Questo pagamento in eccesso può essere preso in considerazione quando si pagano i premi assicurativi o è necessario scrivere una domanda di rimborso delle spese?

Per favore aiutami a capirlo. Come riflettere correttamente il risarcimento del Fondo delle assicurazioni sociali per il congedo per malattia e il congedo parentale nella rendicontazione dei premi assicurativi? Ciò può essere fatto riducendo l’importo del contributo assicurativo al Fondo delle assicurazioni sociali? Dobbiamo confermare questa diminuzione con il Fondo delle assicurazioni sociali Dal 1 gennaio 2017 abbiamo ricevuto un pagamento in eccesso dal Fondo delle assicurazioni sociali?

1. L'importo dei contributi previdenziali può essere ridotto dell'importo delle spese per il pagamento delle prestazioni (invalidità, assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni). Questo può essere fatto entro un trimestre. Alla fine del trimestre, l'importo in eccesso può essere restituito o compensato con pagamenti futuri. Per fare ciò, è necessario contattare l'FSS.

2. Nel calcolo dei premi assicurativi, includere il pagamento delle prestazioni (invalidità, assistenza all'infanzia fino a 1,5 anni) nelle righe 030 e 040 delle sottosezioni 1.1 e 1.2, righe 020, 030 e 070 dell'appendice 2 della sezione 1, nella riga 210 della sottosezione 3.2. Rimborso ricevuto dal Fondo delle assicurazioni sociali nella riga 080 dell'appendice 2 alla sezione 1.

3. Non includere nel calcolo gli importi dei rimborsi per le spese dell'anno 2016, anche se ricevute nel 2017. Il pagamento in eccesso dei contributi sorti prima del 2017 può essere solo restituito. Per fare ciò, contattare l'ufficio FSS.

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Pagamenti delle assicurazioni sociali

Ridurre l'importo del pagamento mensile per l'assicurazione sociale dell'importo delle spese per l'assicurazione sociale obbligatoria (clausola 2 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa). Tali spese includono*:

• indennità per malattia (ad eccezione delle prestazioni relative a infortunio sul lavoro o malattia professionale) a partire dal quarto giorno di inabilità temporanea;
• un beneficio una tantum per le donne che si sono registrate presso organizzazioni mediche nelle prime fasi della gravidanza;
• indennità mensile per il periodo di congedo parentale fino a un anno e mezzo;

I tipi elencati di copertura assicurativa sono finanziati dal Fondo delle assicurazioni sociali, tenendo conto delle disposizioni della legge del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ.

Un esempio di riduzione dei premi assicurativi in ​​base all'importo delle spese sostenute dall'organizzazione per l'assicurazione sociale statale

Nel mese di gennaio l’organizzazione ha maturato a favore dei propri dipendenti:

• stipendio: 400.000 rubli;
• indennità di congedo per malattia: 8.000 rubli;
• indennità di maternità: 23.500 rubli.

L'organizzazione applica tariffe assicurative generali.

Per gennaio, il contabile ha calcolato i premi assicurativi per un importo di 120.000 rubli. (400.000 rubli? 30%), compresi i contributi previdenziali - 11.600 rubli. (400.000 RUB ? 2,9%).

Le spese sostenute dall'organizzazione nel mese di gennaio per l'assicurazione sociale statale ammontavano a 31.500 rubli. (8.000 rubli + 23.500 rubli), che è superiore ai contributi previdenziali maturati per lo stesso mese. L'organizzazione ha deciso di compensare le proprie spese riducendo i pagamenti futuri. Pertanto, l'organizzazione non ha trasferito i contributi delle assicurazioni sociali per gennaio. Parte delle spese non coperte dai premi assicurativi per un importo di 19.900 rubli. (31.500 rubli - 11.600 rubli) il contabile dell'organizzazione ha preso in considerazione nel calcolo dei contributi per febbraio.

Se l’importo delle spese di assicurazione sociale supera l’importo dei contributi di assicurazione sociale, l’organizzazione può*:

• richiedere l'assegnazione dei fondi necessari per il pagamento delle prestazioni ospedaliere, delle prestazioni legate alla nascita di un figlio e delle prestazioni funerarie presso l'ufficio territoriale del Fondo di previdenza sociale nel luogo della registrazione (Parte 2 dell'articolo 4.6 della Legge del 29 dicembre 2006 n. 255-FZ);
• compensare l'eccesso con i futuri pagamenti dei contributi previdenziali (clausola 9 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Come preparare e presentare un calcolo dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale

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Appendice 2 alla sezione 1

Inoltre, non è necessario tenere conto dei contributi assicurativi aggiuntivi per gli anni precedenti e dei congedi per malattia non accettati quando si controlla il Fondo delle assicurazioni sociali nel calcolo dei premi assicurativi. Il pagamento dei premi assicurativi per i periodi precedenti al 2017 è controllato dalla FSS russa (articolo 20 della legge n. 250-FZ del 3 luglio 2016).

