Saat menyiapkan pengembalian pajak individu, Anda mungkin diminta untuk melengkapi baris Kode Negara. Mari kita bicara tentang di mana mendapatkan indikator ini dan kode negara apa yang perlu Anda tunjukkan untuk Rusia.
Indikator "Kode negara" dalam pengembalian pajak
Indikator “Kode negara” (“Kode kewarganegaraan”, dll.) terdapat pada beberapa SPT yang memuat informasi mengenai wajib pajak orang pribadi.
Deklarasi tersebut mencakup, khususnya:
- Pengembalian pajak untuk pajak penghasilan (Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 19 Oktober 2016 No. ММВ-7-3/572@). Rincian “Kewarganegaraan (kode negara)” pada Lampiran No. 2 SPT;
- Pengembalian pajak untuk pajak air (Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 9 November 2015 No. -7-3/497@). Rincian “Kode Negara Kewarganegaraan” Keterangan tentang orang perseorangan yang bukan pengusaha perorangan;
- Pengembalian pajak untuk pajak penghasilan pribadi (Formulir No. 3-NDFL) (Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 24 Desember 2014 No. -7-11/671@). rincian “Kode Negara” pada halaman judul SPT;
Bersamaan dengan pengembalian pajak, informasi tentang kode negara juga ditunjukkan, misalnya, dalam sertifikat penghasilan seseorang (Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 30 Oktober 2015 No. ММВ-7-11/485@).
Kode apa yang harus ditunjukkan
Baris “Kode negara” atau baris dengan nama lain yang serupa menunjukkan tiga digit kode negara di mana wajib pajak orang pribadi menjadi warga negara yang sedang diisi informasi pelaporan pajaknya. Untuk mengisi baris ini, digunakan Pengklasifikasi Negara-Negara di Dunia Seluruh Rusia (OKSM) (Resolusi Standar Negara No. 529-st tanggal 14 Desember 2001). Jika seseorang tidak memiliki kewarganegaraan, sebutkan kode negara yang menerbitkan dokumen identitas tersebut.
Kode Pengklasifikasi untuk Rusia adalah 643.
Berikut adalah kode OKSM untuk beberapa negara lain.
Lampiran No.1
pada Tata Cara pengisian formulir
pada pendapatan individu
(formulir 3-NDFL), disetujui
Atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia
tanggal 25 November 2010 N ММВ-7-3/654@
TATA CARA PENGISIAN FORMULIR PERNYATAAN PAJAK
UNTUK PAJAK PENGHASILAN INDIVIDU (FORMULIR 3-NDFL)
DIREKTORI » KODE KATEGORI WAJIB PAJAK«
720 - orang perseorangan yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan
730 - notaris yang melakukan praktik swasta, dan orang lain yang melakukan praktik swasta sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan yang berlaku
740 - pengacara yang mendirikan kantor hukum
760 - orang pribadi lain yang menyatakan penghasilannya sesuai dengan Pasal 228 Kitab Undang-undang, serta untuk tujuan memperoleh pengurangan pajak sesuai dengan Pasal 218 - 221 Kitab Undang-undang atau untuk tujuan lain
770 - orang perseorangan yang terdaftar sebagai pengusaha perorangan dan menjadi pimpinan perusahaan petani (pertanian).
— TATA CARA PENGISIAN FORMULIR PERNYATAAN PAJAK —
Lampiran No.1
pada Tata Cara pengisian formulir
spt
pada pendapatan individu
(formulir 3-NDFL),
disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia
tanggal 24/12/2014 N ММВ-7-11/671@
Cara memasukkan rincian rekanan Rusia dan asing dalam program - 1C: Akuntansi 8 - (ed.
Beras. 2. Memasukkan rincian organisasi Rusia Saat memasukkan pengusaha perorangan yang terdaftar di Federasi Rusia, kode berikut ditunjukkan:
- OGRNIP.
Beras. 3. Memasukkan rincian pengusaha Rusia
- Nomor pajak;
- Registrasi;
Pada halaman judul, Wajib Pajak mengisi seluruh rincian, kecuali bagian “Diisi oleh pegawai otoritas pajak”. Saat mengisi kolom “Nomor penyesuaian”, “0” secara otomatis dimasukkan dalam pemberitahuan awal; dalam pemberitahuan yang diperbarui untuk periode yang bersangkutan, Anda harus menunjukkan nomor penyesuaian (misalnya, “1”, “2”, dll. ).
D.). Bidang “Masa pajak” menunjukkan masa pajak (tahun kalender) untuk pajak penghasilan atau pajak penghasilan orang pribadi yang pemberitahuannya disampaikan oleh wajib pajak.
Rincian kode Wajib Pajak di negara pendaftaran atau yang setara
Kode wajib pajak yang ditetapkan di negara tempat pendirian atau yang setara (jika tersedia) ditunjukkan.
"Tindakan peradilan dan peraturan Federasi Rusia"
Apa itu nomor registrasi?
