Podatek transportowy w obliczeniach 1s 8.2. Naliczono podatek transportowy (wpisy księgowe). Księgowania służące do obliczenia i zapłaty podatku transportowego

Konfiguracja: 1c księgowość

Wersja konfiguracji: 3.0.54.20

Data publikacji: 24.11.2017

Wiele organizacji staje przed koniecznością uwzględnienia zakupionych pojazdów i sprzętu w bilansie przedsiębiorstwa. Jak również obliczenie podatku transportowego w programie 1C. Aby obliczyć podatek transportowy należy ująć pojazd w bilansie i zarejestrować go.

Chodźmy do Katalogi - Podatek transportowy.

Następnym krokiem będzie konfiguracja Procedura płatności I Sposób ewidencji wydatków do rozliczania podatku transportowego 1C.

Metoda uwzględnienia wydatków z tytułu podatku transportowego.

Procedura płacenia podatku transportowego, jeśli Twój region przewiduje Zaliczki na podatek transportowy, wybierz tę funkcję i wprowadź datę płatności.

Usługi brokerskie stały się już częścią naszego życia, wybór rzetelnego brokera nie będzie trudny, jeśli zapoznasz się z Bworld i przeanalizujesz specyfikę pracy tego brokera.

Kolejnym krokiem będzie odbiór pojazdu. Dokument z rodzajem operacji Odbiór sprzętu. I powinien być rodzaj nomenklatury Sprzęt (środki trwałe).

Kolejnym krokiem jest przyjęcie środka trwałego do rozliczenia.

Wypełniając dokument przyjmujący środki trwałe do rozliczenia, wypełnij następujące wiersze:

1. Rodzaj operacji: Sprzęt

2. Zdarzenie OS: Przyjęcie do rozliczenia wraz z uruchomieniem

3. MOL – Osoba odpowiedzialna finansowo

Na karcie Aktywa trwałe:

1. Sposób odbioru: Zakup za opłatą

2. Sprzęt to sprzęt z katalogu Nomenklatury

3. Konto: 08.04.1

Przejdź do zakładki Główna rzecz.

Dodając Środek Trwały dodajemy Wypełnij Nazwę, następnie przechodzimy do danych księgowych, koniecznie uzupełnij Kod OKOF I Grupa amortyzacji. Kodów OKOF nie wprowadza się ręcznie, należy je wczytać do programu z osobnego pliku. Następnie kliknij przycisk Nagraj to!

Wypełnianie karty pojazdu Należy pamiętać, że stawka podatku zostanie uzupełniona automatycznie w przypadku prawidłowego wskazania OKTMO i Urzędu Skarbowego.

Wróćmy do wypełniania dokumentu Przyjęcie do rozliczenia środków trwałych (pojazdu). Zacznijmy wypełniać sekcję Księgowość.

Następna zakładka Księgowość podatkowa. Wskazujemy okres użytkowania i wybieramy amortyzację.

Teraz przechodzimy do procedury obliczania podatku transportowego w 1C. Obliczenia dokonuje się operacyjnie Zamknięcie miesiąca. Po zakończeniu zamknięcia miesiąca program obliczy kwotę podatku.

W tym artykule przyjrzymy się, jak skonfigurować i odzwierciedlić księgowość podatku transportowego w 1C 8.3 Rachunkowość: od zakupu samochodu po zamknięcie miesiąca i raportowanie.

Pierwszym krokiem jest uwzględnienie zakupu naszego samochodu w programie. Odbywa się to za pomocą dokumentu paragonu, który znajduje się w sekcji „System operacyjny i wartości niematerialne i prawne”. Nasz samochód jest środkiem trwałym o wartości 800 000 tysięcy rubli. W naszym przykładzie kupiliśmy go 28 sierpnia 2017 roku od firmy Sweet Dreams Ltd.

Dokument paragonu utworzył niezbędne transakcje, ale w celu dalszego rozliczenia wydatków wymagane jest uruchomienie.

Do oddania samochodu do eksploatacji stworzyliśmy dokument „Przyjęcie do rozliczenia środków trwałych” z dnia 29.08.2017. Zostanie zarejestrowany w organizacji LLC Confetprom.

W zakładce „Środki Trwałe” należy dodać do części tabelarycznej element katalogu o tej samej nazwie.

W naszym przypadku bierzemy pod uwagę samochód osobowy KIA RIO i odpowiednio wskazujemy, że jest to pojazd mechaniczny. Zdecydujemy się również na przynależność do grupy księgowej OS „Pojazdy”.

