Konfigurasi: 1c akuntansi

Versi konfigurasi: 3.0.54.20

Tanggal penerbitan: 24.11.2017

Banyak organisasi dihadapkan pada kebutuhan untuk memperhitungkan kendaraan dan peralatan yang dibeli di neraca perusahaan. Serta perhitungan pajak angkutan pada program 1C. Untuk menghitung pajak transportasi, Anda perlu memasukkan kendaraan ke dalam neraca Anda dan mendaftarkannya.

Mari pergi ke Direktori - Pajak transportasi.

Langkah selanjutnya adalah mengkonfigurasi Prosedur pembayaran Dan Metode pencatatan biaya untuk akuntansi pajak transportasi 1C.

Metode mencerminkan biaya pajak transportasi.

Prosedur pembayaran pajak transportasi, jika wilayah Anda menyediakan Pembayaran di muka untuk pajak transportasi, pilih fungsi ini dan masukkan tanggal pembayaran.

Layanan broker telah menjadi bagian dari kehidupan kita; memilih broker yang andal tidak akan sulit jika Anda mengenal Bworld dan menganalisis secara spesifik pekerjaan broker ini.

Langkah selanjutnya adalah penerimaan kendaraan. Dokumentasikan dengan jenis operasi Penerimaan peralatan. Dan jenis nomenklaturnya seharusnya Peralatan (aset tetap).

Langkah selanjutnya adalah menerima aset tetap untuk akuntansi.

Saat mengisi dokumen penerimaan aset tetap untuk akuntansi, isikan baris berikut:

1. Jenis operasi: Peralatan

2. Acara OS: Penerimaan akuntansi dengan commissioning

3. MOL - Orang yang bertanggung jawab secara finansial

Pada tab Aset tidak lancar:

1. Metode penerimaan: Beli dengan biaya tertentu

2. Peralatan adalah peralatan dari direktori Nomenklatur

3. Akun: 08.04.1

Buka penanda Hal utama.

Saat menambahkan Aktiva Tetap, kita tambahkan Isi Nama, lalu masuk ke informasi akuntansi, pastikan untuk mengisi kode OKOF Dan Kelompok penyusutan. Kode OKOF tidak dimasukkan secara manual; kode tersebut harus dimuat ke dalam program dari file terpisah. Selanjutnya, klik tombolnya Catatlah!

Mengisi kartu kendaraan Harap dicatat bahwa tarif pajak akan terisi secara otomatis jika OKTMO dan Otoritas Pajak ditunjukkan dengan benar.

Mari kita kembali mengisi dokumen Penerimaan untuk pembukuan aktiva tetap (kendaraan). Mari kita mulai mengisi bagian Akuntansi.

Tab berikutnya Akuntansi pajak. Kami menunjukkan masa manfaat dan memilih penyusutan.

Sekarang kita beralih ke prosedur penghitungan pajak transportasi di 1C. Perhitungan dilakukan dengan operasi Penutupan bulan ini. Setelah menyelesaikan penutupan bulan, program akan menghitung jumlah pajak.

Pada artikel ini kita akan melihat cara mengatur dan mencerminkan akuntansi pajak transportasi di 1C 8.3 Akuntansi: dari pembelian mobil hingga penutupan bulan dan pelaporan.

Langkah pertama adalah mencerminkan pembelian mobil kita dalam program. Hal ini dilakukan dengan dokumen tanda terima, yang terletak di bagian “OS dan aset tidak berwujud”. Mobil kami adalah aset tetap senilai 800.000 ribu rubel. Pada contoh kita, kita membelinya pada tanggal 28 Agustus 2017 dari perusahaan Sweet Dreams Ltd.

Dokumen tanda terima telah membuat transaksi yang diperlukan, tetapi untuk akuntansi biaya lebih lanjut, diperlukan komisioning.

