Przygotowując indywidualne zeznania podatkowe, może być wymagane wypełnienie wiersza z kodem kraju. Porozmawiajmy o tym, gdzie uzyskać ten wskaźnik i jaki kod kraju należy wskazać dla Rosji.
Wskaźnik „Kod kraju” w zeznaniach podatkowych
Wskaźnik „Kod kraju” („Kod kraju obywatelstwa” itp.) jest podawany w niektórych zeznaniach podatkowych, w których podawane są informacje dotyczące indywidualnego podatnika.
Do takich oświadczeń zalicza się w szczególności:
- Zeznanie podatkowe dla podatku dochodowego (Zarządzenie Federalnej Służby Skarbowej z dnia 19 października 2016 r. nr ММВ-7-3/572@). Szczegóły „Obywatelstwo (kod kraju)” w załączniku nr 2 do zeznania podatkowego;
- Zeznanie podatkowe dotyczące podatku wodnego (Zarządzenie Federalnej Służby Skarbowej z dnia 9 listopada 2015 r. nr ММВ-7-3/497@). Szczegóły „Kodeks kraju obywatelstwa” Informacje o osobie fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą;
- Zeznanie podatkowe dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz nr 3-NDFL) (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24 grudnia 2014 r. nr ММВ-7-11/671@). informacja „Kod kraju” na stronie tytułowej zeznania podatkowego;
Wraz z zeznaniami podatkowymi informacja o kodzie kraju jest wskazana na przykład w zaświadczeniu o dochodach osoby fizycznej (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@).
Jaki kod wskazać
Wiersz „Kod kraju” lub wiersz o innej podobnej nazwie wskazuje trzycyfrowy kod kraju, którego obywatelem jest indywidualny podatnik, dla którego wypełniane są informacje podatkowe. Aby wypełnić tę linię, stosuje się Wszechrosyjski Klasyfikator Krajów Świata (OKSM) (uchwała Gosstandarta nr 529-st z dnia 14 grudnia 2001 r.). Jeżeli dana osoba nie posiada obywatelstwa, należy podać kod kraju, który wydał dokument tożsamości.
Kod klasyfikatora dla Rosji to 643.
Oto kody OKSM dla niektórych innych krajów.
Załącznik nr 1
do Procedury wypełniania formularza
od dochodów osób fizycznych
(formularz 3-NDFL), zatwierdzony
Na zlecenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji
z dnia 25 listopada 2010 N ММВ-7-3/654@
PROCEDURA WYPEŁNIANIA FORMULARZA DEKLARACJI PODATKOWEJ
PODATEK DOCHODOWY DLA OSÓB OSOBOWYCH (FORMULARZ 3-NDFL)
INFORMATOR » KODY KATEGORII PODATNIKA«
720 - osoba fizyczna zarejestrowana jako indywidualny przedsiębiorca
730 - notariusza prowadzącego praktykę prywatną oraz inne osoby prowadzące praktykę prywatną w trybie określonym w obowiązujących przepisach
740 - prawnik, który założył kancelarię prawną
760 - inna osoba fizyczna deklarująca dochód zgodnie z art. 228 Kodeksu, a także w celu uzyskania odliczeń podatkowych zgodnie z art. 218 - 221 Kodeksu lub w innym celu
770 - osoba fizyczna zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny i będąca kierownikiem przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego).
— PROCEDURA WYPEŁNIANIA FORMULARZA DEKLARACJI PODATKOWEJ —
Załącznik nr 1
do Procedury wypełniania formularza
zwrot podatku
od dochodów osób fizycznych
(formularz 3-NDFL),
zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji
z dnia 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
Jak wprowadzić do programu dane kontrahentów rosyjskich i zagranicznych - 1C: Księgowość 8 - (wyd.
Ryż. 2. Wprowadzanie danych organizacji rosyjskich Przy wprowadzaniu indywidualnych przedsiębiorców zarejestrowanych w Federacji Rosyjskiej podawane są następujące kody:
- OGRNIP.
Ryż. 3. Wprowadzanie danych przedsiębiorców rosyjskich
- Numer identyfikacji podatkowej;
- Rejestracja;
Na stronie tytułowej podatnik podaje wszystkie dane, z wyjątkiem rubryki „Wypełnia pracownik organu podatkowego”. Wypełniając pole „Numer korekty”, w pierwszym powiadomieniu automatycznie wpisuje się „0”, w zaktualizowanym powiadomieniu za odpowiedni okres należy podać numer korekty (na przykład „1”, „2” itp. ).
D.). Pole „Okres podatkowy” wskazuje okres rozliczeniowy (rok kalendarzowy) dla podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób fizycznych, za który podatnik składa deklarację.
