Compensazione per salari ritardati: nel 2019 la questione è ancora rilevante. Tuttavia, in pratica, pochi dipendenti delle imprese sanno che se i salari non vengono pagati in tempo, il datore di lavoro può anche richiedere gli interessi per il ritardo. È importante che un'organizzazione sappia se tale compenso è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ai premi assicurativi e se è incluso nelle spese relative alle imposte sul reddito.

Risarcimento per ritardato pagamento dei salari ai sensi del Codice del lavoro della Federazione Russa

In tempi di crisi, molte aziende russe, spesso piccole imprese, ritardano sempre più i salari (di seguito denominati salari) ai propri dipendenti. Nella maggior parte dei casi, la colpa non è dell'azienda: ciascuna di esse è un anello di una catena dipendente di controparti. Di conseguenza, non appena in un collegamento si verificano interruzioni dei pagamenti (i pagamenti previsti dai contratti dei clienti/acquirenti non vengono ricevuti in tempo), ciò si ripercuote automaticamente su tutti i collegamenti successivi. Di conseguenza, ciò può portare al fatto che i dipendenti di uno o forse più livelli non riceveranno lo stipendio in tempo.

Se ciò accade e i dipendenti non ricevono puntualmente il salario dovuto, l'azienda datrice di lavoro sarà successivamente obbligata a pagare ai dipendenti non solo il salario, ma anche un risarcimento (che nel suo contenuto rappresenta gli interessi di mora). Ciò è affermato nell’art. 236 Codice del lavoro della Federazione Russa.

IMPORTANTE! Il mancato pagamento puntuale della retribuzione, tra le altre cose, dà al dipendente il diritto di sospendere temporaneamente l'esercizio delle sue funzioni lavorative, nonché di richiedere il risarcimento del danno morale (articoli 142, 237 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

L'indennità per ritardato pagamento della retribuzione matura dal giorno successivo al termine di pagamento stabilito fino al giorno in cui il datore di lavoro rimborsa il debito ai dipendenti compreso.

Esempio 1

Se lo stipendio, ad esempio, avrebbe dovuto essere pagato il 5, ma in realtà è stato pagato il 12, l'indennità verrà calcolata per 7 giorni (dal 6 al 12 compreso).

Se si è verificato un ritardo, l'azienda datrice di lavoro dovrà corrispondere al dipendente un'indennità adeguata, indipendentemente dal fatto che sia direttamente responsabile del ritardo nella retribuzione o meno.

NOTA! Oggi la situazione è particolarmente rilevante quando, a causa della revoca della licenza, la banca non ha trasferito lo stipendio ai dipendenti dell'organizzazione, il cliente del libro paga. Tale circostanza non esonera il datore di lavoro dal rischio di ricadere nella fattispecie prevista dall'art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa, poiché il fatto della colpa non ha importanza. Pertanto, al fine di ridurre al minimo questo rischio, l’azienda dovrebbe selezionare con maggiore attenzione una banca per il suo progetto salariale.

Inoltre, se, ad esempio, la banca è responsabile del ritardo (in particolare, non ha rispettato in tempo l'ordine di pagamento dell'organizzazione cliente per trasferire lo stipendio ai dipendenti), allora l'azienda dovrebbe ricordare che ha il diritto presentare ricorso alla banca per il fatto che non ha trasferito tempestivamente lo stipendio ai dipendenti, il che significa che ha violato i termini del progetto salariale con l'azienda. Tuttavia, dovrai comunque pagare prima l'indennità dei lavoratori.

Calcolo della compensazione monetaria per i salari ritardati

Il Codice del lavoro della Federazione Russa non stabilisce l'importo specifico che l'azienda deve pagare un risarcimento ai dipendenti per i ritardi salariali. Il legislatore ha conferito alle organizzazioni il diritto di determinarlo autonomamente in un contratto collettivo.

Allo stesso tempo, è stato determinato il limite inferiore del risarcimento - non inferiore a 1/150 del tasso chiave per il periodo di ritardo salariale, calcolato per ogni giorno di ritardo:

MRK = ZPnach × Kl.St. /150 × Dpr,

dove: MRK è il minimo che il datore di lavoro è tenuto a pagare al dipendente per un ritardo nella retribuzione;

ZPnach: l'importo della retribuzione che avrebbe dovuto essere pagata al dipendente in un giorno rigorosamente stabilito (meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche);

Classe.St. — tasso di rifinanziamento (tasso chiave) della Banca Centrale della Federazione Russa per il periodo di ritardo;

DPR - numero di giorni durante i quali il datore di lavoro è in ritardo nel pagare la retribuzione dei dipendenti.

Nel contratto collettivo, l'azienda può solo aumentare l'importo del risarcimento per il ritardo; l'organizzazione non ha il diritto di fissarlo in un importo inferiore rispetto alla formula di cui sopra.

IMPORTANTE! Per informazioni sull’entità del tasso di riferimento (tasso di rifinanziamento), cfr.

Esempio 2

Lo stipendio in azienda viene pagato, secondo il contratto collettivo, il 5 (per la seconda metà del mese precedente) e il 20 (per la prima metà del mese corrente) del mese. Il contratto collettivo non contiene disposizioni speciali in materia di compensazione per salari tardivi.

Per la prima metà di febbraio, al dipendente è stato maturato uno stipendio di 30.000 rubli. Tuttavia, in realtà è stato pagato solo il 6 marzo.

Il tasso di rifinanziamento in vigore nel periodo in esame (con riserva) era del 7,5%.