Untuk mengoperasikan mobil, kami membuat dokumen “Penerimaan akuntansi aset tetap” tertanggal 29/08/2017. Itu akan didaftarkan pada organisasi LLC Confetprom.

Pada tab “Aset Tetap”, Anda perlu menambahkan elemen direktori dengan nama yang sama ke bagian tabel.

Dalam kasus kami, kami memperhitungkan mobil penumpang KIA RIO dan dengan demikian menunjukkan bahwa itu adalah kendaraan bermotor. Kami juga akan memilih untuk menjadi bagian dari grup akuntansi OS “Kendaraan”.

Setelah semua data terisi, dokumen dapat diproses. Sekarang mobil kami terdaftar di akun 01.01 untuk divisi utama.

Tonton juga video tentang memanfaatkan OS:

Menyiapkan pajak transportasi

Pajak transportasi dihitung dan dicatat dalam akuntansi pada akhir bulan. Untuk menghitung dengan benar jumlah yang harus dibayar, Anda perlu membuat beberapa pengaturan awal. Mereka berada di bagian "Direktori" - "Pajak transportasi".

Di jendela yang terbuka, beberapa bagian pengaturan tersedia untuk kita. Pertama, Anda harus mulai mendaftarkan kendaraan Anda.

Bagian ini menampilkan semua kendaraan yang terdaftar. Untuk menambahkan mobil kita ke dalamnya, pilih “Registrasi” dari menu “Buat”.
Harap diperhatikan bahwa jika Anda tidak lagi memiliki kendaraan terdaftar, misalnya Anda menjualnya, Anda perlu membatalkan pendaftarannya. Hal ini dilakukan dengan cara yang sama dalam daftar ini. Jangan lupa untuk membatalkan registrasi kendaraan, jika tidak program akan terus membebankan pajak transportasi padanya.

Sangat penting untuk mengisi semua data pada kartu STNK dengan benar. Hampir semuanya diisi saat mendaftar ke polisi lalu lintas.
Misalkan kita mendaftarkan mobil KIA RIO pada tanggal 31/08/2017. Kami pasti akan menunjukkan tenaga mesin dan tarif pajak. Itu adalah parameter mendasar ketika menghitung pajak di masa depan.

Selanjutnya, kembali ke formulir daftar bagian untuk menyiapkan pajak transportasi dan pilih item “Metode mencerminkan pengeluaran”. Di sinilah ditunjukkan bagaimana pajak atas mobil kita akan diperhitungkan dalam program tersebut. Dalam kasus kami, pengeluaran akan diposting ke akun 26.

Dari formulir pengaturan Anda juga dapat memperjelas prosedur pembayaran pajak transportasi. Jangka waktu, tahun dimulainya, otoritas pajak tempat pembayaran akan dilakukan, dll. ditunjukkan di sini.

Perhitungan pajak transportasi

Pajak transportasi dihitung pada akhir bulan oleh asisten khusus. Pemrosesan ini terletak di bagian "Operasi".
Dalam contoh ini, kami akan menutup bulan untuk organisasi Confetprom LLC. Di neraca itulah mobil KIA RIO dicatatkan. Kami akan memilih Desember 2017 sebagai periodenya.

Setelah operasi “Perhitungan pajak transportasi” berhasil diselesaikan, terbukti dengan warna hijau pada linknya, mari kita lihat transaksi yang dihasilkan.
Operasi rutin tercermin pada akun 26 (inilah yang kami tunjukkan dalam pengaturan sebelumnya) jumlah pajak sebesar 1.470 rubel untuk tahun 2017. Dalam daftar informasi “Perhitungan pajak transportasi” Anda dapat melihat data yang menjadi dasar penghitungan ini.

Asisten penutupan bulanan juga memungkinkan kami membuat sertifikat perhitungan “Perhitungan pajak transportasi”.