Szczegóły Kod podatnika w kraju rejestracji lub jego odpowiednik
Wskazany jest kod podatnika przypisany w kraju rejestracji lub jego odpowiednik (jeśli jest dostępny).
„Akty sądowe i regulacyjne Federacji Rosyjskiej”
Co to jest numer rejestracyjny?
Data publikacji 30.01.2013 13:55
Przykłady numery rejestracyjne mogą obejmować numery samochodów i telefonów, kody walut, numery rejestracyjne CAS związków chemicznych, serie i numery certyfikatów i papierów wartościowych itp.
OGRN należy wskazać we wszystkich zapisach rejestru państwowego i dokumentach stanowiących podstawę do dokonania takich zapisów, a także wraz z nazwą osoby prawnej we wszystkich jej dokumentach.
OGRNIP jako liczba kontrolna ma ostatnią cyfrę reszty z dzielenia liczby z poprzednich 14 cyfr nie przez 11, ale przez 13.
W przypadku numeru wpisu do rejestru podaje się siedem cyfr zamiast pięciu.
W „1C: Księgowość 8” (wyd.
3.0) istnieje możliwość wskazania kraju rejestracji kontrahenta. Krajem rejestracji jest kraj, w którym zarejestrowana jest siedziba kontrahenta.
Kraj rejestracji w konfiguracji można określić jedynie w przypadku, gdy w bazie informacji w sekcji Funkcjonalność Programu włączona jest opcja Transakcje kontrolowane (dla wersji KORP) lub Towary importowane (zakładka Inwentarz) - patrz.
Rejestracja podatkowa nierezydenta w Federacji Rosyjskiej
W przypadku braku opodatkowania na terytorium obcego państwa – odpowiednie zaświadczenie wystawione w imieniu firmy (Zaświadczenie o zwolnieniu z podatku) Pełnomocnictwo wydane przez organizację zagraniczną w imieniu przedstawiciela przez pełnomocnika (jeżeli taki występuje w spółki) Zaświadczenie o adresie Zaświadczenie (protokół) o powołaniu dyrektora Kserokopia paszportu
Przepisy administracyjne dotyczące świadczenia przez Federalną Służbę Podatkową usług państwowych w zakresie rejestracji organizacji i osób fizycznych, prowadzenia Jednolitego Państwowego Rejestru Podatników i udostępniania informacji w nim zawartych (strona
Nazwa organizacji zagranicznej 1.
Informacje o założycielach - osobach fizycznych Imię i nazwisko Adres w kraju stałego zamieszkania Numer i seria paszportu, paszportu międzynarodowego lub innego dokumentu tożsamości Wskazanie nazwy dokumentu Kod podatnika w kraju rejestracji lub odpowiednik (jeśli jest dostępny) Wskazanie nazwa kod podatnika Udział w kapitale zakładowym (dopuszczonym) (w %) Imię i nazwisko Adres w kraju stałego zamieszkania Numer i seria paszportu, paszportu międzynarodowego lub innego dokumentu identyfikacyjnego Wskazanie nazwy dokumentu Kod podatnika w kraju rejestracji lub analogiczny (jeśli występuje) Należy podać nazwę kodu podatnika Udział w kapitale zakładowym (dopuszczonym) w kapitale (%) Imię i nazwisko Adres w państwie stałego zamieszkania Załącznik 2 do formularza 2001I (2000) Strona.
Jak sporządzać i składać wyliczenia (informacje) o dochodach wypłacanych organizacjom zagranicznym
Kalkulacja obejmuje: Rozpocznij wypełnianie kalkulacji od strony tytułowej oraz podsekcji 3.1, 3.2 i 3.3 sekcji 3. Następnie wypełnij sekcję 2 i na końcu sekcję 1.
Jeżeli nie ma danych dla podrozdziału 3.3 sekcji 3, nie uwzględniaj ich w obliczeniach.
Ponumeruj wszystkie strony w odpowiedniej kolejności, wskazując ich numery w polach u góry. Na przykład pierwsza strona (strona tytułowa) to „001”, dwunasta strona to „012”.
Deklarację na formularzu 3-NDFL składa się w urzędzie skarbowym w kilku przypadkach:
— do raportowania przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą o osiąganych dochodach;
- kiedy dana osoba uzyskuje jakikolwiek dochód;
— uzyskania ulgi na koszty szkolenia i leczenia, zakup mieszkania;
- zwrot części kosztów kredytu hipotecznego.
Podczas wypełniania formularza deklaracji niektóre jego pola rodzą pytania dla osób, które nie mają wykształcenia księgowego. Jednym z nich jest kod kategorii podatnika. Opis wartości, jakie należy wpisać w tym polu dostępny jest w pierwszym załączniku do procedury, który określa zasady wypełniania deklaracji 3-NDFL. Został opracowany przez Federalną Służbę Podatkową.