L'indicatore per la riga 090 è definitivo, calcolalo utilizzando la formula*:

Se ottieni l'importo dei contributi da versare, inserisci il codice “1” nella riga 090 (i contributi risultano superiori alle spese previdenziali). Se l'importo delle spese sostenute supera l'importo dei contributi accertati, l'indicatore per

Presto tutti i datori di lavoro-assicuratori dovranno presentare al Servizio fiscale federale un calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017. Devo presentare un calcolo zero all'ufficio delle imposte? Come compilare un calcolo con un totale di competenza? Come compilare la terza sezione con la contabilità personalizzata? Quali rapporti di controllo dovrebbero essere presi in considerazione in modo che il calcolo non contraddica gli indicatori in 6-NDFL? Come mostrare correttamente le prestazioni rimborsate dal Fondo delle assicurazioni sociali? Abbiamo preparato le istruzioni per la compilazione del calcolo e un esempio di compilazione del calcolo per il 3o trimestre 2017 in varie situazioni.

Chi deve presentare il calcolo dei 9 mesi

Tutti gli assicurati devono presentare al Servizio fiscale federale i calcoli dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, in particolare:

• organizzazioni e loro divisioni separate;
• imprenditori individuali (IP).

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato e presentato a tutti gli assicurati che hanno assicurati, vale a dire:

• dipendenti con contratto di lavoro;
• esecutori - soggetti soggetti a contratti civili (ad esempio, contratti di costruzione o fornitura di servizi);
• il direttore generale, che è l'unico fondatore.

Scadenze per il calcolo

I calcoli dei premi assicurativi devono essere presentati al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di rendicontazione (liquidazione). Se l'ultima data di presentazione cade in un fine settimana, il calcolo può essere presentato il giorno lavorativo successivo (clausola 7 dell'articolo 431, clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Periodi di riferimento per i premi assicurativi

Il periodo di riferimento per i premi assicurativi è il primo trimestre, semestre e nove mesi. Il periodo di fatturazione è un anno solare (articolo 423 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Pertanto, è più corretto chiamare l'attuale reporting un calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi e non per il 3 ° trimestre 2017. Dopotutto, il calcolo include gli indicatori dal 1 gennaio al 30 settembre 2017 e non solo per il 3° trimestre del 2017.

Il periodo di riferimento nel nostro caso è di 9 mesi del 2017 (dal 1 gennaio al 30 settembre). Pertanto, il calcolo (DAM) per 9 mesi deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 31 ottobre (martedì).

Modulo di calcolo nel 2017: cosa comprende

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato secondo il modulo approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551. Il modulo può essere scaricato qui.

Questo modulo è in uso dal 2017. La composizione del calcolo è la seguente:

• frontespizio;
• scheda per soggetti che non hanno la qualifica di imprenditore individuale;
• sezione n. 1 (comprende 10 domande);
• sezione n. 2 (con una domanda);
• Sezione n. 3 – contiene i dati personali degli assicurati per i quali il datore di lavoro versa dei contributi.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti a privati ​​devono includere nel calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 (clausole 2.2, 2.4 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi):

• frontespizio;
• sezione 1;
• sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice 1 alla sezione 1;
• appendice 2 alla sezione 1;
• sezione 3.

In questa composizione, il calcolo per 9 mesi del 2017 dovrebbe essere ricevuto dal Servizio fiscale federale, indipendentemente dalle attività svolte nel periodo di riferimento (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 12 aprile 2017 n. BS-4- 11/6940).
Inoltre, se sussistono determinati motivi, i pagatori dei premi assicurativi devono includere anche altre sezioni e appendici. Spieghiamo la composizione del calcolo nella tabella:

In che ordine devo compilarlo?

Inizia a compilare con il frontespizio. Quindi crea la sezione 3 per ciascun dipendente che hai avuto nel 3° trimestre. Successivamente, compila le Appendici alla Sezione 1. E, ultimo ma non meno importante, la Sezione 1 stessa.

Modalità di pagamento

Esistono due modalità per trasferire il calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 al servizio fiscale territoriale:

Compilazione del calcolo per 9 mesi: esempi

La maggior parte degli assicurati compilerà elettronicamente i calcoli dei premi assicurativi per il 9° trimestre 2017 utilizzando speciali servizi software di contabilità (ad esempio, 1C). In questo caso, il calcolo viene generato automaticamente in base ai dati che il contabile inserisce nel programma. Tuttavia, a nostro avviso, è consigliabile comprendere alcuni principi di formazione del calcolo per evitare errori. Commenteremo le caratteristiche della compilazione delle sezioni più comuni e forniremo anche esempi ed esempi.

Frontespizio

Nella copertina del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 occorre, in particolare, indicare i seguenti indicatori:

Periodo di riferimento

Nel campo "Periodo di calcolo (reporting) (codice)", indicare il codice del periodo di fatturazione (reporting) dall'Appendice n. 3 alla Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi:

Pertanto, nel calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, il codice del periodo di riferimento sarà “33”.

Codice del servizio fiscale federale

Nel campo "Presentato all'autorità fiscale (codice)" - indicare il codice dell'autorità fiscale a cui è sottoposto il calcolo dei premi assicurativi. Puoi scoprire il valore per una regione specifica sul sito web del Servizio fiscale federale utilizzando il servizio ufficiale.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Codice del luogo dello spettacolo

Come questo codice, mostra un valore digitale che indica la proprietà del Servizio fiscale federale a cui è presentato il DAM per il trimestre di 9 mesi del 2017. I codici approvati sono presentati nella tabella:

Nome

Indicare il nome dell'organizzazione o il nome completo del singolo imprenditore sul frontespizio secondo i documenti, senza abbreviazioni. C'è una cella libera tra le parole.

Codici OKVED

Nel campo "Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED2", indicare il codice secondo il classificatore panrusso dei tipi di attività economiche.