Laporan ini berisi informasi tentang semua kendaraan yang harus membayar pajak untuk tahun 2017. Ini juga mencakup perhitungan dan data tentang kendaraan itu sendiri. Harap dicatat bahwa jika ada kendaraan yang dicabut pendaftarannya sepanjang tahun, hal itu akan tetap terlihat di sini. Dalam hal ini, pajak hanya akan dikenakan untuk jangka waktu penggunaan.

Deklarasi pajak transportasi

Semua data pajak transportasi akan dimasukkan dalam deklarasi terkait. Anda dapat menemukannya di bagian “Laporan” - “Laporan yang Diatur”.

Jika deklarasi pajak transportasi tidak ditambahkan ke favorit Anda, Anda dapat menemukannya di tab “Semua”.

Setelah diisi, pada halaman 1 bagian 2 deklarasi ini, kami mencerminkan semua data penghitungan besaran pajak atas mobil KIA RIO kami.

Menyusun pengembalian pajak transportasi di 1C 8.2 - petunjuk langkah demi langkah

Langkah 1. Memeriksa data untuk menghasilkan SPT transportasi dengan benar

Tahap pertama melibatkan pemeriksaan informasi yang diperlukan untuk menyiapkan pengembalian pajak transportasi.

1. Memeriksa kebenaran pengisian informasi tentang organisasi

Pengecekan kebenaran pengisian informasi organisasi pada 1C 8.2 dilakukan melalui Menu Perusahaan → Organisasi.

2. Pengecekan refleksi informasi registrasi dan deregistrasi kendaraan pada 1C 8.2

• Kami memeriksa apakah registrasi STNK sudah terisi (menu OS → STNK);
• Apabila kendaraan tersebut dicabut pendaftarannya pada masa pajak, maka pendaftarannya juga harus diselesaikan Deregistrasi.

Dalam contoh kita di log Pendaftaran kendaraan catatan registrasi dan pencabutan registrasi kendaraan tercermin:

Langkah 2. Pembentukan SPT Pajak Transportasi

Pembentukan deklarasi pajak transportasi dalam 1C 8.2 dilakukan:

• Menu Laporan → Laporan yang diatur;
• Tombol<Добавить элемент списка>– pemilihan pajak Transportasi (deklarasi tahunan);
• Periode – periode pelaporan.

Langkah 3. Mengisi pengembalian pajak transportasi

Tata cara pengisian SPT pada 1C 8.2:

• Langkah 1. Isi Halaman Judul;
• Langkah 2. Menyelesaikan Bagian 2 Perhitungan besarnya pajak angkutan untuk setiap kendaraan;
• Langkah 3. Bagian 1 selesai. Jumlah pajak transportasi yang harus dibayarkan ke anggaran.

Mengisi halaman judul

Pada saat mengisi halaman judul, diisi informasi tentang Wajib Pajak dan periode pelaporan:

• Di lapangan Nomor koreksi– nomor seri penyesuaian ditunjukkan saat menyerahkan deklarasi yang diperbarui;
• Di lapangan Masa pajak (kode)– kode masa pajak di mana pernyataan diserahkan, ditunjukkan sesuai dengan Lampiran No. 1 pada Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 20 Februari 2012 N ММВ-7-11/99@ ;
• Di lapangan Tahun pelaporan– tahun penyerahan deklarasi;
• Di lapangan Disajikan di– kode otoritas pajak tempat pernyataan diserahkan;
• Di lapangan di lokasi (pendaftaran) (kode)– kode penyerahan deklarasi sesuai dengan Lampiran No. 3 pada Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 20 Februari 2012 N ММВ-7-11/99@;
• Bidang berikutnya menunjukkan Nama Wajib Pajak sesuai dengan dokumen konstituen, kode OKVED, ditugaskan kepada Wajib Pajak, nomor telepon kontak Wajib Pajak:

Menyelesaikan Bagian 2

Pada bagian 2 Surat Pemberitahuan Pajak Pengangkutan, diisi informasi tentang semua kendaraan yang terdaftar di tempat pengajuan surat pernyataan.

