Quando si preparano le dichiarazioni dei redditi individuali, potrebbe essere necessario completare una riga del codice paese. Parliamo di dove trovare questo indicatore e quale codice paese devi indicare per la Russia.
Indicatore "Codice Paese" nelle dichiarazioni dei redditi
L'indicatore “Codice Paese” (“Codice del Paese di cittadinanza”, ecc.) è riportato in alcune dichiarazioni dei redditi in cui vengono inserite informazioni relative a un singolo contribuente.
Tali dichiarazioni includono, in particolare:
- Dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito (Ordinanza del Servizio fiscale federale del 19 ottobre 2016 n. ММВ-7-3/572@). Dettagli “Cittadinanza (codice paese)” dell'appendice n. 2 alla dichiarazione dei redditi;
- Dichiarazione dei redditi per l'imposta sull'acqua (Ordinanza del Servizio fiscale federale del 9 novembre 2015 n. ММВ-7-3/497@). Dettagli “Codice della cittadinanza del paese” Informazioni su un individuo che non è un imprenditore individuale;
- Dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo n. 3-NDFL) (Ordinanza del Servizio fiscale federale del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@). dettaglio “codice Paese” sul frontespizio della dichiarazione dei redditi;
Insieme alle dichiarazioni dei redditi, le informazioni sul codice del paese sono indicate, ad esempio, nel certificato di reddito di una persona fisica (Ordinanza del Servizio fiscale federale del 30 ottobre 2015 n. ММВ-7-11/485@).
Quale codice indicare
La riga "Codice paese" o una riga con un altro nome simile indica il codice a tre cifre del paese di cui il singolo contribuente è cittadino, per il quale vengono compilate le informazioni sulla rendicontazione fiscale. Per compilare questa riga, viene utilizzato il classificatore tutto russo dei paesi del mondo (OKSM) (risoluzione Gosstandart n. 529-st del 14 dicembre 2001). Se una persona non ha la cittadinanza, indicare il codice del Paese che ha rilasciato il documento di identità.
Il codice classificatore per la Russia è 643.
Ecco i codici OKSM per alcuni altri paesi.
Appendice n. 1
alla Procedura per la compilazione del form
sul reddito dei privati
(modulo 3-NDFL), approvato
Per ordine del Servizio fiscale federale della Russia
del 25 novembre 2010 N ММВ-7-3/654@
PROCEDURA PER LA COMPILAZIONE DEL MODULO DICHIARAZIONE FISCALE
PER LE PERSONE FISICHE IMPOSTA SUI REDDITI (MODULO 3-NDFL)
DIRECTORY » CODICI DI CATEGORIA CONTRIBUENTE«
720 - un individuo registrato come imprenditore individuale
730 - un notaio esercente la libera professione e gli altri soggetti esercenti la libera professione secondo la procedura stabilita dalla normativa vigente
740 - avvocato che ha aperto uno studio legale
760 - altra persona fisica che dichiari i redditi ai sensi dell'articolo 228 del Codice, nonché al fine di ottenere detrazioni fiscali ai sensi degli articoli 218 - 221 del Codice o per altro fine
770 - un individuo registrato come imprenditore individuale e che è a capo di un'impresa contadina (agricola).
— PROCEDURA PER LA COMPILAZIONE DEL MODULO DICHIARAZIONE FISCALE —
Appendice n. 1
alla Procedura per la compilazione del form
dichiarazione dei redditi
sul reddito dei privati
(modulo 3-NDFL),
approvato per ordine del Servizio fiscale federale della Russia
del 24/12/2014 N ММВ-7-11/671@
Come inserire i dettagli delle controparti russe e straniere nel programma - 1C: Contabilità 8 - (ed.
Riso. 2. Inserimento dei dettagli delle organizzazioni russe Quando si inseriscono i singoli imprenditori registrati nella Federazione Russa, sono indicati i seguenti codici:
- OGRNIP.
Riso. 3. Immissione dei dati degli imprenditori russi
- Codice Fiscale;
- Registrazione;
Nel frontespizio il contribuente inserisce tutti i dettagli, ad eccezione della sezione “Da compilare a cura di un dipendente dell’amministrazione finanziaria”. Compilando il campo “Numero di rettifica”, nella notifica iniziale viene automaticamente inserito “0”; nella notifica aggiornata, per il periodo corrispondente, è necessario indicare il numero di rettifica (ad esempio “1”, “2”, ecc. ).
D.). Nel campo “Periodo d'imposta” è indicato il periodo d'imposta (anno solare) dell'imposta sul reddito o dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il quale il contribuente presenta una notifica.