A queste condizioni, l'organizzazione dovrebbe pagare al dipendente il 6 marzo, oltre allo stipendio, anche un risarcimento per il ritardo di 15 giorni di calendario nell'importo minimo:

Marco = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (sfregamento)

Tuttavia, non basta semplicemente calcolare correttamente l’importo del risarcimento per il ritardo nel pagamento dello stipendio. È anche importante che un'organizzazione sappia chiaramente se l'imposta sul reddito personale dovrebbe essere trattenuta da tale compenso, se i premi assicurativi dovrebbero essere addebitati e pagati per tale importo e cosa fare con le spese ai fini dell'imposta sugli utili.

Imposta sul reddito delle persone fisiche sull'indennità per ritardato pagamento degli stipendi

Da un lato, il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che non è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio per il compenso se deve essere versato a un dipendente a causa, in particolare, dello svolgimento delle funzioni lavorative nell'azienda (clausola 3 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa).

D'altro canto, il Codice del lavoro della Federazione Russa limita la possibilità di stabilire un importo specifico di compensazione a un limite minimo. Il limite superiore non è standardizzato. Di conseguenza, il datore di lavoro può fissare un compenso arbitrariamente elevato fissandolo nel contratto collettivo.

La domanda sorge spontanea: l'importo del risarcimento sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (sia in termini di minimo che in termini di superamento del minimo ai sensi del Codice del lavoro della Federazione Russa)?

Per quanto riguarda l’importo minimo del risarcimento, la risposta è trasparente: non sarà soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò è stato confermato più di una volta dalle autorità di regolamentazione nelle loro spiegazioni (lettere del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 4 giugno 2013 n. ED-4-3/10209@, Ministero delle finanze della Federazione Russa del 28 febbraio 2017 n. 03-04-05/11096, 23 gennaio 2013 n. 03-04-05/4-54, ecc.).

In caso di superamento dell'importo minimo consentito, i controllori assumono una posizione simile: l'importo eccedente non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma solo se tale eccesso è coerente con un contratto di lavoro o collettivo (lettera del Ministero delle Finanze del Federazione Russa del 28 novembre 2008 n. 03-04-05-01/450, del 06.08 .2007 n. 03-04-05-01/261).

NOTA! Se un'azienda abusa di questa esenzione e, con il pretesto di un compenso, paga, ad esempio, lo stipendio stesso ai dipendenti, allora questo è irto di controversie con gli ispettori e di importi aggiuntivi dell'imposta sul reddito personale valutati durante l'ispezione. In questo caso, molto probabilmente il tribunale si schiererà dalla parte degli ispettori, poiché il contenuto ha la priorità sulla forma: i pagamenti regolari di indennizzi per un importo significativamente superiore all'importo dei salari maturati ai dipendenti dimostrano che i salari sono stati effettivamente pagati. Ciò significa che è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 30 novembre 2012 n. F09-11655/12 nel caso n. A60-7589/2012).

È necessario maturare l'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si pagano altri pagamenti di compensazione, leggere i materiali nella sezione "Compensazione e imposta sul reddito delle persone fisiche" .

Premi assicurativi per il pagamento dell'indennità per ritardata retribuzione

Se un'azienda paga l'imposta sul reddito personale come agente fiscale, cioè a spese di un dipendente, l'onere dei premi assicurativi ricade direttamente sull'organizzazione.

Quindi gli interessi di mora sono soggetti ai premi assicurativi? Ci sono due punti di vista su questo tema.

Il primo è che gli importi del risarcimento monetario per la violazione da parte del datore di lavoro del termine di pagamento stabilito non sono soggetti all'inclusione nella base per il calcolo dei premi assicurativi. A questa conclusione sono giunti, ad esempio, i giudici del Tribunale arbitrale del Distretto dell'Estremo Oriente del 21 dicembre 2017 n. F03-4860/2017 nel caso n. A73-2697/2017 (la decisione della Corte Suprema del Federazione Russa del 7 maggio 2018 n. 303-KG18-4287 ha rifiutato di trasferire il caso al tribunale Collegium per le controversie economiche).

Gli arbitri hanno motivato la loro decisione con il fatto che il risarcimento per il ritardo nel pagamento dello stipendio non è una retribuzione, ma una sorta di responsabilità finanziaria del datore di lavoro nei confronti del dipendente, che viene pagata per legge a un individuo in relazione allo svolgimento del suo lavoro doveri, fornendo una tutela aggiuntiva dei diritti del lavoro del dipendente. Per questo motivo l'indennità per ritardo nel pagamento del salario non è soggetta ai contributi assicurativi sulla base della sottoclausola. “e” comma 2, parte 1, art. 9 della legge n. 212-FZ (dal 1 gennaio 2017 disposizioni simili sono contenute nel paragrafo 2 dell'articolo 422 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Guarda anche“Indennità per mancato pagamento puntuale delle retribuzioni: contributi” .

Altro punto di vista è che le tipologie di pagamenti non soggette a premio assicurativo sono elencate all'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Risarcimento per ritardato pagamento dello stipendio ex art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa non viene fornito, pertanto i contributi devono essere calcolati da questo pagamento. A questa posizione aderisce il Ministero delle Finanze della Federazione Russa con lettera del 21 marzo 2017 n. 03-15-06/16239.

Come puoi vedere, la questione è controversa. E sta a te decidere.

Contabilizzazione del risarcimento del ritardo salariale nelle imposte sul reddito

Per quanto riguarda l’imposta sul reddito, la situazione è un po’ più complicata. Il Codice Fiscale della Federazione Russa non contiene alcuna disposizione in merito alla possibilità o meno di considerare tale compenso come spesa.

Il codice dice solo che un'azienda può includere nelle sue spese un compenso, il cui pagamento ai dipendenti è legato a qualsiasi condizione di lavoro (articolo 255 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, il comma 13 dell'art. 265 del Codice Fiscale della Federazione Russa consente di tenere conto delle sanzioni per violazione dei contratti nelle spese. Tuttavia non sono state stabilite restrizioni o sanzioni. Inoltre, non esistono condizioni speciali riguardo all'applicazione di questa regola solo ai contratti civili o anche ai contratti di lavoro.

