Czy tę nadpłatę można uwzględnić przy opłacaniu składek ubezpieczeniowych, czy muszę pisać wniosek o zwrot wydatków?

Proszę o pomoc w rozwiązaniu problemu.Jak prawidłowo uwzględnić w zeznaniu składek ubezpieczeniowych wynagrodzenie z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za zwolnienia lekarskie i urlopy rodzicielskie? Czy można tego dokonać poprzez zmniejszenie kwoty składki na ubezpieczenie społeczne? Czy trzeba potwierdzić tę obniżkę w ZUS?Od 1 stycznia 2017 roku mieliśmy nadpłatę z ZUS.

1. Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne może zostać obniżona o kwotę wydatków na wypłatę świadczeń (niepełnosprawność, opieka nad dzieckiem do 1,5 roku). Można to zrobić w ciągu kwadransa. Na koniec kwartału nadwyżka może zostać zwrócona lub zaliczona na poczet przyszłych płatności. Aby to zrobić, musisz skontaktować się z FSS.

2. Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych uwzględnij wypłatę świadczeń (inwalidztwo, opieka nad dzieckiem do 1,5 roku życia) w wierszach 030 i 040 ust. 1.1 i 1.2, wierszach 020, 030 i 070 załącznika nr 2 ust. 1, wierszu 210 podrozdziału 3.2. Refundacja otrzymana z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych zgodnie z linią 080 załącznika nr 2 do działu 1.

3. Do kalkulacji nie uwzględnia się kwot zwrotu wydatków za 2016 rok, nawet jeśli zostały one otrzymane w 2017 roku. Nadpłata składek, która powstała przed 2017 rokiem, podlega zwrotowi jedynie. W tym celu należy skontaktować się z biurem FSS.

<…>

Płatności na ubezpieczenie społeczne

Zmniejsz kwotę miesięcznej składki na ubezpieczenie społeczne o kwotę wydatków na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (art. 431 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Do takich wydatków zalicza się*:

• świadczenia chorobowe (z wyjątkiem świadczeń z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej) począwszy od czwartego dnia czasowej niezdolności do pracy;
• jednorazowe świadczenie dla kobiet, które zarejestrowały się w organizacjach medycznych we wczesnych stadiach ciąży;
• miesięczny zasiłek za okres urlopu rodzicielskiego do półtora roku;

Wymienione rodzaje ubezpieczeń finansowane są z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, z uwzględnieniem przepisów ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ.

Przykład obniżenia składek ubezpieczeniowych o kwotę wydatków poniesionych przez organizację na państwowe ubezpieczenie społeczne

W styczniu organizacja naliczyła na rzecz swoich pracowników:

• wynagrodzenie - 400 000 rubli;
• zasiłek chorobowy - 8000 rubli;
• zasiłek macierzyński - 23 500 rubli.

Organizacja stosuje ogólne stawki składek ubezpieczeniowych.

Za styczeń księgowy obliczył składki ubezpieczeniowe w wysokości 120 000 rubli. (400 000 rubli? 30%), w tym składki na ubezpieczenie społeczne - 11 600 rubli. (400 000 rubli ? 2,9%).

Wydatki organizacji poniesione w styczniu na państwowe ubezpieczenie społeczne wyniosły 31 500 rubli. (8 000 rubli + 23 500 rubli), czyli więcej niż składki na ubezpieczenie społeczne naliczone za ten sam miesiąc. Organizacja postanowiła zrekompensować swoje wydatki poprzez zmniejszenie nadchodzących płatności. W związku z tym organizacja nie przekazała składek na ubezpieczenie społeczne za styczeń. Część wydatków nieobjęta składkami ubezpieczeniowymi w wysokości 19 900 rubli. (31 500 rubli - 11 600 rubli) księgowy organizacji wziął pod uwagę przy obliczaniu składek za luty.

Jeżeli wysokość wydatków na ubezpieczenie społeczne przekracza kwotę składek na ubezpieczenie społeczne, organizacja może*:

• ubiegać się o przyznanie środków niezbędnych na wypłatę świadczeń szpitalnych, świadczeń związanych z urodzeniem dziecka i zasiłków pogrzebowych w oddziale terytorialnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych właściwym dla miejsca zameldowania (część 2 art. 4 ust. 6 ustawy) z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ);
• potrącić nadwyżkę z nadchodzących płatności składek na ubezpieczenie społeczne (klauzula 9 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jak przygotować i przesłać kalkulację składek ubezpieczeniowych do Federalnej Służby Podatkowej

<…>

Załącznik 2 do ust. 1

Nie ma także konieczności uwzględniania dodatkowych składek na ubezpieczenie społeczne za lata ubiegłe oraz niewykorzystanych zwolnień lekarskich przy sprawdzaniu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w kalkulacji składek na ubezpieczenie społeczne. Płatność składek ubezpieczeniowych za okresy przed 2017 rokiem jest kontrolowana przez FSS Rosji (art. 20 ustawy nr 250-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.).

Wskaźnik dla linii 090 jest ostateczny, oblicz go korzystając ze wzoru*:

Jeśli otrzymasz kwotę składek do opłacenia, w wierszu 090 wpisz kod „1” (składki okazały się wyższe niż wydatki na ZUS). Jeżeli wysokość poniesionych wydatków przekracza kwotę naliczonych składek, wskaźnik dla

Wkrótce wszyscy pracodawcy-ubezpieczyciele będą musieli przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej kalkulację składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r. Czy muszę zgłosić do urzędu skarbowego wyliczenie zerowe? Jak wypełnić obliczenia sumą rozliczeniową? Jak wypełnić trzecią sekcję indywidualną księgowością? Jakie współczynniki kontroli należy wziąć pod uwagę, aby obliczenia nie były sprzeczne ze wskaźnikami w 6-NDFL? Jak prawidłowo wykazać świadczenia zwracane przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych? Przygotowaliśmy instrukcję wypełniania kalkulacji oraz wzór wypełnienia kalkulacji za III kwartał 2017 roku w różnych sytuacjach.

