Ao preparar declarações fiscais individuais, pode ser necessário preencher uma linha com o código do país. Vamos falar sobre onde obter esse indicador e qual código de país você precisa indicar para a Rússia.
Indicador "Código do país" nas declarações fiscais
O indicador “Código do país” (“Código do país de cidadania”, etc.) é apresentado em algumas declarações fiscais nas quais são preenchidas informações relativas a um contribuinte individual.
Essas declarações incluem, em particular:
- Declaração de imposto de renda (Despacho da Receita Federal de 19 de outubro de 2016 nº ММВ-7-3/572@). Detalha “Cidadania (código do país)” do Anexo nº 2 da declaração de imposto;
- Declaração de imposto sobre água (Despacho da Receita Federal de 9 de novembro de 2015 nº ММВ-7-3/497@). Detalhes do “Código do País de Cidadania” Informações sobre um indivíduo que não é empresário individual;
- Declaração de imposto de renda pessoa física (Formulário nº 3-NDFL) (Despacho da Receita Federal de 24 de dezembro de 2014 nº ММВ-7-11/671@). Detalhe do “código do país” na página de título da declaração fiscal;
Junto com as declarações fiscais, as informações sobre o código do país são indicadas, por exemplo, em um comprovante de renda de pessoa física (Despacho da Receita Federal de 30 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11/485@).
Qual código indicar
A linha “Código do país” ou uma linha com outro nome semelhante indica o código de três dígitos do país de que o contribuinte individual é cidadão, para o qual estão sendo preenchidas as informações de declaração fiscal. Para preencher esta linha, é utilizado o Classificador Russo de Países do Mundo (OKSM) (Resolução Gosstandart nº 529-st de 14 de dezembro de 2001). Caso a pessoa física não possua cidadania, indicar o código do país que emitiu o documento de identidade.
O código do classificador para a Rússia é 643.
Aqui estão os códigos OKSM para alguns outros países.
Apêndice nº 1
ao Procedimento para preenchimento do formulário
sobre a renda das pessoas físicas
(formulário 3-NDFL), aprovado
Por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia
datado de 25 de novembro de 2010 N ММВ-7-3/654@
PROCEDIMENTO PARA PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO DE DECLARAÇÃO FISCAL
PARA IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA FÍSICA (FORMULÁRIO 3-NDFL)
DIRETÓRIO » CÓDIGOS DE CATEGORIA DE CONTRIBUINTE«
720 - um indivíduo registrado como empresário individual
730 - um notário que exerça a prática privada e outras pessoas que exerçam a prática privada, de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação em vigor
740 - advogado que abriu escritório de advocacia
760 - outra pessoa singular que declare rendimentos nos termos do artigo 228.º do Código, bem como para efeitos de obtenção de deduções fiscais nos termos dos artigos 218.º a 221.º do Código ou para outro fim
770 - pessoa física registrada como empresário individual e dirigente de empresa camponesa (agrícola)
— PROCEDIMENTO PARA PREENCHIMENTO DO FORMULÁRIO DE DECLARAÇÃO FISCAL —
Apêndice nº 1
ao Procedimento para preenchimento do formulário
declaração de imposto
sobre a renda das pessoas físicas
(formulário 3-NDFL),
aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia
datado de 24/12/2014 N ММВ-7-11/671@
Como inserir detalhes de contrapartes russas e estrangeiras no programa - 1C: Contabilidade 8 - (ed.
Arroz. 2. Inserindo detalhes de organizações russas Ao inserir empreendedores individuais registrados na Federação Russa, os seguintes códigos são indicados:
- OGRNIP.
Arroz. 3. Inserindo detalhes de empreendedores russos
- Número de identificação fiscal;
- Cadastro;
Na página de rosto, o contribuinte preenche todos os dados, exceto a seção “A preencher por funcionário da autoridade fiscal”. Ao preencher o campo “Número do reajuste” é inserido automaticamente “0” na notificação inicial; na notificação atualizada do período correspondente deve-se indicar o número do reajuste (por exemplo, “1”, “2”, etc. ).
D.). O campo “Período de tributação” indica o período de tributação (ano civil) do imposto sobre o rendimento ou do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares para o qual o contribuinte apresenta a notificação.