Tipi di attività e OKVED

Nel 2016 era in vigore il classificatore OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partire da gennaio 2017 è stato sostituito dal classificatore OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Usalo quando compili il calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017.

Ecco un esempio di come compilare un frontespizio nell'ambito del calcolo dei premi assicurativi (DAM) per il 3° trimestre 2017:

Foglio: informazioni su un individuo

Il foglio "Informazioni su un individuo che non è un imprenditore individuale" viene compilato dai cittadini che presentano pagamenti per lavoratori assunti, se non ha indicato il suo TIN nel calcolo. Su questo foglio il datore di lavoro indica i suoi dati personali.

Sezione 3: informazioni contabili personalizzate

La sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati" nell'ambito del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 deve essere compilata per tutti gli assicurati per i mesi di luglio, agosto e settembre 2017, compresi quelli a favore dei quali sono stati maturati pagamenti per 9 mesi di 2017 nell’ambito dei rapporti di lavoro e dei contratti civili.
La sottosezione 3.1 della sezione 3 riporta i dati personali della persona assicurata - destinatario del reddito: nome completo, codice fiscale, SNILS, ecc.

La sottosezione 3.2 della sezione 3 contiene informazioni sugli importi dei pagamenti calcolati a favore di un individuo, nonché informazioni sui contributi assicurativi maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria. Ecco un esempio di compilazione della sezione 3.

Esempio. I pagamenti sono stati effettuati al cittadino russo nel terzo trimestre del 2017. I contributi da loro maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria sono i seguenti:

In queste condizioni, la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 sarà simile a questa:

Si precisa che per i soggetti che non hanno ricevuto pagamenti negli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione (luglio, agosto e settembre), non è necessario compilare il comma 3.2 della sezione 3 (clausola 22.2 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi).

Copie della sezione 3 del calcolo devono essere consegnate ai dipendenti. Il termine è di cinque giorni di calendario dalla data in cui la persona ha richiesto tali informazioni. Dai a ogni persona una copia della Sezione 3, che contiene informazioni solo su di loro. Se invii i calcoli in formato elettronico, dovrai stampare copie cartacee.

Consegnare all'interessato l'estratto del comma 3 anche il giorno del licenziamento o della risoluzione del contratto civile. L'estratto dovrà essere redatto per tutto il periodo di lavoro a partire da gennaio 2017.

Controlla SNILS

Alcuni ispettori del servizio fiscale federale, prima di presentare i calcoli per i premi assicurativi, inviano messaggi informativi sui cambiamenti nella tecnologia per ricevere i rapporti per 9 mesi del 2017. In tali messaggi si nota che i calcoli non saranno considerati accettati se le informazioni sulle persone fisiche non corrispondono ai dati nei database del Servizio fiscale federale. Potrebbero sorgere problemi, ad esempio, con SNILS, data e luogo di nascita. Ecco il testo di tale messaggio informativo:

Cari contribuenti ( agenti fiscali)!

Si prega di notare che a partire dalla rendicontazione per il 3 ° trimestre del 2017, l'algoritmo per l'accettazione dei calcoli dei premi assicurativi verrà modificato (in conformità con l'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ All'atto dell'approvazione del modulo di calcolo dei premi assicurativi, della relativa compilazione della procedura, nonché del formato per la presentazione dei calcoli dei premi assicurativi in ​​formato elettronico”).

In caso di mancata identificazione delle persone assicurate riportate nella sezione

3 “Informazioni personalizzate sugli assicurati”, verrà generato un rifiuto di accettazione del Calcolo.

In precedenza (Q1 e 2), quando veniva rilevata un'unica violazione - identificazione non riuscita degli assicurati della 3a sezione, veniva generata automaticamente una Notifica di chiarimento (in questo caso il calcolo era considerato accettato).

Al fine di evitare il rifiuto di accettare Calcoli per premi assicurativi a causa di una discrepanza tra le informazioni relative alle persone indicate nel calcolo e quelle disponibili presso l'autorità fiscale, si consiglia di verificare i dati personali delle persone indicate nel calcolo (completo nome, data di nascita, luogo di nascita, codice fiscale, dettagli del passaporto, SNILS) allo scopo di presentare dati obsoleti nel calcolo. Inoltre, dati simili devono essere verificati con le informazioni contenute nelle risorse informative della Cassa pensione della Federazione Russa per l'identificazione inequivocabile dello SNILS dell'individuo assicurato.

Appendice 3 alla sezione 1: costi delle prestazioni

Nell'appendice 3 della sezione 1, registrare le informazioni sulle spese ai fini dell'assicurazione sociale obbligatoria (se non sono presenti tali informazioni, l'appendice non viene compilata, poiché non è obbligatoria).

In questa applicazione, mostrare solo le prestazioni del Fondo delle assicurazioni sociali maturate nel periodo di riferimento. Non hanno importanza la data di pagamento del beneficio e il periodo per il quale è stato maturato. Ad esempio, mostra i benefici maturati alla fine di settembre e pagati a ottobre 2017 nei calcoli per 9 mesi. Riflettere le indennità di congedo per malattia aperte a settembre e chiuse a ottobre solo su base annuale.

Le prestazioni a carico del datore di lavoro per i primi tre giorni di malattia del dipendente non dovrebbero figurare nell'appendice 3. Inserire nella presente domanda tutti i dati secondo il principio della competenza a partire dall'inizio dell'anno (clausole 12.2 – 12.4 della Procedura per la compilazione del calcolo).