Po uzupełnieniu wszystkich danych można przystąpić do przetwarzania dokumentu. Teraz nasze auto widnieje na koncie 01.01 dla dywizji głównej.

Obejrzyj także film na temat wykorzystania systemu operacyjnego wielkimi literami:

Ustanowienie podatku transportowego

Podatek transportowy naliczany jest i uwzględniany w rozliczeniu na koniec miesiąca. Aby poprawnie obliczyć kwotę do zapłaty, należy wprowadzić pewne wstępne ustawienia. Znajdują się one w dziale „Katalogi” - „Podatek transportowy”.

W oknie, które zostanie otwarte, dostępnych jest dla nas kilka sekcji ustawień. Najpierw musisz rozpocząć rejestrację swoich pojazdów.

W tej sekcji wyświetlane są wszystkie zarejestrowane pojazdy. Aby dodać do niego nasz samochód należy wybrać z menu „Utwórz” opcję „Rejestracja”.
Pamiętaj, że jeśli nie jesteś już właścicielem zarejestrowanego pojazdu, np. go sprzedałeś, musisz go wyrejestrować. Odbywa się to w ten sam sposób na tej liście. Nie zapomnij wyrejestrować pojazdów, w przeciwnym razie program będzie nadal naliczał od nich podatek transportowy.

Bardzo ważne jest prawidłowe wypełnienie wszystkich danych w dowodzie rejestracyjnym samochodu. Prawie wszystkie z nich są wypełniane podczas rejestracji w policji drogowej.
Załóżmy, że samochód KIA RIO zarejestrowaliśmy 31.08.2017. Na pewno wskażemy moc silnika i stawkę podatku. Są to podstawowe parametry przy obliczaniu przyszłego podatku.

Następnie wróć do formularza listy sekcji służących do ustalania podatku transportowego i wybierz pozycję „Metody odzwierciedlania wydatków”. W tym miejscu wskazane jest, w jaki sposób podatek od naszego samochodu zostanie uwzględniony w programie. W naszym przypadku wydatki zostaną zaksięgowane na koncie 26.

W formularzu konfiguracyjnym możesz również wyjaśnić procedurę płacenia podatku transportowego. W tym miejscu wskazany jest termin, rok rozpoczęcia, organ podatkowy, w którym będą dokonywane płatności itp.

Obliczanie podatku transportowego

Podatek transportowy naliczany jest na koniec miesiąca przez specjalnego asystenta. Przetwarzanie to znajduje się w sekcji „Operacje”.
W tym przykładzie zamkniemy miesiąc dla organizacji Confetprom LLC. W jego bilansie widnieje samochód KIA RIO. Jako okres wybierzemy grudzień 2017 roku.

Po pomyślnym zakończeniu operacji „Naliczanie podatku transportowego”, o czym świadczy zielony kolor jej łącza, przyjrzyjmy się wygenerowanym transakcjom.
Rutynowa operacja odzwierciedliła na koncie 26 (to właśnie wskazaliśmy w ustawieniach wcześniej) kwotę podatku w wysokości 1470 rubli za 2017 rok. W rejestrze informacyjnym „Obliczanie podatku transportowego” można zobaczyć dane, na podstawie których dokonano tego obliczenia.

Asystent zamknięcia miesięcznego umożliwia nam także wygenerowanie zaświadczenia-kalkulacji „Obliczenie podatku transportowego”.

Raport ten zawiera informacje o wszystkich pojazdach, od których trzeba zapłacić podatek za rok 2017. Zawiera także obliczenia i dane dotyczące samych pojazdów. Należy pamiętać, że jeśli jakikolwiek pojazd został wyrejestrowany w ciągu roku, zostanie to nadal odzwierciedlone tutaj. W takim przypadku podatek zostanie naliczony tylko za okres użytkowania.

Deklaracja podatku transportowego

Wszystkie dane dotyczące podatku transportowego zostaną uwzględnione w odpowiedniej deklaracji. Znajdziesz go w sekcji „Raporty” - „Raporty regulowane”.

Jeśli deklaracja podatku transportowego nie jest dodana do ulubionych, znajdziesz ją w zakładce „Wszystkie”.

Po wypełnieniu, na stronie 1 punktu 2 tej deklaracji, zamieściliśmy wszystkie dane dotyczące obliczenia kwoty podatku od naszego samochodu KIA RIO.