Allo stesso tempo, in seguito le autorità di regolamentazione hanno ritenuto che tale compenso non possa essere incluso nelle spese, poiché non è correlato alle condizioni di lavoro (l'articolo 255 del Codice fiscale della Federazione Russa non si applica) e le norme dell'art. . 265 del Codice Fiscale della Federazione Russa non si applica a questo compenso (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 31 ottobre 2011 n. 03-03-06/2/164).

Pertanto, oggi è abbastanza rischioso prendere in considerazione il risarcimento per i ritardi nel pagamento degli stipendi nelle spese.

Procedura per il pagamento dell'indennità per ritardo salariale

Non è stato stabilito il meccanismo per documentare il pagamento per ritardi nel Codice del lavoro della Federazione Russa.

Pertanto, un'azienda può, ad esempio, prevedere in un atto normativo locale che al momento del pagamento del compenso venga emesso un ordine dal manager (per il personale). È compilato in qualsiasi forma. Tuttavia, tale ordine dovrebbe indicare che il risarcimento viene pagato specificamente per il ritardo nel pagamento dello stipendio e indicare anche il periodo di ritardo.

NOTA! Tale ordine deve essere portato a conoscenza del dipendente sotto la sua firma personale.

Risultati

Il calcolo del risarcimento per i salari ritardati non è un compito difficile per un contabile, poiché la formula di calcolo è prevista direttamente nel Codice del lavoro della Federazione Russa e non richiede dati e calcoli complessi. È sufficiente conoscere l'entità dello stipendio scaduto, nonché l'attuale tasso di rifinanziamento. I dipendenti dovrebbero capire che possono comunque contare su tale risarcimento, anche se il ritardo non è colpa del datore di lavoro. È importante che l'azienda non dimentichi che l'imposta sul reddito personale potrebbe non essere addebitata sull'importo del risarcimento, ma dovranno essere pagati i premi assicurativi. Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, molto probabilmente non sarà possibile includere il compenso tra le spese.

Se il salario del dipendente non viene pagato, quest’ultimo ha il diritto non solo di sporgere denuncia contro il datore di lavoro presso l’ispettorato del lavoro, ma anche di ricevere un risarcimento per ogni giorno di ritardo, compreso il giorno in cui il debito viene rimborsato. Il risarcimento viene calcolato in base al tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa. Di seguito è riportato un calcolatore online che consente di calcolare il risarcimento.

Il ritardo dello stipendio non è accettabile. Se un datore di lavoro consente una tale violazione dei requisiti del Codice del lavoro della Federazione Russa, potrebbe essere punito per questo.

Un dipendente, a sua volta, contro il quale è stata commessa una violazione, ha il diritto di presentare un reclamo all'ispettorato del lavoro, alla procura o, in ultima istanza, al tribunale. Inoltre, puoi richiedere non solo il pagamento dei fondi guadagnati, ma anche un risarcimento per tutti i giorni di ritardo nella loro emissione. L’indennità può essere calcolata utilizzando il calcolatore online; per fare ciò è necessario indicare l’importo della retribuzione dovuta e i giorni di ritardo.

Il lavoratore ha inoltre il diritto di sospendere l'attività lavorativa e di non recarsi al lavoro, previa comunicazione alla direzione, se il ritardo nel mancato pagamento della retribuzione dura fino a 14 giorni. Dal quindicesimo giorno non puoi andare al lavoro, ma devi presentare una richiesta al datore di lavoro.

Come calcolare il risarcimento per il ritardo salariale utilizzando un calcolatore online

Il calcolatore calcola il pagamento del risarcimento in base ai dati inseriti dall'utente:

l'importo della retribuzione non pagata al dipendente al momento del calcolo - il campo superiore del calcolatore online;
il numero di giorni di ritardo nel pagamento dello stipendio - il campo inferiore del calcolatore online (puoi calcolarlo in questo modo - il primo giorno di ritardo è il giorno successivo alla scadenza del pagamento, l'ultimo giorno è il giorno in cui viene emesso il debito salariale ).

Dopo aver compilato due campi, il calcolatore effettua un calcolo online; l'importo del compenso che il datore di lavoro pagherà al momento dell'inserimento dei dati iniziali è visibile nella parte inferiore del calcolatore su sfondo blu.

Se il datore di lavoro non vuole pagare questo risarcimento, puoi tranquillamente presentare un reclamo in tribunale. Il reclamo deve pretendere il pagamento della somma guadagnata (se non già pagata) e il risarcimento dei giorni di ritardo. In questo caso, è necessario fare affidamento sull'articolo 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa, che prevede questa responsabilità del datore di lavoro.

Come vengono fissate le scadenze per il pagamento dello stipendio?

I termini di pagamento vengono stabiliti autonomamente dal datore di lavoro in un regolamento interno, in un contratto collettivo o in un contratto di lavoro. La violazione di queste scadenze non è accettabile. La procedura per la fissazione dei termini è prescritta nella parte 6 dell'articolo 136.

In primo luogo, lo stipendio deve essere pagato due volte al mese e, in secondo luogo, l'intervallo tra le date di pagamento delle sue parti non può essere inferiore a 15 giorni.

Un'altra condizione importante che deve essere soddisfatta: la prima parte dello stipendio deve essere pagata entro la fine del mese in corso, la seconda entro il 15 di quello successivo.