Per quanto riguarda la compilazione vera e propria, le righe dell'Appendice 3 alla Sezione 1 dovrebbero essere formate come segue:

• nella colonna 1 indicare alle righe 010 – 031, 090 il numero di casi per i quali sono state maturate prestazioni. Ad esempio, nella riga 010 - il numero di giorni di malattia e nella riga 030 - congedo di maternità. Nelle righe 060 – 062 indicare il numero dei dipendenti per i quali sono maturati i benefici (punto 12.2 della Procedura per la compilazione del calcolo).
• Nella colonna 2, riflettere (clausola 12.3 della Procedura per la compilazione del calcolo):
  • nelle righe 010 – 031 e 070 – il numero di giorni per i quali le prestazioni sono state maturate a carico del Fondo delle assicurazioni sociali;
  • nelle righe 060 – 062 – il numero delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia. Ad esempio, se hai pagato i benefici a un dipendente per tutti i 9 mesi, inserisci il numero 9 nella riga 060;
  • nelle righe 040, 050 e 090 - il numero di prestazioni.

Un esempio di benefici riflettenti. Per 9 mesi del 2017 l’organizzazione:

• pagato 3 giorni di malattia. A spese del Fondo delle assicurazioni sociali sono stati pagati 15 giorni, l'importo era di 22.902,90 rubli;
• ha assegnato a una dipendente un'indennità per la cura del suo primo figlio nei mesi di luglio, agosto e settembre, 7.179 rubli ciascuno. L'importo delle prestazioni per 3 mesi ammontava a 21.537,00 rubli. L'importo totale dei benefici maturati è di RUB 44.439,90. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Contributi pensionistici e medici: sottosezioni 1.1 – 1.2 dell'Appendice 1 alla Sezione 1

L'appendice 1 della sezione 1 del calcolo comprende 4 blocchi:

• sottosezione 1.1 “Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria”;
• cifra 1.2 “Calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione malattie obbligatoria”;
• sottosezione 1.3 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria a un tasso aggiuntivo per determinate categorie di pagatori di premi assicurativi specificati nell'articolo 428 del Codice fiscale della Federazione Russa";
• sottosezione 1.4 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva dei membri dell'equipaggio di volo degli aeromobili dell'aviazione civile, nonché per alcune categorie di dipendenti delle organizzazioni dell'industria del carbone."

Nel rigo 001 “Codice tariffario pagatore” dell'Appendice 1 alla sezione 1 indicare il codice tariffario applicabile. Cm. " ".

Nel calcolo per 9 mesi del 2017, è necessario includere tante appendici 1 alla sezione 1 (o singole sottosezioni di questa appendice) quante sono le tariffe applicate durante il periodo di riferimento del 2017 (da gennaio a settembre compreso). Spieghiamo le caratteristiche della compilazione delle sottosezioni richieste.

Sottosezione 1.1: contributi pensionistici

La sottosezione 1.1 è un blocco obbligatorio. Contiene il calcolo della base imponibile per i contributi pensionistici e l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica. Spieghiamo gli indicatori delle linee di questa sezione:

• riga 010 – numero totale degli assicurati;
• riga 020 – il numero di persone dai cui pagamenti sono stati calcolati i premi assicurativi nel periodo di riferimento (per 9 mesi del 2017);
• riga 021 – il numero di persone della riga 020 i cui pagamenti hanno superato la base massima per il calcolo dei contributi pensionistici (vedere "");
• riga 030 – importi dei pagamenti maturati e dei premi a favore di privati ​​(clausole 1 e 2 dell'articolo 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Non sono qui inclusi i pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi;
• nella riga 040 riflettere:
  • importi dei pagamenti non soggetti a contributi pensionistici (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
  • l'importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base ai contratti sul diritto d'autore (clausola 8 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se non sono presenti documenti, l'importo della detrazione si riflette entro i limiti determinati dal paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa;
• riga 050 – base per il calcolo dei contributi pensionistici;
• riga 051 – la base per il calcolo dei premi assicurativi per importi che superano il valore base massimo per ciascun assicurato nel 2017, vale a dire 876.000 rubli (clausole 3-6 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa).
• riga 060 – importi dei contributi pensionistici calcolati, tra cui:
  • sulla linea 061 - da una base che non supera il limite (RUB 876.000);
  • sulla linea 062 - da una base che supera il limite (RUB 876.000).

Registrare i dati nella sottosezione 1.1 come segue: fornire i dati dall'inizio del 2017, nonché per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Sottosezione 1.2: contributi medici

La sottosezione 1.2 è una sezione obbligatoria. Contiene il calcolo della base imponibile per i premi dell'assicurazione sanitaria e l'importo dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria. Ecco il principio per formare le stringhe:

• riga 010 – numero totale degli assicurati per 9 mesi del 2017.
• riga 020 - il numero di persone dai cui pagamenti sono stati calcolati i premi assicurativi;
• riga 030 – importi dei pagamenti a favore di persone fisiche (clausole 1 e 2 dell'articolo 420 del Codice fiscale della Federazione Russa). I pagamenti non soggetti a premi assicurativi non vengono visualizzati nella riga 030;
• alla linea 040 – importi pagamento:
  • non soggetto a premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
  • l'importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base ai contratti sul diritto d'autore (clausola 8 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se non sono presenti documenti, l'importo della detrazione è fissato nell'importo specificato nel paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Sottosezione 1.3 – da compilare se si pagano i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria a tariffa aggiuntiva. E sottosezione 1.4 - se dal 1 gennaio al 30 settembre 2017 hai trasferito i contributi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva per i membri degli equipaggi di volo degli aerei dell'aviazione civile, nonché per alcune categorie di dipendenti delle organizzazioni dell'industria del carbone.