Kto musi złożyć kalkulację za 9 miesięcy

Wszyscy ubezpieczający mają obowiązek przedłożyć Federalnej Służbie Podatkowej obliczenia składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r., w szczególności:

• organizacje i ich odrębne działy;
• indywidualni przedsiębiorcy (IP).

Obliczenie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić i przedłożyć wszystkim ubezpieczającym, którzy mają osoby ubezpieczone, a mianowicie:

• pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę;
• wykonawcy – osoby fizyczne objęte umowami cywilnymi (na przykład umowami o budowę lub świadczenie usług);
• dyrektor generalny, który jest jedynym założycielem.

Terminy obliczeń

Obliczenia składek ubezpieczeniowych należy składać do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (rozliczeniowym). Jeżeli ostatni dzień złożenia przypada na weekend, obliczenia można złożyć następnego dnia roboczego (art. 431 ust. 7, art. 6 ust. 1 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Okresy sprawozdawcze dla składek ubezpieczeniowych

Okres sprawozdawczy dla składek ubezpieczeniowych to pierwszy kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy. Okresem rozliczeniowym jest rok kalendarzowy (art. 423 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Dlatego bardziej słuszne jest nazywanie raportowania bieżącego kalkulacją składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy, a nie za III kwartał 2017 roku. Przecież w obliczeniach uwzględniono wskaźniki od 1 stycznia do 30 września 2017 r., a nie tylko za III kwartał 2017 r.

Okresem sprawozdawczym w naszym przypadku jest 9 miesięcy 2017 roku (od 1 stycznia do 30 września). Dlatego obliczenia (DAM) za 9 miesięcy należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 31 października (wtorek).

Formularz obliczeniowy w 2017 r.: co obejmuje

Obliczanie składek ubezpieczeniowych należy wypełnić zgodnie z formularzem zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551. Formularz można pobrać tutaj.

Formularz ten stosowany jest od 2017 roku. Skład kalkulacji jest następujący:

• Strona tytułowa;
• arkusz dla osób fizycznych nie posiadających statusu przedsiębiorcy indywidualnego;
• sekcja nr 1 (obejmuje 10 wniosków);
• sekcja nr 2 (z jednym wnioskiem);
• Dział nr 3 – zawiera dane osobowe ubezpieczonych, za które pracodawca odprowadza składki.

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych muszą uwzględnić w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r. (pkt 2.2, 2.4 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych):

• Strona tytułowa;
• Sekcja 1;
• podpunkty 1.1 i 1.2 dodatku 1 do sekcji 1;
• załącznik nr 2 do ust. 1;
• Sekcja 3.

W tym składzie obliczenia za 9 miesięcy 2017 r. powinny zostać otrzymane przez Federalną Służbę Podatkową, niezależnie od działań przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 12 kwietnia 2017 r. nr BS-4- 11/6940).
Ponadto, jeżeli istnieją ku temu przesłanki, płatnicy składek ubezpieczeniowych muszą załączyć także inne sekcje i załączniki. Wyjaśnijmy skład obliczeń w tabeli:

W jakiej kolejności mam go wypełnić?

Rozpocznij wypełnianie od strony tytułowej. Następnie utwórz sekcję 3 dla każdego pracownika, którego miałeś w trzecim kwartale. Następnie wypełnij załączniki do Sekcji 1. I wreszcie samą Sekcję 1.

Metody Płatności

Istnieją dwa sposoby przeniesienia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r. Do terytorialnej służby podatkowej:

Wypełnianie obliczeń za 9 miesięcy: przykłady

Większość ubezpieczających wypełni obliczenia składek ubezpieczeniowych za 9 kwartał 2017 r. elektronicznie, korzystając ze specjalnych usług oprogramowania księgowego (na przykład 1C). W takim przypadku kalkulacja generowana jest automatycznie na podstawie danych, które księgowy wprowadza do programu. Jednak naszym zdaniem wskazane jest zrozumienie niektórych zasad tworzenia obliczeń, aby uniknąć błędów. Skomentujemy funkcje wypełniania najpopularniejszych sekcji, a także podamy przykłady i próbki.

Strona tytułowa

Na stronie tytułowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku należy w szczególności wskazać następujące wskaźniki:

Okres raportowania

W polu „Okres rozliczeniowy (kod)” należy podać kod okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) z Załącznika nr 3 do Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych:

Dlatego też przy kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku kodem okresu sprawozdawczego będzie „33”.

Kod Federalnej Służby Podatkowej

W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” – należy podać kod organu podatkowego, do którego składana jest kalkulacja składek ubezpieczeniowych. Wartość dla konkretnego regionu możesz sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z oficjalnej usługi.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Kod miejsca występu

Jako ten kod należy podać wartość cyfrową wskazującą własność Federalnej Służby Podatkowej, do której składany jest DAM za 9-miesięczny kwartał 2017 r. Zatwierdzone kody przedstawiono w tabeli:

Nazwa

Na stronie tytułowej należy podać nazwę organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, zgodnie z dokumentami, bez skrótów. Pomiędzy słowami znajduje się jedna wolna komórka.

