Menghapuskan amplop yang tidak bertanda ke dalam anggaran. Akuntansi anggaran: apa itu dokumen moneter dan bagaimana cara menggunakannya di lembaga anggaran. Bagaimana mencerminkan dokumen moneter dalam kebijakan akuntansi

Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, penghitungan amplop bertanda menimbulkan banyak pertanyaan. Sayangnya, aturan akuntansi anggaran yang baru tidak memberikan klarifikasi apapun mengenai hal ini. Namun berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan, dapat ditemukan solusi yang tepat. Materi kami akan membantu dalam hal ini.

Apakah amplop merupakan dokumen moneter?

Berdasarkan analisis norma paragraf 107 Petunjuk Akuntansi Anggaran, yang telah disetujui dengan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 30 Desember 2009 No. 148n, amplop bermaterai harus diperhitungkan sebagai bagian dari dokumen moneter (walaupun hanya prangko yang disebutkan secara langsung dalam peraturan ini). Oleh karena itu, amplop yang dibubuhi prangko sebaiknya hanya disimpan di meja kas lembaga.

Fitur transaksi tunai

Setiap pergerakan amplop bertanda tercermin dalam Buku Kas lembaga (f. 0504514). Dasar untuk membuat entri di dalamnya adalah pesanan tunai: kwitansi (f. 0310001) digunakan ketika amplop diterima di meja kas, dan pengeluaran (f. 0310002) digunakan ketika dikeluarkan dari mesin kasir. Pesanan tunai diberi tanda “Stok” dan didaftarkan dalam Jurnal Pencatatan Dokumen Kas Masuk dan Keluar (f. 0310003) terpisah dari transaksi dengan dana lain.

Amplop bermaterai yang dibeli diterima untuk dilaporkan oleh kasir (termasuk berdasarkan invoice yang diterima dari lembaga komunikasi).

Akuntansi transaksi dengan dokumen moneter disimpan pada lembar Buku Kas tersendiri (terpisah dari transaksi dengan uang tunai). Namun, satu penomoran lembar yang berkesinambungan dan berurutan tetap dipertahankan.

Perhatikan bahwa sesuai dengan surat Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 28 Agustus 2007 No. 29-1-1-10/3669, kasir lembaga mengharuskan kasir lembaga untuk menampilkan saldo kas setiap hari di mesin kasir di Buku Kas dan menyampaikan laporan kasir ke bagian akuntansi. Surat dari Bank Rusia tidak menyebutkan apa pun tentang dokumen moneter. Oleh karena itu, dapat diasumsikan bahwa jika tidak ada pergerakan dokumen moneter, maka tidak perlu menarik saldonya setiap hari ke kasir lembaga.

Kontrol atas pemeliharaan Buku Kas yang benar berada pada kepala akuntan lembaga tersebut.

Ingat nuansa masa transisi

Perlu kita ketahui bahwa tata cara pembukuan dokumen moneter yang berlaku saat ini berbeda jauh dengan prosedur yang diterapkan sebelum berlakunya Instruksi No. 148n. Secara khusus, kini ditetapkan bahwa pembukuan dokumen moneter dilakukan bersama-sama dengan dana dan mata uang lain dalam satu Buku Kas lembaga (klausul 3 Lampiran No. 2 Instruksi No. 148n).

Harap diperhatikan: Instruksi No. 148n mulai berlaku pada tanggal 17 Maret 2009, namun berlaku untuk transaksi yang tercermin dalam akuntansi anggaran mulai tanggal 1 Januari 2009.
Oleh karena itu, Petunjuk Metodologi peralihan ke ketentuan baru Petunjuk Akuntansi Anggaran (dikirim melalui surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 10 April 2009 No. 02-06-07/1505) menetapkan aturan sebagai berikut.

Pertama, registrasi ulang dan koreksi dokumen primer yang sudah dihasilkan sejak awal tahun tidak dapat diterima. Kedua, dalam pemeliharaan Buku Kas tunggal, lembaran-lembarannya yang dibentuk sebelum penerapan ketentuan Instruksi No. 148n tidak diterbitkan kembali.

Dengan kata lain, lembaran-lembaran Buku Kas “stok” yang diisi mulai bulan Januari tahun berjalan, ditandatangani, dibubuhi dan diberi nomor, harus disimpan secara paralel dengan Buku Kas utama yang terpadu. Dan lembaran terpisah dari Buku Kas terpadu, yang mencerminkan pergerakan dokumen moneter, dibentuk dengan stempel “Saham” mulai dari saat lembaga beralih ke aturan akuntansi baru (misalnya, mulai 1 Juni tahun ini).

Menyimpan dokumen moneter...

...di lembaga anggaran diselenggarakan oleh seorang kasir. Amplop bertanda disimpan di tempat (ruangan, brankas) yang memenuhi persyaratan keamanannya. Kasir, sebagai orang yang bertanggung jawab, memastikan pembukuan yang tepat atas penerimaan dan pengeluarannya.

Penerbitan dokumen moneter

Kasir menyerahkan amplop bertanda untuk digunakan kepada penanggung jawab keuangan yang bertanggung jawab atas desain, penerbitan dan penggunaan amplop untuk pelaporan.

Daftar pegawai yang disebutkan namanya ditetapkan oleh pimpinan lembaga.

Selain dokumen kas, faktur dibuat atau transaksi dicatat dalam Jurnal Penerbitan untuk pelaporan dokumen kas. Ini harus mencerminkan data berikut:

— tanggal penerbitan dokumen moneter;

- nama belakang, nama depan, patronimik orang yang menerima surat tersebut;

— jumlah amplop bertanda yang diterbitkan;

— biaya penerbitan dokumen moneter;

— tanda tangan pada tanda terima.

Alasan penghapusan amplop

Amplop bertanda biasanya diterbitkan untuk jangka waktu tidak lebih dari satu bulan (jangka waktu tertentu ditetapkan dalam kebijakan akuntansi lembaga) berdasarkan memo yang dikeluarkan kepada pimpinan lembaga. Catatan tersebut menunjukkan jumlah amplop bertanda yang diperlukan, serta informasi tentang hutang pada amplop bertanda yang diterbitkan sebelumnya.

Setelah berakhirnya jangka waktu yang ditentukan, penanggung jawab mengisi Laporan Awal (f. 0504049), yang di dalamnya ia menjelaskan data pada amplop bertanda yang diterbitkan dalam istilah kuantitatif dan biaya.

Akuntan mengakui pengeluaran untuk dokumen moneter hanya setelah konfirmasi dokumenter tentang pengirimannya melalui pos. Hal ini dapat dibuktikan dengan Daftar lengkap amplop bermaterai yang dikirimkan, ditandatangani oleh penanggung jawab. Bentuk dokumen tersebut tidak disetujui secara normatif, sehingga lembaga harus mengembangkannya secara independen dan mencatat fakta ini dalam kebijakan akuntansinya.

Misalnya, registri mungkin terlihat seperti ini:

Daftar tersebut dilampirkan pada laporan awal yang dibuat oleh karyawan dan diserahkan ke departemen akuntansi.
Penanggung jawab dapat merusak bagian kosong amplop prangko. Belum ada penjelasan mengenai penghapusan dokumen moneter yang rusak. Oleh karena itu, kami menyarankan Anda menghapusnya menggunakan Undang-undang tentang penghapusan formulir pelaporan yang ketat (formulir 0504816) atau secara mandiri mengembangkan formulir serupa, mengamankannya dalam kebijakan akuntansi institusi. Amplop bertanda yang dihapuskan dengan cara ini dimusnahkan (dibakar, dihancurkan, misalnya menggunakan mesin penghancur).

Akuntansi analitik

Harap dicatat bahwa akuntansi analitik dilakukan berdasarkan jenis amplop yang ditandai dan nilainya dalam Kartu Akuntansi Dana dan Penyelesaian (f. 0504051). Dalam hal ini, operasi pergerakan amplop yang ditandai tercermin dalam Jurnal untuk operasi lainnya.

Catatan akuntansi

Pengeluaran yang terkait dengan pembelian amplop bertanda tercermin dalam ayat 221 “Layanan komunikasi” (Petunjuk tentang prosedur penerapan klasifikasi anggaran Federasi Rusia, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 25 Desember 2008 No. 145n ). Amplop itu sendiri dicatat pada akun 201.05.000 “Dokumen tunai”.
Transaksi dengan amplop bertanda tercermin dalam entri berikut:

Apakah amplop merupakan dokumen moneter?

