Wpisywanie nieoznaczonych kopert do budżetu. Rachunkowość budżetowa: czym są dokumenty pieniężne i jak z nimi pracować w instytucji budżetowej. Jak odzwierciedlić dokumenty pieniężne w zasadach rachunkowości

Jak pokazuje praktyka, rozliczanie oznaczonych kopert rodzi wiele pytań. Niestety, nowe zasady rachunkowości budżetowej nie przyniosły żadnych wyjaśnień w tej kwestii. Jednak w oparciu o przepisy regulacyjnych aktów prawnych można znaleźć właściwe rozwiązanie. Pomoże w tym nasz materiał.

Czy koperty są dokumentami pieniężnymi?

Na podstawie analizy norm zawartych w paragrafie 107 Instrukcji rachunkowości budżetowej, zatwierdzonej rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 grudnia 2009 r. Nr 148n, koperty ze znaczkami należy uwzględniać jako część dokumentów pieniężnych (chociaż w tym akcie regulacyjnym bezpośrednio wymieniono tylko znaczki). Dlatego koperty z naklejonymi znaczkami należy przechowywać wyłącznie w kasie instytucji.

Cechy transakcji gotówkowych

Każdy ruch oznaczonych kopert jest odzwierciedlony w Księdze Kasowej instytucji (f. 0504514). Podstawą dokonywania zapisów w nim są dyspozycje gotówkowe: paragony (f. 0310001) wykorzystywane są przy przyjęciu kopert do kasy, a wydatki (f. 0310002) przy wydawaniu ich z kasy. Zlecenia gotówkowe są oznaczone jako „Zapasy” i rejestrowane w Dzienniku rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych (f. 0310003) oddzielnie od transakcji z innymi funduszami.

Zakupione koperty ze znaczkiem przyjmowane są do zgłoszenia przez kasjera (m.in. na podstawie faktury otrzymanej od instytucji komunikacyjnych).

Rozliczenie transakcji dokumentami pieniężnymi prowadzone jest na odrębnych arkuszach Księgi Kasowej (odrębnych od transakcji gotówkowych). Zachowana jest jednak pojedyncza, ciągła i sekwencyjna numeracja arkuszy.

Należy pamiętać, że zgodnie z pismem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 28 sierpnia 2007 r. Nr 29-1-1-10/3669 kasjer instytucji wymaga od kasjera instytucji codziennego wyświetlania salda środków pieniężnych w kasie w Księdze Kasowej i złóż raport kasjera do działu księgowości. W piśmie Banku Rosji nie ma nic o dokumentach pieniężnych. Dlatego można założyć, że jeśli nie ma przepływu dokumentów pieniężnych, nie jest konieczne codzienne wycofywanie salda do kasjera instytucji.

Kontrolę nad prawidłowym prowadzeniem Księgi Kasowej sprawuje główny księgowy instytucji.

Pamiętaj o niuansach okresu przejściowego

Zauważmy, że obecnie obowiązujący tryb rozliczania dokumentów pieniężnych różni się istotnie od tego, który obowiązywał przed wejściem w życie Instrukcji nr 148n. W szczególności obecnie przewiduje się, że księgowanie dokumentów pieniężnych odbywa się łącznie z innymi środkami i walutą w jednej księdze kasowej instytucji (ust. 3 załącznika nr 2 do Instrukcji nr 148n).

Uwaga: Instrukcja nr 148n weszła w życie 17 marca 2009 r., ale jej skutek dotyczy transakcji ujętych w rachunkowości budżetowej od 1 stycznia 2009 r.
Dlatego też Instrukcje metodologiczne dotyczące przejścia na nowe postanowienia Instrukcji rachunkowości budżetowej (przesłane pismem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 kwietnia 2009 r. Nr 02-06-07/1505) ustanawiają następujące zasady.

Po pierwsze, niedopuszczalna jest ponowna rejestracja i korekta dokumentów pierwotnych wygenerowanych już od początku roku. Po drugie, przy prowadzeniu jednolitej Księgi Kasowej nie podlegają wznowieniu jej arkusze utworzone przed zastosowaniem przepisów Instrukcji nr 148n.

Innymi słowy, arkusze „magazynowej” księgi kasowej wypełnione od stycznia bieżącego roku, podpisane, splecione i ponumerowane, muszą być przechowywane równolegle z główną ujednoliconą księgą kasową. Oddzielne arkusze ujednoliconej księgi kasowej, odzwierciedlające przepływ dokumentów pieniężnych, są tworzone ze stemplem „Zapasy” począwszy od momentu przejścia instytucji na nowe zasady rachunkowości (na przykład od 1 czerwca tego roku).

Przechowywanie dokumentów pieniężnych...

...w instytucji budżetowej organizuje ją kasjer. Oznakowane koperty przechowywane są w miejscach (pomieszczeniach, sejfach) spełniających wymogi w zakresie ich bezpieczeństwa. Kasjer, jako osoba odpowiedzialna, czuwa nad prawidłowym rozliczeniem ich przyjęcia i wydania.

Wydawanie dokumentów pieniężnych

Kasjer przekazuje oznaczone koperty do wykorzystania osobom odpowiedzialnym finansowo, które są odpowiedzialne za projekt, wydawanie i użytkowanie kopert do celów sprawozdawczych.

Listę imiennych pracowników ustala kierownik instytucji.

Oprócz dokumentów gotówkowych wystawiana jest faktura lub rejestrowane są transakcje w Dzienniku emisji w celu raportowania dokumentów kasowych. Powinien odzwierciedlać następujące dane:

— data wystawienia dokumentów pieniężnych;

- nazwisko, imię, patronimika osoby, której są wydawane;

— liczba wydanych oznaczonych kopert;

— koszt wydanych dokumentów pieniężnych;

— podpis na odbiorze.

Powody odpisywania kopert

Oznakowane koperty wydawane są zwykle na okres nie dłuższy niż miesiąc (określony okres jest określony w polityce rachunkowości instytucji) na podstawie notatki wystawionej kierownikowi instytucji. W wekslu wskazano wymaganą liczbę oznaczonych kopert, a także informację o zadłużeniu na oznaczonych kopertach wystawionych wcześniej.

Po upływie ustalonego terminu osoba odpowiedzialna wypełnia Raport Zaliczkowy (f. 0504049), w którym opisuje dane dotyczące wydanych oznakowanych kopert pod względem ilościowym i kosztowym.

Księgowy rozpoznaje wydatki na dokumenty pieniężne dopiero po udokumentowanym potwierdzeniu ich przesłania pocztą. Świadczyć o tym może wypełniony Rejestr wysłanych kopert ze znaczkami, podpisany przez osobę odpowiedzialną. Forma dokumentu nie jest zatwierdzona normatywnie, dlatego instytucja powinna opracować go samodzielnie i odnotować ten fakt w swoich zasadach rachunkowości.

Na przykład rejestr może wyglądać następująco:

Rejestr jest dołączany do sporządzonego przez pracownika raportu zaliczkowego i przekazywanego do działu księgowości.
Osoba odpowiedzialna może zepsuć blankiet koperty ze znaczkiem. Nie ma jeszcze wyjaśnienia dotyczącego odpisywania uszkodzonych form dokumentów pieniężnych. Dlatego zalecamy spisanie ich w oparciu o ustawę o umorzeniu formularzy ścisłych (formularz 0504816) lub samodzielne opracowanie podobnego formularza, zabezpieczając go w polityce rachunkowości instytucji. Tak spisane koperty ulegają zniszczeniu (spaleniu, rozdrobnieniu na kawałki np. niszczarką).