Calcolo dei contributi per invalidità e maternità: Appendice 2 alla Sezione 1

L'appendice 2 della sezione 1 calcola l'importo dei contributi per invalidità temporanea e in relazione alla maternità. I dati sono mostrati nel seguente contesto: totale da inizio 2017 al 30 settembre, nonché per luglio, agosto e settembre 2017.
Nel campo 001 dell'appendice n. 2, è necessario indicare il segno dei pagamenti assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità:

• “1” – pagamenti diretti della copertura assicurativa (se esiste un progetto pilota FSS nella regione, vedere..html
• “2” – sistema di compensazione dei pagamenti assicurativi (quando il datore di lavoro paga le prestazioni e poi riceve la necessaria compensazione (o compensazione) dal Fondo delle assicurazioni sociali).

• riga 010 – numero totale degli assicurati per 9 mesi del 2017;
• riga 020 – importi dei pagamenti a favore degli assicurati. In questa riga non sono evidenziati i pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi;
• la riga 030 riassume:
  • importi dei pagamenti non soggetti a contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
  • l'importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base ai contratti sul diritto d'autore (clausola 8 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono documenti, l'importo della detrazione è fissato nell'importo specificato nel paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa;
• riga 040 – l'importo dei pagamenti e altre remunerazioni a favore delle persone che sono soggette a contributi di previdenza sociale e superano il limite per l'anno successivo (ovvero pagamenti superiori a 755.000 rubli in relazione a ciascuna persona assicurata).

Alla riga 050 - mostra la base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria.

Nel rigo 051 è inserita la base per il calcolo dei premi assicurativi derivante dalle erogazioni a favore dei dipendenti aventi diritto all'esercizio dell'attività farmaceutica o ad essa ammessi (se muniti di apposita licenza). Se non sono presenti dipendenti di questo tipo, inserire degli zeri.

La riga 053 è compilata dai singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione dei brevetti ed effettuano pagamenti a favore dei dipendenti (ad eccezione dei singoli imprenditori che svolgono attività specificate nella sottoclausola 19, 45-48 clausola 2 dell'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa) - (sottoclausola 9 p 1 Articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono dati, inserisci zeri.

La riga 054 è compilata dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori che pagano il reddito agli stranieri che soggiornano temporaneamente in Russia. Questa riga richiede di mostrare la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti a favore di tali dipendenti (ad eccezione dei cittadini della EAEU). Se non c'è niente del genere, zeri.

Alla riga 060 - inserire i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria. Riga 070 – spese per il pagamento della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria, che viene pagata a carico del Fondo delle assicurazioni sociali. Tuttavia, non includere qui le prestazioni per i primi tre giorni di malattia (lettera del Servizio fiscale federale russo del 28 dicembre 2016 n. PA-4-11/25227). Per quanto riguarda il rigo 080, indicare in esso gli importi che il Fondo delle assicurazioni sociali ha rimborsato per assenze per malattia, indennità di maternità e altre prestazioni sociali.

Mostrare nella riga 080 solo gli importi rimborsati dal Fondo delle assicurazioni sociali nel 2017. Anche se si riferiscono al 2016.

Per quanto riguarda la linea 090, è logico utilizzare la formula per determinare il valore di questa linea:

Se hai ricevuto l'importo dei contributi da versare, inserisci il codice “1” nella riga 090. Se l'importo delle spese sostenute risulta essere superiore ai contributi maturati, includere il codice "2" nella riga 90.

Sezione 1 “Dati di sintesi sui premi assicurativi”

Nella sezione 1 del calcolo per 9 mesi del 2017, riflettere gli indicatori generali per gli importi dei premi assicurativi pagabili. La parte del documento in questione è composta dalle righe da 010 a 123, che indicano OKTMO, l'importo dei contributi pensionistici e medici, i contributi per l'assicurazione per invalidità temporanea e alcune altre detrazioni. Sempre in questa sezione sarà necessario indicare le BCC per tipologia di premi assicurativi e l'importo dei premi assicurativi per ciascuna BCC che maturano in pagamento nel periodo di rendicontazione.

Contributi pensionistici

Alla riga 020 indicare la KBK per i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Nelle righe 030–033 - indicare l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che devono essere versati alla suddetta BCC:

• alla riga 030 – per il periodo di riferimento secondo il principio della competenza (da gennaio a settembre compreso);
• sulle linee 031-033 – per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (reporting) (luglio, agosto e settembre).