Berdasarkan analisis norma paragraf 107 Petunjuk Akuntansi Anggaran, yang telah disetujui dengan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 30 Desember 2009 No. 148n, amplop bermaterai harus diperhitungkan sebagai bagian dari dokumen moneter (walaupun hanya prangko yang disebutkan secara langsung dalam peraturan ini). Oleh karena itu, amplop yang dibubuhi prangko sebaiknya hanya disimpan di meja kas lembaga.

Fitur transaksi tunai

Setiap pergerakan amplop bertanda tercermin dalam Buku Kas lembaga (f. 0504514). Dasar pencatatan di dalamnya adalah pesanan tunai: pesanan stok masuk (f. 0310001) digunakan pada saat amplop diterima di meja kas, dan pesanan stok keluar (f. 0310002) digunakan pada saat dikeluarkan dari mesin kasir. Dicatat dalam Jurnal Pencatatan Dokumen Kas Masuk dan Keluar (f. 0310003) terpisah dari transaksi dengan dana lain.

Amplop bermaterai yang dibeli diterima untuk dilaporkan oleh kasir (termasuk berdasarkan invoice yang diterima dari lembaga komunikasi).

Akuntansi transaksi dengan dokumen moneter disimpan pada lembar Buku Kas tersendiri (terpisah dari transaksi dengan uang tunai). Namun, satu penomoran lembar yang berkesinambungan dan berurutan tetap dipertahankan.

Perhatikan bahwa sesuai dengan surat Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 28 Agustus 2007 No. 29-1-1-10/3669, kasir lembaga mengharuskan kasir lembaga untuk menampilkan saldo kas setiap hari di mesin kasir di Buku Kas dan menyampaikan laporan kasir ke bagian akuntansi. Surat dari Bank Rusia tidak menyebutkan apa pun tentang dokumen moneter. Oleh karena itu, dapat diasumsikan bahwa jika tidak ada pergerakan dokumen moneter, maka tidak perlu menarik saldonya setiap hari ke kasir lembaga. Kontrol atas pemeliharaan Buku Kas yang benar berada pada kepala akuntan lembaga tersebut.

Penerbitan dokumen moneter

Kasir menyerahkan amplop bertanda untuk digunakan kepada penanggung jawab keuangan yang bertanggung jawab atas desain, penerbitan dan penggunaan amplop untuk pelaporan.

Selain dokumen kas, faktur dibuat atau transaksi dicatat dalam Jurnal Penerbitan untuk pelaporan dokumen kas. Ini harus mencerminkan data berikut:

• tanggal penerbitan dokumen moneter;
• nama keluarga, nama depan, patronimik orang yang menerima surat tersebut;
• jumlah amplop bermaterai yang diterbitkan;
• biaya penerbitan dokumen moneter;
• tanda tangan pada tanda terima.

Alasan penghapusan amplop

Amplop bertanda biasanya diterbitkan untuk jangka waktu tidak lebih dari satu bulan (jangka waktu tertentu ditetapkan dalam kebijakan akuntansi lembaga) berdasarkan memo yang dikeluarkan kepada pimpinan lembaga. Catatan tersebut menunjukkan jumlah amplop bertanda yang diperlukan, serta informasi tentang hutang pada amplop bertanda yang diterbitkan sebelumnya.

Setelah berakhirnya jangka waktu yang ditentukan, penanggung jawab mengisi Laporan Awal (f. 0504049), yang di dalamnya ia menjelaskan data pada amplop bertanda yang diterbitkan dalam istilah kuantitatif dan biaya.

Akuntan mengakui pengeluaran untuk dokumen moneter hanya setelah konfirmasi dokumenter tentang pengirimannya melalui pos.

Akuntansi analitik

Harap dicatat bahwa akuntansi analitik dilakukan berdasarkan jenis amplop yang ditandai dan nilainya dalam Kartu Akuntansi Dana dan Penyelesaian (f. 0504051). Dalam hal ini, operasi pergerakan amplop yang ditandai tercermin dalam Jurnal untuk operasi lainnya.

Catatan akuntansi

Pengeluaran yang terkait dengan pembelian amplop bertanda tercermin dalam ayat 221 “Layanan komunikasi” (Petunjuk tentang prosedur penerapan klasifikasi anggaran Federasi Rusia, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 25 Desember 2008 No. 145n ). Amplop itu sendiri dicatat di akun 201.35.000 “Dokumen tunai”.

Transaksi dengan amplop bertanda tercermin dalam entri berikut:

Mari kita refleksikan operasi ini dalam program 1C: Akuntansi Institusi Publik 8:

1. Pembayaran di muka untuk amplop bermaterai dicantumkan. Operasi "Uang muka ke pemasok", penerima pembayaran adalah Perusahaan Kesatuan Negara Federal Russian Post. Kami membeli amplop bermaterai seharga 2000 rubel.

2. Amplop bertanda dikreditkan ke meja kas lembaga. Dokumen tersebut adalah surat perintah penerimaan kas. Operasi - perolehan dokumen moneter.

3. Amplop bertanda diberikan kepada penanggung jawab. Dokumen - Pesanan tunai pengeluaran. Operasi - penerbitan dokumen dari kasir untuk pelaporan.

Sebagai hasil dari pengeposan dokumen, kami menerima transaksi berikut:

4. Biaya amplop stempel bekas telah dihapuskan. Dokumen - Uang muka ke orang yang bertanggung jawab, tab Laporan muka, transaksi akuntansi.

5. Pengembalian amplop stempel yang belum terpakai. Dokumen - Penerimaan pesanan tunai, operasi - Pengembalian uang tunai dari orang yang bertanggung jawab.

Stukacheva Victoria,

Konsultan di Perusahaan ANT-HILL

Penerbitan laporan pembelian amplop stempel - Ini adalah salah satu aspek kegiatan perusahaan. Dalam artikel kami, kami akan melihat secara detail bagaimana proses ini dilakukan.

Melaksanakan biaya ongkos kirim dalam organisasi

Sebagian besar organisasi menghadapi layanan pos dalam aktivitas mereka - terkadang mereka perlu mengirim parsel atau surat, menerima surat dari rekanan, mengirim laporan “melalui pos tercatat”. Ada beberapa cara untuk melakukan ini:

• Pergi langsung ke titik kontak dan kemas semuanya dalam kotak, segel dalam amplop dan berikan kepada pekerja kantor pos. Metode ini memiliki hak untuk hidup ketika, misalnya, ketika Anda perlu mengirim parsel. Tetapi jika Anda perlu mengembalikan, katakanlah, salinan kedua dokumen ke rekanan Anda, yang mungkin jumlahnya banyak, maka opsi ini akan merepotkan.
• Beli amplop yang sudah jadi dengan prangko, siapkan segala sesuatunya untuk dikirim ke kantor dan masukkan amplop yang tersegel ke kotak surat terdekat.

Biasanya, organisasi merasa nyaman jika amplop berstempel disimpan di kantor dan dapat digunakan berdasarkan permintaan. Di sinilah diperlukan jasa orang-orang yang bertanggung jawab.

Proses pembelian amplop bermaterai melalui pelaporan

Pegawai kantoran seperti sekretaris atau kurir biasanya dilibatkan dalam pembelian amplop. Apa yang diperlukan:

• peraturan internal organisasi tentang pengeluaran dana secara kredit, di mana disarankan untuk menunjukkan waktu pengeluaran dana, daftar orang yang berhak menerima uang secara kredit;
• permohonan dari pegawai untuk pengeluaran dana dengan visa manajer.

Jika karyawan tidak memiliki hutang, kasir akan mengeluarkan jumlah yang diminta. Peraturan transaksi tunai saat ini tanggal 11 Maret 2014 No. 3210-U melarang penerbitan jumlah baru yang dapat dipertanggungjawabkan atas uang muka yang belum ditutup.

Omong-omong, Anda dapat mengetahui cara menahan jumlah yang belum dikonfirmasi dengan benar dari orang yang bertanggung jawab dalam materi kami.

Setelah membeli amplop, karyawan menyerahkan laporan awal dengan dokumen keuangan terlampir. Berikutnya adalah penyelesaian bersama - baik pengembalian jumlah yang tidak terpakai ke meja kas, atau penggantian biaya yang dikeluarkan oleh karyawan dengan mengorbankan dana pribadinya.

Mari kita membahas lebih detail tentang refleksi pengeluaran untuk laporan muka seperti itu dalam akun akuntansi.