Formula per il calcolo del risarcimento

Il calcolatore online contiene una formula per il calcolo delle indennità per salari ritardati, stabilita dalla legislazione sul lavoro:

Compensazione = (Debito salariale - imposta sul reddito delle persone fisiche) * Tasso chiave * 1/150 * Giorni di ritardo

In questa formula:

Dovere determinato nell'importo dell'importo dovuto per il pagamento, cioè tenendo conto della ritenuta d'imposta sul reddito delle persone fisiche (il 13% deve essere sottratto dall'importo delle retribuzioni maturate);
Tasso chiave- l'indicatore stabilito dalla Banca Centrale, dal 18 settembre 2017 è pari all'8,5%, prima era al 9%;
1/150 — la quota del tasso di riferimento applicata per ogni giorno di ritardo nel pagamento. Si tratta della quota minima del debito che il datore di lavoro deve pagare per legge. Un atto interno può fissare un tasso più elevato, ovvero aumentare l'importo del risarcimento;
Giorni di ritardo— il numero di giorni durante i quali vengono registrati gli arretrati salariali — dal giorno successivo alla scadenza del pagamento fino al giorno in cui i fondi vengono pagati al dipendente.

Un esempio di calcolo del risarcimento nel 2017 in un calcolatore online

Calcoleremo il compenso dovuto al dipendente se la scadenza del pagamento è il 10 ottobre per settembre 2017, infatti, un debito per un importo di 16.000 rubli. rimborsato il 20 ottobre 2017.

Il quadro legislativo per la tutela del lavoro obbliga il datore di lavoro a pagare puntualmente i salari al gruppo di lavoro. Il reddito dei cittadini è stabilito nel contratto di lavoro o collettivo delle parti. Il denaro viene dato ai dipendenti due volte al mese in giorni specifici.

In condizioni di instabilità economica, situazione politica, cambio di gestione, profilo aziendale o adempimento disonesto degli obblighi aziendali, è possibile il pagamento anticipato degli stipendi ai dipendenti. Secondo la legge, in questi casi il dipendente ha diritto al risarcimento per il ritardo nella retribuzione. In pratica, questa circostanza viene spesso ignorata.

Solo la conoscenza del quadro normativo delle leggi aiuterà a tutelare i diritti del dipendente, poiché uno stipendio ricevuto in ritardo per qualsiasi motivo costituisce una violazione del contratto di lavoro.

È sufficiente compilare una domanda in un comodo modulo indirizzato al manager o all'ispettorato del lavoro. Considereremo le questioni relative al risarcimento per ritardi sistematici nel pagamento degli stipendi e come calcolare il risarcimento per i ritardi salariali nel prossimo articolo.

Documenti normativi sul pagamento dei salari

La disposizione della legge 236 del Codice del lavoro regola il pagamento obbligatorio dell'indennità a seguito del pagamento anticipato degli stipendi, dei ritardi nelle prestazioni sanitarie, delle ferie e dei benefici.

Per il ritardo negli stipendi, i manager aziendali rischiano di ricevere una punizione, un risarcimento per il disagio dei subordinati, che sono sanzioni per il ritardo negli stipendi.

TK st. 136 definisce i principi per l'erogazione delle retribuzioni. Le date per il ricevimento degli anticipi e degli stipendi sono stabilite nella normativa o nel contratto di lavoro o nelle normative locali.

Arte. 142 del Codice del Lavoro consente ai dipendenti, in caso di ritardo salariale, di sospendere l'attività lavorativa dandone preventiva comunicazione al datore di lavoro. Le eccezioni sono i dipendenti che lavorano in situazioni di emergenza, che prestano assistenza in industrie pericolose e il personale medico.

Tempi stabiliti per il pagamento dello stipendio

Informazioni di cui all'art. 57, 135, 136 del Codice del lavoro parla di stabilire termini specifici per il pagamento del denaro, secondo i quali lo stipendio dovrebbe arrivare sulla carta di pagamento del dipendente dal 1 al 10, ma entro e non oltre il 15 del mese successivo, un anticipo - dal 20 al 25, entro e non oltre il 30 del mese in questione.

I bonus e gli incentivi sono calcolati secondo gli accordi delle parti, definiti nei documenti.

3 giorni di calendario prima che il dipendente vada in ferie, l'indennità di ferie deve essere accreditata sul suo conto.

Categorie di reddito per il risarcimento del ritardo salariale

Il risarcimento materiale per il ritardato pagamento dei salari si basa sui seguenti tipi di pagamenti materiali:

Pensioni:

retribuzioni aggiuntive, indennità, aumenti delle pensioni;
assistenza finanziaria mirata;
assistenza finanziaria da parte dello Stato;
altri pagamenti compensativi.

Pagamenti delle prestazioni sociali:

assistenza alle famiglie a basso reddito e numerose;
pagamenti ai figli disabili;
prestazioni sociali per i disoccupati e per disoccupazione;
prestazioni di maternità;
pagamenti alle vittime di incidenti industriali.

Il sostegno finanziario del dipendente è lo stipendio.
Borsa di studio per studenti.
Ferie pagate.
Indennità in caso di licenziamento.

Risarcimento per ritardo salariale, imposta sul reddito delle persone fisiche

L'indennità per la ritardata registrazione dei salari non è tassata (articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Poiché i fondi vengono trasferiti sul conto del dipendente con l’imposta sul reddito calcolata, il debito dovrebbe essere pagato senza imposta sul reddito delle persone fisiche.

Secondo l'articolo 226 del Codice Fiscale, paragrafo 3, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata e non è inclusa nello stipendio totale. Se l'importo della compensazione materiale ai sensi di un contratto collettivo supera la norma stabilita, l'imposta viene calcolata sulla differenza.

La quota assicurativa è inclusa nella compensazione salariale?