• Di barisan Kode OKATO (halaman 020)– OKATO sesuai dengan Pengklasifikasi Seluruh Rusia;
• Di barisan Kode jenis kendaraan (hal.030)– kode jenis kendaraan sesuai dengan Lampiran No. 5 pada Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 20 Februari 2012 N ММВ-7-11/99@;
• Di barisan Nomor identifikasi kendaraan (halaman 040)– nomor identifikasi kendaraan sesuai dengan dokumen registrasi negara. Dalam contoh kita, nomor VIN, yang ditetapkan untuk kendaraan darat;
• Di barisan Merek kendaraan (halaman 050)– merek kendaraan, sesuai dengan dokumen registrasi negara;
• Di barisan Registrasi tanda kendaraan (halaman 060)– plat nomor kendaraan, sesuai dengan dokumen registrasi negara;
• Di barisan Basis pajak (baris 070) dan di barisan (hal.080)– dasar pengenaan pajak dan kode satuan pengukurannya sesuai dengan Lampiran No. 6 pada Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 20 Februari 2012 N ММВ-7-11/99@;
• Di barisan Kelas ekologi (halaman 090)– kelas lingkungan kendaraan, yang mengkarakterisasi kendaraan tergantung pada tingkat emisi polutan berbahaya;
• Di barisan Jumlah tahun penuh yang telah berlalu sejak kendaraan diproduksi (hlm. 100)– jumlah tahun, yang didefinisikan sebagai jumlah tahun kalender sejak tahun pembuatan kendaraan pada tanggal 1 Januari tahun berjalan. Kolom diisi apabila ditetapkan tarif pajak yang berbeda untuk kendaraan tersebut, dengan memperhatikan IMS;
• Di barisan Jumlah bulan penuh kepemilikan kendaraan (hal. 110)– jumlah bulan kepemilikan kendaraan pada tahun pelaporan;
• Di kolom koefisien kV (halaman 120)– tingkat pemanfaatan kendaraan, apabila kendaraan tersebut didaftarkan atau dicabut pendaftarannya pada masa pajak berjalan. Koefisien dihitung menggunakan rumus (Gbr. 298). Dalam hal ini, bulan pendaftaran kendaraan, serta bulan pencabutan pendaftaran kendaraan, diambil satu bulan penuh:

Menurut data contoh kami Koefisien= 7 bulan \ 12 bulan = 0,5833, masing-masing, hal.120 = 0,5833.

• Di barisan Persentase pajak (halaman 130)– tarif pajak transportasi;
• Di barisan Jumlah pajak yang dihitung (halaman 140)– besarnya pajak yang dihitung dengan rumus:

Menurut data dari contoh kita, jumlah tr.tax = 110 * 0,5833 * 20 = 1,283 rubel. Halaman 140 = 1,283 gosok.

• Di baris 150-220– informasi tentang manfaat pajak ditunjukkan sesuai dengan Lampiran No. 7 Prosedur yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 20 Februari 2012 No.
• Di barisan (halaman 230)– jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran untuk tahun tersebut:

Menyelesaikan Bagian 1

• Di barisan Kode klasifikasi anggaran (halaman 010)– kode klasifikasi anggaran untuk pajak angkutan (tahun 2012) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 “Pajak angkutan pada organisasi”);
• Di barisan Kode OKATO (halaman 020)– kode entitas administratif-teritorial (kode OKATO) sesuai dengan Pengklasifikasi Seluruh Rusia, di tempat pendaftaran kendaraan;
• Di barisan untuk masa pajak (halaman 021)– jumlah pajak yang terutang ke anggaran untuk tahun tersebut, yang ditetapkan sebagai penjumlahan nilai-nilai pada baris 230 seluruh halaman bagian 2;
• Di baris Jumlah pembayaran di muka yang harus dibayarkan ke anggaran selama masa pajak (rubel) (halaman 023, 025, 027) - jumlah pembayaran di muka yang harus dibayarkan ke anggaran selama masa pajak;
• Jika Jumlah pajak yang dihitung harus dibayarkan ke anggaran (halaman 021) > (halaman 023, 025.027), kemudian baris 030 diisi, dan di hal.040 ada tanda hubung;
• Jika Jumlah pembayaran di muka yang harus dibayarkan ke anggaran selama masa pajak (halaman 023, 025,027) > Jumlah pajak yang dihitung harus dibayarkan ke anggaran (halaman 021)>, kemudian baris 040 diisi, dan di halaman 030 ada tanda hubung;
• Di barisan Jumlah pajak yang dihitung untuk pembayaran ke anggaran (baris 030)– besarnya pajak tambahan yang harus dibayar pada akhir masa pajak, dihitung dengan rumus:

• Di barisan Jumlah pajak yang harus dikurangi (RUB) (baris 040)– jumlah kelebihan pajak ke anggaran dihitung dengan rumus:

Langkah 4. Buat formulir deklarasi tercetak dan file untuk ditransfer ke Layanan Pajak Federal

Untuk mencetak SPT pajak transportasi di 1C 8.2, gunakan tombol<Печать>terletak di panel bawah formulir laporan.

Untuk mengunduh deklarasi dari 1C 8.2, Anda perlu mengklik tombol di bagian atas panel <Выгрузка> – <Выгрузить> dan tunjukkan di jendela yang muncul di mana Anda harus menyimpan file.

• Untuk menyimpan file unggahan ke floppy disk, centang kotak Simpan ke floppy disk dan pilih drive dari daftar.
• Untuk menyimpan file unggahan di hard drive Anda, centang kotak Simpan ke direktori dan tentukan jalur ke direktori.

Langkah 5. Mencerminkan akrual pajak transportasi di 1C 8.2

Perhitungan pajak atas SPT menjadi dasar untuk mencerminkan besarnya pajak angkutan dalam akuntansi dan akuntansi pajak. Akrual pajak tercermin menggunakan dokumen Operasi (akuntansi dan akuntansi pajak), dalam hal ini transaksi berikut dihasilkan:

Langkah 6. Buat perintah pembayaran untuk membayar pajak transportasi

Tabel menunjukkan tata cara pengisian kolom perintah pembayaran untuk pembayaran pajak transportasi.

Perhitungan pajak transportasi (entri akuntansi)

Setiap akuntan yang mendampingi kegiatan perusahaan di mana kendaraan dari daftar Pasal 358 Kode Pajak Federasi Rusia (sepeda motor, mobil, bus, pesawat terbang, dan kendaraan lain) didaftarkan, cepat atau lambat menghadapi masalah mencerminkan akrual pajak transportasi dalam transaksi. Memang, menurut undang-undang perpajakan, perusahaan semacam itu adalah pembayar pajak transportasi.

Aturan dan norma umum untuk mengakui beban ketika mencerminkan pajak transportasi dalam akuntansi harus diterapkan. Mari kita beralih ke Bagan Akun dan “Beban Organisasi” PBU 10/99 untuk memahami masalah ini dari sudut pandang praktis.

Akuntansi pajak transportasi

Akun 68 “Perhitungan pajak dan biaya”, yang diatur dalam Bagan Akun, antara lain digunakan untuk mencerminkan dan menghitung pajak transportasi. Anda harus membuat sub-akun ke akun 68 khusus untuk posting penghitungan pajak transportasi.

Untuk setiap kendaraan, jumlah pajak transportasi yang harus dibayar ke anggaran pada akhir masa pajak, sesuai dengan ayat 2 Seni. 362 Kode Pajak Federasi Rusia dihitung secara terpisah.

Oleh karena itu, dalam akuntansi disarankan untuk mencerminkan jumlah yang masih harus dibayar dalam akun biaya terkait - baik untuk produksi atau sebagai bagian dari biaya lainnya. Pilihan akun terkait tertentu akan bergantung pada di mana tepatnya transportasi tersebut digunakan: dalam produksi tambahan atau utama, di divisi tertentu.