Rachunkowość analityczna

Informujemy, że księgowość analityczna prowadzona jest według rodzaju oznaczonych kopert i ich wartości w Karcie Rachunkowości Funduszy i Rozliczeń (f. 0504051). W takim przypadku operacje na ruchu oznaczonych kopert są odzwierciedlane w Dzienniku dla innych operacji.

Wpisy księgowe

Wydatki związane z zakupem oznakowanych kopert są odzwierciedlone w podartykule 221 „Usługi komunikacyjne” (Instrukcja dotycząca procedury stosowania klasyfikacji budżetowej Federacji Rosyjskiej, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 grudnia 2008 r. nr 145n ). Same koperty księgowane są na koncie 201 05 000 „Dokumenty gotówkowe”.
Transakcje z oznaczonymi kopertami są uwzględniane w następujących wpisach:

	Obciążyć	Kredyt
Koszt kopert ze znaczkiem został opłacony przelewem przed dostawą (w ramach działań budżetowych)*		304 05 221 „Rozliczenia wpłat z budżetu z organami finansowymi z tytułu płatności za usługi komunikacyjne”
Płatność przelewem bankowym za koszt kopert ze znaczkami przed dostawą (w ramach działalności zarobkowej)*	„Zwiększenie należności z tytułu zaliczek udzielonych na usługi telekomunikacyjne”	„Pozbywanie się środków instytucji z rachunków”
Do kasy instytucji trafiły oznaczone koperty z fakturą	„Potwierdzenia dokumentów gotówkowych”

Czy koperty są dokumentami pieniężnymi?

Cechy transakcji gotówkowych

Każdy ruch oznaczonych kopert jest odzwierciedlony w Księdze Kasowej instytucji (f. 0504514). Podstawą dokonywania zapisów w nim są zlecenia kasowe: zlecenia magazynowe przychodzące (f. 0310001) wykorzystywane są w przypadku przyjęcia kopert do kasy, a zlecenia magazynowe wychodzące (f. 0310002) wykorzystywane są przy wydawaniu ich z kasy. Są one rejestrowane w Dzienniku Rejestracji Przychodzących i Wychodzących Dokumentów Pieniężnych (f. 0310003) oddzielnie od transakcji z innymi funduszami.

Zakupione koperty ze znaczkiem przyjmowane są do zgłoszenia przez kasjera (m.in. na podstawie faktury otrzymanej od instytucji komunikacyjnych).

Wydawanie dokumentów pieniężnych

Kasjer przekazuje oznaczone koperty do wykorzystania osobom odpowiedzialnym finansowo, które są odpowiedzialne za projekt, wydawanie i użytkowanie kopert do celów sprawozdawczych.

Oprócz dokumentów gotówkowych wystawiana jest faktura lub rejestrowane są transakcje w Dzienniku emisji w celu raportowania dokumentów kasowych. Powinien odzwierciedlać następujące dane:

data wystawienia dokumentów pieniężnych;
nazwisko, imię, patronimika osoby, której są wydawane;
liczba wydanych kopert ze znaczkami;
koszt wydanych dokumentów pieniężnych;
podpis na odbiorze.

Powody odpisywania kopert

Po upływie ustalonego terminu osoba odpowiedzialna wypełnia Raport Zaliczkowy (f. 0504049), w którym opisuje dane dotyczące wydanych oznakowanych kopert pod względem ilościowym i kosztowym.

Księgowy rozpoznaje wydatki na dokumenty pieniężne dopiero po udokumentowanym potwierdzeniu ich przesłania pocztą.

Rachunkowość analityczna

Wpisy księgowe

Wydatki związane z zakupem oznakowanych kopert są odzwierciedlone w podartykule 221 „Usługi komunikacyjne” (Instrukcja dotycząca procedury stosowania klasyfikacji budżetowej Federacji Rosyjskiej, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 grudnia 2008 r. nr 145n ). Same koperty są rozliczane na koncie 201 35 000 „Dokumenty gotówkowe”.

Transakcje z oznaczonymi kopertami są uwzględniane w następujących wpisach:

Treść operacji	Obciążyć	Kredyt
Przekazano zaliczkę na koperty ze znaczkiem (Wniosek o wydatki gotówkowe)	206.21 560 „Rozliczenia zaliczek na usługi telekomunikacyjne”	201.11 18.01 610 „Środki instytucjonalne na rachunkach osobistych w organie skarbowym”
Oznaczone koperty kapitalizowano w kasie instytucji (akcje PKO)	201.35 510 „Dokumenty pieniężne”	302.21 730 „Obliczenia usług komunikacyjnych”
Zaliczka jest uznawana w przypadku przyjęcia kopert ze znaczkiem do rozliczenia (automatyczne uznanie zaliczki)	302.21 830 „Obliczenia usług komunikacyjnych”	206.21 660 „Obliczenia zaliczek na usługi telekomunikacyjne”
Oznaczone koperty zostały wydane osobie odpowiedzialnej (zapasy RKO)	208.21 560	201.35 610 „Dokumenty pieniężne”
Koszt zużytych kopert ze znaczkami został odpisany (zaliczka dla osoby odpowiedzialnej)	109,71 221 „Koszty ogólne”	208.21 660 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi z tytułu płatności za usługi komunikacyjne”
Zwrot niewykorzystanych kopert ze znaczkiem (magazyn PKO)	201,35 510 „Dokumenty kasowe”	208.21 660 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi z tytułu płatności za usługi komunikacyjne”

Odzwierciedlmy te operacje w programie 1C: Rachunkowość instytucji publicznych 8:

1. Wyszczególniona jest zaliczka za koperty ze znaczkiem. Operacja „Zaliczki dla dostawców”, odbiorcą płatności jest Federalne Państwowe Przedsiębiorstwo Unitarne Poczta Rosyjska. Koperty ze znaczkiem kupujemy za kwotę 2000 rubli.

2. Oznakowane koperty są uznawane w kasie instytucji. Dokumentem jest polecenie odbioru gotówki. Operacja - pozyskiwanie dokumentów pieniężnych.

3. Oznakowane koperty wydawane są osobie rozliczanej. Dokument - zlecenie kasowe wydatków. Operacja - wydanie dokumentów z kasy w celu raportowania.

W wyniku zaksięgowania dokumentu otrzymujemy następujące transakcje:

4. Odpisano koszt zużytych kopert ze znaczkami. Dokumenty - Zaliczka dla osoby odpowiedzialnej, zakładka Raport zaliczkowy, transakcja księgowa.

5. Zwrot niewykorzystanych kopert ze znaczkiem. Dokument - Potwierdzenie odbioru gotówki, operacja - Zwrot gotówki od osoby odpowiedzialnej.

Stukaczewa Wiktoria,

Konsultant w firmie ANT-HILL

Wydawanie zaświadczeń o zakupie kopert ze znaczkami - To jeden z aspektów działalności przedsiębiorstwa. W naszym artykule przyjrzymy się szczegółowo, jak przebiega ten proces.

Prowadzenie wydatków pocztowych w organizacji

Większość organizacji spotyka się w swojej działalności z usługami pocztowymi - czasami muszą wysłać paczkę lub list, odebrać pocztę od kontrahentów, wysłać raporty „pocztą poleconą”. Można to zrobić na kilka sposobów:

Udaj się bezpośrednio do punktu kontaktowego i tam zapakuj wszystko do pudełek, zaklej w kopercie i przekaż pracownikom poczty. Metoda ma prawo do życia w przypadku np. konieczności wysłania paczki. Ale jeśli musisz zwrócić, powiedzmy, drugie kopie dokumentów swoim kontrahentom, których może być wiele, ta opcja będzie niewygodna.
Kup gotowe koperty ze znaczkami, przygotuj wszystko do wysłania w urzędzie i wrzuć zaklejone koperty do najbliższej skrzynki pocztowej.