La quota assicurativa è motivo di controversia tra gli economisti riguardo alla sua inclusione nel risarcimento; molto spesso i contabili ne tengono conto nell'importo dei pagamenti.

Modalità di calcolo dei ritardi salariali

Importo (dovuto all'emissione) * 1/300 (1/500) * KS * numero di giorni di ritardo = importo del risarcimento, dove:

1/300 (1/500) – tasso di riferimento determinato dal sistema bancario del paese tenendo conto dell’inflazione, ai sensi dell’art. 236 per ogni giorno di ritardo;
KS – tasso chiave, espresso in percentuale.

Il numero di giorni di ritardo viene conteggiato dal primo giorno successivo alla data stabilita di ricezione dell'ordine fino all'ultima data di ritardo.

Il risarcimento viene corrisposto per l'intero periodo di ritardo, compresi i fine settimana e i giorni festivi.

Come determinare la percentuale per tutti i giorni di ritardo

L'importo del risarcimento fornito deve essere almeno 1/150 del tasso chiave. La presenza di contratti di lavoro stabilisce l'intero importo di 1/150 (art. 236). Nelle Regioni il datore di lavoro, sulla base di un accordo siglato preventivamente, attribuisce la propria percentuale per tutto il periodo di ritardo.

Le autorità locali, insieme ai datori di lavoro e ai sindacati, firmano un accordo generale sulla base del quale viene stabilita la tariffa chiave.

Calcolatore online per calcolare l'importo del pagamento finanziario a un dipendente

Il secondo metodo è offerto da Internet. Il calcolatore online ti aiuterà in modo rapido e semplice a calcolare il risarcimento per il ritardo nel salario e ad accumulare la somma di denaro richiesta. È necessario inserire tre valori nel modulo della pagina:

l'importo del ritardo tenendo conto di tasse e commissioni;
impostare la data di scadenza del pagamento (giorno di stipendio);
data effettiva del pagamento.

Punizione per violazione dei pagamenti di risarcimento

Il mancato rispetto delle scadenze per il pagamento degli stipendi comporta la responsabilità del datore di lavoro. Esiste una sanzione amministrativa, a seguito della quale un'organizzazione o un singolo imprenditore paga un'ammenda stabilita dalla legge. Inoltre, l'importo del risarcimento materiale può aumentare in modo significativo per le organizzazioni. Il risarcimento può essere recuperato solo dopo una decisione del tribunale.

Scarica l'atto di richiesta di recupero della retribuzione e di risarcimento pecuniario per ritardato pagamento

Quando il datore di lavoro ha ignorato la prima decisione dell'assemblea, la misura successiva necessaria è la responsabilità penale con la reclusione per due anni o la sospensione dall'incarico per cinque anni.

Azioni dei dipendenti

Le leggi della Federazione Russa consentono ai dipendenti di non recarsi al lavoro se c'è un ritardo di 15 giorni. Per colpa dell'azienda, gli ultimi giorni lavorativi devono essere pagati per ultimi. Il mancato pagamento puntuale dello stipendio costituisce una grave colpa del datore di lavoro.

Il dipendente ha due opzioni per risolvere il problema: scrivere una lettera di dimissioni di sua spontanea volontà o chiedere un risarcimento per il ritardo nello stipendio. Il capo dell'azienda deve esaminare e pagare il subordinato il giorno della presentazione della domanda.

Fanno eccezione alla regola generale:

agenti di polizia, dipendenti pubblici;
personale di supporto tecnico per i sistemi di fornitura di acqua, calore ed elettricità;
istituzioni che forniscono assistenza di emergenza alla popolazione;
circostanze di forza maggiore.

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I rapporti di lavoro tra il datore di lavoro e i dipendenti sono stabiliti da atti normativi locali dell'organizzazione, basati sulla legislazione sul lavoro. Uno dei punti importanti è la remunerazione del lavoro. Le sue dimensioni, i termini di pagamento, gli incentivi, le sanzioni devono essere specificati nel contratto concluso con il dipendente e in altri documenti che regolano i parametri delle attività dell'organizzazione.

È stabilito legalmente che lo stipendio deve essere pagato almeno due volte al mese. In questo caso il datore di lavoro può fissare autonomamente le date, mantenendo un intervallo di tempo tra le parti della retribuzione di almeno 15 giorni di calendario.

A causa di alcune circostanze o disonestà, il datore di lavoro non sempre effettua puntualmente il pagamento dovuto ai dipendenti per il lavoro. Questa è una violazione della legge e mette a rischio il datore di lavoro con una serie di problemi. Oltre a imporre sanzioni, potrebbe essere tenuto a pagare un risarcimento ai dipendenti per ogni giorno di mancato pagamento.

Calcolatrice per il calcolo del risarcimento per i salari ritardati

Il calcolatore dei salari non pagati funziona secondo le regole dell'art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa. Inserisci i valori richiesti nelle celle della calcolatrice:

Debiti (periodi di tempo e importo stesso)
Appuntamento per oggi
C'è stato un rimborso parziale?
Che tipo di rapporto è richiesto?

Qual è il risarcimento per il ritardo salariale?

Il Codice del Lavoro, articolo 136, obbliga le organizzazioni di qualsiasi forma di proprietà a maturare e pagare i salari almeno una volta ogni 15 giorni. Se questi termini vengono violati, il datore di lavoro è tenuto a calcolare un'indennità per ogni giorno di ritardo. Questo pagamento compenserà i danni materiali causati ai dipendenti a causa del ritardo nel pagamento.

Lo standard per il calcolo del risarcimento si applica a tutti i pagamenti non effettuati in tempo:

salari;
prestazioni di invalidità temporanea e altre prestazioni sociali;
importi delle ferie;
indennità e indennità aggiuntive stabilite dai regolamenti del datore di lavoro;
indennità in caso di licenziamento;
altri pagamenti a favore del dipendente.