Sporządzenie zeznania podatkowego transportowego w 1C 8.2 - instrukcje krok po kroku

Krok 1. Sprawdzenie danych w celu prawidłowego wygenerowania zeznania na podatek transportowy

Pierwszy etap polega na sprawdzeniu informacji niezbędnych do sporządzenia zeznania na podatek transportowy.

1. Sprawdzenie poprawności wypełnienia informacji o organizacji

Sprawdzanie poprawności wypełnienia informacji o organizacji w 1C 8.2 odbywa się za pośrednictwem Menu Firma → Organizacje.

2. Sprawdzanie odzwierciedlenia informacji o rejestracji i wyrejestrowaniu pojazdów w 1C 8.2

  • Sprawdzamy, czy rejestr Rejestracji Pojazdów jest wypełniony (menu OS → Rejestracja Pojazdu);
  • Jeżeli w okresie rozliczeniowym pojazd został wyrejestrowany, należy również dokonać rejestracji Wyrejestrowanie.

W naszym przykładzie w dzienniku Rejestracja pojazdu zapisy rejestracji i wyrejestrowania pojazdu odzwierciedlają:

Krok 2. Tworzenie deklaracji podatku transportowego

Tworzenie deklaracji podatku transportowego w 1C 8.2 odbywa się:

  • Menu Raporty → Raporty regulowane;
  • Przycisk<Добавить элемент списка>– wybór podatku transportowego (deklaracja roczna);
  • Okres – okres raportowania.

Krok 3. Wypełnienie deklaracji podatku transportowego

Procedura wypełniania zeznania podatkowego w 1C 8.2:

  • Krok 1. Wypełnij stronę tytułową;
  • Krok 2. Wypełnij Sekcję 2 Obliczenie kwoty podatku transportowego dla każdego pojazdu;
  • Krok 3. Wypełniono część 1. Kwota podatku transportowego do wpłacenia do budżetu.

Wypełnienie strony tytułowej

Wypełniając stronę tytułową, podaje się informacje o podatniku i okresie sprawozdawczym:

  • W polu Numer korekty– przy składaniu zaktualizowanego zgłoszenia podaje się numer seryjny korekty;
  • W polu Okres rozliczeniowy (kod)– kod okresu rozliczeniowego, za który składana jest deklaracja, wskazany zgodnie z Załącznikiem nr 1 do Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 20 lutego 2012 r. N ММВ-7-11/99@ ;
  • W polu Rok sprawozdawczy– rok, za który składane jest oświadczenie;
  • W polu Przedstawione w– kod organu podatkowego, do którego składana jest deklaracja;
  • W polu w lokalizacji (rejestracja) (kod)– kod złożenia deklaracji zgodnie z Załącznikiem nr 3 do Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 20 lutego 2012 r. N ММВ-7-11/99@;
  • Kolejne pola wskazują Nazwa podatnika zgodnie z dokumentami założycielskimi, Kod OKVED, przypisany podatnikowi, numer telefonu kontaktowego podatnika:

Wypełnienie Sekcji 2

W rubryce 2 deklaracji podatku transportowego podawane są informacje o wszystkich pojazdach zarejestrowanych w miejscu złożenia deklaracji.

  • W kolejce Kod OKATO (strona 020)– OKATO zgodnie z Klasyfikatorem Wszechrosyjskim;
  • W kolejce Kod typu pojazdu (str.030)– kod typu pojazdu zgodnie z Załącznikiem nr 5 do Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 20 lutego 2012 r. N ММВ-7-11/99@;
  • W kolejce Numer identyfikacyjny pojazdu (strona 040)– numer identyfikacyjny pojazdu zgodnie z państwowym dowodem rejestracyjnym. W naszym przykładzie numer VIN, który jest przypisany pojazdom lądowym;
  • W kolejce Marka pojazdu (strona 050)– marka pojazdu, zgodnie z państwowym dowodem rejestracyjnym;
  • W kolejce Rejestracja znak pojazdu (strona 060)– tablica rejestracyjna pojazdu, zgodnie z państwowym dowodem rejestracyjnym;
  • W kolejce Podstawa podatku (linia 070) i w kolejce (str. 080)– podstawa opodatkowania i kod jednostki jej miary zgodnie z Załącznikiem nr 6 do Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 20 lutego 2012 r. N ММВ-7-11/99@;
  • W kolejce Klasa ekologiczna (strona 090)– klasa ekologiczna pojazdu, charakteryzująca pojazd w zależności od poziomu emisji szkodliwych substancji zanieczyszczających;
  • W kolejce Liczba pełnych lat, jakie upłynęły od wyprodukowania pojazdu (s. 100)– liczbę lat, rozumianą jako liczba lat kalendarzowych od roku produkcji pojazdu, stan na dzień 1 stycznia roku bieżącego. Kolumnę wypełnia się, jeżeli dla tego pojazdu ustalono zróżnicowane stawki podatku z uwzględnieniem STI;
  • W kolejce Liczba pełnych miesięcy posiadania pojazdu (s. 110)– liczba miesięcy posiadania pojazdu w roku sprawozdawczym;
  • W kolumnie współczynnik kV (strona 120)– stopień wykorzystania pojazdu, jeżeli pojazd został zarejestrowany lub wyrejestrowany w bieżącym okresie rozliczeniowym. Współczynnik oblicza się za pomocą wzoru (ryc. 298). W takim przypadku za miesiąc rejestracji pojazdu, a także miesiąc wyrejestrowania pojazdu, przyjmuje się miesiąc pełny:

Według naszych przykładowych danych Współczynnik= 7 miesięcy \ 12 miesięcy = 0,5833, odpowiednio p.120 = 0,5833.

  • W kolejce Wysokość podatku (strona 130)– stawka podatku transportowego;
  • W kolejce Obliczona kwota podatku (strona 140)– kwotę podatku obliczaną według wzoru:

Według danych z naszego przykładu kwota tr.tax = 110 * 0,5833 * 20 = 1283 rubli. Strona 140 = 1283 rub.

  • W liniach 150-220– informacja o korzyściach podatkowych wskazana jest zgodnie z Załącznikiem nr 7 do Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 20 lutego 2012 r. nr ММВ-7-11/99@;
  • W kolejce (strona 230)– kwotę podatku przypadającą do budżetu za dany rok:

Wypełnienie sekcji 1

  • W kolejce Kod klasyfikacji budżetu (strona 010)– kod klasyfikacji budżetowej podatku transportowego (w 2012 r.) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 „Podatek transportowy dla organizacji”);
  • W kolejce Kod OKATO (strona 020)– kod jednostki administracyjno-terytorialnej (kod OKATO) zgodnie z Klasyfikatorem Wszechrosyjskim, w miejscu rejestracji pojazdów;
  • W kolejce za okres podatkowy (strona 021)– kwotę podatku należnego do budżetu za dany rok, którą określa się jako sumę wartości podanych w wierszach 230 wszystkich stron ust. 2;
  • W wierszu Kwota zaliczek do wpłacenia do budżetu w okresie rozliczeniowym (ruble) (strony 023, 025, 027) - kwota zaliczek do wpłacenia do budżetu w okresie rozliczeniowym;
  • Jeśli Obliczona kwota podatku do wpłacenia do budżetu (strona 021) > (strony 023, 025,027), następnie wypełniana jest linia 030, a na s.040 jest myślnik;
  • Jeśli Kwoty zaliczek podlegające wpłatom do budżetu w okresie podatkowym (strony 023, 025,027) > Obliczona kwota podatku do wpłacenia do budżetu (strona 021)>, następnie wypełniana jest linia 040, a na stronie 030 jest myślnik;
  • W kolejce Kwota podatku obliczona do wpłaty do budżetu (linia 030)– kwotę podatku do zapłaty na koniec okresu rozliczeniowego, obliczoną według wzoru:

  • W kolejce Kwota podatku do zmniejszenia (RUB) (linia 040)– kwotę podatku nadpłaconego do budżetu oblicza się według wzoru:

Krok 4. Utwórz wydrukowany formularz deklaracji i plik do przesłania do Federalnej Służby Podatkowej

Aby wydrukować zeznanie podatkowe dotyczące podatku transportowego w 1C 8.2, użyj przycisku<Печать>znajduje się w dolnym panelu formularza raportu.

Aby pobrać deklarację z 1C 8.2, kliknij przycisk u góry panelu <Выгрузка> – <Выгрузить> i w wyświetlonym oknie wskaż miejsce, w którym należy zapisać plik.

  • Aby zapisać przesyłany plik na dyskietce, zaznacz to pole Zapisz na dyskietce i wybierz dysk z listy.
  • Aby zapisać przesłany plik na dysku twardym, zaznacz to pole Zapisz w katalogu i określ ścieżkę do katalogu.