Detalhes Código do contribuinte do país de registro ou equivalente
É indicado o código de contribuinte atribuído no país de constituição ou equivalente (se disponível).
"Atos judiciais e regulatórios da Federação Russa"
O que é um número de registro?
Data de publicação 30/01/2013 13h55
Exemplos números de registro pode incluir números de automóveis e de telefone, códigos de moeda, números de registro CAS de compostos químicos, séries e números de certificados e valores mobiliários, etc.
O OGRN deve ser indicado em todos os registros do cadastro estadual e nos documentos que servem de base para a realização desses registros, bem como, juntamente com o nome da pessoa jurídica, em todos os seus documentos.
OGRNIP como número de controle tem o último dígito do resto ao dividir um número dos 14 dígitos anteriores não por 11, mas por 13.
Para o número de entrada no registo, são fornecidos sete dígitos em vez de cinco.
Em "1C: Contabilidade 8" (ed.
3.0) é possível indicar o país de registro da contraparte. O país de registo é o país onde está registada a sede da contraparte.
O país de registro na configuração só pode ser especificado se as transações controladas (para a versão KORP) ou mercadorias importadas (guia Estoque) estiverem habilitadas na infobase na seção Funcionalidade do Programa - consulte.
Registro fiscal de um não residente na Federação Russa
Na ausência de tributação no território de um estado estrangeiro - um certificado correspondente em nome da empresa (Certificado de Isenção Fiscal) Procuração emitida por uma organização estrangeira em nome de um representante por procuração (se houver em a empresa) Certificado de endereço Certificado (protocolo) de nomeação de diretor Fotocópia do passaporte
Regulamento administrativo para a prestação pela Receita Federal de serviços estaduais de registro de entidades e pessoas físicas, manutenção do Cadastro Único de Contribuintes do Estado e prestação das informações nele contidas (pág.
Nome da organização estrangeira 1.
Informação sobre os fundadores - pessoas singulares Nome completo Morada do país de residência permanente Número e série do passaporte, passaporte internacional ou outro documento de identificação Indicar o nome do documento Código de contribuinte do país de registo ou análogo (se disponível) Indicar o nome do código contribuinte Participação no capital social (autorizado) (%) Nome completo Morada do país de residência permanente Número e série do passaporte, passaporte internacional ou outro documento de identificação Indicar o nome do documento Código do contribuinte do país de registo ou análogo (se existir) Indicar o nome do código de contribuinte Quota de participação no capital social (autorizado) (%) Nome completo Endereço do país de residência permanente Anexo 2 ao Formulário 2001I (2000) Página.
Como elaborar e enviar cálculos (informações) sobre os rendimentos pagos a organizações estrangeiras
O cálculo inclui: Iniciar o preenchimento do cálculo a partir da página de rosto e das subseções 3.1, 3.2 e 3.3 da seção 3. Em seguida, preencher a seção 2 e por último a seção 1.
Caso não existam dados para a subsecção 3.3 da secção 3, não os inclua no cálculo.
Numere todas as páginas em ordem, indicando seus números nas caixas na parte superior. Por exemplo, a primeira página (página de título) é “001”, a 12ª página é “012”.
A declaração no formulário 3-NDFL é apresentada à repartição de finanças em vários casos:
— para a prestação de informações por indivíduos que exerçam atividades comerciais sobre os rendimentos que recebem;
- quando um indivíduo recebe algum rendimento;
— receber deduções para despesas de formação e tratamento, aquisição de apartamento;
- para reembolsar parte dos custos da hipoteca.
No preenchimento do formulário de declaração, alguns de seus campos levantam dúvidas para quem não possui formação em contabilidade. Um deles é o código da categoria do contribuinte. A descrição dos valores que devem ser informados neste campo está disponível no primeiro anexo do procedimento, que estabelece as regras para preenchimento da declaração 3-NDFL. Foi desenvolvido pela Receita Federal.