Kody OKVED

W polu „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED2” należy podać kod według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Rodzajów Działalności Gospodarczej.

Rodzaje działań i OKVED

W 2016 roku obowiązywał klasyfikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od stycznia 2017 roku został on zastąpiony klasyfikatorem OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Skorzystaj z niego wypełniając kalkulację składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku.

Oto przykład wypełnienia strony tytułowej w ramach kalkulacji składki ubezpieczeniowej (DAM) za III kwartał 2017 roku:

Arkusz: informacja o osobie

Arkusz „Informacje o osobie niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą” wypełniają obywatele, którzy składają wpłaty za pracowników najemnych, jeżeli nie podał on w obliczeniu swojego NIP. Na tym arkuszu pracodawca wskazuje swoje dane osobowe.

Sekcja 3: spersonalizowane informacje księgowe

Sekcję 3 „Informacje personalne o ubezpieczonych” w ramach kalkulacji składek na ubezpieczenie za 9 miesięcy 2017 r. należy wypełnić dla wszystkich ubezpieczonych za lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r., w tym także dla tych, na rzecz których naliczono wpłaty za 9 miesięcy 2017 r. 2017 w ramach stosunków pracy i umów cywilnych.
Podrozdział 3.1 działu 3 pokazuje dane osobowe ubezpieczonego – odbiorcy dochodu: imię i nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika, SNILS itp.

W podpunkcie 3.2 działu 3 znajdują się informacje o wysokości wpłat naliczonych na rzecz osoby fizycznej oraz informacje o naliczonych składkach na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Oto przykład wypełnienia sekcji 3.

Przykład. Wypłaty na rzecz obywatela Federacji Rosyjskiej dokonano w III kwartale 2017 roku. Naliczane od nich składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne kształtują się następująco:

W tych warunkach dział 3 kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku będzie wyglądał następująco:

Informujemy, że w przypadku osób, które nie otrzymały wpłat za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień) nie ma konieczności wypełniania p. 3.2 ust. 3 (pkt 22.2 Procedury wypełniania kalkulacji składek ubezpieczeniowych).

Kopie sekcji 3 kalkulacji należy przekazać pracownikom. Termin wynosi pięć dni kalendarzowych od dnia złożenia przez osobę wniosku o udzielenie takich informacji. Daj każdej osobie egzemplarz Sekcji 3, która zawiera informacje wyłącznie na jej temat. Jeżeli przesyłasz obliczenia w formie elektronicznej, konieczne będzie wydrukowanie kopii papierowych.

Odpis z ust. 3 wręczaj tej osobie także w dniu rozwiązania umowy cywilnej lub rozwiązania umowy cywilno-prawnej. Wyciąg należy sporządzić za cały okres pracy począwszy od stycznia 2017 r.

Sprawdź SNILS

Niektórzy inspektorzy Federalnej Służby Skarbowej przed złożeniem wyliczeń składek ubezpieczeniowych przesyłają komunikaty informacyjne o zmianach w technologii przyjmowania sprawozdań za 9 miesięcy 2017 roku. W takich wiadomościach zaznacza się, że obliczenia nie zostaną uznane za przyjęte, jeśli informacje o osobach fizycznych nie będą zgodne z danymi w bazach danych Federalnej Służby Podatkowej. Mogą pojawić się problemy np. z SNILS, datą i miejscem urodzenia. Oto treść takiej wiadomości informacyjnej:

Drodzy podatnicy ( agentów podatkowych)!

Informujemy, że począwszy od sprawozdawczości za III kwartał 2017 r. zmieniony zostanie algorytm przyjmowania naliczeń składek ubezpieczeniowych (zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10.10.2016 r. N ММВ-7-11/” Po zatwierdzeniu formularza naliczania składek ubezpieczeniowych, jego procedury wypełnienia oraz formatu przekazywania naliczeń składek ubezpieczeniowych w formie elektronicznej”).

W przypadku nieudanej identyfikacji osób ubezpieczonych odzwierciedlonych w sekcji

3 „Spersonalizowane dane o ubezpieczonych” zostanie wygenerowana odmowa przyjęcia Kalkulacji.

Poprzednio (Q1 i 2), w przypadku wykrycia pojedynczego naruszenia – nieudanej identyfikacji ubezpieczonych z działu III, automatycznie generowane było Powiadomienie wyjaśniające (w tym przypadku kalkulacja została uznana za zaakceptowaną).

Aby uniknąć odmowy przyjęcia Kalkulacji składek ubezpieczeniowych ze względu na rozbieżność pomiędzy danymi osób wskazanych w kalkulacji a informacjami dostępnymi organowi podatkowemu, zalecamy weryfikację danych osobowych osób wskazanych w kalkulacji (pełne imię i nazwisko, data urodzenia, miejsce urodzenia, NIP, dane paszportowe, SNILS) w celu przedstawienia nieaktualnych danych w kalkulacji. Podobne dane należy również zweryfikować z informacjami zawartymi w zasobach informacyjnych Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w celu jednoznacznej identyfikacji SNILS ubezpieczonego.

Załącznik nr 3 do ust. 1: koszty świadczeń

W załączniku nr 3 do działu 1 należy zapisać informację o wydatkach na potrzeby obowiązkowych ubezpieczeń społecznych (w przypadku braku takiej informacji, załącznika nie wypełnia się, gdyż nie jest on obowiązkowy).