La responsabilità finanziaria del datore di lavoro in caso di pagamento anticipato al personale degli importi delle tipologie di pagamento di cui sopra è riportata nel testo dell'articolo 236 Codice del lavoro della Federazione Russa:

Se il datore di lavoro viola il termine stabilito per il pagamento del salario, delle ferie, dei pagamenti di licenziamento e (o) altri pagamenti dovuti al dipendente, il datore di lavoro è tenuto a pagarli con interessi (compensazione monetaria) per un importo non inferiore a cento e il cinquantesimo del tasso di riferimento allora in vigore presso la Banca Centrale della Federazione Russa dagli importi non puntualmente pagati per ogni giorno di ritardo a partire dal giorno successivo al termine di pagamento stabilito fino al giorno dell'effettivo saldo compreso. In caso di pagamento incompleto della retribuzione e (o) di altri pagamenti dovuti al dipendente in tempo, l'importo degli interessi (compensazione monetaria) viene calcolato sugli importi effettivamente non pagati in tempo.

In questo caso, l'importo dell'indennità può essere più elevato se stabilito da atti locali dell'organizzazione o garantito da un contratto di lavoro o collettivo.

Quando viene pagato il risarcimento?

Il risarcimento viene calcolato e pagato indipendentemente dalle circostanze che hanno causato il ritardo nella retribuzione e negli altri pagamenti a favore del dipendente. Il numero dei giorni di ritardo nel pagamento è calcolato per l'intero periodo e decorre dal giorno successivo a quello stabilito come giorno di saldo con il dipendente. In questo caso la data di effettiva emissione degli importi è subordinata all'inclusione nel periodo complessivo di ritardo.

Importo del risarcimento

Per calcolare correttamente l'importo del risarcimento, sarà necessaria la conoscenza dei principi generali di calcolo. La sua dimensione nel 2019 è almeno 1/150 del tasso di rifinanziamento principale secondo la Banca Centrale ed è calcolata indipendentemente da:

ragioni del ritardo;
la presenza di colpevolezza di un dirigente o altro funzionario;
sequestro di conti aziendali, ecc.

L’importo del risarcimento non può essere limitato ad alcun limite. Se il ritardo è di qualsiasi periodo di tempo, il reparto contabilità è obbligato a calcolare il risarcimento per tutti i tipi di importi non pagati per tutti i giorni di ritardo. Di conseguenza, quanto più a lungo il datore di lavoro ritarda i fondi, tanto maggiore sarà l’importo del risarcimento. Per un lungo periodo, i dipendenti hanno il diritto di avviare un processo di ispezione dell'impresa e una punizione più severa da parte dell'amministrazione.

Formula ed esempio di calcolo

L'importo minimo del risarcimento per il ritardo nel pagamento dello stipendio, di altre ricompense monetarie per il lavoro, delle prestazioni sociali, delle ferie, ecc. calcolato utilizzando la seguente formula:

K = NE * SC / 150 * D, Dove

K – compenso;
SV – l’importo dei pagamenti dovuti al dipendente, meno l’imposta sul reddito personale;
SP – il tasso della Banca Centrale, in vigore durante il periodo di ritardo;
D – il numero di giorni di ritardo, a partire dal giorno successivo al termine di pagamento stabilito, fino al giorno del pagamento al dipendente delle somme dovute.

Il risarcimento non è soggetto a tassazione, ma per il calcolo viene preso in considerazione l'importo del ritardato pagamento da cui è già stato calcolato. La base per questo sono due lettere: il Servizio fiscale federale del 04/06/2013 N ED-4-3/10209 e il Ministero delle finanze del 23/01/2013 N 03-04-05/4-54. Ma il datore di lavoro è obbligato a pagare i premi assicurativi.

Esempio: Prendiamo il caso dei salari ritardati, che non sono stati pagati alla sesta data stabilita dai documenti normativi dell'organizzazione. Il pagamento totale che avrebbe dovuto essere trasferito al dipendente ammontava a 15mila rubli per la seconda metà di marzo.

In effetti, i fondi sono stati trasferiti il 15 aprile, quindi il numero di giorni di ritardo è stato di 9 giorni (per il periodo dal 7 aprile al 15 aprile). Il risarcimento deve essere calcolato indipendentemente dal motivo per cui si è verificata una situazione del genere.

Uno dei parametri di input è il tasso di riferimento della Banca Centrale, la sua dimensione per questo periodo era del 7,25%. Inoltre, tratterremo l'imposta sul reddito personale dall'importo maturato:

15mila rubli – 13% = 13.050 mila rubli.

Applichiamo la formula di calcolo e otteniamo il seguente importo di risarcimento:

K = 13.050 * 7,25% / 150 * 9 giorni = 56,77 rubli.

Questo importo è il minimo. Anche se non sarà evidente per un dipendente specifico, per l'organizzazione nel suo complesso, dove il personale è sufficientemente numeroso, può portare a risultati soddisfacenti.

La responsabilità del datore di lavoro per il mancato pagamento dell'indennità

Se parliamo dell’entità della responsabilità del datore di lavoro per il ritardo nel pagamento degli stipendi e l’evasione dall’accantonamento di un compenso adeguato, allora la cosa è piuttosto seria. La legislazione sul lavoro è obbligatoria per il rispetto da parte di tutti i partecipanti ai rapporti di lavoro e il controllo sulla disciplina delle prestazioni è affidato all'Ispettorato statale del lavoro. Ha il diritto:

condurre ispezioni di routine presso i datori di lavoro;
condurre indagini sulle violazioni rilevate;
realizzare eventi non programmati quando i cittadini ne ricevono richieste.