Jika pengangkutan digunakan dalam produksi utama, maka pajak pengangkutan diklasifikasikan sebagai pengeluaran biasa dan akrualnya tercermin dalam korespondensi dengan akun akuntansi pengeluaran biasa 20 (23, 25, 26, 44 ...).

Mari kita lihat entri akuntansi untuk pajak transportasi:

Sekarang mari kita lihat entri akuntansi pajak transportasi dalam situasi di mana kendaraan tidak digunakan dalam kegiatan utama, tetapi, misalnya, disewakan (dalam hal ini, persewaan angkutan bukan merupakan kegiatan utama perusahaan).

Dalam hal ini, perlu untuk mencerminkan akrual pajak transportasi sesuai dengan akun pengeluaran lain dan membuat entri berikut:

Menurut Seni. 362 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pembayaran di muka untuk pajak transportasi dilakukan setiap tiga bulan, oleh karena itu akrual dan pembayaran pajak transportasi dilakukan setiap tiga bulan.

Menurut klausul 18 PBU 10/99, jumlah pembayaran di muka untuk pajak transportasi yang masih harus dibayar diterima sebagai pengeluaran yang sesuai pada kuartal di mana pembayaran di muka diperoleh.

Perhitungan pajak transportasi berdasarkan sistem perpajakan yang berbeda

Organisasi yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak dibebaskan dari pembayaran pajak transportasi. Oleh karena itu, perusahaan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan sebagai rezim perpajakan menghitung dan membayar pajak transportasi dengan cara yang sama seperti perusahaan yang menerapkan rezim perpajakan umum dalam kegiatannya.

Karena perusahaan yang disederhanakan saat ini tidak dikecualikan dari akuntansi, transaksi penghitungan pajak transportasi berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan akan sama.

Dasar yang mengkonfirmasi perhitungan pajak transportasi dan jumlah spesifiknya adalah sertifikat dari seorang akuntan.

Pajak transportasi dikenakan - postingdalam akuntansi untuk operasi ini mungkin berbeda. Anda akan belajar dari artikel kami apa yang tercermin dalam posting akun akuntansi tertentu, dan Anda juga akan dapat memahami bagaimana pajak transportasi dihitung dan diperhitungkan.

Penjelasan tentang konsep pajak transportasi

Pajak transportasi bersifat regional. Tarifnya diatur oleh otoritas regional, tetapi tarifnya tidak boleh berbeda lebih dari 10 kali lipat dari tarif yang ditentukan dalam Kode Pajak (Pasal 28 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak ini harus dibayar oleh semua pemilik transportasi (Pasal 357 Kode Pajak Federasi Rusia) - badan hukum dan individu yang memiliki (berdasarkan kepemilikan atau kepemilikan) transportasi yang terdaftar sesuai dengan hukum Rusia Federasi.

Baca tentang nuansa STNK dan konsekuensi perpajakan jika tidak ada di artikel “Kurangnya registrasi kendaraan tidak akan membebaskan Anda dari pajak transportasi” .

Bagaimana cara menghitung pajak transportasi?

Kewajiban menghitung pajak secara mandiri hanya diberikan kepada badan hukum. Untuk pengusaha perorangan dan perorangan, perhitungan ini dilakukan oleh Layanan Pajak Federal (Klausul 1 Pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Penghitungan pajak pengangkutan melibatkan penerapan suatu tarif pada dasar pengenaan pajak, dengan mempertimbangkan waktu pengangkutan tersebut berada dalam kepemilikan pembayar. Dalam beberapa kasus, faktor pengali juga diterapkan (klausul 2 pasal 362 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perlu diketahui bahwa pajak harus dibayar bukan oleh pengguna kendaraan, tetapi oleh pemiliknya. Sekalipun pemilik telah mengeluarkan surat kuasa untuk mengemudikan kendaraannya, namun pemberi kuasa tidak membayar pajak.