We wniosku tym należy wykazać wyłącznie świadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych naliczone w okresie sprawozdawczym. Nie ma znaczenia dzień wypłaty świadczenia oraz okres, na jaki zostało ono naliczone. Przykładowo, w obliczeniach za 9 miesięcy pokaż świadczenia naliczone na koniec września i wypłacone w październiku 2017 r. Odzwierciedlają świadczenia chorobowe, które są otwarte we wrześniu i zamknięte w październiku tylko w ujęciu rocznym.

Świadczenia na koszt pracodawcy za pierwsze trzy dni choroby pracownika nie powinny znajdować się w załączniku nr 3. Wszystkie dane do niniejszego wniosku wprowadzaj na zasadzie memoriałowej od początku roku (pkt 12.2 – 12.4 Procedury wypełniania kalkulacji).

Jeśli chodzi o właściwe nadzienie, wiersze dodatku 3 do sekcji 1 należy utworzyć w następujący sposób:

• w kolumnie 1 należy wskazać w wierszach 010 – 031, 090 liczbę przypadków, za które naliczono świadczenia. Np. w linii 010 - liczba dni chorobowych, a w linii 030 - urlop macierzyński. W wierszach 060 – 062 należy wskazać liczbę pracowników, którym naliczono świadczenia (pkt 12.2 Procedury wypełniania kalkulacji).
• W kolumnie 2 należy uwzględnić (punkt 12.3 procedury wypełniania obliczeń):
  • w wierszach 010 – 031 i 070 – liczba dni, za które naliczano świadczenia na koszt FUS;
  • w wierszach 060 – 062 – liczba miesięcznych świadczeń wychowawczych. Na przykład, jeśli wypłacałeś świadczenia jednemu pracownikowi przez wszystkie 9 miesięcy, wpisz cyfrę 9 w wierszu 060;
  • w wierszach 040, 050 i 090 - liczba świadczeń.

Przykład odzwierciedlenia korzyści. Przez 9 miesięcy 2017 roku organizacja:

• zapłacił za 3 dni chorobowe. Na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych wypłacono 15 dni, kwota wyniosła 22 902,90 rubli;
• przyznała jednej pracowniczce zasiłek z tytułu opieki nad pierwszym dzieckiem za lipiec, sierpień, wrzesień po 7179 rubli każda. Wysokość świadczeń za 3 miesiące wyniosła 21 537,00 rubli. Łączna kwota naliczonych świadczeń wynosi 44.439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Składki emerytalne i zdrowotne: podpunkty 1.1 – 1.2 załącznika nr 1 do ust. 1

Załącznik 1 do ust. 1 kalkulacji zawiera 4 bloki:

• podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”;
• podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”;
• podrozdział 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”;
• podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego oraz niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.”

W wierszu 001 „Kod taryfy płatnika” Załącznika nr 1 do ust. 1 należy wskazać obowiązujący kod taryfy. Cm. " ".

W kalkulacji za 9 miesięcy 2017 roku należy uwzględnić tyle załączników nr 1 do ust. 1 (lub poszczególnych podrozdziałów tego załącznika), ile taryf było stosowanych w okresie sprawozdawczym 2017 roku (od stycznia do września włącznie). Wyjaśnijmy funkcje wypełniania wymaganych podsekcji.

Podsekcja 1.1: składki emerytalne

Podpunkt 1.1 jest blokiem obowiązkowym. Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek emerytalnych oraz wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Wyjaśnijmy wskaźniki linii tej sekcji:

• linia 010 – łączna liczba ubezpieczonych;
• linia 020 – liczba osób, od których wpłat naliczono składki na ubezpieczenie w okresie sprawozdawczym (za 9 miesięcy 2017 r.);
• wiersz 021 – liczba osób z wiersza 020, których wpłaty przekroczyły maksymalną podstawę do obliczenia składek emerytalnych (patrz „”);
• linia 030 – kwoty naliczonych płatności i nagród na rzecz osób fizycznych (art. 420 ust. 1 i 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są tu uwzględnione;
• w linii 040 odzwierciedlają:
  • kwoty wpłat niepodlegających składkom emerytalnym (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwota wydatków udokumentowanych przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (art. 421 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwota odliczenia jest uwzględniana w granicach określonych w art. 421 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• linia 050 – podstawa naliczania składek emerytalnych;
• wiersz 051 – podstawa obliczenia składek ubezpieczeniowych w kwotach przekraczających maksymalną wartość bazową na każdego ubezpieczonego w 2017 r., czyli 876 000 rubli (art. 421 ust. 3–6 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
• linia 060 – kwoty naliczonych składek emerytalnych, w tym:
  • na linii 061 – od podstawy nieprzekraczającej limitu (876 000 RUB);
  • na linii 062 – od podstawy przekraczającej limit (876 000 RUB).

Dane w podrozdziale 1.1 zapisz w następujący sposób: podaj dane od początku 2017 roku oraz za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Podsekcja 1.2: składki medyczne

Podsekcja 1.2 jest sekcją obowiązkową. Zawiera wyliczenie podstawy opodatkowania składek na ubezpieczenie zdrowotne oraz wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne. Oto zasada tworzenia ciągów:

• wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych za 9 miesięcy 2017 r.
• linia 020 - liczba osób, od których wpłat naliczono składki ubezpieczeniowe;
• linia 030 – kwoty płatności na rzecz osób fizycznych (ust. 1 i 2 art. 420 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są wykazywane w wierszu 030;
• na linii 040 – kwoty wpłat:
  • nie podlega składkom ubezpieczeniowym na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwota wydatków udokumentowanych przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (art. 421 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwotę odliczenia ustala się w wysokości określonej w art. 421 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podpunkt 1.3 – wypełnić, jeżeli opłacasz składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według stawki dodatkowej. Oraz podpunkt 1.4 – jeżeli od 1 stycznia do 30 września 2017 r. przeniosłeś składki na ubezpieczenie społeczne członków załóg statków powietrznych lotnictwa cywilnego, a także niektórych kategorii pracowników organizacji branży węglowej.