Akuntansi dana yang dikeluarkan untuk pembelian amplop bermaterai

Perlu dicatat bahwa prangko dan amplop adalah jenis dokumen akuntansi yang berbeda: jika amplop adalah bahan, maka prangko, sesuai dengan petunjuk penggunaan bagan akun, dianggap sebagai dokumen keuangan dan harus dicatat secara terpisah. Pada saat yang sama, kami mencatat bahwa amplop dengan prangko yang sudah dibubuhkan juga menjadi dokumen keuangan.

Contoh

Perusahaan Rosa membeli, melalui karyawan Ivanova I.A., 100 amplop bermaterai seharga 12 rubel. setiap. Karyawan tersebut melampirkan tanda terima pengiriman pesan pos ke laporan awal - 20 amplop dengan prangko telah dihabiskan. Akuntan akan mendokumentasikan transaksi ini sebagai berikut:

• Dt 71.1 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab” Kt 50.01 “Meja kas” - 1200 rubel. — diterbitkan sebagai laporan pembelian amplop pos;
• Dt 50.03 "Dokumen tunai" Kt71.1 - 1200 gosok. — mencerminkan biaya dokumen keuangan yang diterima oleh organisasi;
• Dt 26 “Beban bisnis umum” (atau 44 “Beban penjualan”) Kt 50,03 - 240 gosok. — biaya dokumen keuangan dihapuskan sebagai biaya.

Jika amplop dan prangko dibeli terpisah, kabelnya akan sedikit berubah.

Kemudian, dalam contoh di atas, kita akan memperhitungkan bahwa amplop masing-masing berharga 8 rubel, dan prangko masing-masing berharga 4 rubel. dan menurut resi pos dibeli terpisah.

Dan pengkabelannya akan seperti ini:

• Dt 71,1 Kt 50,01 - 1.200 gosok. — diterbitkan sebagai laporan pembelian amplop dan prangko;
• Dt 50,03 Kt 71,1 — 400 gosok. — merek yang dibeli diperhitungkan;
• Dt 10 Kt 71,1 - 800 gosok. — amplop diperhitungkan;
• Dt 26 (44) Kt 50,03 - 80 gosok. (4×20) - biaya prangko bekas dihapuskan;
• Dt 26 (44) Kt 10 — 160 gosok. (8×20) - biaya amplop dihapuskan.

Anda dapat menemukan daftar lengkap kemungkinan entri untuk jumlah imprest di artikel kami.

Ngomong-ngomong, di kantor pos, untuk mengonfirmasi pembayaran layanan, mereka mengeluarkan tanda terima - formulir pelaporan yang ketat, yang merupakan pembenaran tambahan untuk menerima biaya akuntansi. Dalam akuntansi perpajakan, biaya jasa pos dapat diperhitungkan ketika menghitung pajak penghasilan sebagai biaya lain-lain yang berkaitan dengan produksi dan penjualan, berdasarkan subayat. 25 ayat 1 seni. 264 NK. Legislator tidak menetapkan standar apa pun untuk jenis layanan ini. Oleh karena itu, biaya korespondensi bisnis diperhitungkan secara penuh.

Hasil

Pembelian amplop bertanda adalah aktivitas perusahaan saat ini, yang menyederhanakan hubungan dengan rekanan dan otoritas inspeksi. Mempersiapkan semua dokumen untuk pengiriman di kantor selalu lebih mudah daripada melakukannya di kantor pos.

Tanggal publikasi 30/05/2017

Rilis menggunakan 2.0.49.24

Membeli amplop berstempel dan menghapusnya karena rusak

Lembaga anggaran BOU SPO "Sekolah Teknik Mesin" membeli amplop prangko melalui transfer bank dengan jumlah total 500 rubel. Akibat kerusakan tersebut, sebagian amplop sejumlah 120 rubel didebit.

Masuk
Keluar
Pedalaman

Kontrak, dokumen pemasok

Kwitansi pesanan tunai (f.0310001)

Permohonan pengeluaran tunai (f. 0531801)

Ekstrak dari rekening pribadi lembaga anggaran (f. 0531962)

Ekstrak dari rekening pribadi lembaga otonom (f. 0531963)

Lampiran Ekstrak dari rekening pribadi lembaga anggaran (otonom) (f. 0531967)

Tindakan merusak dokumen moneter

Laporan hasil inventaris (f. 0504835)

Daftar inventaris (lembar pencocokan) formulir pelaporan ketat dan dokumen moneter (f. 0504086)

Pesanan tunai pengeluaran (f. 0310002)

1. Penerimaan dokumen kas di meja kas

1.1. Untuk mencerminkan penerimaan dokumen moneter di meja kas lembaga, digunakan dokumen pada bagian (Gbr. 1).

1.2. Untuk mencerminkan transaksi dengan benar dan menghasilkan dokumen akuntansi utama, hal-hal berikut perlu diperhatikan (Gbr. 2):

1.3. Di penanda Dekripsi pembayaran(Gbr. 3):

• Tentukan data yang diperlukan untuk menghasilkan catatan akuntansi: Jumlah, KFO, KPS.
• Dokumen uang- elemen direktori Dokumen uang, yang memuat informasi tentang nama, satuan ukuran dan denominasi suatu dokumen moneter.
• Kuantitas— jumlah dokumen moneter yang diterima.
• Jumlah- ditentukan secara otomatis jika ada di direktori Dokumen uang nilai nominal ditunjukkan atau diisi secara manual.



1.4. Di penanda Transaksi akuntansi Anda harus menentukan Transaksi umum - Penerimaan dokumen moneter dari rekanan (302).

1.5. Bendera Dibayar(Gbr. 3) diatur untuk mencerminkan perintah penerimaan kas dalam akuntansi.

1.6. Dokumen Penerimaan pesanan tunai (stok) menghasilkan catatan akuntansi berikut (Gbr. 4):



1.7. Setelah memegang dokumen menggunakan tombol Segel(Gbr. 3) dapat dicetak Penerimaan pesanan tunai(f. 0310001) - gbr. 5.



2. Transfer dana untuk dokumen moneter

2.1. Untuk mencerminkan transaksi penghapusan dana dari rekening pribadi yang dibuka di perbendaharaan pada amplop pos bermaterai, contoh menggunakan dokumen Aplikasi untuk pengeluaran tunai (Tunai - Dokumen penyelesaian dan pembayaran) - beras. 6.



2.2. Untuk mencerminkan transaksi dengan benar dan menghasilkan dokumen akuntansi utama, hal-hal berikut perlu diperhatikan (Gbr. 7):

• Akun pribadi— rekening lembaga tempat pembayaran berdasarkan perjanjian dilakukan.
• Penerima pembayaran- organisasi penerima dana.
• Di penanda Aplikasi ditunjukkan Perjanjian— dokumen yang mengkonfirmasikan terjadinya kewajiban moneter untuk pembayaran yang permohonannya diajukan.



2.3. Ditandai Basis dokumen Dan Pihak rekanan Semua detail diisi secara otomatis dan dapat diubah jika perlu.

2.4. Penanda buku Dekripsi pembayaran(Gbr. 8) berisi bagian tabel yang menunjukkan jumlah pembayaran tunai KBK Dan KOSGU untuk membentuk Bagian 5 Decoding aplikasi pengeluaran tunai.



2.5. Di penanda Transaksi akuntansi(Gbr. 9): Operasi khas — Pembayaran kepada pemasok dan pembayaran lainnya (206.00, 302.00).



2.6. Dokumen Aplikasi untuk pengeluaran tunai dapat menghasilkan transaksi selama posting hanya jika statusnya diubah Sedang berlangsung dan atur statusnya Lengkap(Gbr. 9). Menetapkan dan mengubah status dokumen secara manual dilakukan dengan menggunakan formulir Status eksekusi dokumen. Di jendela yang terbuka, aktifkan kotak centang Dibayar, tunjukkan tanggal keluar atau pilih status dari daftar Lengkap(Gbr. 10).



2.7. Setelah menyimpan dokumen Aplikasi untuk pengeluaran tunai dengan tombol Segel(Gbr. 9) dapat dicetak Aplikasi untuk pengeluaran tunai(f.0531801).

2.8. Setelah menyelesaikan dokumen Aplikasi untuk pengeluaran tunai dengan tombol Segel(Gbr. 9) dapat dicetak Sertifikat akuntansi menurut f. 0504833 (Gbr. 11).