Krok 5. Odzwierciedlaj naliczenie podatku transportowego w 1C 8.2

Podatek obliczony w zeznaniu podatkowym służy jako podstawa do odzwierciedlenia kwoty podatku transportowego w rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Naliczenie podatku jest odzwierciedlane za pomocą dokumentu Operacja (księgowość i rachunkowość podatkowa) generowane są następujące transakcje:

Krok 6. Utwórz polecenie zapłaty w celu zapłaty podatku transportowego

Tabela przedstawia procedurę wypełniania pól zlecenia płatniczego z tytułu zapłaty podatku transportowego.

Obliczanie podatku transportowego (zapisy księgowe)

Każdy księgowy towarzyszący działalności firmy, dla której zarejestrowany jest pojazd z listy art. 358 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (motocykle, samochody, autobusy, samoloty i inne pojazdy), prędzej czy później staje przed problemem odzwierciedlenia naliczanie podatku transportowego w transakcjach. Przecież zgodnie z przepisami podatkowymi taka firma jest płatnikiem podatku transportowego.

Należy stosować ogólne zasady i normy dotyczące ujmowania wydatków przy uwzględnieniu podatku transportowego w rachunkowości. Aby zrozumieć zagadnienie z praktycznego punktu widzenia, przejdźmy do Planu kont i PBU 10/99 „Wydatki organizacyjne”.

Rachunkowość podatku transportowego

Konto 68 „Obliczenia podatków i opłat”, przewidziane w Planie kont, służy między innymi do odzwierciedlania i rozliczania podatku transportowego. Do konta 68 należy utworzyć subkonto specjalnie do księgowań w celu obliczenia podatku transportowego.

Za każdy pojazd kwota podatku transportowego wpłacana do budżetu na koniec okresu rozliczeniowego, zgodnie z klauzulą ​​2 art. 362 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oblicza się osobno.

Dlatego w rachunkowości wskazane jest odzwierciedlenie naliczonych kwot w rachunkach odpowiednich kosztów - albo w przypadku produkcji, albo w ramach innych wydatków. Wybór konkretnego konta korespondencyjnego będzie zależał od tego, gdzie dokładnie wykorzystywany jest transport: w produkcji pomocniczej czy głównej, w którym konkretnym dziale.

Jeżeli w głównej produkcji wykorzystywany jest transport, podatek transportowy klasyfikuje się jako wydatki zwykłe, a jego naliczenie znajduje odzwierciedlenie w korespondencji z rachunkami rozliczającymi zwykłe wydatki 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Przyjrzyjmy się zapisom księgowym dotyczącym podatku transportowego:

Przyjrzyjmy się teraz zapisom księgowym dotyczącym podatku transportowego w sytuacji, gdy pojazd nie jest używany w głównej działalności, ale np. jest leasingowany (w tym przypadku wynajem transportu nie jest główną działalnością firmy).

W takim przypadku należy odzwierciedlić naliczenie podatku transportowego w korespondencji z kontem innych wydatków i dokonać następujących zapisów:

Zgodnie z art. 362 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zaliczki na podatek transportowy dokonywane są kwartalnie, dlatego naliczanie i zapłata podatku transportowego dokonywane są kwartalnie.

Zgodnie z klauzulą ​​18 PBU 10/99 naliczone kwoty zaliczek na podatek transportowy są akceptowane jako odpowiadające wydatki kwartału, za który naliczana jest zaliczka.

Obliczanie podatku transportowego w różnych systemach podatkowych

Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego nie są zwolnione z płacenia podatku transportowego. Tym samym spółki, które jako sposób opodatkowania wybrały uproszczony system podatkowy, obliczają i płacą podatek transportowy w podobny sposób, jak spółki, które w swojej działalności stosują ogólny system podatkowy.

Ponieważ uproszczone spółki nie są obecnie zwolnione z rachunkowości, transakcje obliczania podatku transportowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego będą takie same.

Podstawą potwierdzającą naliczenie podatku transportowego i jego konkretną wysokość będzie zaświadczenie od księgowego.

Naliczony podatek transportowy - księgowaniaw rozliczeniu tej operacji mogą być inne. Z naszego artykułu dowiesz się, od czego zależy odbicie w księgach niektórych kont księgowych, a także będziesz w stanie zrozumieć, w jaki sposób obliczany i uwzględniany jest podatek transportowy.

Wyjaśnienie pojęcia podatku transportowego

Podatek transportowy ma charakter regionalny. Jego stawki są regulowane przez władze regionalne, ale nie powinny różnić się więcej niż 10 razy od stawki określonej w Ordynacji podatkowej (art. 28 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Podatek ten muszą płacić wszyscy właściciele transportu (art. 357 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - osoby prawne i osoby fizyczne, które dysponują (na mocy prawa własności lub własności) transportem zarejestrowanym zgodnie z prawem rosyjskim Federacja.