In caso di accertamento di violazioni, gli ispettori sono tenuti a trasmettere alla Procura le informazioni sulla base delle quali verrà scelta la misura di responsabilità. Le punizioni includono:

azione disciplinare contro un funzionario che ha violato la legge (articoli 22, 195, 370 del Codice del lavoro);
sanzione amministrativa sotto forma di sanzione pecuniaria sulla gestione dell'organizzazione, ai sensi dell'articolo 5.27 del Codice amministrativo;
perseguimento penale se viene identificato e dimostrato il fatto dell'uso egoistico dei fondi non pagati da parte dei funzionari. Si applica l'articolo 14.1 del codice penale.

L'avvio di un audit sul ritardo nei salari e nei pagamenti senza tener conto del risarcimento spesso proviene dalla forza lavoro o da un dipendente specifico. Per avviare il processo di ripristino dei diritti violati, sarà necessario contattare per iscritto la Commissione del lavoro, il tribunale o la procura. In caso di reclamo, i dipendenti hanno anche il diritto di chiedere il risarcimento del danno morale causato dal mancato pagamento delle somme dovute.

Se l'organizzazione dispone di un comitato sindacale, i lavoratori hanno il diritto di ricorrere lì con una denuncia per diritti violati. Una domanda da parte dei dipendenti deve essere registrata e presa in considerazione entro 10 giorni.

È prevista un'indennità per il ritardo nella retribuzione?

L’indennità per ritardo salariale rappresenta la responsabilità finanziaria del datore di lavoro per il ritardato pagamento della retribuzione, stabilita dall’art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa (di seguito denominato Codice del lavoro della Federazione Russa). È espresso come percentuale calcolata sull'importo dei fondi detenuti illegalmente.

Quando puoi ricevere un risarcimento per il salario non pagato in tempo?

Come base per il risarcimento di cui all'art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa afferma che il datore di lavoro supera il termine per effettuare i pagamenti. Tali termini sono definiti all'art. 136 Codice del lavoro della Federazione Russa. COSÌ:

la retribuzione deve essere corrisposta entro e non oltre 15 giorni dalla fine del periodo per il quale è stata maturata;
la data del pagamento è determinata dalle norme procedurali interne all'organizzazione datrice di lavoro. Dettagli nell'articolo Date di pagamento delle retribuzioni e loro periodicità;
se l'orario di pagamento cade in un giorno festivo o altro giorno libero, il pagamento viene effettuato alla vigilia di tale giorno;
Il pagamento delle ferie deve essere effettuato entro e non oltre 3 giorni prima del primo giorno di ferie.

Nell'art. 136 del Codice del lavoro della Federazione Russa rileva separatamente che alcune leggi della Federazione Russa possono determinare altre scadenze entro le quali devono essere effettuati i pagamenti. Compreso:

Nell'art. 140 del Codice del lavoro della Federazione Russa afferma che in caso di risoluzione di un contratto di lavoro, il datore di lavoro deve effettuare i pagamenti di tutti i fondi dovuti al dipendente direttamente alla data del licenziamento. E nei casi in cui il dipendente licenziato contesta l'importo del pagamento dovuto, entro questo periodo deve essere pagato l'importo che al momento conviene al datore di lavoro.
Arte. 141 del Codice del lavoro della Federazione Russa stabilisce che i fondi dovuti a un dipendente deceduto vengono emessi entro una settimana dal momento in cui i membri della sua famiglia o le persone a suo carico al momento della morte presentano i documenti pertinenti.

Per la violazione di queste scadenze, il datore di lavoro può essere ritenuto responsabile, come verrà discusso di seguito.

Come calcolare il risarcimento per il ritardo nel pagamento dello stipendio

Secondo l'art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa, l'importo del risarcimento ai dipendenti per il ritardo nel salario può essere determinato da atti locali dell'impresa, da un contratto collettivo o direttamente in un accordo con il dipendente. La legge non stabilisce limiti esatti per il risarcimento in rubli.

Ma nell'art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa stabilisce gli interessi minimi sull'importo dei pagamenti ritardati. Gli interessi su di essi non possono essere inferiori a 1/150 del tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa (di seguito denominata Banca Centrale della Federazione Russa) per il giorno del ritardo.

Nel calcolo dell'indennità e nel calcolo degli interessi, viene preso in considerazione ogni giorno di ritardo, compreso il giorno in cui il datore di lavoro ha effettuato il pagamento.

Anche nell'art. 236 prevede che sulle somme non effettivamente pagate vengono addebitati gli interessi. Ciò significa che l'emissione dell'indennità non dipende dal fatto che l'intero stipendio sia stato ritardato o solo in parte. Inoltre, il risarcimento è dovuto non solo per i ritardi nei salari, ma anche per i ritardi in altri tipi di pagamenti, come il pagamento delle ferie, l’indennità di licenziamento, ecc.

Interessi, penalità per salari tardivi nel 2018-2019: metodo di scelta del tasso

Poiché l'art. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa collega l'importo degli interessi per il ritardo nel pagamento dei salari all'attuale tasso di riferimento della Banca Centrale della Federazione Russa; è necessario conoscere questo tasso al momento del ritardo. Pertanto, secondo le informazioni della Banca Centrale della Federazione Russa del 14 dicembre 2018, a partire dal 17 dicembre 2018 il tasso di riferimento sarà pari al 7,75% annuo.

Poiché il tasso di riferimento cambia abbastanza spesso e le penalità per il ritardo nel pagamento dello stipendio vengono calcolate in base al tasso in vigore durante il ritardo nel pagamento, per il periodo fino al 17 dicembre 2018 è necessario procedere dal tasso precedentemente valido. Pertanto, secondo la lettera informativa della Banca Centrale della Federazione Russa del 14 settembre 2018, nel periodo dal 17 settembre 2018 al 16 dicembre 2018, il tasso di riferimento era in vigore nella misura del 7,5% annuo.