3. Penghapusan biaya dokumen moneter yang rusak

3.1. Untuk mencerminkan penghapusan biaya dokumen moneter yang rusak, gunakan dokumen di bagian tersebut Kas – Meja kas organisasi(Gbr. 12).



3.2. Untuk mencerminkan transaksi dengan benar dan menghasilkan dokumen akuntansi utama, hal-hal berikut perlu diperhatikan (Gbr. 13):

• Di penanda Memesan: Debit rekening Kor- memeriksa 401.10 “Pendapatan tahun keuangan saat ini” dan analisis yang diperlukan, Akun kredit- memeriksa 201.35 “Dokumen tunai” (nilainya diatur secara default).



3.3. Di penanda Penguraian kode(Gbr. 14) menunjukkan data yang diperlukan untuk menghasilkan catatan akuntansi: Jumlah, KFO, KPS Dan KEC.



3.4. Di penanda Transaksi akuntansi(Gbr. 15): Operasi khas — Jumlah kekurangan, pencurian, kerusakan yang teridentifikasi (40110172).



• Bendera Dibayar(Gbr. 15) diatur untuk mencerminkan perintah penerimaan kas dalam akuntansi.

3.5. Dokumen Pesanan tunai pengeluaran (stok) menghasilkan catatan akuntansi berikut (Gbr. 16):



3.6. Setelah memegang dokumen menggunakan tombol Segel(Gbr. 15) dapat dicetak Surat perintah tunai rekening(f. 0310002) - gbr. 17.



4. Laporan dihasilkan berdasarkan data yang dimasukkan

4.1. Pesanan tunai masuk dan keluar dengan entri “Stok” didaftarkan Daftar pesanan tunai(Gbr. 18), yang dapat dibentuk pada bagian tersebut Kasir.



4.2. Anda dapat menganalisis pergerakan dokumen moneter pada akun 201.35 menggunakan register yang diatur Kartu dana dan penyelesaian(f. 0504051) pada bagian Akuntansi dan pelaporan — Register dan pelaporan akuntansi(Gbr. 19).

Saat ini lembaga tersebut sedang menjalani pemeriksaan pada tahun 2015 oleh otoritas pengawas, dimana pemeriksa memberikan komentar tentang pelanggaran tata cara pencatatan dokumen moneter (amplop bertanda) di lembaga tersebut. Laporan pemeriksaan belum diterima oleh lembaga. Bagaimana seharusnya dokumen moneter (amplop bertanda) dipertanggungjawabkan?

Setelah mempertimbangkan masalah ini, kami sampai pada kesimpulan berikut:
Dokumen tunai (amplop bertanda) tunduk pada akuntansi neraca pada akun 0 201 35.000 “Dokumen tunai”.
Akuntansi untuk pergerakan amplop bertanda dilakukan dengan menerbitkan pesanan tunai masuk dan keluar dengan entri “Stok” di atasnya.
Transaksi-transaksi pada rekening dicatat pada lembaran-lembaran tersendiri pada Buku Kas lembaga yang diberi tulisan “Saham” dan pada Jurnal untuk transaksi-transaksi lainnya berdasarkan dokumen-dokumen yang dilampirkan pada laporan kasir.

Alasan kesimpulannya:
Sesuai dengan paragraf 169 “Petunjuk penggunaan Bagan Akun Terpadu. “, disetujui dengan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Desember 2010 N 157n (selanjutnya disebut Instruksi N 157n), amplop bertanda berkaitan dengan dokumen moneter dan dicatat pada akun neraca 0 201 35.000 “Uang Tunai Dokumen”.
Penyimpanan dokumen moneter dilakukan di meja kas lembaga (pasal 170 Instruksi No. 157n).
Penerimaan dokumen-dokumen tersebut ke dalam mesin kasir dan penerbitan dokumen-dokumen tersebut dari mesin kasir diformalkan dengan pesanan kas masuk (form 0310001) dan pesanan tunai keluar (form 0310002) dengan pencatatan pencatatan “Stok” pada dokumen-dokumen tersebut.
Amplop bertanda diterima di meja kas lembaga dengan nilai nominal berdasarkan dokumen utama pemasok atau laporan awal yang diserahkan oleh penanggung jawab (dengan dokumen pendukung terlampir).
Akuntansi analitik untuk akun 0 201 35.000 harus disimpan dalam Kartu Akuntansi Dana dan Penyelesaian yang terpisah (form 0504051) (selanjutnya disebut Kartu), dibuka untuk setiap jenis dokumen moneter.
Kartu dibuka dengan catatan jumlah saldo di awal tahun. Pencatatan terkini dilakukan paling lambat keesokan harinya setelah transaksi. Pada akhir bulan, total saldo dihitung dalam Kartu.
Jika perlu mencerminkan data kuantitatif, Kartu dapat dilengkapi oleh institusi dengan kolom yang sesuai. Perubahan bentuk kartu harus dicatat dalam kebijakan akuntansi institusi.
Penting untuk dicatat bahwa pesanan penerimaan dan pengeluaran kas yang diterbitkan dengan entri “Dana” harus didaftarkan dalam daftar dokumen kas penerimaan dan pengeluaran secara terpisah dari pesanan penerimaan dan pengeluaran kas yang digunakan untuk mendokumentasikan transaksi tunai. Dan akuntansi untuk transaksi dengan dokumen moneter harus disimpan pada lembar terpisah dari buku kas (form 0504514) lembaga dengan entri “Saham” ditempatkan pada mereka (klausul 170 Instruksi No. 157n). Pendaftaran masing-masing lembar buku kas dilakukan secara berurutan sesuai dengan tanggal transaksi.
Pencatatan dalam buku kas dilakukan oleh kasir segera setelah menerima atau mengeluarkan dokumen kas untuk setiap penerimaan stok dan pesanan pendebitan stok. Total indikator transaksi pada hari itu dan indikator saldo pada akhir hari dibentuk menurut dokumen moneter terpisah dari uang tunai. Dalam hal ini, baris “termasuk upah” dan “Total saldo kas di meja kas pada akhir hari” tidak diisi.
Halaman-halaman buku kas dengan entri “Persediaan” dibentuk oleh kasir hanya pada hari kerja ketika terdapat saldo dokumen kas di mesin kasir atau perpindahannya.
Ingatlah bahwa akuntansi di lembaga sektor publik dilaksanakan dengan menggunakan metode akrual, yang menurutnya hasil transaksi diakui pada saat penyelesaiannya, terlepas dari kapan dana (atau yang setara dengannya) diterima atau dibayarkan dalam penyelesaian yang berkaitan dengan pelaksanaan. operasi ini (klausul 3 Instruksi No. 157n). Sehubungan dengan akuntansi dokumen moneter, ini berarti bahwa pengeluaran “tunai” akan dihasilkan dalam akuntansi ketika membayar dokumen moneter, dan pengeluaran “aktual” akan dibentuk setelah digunakan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.
Dengan demikian, penghapusan dokumen moneter dari neraca hanya dimungkinkan setelah fakta penggunaannya dikonfirmasi sesuai dengan prosedur yang ditetapkan.
Untuk mengkonfirmasi penggunaan amplop bertanda, penanggung jawab harus menyerahkan laporan awal ke departemen akuntansi, disertai dengan dokumen yang mengkonfirmasi biaya yang dikeluarkan. Misalnya, daftar kiriman pos yang dikembangkan di lembaga (untuk pengiriman surat-menyurat sederhana), atau kuitansi dan inventarisasi yang diterima di kantor pos pada saat pengiriman kiriman tercatat, dan apabila terjadi kerusakan pada amplop, amplop yang rusak, dapat dilampirkan pada laporan.
Akuntansi transaksi dengan dokumen moneter disimpan dalam Jurnal Transaksi Lainnya (form 0504071) berdasarkan dokumen yang dilampirkan pada laporan kasir (klausul 172 Instruksi No. 157n).
Jurnal dibuka dengan meneruskan saldo ke awal periode. Ini mencerminkan omset untuk seluruh periode, menampilkan saldo pada akhir periode dan menghasilkan omset untuk ditransfer ke buku besar (form 0504072).
Jurnal ditandatangani oleh kepala akuntan lembaga atau wakilnya dan pelaksana yang menyusunnya.
Sebagai kesimpulan, kami mencatat bahwa selama beberapa tahun terakhir, prosedur pencatatan dokumen moneter, termasuk amplop bertanda, tidak berubah.
Menurut paragraf 6 Instruksi 157n, metode untuk menilai jenis properti dan kewajiban tertentu, serta keputusan lain yang diperlukan untuk mengatur dan memelihara catatan akuntansi, disetujui oleh tindakan entitas akuntansi ketika membentuk kebijakan akuntansi.
Dengan demikian, prosedur rinci pencatatan transaksi dengan dokumen moneter harus ditetapkan dalam kebijakan akuntansi lembaga.