Então, vamos ver mais de perto quais valores podem ser inseridos no campo em questão:
720 - o valor é inserido no preenchimento do formulário por pessoa cadastrada na Receita Federal como empresário individual
730 - este código destina-se a notários e outras pessoas que, de acordo com a legislação russa, operam na forma de consultório particular
740 - este valor no preenchimento do formulário 3-NDFL para o código da categoria de contribuinte é indicado por advogados que tenham constituído escritório de advocacia para fins de realização de negócios
750 – valor do código do contribuinte utilizado pelos gestores de arbitragem
760 é um código para pessoas físicas que tenham recebido rendimentos para os quais, de acordo com o código tributário, é necessário reportar à Receita Federal, bem como para quem solicita dedução fiscal
Ajudaremos você a preparar corretamente os documentos para as autoridades fiscais
| 2015 |
Apêndice nº 1
ao Procedimento para preenchimento do formulário de declaração de imposto de renda pessoa física (formulário 3-NDFL)
720 indivíduos registrados como empreendedores individuais
730 notário que exerça a prática privada e outras pessoas que exerçam a prática privada, de acordo com o procedimento estabelecido pela legislação em vigor
740 advogado que abriu um escritório de advocacia
Gerente de arbitragem 750
760 outras pessoas singulares que declarem rendimentos nos termos dos artigos 227.1 e 228.º do Código, bem como para efeitos de obtenção de deduções fiscais nos termos dos artigos 218.º a 221.º do Código ou para outro fim
770 pessoa física registrada como empresário individual e dirigente de empresa camponesa.
Como posso inserir corretamente os detalhes (TIN, KPP, etc.) de contrapartes russas e estrangeiras no programa 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)?
Em “1C: Contabilidade 8” (rev. 3.0) é possível especificar o país de registro da contraparte. O país de registo é o país onde está registada a sede da contraparte. O país de registro na configuração só pode ser especificado se estiver na infobase na seção Funcionalidade do programa incluído Transações controladas(para versão CORP) ou Bens importados(marca páginas Reservas) - veja a fig. 1.
Arroz. 1. Seção "Funcionalidade do programa"
Após habilitar uma das opções especificadas, o país de registro pode ser indicado no cartão da contraparte. Para pessoas jurídicas e pessoas físicas registradas na Federação Russa, o país de registro é indicado - “Rússia”. Ao inserir contrapartes russas para pessoas jurídicas, são indicados os seguintes códigos:
- OGRN.
Arroz. 2. Inserindo detalhes de organizações russas
Ao inserir empreendedores individuais registrados na Federação Russa, são indicados os seguintes códigos:
- OGRNIP.
Arroz. 3. Inserindo detalhes de empreendedores russos
Para pessoas jurídicas russas e empreendedores individuais, a exatidão do TIN e do KPP é monitorada de acordo com o serviço npchk.nalog.ru. Se a contraparte estiver registrada fora da Federação Russa, os seguintes códigos serão indicados para pessoas físicas e jurídicas:
- Número de identificação fiscal;
- Cadastro;
Arroz. 4. Inserindo detalhes de contrapartes estrangeiras
Um número fiscal é um número fiscal atribuído a um contribuinte no país de registro, um análogo de um NIF para organizações russas.
O número de registro é um número de registro atribuído ao contribuinte no país de registro, um análogo do OGRN/OGRNIP para organizações russas.
No caso em que uma organização estrangeira está registrada na repartição de finanças da Federação Russa, é atribuído a ela um NIF. Pode haver vários motivos para o registro: abertura de uma filial, compra de propriedade na Federação Russa, abertura de uma conta à ordem em um banco russo. O NIF de uma organização estrangeira é atribuído uma vez e não muda durante todo o período de atividade da organização estrangeira. No caso de uma organização estrangeira ter recebido um NIF por qualquer um dos motivos, este NIF deverá ser indicado no cartão da contraparte.
Para contrapartes estrangeiras, a verificação pelo serviço npchk.nalog.ru não é realizada.
O cálculo do imposto (informações) sobre os rendimentos pagos a organizações estrangeiras deve ser agentes de imposto de renda (Artigo 4, Artigo 310 do Código Tributário da Federação Russa).
Formulário de cálculo
Responsabilidade por não fornecimento
Situação: Quais são as consequências da apresentação tardia de relatórios fiscais sobre os rendimentos pagos a organizações estrangeiras e os impostos retidos?