Przyjrzyjmy się zatem bliżej, jakie wartości można wprowadzić w danym polu:
720 - wartość wpisuje przy wypełnianiu formularza przez osobę zarejestrowaną w służbie podatkowej jako przedsiębiorca indywidualny
730 – kod ten przeznaczony jest dla notariuszy i innych osób, które zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim prowadzą działalność w formie prywatnej praktyki
740 - tę wartość przy wypełnianiu formularza 3-NDFL dla kodu kategorii podatnika wskazują prawnicy, którzy zorganizowali kancelarię adwokacką w celu prowadzenia działalności gospodarczej
750 - wartość kodu podatnika używana przez zarządzających arbitrażem
760 to kod dla osób fizycznych, które uzyskały dochód, w przypadku których zgodnie z kodeksem podatkowym należy zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej, a także dla osób ubiegających się o odliczenie podatku
Pomożemy Ci prawidłowo przygotować dokumenty dla organów podatkowych
| 2015 |
Załącznik nr 1
do Procedury wypełniania formularza zeznania podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL)
720 osób zarejestrowanych jako indywidualny przedsiębiorca
730 notariusza prowadzącego prywatną praktykę oraz inne osoby prowadzące prywatną praktykę w trybie określonym obowiązującymi przepisami
740 prawników, którzy założyli kancelarię adwokacką
750 menedżer arbitrażu
760 inna osoba fizyczna deklarująca dochody zgodnie z art. 227 ust. 1 i 228 Kodeksu, a także w celu uzyskania odliczeń podatkowych zgodnie z art. 218 - 221 Kodeksu lub w innym celu
770 osoba fizyczna zarejestrowana jako przedsiębiorca indywidualny i będąca kierownikiem przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego).
Jak mogę poprawnie wprowadzić dane (NIP, KPP itp.) kontrahentów rosyjskich i zagranicznych w programie 1C:Accounting 8 (wersja 3.0)?
W „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0) można określić kraj rejestracji kontrahenta. Krajem rejestracji jest kraj, w którym zarejestrowana jest siedziba kontrahenta. Kraj rejestracji w konfiguracji można określić tylko wtedy, gdy znajduje się on w bazie danych w sekcji Funkcjonalność programu dołączony Kontrolowane transakcje(dla wersji CORP) lub Produkty importowane(zakładka Rezerwy) - patrz rys. 1.
Ryż. 1. Sekcja „Funkcjonalność programu”
Po włączeniu jednej z określonych opcji, na karcie kontrahenta można wskazać kraj rejestracji. W przypadku osób prawnych i osób fizycznych zarejestrowanych w Federacji Rosyjskiej wskazany jest kraj rejestracji - „Rosja”. Przy wprowadzaniu rosyjskich kontrahentów dla osób prawnych wskazane są następujące kody:
- OGRN.
Ryż. 2. Wprowadzanie danych organizacji rosyjskich
Przy wpisywaniu indywidualnych przedsiębiorców zarejestrowanych w Federacji Rosyjskiej podawane są następujące kody:
- OGRNIP.
Ryż. 3. Wprowadzanie danych przedsiębiorców rosyjskich
W przypadku rosyjskich osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców poprawność NIP i KPP jest monitorowana zgodnie z usługą npchk.nalog.ru. Jeżeli kontrahent jest zarejestrowany poza Federacją Rosyjską, dla osób fizycznych i prawnych wskazane są następujące kody:
- Numer identyfikacji podatkowej;
- Rejestracja;
Ryż. 4. Wprowadzanie danych kontrahentów zagranicznych
Numer podatkowy to numer podatkowy nadawany podatnikowi w kraju rejestracji, odpowiednik numeru INN dla organizacji rosyjskich.
Numer rejestracyjny to numer rejestracyjny przypisany podatnikowi w kraju rejestracji, odpowiednik OGRN/OGRNIP dla organizacji rosyjskich.
W przypadku, gdy organizacja zagraniczna jest zarejestrowana w urzędzie skarbowym w Federacji Rosyjskiej, nadawany jest jej numer NIP. Powodów rejestracji może być kilka: otwarcie oddziału, zakup nieruchomości w Federacji Rosyjskiej, otwarcie rachunku bieżącego w rosyjskim banku. NIP organizacji zagranicznej nadawany jest jednorazowo i nie zmienia się przez cały okres działalności organizacji zagranicznej. W przypadku, gdy organizacja zagraniczna otrzymała NIP z jakiegokolwiek powodu, NIP ten należy wskazać na karcie kontrahenta.