Obliczanie składek na rentę i macierzyństwo: Załącznik nr 2 do ust. 1

Załącznik nr 2 do ust. 1 oblicza wysokość składek na czasową inwalidztwo oraz w związku z macierzyństwem. Dane przedstawiono w kontekście: ogółem od początku 2017 r. do 30 września oraz za lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.
W polu 001 załącznika nr 2 należy wskazać znak wpłat na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem:

• „1” – bezpośrednie wypłaty z tytułu ubezpieczenia (jeśli w regionie realizowany jest projekt pilotażowy FSS, patrz.html
• „2” – offsetowy system wpłat na ubezpieczenie (gdy pracodawca wypłaca świadczenia, a następnie otrzymuje niezbędne odszkodowanie (lub offset) z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).

• wiersz 010 – łączna liczba ubezpieczonych za 9 miesięcy 2017 r.;
• linia 020 – kwoty wypłat na rzecz ubezpieczonych. Płatności niepodlegające składkom ubezpieczeniowym nie są wykazywane w tym wierszu;
• linia 030 podsumowuje:
  • kwoty wpłat niepodlegających składkom na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (art. 422 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
  • kwota wydatków udokumentowanych przez wykonawcę, na przykład na podstawie umów dotyczących praw autorskich (art. 421 ust. 8 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W przypadku braku dokumentów kwotę odliczenia ustala się w wysokości określonej w art. 421 ust. 9 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• linia 040 – kwota wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych, które podlegają składkom na ubezpieczenie społeczne i przekraczają limit na rok następny (tj. wpłaty powyżej 755 000 rubli w stosunku do każdego ubezpieczonego).

W linii 050 - wskaż podstawę obliczenia składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne.

W wierszu 051 zawarta jest podstawa do obliczenia składek ubezpieczeniowych od wpłat na rzecz pracowników, którzy mają prawo do prowadzenia działalności farmaceutycznej lub są do niej dopuszczeni (jeżeli posiadają odpowiednią licencję). Jeżeli nie ma takich pracowników, należy wpisać zera.

Wiersz 053 wypełniają przedsiębiorcy indywidualni stosujący system opodatkowania patentowego i dokonujący wpłat na rzecz pracowników (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych prowadzących działalność określoną w podpunkcie 19, 45-48 ust. 2 art. 346.43 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska) - (podpunkt 9 pkt 1 art. 427 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli nie ma danych, wprowadź zera.

Linię 054 wypełniają organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy wypłacają dochody cudzoziemcom czasowo przebywającym w Rosji. Wiersz ten wymaga wskazania podstawy naliczania składek ubezpieczeniowych w zakresie wypłat na rzecz takich pracowników (z wyjątkiem obywateli z EUG). Jeśli nic takiego nie ma - zera.

W linii 060 - wprowadź składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Linia 070 – wydatki na opłacenie składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne, które opłacane jest na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Nie uwzględniaj tu jednak świadczeń za pierwsze trzy dni choroby (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2016 r. nr PA-4-11/25227). Jeśli chodzi o linię 080, wskaż w niej kwoty, które Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zwrócił za zwolnienia lekarskie, zasiłki macierzyńskie i inne świadczenia społeczne.

W wierszu 080 należy wykazać wyłącznie kwoty zwrócone z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w 2017 roku. Nawet jeśli dotyczą roku 2016.

Jeśli chodzi o linię 090, logiczne jest użycie wzoru do określenia wartości tej linii:

Jeżeli otrzymałeś kwotę składek do zapłaty, wpisz kod „1” w wierszu 090. Jeżeli kwota poniesionych wydatków okazała się większa niż naliczone składki, należy wpisać kod „2” w wierszu 90.

Dział 1 „Zbiorcze dane dotyczące składek ubezpieczeniowych”

W części 1 kalkulacji za 9 miesięcy 2017 roku należy uwzględnić ogólne wskaźniki wysokości należnych składek ubezpieczeniowych. Część danego dokumentu składa się z wierszy od 010 do 123, które wskazują OKTMO, wysokość składek emerytalnych i medycznych, składek na tymczasowe ubezpieczenie rentowe i inne potrącenia. Również w tej sekcji należy wskazać BCC według rodzaju składek ubezpieczeniowych oraz wysokość składek ubezpieczeniowych dla każdego BCC naliczonych do zapłaty w okresie sprawozdawczym.

Składki emerytalne

W wierszu 020 należy wskazać KBK składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. W wierszach 030–033 – wskaż wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, które należy wpłacać do powyższego BCC:

• w linii 030 – za okres sprawozdawczy na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
• na liniach 031-033 – za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (lipiec, sierpień i wrzesień).

Opłaty medyczne

W linii 040 należy wskazać BCC składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. W liniach 050–053 – należy rozdzielić kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, które należy opłacać:

• w linii 050 - za okres sprawozdawczy (9 miesięcy) na zasadzie memoriałowej (tj. od stycznia do września);
• w liniach 051–053 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki emerytalne według dodatkowych stawek

W linii 060 należy wskazać BCC dla składek emerytalnych według dodatkowych taryf. W liniach 070–073 – kwoty składek emerytalnych według taryf dodatkowych:

• w linii 070 – za okres sprawozdawczy (9 miesięcy 2017 r.) na zasadzie memoriałowej (od 1 stycznia do 30 września);
• na liniach 071 – 073 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Dodatkowe składki na ubezpieczenie społeczne

W linii 080 należy wskazać BCC składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne. W wierszach 090–093 – wysokość składek na dodatkowe ubezpieczenie społeczne:

• w linii 090 – za okres sprawozdawczy (9 miesięcy 2017 r.) na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
• w liniach 091–093 za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (lipiec, sierpień i wrzesień).