Spese mediche

Alla riga 040 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria. Nelle righe 050–053 - distribuire gli importi dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria che devono essere pagati:

• alla riga 050 - per il periodo di riferimento (9 mesi) secondo il principio della competenza (ovvero da gennaio a settembre);
• sulle linee 051–053 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi pensionistici ad aliquote aggiuntive

Alla riga 060 indicare le BCC per i contributi previdenziali a tariffa aggiuntiva. Sulle righe 070–073 – importi dei contributi pensionistici a tariffe aggiuntive:

• alla riga 070 – per il periodo di riferimento (9 mesi del 2017) secondo il principio della competenza (dal 1 gennaio al 30 settembre);
• sulle linee 071 – 073 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi previdenziali aggiuntivi

Alla riga 080 indicare la BCC per i contributi alla previdenza aggiuntiva. Sulle righe 090–093 – l’importo dei contributi per la previdenza sociale aggiuntiva:

• alla riga 090 – per il periodo di riferimento (9 mesi del 2017) secondo il principio della competenza (da gennaio a settembre compreso);
• sulle linee 091–093 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi delle assicurazioni sociali

Alla riga 100 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria in caso di inabilità temporanea e in relazione alla maternità. Alle righe 110 – 113 – l’importo dei contributi per l’assicurazione sociale obbligatoria:

• alla riga 110 – per 9 mesi del 2017 per competenza (da gennaio a settembre compresi);
• sulle righe 111–113 per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (reporting) (ovvero per luglio, agosto e settembre).

Nelle righe 120–123, indicare l'importo delle spese di assicurazione sociale in eccesso sostenute:

• on line 120 – per 9 mesi del 2017
• sulle linee 121–123 – luglio, agosto e settembre 2017.

Se non ci sono spese in eccesso, inserisci degli zeri in questo blocco.

Quando un calcolo non supera l'ispezione del Servizio fiscale federale: errori

Non è possibile compilare contemporaneamente:

• righe 110 e righe 120;
• righe 111 e righe 121;
• righe 112 e righe 122;
• righe 113 e righe 123.

Con questa combinazione, il calcolo per 9 mesi del 2017 non supererà l'ispezione da parte del Servizio fiscale federale. I rapporti di controllo degli indicatori di calcolo sono riportati nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 marzo. 2017 N.BS-4-11/4371. Cm. " ".

Puoi anche trovare un esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 in formato Excel.

Responsabilità: possibili conseguenze

Per la presentazione tardiva dei calcoli dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, il Servizio fiscale federale può multare un'organizzazione o un singolo imprenditore pari al 5% dell'importo dei contributi soggetti a pagamento (pagamento aggiuntivo) in base al calcolo. Tale sanzione verrà addebitata per ogni mese (totale o parziale) di ritardo nella presentazione del calcolo. Tuttavia, l’importo totale delle sanzioni non può essere superiore al 30% dell’importo dei contributi e inferiore a 1.000 rubli. Ad esempio, se hai pagato per intero le commissioni di liquidazione in tempo, la multa per la presentazione tardiva del calcolo sarà di 1000 rubli. Se solo una parte dei contributi viene trasferita in tempo, la multa verrà calcolata dalla differenza tra l'importo dei contributi indicato nel calcolo e l'importo effettivamente pagato (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se, nel calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, l'importo totale dei contributi all'assicurazione pensionistica da una base non superiore al valore massimo per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (rendicontazione) nel suo complesso per il pagatore non corrisponde alle informazioni sull'importo dei contributi all'assicurazione pensionistica per ciascun assicurato, il calcolo si considera non presentato. Conseguenze simili si verificano se vengono forniti dati personali inaffidabili che identificano gli assicurati (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Tali incongruenze devono essere eliminate entro cinque giorni lavorativi dalla data in cui l'Ispettorato federale del servizio fiscale invia la notifica corrispondente in formato elettronico, o entro dieci giorni lavorativi se la notifica viene inviata "su supporto cartaceo". Se si rispetta il termine, la data di presentazione del calcolo dei premi assicurativi sarà considerata la data di presentazione del calcolo riconosciuto come non inizialmente presentato (clausola 6 dell'articolo 6.1, clausola 7 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Vale la pena notare che il Ministero delle Finanze della Federazione Russa nella sua lettera del 21/04/2017 n. 03-02-07/2/24123 ha indicato che il calcolo dei premi assicurativi non presentato in tempo al Servizio fiscale federale è non costituisce una base per sospendere le transazioni sui conti del pagatore del premio assicurativo. Cioè, non dovresti aver paura di bloccare un account per ritardato pagamento per 9 mesi del 2017.

RSV 2017: come dimostrare il rimborso spese da parte del Fondo delle Previdenza Sociale

• dall'inizio del periodo di fatturazione (ovvero dal 1° gennaio dell'anno corrispondente);
• per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (calcolo);
• per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (calcolo).

Come riflettere il rimborso delle spese da parte del Fondo delle assicurazioni sociali nei programmi 1C?

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Calcolo dei premi assicurativi: difficoltà di compilazione

Gli assicurati dovranno effettuare per la prima volta il pagamento dei premi assicurativi il 05.02.2017. Quando compilano un nuovo modulo, i contabili hanno varie domande. Ad esempio, è necessario un calcolo pari a zero, come riflettere il congedo per malattia e il rimborso delle prestazioni da parte del Fondo delle assicurazioni sociali, ecc. In questo articolo forniremo le risposte alle domande più comuni sulla compilazione del calcolo.

Procedura per la presentazione dei calcoli

Il calcolo dei premi assicurativi viene presentato al Servizio fiscale federale una volta ogni tre mesi: sulla base dei risultati del primo trimestre, semestre, 9 mesi e un anno.

L'ultima data per l'invio del calcolo è il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. A causa delle festività e dei fine settimana, le scadenze per la segnalazione vengono ritardate.