Dettagli Codice fiscale del Paese di registrazione o equivalente
È indicato il codice fiscale assegnato nel Paese di costituzione o equivalente (se disponibile).
"Atti giudiziari e normativi della Federazione Russa"
Cos'è un numero di registrazione?
Data di pubblicazione 30/01/2013 13:55
Esempi numeri di registrazione può includere numeri di automobile e di telefono, codici valuta, numeri di registrazione CAS di composti chimici, serie e numeri di certificati e titoli, ecc.
L'OGRN deve essere indicato in tutte le registrazioni del registro statale e nei documenti che servono come base per effettuare tali registrazioni, nonché, insieme al nome della persona giuridica, in tutti i suoi documenti.
OGRNIP come numero di controllo ha l'ultima cifra del resto quando si divide un numero dalle 14 cifre precedenti non per 11, ma per 13.
Per il numero di iscrizione nel registro sono previste sette cifre invece di cinque.
In "1C: Contabilità 8" (ed.
3.0) è possibile indicare il Paese di registrazione della controparte. Il paese di registrazione è il paese in cui è registrata la sede principale della controparte.
Il paese di registrazione nella configurazione può essere specificato solo se Transazioni controllate (per la versione KORP) o Merci importate (scheda Inventario) sono abilitate nella base informazioni nella sezione Funzionalità del programma - vedere.
Registrazione fiscale di un non residente nella Federazione Russa
In assenza di tassazione nel territorio di uno stato estero - un certificato corrispondente a nome della società (Certificato di esenzione fiscale) Procura rilasciata da un'organizzazione straniera a nome di un rappresentante tramite procura (se presente in della società) Certificato di indirizzo Certificato (protocollo) sulla nomina di un amministratore Fotocopia del passaporto
Regolamento amministrativo per la fornitura da parte del Servizio fiscale federale di servizi statali per la registrazione di organizzazioni e individui, la tenuta del registro dei contribuenti dello Stato unificato e la fornitura delle informazioni in esso contenute (pagina
Nome dell'organizzazione straniera 1.
Informazioni sui fondatori - persone fisiche Nome completo Indirizzo nel paese di residenza permanente Numero e serie del passaporto, passaporto internazionale o altro documento di identificazione Indicare il nome del documento Codice fiscale nel paese di registrazione o un analogo (se disponibile) Indicare il nome del codice contribuente Quota di capitale sociale (autorizzato) capitale (%) Nome completo Indirizzo nel paese di residenza permanente Numero e serie del passaporto, passaporto internazionale o altro documento di identificazione Indicare il nome del documento Codice fiscale nel paese di registrazione o analogo (se presente) Indicare il nome del codice fiscale Quota di partecipazione al capitale sociale (autorizzata) capitale (%) Nome completo Indirizzo nel paese di residenza permanente Appendice 2 al Modulo 2001I (2000) Pag.
Come redigere e presentare calcoli (informazioni) sui redditi pagati a organizzazioni straniere
Il calcolo comprende: Iniziare a compilare il calcolo dal frontespizio e dalle sottosezioni 3.1, 3.2 e 3.3 della sezione 3. Successivamente compilare la sezione 2 e infine la sezione 1.
Se non sono presenti dati per la sottosezione 3.3 della sezione 3, non includerli nel calcolo.
Numera tutte le pagine in ordine, indicandone i numeri nelle caselle in alto. Ad esempio, la prima pagina (frontespizio) è “001”, la dodicesima pagina è “012”.
Una dichiarazione nel modulo 3-NDFL viene presentata all'ufficio delle imposte in diversi casi:
— per la rendicontazione da parte delle persone fisiche che esercitano attività commerciali sui redditi che percepiscono;
- quando un individuo percepisce un reddito;
— ricevere detrazioni per i costi di formazione e trattamento, acquistando un appartamento;
- rimborsare parte delle spese del mutuo.
Durante la compilazione del modulo di dichiarazione, alcuni dei suoi campi sollevano domande a coloro che non hanno una formazione contabile. Uno di questi è il codice della categoria del contribuente. Una descrizione dei valori che devono essere inseriti in questo campo è disponibile nella prima appendice della procedura, che stabilisce le regole per la compilazione della dichiarazione 3-NDFL. È stato sviluppato dal Servizio fiscale federale.