Składki na ubezpieczenie społeczne

W linii 100 należy wskazać BCC składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. W wierszach 110 – 113 – wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne:

• w linii 110 – za 9 miesięcy 2017 roku na zasadzie memoriałowej (od stycznia do września włącznie);
• w liniach 111–113 za ostatnie trzy miesiące okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) (tj. za lipiec, sierpień i wrzesień).

W wierszach 120–123 należy wskazać kwotę poniesionych nadwyżek na ubezpieczenia społeczne:

• na linii 120 – za 9 miesięcy 2017 r
• na liniach 121–123 – lipiec, sierpień i wrzesień 2017 r.

Jeśli nie było nadmiernych wydatków, wpisz zera w tym bloku.

Gdy obliczenie nie przejdzie kontroli Federalnej Służby Podatkowej: błędy

Nie można jednocześnie wypełnić:

• linie 110 i linie 120;
• linie 111 i linie 121;
• linie 112 i linie 122;
• linie 113 i linie 123.

Dzięki tej kombinacji obliczenia za 9 miesięcy 2017 r. nie przejdą kontroli Federalnej Służby Podatkowej. Wskaźniki kontroli wskaźników obliczeniowych podano w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 13 marca. 2017 nr BS-4-11/4371. Cm. " ".

Wzór wypełnienia kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku można znaleźć w formacie Excel.

Odpowiedzialność: możliwe konsekwencje

Za spóźnione złożenie obliczeń składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 r. Federalna Służba Podatkowa może ukarać organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę grzywną w wysokości 5 procent kwoty składek podlegających opłacie (dodatkowej płatności) na podstawie obliczeń. Kara taka będzie naliczana za każdy miesiąc (całkowity lub częściowy) opóźnienia w złożeniu kalkulacji. Łączna wysokość kar nie może jednak przekraczać 30 procent kwoty składek i mniej niż 1000 rubli. Na przykład, jeśli w terminie uiściłeś pełną opłatę rozliczeniową, kara za spóźnione złożenie kalkulacji wyniesie 1000 rubli. W przypadku terminowego przekazania tylko części składek kara zostanie obliczona na podstawie różnicy między kwotą składek wskazaną w kalkulacji a kwotą faktycznie zapłaconą (art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za 9 miesięcy 2017 roku łączna kwota składek na ubezpieczenie emerytalne od podstawy nie przekraczającej maksymalnej wartości za każdy z ostatnich trzech miesięcy okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) jako całość dla płatnika nie odpowiada informacji o wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne przypadające na każdego ubezpieczonego, wówczas wyliczenie uważa się za niezłożone. Podobne konsekwencje powstają w przypadku podania niewiarygodnych danych osobowych identyfikujących ubezpieczonych (klauzula 7 art. 431 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Takie niespójności należy usunąć w ciągu pięciu dni roboczych od daty przesłania odpowiedniego powiadomienia przez Federalny Inspektorat Służby Podatkowej w formie elektronicznej lub w ciągu dziesięciu dni roboczych, jeśli powiadomienie zostało przesłane „w formie papierowej”. W przypadku dotrzymania terminu za datę złożenia kalkulacji składek ubezpieczeniowych uważa się datę złożenia kalkulacji uznanej za pierwotnie nieprzedłożoną (art. 6 ust. 1 ust. 6, art. 431 art. 431 ust. 7 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Warto zauważyć, że Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w piśmie z dnia 21.04.2017 nr 03-02-07/2/24123 wskazało, że naliczenie składek ubezpieczeniowych niezłożonych w terminie do Federalnej Służby Podatkowej jest nie stanowi podstawy do wstrzymania transakcji na rachunkach płatnika składek ubezpieczeniowych. Oznacza to, że nie należy obawiać się blokady konta za zwłokę w płatnościach na 9 miesięcy 2017 r.

RSV 2017: jak wykazać zwrot wydatków z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

• od początku okresu rozliczeniowego (tj. od 1 stycznia danego roku);
• za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (obliczeniowego);
• za każdy z trzech ostatnich miesięcy okresu sprawozdawczego (obliczeniowego).

Jak odzwierciedlić zwrot wydatków z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w programach 1C?

Materiał został przygotowany przez pracowników telefonicznej infolinii firmy Mikos na podstawie materiałów firmy 1C!

Obliczanie składek ubezpieczeniowych: trudności z wypełnieniem

Ubezpieczający będą musieli po raz pierwszy dokonać płatności składek ubezpieczeniowych w dniu 05.02.2017 r. Wypełniając nowy formularz, księgowi mają różne pytania. Na przykład, czy potrzebna jest kalkulacja zerowa, jak uwzględnić zwolnienia lekarskie i zwrot świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych itp. W tym artykule odpowiemy na najczęściej zadawane pytania dotyczące wypełnienia kalkulacji.

Procedura przesyłania obliczeń

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych jest przekazywana Federalnej Służbie Podatkowej raz na trzy miesiące: na podstawie wyników pierwszego kwartału, pół roku, 9 miesięcy i roku.