A organização será multada em 200 rublos. por cada documento não apresentado, e seus funcionários poderão ser responsabilizados administrativamente.
O cálculo fiscal dos valores dos rendimentos pagos a organizações estrangeiras e dos impostos retidos é um documento necessário para o controle tributário (subcláusula 4, cláusula 3, artigo 24 do Código Tributário da Federação Russa). Se o agente fiscal não o apresentar no prazo prescrito, a inspecção fiscal tem o direito de lhe aplicar uma multa, prevista no n.º 1 do artigo 126.º do Código Tributário da Federação Russa. A multa é de 200 rublos. para cada documento não apresentado.
A responsabilidade administrativa também está prevista para tal violação. A pedido da inspecção fiscal, o tribunal pode multar funcionários da organização (por exemplo, o gerente) no valor de 300 a 500 rublos. (cláusula 1 do artigo 15.6 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).
A responsabilidade nos termos do artigo 119.º do Código Tributário da Federação Russa não se aplica nesta situação. A inspecção fiscal tem o direito de multar uma organização ao abrigo deste artigo apenas se a declaração fiscal tiver sido apresentada com atraso. O cálculo do imposto sobre o rendimento pago a organizações estrangeiras não é uma declaração (cláusula 1, artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa).
Situação: A fiscalização tem o direito de multar o agente tributário que não apresentou cálculo dos rendimentos pagos a organizações estrangeiras? A renda está isenta de imposto de renda sob um acordo internacional (tratado).
Sim, você tem o direito.
Com base nos resultados do período de reporte (fiscal) anterior, o agente fiscal deve elaborar e submeter à fiscalização um cálculo dos valores dos rendimentos pagos a organizações estrangeiras e dos impostos retidos (n.º 4 do artigo 310.º do Código Tributário do Federação Russa). O imposto de renda é retido e transferido para o orçamento com cada pagamento (cláusula 1, artigo 310 do Código Tributário da Federação Russa).
A exceção é quando uma organização está isenta da obrigação de reter imposto. Eles estão listados no parágrafo 2 do artigo 310 do Código Tributário da Federação Russa. No entanto, a isenção fiscal não retira à organização o estatuto de agente fiscal. Ou seja, nestes casos, ela é obrigada a apresentar à fiscalização os documentos necessários ao controle tributário (subcláusula 4, cláusula 3, artigo 24 do Código Tributário da Federação Russa). O cálculo das receitas pagas a organizações estrangeiras refere-se a esses documentos. Portanto, se não for apresentado, a inspecção fiscal tem o direito de impor uma multa à organização nos termos do n.º 1 do artigo 126.º do Código Tributário da Federação Russa.
As informações sobre os rendimentos das entidades estrangeiras isentas de imposto de renda são refletidas no cálculo do período em que o agente tributário pagou esses rendimentos. Isto decorre do parágrafo 1 do artigo 310 do Código Tributário da Federação Russa. O documento que comprova o direito à tributação preferencial está indicado na linha 160 da subseção 3.2 da seção 3 do cálculo (cláusula 8.7 do Procedimento aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Rússia datado de 2 de março de 2016 nº ММВ-7-3 /115 ) .
métodos de entrega
O cálculo das receitas pagas a organizações estrangeiras pode ser submetido à fiscalização:
- em papel (por exemplo, através de representante autorizado da organização ou pela correspondência);
- V eletronicamente através de canais de telecomunicações . Se o número médio de funcionários do ano anterior (em organizações recém-criadas ou reorganizadas para o mês de criação ou reorganização) ultrapassar 100 pessoas, então no ano em curso os cálculos só poderão ser feitos desta forma. Isto também se aplica a organizações classificadas como maiores contribuintes . Devem submeter relatórios fiscais eletronicamente, através de canais de telecomunicações, às inspeções inter-regionais dos maiores contribuintes.
Isto é afirmado no parágrafo 3 do artigo 80 do Código Tributário da Federação Russa.
Atenção: por não conformidade com o método estabelecido envio de relatórios fiscais em formato eletrônico responsabilidade fiscal é fornecida. A multa é de 200 rublos. para cada violação. Isto é afirmado no Artigo 119.1 do Código Tributário da Federação Russa.