Z reguły organizacje uważają za wygodne, gdy koperty ze znaczkami są przechowywane w biurze i można z nich korzystać na żądanie. Tutaj potrzebne są usługi osób odpowiedzialnych.

Proces zakupu kopert ze znaczkiem poprzez raportowanie

W zakup kopert zaangażowani są najczęściej pracownicy biurowi, np. sekretarka czy kurier. Czego to wymaga:

wewnętrzne regulacje organizacji dotyczące wydawania środków na rachunek, w których wskazane jest wskazanie terminu wydania środków, lista osób uprawnionych do otrzymania środków na rachunek;
wniosek pracownika o wydanie środków pieniężnych wraz z wizą menadżerską.

Jeżeli pracownik nie ma żadnych zaległych długów, kasjer wystawi żądaną kwotę. Obowiązujące rozporządzenie w sprawie transakcji gotówkowych z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U zabrania wydawania nowych kwot rozliczeniowych za niezamknięte zaliczki.

Nawiasem mówiąc, w naszym materiale możesz dowiedzieć się, jak prawidłowo wstrzymać niepotwierdzone kwoty od osoby odpowiedzialnej.

Po zakupie kopert pracownik składa raport zaliczkowy, do którego dołącza dokumenty finansowe. Następnie przychodzą wzajemne rozliczenia - albo zwrot niewykorzystanej kwoty do kasy, albo zwrot poniesionych przez pracownika wydatków kosztem jego środków osobistych.

Zastanówmy się bardziej szczegółowo nad odzwierciedleniem wydatków na taki raport zaliczkowy w rachunkach księgowych.

Rozliczenie środków wydanych na zakup kopert ze znaczkami

Należy zauważyć, że znaczki i koperty to różne rodzaje dokumentów księgowych: jeśli koperty są materiałami, wówczas znaczki, zgodnie z instrukcją korzystania z planu kont, są uważane za dokumenty finansowe i należy je rozliczać osobno. Jednocześnie zwracamy uwagę, że koperty ze znaczkami już naklejonymi stają się jednocześnie dokumentami finansowymi.

Przykład

Firma Rosa zakupiła za pośrednictwem pracownika Iwanowej I.A. 100 kopert ze znaczkami za 12 rubli. każdy. Do raportu zaliczkowego pracownik załączył pokwitowanie wysłania wiadomości pocztowych - wydano 20 kopert ze znaczkami. Księgowy dokumentuje te transakcje w następujący sposób:

Dt 71.1 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” Kt 50.01 „Kasa” - 1200 rubli. — wystawiony jako protokół zakupu kopert pocztowych;
Dt 50.03 „Dokumenty gotówkowe” Kt71.1 - 1200 rub. — odzwierciedla koszt dokumentów finansowych otrzymanych przez organizację;
Dt 26 „Ogólne wydatki służbowe” (lub 44 „Koszty sprzedaży”) Kt 50,03 - 240 rub. — koszt dokumentów finansowych odpisuje się w ciężar kosztów.

Jeśli koperty i znaczki zostaną zakupione osobno, okablowanie ulegnie niewielkiej zmianie.

Następnie w powyższym przykładzie uwzględnimy, że koperty kosztują 8 rubli za sztukę, a znaczki kosztują 4 ruble za sztukę. i zgodnie z paragonem pocztowym zostały zakupione osobno.

A okablowanie będzie takie:

Dt 71,1 Kt 50,01 - 1200 rub. — wystawiony jako protokół zakupu kopert i znaczków;
Dt 50,03 Kt 71,1 — 400 rub. — uwzględniane są zakupione marki;
Dt 10 Kt 71,1 - 800 rub. — koperty są brane pod uwagę;
Dt 26 (44) Kt 50,03 - 80 rub. (4 × 20) - odpisuje się koszt wydanych znaczków;
Pwt 26 (44) Kt 10 — 160 rub. (8 × 20) - koszt kopert jest odpisywany.

Pełną listę możliwych zapisów kwot zaliczek znajdziesz w naszym artykule.

Nawiasem mówiąc, w urzędach pocztowych, aby potwierdzić płatność za usługi, wystawiają pokwitowania - ścisłe formularze sprawozdawcze, co stanowi dodatkowe uzasadnienie przyjęcia wydatku do księgowości. W rachunkowości podatkowej koszty usług pocztowych można uwzględniać przy obliczaniu podatku dochodowego jako pozostałe wydatki związane z produkcją i sprzedażą, na podstawie podpunktu. 25 ust. 1 art. 264 NK. Ustawodawca nie określił standardów dla tego typu usług. W związku z tym wydatki na korespondencję służbową są uwzględniane w całości.

Wyniki

Zakup oznakowanych kopert jest bieżącą działalnością firmy, co ułatwia współpracę z kontrahentami i organami kontrolnymi. Zawsze łatwiej jest przygotować wszystkie dokumenty do wysyłki w biurze, niż zrobić to na poczcie.

Data publikacji 30.05.2017

Wykorzystano wersję 2.0.49.24

Zakup kopert ze znaczkami i spisanie ich ze względu na uszkodzenia

Instytucja budżetowa BOU SPO „Wyższa Szkoła Inżynierii Maszyn” zakupiła koperty ze znaczkami pocztowymi przelewem bankowym na łączną kwotę 500 rubli. W wyniku uszkodzeń część kopert została spisana na kwotę 120 rubli.

Przychodzące
Towarzyski
Wnętrze

Umowa, dokumenty dostawcy

Polecenie zapłaty z paragonem (f. 0310001)

Wniosek o wydatek gotówkowy (f. 0531801)

Wyciąg z konta osobistego instytucji budżetowej (f. 0531962)

Wyciąg z konta osobistego instytucji autonomicznej (f. 0531963)

Załącznik do wyciągu z konta osobistego instytucji budżetowej (autonomicznej) (f. 0531967)

Akt niszczenia dokumentów pieniężnych

Raport wyników inwentaryzacji (f. 0504835)

Lista inwentarzowa (arkusz pasujący) ścisłych formularzy sprawozdawczych i dokumentów pieniężnych (f. 0504086)

Polecenie wypłaty środków (f. 0310002)

1. Odbiór dokumentów kasowych w kasie

1.1. Aby odzwierciedlić odbiór dokumentów pieniężnych w kasie instytucji, stosuje się dokument w sekcji (ryc. 1).

1.2. Aby poprawnie odzwierciedlić transakcje i wygenerować podstawowe dokumenty księgowe, należy wziąć pod uwagę następujące punkty (ryc. 2):

Na zakładkę Zamówienie: Konto debetowe- sprawdzać 201.35 „Dokumenty kasowe” (wartość ustawiona domyślnie), Konto korespondenta kredytowego- sprawdzać 302.21 „Kalkulacje dla usług komunikacyjnych” i niezbędna analityka.

Specjalny cel- na zasadzie kasowej.

Pochodzi z I Baza- wskazać kontrahenta, od którego odbierane są dokumenty kasowe w kasie instytucji, oraz zawartą z nim umowę.

1.3. Na zakładkę Odszyfrowanie płatności(ryc. 3):

Podaj dane niezbędne do wygenerowania ksiąg rachunkowych: Suma, KFO, KPS.
Dokument pieniężny- element katalogu Dokumenty pieniężne, gdzie wskazane są informacje o nazwie, jednostce miary i nominale dokumentu pieniężnego.
Ilość— liczba otrzymanych dokumentów pieniężnych.
Suma- ustalane automatycznie, jeśli znajduje się w katalogu Dokumenty pieniężne wartość nominalna jest wskazywana lub wypełniana ręcznie.

1.4. Na zakładkę Transakcja księgowa musisz określić Typowa transakcja - Otrzymanie dokumentów pieniężnych od kontrahentów (302).