Jawaban yang disiapkan:
Tenaga Ahli Jasa Konsultasi Hukum GARANT
Vasilyeva Irina

Kontrol kualitas respons:
Reviewer Jasa Konsultan Hukum GARANT
Miliar Maria

Materi disusun berdasarkan konsultasi tertulis individu yang diberikan sebagai bagian dari layanan Konsultasi Hukum.

Bagaimana cara memperhitungkan amplop pos di lembaga pemerintah sistem pemasyarakatan? (Zaripova M.)

Artikel diposting tanggal: 13/08/2015



Peraturan internal lembaga pemasyarakatan dan norma Seni. 88 KUHP Federasi Rusia menetapkan bahwa narapidana dapat, dengan mengorbankan dana mereka sendiri yang diperoleh selama menjalani hukuman, serta dengan mengorbankan pensiun yang diterima, tunjangan sosial dan transfer uang, membeli barang-barang penting, termasuk amplop pos untuk mengirim surat menyurat.

Peraturan internal lembaga pemasyarakatan, disetujui. Atas Perintah Kementerian Kehakiman Rusia tanggal 3 November 2005 N 205.

Bagaimana cara mencatat transaksi yang berkaitan dengan penyediaan jasa pengiriman surat menyurat?

Menurut Seni. 88 KUHP Federasi Rusia, prosedur perolehan makanan, barang-barang, barang-barang dan penyediaan layanan tambahan oleh narapidana ditetapkan oleh Peraturan Internal Lembaga Pemasyarakatan. Sesuai dengan paragraf 100 Peraturan ini, toko-toko yang beroperasi setiap hari, kecuali akhir pekan dan hari libur, diselenggarakan untuk menjual makanan, barang-barang dan barang-barang kepada narapidana di lembaga pemasyarakatan. Narapidana mempunyai hak untuk menggunakan toko-toko ini selama waktu yang ditentukan oleh rutinitas sehari-hari, dengan memperhatikan perintah (berdasarkan detasemen dan brigade) melalui transfer bank. Oleh karena itu, pengeluaran (penjualan) amplop untuk pengiriman surat menyurat dilakukan melalui gerai ritel (warung, toko) melalui transfer bank dengan mendebet dana dari rekening terpidana.

Amplop pos - dokumen atau materi moneter?

Sebagai aturan umum, amplop pos bermaterai digunakan untuk mengirim korespondensi. Akuisisi mereka dapat dilakukan melalui:

— pembelian amplop berstempel;

— pembelian amplop dan perangko tanpa tanda.

Prosedur untuk mencatat operasi akuntansi amplop akan tergantung pada apa yang dibeli dan apa yang dijual oleh lembaga pemerintah dalam sistem pemasyarakatan.

Menurut aturan umum Instruksi No. 157n, bahan yang dibeli untuk dijual dicatat pada akun 105 08 “Barang”, sedangkan daftar barang mungkin berbeda, karena norma Instruksi tidak menyediakan daftar yang ditetapkan, oleh karena itu, barang tersebut juga dapat berupa amplop kiriman pos dan kartu ucapan yang tidak diberi tanda (klausul 99, 124 Instruksi No. 157n).

Petunjuk penerapan Bagan Akun Terpadu untuk otoritas publik (badan negara), pemerintah daerah, badan pengelola dana ekstra-anggaran negara, akademi ilmu pengetahuan negara, lembaga negara (kota), disetujui. Atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Desember 2010 N 157n.

Adapun pembelian amplop, kartu pos, dan prangko bertanda, sesuai dengan norma paragraf 169 Instruksi No. 157n, digolongkan sebagai dokumen moneter. Pasalnya, dengan membubuhkan prangko pada amplop, maka lembaga menanggung biaya jasa komunikasi pengiriman surat menyurat. Oleh karena itu, biaya pembelian produk ini dibayar berdasarkan ayat 221 “Layanan komunikasi” KOSGU, dan bukan berdasarkan pasal 340 “Peningkatan biaya persediaan” KOSGU (Petunjuk tentang tata cara penerapan klasifikasi anggaran Rusia Federasi untuk tahun 2013 dan untuk periode perencanaan tahun 2014 dan 2015, disetujui Atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 21 Desember 2012 N 171n).

Bagaimana cara menghitung amplop dan prangko yang diberi stempel?

Amplop dan prangko bertanda diklasifikasikan sebagai dokumen moneter. Sesuai dengan paragraf 169 Instruksi No. 157n, dokumen moneter disimpan di meja kas lembaga. Penerimaan ke mesin kasir dan pengeluarannya dari mesin kasir diformalkan dengan pesanan tunai masuk (f. 0310001) dan pesanan tunai keluar (f. 0310002), dan dibubuhi tulisan “Stok” di atasnya.

Pesanan kas penerimaan dan pengeluaran yang bertulisan “Stok” dicatat dalam daftar dokumen kas penerimaan dan pengeluaran secara terpisah dari pesanan kas penerimaan dan pengeluaran yang meresmikan transaksi dengan dana.

Akuntansi untuk transaksi dengan dokumen moneter disimpan pada lembar terpisah dari buku kas lembaga dengan entri “Saham” tertulis di atasnya.

Akuntansi analitik dokumen moneter dilakukan menurut jenisnya dalam kartu pencatatan dana dan pelunasan.

Transaksi yang berkaitan dengan penggunaan dokumen moneter tercermin pada akun 201 35 “Dokumen tunai”. Penerimaan dokumen moneter tercermin dalam debit rekening ini, dan penerbitannya tercermin dalam kredit.

Bagaimana cara memperhitungkan amplop yang tidak bertanda?

Amplop yang tidak diberi tanda dicatat sebagai barang biasa yang dibeli untuk dijual. Sebagaimana telah kami catat, sesuai dengan klausul 124 Instruksi No. 157n, barang yang dibeli untuk dijual harus dicatat dalam akun analitik 105 08 “Barang”. Mereka diperhitungkan berdasarkan biaya sebenarnya. Perusahaan-perusahaan yang bergerak dalam perdagangan eceran mempunyai hak untuk mencatat barang-barang yang dialihkan untuk dijual dengan harga ecerannya pada akun tersendiri markup dagang (trade discount), yang dicatat dalam akun analitis 105 09 “Markup barang”.

Bagaimana cara mencatat penyerahan (penjualan) amplop kepada narapidana?

Sebagaimana telah disebutkan, di wilayah lembaga pemasyarakatan milik negara mungkin terdapat toko-toko yang melayani narapidana. Pengeluaran sembako dan barang kebutuhan pokok bagi orang-orang tersebut merupakan kegiatan penjualan bagi lembaga pemasyarakatan, yang tercermin menurut jenis kegiatan kode 1 - kegiatan anggaran (utama). Penghapusan dana dari rekening pribadi terpidana tercermin dengan menggunakan kode 3 - dana yang dimiliki sementara.

Mari kita lihat contoh refleksi transaksi pemindahtanganan (penjualan) amplop bertanda dan tidak bertanda di lembaga sistem pemasyarakatan.

Contoh 1. Pada bulan Juni 2013, lembaga pemerintah sistem pemasyarakatan membeli 500 lembar dari dana anggaran. amplop bertanda untuk 5.000 rubel. Nilai nominal satu amplop adalah 10 rubel. Pembelian amplop dilakukan di kantor pos melalui penanggung jawab. Lembaga negara dilayani oleh Perbendaharaan Federal. Amplop bertanda dimasukkan ke meja kas lembaga dan kemudian dikeluarkan untuk dilaporkan kepada penanggung jawab untuk ditransfer (dijual) kepada narapidana melalui penyimpanan sistem pemasyarakatan.

Entri berikut akan dibuat dalam akuntansi sesuai dengan Instruksi No. 162n.

Petunjuk penggunaan Bagan Akun untuk Akuntansi Anggaran, disetujui. Atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 6 Desember 2010 N 162n.

xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai

Akuntansi untuk amplop bermaterai

Selamat siang.
Saya tidak memiliki pengalaman bekerja di organisasi anggaran, jadi saya memanfaatkan saran dari SPS “Garant”:

Lembaga anggaran membeli prangko dan amplop bertanda.
Apakah prangko dan amplop prangko dapat dihapuskan secara langsung (sekaligus sebagai biaya)? Di rekening rekening administratif manakah prangko dan amplop prangko harus dicatat?