Puoi inviare il calcolo in due modi (clausola 10 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• in formato elettronico, se il numero dei dipendenti è pari o superiore a 26 persone;
• cartaceo per non più di 25 persone.

Se durante il periodo di riferimento l'organizzazione ha effettuato pagamenti a favore di privati, è necessario presentare al Servizio fiscale federale il frontespizio, sezione 1, sottosezioni 1.1 e 1.2, appendice 1 e appendice 2 alla sezione 1, sezione 3. Il resto i fogli vengono compilati in presenza di determinate circostanze (pagamento delle prestazioni del Fondo delle assicurazioni sociali, contributi a tariffa aggiuntiva, ecc.).

Come riflettere le persone che lasciano la maternità e le persone in congedo senza retribuzione

Nel calcolare i premi assicurativi, dovrebbero essere presi in considerazione i dati su tutte le persone assicurate.

Inoltre, il contraente deve indicare nel campo 001 dell'appendice 2 il segno dei pagamenti assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità.

Ci sono due segni in totale:

“1” - pagamenti diretti della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità da parte dell'ente territoriale del Fondo delle assicurazioni sociali alla persona assicurata. Cioè, lo stato "1" viene assegnato quando l'azienda partecipa al progetto pilota FSS.

“2” è un sistema di compensazione dei pagamenti assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità da parte dell'ente territoriale del Fondo di previdenza sociale al pagatore. Tale status viene assegnato quando l'assicurato matura autonomamente assenze per malattia e viene compensato con i premi maturati.

Come riflettere il risarcimento del Fondo delle assicurazioni sociali

Se il Fondo delle assicurazioni sociali rimborsa i fondi all'assicurato, l'importo del risarcimento deve riflettersi nel nuovo calcolo dei premi assicurativi. Secondo l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 N ММВ-7-11/551@ gli importi delle spese del pagatore rimborsate dagli organi territoriali del Fondo delle assicurazioni sociali per il pagamento della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità si riflettono nella riga 080 dell'appendice 2 della sezione 1 del calcolo .

Poiché dal 2017 è stato presentato il nuovo calcolo dei premi assicurativi, è logico supporre che le prestazioni versate nell’anno in corso per periodi precedenti al 2017 non siano incluse nel calcolo. La procedura per compilare il calcolo (clausola 11.14) prevede che nella riga 080 sia necessario indicare l'importo dei fondi rimborsati dal Fondo delle assicurazioni sociali:

• dall'inizio del periodo di fatturazione - dal 01/01/2017;
• per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (calcolo);
• per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (calcolo).

Se nel primo trimestre del 2017 il conto corrente della società ha ricevuto una compensazione per i benefici per il 2016, è meglio chiarire la procedura per riflettere tali pagamenti con il Servizio fiscale federale.

Pagamento zero sui contributi

Se il pagatore dei premi assicurativi non svolge attività in un determinato periodo di riferimento e non effettua pagamenti a persone fisiche, è tenuto a presentare all'ufficio delle imposte un calcolo dei premi assicurativi.

Pertanto, il contraente dichiara che non sono previsti pagamenti a privati ​​e che non sono previsti premi assicurativi.

La mancata presentazione della segnalazione zero è soggetta a una multa di 1.000 rubli. Il Ministero delle Finanze russo ha avvertito di ciò in una lettera del 24 marzo 2017 n. 03-15-07/17273.

Come parte del rapporto zero, è necessario compilare il frontespizio, Sezione 1, sottosezioni 1.1 e 1.2, Appendice 1 e Appendice 2 alla Sezione 1. Se la società ha dipendenti, ma non sono stati effettuati pagamenti a loro durante il periodo di riferimento, Dovrà essere compilata anche la sezione 3.

77 Città di Mosca

Data di pubblicazione: 07/05/2017

Data della lettera: 05.07.2017
Numero: BS-4-11/12778@
Tipo di imposta (soggetto): Premi assicurativi
Articoli del Codice Fiscale:

Domanda: Sulla questione della compilazione del calcolo dei premi assicurativi, in particolare, riflettendo nel calcolo gli importi delle spese rimborsate dagli enti territoriali del Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa, nonché sulla compilazione del calcolo da parte dei contribuenti registrati nel territorio dell'entità costituente della Federazione Russa, dove viene attuato il progetto pilota del Fondo delle assicurazioni sociali della Russia, che prevede caratteristiche specifiche sostegno finanziario, assegnazione e pagamento della copertura assicurativa

Risposta:

Il Servizio fiscale federale, in relazione alle richieste in arrivo da parte delle autorità fiscali territoriali e dei pagatori di premi assicurativi in ​​merito alla questione della compilazione dei calcoli dei premi assicurativi, segnala quanto segue.

1. Sulla questione di riflettere nel calcolo gli importi delle spese rimborsate dagli enti territoriali del Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa (di seguito denominato FSS della Russia):

In connessione con l'adozione della legge federale del 3 luglio 2016 n. 243 - FZ “Sulle modifiche alle parti prima e seconda del Codice fiscale della Federazione Russa in relazione al trasferimento alle autorità fiscali dei poteri di amministrare i contributi assicurativi per assicurazione pensionistica, sociale e medica obbligatoria” (di seguito - Legge federale n. 243-FZ) i poteri di amministrare i premi assicurativi dal 01/01/2017 sono assegnati alle autorità fiscali.