1,5. Flaga Płatny(Rys. 3) ma odzwierciedlać kolejność odbioru gotówki w rachunkowości.

1.6. Dokument Potwierdzenie zamówienia gotówkowego (magazyn) generuje następujące zapisy księgowe (rys. 4):

1.7. Po przytrzymaniu dokumentu za pomocą przycisku Foka(Rys. 3) można wydrukować Odbiór zamówienia gotówkowego(f. 0310001) - rys. 5.

2. Przelew środków na dokumenty pieniężne

2.1. Aby odzwierciedlić transakcje mające na celu odpisanie środków z konta osobistego otwartego w skarbcu dla kopert pocztowych ze znaczkami, w przykładzie wykorzystano dokument Wniosek o wydatek pieniężny (Gotówka – dokumenty rozliczeniowe i płatnicze) - Ryż. 6.

2.2. Aby poprawnie odzwierciedlić transakcje i wygenerować podstawowe dokumenty księgowe, należy wziąć pod uwagę następujące punkty (ryc. 7):

Konto osobiste— rachunek instytucji, z której dokonywana jest płatność na podstawie umowy.
Odbiorca płatności- organizacja będąca odbiorcą środków.
Na zakładkę Aplikacja wskazany Porozumienie— dokument potwierdzający powstanie zobowiązania pieniężnego, o zapłatę którego składany jest wniosek.

2.3. Dodane do zakładek Baza dokumentów I Kontrahent Wszystkie dane są uzupełniane automatycznie i w razie potrzeby można je zmienić.

2.4. Zakładka Odszyfrowanie płatności(Rys. 8) zawiera część tabelaryczną wskazującą kwotę wpłaty gotówkowej KBK I KOSGU do formularza Sekcja 5 Dekodowanie wniosku o wydatki gotówkowe.

2.5. Na zakładkę Transakcja księgowa(ryc. 9): Typowa operacja — Płatności dla dostawców i inne płatności (206,00, 302,00).

2.6. Dokument Wniosek o wydatek pieniężny może generować transakcje podczas księgowania tylko w przypadku zmiany statusu W trakcie i ustaw stan Zakończony(ryc. 9). Ręczne nadawanie i zmiana statusu dokumentu odbywa się za pomocą formularza Stan realizacji dokumentu. W oknie, które zostanie otwarte, zaznacz pole wyboru Płatny, podaj datę wypisu lub wybierz status z listy Zakończony(ryc. 10).

2.7. Po zapisaniu dokumentu Wniosek o wydatek pieniężny za pomocą przycisku Foka(Rys. 9) można wydrukować Wniosek o wydatek pieniężny(f. 0531801).

2.8. Po skompletowaniu dokumentu Wniosek o wydatek pieniężny za pomocą przycisku Foka(Rys. 9) można wydrukować Certyfikat księgowy według f. 0504833 (ryc. 11).

3. Odpisanie kosztów zniszczonych dokumentów pieniężnych

3.1. Aby odzwierciedlić odpisanie kosztu uszkodzonych dokumentów pieniężnych, skorzystaj z dokumentu w sekcji Kasa – kasa organizacji(ryc. 12).

3.2. Aby poprawnie odzwierciedlić transakcje i wygenerować podstawowe dokumenty księgowe, należy wziąć pod uwagę następujące punkty (ryc. 13):

Na zakładkę Zamówienie: Konto debetowe Kor- sprawdzać 401.10 „Przychody bieżącego roku obrotowego” i niezbędna analityka, Konto kredytowe- sprawdzać 201.35 „Dokumenty gotówkowe” (wartość ustawiona domyślnie).

3.3. Na zakładkę Rozszyfrowanie(Rys. 14) wskazuje dane niezbędne do wygenerowania zapisów księgowych: Suma, KFO, KPS I KEC.

3.4. Na zakładkę Transakcja księgowa(ryc. 15): Typowa operacja — Kwoty stwierdzonych braków, kradzieży, uszkodzeń (40110172).

Flaga Płatny(ryc. 15) ma odzwierciedlać kolejność odbioru gotówki w rachunkowości.

3.5. Dokument Zamówienie gotówkowe wydatków (zapasy) generuje następujące zapisy księgowe (ryc. 16):

3.6. Po przytrzymaniu dokumentu za pomocą przycisku Foka(Rys. 15) można wydrukować Nakaz gotówkowy na konto(f. 0310002) - rys. 17.

4. Raporty generowane na podstawie wprowadzonych danych

4.1. Przychodzące i wychodzące zamówienia gotówkowe z wpisem „Zapasy” są rejestrowane w Rejestr zleceń gotówkowych(ryc. 18), który można uformować w przekroju Kasa.

4.2. Możesz analizować przepływ dokumentów pieniężnych na koncie 201.35 za pomocą rejestru regulowanego Karta środków i rozliczeń(f. 0504051) w sekcji Księgowość i raportowanie — Rejestry księgowe i raportowanie(ryc. 19).

Obecnie w instytucji trwa kontrola organu nadzoru za rok 2015, podczas której audytorzy zgłosili naruszenie w instytucji procedury ewidencji dokumentów pieniężnych (oznaczonych kopert). Instytucja nie otrzymała jeszcze protokołu kontroli. Jak należy rozliczać dokumenty pieniężne (oznaczone koperty)?

Po rozważeniu problemu doszliśmy do następującego wniosku:
Dokumenty kasowe (oznakowane koperty) podlegają księgowaniu bilansowemu na rachunku 0 201 35 000 „Dokumenty kasowe”.
Rozliczanie ruchu oznaczonych kopert odbywa się poprzez wydawanie przychodzących i wychodzących zleceń gotówkowych z wpisem „Zapasy”.
Transakcje na rachunkach ewidencjonowane są na odrębnych arkuszach Księgi Kasowej instytucji z wpisem „Zapasy” oraz w Dzienniku dla pozostałych transakcji na podstawie dokumentów dołączonych do raportów kasjera.