Mari kita segera perhatikan bahwa sesuai dengan klausul 169 “Petunjuk penerapan Bagan Akun Terpadu. “, disetujui dengan Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Desember 2010 N 157n (selanjutnya disebut Instruksi N 157n), untuk tujuan akuntansi, prangko, serta amplop bertanda, diklasifikasikan sebagai dokumen moneter dan dipertanggungjawabkan untuk pada akun neraca 201 35 “Dokumen Kas”.
Sebaliknya, ketentuan Instruksi Nomor 157n tidak mengatur mengenai pencatatan prangko dan amplop bertanda oleh lembaga anggaran pada rekening rekening administratif.
Tidak diatur dalam ketentuan Instruksi No. 157n dan “Instruksi. “, disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 16 Desember 2010 N 174n (selanjutnya disebut Instruksi N 174n), dan kemungkinan “penghapusan langsung” (atribusi langsung ke pengeluaran) dokumen moneter (stempel , amplop bertanda), melewati akun untuk mencatat dokumen moneter.
Namun pencerminan dalam pembukuan berbagai fakta kehidupan ekonomi lembaga (misalnya penerimaan prangko pada lembaga, pengeluaran dari bawah laporan kepada pegawai lembaga dan penghapusannya atas dasar laporan pegawai) laporan awal), yang terjadi dalam satu hari kerja, yang menunjukkan tanggal kalender yang sama, sebaliknya memenuhi persyaratan akuntansi*(1).
Jadi, misalnya dalam akuntansi, sesuai dengan ketentuan Instruksi No. 174n, entri akuntansi berikut dapat tercermin:
6 Desember
1. Debit 0 206 21 560 Kredit 0 201 11 610
— uang muka ditransfer ke kantor pos untuk prangko, dan pada saat yang sama peningkatannya tercermin pada rekening off-saldo 18;
7 Desember
1. Debit 0 302 21 830 Kredit 0 206 21 660
— prangko diterima;
2. Debit 0 201 35 510 Kredit 0 302 21 730
— prangko diterima untuk akuntansi berdasarkan pesanan penerimaan kas yang diberi tanda “Stok” di mesin kasir sebagai bagian dari dokumen moneter;
3. Debit 0 208 21 560 Kredit 0 201 35 610
— prangko diterbitkan sesuai dengan nota penerimaan kas bertanda “Stok” kepada penanggung jawab;
4. Debit 0 109 80 221 Kredit 0 208 21 660
— biaya prangko termasuk dalam pengeluaran umum lembaga berdasarkan laporan awal karyawan dengan daftar korespondensi pos terlampir.

www.buhonline.ru

Akuntansi prangko dan amplop bertanda

Pertanyaan dan jawaban tentang topik tersebut

Pegawai suatu instansi pemerintah negara yang bekerja pada satuan struktural di daerah yang mempunyai stempel dan amplop bertanda di bawah laporannya, diberhentikan. Apakah mungkin untuk mentransfer prangko dari rekening karyawan yang mengundurkan diri ke rekening karyawan lain, tanpa melewati kantor stok? Apakah korespondensi dapat dilakukan antara Dt 208.21 dan Kt208.21? Dokumen apa yang dapat digunakan untuk mendokumentasikan transfer tersebut?

Perangko dan amplop bertanda dicatat sebagai bagian dari dokumen moneter pada akun 201.35.

Karyawan tidak dapat mentransfer jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan satu sama lain, hal ini tidak diatur oleh undang-undang.

Pegawai yang mempunyai prangko dan amplop bertanda di bawah rekeningnya harus melaporkan prangko dan amplop yang telah habis tersebut dan menyerahkan sisanya ke mesin kasir dengan menggunakan surat tanda terima kas (bertanda – Stok). Dan, karyawan yang akan menerima laporan menulis permohonan untuk penerbitan prangko dan amplop bertanda ini, dan berdasarkan pesanan penerimaan kas (ditandai - Stok) Anda mengeluarkan penerbitan dari mesin kasir.

Alasan

1. Dari rekomendasi Natalya Guseva, Direktur Pusat Pendidikan dan Pengendalian Internal Institut pendidikan profesional tambahan "Pusat Keuangan Internasional", Penasihat Negara Federasi Rusia, kelas 2, Ph.D. N.

Bagaimana pencatatan penerimaan dan pembuangan dokumen kas dalam akuntansi

Simpan dokumen moneter di meja kas lembaga dan catat di rekening 201.35 “Dokumen tunai”. Dokumen-dokumen tersebut, khususnya, meliputi: kupon berbayar untuk bensin dan minyak, untuk makanan, voucher berbayar ke sanatorium, menerima pemberitahuan untuk pesanan pos, prangko, dll. Hal ini dinyatakan dalam paragraf 169 dari Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No. .157n.

Menerima dan menerbitkan dokumen kas dengan menggunakan pesanan tunai masuk (f. 0310001) dan pesanan tunai keluar (f. 0310002) yang menunjukkan entri “Stok” di dalamnya. Simpan catatan transaksi dengan dokumen moneter pada lembar terpisah dari buku kas, dengan juga menunjukkan entri “Stok” pada mereka (f. 0504514). Dalam hal ini, bentuklah total indikator transaksi pada hari itu dan indikator saldo pada akhir hari untuk uang tunai dan dokumen moneter secara terpisah.

Memelihara akuntansi analitis transaksi dengan dokumen moneter menurut jenisnya dalam kartu pencatatan dana dan pelunasan (f. 0504051).

Menyimpan catatan transaksi rekening pada jurnal transaksi lainnya (f. 0504071) berdasarkan dokumen yang dilampirkan pada laporan kasir.

Prosedur ini ditetapkan oleh paragraf 170–172 dari Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No. 157n, Instruksi Metodologis yang disetujui atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 30 Maret 2015 No. 52n.

Sergey Razgulin, Penasihat Negara Federasi Rusia, kelas 3

Stanislava Bychkova, Wakil Direktur Departemen Metodologi Anggaran Kementerian Keuangan Rusia

Cara mencatat pembelian amplop di akuntansi

Jawaban atas pertanyaan ini bergantung pada jenis amplop yang dibeli oleh institusi tersebut—bertanda atau tidak.

Dalam akuntansi, hitung amplop bermaterai untuk mengirim kiriman pos sebagai bagian dari dokumen moneter pada rekening 201.35 “Dokumen Kas” (klausul 169 dari Petunjuk Bagan Akun Terpadu No. 157n). Menerima dan menerbitkan amplop bertanda dengan menggunakan surat perintah tunai masuk (f. 0310001) dan surat perintah tunai keluar (f. 0310002) yang mencantumkan entri “Stok” di dalamnya (klausul 170 dari Petunjuk Bagan Akun Terpadu No. 157n).

Nasihat: Untuk melaporkan penggunaan amplop bertanda, akuntan bersama dengan laporan awal (f. 0504505) dapat menyerahkan daftar amplop bertanda. Dokumen ini akan mengkonfirmasi kepada siapa, ke alamat apa dan mengapa surat itu dikirimkan.

Karena tidak ada kesatuan bentuk dokumen, maka dapat dibuat dalam bentuk apapun dan disetujui dalam kebijakan akuntansi lembaga.

Jika suatu lembaga membeli amplop tanpa tanda, tata cara pencatatannya dalam akuntansi bergantung pada tujuan pembelian.

Amplop tak bertanda yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan harus dicatat di rekening administratif 07 “Penghargaan, hadiah, cangkir dan hadiah berharga, suvenir” oleh orang yang bertanggung jawab secara keuangan dan lokasi penyimpanan. Perhitungkan amplop dalam akun ini sebesar biaya perolehan. Hal ini dinyatakan dalam paragraf 345–346 Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No.157n.

Amplop tidak bertanda yang dibeli untuk kegiatan lembaga saat ini (kecuali amplop yang dibeli untuk memberi penghargaan kepada karyawan) dicatat sebagai bagian dari persediaan pada akun 105.06 “Persediaan lainnya” (klausul 118 dari Petunjuk Bagan Akun Terpadu No. 157n). Baca selengkapnya.