La legge federale n. 243-FZ ha introdotto il concetto di pagamento dei premi assicurativi nell'articolo 80 della parte 1 del Codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice), definito come una dichiarazione scritta o una domanda del pagatore dell'assicurazione premi, compilati in formato elettronico e trasmessi tramite canali di telecomunicazione utilizzando una firma elettronica qualificata o tramite il conto personale del contribuente, sull'oggetto della tassazione dei premi assicurativi, sulla base per il calcolo dei premi assicurativi, sull'importo calcolato dei premi assicurativi e su altri dati che servono come base per il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi.

A questo proposito, con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@, è stato approvato il modulo di calcolo dei premi assicurativi (di seguito denominato calcolo), che è entrato in vigore vigore dal 1° gennaio 2017.

Pertanto, il calcolo include informazioni che fungono da base per il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi per i periodi di riferimento, a partire dal 1 ° trimestre 2017, in particolare, informazioni sull'importo delle spese del pagatore per il pagamento della copertura assicurativa per assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, rimborsata dagli enti territoriali del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia per i periodi di riferimento a partire dal 1° trimestre del 2017.

Gli importi delle spese rimborsate dagli enti territoriali del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia per i periodi di riferimento precedenti al 2017 non si riflettono nel calcolo.

Inoltre, secondo la clausola 11.14. la procedura per compilare il calcolo sulla riga 080 dell'appendice n. 2 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità" alla sezione 1 del calcolo, le colonne corrispondenti riflettono la importi delle spese del pagatore rimborsate dagli enti territoriali del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia per il pagamento della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità dall'inizio del periodo di fatturazione, per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (report), nonché rispettivamente per il primo, secondo e terzo mese degli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (report).

A questo proposito, se il rimborso delle spese del pagatore viene effettuato in un periodo di riferimento per le spese sostenute in un altro periodo di riferimento, tali importi devono riflettersi nel calcolo del periodo di riferimento in relazione al mese in cui gli organi territoriali della Federal Il Fondo di previdenza sociale della Russia ha effettuato il rimborso specificato.

2. Sulla questione della compilazione del calcolo da parte dei contribuenti registrati nel territorio dell'entità costituente della Federazione Russa, dove viene attuato il progetto pilota del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia, che prevede le specifiche del sostegno finanziario, assegnazione e pagamento della copertura assicurativa:

Secondo la clausola 2.7. procedura per compilare il calcolo dell'Appendice n. 3 "Spese per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità e spese effettuate in conformità con la legislazione della Federazione Russa" e n. 4 "Pagamenti effettuati con fondi finanziato dal bilancio federale” ai calcoli della sezione 1 sono inclusi nel calcolo presentato alle autorità fiscali quando i contribuenti sostengono le spese per il pagamento della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità.

Allo stesso tempo, nelle entità costitutive della Federazione Russa, dove, in conformità con il decreto del governo della Federazione Russa del 21 aprile 2011 n. 294, è in corso di attuazione un progetto pilota del Fondo federale delle assicurazioni sociali della Russia , che prevede le specifiche del sostegno finanziario, dell'assegnazione e del pagamento della copertura assicurativa (di seguito denominato partecipante al progetto pilota), il pagamento delle prestazioni dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità viene effettuato direttamente da gli organi territoriali delle FSS della Russia.

Considerando che i pagatori dei premi assicurativi registrati sul territorio di un'entità costitutiva della Federazione Russa - partecipante al progetto pilota, non pagano le spese per il pagamento della copertura assicurativa in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, rispettivamente, allegati I numeri 3 e 4 della sezione 1 del calcolo non sono compilati e non sono inclusi nel calcolo da loro presentato alle autorità fiscali.

Viene fatta un'eccezione per i pagatori di premi assicurativi che, durante il periodo di fatturazione (rendicontazione), hanno cambiato il loro indirizzo di ubicazione (luogo di residenza) dal territorio di un'entità costitutiva della Federazione Russa che non partecipa al progetto pilota al territorio di un'entità costitutiva della Federazione Russa - un partecipante al progetto pilota, nonché i pagatori dei premi assicurativi situati sul territorio delle entità costitutive della Federazione Russa che stanno entrando nell'attuazione del progetto pilota di cui sopra non dall'inizio di il periodo di fatturazione.

In tal caso, la compilazione degli allegati n. 3 e n. 4 della sezione 1 del computo è effettuata ai sensi delle sezioni XII-XIII della Procedura.

Porta questa lettera alle autorità fiscali inferiori.

Stato valido
Consigliere della Federazione Russa di 2a classe
S.L. Bondarchuk

Il Servizio fiscale federale attira l'attenzione degli utenti del database di riferimento sul fatto che le informazioni inviate sui casi di mancato rispetto da parte delle autorità fiscali dei chiarimenti del Servizio fiscale federale russo non sono:

• un ricorso nel senso attribuitogli dalla Legge federale della Federazione Russa del 2 maggio 2006 n. 59-FZ "Sulla procedura per l'esame dei ricorsi dei cittadini della Federazione Russa";
• una denuncia contro l'azione (inazione) delle autorità fiscali in conformità con le norme stabilite dagli articoli 138-141 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Queste informazioni verranno utilizzate dal Servizio fiscale federale per migliorare la qualità dell'amministrazione fiscale e collaborare con i contribuenti.