Uzasadnienie wniosku:
Zgodnie z paragrafem 169 „Instrukcji stosowania Jednolitego Planu Kont. „, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 grudnia 2010 r. N 157n (zwanym dalej instrukcją N 157n), oznaczone koperty dotyczą dokumentów pieniężnych i są ujmowane na rachunku bilansowym 0 201 35 000 „Gotówka Dokumenty”.
Przechowywanie dokumentów pieniężnych odbywa się w kasie instytucji (klauzula 170 Instrukcji nr 157n).
Przyjęcie takich dokumentów do kasy i wydanie z kasy takich dokumentów jest formalizowane poprzez przychodzące zlecenia kasowe (formularz 0310001) i wychodzące zlecenia kasowe (formularz 0310002) z zarejestrowaniem na nich wpisu „Zapas”.
Oznakowane koperty odbierane są w kasie instytucji według wartości nominalnej na podstawie dokumentów pierwotnych dostawcy lub raportu zaliczkowego złożonego przez osobę odpowiedzialną (wraz z załączonymi dokumentami uzupełniającymi).
Rozliczenia analityczne rachunku 0 201 35 000 należy prowadzić w odrębnych Kartach Rozliczeń Funduszy i Rozliczeń (formularz 0504051) (zwanych dalej Kartą), otwieranych dla każdego rodzaju dokumentu pieniężnego.
Karta otwiera się z zapisami kwot salda na początku roku. Ewidencja bieżąca dokonywana jest najpóźniej następnego dnia po dokonaniu transakcji. Na koniec miesiąca suma sald jest obliczana na Karcie.
W przypadku konieczności odzwierciedlenia danych ilościowych, Karta może zostać przez instytucję uzupełniona odpowiednimi kolumnami. Zmieniona forma karty powinna zostać ustalona w polityce rachunkowości instytucji.
Należy pamiętać, że wystawione rachunki gotówkowe i zlecenia wydatków z wpisem „Fundusz” należy rejestrować w rejestrze dokumentów kasowych wpływów i wydatków oddzielnie od wpływów gotówkowych i zleceń wydatków służących do dokumentowania transakcji gotówkowych. Rozliczenie transakcji dokumentami pieniężnymi powinno być prowadzone na osobnych arkuszach księgi kasowej (formularz 0504514) instytucji z umieszczonym na nich wpisem „Zapasy” (klauzula 170 instrukcji nr 157n). Rejestracja poszczególnych arkuszy księgi kasowej odbywa się sekwencyjnie według dat transakcji.
Wpisów do księgi kasowej dokonuje kasjer niezwłocznie po otrzymaniu lub wydaniu dokumentów kasowych dla każdego przyjęcia magazynowego i polecenia obciążenia zapasów. Całkowite wskaźniki transakcji na dzień i wskaźniki salda na koniec dnia są tworzone zgodnie z dokumentami pieniężnymi oddzielnie od gotówki. W takim przypadku wiersze „w tym wynagrodzenia” i „Całkowite saldo gotówkowe w kasie na koniec dnia” nie są wypełniane.
Strony księgi kasowej z wpisem „Zapasy” są tworzone przez kasjera tylko w dni robocze, gdy w kasie znajduje się saldo dokumentów kasowych lub ich ruch.
Przypomnijmy, że rachunkowość w instytucjach sektora publicznego prowadzona jest metodą memoriałową, zgodnie z którą wyniki transakcji rozpoznawane są w momencie ich zakończenia, niezależnie od tego, kiedy środki (lub ich ekwiwalenty) zostaną otrzymane lub wypłacone w rozliczeniach związanych z realizacją tych operacji (klauzula 3 Instrukcji nr 157n). W odniesieniu do księgowania dokumentów pieniężnych oznacza to, że wydatki „gotówkowe” będą generowane w rachunkowości przy płaceniu za dokumenty pieniężne, a wydatki „rzeczywiste” powstaną po ich wykorzystaniu w określony sposób.
Zatem spisanie dokumentów pieniężnych z bilansu jest możliwe dopiero po potwierdzeniu faktu ich wykorzystania w określony sposób.
Aby potwierdzić użycie oznakowanych kopert, osoba odpowiedzialna musi złożyć raport zaliczkowy do działu księgowości wraz z dokumentami potwierdzającymi poniesione wydatki. Np. prowadzony w placówce rejestr przesyłek pocztowych (do wysyłania zwykłej korespondencji) lub pokwitowania i inwentarze otrzymane w urzędzie pocztowym przy wysyłaniu przesyłek poleconych, a w przypadku uszkodzenia koperty, do przesyłki można dołączyć uszkodzoną kopertę. raport.
Rozliczenie transakcji dokumentami pieniężnymi prowadzone jest w Dzienniku pozostałych transakcji (formularz 0504071) na podstawie dokumentów dołączonych do raportów kasjera (klauzula 172 Instrukcji nr 157n).
Dziennik otwiera się poprzez przeniesienie sald na początek okresu. Odzwierciedla obrót za cały okres, wyświetla salda na koniec okresu i generuje obrót do przeniesienia do księgi głównej (formularz 0504072).
Dziennik podpisuje główny księgowy instytucji lub jego zastępca oraz wykonawca, który go sporządził.
Podsumowując, zauważamy, że na przestrzeni ostatnich lat procedura prowadzenia ewidencji dokumentów pieniężnych, w tym oznaczonych kopert, nie uległa zmianie.
Zgodnie z paragrafem 6 instrukcji 157n metody oceny niektórych rodzajów majątku i zobowiązań, a także inne decyzje niezbędne do organizacji i prowadzenia dokumentacji księgowej są zatwierdzane aktami jednostki księgowej przy ustalaniu zasad rachunkowości.
Dlatego szczegółowa procedura rejestrowania transakcji dokumentami pieniężnymi powinna być zapisana w polityce rachunkowości instytucji.

Przygotowana odpowiedź:
Ekspert Biura Doradztwa Prawnego GARANT
Wasilijewa Irina

Kontrola jakości odpowiedzi:
Recenzent Serwisu Doradztwa Prawnego GARANT
Miliard Maria

Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji udzielonej w ramach usługi Doradztwa Prawnego.

Jak uwzględnić koperty pocztowe w instytucji rządowej systemu karnego? (Zaripova M.)

Data opublikowania artykułu: 13.08.2015

Przepisy wewnętrzne zakładów poprawczych oraz normy art. 88 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej stanowi, że skazany może kosztem własnych środków zgromadzonych w okresie odbywania kary, a także kosztem otrzymywanych emerytur, świadczeń socjalnych i przelewów pieniężnych nabywać niezbędne dobra, łącznie z kopertami pocztowymi do przesyłania korespondencji.

Zatwierdzono regulaminy wewnętrzne zakładów poprawczych. Rozporządzeniem Ministerstwa Sprawiedliwości Rosji z dnia 3 listopada 2005 r. N 205.

Jak ewidencjonować transakcje związane ze świadczeniem usługi przesyłania korespondencji?

Zgodnie z art. 88 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej tryb nabywania przez skazanych żywności, rzeczy, przedmiotów oraz świadczenia dodatkowych usług określa Regulamin wewnętrzny zakładów karnych. Zgodnie z paragrafem 100 niniejszego Regulaminu sklepy działające codziennie, z wyjątkiem weekendów i świąt, organizowane są w celu sprzedaży żywności, rzeczy i przedmiotów skazanym w zakładach karnych. Skazani mają prawo korzystać z tych sklepów w godzinach wyznaczonych przez rozkład dnia, z uwzględnieniem zlecenia (oddziału i brygady) przelewem bankowym. W związku z tym wydawanie (sprzedaż) kopert do korespondencji odbywa się za pośrednictwem punktów sprzedaży detalicznej (stragany, sklepy) w drodze przelewu bankowego poprzez pobranie środków z kont skazanych.

Koperty pocztowe – dokumenty pieniężne czy materiały?

Z reguły do wysyłania korespondencji używa się kopert pocztowych ze znaczkiem. Ich nabycie może nastąpić poprzez:

— zakup kopert ze znaczkami;

— zakup nieoznakowanych kopert i znaczków.

Tryb ewidencjonowania operacji księgowych kopert będzie zależał od tego, co instytucja rządowa systemu karnego kupuje, a co sprzedaje.

Zgodnie z ogólnymi zasadami Instrukcji nr 157n materiały zakupione na sprzedaż rozliczane są na koncie 105 08 „Towary”, przy czym wykaz towarów może być inny, ponieważ normy Instrukcji nie przewidują żadnego ustalonego wykazu, dlatego też towarem mogą być także przesyłki pocztowe nieoznakowane, koperty i kartki okolicznościowe (klauzule 99, 124 Instrukcji nr 157n).

Zatwierdzona instrukcja stosowania Jednolitego Planu Kont dla władz publicznych (organów państwowych), samorządów lokalnych, organów zarządzających państwowymi funduszami pozabudżetowymi, państwowych akademii nauk, instytucji państwowych (miejskich). Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 grudnia 2010 r. N 157n.

Jeśli chodzi o zakup oznaczonych kopert, kart pocztowych i znaczków, zgodnie z normami paragrafu 169 Instrukcji nr 157n, zalicza się je do dokumentów pieniężnych. Wynika to z faktu, że umieszczając znaczek pocztowy na kopercie, instytucja pokrywa tym samym koszty usług komunikacyjnych związanych z przesyłaniem korespondencji. W związku z tym koszty zakupu tego produktu są pokrywane na podstawie podartykułu 221 „Usługi komunikacyjne” KOSGU, a nie na podstawie artykułu 340 „Wzrost kosztów zapasów” KOSGU (Instrukcja dotycząca procedury stosowania klasyfikacji budżetowej rosyjskiego Federacja na rok 2013 oraz na okres planowania 2014 i 2015, zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 grudnia 2012 r. N 171n).