IMPORTANTE! Per i salari ritardati prima del 02.10.2016, per il periodo di ritardo fino a tale data inclusa, viene maturato un risarcimento pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca di Russia (clausola 2, articolo 2, articolo 4 della legge "Sugli emendamenti ad alcuni atti legislativi della Federazione Russa ..." del 07/03/2016 n. 272-FZ).

Calcolo dell'indennità per ritardato pagamento degli stipendi

La formula obbligatoria per il calcolo dell'indennità per ritardo salariale per il periodo 2018-2019 non è stabilita dalla legge. Tuttavia, fatte salve le disposizioni legali, il risarcimento minimo può essere calcolato utilizzando la seguente formula:

SOMMAз × X% / 150 × Ydn,

dove: SUMз è l'importo della retribuzione ritardata;

X% è il tasso della Banca Centrale della Federazione Russa in vigore durante il ritardo salariale;

Ydn: il numero di giorni di durata del ritardo.

Dalle disposizioni della parte 1 dell'art. 142, artt. 236 del Codice del lavoro della Federazione Russa ne consegue che lo stipendio ritardato dopo il ritardo viene emesso insieme al risarcimento. Quando il calcolo dell'indennità per ritardata retribuzione non viene effettuato, il lavoratore conserva il diritto all'assenteismo dal lavoro, sancito dall'art. 142 del Codice del lavoro della Federazione Russa, che sarà discusso di seguito.

Vale la pena notare che all'art. 237 del Codice del lavoro della Federazione Russa stabilisce il diritto del dipendente al risarcimento del danno morale in conformità con le regole del contratto di lavoro. La pratica giudiziaria mostra che i tribunali applicano questa regola ai casi di salari ritardati. Pertanto, con la decisione del tribunale distrettuale di Engelssky della regione di Saratov del 18 maggio 2017 nel caso n. 2-1-3270/2017, la richiesta del dipendente di risarcimento dei danni morali per il ritardo nel salario è stata parzialmente soddisfatta.

Assenteismo dal lavoro per ritardata retribuzione

Se un dipendente ha esercitato il suo diritto all'assenteismo durante un ritardo nella retribuzione, secondo le regole della parte 5 dell'art. 142 del Codice del lavoro della Federazione Russa, il datore di lavoro deve inviare al dipendente un avviso sull'opportunità di effettuare il pagamento. A sua volta, il dipendente dovrà recarsi al lavoro a partire dal giorno successivo alla ricezione della notifica.

NOTA! Se il lavoratore non si reca al lavoro, ai sensi del sub. “a” comma 6, parte 1, art. 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa, il datore di lavoro ha il diritto di licenziarlo per assenteismo. Tale licenziamento sarà legale.

Se il datore di lavoro ritarda il salario per più di 15 giorni, ai sensi dell'art. 142 del Codice del lavoro della Federazione Russa, il dipendente ha il diritto di interrompere il lavoro per l'intero periodo fino a quando il datore di lavoro non avrà raggiunto un accordo completo con lui. Durante il tempo specificato, al dipendente viene assegnato uno stipendio medio, nonché il diritto all'assenteismo dal lavoro. Il fatto della colpevolezza del datore di lavoro ai sensi del paragrafo 57 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema della Federazione Russa del 17 marzo 2004 n. 2 non pregiudica il suddetto diritto del dipendente di terminare il suo rapporto di lavoro.

Esistono alcuni casi eccezionali in cui questa regola non trova applicazione, sanciti anche dall'art. 142 Codice del lavoro della Federazione Russa. Ad esempio, i dipendenti pubblici, i lavoratori dell'edilizia abitativa e dei servizi comunali, nonché i dipendenti delle imprese manifatturiere che rappresentano un pericolo per la società e l'ambiente sono privati di questo diritto.

Responsabilità del datore di lavoro per ritardato o mancato pagamento della retribuzione

Nella parte 6 dell'art. 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa (di seguito denominato Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa), un avvertimento e un'ammenda per un importo di:

da 10.000 a 20.000 rubli. - sui funzionari;
da 1.000 a 5.000 rubli. - per le persone che esercitano un'attività senza costituire una persona giuridica;
da 30.000 a 50.000 rubli. - per le persone giuridiche.

Parte 7art. 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede punizioni più severe per le persone che hanno commesso ripetutamente questo reato.

Per il ritardo nel pagamento per un periodo superiore a 2 mesi sorge la responsabilità penale ai sensi dell'art. 145.1 del Codice Penale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice Penale della Federazione Russa). Secondo l'art. 2.1 Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, art. 14 del codice penale della Federazione Russa, la presenza di colpa da parte del datore di lavoro è una condizione obbligatoria per sottoporlo a responsabilità amministrativa o penale.

Allo stesso tempo, la pratica giudiziaria non tiene conto se la violazione è una conseguenza delle azioni del capo dell'organizzazione datrice di lavoro o di un altro dipendente responsabile. Pertanto, nella decisione del tribunale distrettuale Zasviyazhsky di Ulyanovsk del 17 maggio 2017 n. 12-329/2017 nel caso n. 12-329/2017, al datore di lavoro è stata inflitta un'ammenda ai sensi dell'art. 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, sebbene lo stipendio sia stato ritardato per colpa del contabile.

Il tempestivo risarcimento del ritardo salariale è innanzitutto nell'interesse del datore di lavoro. Ma vale la pena notare che il calcolo dell'indennità per mancato pagamento dello stipendio e il suo pagamento sono possibili solo se il dipendente è ufficialmente impiegato.

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