Membayar biaya pembelian amplop menurut unsur pengeluaran jenis 244 “Pembelian barang, pekerjaan dan jasa lainnya untuk memenuhi kebutuhan negara (kota).” Dan dalam akuntansi, pengeluaran perlu didistribusikan sesuai dengan kode KOSGU berikut:

• pembelian amplop bertanda - ayat KOSGU 221 “Layanan Komunikasi”;
• pembelian amplop tak bertanda untuk acara penghargaan pegawai – pasal KOSGU 290 “Beban lain-lain”;
• pembelian amplop tanpa tanda dalam kasus lain - pasal KOSGU 340 “Peningkatan harga persediaan”.

Prosedur ini mengikuti bagian III dan V dari instruksi yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Juli 2013 No. 65n.

Tata cara pencatatan perolehan amplop dalam akuntansi tergantung pada jenis institusi.

Dalam akuntansi lembaga pemerintah:

Refleksikan pembelian dan penerbitan amplop bermaterai dengan entri berikut:

Debit KRB.1.201.35.510 Kredit KRB.1.302.21.730
– amplop bertanda tiba di meja kas (berdasarkan pesanan penerimaan kas);

Debit KRB.1.208.21.560 Kredit KRB.1.201.35.610
– amplop bermaterai untuk pengiriman kiriman pos dikeluarkan dari mesin kasir (berdasarkan pesanan penerimaan kas).

Refleksikan pembelian amplop tak bertanda untuk memberi penghargaan kepada karyawan dengan postingan berikut:

Debit KRB.1.401.20.290 Kredit KRB.1.302.91.730
– mencerminkan biaya pembelian amplop tak bertanda untuk acara penghargaan karyawan;

Debit KRB.1.302.91.830 Kredit KRB.1.304.05.290
– dibayar untuk amplop tak bertanda yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan;

Kenaikan rekening rekening administratif 07
– tercermin di neraca adalah amplop yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan.

Prosedur ini ditetapkan oleh paragraf 50, 102 Instruksi No. 162n, Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No. 157n (akun 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, rekening administratif 07).

2. Dari artikel

Akuntansi penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab

Penyelesaian lembaga dengan orang-orang yang bertanggung jawab tercermin dalam akun 208.00.000 “Penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab.”

Hal ini dimaksudkan untuk mencatat perhitungan jumlah uang tunai dan (atau) dokumen moneter yang dikeluarkan oleh lembaga untuk pelaporan.

Dalam kebijakan akuntansinya, lembaga berhak untuk menetapkan, sebagai bagian dari bagan kerja akun, pengelompokan tambahan penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab berdasarkan jenis pengeluaran (pembuangan).

Uang muka laporan dikeluarkan atas perintah pimpinan lembaga (berdasarkan permohonan tertulis dari penerima).

Secara khusus, kasir mempunyai hak untuk mengeluarkan perintah tunai untuk jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan hanya berdasarkan permohonan dari karyawan.

Perintah manajer, sertifikat perjalanan, dan dokumen lainnya tidak sesuai untuk ini.

Biasanya, uang diberikan kepada karyawan dari mesin kasir, tetapi opsi lain juga dimungkinkan: jumlah tersebut ditransfer ke kartu gaji karyawan.

Kementerian Keuangan Rusia dan Perbendaharaan Federal mengeluarkan surat yang mengizinkan lembaga pemerintah untuk mentransfer tunjangan perjalanan ke kartu gaji karyawan (surat Kementerian Keuangan Rusia, Perbendaharaan Federal tertanggal 10 September 2013 No. 02-03-10/37209 , No.42-7.4-05/5.2-554) .

Orang-orang yang menerima uang secara kredit wajib, selambat-lambatnya tiga hari kerja setelah berakhirnya jangka waktu pengeluarannya, untuk menyampaikan laporan tentang jumlah yang dibelanjakan kepada bagian akuntansi lembaga tersebut dan melakukan pembayaran akhir untuk mereka. .

Menurut klausul 6.3 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014, jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan tidak dapat diberikan kepada karyawan yang belum memperhitungkan uang yang diterima sebelumnya.

Artinya, penanggung jawab harus membuat laporan uang muka atas jumlah yang telah dikeluarkan sebelumnya, dan baru setelah diterima, barulah uang muka dapat dikeluarkan untuk keperluan lain lembaga pemerintah.

• Pembayaran berdasarkan asuransi tanggung jawab motorik wajib Jenis kompensasi apa yang harus dibayar berdasarkan polis asuransi tanggung jawab motorik wajib jika terjadi kecelakaan? Pembayaran berdasarkan asuransi pertanggungjawaban kendaraan bermotor wajib jika terjadi kecelakaan lalu lintas (RTA) menjadi tanggungan pihak yang dirugikan dan memberikan kompensasi untuk: kerusakan properti; kerugian yang ditimbulkan [...]
• Perubahan telah dilakukan pada undang-undang tentang asuransi kendaraan bermotor wajib Vladimir Putin menandatangani Undang-Undang Federal “Tentang Amandemen Undang-Undang Federal “Tentang Asuransi Tanggung Jawab Sipil Wajib Pemilik Kendaraan” dan legislatif tertentu […]
• Pekerjaan Sekretaris Sidang Sekretaris Sidang Sekretaris Sidang Baru Sekretaris Sidang Sekretaris Sidang / Sekretaris Sidang (Asisten Hakim) Ahli Forensik Negara Jurusita Eksekusi […]
• Pengembalian pajak penghasilan sebesar 13% (pembelian rumah, hipotek, pendidikan, pengobatan, iuran pensiun) Apa yang diperlukan untuk mengembalikan pajak penghasilan? Berdasarkan hasil SPT 3-NDFL, pajak penghasilan dikembalikan [...]
• Kalkulator untuk menghitung jumlah kelipatan biaya hidup di wilayah tersebut Kalkulator menghitung indeksasi jumlah tunjangan berdasarkan Art. 117 dari RF IC Indeksasi dihitung berdasarkan tingkat minimum subsisten untuk […]
• Wilayah Nizhny Novgorod Tanggal pembaruan: 25/07/2018 Untuk memesan ekstrak dari Daftar Real Estat Negara Terpadu (sebelumnya Daftar Real Estat Negara Terpadu) untuk real estat di Wilayah Nizhny Novgorod, pilih alamat yang diperlukan di rubrikator atau di peta kadaster di bawah ini. Alamat Rusia, […]

Pegawai suatu instansi pemerintah negara yang bekerja pada satuan struktural di daerah yang mempunyai stempel dan amplop bertanda di bawah laporannya, diberhentikan. Apakah mungkin untuk mentransfer prangko dari rekening karyawan yang mengundurkan diri ke rekening karyawan lain, tanpa melewati kantor stok? Apakah korespondensi dapat dilakukan antara Dt 208.21 dan Kt208.21? Dokumen apa yang dapat digunakan untuk mendokumentasikan transfer tersebut?

Menjawab

Perangko dan amplop bertanda dicatat sebagai bagian dari dokumen moneter pada akun 201.35.

Karyawan tidak dapat mentransfer jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan satu sama lain, hal ini tidak diatur oleh undang-undang.

Pegawai yang mempunyai prangko dan amplop bertanda di bawah rekeningnya harus melaporkan prangko dan amplop yang telah habis tersebut dan menyerahkan sisanya ke mesin kasir dengan menggunakan surat tanda terima kas (ditandai - Stok). Dan, karyawan yang akan menerima laporan menulis permohonan untuk penerbitan prangko dan amplop bertanda tersebut, dan berdasarkan pesanan penerimaan kas (ditandai - Stok) Anda mengeluarkan penerbitan dari mesin kasir.

Alasan

1. Dari rekomendasi Natalya Guseva, Direktur Pusat Pendidikan dan Pengendalian Internal Institut pendidikan profesional tambahan "Pusat Keuangan Internasional", Penasihat Negara Federasi Rusia, kelas 2, Ph.D. N.

Bagaimana pencatatan penerimaan dan pembuangan dokumen kas dalam akuntansi

Simpan dokumen moneter di meja kas lembaga dan catat di rekening 201.35 “Dokumen tunai”. Dokumen-dokumen tersebut, khususnya, meliputi: kupon berbayar untuk bensin dan minyak, untuk makanan, voucher berbayar ke sanatorium, menerima pemberitahuan untuk pesanan pos, prangko, dll. Hal ini dinyatakan dalam paragraf 169 dari Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No. .157n.