Jak liczyć koperty i znaczki ze znaczkami?

Oznakowane koperty i znaczki zaliczane są do dokumentów pieniężnych. Zgodnie z paragrafem 169 Instrukcji nr 157n dokumenty pieniężne przechowywane są w kasie instytucji. Przyjęcie do kasy i ich wydanie z kasy formalizowane jest poprzez przychodzące zlecenia kasowe (f. 0310001) i wychodzące (f. 0310002) i umieszczany jest na nich napis „Zapas”.

Zlecenia kasowe pokwitowań i wydatków z napisem „Zapasy” są odnotowywane w rejestrze dokumentów kasowych pokwitowań i wydatków oddzielnie od zleceń kasowych pokwitowań i wydatków, które formalizują transakcje z funduszami.

Rozliczanie transakcji dokumentami pieniężnymi prowadzone jest na oddzielnych arkuszach księgi kasowej instytucji z wpisem „Zapasy”.

Analityczne rozliczanie dokumentów pieniężnych odbywa się według ich rodzajów na karcie do rejestrowania środków i rozliczeń.

Transakcje związane z użyciem dokumentów pieniężnych są odzwierciedlone na rachunku 201 35 „Dokumenty gotówkowe”. Otrzymanie dokumentów pieniężnych znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu tego rachunku, a ich wydanie znajduje odzwierciedlenie w uznaniu.

Jak rozliczyć nieoznaczone koperty?

Koperty nieoznakowane traktowane są jako towary zwykłe zakupione na sprzedaż. Jak już zauważyliśmy, zgodnie z klauzulą 124 Instrukcji nr 157n, towary zakupione na sprzedaż należy ująć na koncie analitycznym 105 08 „Towary”. Uwzględnia się je według rzeczywistego kosztu. Instytucje zajmujące się handlem detalicznym mają prawo rozliczać towary przekazane do sprzedaży po cenie detalicznej na odrębnym rachunku narzutu handlowego (dyskonta handlowego), który jest rejestrowany na rachunku analitycznym 105 09 „Marża na towarach”.

Jak księgować przekazanie (sprzedaż) kopert skazanym?

Jak już wspomniano, na terenie państwowego zakładu karnego mogą znajdować się sklepy obsługujące skazanych. Wydanie żywności i artykułów pierwszej potrzeby dla tych osób stanowi operację sprzedaży dla zakładu karnego, co jest odzwierciedlane według rodzaju działalności o kodzie 1 - działalność budżetowa (główna). Odpisy środków z konta osobistego skazanych są wykazywane przy użyciu kodu 3 - środki w posiadaniu czasowym.

Przyjrzyjmy się przykładom uwzględnienia transakcji przekazania (sprzedaży) oznaczonych i nieoznaczonych kopert w placówce systemu karnego.

Przykład 1. W czerwcu 2013 r. rządowa instytucja systemu karnego zakupiła ze środków budżetowych 500 sztuk. oznaczone koperty na 5000 rubli. Wartość nominalna jednej koperty wynosi 10 rubli. Zakup kopert odbywa się na poczcie za pośrednictwem osoby odpowiedzialnej. Instytucję państwową obsługuje Skarb Federalny. Oznakowane koperty wprowadzane są do kasy zakładu, a następnie wydawane w celu zgłoszenia osobie odpowiedzialnej w celu przekazania (sprzedaży) skazanym za pośrednictwem magazynu systemu karnego.

Następujące zapisy zostaną dokonane w rachunkowości zgodnie z Instrukcją nr 162n.

Zatwierdzono instrukcję korzystania z planu kont dla rachunkowości budżetowej. Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 6 grudnia 2010 r. N 162n.

xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai

Księgowanie kopert ze znaczkami

Dzień dobry.
Nie mam doświadczenia w pracy w organizacjach budżetowych, dlatego skorzystałem z rady SPS „Garant”:

Instytucje budżetowe skupują znaczki i oznakowane koperty.
Czy można odpisać znaczki i koperty ze znaczkiem bezpośrednio (od razu jako wydatki)? Na jakim rachunku pozabilansowym należy ewidencjonować znaczki i koperty ze znaczkami?

Od razu zauważmy, że zgodnie z klauzulą 169 „Instrukcji stosowania Jednolitego Planu Kont. „, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 grudnia 2010 r. N 157n (zwanym dalej instrukcją N 157n), dla celów księgowych znaczki pocztowe, a także oznaczone koperty są klasyfikowane jako dokumenty pieniężne i rozliczane dla konta bilansowego 201 35 „Dokumenty gotówkowe”.
Przeciwnie, przepisy Instrukcji nr 157n nie przewidują prowadzenia przez instytucje budżetowe ewidencji znaczków i oznaczonych kopert na rachunkach pozabilansowych.
Nie przewidziano w postanowieniach Instrukcji nr 157n oraz „Instrukcji. „, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 grudnia 2010 r. N 174n (zwanym dalej instrukcją N 174n) oraz możliwość „bezpośredniego odpisu” (bezpośredniego przypisania do wydatków) dokumentów pieniężnych (znaczków , oznaczone koperty), z pominięciem konta do ewidencji dokumentów pieniężnych.
Ale odzwierciedlenie w rozliczaniu różnych faktów z życia gospodarczego instytucji (na przykład otrzymanie znaczków w instytucji, wydanie spod raportu pracownikowi instytucji i ich odpisanie na podstawie świadectwa pracownika raport zaliczkowy), które wystąpiły w ciągu jednego dnia roboczego, wskazując na tę samą datę kalendarzową, wręcz przeciwnie, będą spełniać wymogi księgowe*(1).
Na przykład w rachunkowości zgodnie z postanowieniami instrukcji nr 174n można odzwierciedlić następujące zapisy księgowe:
6 grudnia
1. Debet 0 206 21 560 Kredyt 0 201 11 610
— na pocztę przekazano zaliczkę na znaczki pocztowe i jednocześnie zwiększenie ujęto na rachunku pozabilansowym 18;
7 grudnia
1. Debet 0 302 21 830 Kredyt 0 206 21 660
— otrzymane znaczki pocztowe;
2. Debet 0 201 35 510 Kredyt 0 302 21 730
— znaczki pocztowe przyjmowane są do rozliczenia na podstawie polecenia odbioru gotówki z oznaczeniem „Zapas” w kasie fiskalnej jako część dokumentów pieniężnych;
3. Debet 0 208 21 560 Kredyt 0 201 35 610
— znaczki pocztowe zostały wydane na podstawie pokwitowania kasowego oznaczonego „Magazyn” dla osoby odpowiedzialnej;
4. Debet 0 109 80 221 Kredyt 0 208 21 660
— koszt znaczków pocztowych uwzględniany jest w ogólnych wydatkach służbowych instytucji na podstawie raportu zaliczkowego pracownika wraz z załączonym rejestrem korespondencji pocztowej.

www.buhonline.ru

Rozliczanie znaczków i oznaczonych kopert

Pytania i odpowiedzi na ten temat

Pracownik instytucji państwowej pracujący w jednostce strukturalnej w regionie i posiadający pod swoim raportem znaczki i oznaczone koperty zostaje zwolniony. Czy istnieje możliwość przeniesienia znaczków z konta odchodzącego pracownika na konto innego pracownika z pominięciem magazynu? Czy możliwa jest korespondencja pomiędzy Dt 208.21 i Kt208.21? Jakim dokumentem można udokumentować przelew?