Vediamo quindi più da vicino quali valori è possibile inserire nel campo in questione:
720 - il valore viene inserito al momento della compilazione del modulo da parte di una persona registrata presso il servizio fiscale come imprenditore individuale
730 - questo codice è destinato ai notai e ad altre persone che, in conformità con la legislazione russa, operano sotto forma di studio privato
740 - questo valore durante la compilazione del modulo 3-NDFL per il codice della categoria del contribuente è indicato dagli avvocati che hanno organizzato uno studio legale ai fini dell'esercizio dell'attività
750 - valore del codice fiscale utilizzato dai gestori degli arbitrati
760 è un codice per le persone fisiche che hanno percepito redditi per i quali, in conformità con il codice fiscale, è necessario segnalarlo al Servizio fiscale federale, nonché per coloro che richiedono una detrazione fiscale
Ti aiuteremo a preparare correttamente i documenti per le autorità fiscali
| 2015 |
Appendice n. 1
alla Procedura per la compilazione del modulo di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (modulo 3-NDFL)
720 individui registrati come imprenditore individuale
730 notaio esercente la libera professione, e gli altri soggetti esercenti la libera professione secondo la procedura stabilita dalla normativa vigente
740 avvocato che ha aperto uno studio legale
750 responsabile arbitrale
760 altra persona fisica che dichiara i redditi ai sensi degli articoli 227, comma 1, e 228 del Codice, nonché al fine di ottenere detrazioni fiscali ai sensi degli articoli 218 – 221 del Codice o per altro fine
770 una persona fisica registrata come imprenditore individuale e che è a capo di un'impresa contadina.
Come posso inserire correttamente i dettagli (TIN, KPP, ecc.) delle controparti russe e straniere nel programma 1C:Accounting 8 (rev. 3.0)?
In “1C: Contabilità 8” (rev. 3.0) è possibile specificare il Paese di registrazione della controparte. Il paese di registrazione è il paese in cui è registrata la sede principale della controparte. Il paese di registrazione nella configurazione può essere specificato solo se presente nell'infobase nella sezione Funzionalità del programma incluso Transazioni controllate(per la versione CORP) o Beni importati(segnalibro Riserve) - vedi fig. 1.
Riso. 1. Sezione "Funzionalità del programma"
Dopo aver abilitato una delle opzioni specificate, nella carta della controparte è possibile indicare il Paese di registrazione. Per le persone giuridiche e le persone fisiche registrate nella Federazione Russa, è indicato il paese di registrazione: "Russia". Quando si inseriscono le controparti russe per le persone giuridiche, vengono indicati i seguenti codici:
- OGRN.
Riso. 2. Inserimento dei dettagli delle organizzazioni russe
Quando si inseriscono i singoli imprenditori registrati nella Federazione Russa, vengono indicati i seguenti codici:
- OGRNIP.
Riso. 3. Immissione dei dati degli imprenditori russi
Per le persone giuridiche russe e i singoli imprenditori, la correttezza del TIN e del KPP viene monitorata secondo il servizio npchk.nalog.ru. Se la controparte è registrata al di fuori della Federazione Russa, per le persone fisiche e giuridiche sono indicati i seguenti codici:
- Codice Fiscale;
- Registrazione;
Riso. 4. Inserimento dei dati delle controparti estere
Un codice fiscale è un codice fiscale assegnato a un contribuente nel paese di registrazione, un analogo di una locanda per le organizzazioni russe.
Il numero di registrazione è un numero di registrazione assegnato al contribuente nel paese di registrazione, un analogo di OGRN/OGRNIP per le organizzazioni russe.
Nel caso in cui un'organizzazione straniera sia registrata presso l'ufficio delle imposte nella Federazione Russa, le viene assegnato un TIN. I motivi per la registrazione possono essere diversi: l'apertura di una filiale, l'acquisto di un immobile nella Federazione Russa, l'apertura di un conto corrente presso una banca russa. Il TIN di un'organizzazione straniera viene assegnato una volta e non cambia durante l'intero periodo di attività dell'organizzazione straniera. Nel caso in cui un'organizzazione straniera abbia ricevuto un TIN per uno qualsiasi dei motivi, questo TIN deve essere indicato sulla carta della controparte.
Per le controparti estere, la verifica da parte del servizio npchk.nalog.ru non viene eseguita.
Il calcolo delle imposte (informazioni) sui redditi pagati a organizzazioni straniere deve essere agenti delle imposte sui redditi (Articolo 4, articolo 310 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Modulo di calcolo
Responsabilità per mancato conferimento
Situazione: Quali sono le conseguenze della presentazione tardiva delle dichiarazioni fiscali sui redditi pagati a organizzazioni straniere e sulle imposte trattenute?
