pela qual tal situação surgiu.

Um dos parâmetros de entrada é a taxa básica do Banco Central, cujo tamanho para este período foi de 7,25%. Além disso, reteremos o imposto de renda pessoal do valor acumulado:

15 mil rublos – 13% = 13.050 mil rublos.

Vamos aplicar a fórmula de cálculo e obter o seguinte valor de indenização:

K = 13.050 * 7,25% / 150 * 9 dias = 56,77 rublos.

Este valor é o mínimo. Embora não seja perceptível para um funcionário específico, para a organização como um todo, onde o quadro de funcionários é grande o suficiente, pode resultar em resultados decentes.

Responsabilidade do empregador pelo não pagamento de indenização

Se falamos da extensão da responsabilidade do empregador pelo atraso no pagamento dos salários e pela evasão de acumulação de indemnizações adequadas, então a situação é bastante grave. A legislação laboral é obrigatória para todos os participantes nas relações laborais, sendo o controlo da disciplina de desempenho confiado à Inspecção do Trabalho do Estado. Ela tem o direito:

realizar inspeções de rotina aos empregadores;
conduzir investigações sobre violações detectadas;
realizar eventos não programados quando os cidadãos recebem solicitações.

Se forem detectadas violações, os inspetores são obrigados a transmitir informações ao Ministério Público, com base nas quais será escolhida uma medida de responsabilidade. As punições incluem:

ação disciplinar contra funcionário que violou a lei (artigos 22.º, 195.º, 370.º do Código do Trabalho);
punição administrativa sob a forma de multa à direção da organização, nos termos do artigo 5.27 do Código de Contra-ordenações;
processo criminal se for identificado e comprovado o fato do uso egoísta de fundos não pagos por funcionários. Aplica-se o artigo 14.1 do Código Penal.

O início de uma auditoria sobre o atraso nos salários e no pagamento sem levar em conta a remuneração geralmente vem da força de trabalho ou de um funcionário específico. Para iniciar o processo de restauração dos direitos violados, você precisará entrar em contato por escrito com a Comissão do Trabalho, o tribunal ou o Ministério Público. Caso seja apresentada reclamação, o empregado também tem o direito de exigir indenização pelos danos morais causados em decorrência do não pagamento dos valores devidos.

Se a organização possuir uma comissão sindical, os trabalhadores têm o direito de recorrer para lá com queixa sobre direitos violados. A inscrição dos funcionários deve ser registrada e considerada no prazo de 10 dias.

É prevista compensação por atrasos salariais?

A indenização por atraso salarial representa a responsabilidade financeira do empregador pelo atraso no pagamento de salários, prevista no art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa (doravante denominado Código do Trabalho da Federação Russa). É expresso como uma percentagem calculada sobre o montante dos fundos detidos ilegalmente.

Quando você pode receber compensação por salários não pagos em dia?

Como base para compensação no art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa prevê que o empregador exceda o prazo para efetuar pagamentos. Esses prazos estão definidos no art. 136 do Código do Trabalho da Federação Russa. Então:

o vencimento deve ser pago no prazo máximo de 15 dias a contar do final do período para o qual foi acumulado;
a data do pagamento é determinada pelas regras de procedimento da organização empregadora. Detalhes no artigo Datas de pagamento de salários e sua periodicidade;
se o prazo de pagamento coincidir com feriado ou outro dia de folga, o pagamento será efetuado na véspera desse dia;
O pagamento das férias deve ser feito o mais tardar 3 dias antes do primeiro dia de férias.

Em arte. 136 do Código do Trabalho da Federação Russa observa separadamente que algumas leis da Federação Russa podem determinar outros prazos para quando os pagamentos devem ser feitos. Incluindo:

Em arte. 140 do Código do Trabalho da Federação Russa afirma que, após a rescisão de um contrato de trabalho, o empregador deve efetuar o pagamento de todos os fundos devidos ao empregado diretamente na data da demissão. E nos casos em que o trabalhador despedido conteste o valor do pagamento devido, neste prazo deverá ser pago o valor que convém ao empregador no momento.
Arte. 141 do Código do Trabalho da Federação Russa estabelece que os fundos devidos a um funcionário falecido são emitidos no prazo de uma semana a partir do momento em que os membros de sua família ou pessoas dependentes dele no momento da morte apresentam os documentos relevantes.

Pela violação desses prazos, o empregador poderá ser responsabilizado, o que será discutido a seguir.

Como calcular a compensação por atraso no pagamento de salários

De acordo com art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa, o valor da compensação aos empregados por atrasos nos salários pode ser determinado por atos locais da empresa, por um acordo coletivo ou diretamente por um acordo com o empregado. A lei não estabelece limites exatos para compensação em rublos.

Mas na arte. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa estabelece juros mínimos sobre o valor dos pagamentos atrasados. Os juros sobre eles não podem ser inferiores a 1/150 da taxa básica do Banco Central da Federação Russa (doravante denominado Banco Central da Federação Russa) para o dia do atraso.

No cálculo da indemnização e no cálculo dos juros é tido em consideração cada dia de atraso, o que inclui o dia em que o empregador efectuou o pagamento.

Também no art. 236 estabelece que incidem juros sobre valores que não foram efetivamente pagos. Isso significa que a emissão da indenização independe do atraso total ou parcial do salário. Além disso, são devidas indenizações não só por atrasos salariais, mas também por atrasos em outros tipos de pagamentos, como férias, verbas por demissão, etc.

Juros, multas por atraso de salários em 2018 - 2019: método de escolha de uma taxa

Desde o art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa vincula o valor dos juros por atraso no pagamento de salários à taxa básica atual do Banco Central da Federação Russa, é necessário descobrir essa taxa no momento do atraso; Assim, de acordo com informações do Banco Central da Federação Russa de 14 de dezembro de 2018, a partir de 17 de dezembro de 2018, a taxa básica é igual a 7,75% ao ano.