Znaczki i oznaczone koperty księgowane są jako część dokumentów pieniężnych na rachunku 201.35.

Pracownicy nie mogą przekazywać sobie nawzajem należnych kwot, nie jest to przewidziane przez prawo.

Pracownik posiadający na koncie znaczki i oznaczone koperty ma obowiązek zgłosić wydane znaczki i koperty oraz przekazać pozostałą kwotę do kasy za pomocą polecenia odbioru gotówki (oznaczonego – Magazyn). Natomiast pracownik, który otrzyma protokół, pisze wniosek o wydanie tych znaczków i oznaczonych kopert i na podstawie polecenia odbioru gotówkowego (oznaczonego - Magazyn) wydajesz wydanie z kasy fiskalnej.

Racjonalne uzasadnienie

1. Z rekomendacji Natalia Gusiewa, Dyrektor Centrum Edukacji i Kontroli Wewnętrznej Instytutu dodatkowe wykształcenie zawodowe „Międzynarodowe Centrum Finansowe”, Doradca Państwowy Federacji Rosyjskiej, II klasa, dr hab. N.

Jak rejestrować odbiór i usuwanie dokumentów gotówkowych w księgowości

Przechowuj dokumenty pieniężne w kasie instytucji i zapisuj je na koncie 201.35 „Dokumenty gotówkowe”. Do takich dokumentów zaliczają się w szczególności: opłacone kupony na benzynę i olej, żywność, opłacone bony do sanatoriów, otrzymane zawiadomienia o przekazach pocztowych, znaczkach pocztowych itp. Jest to określone w paragrafie 169 Instrukcji do Jednolitego Planu Kont nr 157n.

Otrzymuj i wystawiaj dokumenty kasowe przy użyciu przychodzących zleceń gotówkowych (f. 0310001) i wychodzących zleceń gotówkowych (f. 0310002) ze wskazaniem na nich wpisu „Zapasy”. Prowadź ewidencję transakcji dokumentami pieniężnymi na osobnych kartkach księgi kasowej, zaznaczając także na nich wpis „Zapas” (f. 0504514). W takim przypadku utwórz całkowite wskaźniki transakcji na dzień i wskaźniki salda na koniec dnia osobno dla gotówki i dokumentów pieniężnych.

Prowadzić księgowanie analityczne transakcji dokumentami pieniężnymi według ich rodzajów na karcie do rejestracji środków i rozliczeń (f. 0504051).

Zapisy transakcji na rachunku należy prowadzić w dzienniku pozostałych transakcji (f. 0504071) na podstawie dokumentów dołączonych do raportów kasjera.

Procedurę tę określają paragrafy 170–172 Instrukcji do Jednolitego planu kont nr 157n, Instrukcje metodologiczne zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 marca 2015 r. Nr 52n.

Siergiej Razgulin, Rzeczywisty doradca państwowy Federacji Rosyjskiej III klasy

Stanisława Byczkowa, Zastępca dyrektora Departamentu Metodologii Budżetowej Ministerstwa Finansów Rosji

Jak zaksięgować zakup kopert w księgowości

Odpowiedź na to pytanie zależy od tego, jaki rodzaj kopert kupuje dana instytucja – oznakowanych czy nie.

W rachunkowości liczy się ostemplowane koperty do wysyłania przesyłek pocztowych w ramach dokumentów pieniężnych na koncie 201.35 „Dokumenty pieniężne” (klauzula 169 Instrukcji do Jednolitego Planu Kont nr 157n). Otrzymuj i wydawaj oznakowane koperty za pomocą przychodzącego przekazu gotówkowego (f. 0310001) i wychodzącego przekazu gotówkowego (f. 0310002) ze wskazaniem na nich wpisu „Zapasy” (klauzula 170 Instrukcji do Jednolitego Planu Kont nr 157n).

Rada: Aby zgłosić wykorzystanie oznaczonych kopert, księgowy wraz z raportem zaliczkowym (f. 0504505) może złożyć rejestr oznaczonych kopert. Dokument ten będzie potwierdzał do kogo, na jaki adres i w jakim celu pismo jest wysyłane.

Ponieważ nie ma jednolitej formy dokumentu, można go sporządzić w dowolnej formie i zatwierdzić w polityce rachunkowości instytucji.

Jeżeli instytucja kupuje nieoznakowane koperty, procedura ich księgowania zależy od celu nabycia.

Koperty nieoznaczone zakupione na imprezy z nagrodami pracowniczymi należy ewidencjonować na koncie pozabilansowym 07 „Nagrody, nagrody, puchary i cenne upominki, pamiątki” przez osoby odpowiedzialne finansowo i miejsca przechowywania. Koperty rozliczaj na tym koncie po cenie nabycia. Jest to określone w paragrafach 345–346 Instrukcji do Jednolitego Planu Kont nr 157n.

Nieoznakowane koperty zakupione na bieżącą działalność instytucji (z wyjątkiem kopert zakupionych w celu nagradzania pracowników) są uwzględniane jako część zapasów na rachunku 105.06 „Inne zapasy” (klauzula 118 Instrukcji do Jednolitego Planu Kont nr 157n). Czytaj więcej.

Zapłać za zakup kopert zgodnie z elementem rodzaju wydatku 244 „Inne zakupy towarów, robót budowlanych i usług na potrzeby państwa (komunalne)”. W rachunkowości wydatki należy rozłożyć zgodnie z następującymi kodami KOSGU:

zakup oznakowanych kopert - podartykuł KOSGU 221 „Usługi komunikacyjne”;
zakup nieoznaczonych kopert na imprezy z nagrodami pracowniczymi – artykuł KOSGU 290 „Inne wydatki”;
zakup kopert nieoznaczonych w pozostałych przypadkach - artykuł KOSGU 340 „Wzrost kosztu zapasów”.

Procedura ta wynika z rozdziałów III i V instrukcji zatwierdzonych zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 lipca 2013 r. Nr 65n.

Procedura rejestrowania zakupu kopert w księgowości zależy od rodzaju instytucji.

W rachunkowości instytucji rządowych:

Zakup i wydanie kopert ze znaczkami należy odzwierciedlić następującymi wpisami:

Debet KRB.1.201.35.510 Kredyt KRB.1.302.21.730
– oznaczone koperty dotarły do kasy (na podstawie polecenia odbioru gotówki);

Debet KRB.1.208.21.560 Kredyt KRB.1.201.35.610
– z kasy fiskalnej wydawane były koperty ze znaczkami do wysyłania przesyłek pocztowych (na podstawie polecenia odbioru gotówki).

Wskaż zakup nieoznaczonych kopert do nagradzania pracowników następującym wpisem:

Debet KRB.1.401.20.290 Kredyt KRB.1.302.91.730
– odzwierciedla koszt nieoznaczonych kopert zakupionych na uroczystość wręczenia nagród pracowniczych;

Debet KRB.1.302.91.830 Kredyt KRB.1.304.05.290
– opłacono nieoznakowane koperty zakupione na uroczystość wręczenia nagród pracowniczych;

Zwiększenie stanu konta pozabilansowego 07
– w bilansie uwzględniane są koperty zakupione na imprezy z nagrodami pracowniczymi.

Procedurę tę określają paragrafy 50, 102 instrukcji nr 162n, Instrukcje do jednolitego planu kont nr 157n (konta 201,35, 208,00, 302,00, 304,05, 401,20, konto pozabilansowe 07).

2. Z artykułu

Księgowanie rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi

Rozliczenia instytucji z osobami odpowiedzialnymi znajdują odzwierciedlenie na rachunku 208 00 000 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”.