L'organizzazione verrà multata di 200 rubli. per ogni documento non presentato e i suoi funzionari potranno essere ritenuti responsabili dal punto di vista amministrativo.
Il calcolo fiscale degli importi dei redditi pagati a organizzazioni straniere e delle imposte trattenute è un documento richiesto per il controllo fiscale (sottoclausola 4, clausola 3, articolo 24 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se l'agente fiscale non lo presenta entro il termine prescritto, l'ispettorato fiscale ha il diritto di presentargli un'ammenda, prevista dal paragrafo 1 dell'articolo 126 del Codice fiscale della Federazione Russa. La multa è di 200 rubli. per ogni documento non presentato.
Per tale violazione è prevista anche la responsabilità amministrativa. Su richiesta dell'ispettorato fiscale, il tribunale può multare i funzionari dell'organizzazione (ad esempio il manager) per un importo compreso tra 300 e 500 rubli. (clausola 1 dell'articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).
In questa situazione non si applica la responsabilità ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'ispettorato fiscale ha il diritto di multare un'organizzazione ai sensi di questo articolo solo se la dichiarazione dei redditi è stata presentata in ritardo. Il calcolo fiscale dei redditi pagati a organizzazioni straniere non è una dichiarazione (clausola 1, articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Situazione: L'ispettorato ha il diritto di multare un agente fiscale che non ha presentato un calcolo dei redditi pagati a organizzazioni straniere? Il reddito è esente dall'imposta sul reddito in base ad un accordo internazionale (trattato).
Sì, ne hai il diritto.
Sulla base dei risultati dell'ultimo periodo di riferimento (fiscale), l'agente fiscale deve redigere e presentare all'ispettorato un calcolo degli importi dei redditi pagati a organizzazioni straniere e delle imposte trattenute (clausola 4 dell'articolo 310 del Codice fiscale della Federazione Russa). L'imposta sul reddito viene trattenuta e trasferita al bilancio ad ogni pagamento (clausola 1, articolo 310 del Codice fiscale della Federazione Russa).
L'eccezione è quando un'organizzazione è esente dall'obbligo di ritenuta d'acconto. Sono elencati nel paragrafo 2 dell'articolo 310 del Codice fiscale della Federazione Russa. Tuttavia, l’esenzione fiscale non rimuove lo status dell’organizzazione come agente fiscale. Cioè, in questi casi, è obbligata a presentare all'ispettorato i documenti necessari per il controllo fiscale (sottoclausola 4, clausola 3, articolo 24 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il calcolo delle entrate pagate alle organizzazioni straniere si riferisce a tali documenti. Pertanto, se non viene presentato, l'ispettorato fiscale ha il diritto di imporre un'ammenda all'organizzazione ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 126 del Codice fiscale della Federazione Russa.
Le informazioni sul reddito delle organizzazioni straniere esenti dall'imposta sul reddito si riflettono nel calcolo per il periodo in cui l'agente fiscale ha pagato questo reddito. Ciò deriva dal paragrafo 1 dell'articolo 310 del codice fiscale della Federazione Russa. Il documento che conferma il diritto alla tassazione preferenziale è indicato nella riga 160 del comma 3.2 della sezione 3 del calcolo (clausola 8.7 della Procedura approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 2 marzo 2016 n. ММВ-7-3 /115 ) .
metodi di consegna
Il calcolo delle entrate pagate alle organizzazioni straniere può essere sottoposto all'ispezione:
- su carta (ad esempio, attraverso rappresentante autorizzato dell'organizzazione o da posta);
- V elettronicamente attraverso canali di telecomunicazione . Se il numero medio di dipendenti per l'anno precedente (nelle organizzazioni di nuova creazione o riorganizzate per il mese di creazione o riorganizzazione) supera le 100 persone, nell'anno in corso i calcoli possono essere effettuati solo in questo modo. Ciò vale anche per le organizzazioni classificate come maggiori contribuenti . Devono presentare le dichiarazioni fiscali elettronicamente tramite canali di telecomunicazione agli ispettorati interregionali per i maggiori contribuenti.
Ciò è affermato nel paragrafo 3 dell'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa.
Attenzione: per mancato rispetto del metodo stabilito presentazione delle dichiarazioni fiscali in formato elettronico è prevista la responsabilità fiscale. La multa è di 200 rubli. per ogni violazione. Ciò è affermato nell'articolo 119.1 del Codice fiscale della Federazione Russa.