Como a taxa básica muda com bastante frequência e as multas por atraso no pagamento de salários são calculadas com base na taxa em vigor durante o atraso no pagamento, então, para o período até 17 de dezembro de 2018, é necessário proceder a partir da taxa anteriormente válida. Assim, de acordo com a carta informativa do Banco Central da Federação Russa datada de 14 de setembro de 2018, no período de 17 de setembro de 2018 a 16 de dezembro de 2018, a taxa básica estava em vigor no valor de 7,5% ao ano.

IMPORTANTE! Para salários atrasados antes de 02/10/2016, para o período de atraso até esta data inclusive, a compensação é acumulada no valor de 1/300 da taxa de refinanciamento do Banco da Rússia (Cláusula 2, Artigo 2, Artigo 4 da Lei “Sobre Emendas a Certos Atos Legislativos da Federação Russa ...” de 03/07/2016 nº 272-FZ).

Cálculo da compensação por atraso no pagamento de salários

A fórmula obrigatória de cálculo da compensação por atrasos salariais para 2018-2019 não está prevista em lei. Contudo, observadas as disposições legais, a remuneração mínima poderá ser calculada através da seguinte fórmula:

SOMA × X% / 150 × Ydn,

onde: SUMз é o valor do salário atrasado;

X% é a taxa do Banco Central da Federação Russa em vigor durante o atraso salarial;

Ydn - o número de dias que durou o atraso.

Do disposto na Parte 1 do art. 142, art. 236 do Código do Trabalho da Federação Russa segue-se que o salário atrasado após o atraso é emitido juntamente com a compensação. Quando não for efetuado o cálculo da compensação por atraso salarial, o trabalhador mantém o direito ao absentismo laboral, consagrado no art. 142 do Código do Trabalho da Federação Russa, que será discutido abaixo.

Vale ressaltar que no art. 237 do Código do Trabalho da Federação Russa estabelece o direito do empregado à indenização por danos morais de acordo com as regras do contrato de trabalho. A prática judicial mostra que os tribunais aplicam esta regra aos casos de atrasos salariais. Assim, pela decisão do Tribunal Distrital de Engelssky da Região de Saratov de 18 de maio de 2017 no processo nº 2-1-3270/2017, o pedido do empregado de indenização por danos morais por atraso salarial foi parcialmente satisfeito.

Absenteísmo no trabalho por atraso salarial

Se o trabalhador exerceu o seu direito ao absentismo durante o atraso salarial, então de acordo com as regras da Parte 5 do art. 142 do Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador deve enviar ao empregado um aviso sobre a oportunidade de efetuar um pagamento. Por sua vez, o funcionário deverá ir trabalhar a partir do dia seguinte ao recebimento da notificação.

OBSERVAÇÃO! Se o trabalhador não comparecer ao trabalho, nos termos da alínea. “a” cláusula 6ª, parte 1, art. 81 do Código do Trabalho da Federação Russa, o empregador tem o direito de demiti-lo por absenteísmo. Essa demissão será legal.

Se o empregador atrasar os salários por mais de 15 dias, conforme art. 142 do Código do Trabalho da Federação Russa, o empregado tem o direito de interromper seu trabalho durante todo o período até que o empregador faça um acordo integral com ele. Durante o tempo determinado, é atribuído ao empregado um salário médio, bem como direito ao absenteísmo no trabalho. O fato da culpa do empregador, de acordo com o parágrafo 57 da Resolução do Plenário do Supremo Tribunal da Federação Russa datada de 17 de março de 2004, nº 2, não afeta o direito acima mencionado do empregado de rescindir seu contrato de trabalho.

Existem alguns casos excepcionais em que esta regra não se aplica, que também estão consagrados no art. 142 do Código do Trabalho da Federação Russa. Por exemplo, os funcionários públicos, os trabalhadores da habitação e dos serviços comunitários, bem como os funcionários de empresas industriais que representam um perigo para a sociedade e o ambiente, estão privados deste direito.

Responsabilidade do empregador por atraso ou não pagamento de salários

Na Parte 6 do art. 5.27 do Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas (doravante denominado Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa), uma advertência e uma multa no valor de:

de 10.000 a 20.000 rublos. - em funcionários;
de 1.000 a 5.000 rublos. - para pessoas que exercem atividades empresariais sem constituir pessoa jurídica;
de 30.000 a 50.000 rublos. - para pessoas jurídicas.

Parte 7 arte. 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa contém punições mais severas para pessoas que cometeram esta infração repetidamente.

Por atraso no pagamento por um período superior a 2 meses, surge a responsabilidade criminal de acordo com o art. 145.1 do Código Penal da Federação Russa (doravante denominado Código Penal da Federação Russa). De acordo com art. 2.1 Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, art. 14 do Código Penal da Federação Russa, a presença da culpa do empregador é uma condição obrigatória para responsabilizá-lo administrativa ou criminalmente.

Ao mesmo tempo, a prática judicial não leva em consideração se a violação é consequência das ações do chefe da organização empregadora ou de outro funcionário responsável. Assim, na decisão do Tribunal Distrital de Zasviyazhsky de Ulyanovsk datada de 17 de maio de 2017 nº 12-329/2017 no processo nº 12-329/2017, foi imposta ao empregador uma multa nos termos do art. 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa, embora o salário tenha sido atrasado por culpa do contador.

A compensação atempada por atrasos salariais é principalmente do interesse do empregador. Mas é importante ressaltar que o cálculo da indenização pelo não pagamento de salários e seu pagamento só são possíveis se o empregado estiver oficialmente empregado.

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