Ostatecznym terminem przesłania kalkulacji jest 30 dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Ze względu na święta i weekendy terminy raportowania ulegają przesunięciu.

Obliczenia możesz przesłać na dwa sposoby (klauzula 10 art. 431 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• w formie elektronicznej, jeżeli liczba pracowników wynosi 26 lub więcej osób;
• na papierze dla nie więcej niż 25 osób.

Jeżeli w okresie sprawozdawczym organizacja dokonywała płatności na rzecz osób fizycznych, konieczne jest przesłanie do Federalnej Służby Podatkowej strony tytułowej, sekcja 1, podsekcje 1.1 i 1.2, załącznik 1 i dodatek 2 do sekcji 1, sekcja 3. Pozostałe arkusze są wypełniane w przypadku zaistnienia określonych okoliczności (wypłata świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, składki według dodatkowej taryfy itp.).

Jak uwzględnić urlopowiczki i osoby przebywające na urlopach bezpłatnych

Przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych należy uwzględnić dane dotyczące wszystkich ubezpieczonych.

Ponadto ubezpieczający musi wskazać w polu 001 załącznika 2 znak składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

W sumie są dwa znaki:

„1” – bezpośrednie wpłaty z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem przez jednostkę terytorialną Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na rzecz ubezpieczonego. Oznacza to, że status „1” jest nadawany, gdy firma uczestniczy w projekcie pilotażowym FSS.

„2” to system offsetowy wpłat z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem przez jednostkę terytorialną Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na rzecz płatnika. Status ten jest nadawany, gdy ubezpieczający samodzielnie gromadzi zwolnienie lekarskie i jest on kompensowany z naliczonymi składkami.

Jak odzwierciedlić odszkodowanie z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Jeżeli Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zwróci środki ubezpieczającemu, wysokość odszkodowania musi zostać uwzględniona w nowym kalkulacji składek ubezpieczeniowych. Zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. N ММВ-7-11/551@ kwoty wydatków płatnika zwracanych przez jednostki terytorialne Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu opłacenia ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem uwzględnia się w wierszu 080 dodatku 2 sekcji 1 kalkulacji .

Ponieważ nowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych jest dokonywana od 2017 r., logiczne jest założenie, że w kalkulacji nie są uwzględniane świadczenia wypłacone w roku bieżącym za okresy przed 2017 r. Procedura wypełniania kalkulacji (pkt 11.14) stanowi, że w wierszu 080 należy wskazać kwotę środków zwracanych przez FUS:

• od początku okresu rozliczeniowego – od 01.01.2017;
• za ostatnie trzy miesiące okresu sprawozdawczego (obliczeniowego);
• za każdy z trzech ostatnich miesięcy okresu sprawozdawczego (obliczeniowego).

Jeżeli w pierwszym kwartale 2017 r. Rachunek bieżący firmy otrzymał rekompensatę za świadczenia za 2016 r., Lepiej wyjaśnić procedurę odzwierciedlania takich płatności w Federalnej Służbie Podatkowej.

Zerowe naliczanie składek

Jeżeli płatnik składek ubezpieczeniowych w danym okresie rozliczeniowym nie prowadzi działalności gospodarczej i nie dokonuje wypłat na rzecz osób fizycznych, jest obowiązany złożyć do urzędu skarbowego kalkulację składek ubezpieczeniowych.

Tym samym ubezpieczający oświadcza, że ​​nie ma wypłat na rzecz osób fizycznych i nie ma składek ubezpieczeniowych.

Niezłożenie raportu zerowego podlega karze grzywny w wysokości 1000 rubli. O tym rosyjskie Ministerstwo Finansów ostrzegało w piśmie z dnia 24 marca 2017 r. nr 03-15-07/17273.

W ramach raportu zerowego należy wypełnić stronę tytułową, Dział 1, podpunkty 1.1 i 1.2, Załącznik 1 i Załącznik 2 do Działu 1. Jeżeli firma zatrudnia pracowników, ale w okresie sprawozdawczym nie dokonywano na ich rzecz żadnych wypłat, Należy także wypełnić sekcję 3.

77 Miasto Moskwa

Data publikacji: 07.05.2017

Data listu: 05.07.2017
Numer: BS-4-11/12778@
Rodzaj podatku (temat): Składki ubezpieczeniowe
Artykuły kodeksu podatkowego:

Pytanie: W kwestii wypełniania obliczeń składek ubezpieczeniowych, w szczególności uwzględnienia w obliczeniach kwot wydatków zwracanych przez organy terytorialne Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, a także wypełniania obliczeń przez płatników zarejestrowanych w terytorium podmiotu Federacji Rosyjskiej, gdzie realizowany jest projekt pilotażowy Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji, który przewiduje szczególne cechy wsparcie finansowe, przeniesienie i opłacenie ubezpieczenia

Odpowiedź:

Federalna Służba Podatkowa w związku z napływającymi wnioskami od terytorialnych organów podatkowych i płatników składek ubezpieczeniowych w sprawie wypełnienia obliczeń składek ubezpieczeniowych informuje, co następuje.

1. W kwestii uwzględnienia w obliczeniach kwot wydatków zwracanych przez jednostki terytorialne Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej FSS Rosji):

W związku z przyjęciem ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 243 - FZ „W sprawie zmian w pierwszej i drugiej części Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w związku z przekazaniem organom podatkowym uprawnień do zarządzania składkami ubezpieczeniowymi dla obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, społeczne i medyczne” (dalej – ustawa federalna nr 243-FZ) uprawnienia do administrowania składkami ubezpieczeniowymi od 01.01.2017 r. powierzone są organom podatkowym.