O niuansach rejestracji pojazdu i skutkach podatkowych jej braku przeczytasz w artykule „Brak rejestracji pojazdu nie zwalnia z podatku transportowego” .

Jak obliczany jest podatek transportowy?

Obowiązek samodzielnego obliczenia podatku ciąży na osobach prawnych. W przypadku indywidualnych przedsiębiorców i osób fizycznych obliczenia te przeprowadza Federalna Służba Podatkowa (art. 362 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Obliczenie podatku transportowego polega na zastosowaniu stawki do podstawy opodatkowania, biorąc pod uwagę czas, w jakim transport jest własnością płatnika. W niektórych przypadkach stosuje się również współczynnik rosnący (art. 362 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Należy pamiętać, że podatek musi zapłacić nie ten, kto używa pojazdu, ale ten, kto jest jego właścicielem. Nawet jeśli właściciel wydał pełnomocnictwo do kierowania pojazdem, osoba upoważniona nie płaci podatku.

Podatek naliczany jest za pełny miesiąc, w którym pojazd jest własnością płatnika. Do 2016 roku miesiąc rejestracji i wymeldowania uznawano za pełny miesiąc, za który naliczano podatek. Począwszy od 2016 roku miesiąc rejestracyjny uważa się za zaliczony, jeżeli pojazd zostanie zarejestrowany przed upływem 15 dnia włącznie. Miesiąc wyrejestrowania uważa się za zaliczony, jeśli obiekt zostanie wyrejestrowany po upływie 15 dnia.

Rozliczenie podatkowe podatku transportowego

Aby obliczyć podatek dochodowy, podatek transportowy jest uwzględniany w innych wydatkach związanych z produkcją i sprzedażą (art. 264 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przy obliczaniu uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochód” nie bierze się pod uwagę kwoty podatku transportowego, ponieważ wydatki nie mają znaczenia przy jego obliczeniu (ust. 1 art. 346.18 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W uproszczeniu z przedmiotem „dochody minus wydatki” podatek transportowy jest uwzględniany w wydatkach (art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Niezapłacony podatek transportowy nie może być brany pod uwagę przy obliczaniu uproszczonego systemu podatkowego.

Więcej o podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego przeczytasz w artykule „Podatek transportowy w uproszczonym systemie podatkowym: procedura naliczania, warunki itp.” .

Jeśli chodzi o UTII, kwota naliczonego podatku nie zależy od kwoty podatku transportowego, ponieważ jego obliczenie odbywa się bez uwzględnienia uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków.

Jeżeli płatnik korzysta łącznie z OSNO i UTII, a transport korzysta z obu systemów opodatkowania, kwotę podatku należy podzielić. W przypadku korzystania z transportu tylko w jednym z rodzajów transportu takie rozdzielenie nie jest konieczne. Jeżeli transport był wykorzystywany w działalności związanej z OSNO, można go uwzględnić w obniżeniu podatku dochodowego, jeżeli w przypadku UTII przypisany podatek nie może zostać obniżony.

Aby prawidłowo rozłożyć podatek transportowy pomiędzy obydwoma reżimami, należy obliczyć, jaka część stanowi dochód dla każdego rodzaju działalności. Aby obliczyć część dochodu w ramach OSNO, należy wykonać następujące czynności: podzielić kwotę dochodu w ramach OSNO przez dochody ze wszystkich rodzajów działalności. Podatek transportowy związany z OSNO ustala się poprzez pomnożenie kwoty podatku transportowego i udziału w dochodach uzyskanych z OSNO. Podatek transportowy związany z działalnością na UTII oblicza się w ten sam sposób, wykorzystując w tym obliczeniu kwotę dochodu uzyskanego na UTII. Suma wyników uzyskanych z obu obliczeń powinna dać całkowitą kwotę naliczonego podatku.

Wyniki

Samodzielne obliczanie podatku transportowego jest przywilejem osób prawnych. Prowadzą także ewidencję naliczeń i płatności podatków, odzwierciedlając to w zapisach księgowych. W rachunkowości podatek zwykle stanowi wydatek z tytułu wykonywanych czynności. W rachunkowości podatkowej zalicza się go do kosztów zmniejszających podstawę podatku dochodowego lub uproszczonego systemu podatkowego z obiektem „dochody minus wydatki”. Łącząc systemy podatkowe, podatek może zostać rozłożony.