W przypadku kontrahentów zagranicznych weryfikacja przez usługę npchk.nalog.ru nie jest przeprowadzana.
Obliczanie podatku (informacje) o dochodach wypłacanych organizacjom zagranicznym musi być agentów podatku dochodowego (Artykuł 4, art. 310 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Formularz obliczeniowy
Odpowiedzialność za niedostarczenie
Sytuacja: Jakie są konsekwencje spóźnionego złożenia zeznania podatkowego dotyczącego dochodów wypłaconych organizacjom zagranicznym i potrąconych podatków?
Organizacja zostanie ukarana grzywną w wysokości 200 rubli. za każdy niezłożony dokument, a jego urzędnicy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności administracyjnej.
Obliczenie podatkowe kwot dochodów wypłaconych organizacjom zagranicznym i potrąconych podatków jest dokumentem wymaganym do kontroli podatkowej (podpunkt 4 ust. 3 art. 24 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeżeli agent podatkowy nie złoży go w wyznaczonym terminie, inspekcja podatkowa ma prawo nałożyć na niego karę pieniężną, o której mowa w art. 126 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Kara wynosi 200 rubli. za każdy niezłożony dokument.
Za takie naruszenie przewidziana jest również odpowiedzialność administracyjna. Na wniosek inspekcji podatkowej sąd może ukarać urzędników organizacji (na przykład kierownika) grzywną w wysokości od 300 do 500 rubli. (klauzula 1 artykułu 15.6 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).
Odpowiedzialność z art. 119 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie ma zastosowania w tej sytuacji. Inspekcja podatkowa ma prawo nałożyć karę na organizację na podstawie tego artykułu tylko wtedy, gdy zeznanie podatkowe zostało złożone po terminie. Obliczenie podatku od dochodu wypłacanego organizacjom zagranicznym nie jest deklaracją (klauzula 1, art. 80 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Sytuacja: Czy inspektorat ma prawo ukarać grzywną agenta podatkowego, który nie przedstawił rozliczenia dochodów wypłacanych organizacjom zagranicznym? Dochód jest zwolniony z podatku dochodowego na podstawie umowy międzynarodowej (traktatu).
Tak, masz prawo.
Na podstawie wyników poprzedniego okresu sprawozdawczego (podatkowego) agent podatkowy musi sporządzić i przedłożyć inspekcji obliczenia kwot dochodów wypłaconych organizacjom zagranicznym i potrąconych podatków (art. 310 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska). Podatek dochodowy jest pobierany i przekazywany do budżetu przy każdej płatności (klauzula 1, art. 310 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Wyjątkiem jest sytuacja, gdy organizacja jest zwolniona z obowiązku poboru podatku u źródła. Są one wymienione w art. 310 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zwolnienie podatkowe nie pozbawia jednak organizacji statusu agenta podatkowego. Oznacza to, że w takich przypadkach jest ona zobowiązana do przedłożenia inspekcji dokumentów niezbędnych do kontroli podatkowej (podpunkt 4 ust. 3, art. 24 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Obliczanie dochodów wypłacanych organizacjom zagranicznym odnosi się do takich dokumentów. Dlatego też, jeśli nie zostanie złożony, inspekcja podatkowa ma prawo nałożyć karę na organizację zgodnie z art. 126 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Informacje o dochodach organizacji zagranicznych zwolnionych z podatku dochodowego uwzględnia się w obliczeniach za okres, w którym podatnik wypłacił ten dochód. Wynika to z art. 310 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dokument potwierdzający prawo do preferencyjnego opodatkowania wskazany jest w wierszu 160 podsekcji 3.2 sekcji 3 obliczenia (klauzula 8.7 Procedury zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 marca 2016 r. Nr ММВ-7-3 /115 ) .
metody dostarczania
Obliczanie dochodów wypłacanych organizacjom zagranicznym można poddać kontroli:
- na papierze (na przykład poprzez upoważniony przedstawiciel organizacji lub przez Poczta);
- V drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych . Jeżeli przeciętna liczba pracowników za rok poprzedni (w organizacjach nowo utworzonych lub reorganizowanych w miesiącu utworzenia lub reorganizacji) przekracza 100 osób, to w roku bieżącym obliczeń można dokonać tylko w ten sposób. Dotyczy to również organizacji sklasyfikowanych jako największymi podatnikami . Muszą składać zeznania podatkowe drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych do międzyregionalnych inspektoratów ds. największych podatników.
Jest to określone w art. 80 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Uwaga: za nieprzestrzeganie ustalonej metody składanie deklaracji podatkowych w formie elektronicznej przewidziano zobowiązanie podatkowe. Kara wynosi 200 rubli. za każde naruszenie. Jest to określone w art. 119 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.