Menerima dan menerbitkan dokumen kas dengan menggunakan pesanan tunai masuk (f. 0310001) dan pesanan tunai keluar (f. 0310002) yang menunjukkan entri “Stok” di dalamnya. Simpan catatan transaksi dengan dokumen moneter pada lembar terpisah dari buku kas, dengan juga menunjukkan entri “Stok” pada mereka (f. 0504514). Dalam hal ini, bentuklah total indikator transaksi pada hari itu dan indikator saldo pada akhir hari untuk uang tunai dan dokumen moneter secara terpisah.

Memelihara akuntansi analitis transaksi dengan dokumen moneter menurut jenisnya dalam kartu pencatatan dana dan pelunasan (f. 0504051).

Menyimpan catatan transaksi rekening pada jurnal transaksi lainnya (f. 0504071) berdasarkan dokumen yang dilampirkan pada laporan kasir.

Prosedur ini ditetapkan oleh paragraf 170-172 dari Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No. 157n, Instruksi Metodologis yang disetujui atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 30 Maret 2015 No. 52n.

Sergey Razgulin, Penasihat Negara Federasi Rusia, kelas 3

Stanislava Bychkova, Wakil Direktur Departemen Metodologi Anggaran Kementerian Keuangan Rusia

Cara mencatat pembelian amplop di akuntansi

Jawaban atas pertanyaan ini tergantung pada jenis amplop yang dibeli institusi - bertanda atau tidak.

Dalam akuntansi, hitung amplop bermaterai untuk mengirim kiriman pos sebagai bagian dari dokumen moneter pada rekening 201.35 “Dokumen Kas” (klausul 169 dari Petunjuk Bagan Akun Terpadu No. 157n). Menerima dan menerbitkan amplop bertanda dengan menggunakan surat perintah tunai masuk (f. 0310001) dan surat perintah tunai keluar (f. 0310002) yang mencantumkan entri “Stok” di dalamnya (klausul 170 dari Petunjuk Bagan Akun Terpadu No. 157n).

Nasihat: Untuk melaporkan penggunaan amplop bertanda, akuntan bersama dengan laporan awal (f. 0504505) dapat menyerahkan daftar amplop bertanda. Dokumen ini akan mengkonfirmasi kepada siapa, ke alamat apa dan mengapa surat itu dikirimkan.

Karena tidak ada kesatuan bentuk dokumen, maka dapat dibuat dalam bentuk apapun dan disetujui dalam kebijakan akuntansi lembaga.

Jika suatu lembaga membeli amplop tanpa tanda, tata cara pencatatannya dalam akuntansi bergantung pada tujuan pembelian.

Amplop tak bertanda yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan harus dicatat di rekening administratif 07 “Penghargaan, hadiah, cangkir dan hadiah berharga, suvenir” oleh orang yang bertanggung jawab secara keuangan dan lokasi penyimpanan. Perhitungkan amplop dalam akun ini sebesar biaya perolehan. Hal ini tertuang dalam paragraf 345-346 Instruksi Bagan Akun Terpadu No.157n.

Amplop tidak bertanda yang dibeli untuk kegiatan lembaga saat ini (kecuali amplop yang dibeli untuk memberi penghargaan kepada karyawan) dicatat sebagai bagian dari persediaan pada akun 105.06 “Persediaan lainnya” (klausul 118 dari Petunjuk Bagan Akun Terpadu No. 157n). Baca selengkapnya.

Membayar biaya pembelian amplop menurut unsur pengeluaran jenis 244 “Pembelian barang, pekerjaan dan jasa lainnya untuk memenuhi kebutuhan negara (kota).” Dan dalam akuntansi, pengeluaran perlu didistribusikan sesuai dengan kode KOSGU berikut:

• pembelian amplop bertanda - ayat KOSGU 221 “Layanan Komunikasi”;
• pembelian amplop tak bertanda untuk acara penghargaan karyawan - pasal KOSGU 290 “Beban lain-lain”;
• pembelian amplop tanpa tanda dalam kasus lain - pasal KOSGU 340 “Peningkatan harga persediaan.”

Prosedur ini mengikuti bagian III dan V dari instruksi yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 1 Juli 2013 No. 65n.

Tata cara pencatatan perolehan amplop dalam akuntansi tergantung pada jenis institusi.

Dalam akuntansi lembaga pemerintah:

Refleksikan pembelian dan penerbitan amplop bermaterai dengan entri berikut:

Debit KRB.1.201.35.510 Kredit KRB.1.302.21.730
- amplop bertanda tiba di meja kas (berdasarkan pesanan penerimaan kas);

Debit KRB.1.208.21.560 Kredit KRB.1.201.35.610
- amplop bermaterai untuk pengiriman kiriman pos dikeluarkan dari mesin kasir (berdasarkan pesanan penerimaan kas).

Refleksikan pembelian amplop tak bertanda untuk memberi penghargaan kepada karyawan dengan postingan berikut:

Debit KRB.1.401.20.290 Kredit KRB.1.302.91.730
- mencerminkan biaya amplop tak bertanda yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan;

Debit KRB.1.302.91.830 Kredit KRB.1.304.05.290
- dibayar untuk amplop tak bertanda yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan;

Kenaikan rekening rekening administratif 07
- amplop yang dibeli untuk acara penghargaan karyawan tercermin di neraca.

Prosedur ini ditetapkan oleh paragraf 50, 102 Instruksi No. 162n, Instruksi pada Bagan Akun Terpadu No. 157n (akun 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, rekening administratif 07).

2. Dari artikel

Akuntansi penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab

Penyelesaian lembaga dengan orang-orang yang bertanggung jawab tercermin dalam akun 208.00.000 “Penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab.”

Hal ini dimaksudkan untuk mencatat perhitungan jumlah uang tunai dan (atau) dokumen moneter yang dikeluarkan oleh lembaga untuk pelaporan.

Dalam kebijakan akuntansinya, lembaga berhak untuk menetapkan, sebagai bagian dari bagan kerja akun, pengelompokan tambahan penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab berdasarkan jenis pengeluaran (pembuangan).

Uang muka laporan dikeluarkan atas perintah pimpinan lembaga (berdasarkan permohonan tertulis dari penerima).

Secara khusus, kasir mempunyai hak untuk mengeluarkan perintah tunai untuk jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan hanya berdasarkan permohonan dari karyawan.

Perintah manajer, sertifikat perjalanan, dan dokumen lainnya tidak sesuai untuk ini.

Biasanya, uang diberikan kepada karyawan dari mesin kasir, tetapi opsi lain juga dimungkinkan: jumlah tersebut ditransfer ke kartu gaji karyawan.

Kementerian Keuangan Rusia dan Perbendaharaan Federal mengeluarkan surat yang mengizinkan lembaga pemerintah untuk mentransfer tunjangan perjalanan ke kartu gaji karyawan (surat Kementerian Keuangan Rusia, Perbendaharaan Federal tertanggal 10 September 2013 No. 02-03-10/37209 , No.42-7.4-05/5.2-554) .

Orang-orang yang menerima uang secara kredit wajib, selambat-lambatnya tiga hari kerja setelah berakhirnya jangka waktu pengeluarannya, untuk menyampaikan laporan tentang jumlah yang dibelanjakan kepada bagian akuntansi lembaga tersebut dan melakukan pembayaran akhir untuk mereka. .

Menurut klausul 6.3 Petunjuk Bank Rusia No. 3210-U tanggal 11 Maret 2014, jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan tidak dapat diberikan kepada karyawan yang belum memperhitungkan uang yang diterima sebelumnya.

Artinya, penanggung jawab harus membuat laporan uang muka atas jumlah yang telah dikeluarkan sebelumnya, dan baru setelah diterima, barulah uang muka dapat dikeluarkan untuk keperluan lain lembaga pemerintah.

Adapun jangka waktu pemberian dana kepada orang yang bertanggung jawab tidak ditentukan oleh undang-undang. Sesuai dengan klausul 6.3 dari Instruksi untuk melakukan transaksi tunai di Federasi Rusia, lembaga mengeluarkan uang tunai untuk biaya bisnis dan operasional dalam jumlah dan persyaratan yang ditentukan oleh manajer. Dengan demikian, pada tataran peraturan perundang-undangan, tidak ada batasan waktu penyampaian laporan awal pengeluaran dana yang dikeluarkan untuk pengeluaran usaha. Tenggat waktu yang sesuai dapat ditentukan oleh peraturan internal atau ditentukan ketika manajer membuat keputusan mengenai masalah uang tertentu.