Ustawa federalna nr 243-FZ wprowadziła pojęcie płatności składek ubezpieczeniowych do art. 80 części 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem), definiowanego jako pisemne oświadczenie lub wniosek płatnika ubezpieczenia składek, zestawianych w formie elektronicznej i przekazywanych kanałami telekomunikacyjnymi przy użyciu kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub za pośrednictwem osobistego konta podatnika, o przedmiocie opodatkowania składek ubezpieczeniowych, o podstawie naliczania składek ubezpieczeniowych, o wyliczanej wysokości składek ubezpieczeniowych oraz o inne dane będące podstawą naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych.

W związku z tym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551@ zatwierdzono formularz obliczania składek ubezpieczeniowych (zwany dalej kalkulacją), który wszedł w życie obowiązuje od 1 stycznia 2017 roku.

Tym samym w kalkulacji uwzględniane są informacje będące podstawą naliczenia i opłacania składek ubezpieczeniowych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od I kwartału 2017 roku, w szczególności informacje o wysokości wydatków płatnika na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowe ubezpieczenie społeczne na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, zwracane przez jednostki terytorialne Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od I kwartału 2017 r.

Kwoty wydatków zwrócone przez jednostki terytorialne Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji za okresy sprawozdawcze przed 2017 rokiem nie są uwzględniane w obliczeniach.

Ponadto zgodnie z pkt. 11.14. procedura wypełniania kalkulacji w wierszu 080 załącznika nr 2 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem” w dziale 1 kalkulacji, odpowiednie kolumny odzwierciedlają kwoty wydatków płatnika zwrócone przez jednostki terytorialne Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem od początku okresu rozliczeniowego, za ostatnie trzy miesięcy okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) oraz odpowiednio za pierwszy, drugi i trzeci miesiąc z trzech ostatnich miesięcy okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego).

W związku z tym, jeżeli zwrot wydatków płatnika zostanie dokonany w jednym okresie sprawozdawczym za wydatki poniesione w innym okresie sprawozdawczym, kwoty te muszą zostać odzwierciedlone w obliczeniach za okres sprawozdawczy w odniesieniu do miesiąca, w którym organy terytorialne Federalnego Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Rosji dokonał określonego zwrotu.

2. W sprawie wypełniania rozliczeń przez płatników zarejestrowanych na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, w którym realizowany jest projekt pilotażowy Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji, który przewiduje specyfikę wsparcia finansowego, cesja i opłacenie ubezpieczenia:

Zgodnie z klauzulą ​​2.7. procedura wypełniania obliczenia załącznika nr 3 „Wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem i wydatkami przeprowadzanymi zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej” i nr 4 „Wpłaty dokonywane ze środków finansowane z budżetu federalnego” do ust. 1 Obliczenia uwzględnia się w kalkulacji przedstawianej organom podatkowym w przypadku poniesienia przez płatników wydatków na opłacenie ubezpieczenia obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Jednocześnie w podmiotach Federacji Rosyjskiej, gdzie zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 21 kwietnia 2011 r. nr 294 realizowany jest projekt pilotażowy Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Rosji , określający specyfikę wsparcia finansowego, przeniesienia i wypłaty ubezpieczenia (zwany dalej uczestnikiem pilotażu), wypłata świadczeń z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem realizowana jest bezpośrednio przez organy terytorialne FSS Rosji.

Biorąc pod uwagę, że płatnicy składek ubezpieczeniowych zarejestrowani na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej - uczestnika projektu pilotażowego, nie ponoszą wydatków na pokrycie kosztów ubezpieczenia na wypadek czasowej niezdolności do pracy i odpowiednio w związku z macierzyństwem, załączniki Nr 3 i nr 4 do ust. 1 kalkulacji nie są wypełniane i nie są uwzględniane w kalkulacji przekazywanej przez nie organom podatkowym.

Wyjątek stanowią płatnicy składek ubezpieczeniowych, którzy w okresie rozliczeniowym (sprawozdawczym) zmienili adres swojej lokalizacji (miejsce zamieszkania) z terytorium podmiotu Federacji Rosyjskiej nieuczestniczącego w projekcie pilotażowym na terytorium Federacji Rosyjskiej podmiot Federacji Rosyjskiej – uczestnik projektu pilotażowego, a także płatnicy składek ubezpieczeniowych zlokalizowani na terytorium podmiotów Federacji Rosyjskiej, którzy przystępują do realizacji powyższego projektu pilotażowego nie od początku okres rozliczeniowy.

W takim przypadku wypełnienie załączników nr 3 i nr 4 ust. 1 kalkulacji odbywa się zgodnie z rozdziałami XII-XIII Procedury.

Zanieś ten list do niższych organów podatkowych.

Stan prawidłowy
Doradca Federacji Rosyjskiej II klasy
S.L. Bondarczuk

Federalna Służba Podatkowa zwraca uwagę użytkowników referencyjnej bazy danych na fakt, że przesyłane przez Państwa informacje o przypadkach niezastosowania się organów podatkowych do wyjaśnień Federalnej Służby Podatkowej Rosji nie są:

• odwołanie w znaczeniu nadanym mu przez ustawę federalną Federacji Rosyjskiej z dnia 2 maja 2006 r. nr 59-FZ „W sprawie trybu rozpatrywania odwołań od obywateli Federacji Rosyjskiej”;
• skarga na działanie (bierność) organów podatkowych zgodnie z normami określonymi w art. 138-141 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Informacje te zostaną wykorzystane przez Federalną Służbę Podatkową w celu poprawy jakości administracji podatkowej i współpracy z podatnikami.