Ma na celu rejestrowanie obliczeń kwot środków pieniężnych i (lub) dokumentów pieniężnych wydanych przez instytucję w celu raportowania.

W swojej polityce rachunkowości instytucja ma prawo ustalić, w ramach roboczego planu kont, dodatkowe grupowanie rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi według rodzaju wydatków (dyspozycji).

Zaliczkę na poczet sprawozdania wystawia się na podstawie zarządzenia kierownika placówki (na pisemny wniosek odbiorcy).

W szczególności kasjer ma prawo wystawić dyspozycję gotówkową na kwotę rozliczeniową wyłącznie na podstawie wniosku pracownika.

Zamówienie menedżera, świadectwo podróży i inne dokumenty nie nadają się do tego.

Z reguły pieniądze przekazywane są pracownikowi z kasy fiskalnej, ale możliwa jest inna opcja: kwoty przekazywane są na kartę wynagrodzeń pracownika.

Ministerstwo Finansów Rosji i Skarbu Federalnego wystosowały pismo zezwalające agencjom rządowym na przekazywanie dodatków podróżnych na karty wynagrodzeń pracowników (pismo Ministerstwa Finansów Rosji, Skarbu Federalnego z dnia 10 września 2013 r. nr 02-03-10/37209 , nr 42-7.4-05/5.2-554).

Osoby, które otrzymały pieniądze na konto, są zobowiązane, nie później niż trzy dni robocze po upływie okresu, na który zostały wydane, złożyć raport o wydanych kwotach do działu księgowości instytucji i dokonać za nie płatności końcowej .

Zgodnie z klauzulą 6.3 Dyrektywy Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. nie można wydać kwot rozliczeniowych pracownikowi, który nie rozliczył wcześniej otrzymanych pieniędzy.

Oznacza to, że osoba odpowiedzialna musi sporządzić raport zaliczkowy na wcześniej wydaną kwotę i dopiero po jego akceptacji można wystawić zaliczkę na inne potrzeby instytucji rządowej.

Płatności z obowiązkowego ubezpieczenia OC pojazdu Jakie odszkodowanie przysługuje w ramach obowiązkowego ubezpieczenia OC w razie wypadku? Świadczenia z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia OC komunikacyjnego w razie wypadku drogowego (RTA) przysługują poszkodowanemu i rekompensują: szkody w mieniu; krzywdę wyrządzoną [...]
Wprowadzono zmiany w ustawie o obowiązkowym ubezpieczeniu komunikacyjnym Władimir Putin podpisał ustawę federalną „W sprawie zmian w ustawie federalnej „O obowiązkowym ubezpieczeniu odpowiedzialności cywilnej właścicieli pojazdów” oraz niektórych aktów prawnych […]
Stanowisko Sekretarza rozprawy Sekretarz sesji sądowej Nowy sekretarz sesji sądowej Sekretarz sądu / Sekretarz sesji sądowej (asystent sędziego) Państwowy biegły sądowy Komornik Egzekucyjny […]
Zwrot podatku dochodowego według stawki 13% (zakup mieszkania, kredyt hipoteczny, edukacja, leczenie, składki emerytalne) Co jest potrzebne, aby zwrócić podatek dochodowy? Na podstawie wyników zeznania podatkowego 3-NDFL podatek dochodowy jest zwracany [...]
Kalkulator do obliczenia kwoty stanowiącej wielokrotność kosztów utrzymania w regionie Kalkulator oblicza waloryzację kwoty alimentów na podstawie art. 117 indeksacji RF IC oblicza się na podstawie poziomu minimum egzystencji dla odpowiedniego […]
Obwód Niżny Nowogród Data aktualizacji: 25.07.2018 Aby zamówić wypis z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości (dawniej Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości) dla nieruchomości w Obwodzie Niżnym Nowogrodzie, wybierz wymagany adres w rubrykatorze lub na poniżej mapa katastralna. Zwróć się do Rosji, […]

Odpowiedź

Znaczki i oznaczone koperty księgowane są jako część dokumentów pieniężnych na rachunku 201.35.

Pracownicy nie mogą przekazywać sobie nawzajem należnych kwot, nie jest to przewidziane przez prawo.

Pracownik posiadający na koncie znaczki i oznaczone koperty ma obowiązek zgłosić wydane znaczki i koperty oraz przekazać pozostałą kwotę do kasy za pomocą polecenia odbioru gotówki (oznaczonego - Magazyn). Natomiast pracownik, który otrzyma protokół, pisze wniosek o wydanie tych znaczków i oznaczonych kopert i na podstawie polecenia odbioru gotówki (oznaczonego - Magazyn) wydajesz wydanie z kasy fiskalnej.

Racjonalne uzasadnienie

Jak rejestrować odbiór i usuwanie dokumentów gotówkowych w księgowości

Prowadzić księgowanie analityczne transakcji dokumentami pieniężnymi według ich rodzajów na karcie do rejestracji środków i rozliczeń (f. 0504051).

Zapisy transakcji na rachunku należy prowadzić w dzienniku pozostałych transakcji (f. 0504071) na podstawie dokumentów dołączonych do raportów kasjera.

Procedurę tę określają paragrafy 170-172 Instrukcji do Jednolitego planu kont nr 157n, Instrukcje metodologiczne zatwierdzone rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 marca 2015 r. Nr 52n.

Siergiej Razgulin, Rzeczywisty doradca państwowy Federacji Rosyjskiej III klasy

Stanisława Byczkowa, Zastępca dyrektora Departamentu Metodologii Budżetowej Ministerstwa Finansów Rosji

Jak zaksięgować zakup kopert w księgowości

Odpowiedź na to pytanie zależy od tego, jakie koperty dana instytucja zakupi – oznaczone czy nie.

Ponieważ nie ma jednolitej formy dokumentu, można go sporządzić w dowolnej formie i zatwierdzić w polityce rachunkowości instytucji.

Jeżeli instytucja kupuje nieoznakowane koperty, procedura ich księgowania zależy od celu nabycia.

zakup oznakowanych kopert - podartykuł KOSGU 221 „Usługi komunikacyjne”;
zakup nieoznaczonych kopert na imprezy z nagrodami pracowniczymi - artykuł KOSGU 290 „Inne wydatki”;
zakup kopert nieoznaczonych w pozostałych przypadkach - artykuł KOSGU 340 „Wzrost kosztu zapasów”.

Procedura ta wynika z rozdziałów III i V instrukcji zatwierdzonych zarządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 lipca 2013 r. Nr 65n.

Procedura rejestrowania zakupu kopert w księgowości zależy od rodzaju instytucji.

W rachunkowości instytucji rządowych:

Zakup i wydanie kopert ze znaczkami należy odzwierciedlić następującymi wpisami:

Debet KRB.1.201.35.510 Kredyt KRB.1.302.21.730
- oznaczone koperty dotarły do kasy (na podstawie polecenia odbioru gotówki);

Debet KRB.1.208.21.560 Kredyt KRB.1.201.35.610
- z kasy fiskalnej wydawane były koperty ze znaczkami do wysyłania przesyłek pocztowych (na podstawie polecenia odbioru gotówki).

Wskaż zakup nieoznaczonych kopert do nagradzania pracowników następującym wpisem:

Debet KRB.1.401.20.290 Kredyt KRB.1.302.91.730
- odzwierciedla koszt nieoznakowanych kopert zakupionych na uroczystość wręczenia nagród pracowniczych;

Debet KRB.1.302.91.830 Kredyt KRB.1.304.05.290
- opłacono nieoznaczone koperty zakupione na uroczystość wręczenia nagród pracowniczych;

Zwiększenie stanu konta pozabilansowego 07
- koperty zakupione na imprezy z nagrodami pracowniczymi są wykazywane w bilansie.