Pajak dihitung untuk sebulan penuh selama kendaraan tersebut dimiliki oleh pembayar. Sampai dengan tahun 2016, bulan pendaftaran dan pencabutan pendaftaran dianggap sebagai satu bulan penuh penghitungan pajak. Mulai tahun 2016, bulan registrasi dianggap selesai apabila kendaraan didaftarkan sebelum tanggal 15 inklusif. Bulan pencabutan pendaftaran dianggap selesai apabila benda tersebut dicabut pendaftarannya setelah hari ke-15.

Akuntansi pajak pajak transportasi

Untuk menghitung pajak penghasilan, pajak transportasi diperhitungkan dalam pengeluaran lain yang berhubungan dengan produksi dan penjualan (klausul 1 Pasal 264 Kode Pajak Federasi Rusia).

Saat menghitung sistem pajak yang disederhanakan dengan objek "penghasilan", jumlah pajak transportasi tidak diperhitungkan, karena pengeluaran tidak menjadi masalah dalam penghitungannya (klausul 1 pasal 346.18 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika disederhanakan dengan objek “pendapatan dikurangi pengeluaran”, pajak transportasi termasuk dalam pengeluaran (Pasal 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia). Pajak transportasi yang belum dibayar tidak dapat diperhitungkan saat menghitung sistem pajak yang disederhanakan.

Baca lebih lanjut tentang pajak berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan di artikel “Pajak transportasi di bawah sistem pajak yang disederhanakan: prosedur penghitungan, syarat-syarat, dll.” .

Sedangkan bagi UTII, besarnya pajak yang diperhitungkan tidak bergantung pada besarnya pajak angkutan, karena penghitungannya dilakukan tanpa memperhitungkan penghasilan yang diterima dan biaya-biaya yang dikeluarkan.

Jika pembayar menggunakan OSNO dan UTII secara bersamaan dan transportasi digunakan di kedua rezim perpajakan, jumlah pajak harus dibagi. Bila menggunakan transportasi hanya pada salah satu moda, pemisahan seperti itu tidak diperlukan. Jika angkutan digunakan dalam kegiatan yang berkaitan dengan OSNO, maka dapat diperhitungkan pengurangan pajak penghasilan, jika dengan UTII pajak yang diperhitungkan tidak dapat dikurangi.

Untuk mendistribusikan pajak transportasi dengan benar antara kedua rezim, Anda perlu menghitung bagian mana yang merupakan pendapatan untuk setiap jenis kegiatan. Untuk menghitung porsi pendapatan di bawah OSNO, Anda harus melakukan hal berikut: membagi jumlah pendapatan di bawah OSNO dengan pendapatan dari semua jenis kegiatan. Pajak angkutan terkait OSNO ditentukan dengan mengalikan besaran pajak angkutan dengan bagian penghasilan yang diterima dari OSNO. Pajak transportasi yang berkaitan dengan kegiatan di UTII dihitung dengan cara yang sama, dalam perhitungan ini menggunakan jumlah pendapatan yang diterima di UTII. Jumlah hasil yang diperoleh dari kedua perhitungan tersebut harus memberikan jumlah total pajak yang masih harus dibayar.

Hasil

Penghitungan pajak angkutan secara mandiri merupakan hak prerogatif badan hukum. Mereka juga menyimpan catatan akrual dan pembayaran pajak, mencerminkannya dalam entri akuntansi. Dalam akuntansi, pajak biasanya berupa biaya atas aktivitas yang dilakukan. Dalam akuntansi perpajakan termasuk dalam biaya-biaya yang mengurangi dasar pengenaan pajak penghasilan atau sistem perpajakan yang disederhanakan dengan objek “penghasilan dikurangi pengeluaran”. Ketika rezim perpajakan digabungkan, pajak dapat didistribusikan.