Tanggal publikasi 30/01/2013 13:55
Contoh nomor registrasi dapat mencakup nomor mobil dan telepon, kode mata uang, nomor registrasi CAS untuk senyawa kimia, seri dan nomor sertifikat dan sekuritas, dll.
OGRN harus dicantumkan dalam semua catatan daftar negara dan dokumen yang menjadi dasar pembuatan catatan tersebut, serta, bersama dengan nama badan hukum, dalam semua dokumennya.
OGRNIP sebagai bilangan kontrol mempunyai sisa digit terakhir bila suatu bilangan dibagi dari 14 digit sebelumnya bukan dengan 11, melainkan dengan 13.
Untuk nomor entri di register, disediakan tujuh digit, bukan lima.
Dalam "1C: Akuntansi 8" (ed.
3.0) dimungkinkan untuk menunjukkan negara pendaftaran rekanan. Negara pendaftaran adalah negara tempat kantor pusat rekanan terdaftar.
Negara pendaftaran dalam konfigurasi hanya dapat ditentukan jika Transaksi Terkendali (untuk versi KORP) atau Barang Impor (tab Inventaris) diaktifkan di basis informasi di bagian Fungsi Program - lihat.
Pendaftaran pajak bukan penduduk di Federasi Rusia
Dengan tidak adanya perpajakan di wilayah negara asing - sertifikat yang sesuai atas nama perusahaan (Sertifikat Pembebasan Pajak) Surat kuasa yang dikeluarkan oleh organisasi asing atas nama perwakilan dengan kuasa (jika ada di perusahaan) Sertifikat alamat Sertifikat (protokol) penunjukan direktur Fotokopi paspor
Peraturan administratif untuk penyediaan layanan negara oleh Layanan Pajak Federal untuk mendaftarkan organisasi dan individu, memelihara Daftar Wajib Pajak Negara Bersatu dan memberikan informasi yang terkandung di dalamnya (halaman
Nama organisasi asing 1.
Informasi tentang pendiri - individu Nama lengkap Alamat di negara tempat tinggal permanen Nomor dan seri paspor, paspor internasional atau dokumen identifikasi lainnya Cantumkan nama dokumen Kode Wajib Pajak di negara pendaftaran atau analoginya (jika ada) Cantumkan nama kode wajib pajak Bagian dalam modal saham (wajib) modal (%) Nama lengkap Alamat di negara tempat tinggal tetap Nomor dan seri paspor, paspor internasional atau dokumen identitas lainnya Cantumkan nama dokumen Kode Wajib Pajak di negara tersebut pendaftaran atau analoginya (jika ada) Cantumkan nama kode wajib pajak Bagian penyertaan dalam modal saham (wajib) modal (%) Nama lengkap Alamat di negara tempat tinggal tetap Lampiran 2 Formulir 2001I (2000) Halaman.
Cara menyusun dan menyampaikan perhitungan (informasi) pendapatan yang dibayarkan kepada organisasi asing
Perhitungannya meliputi: Mulailah mengisi perhitungan dari halaman judul dan subbagian 3.1, 3.2 dan 3.3 bagian 3. Setelah itu mengisi bagian 2 dan terakhir bagian 1.
Jika tidak ada data untuk ayat 3.3 bagian 3, jangan dimasukkan dalam perhitungan.
Beri nomor semua halaman secara berurutan, tunjukkan nomornya di kotak di atas. Misalnya halaman pertama (halaman judul) adalah “001”, halaman ke-12 adalah “012”.
Deklarasi dalam formulir 3-NDFL diserahkan ke kantor pajak dalam beberapa kasus:
— untuk pelaporan oleh individu yang melakukan kegiatan usaha mengenai pendapatan yang mereka terima;
- ketika seseorang menerima penghasilan apa pun;
— menerima potongan biaya pelatihan dan pengobatan, pembelian apartemen;
- untuk mengganti sebagian biaya hipotek.
Saat mengisi formulir deklarasi, beberapa kolomnya menimbulkan pertanyaan bagi mereka yang tidak memiliki pendidikan akuntansi. Salah satunya adalah kode kategori wajib pajak. Penjelasan tentang nilai-nilai yang harus dimasukkan pada kolom ini tersedia pada lampiran pertama prosedur, yang mengatur aturan pengisian deklarasi 3-NDFL. Ini dikembangkan oleh Layanan Pajak Federal.
Jadi, mari kita lihat lebih dekat nilai apa saja yang bisa dimasukkan ke dalam kolom yang dimaksud:
720 - nilai dimasukkan saat mengisi formulir oleh orang yang terdaftar di layanan pajak sebagai pengusaha perorangan
730 - kode ini ditujukan untuk notaris dan orang lain yang, sesuai dengan undang-undang Rusia, beroperasi dalam bentuk praktik swasta
740 - nilai ini ketika mengisi formulir 3-NDFL untuk kode kategori wajib pajak ditunjukkan oleh pengacara yang telah menyelenggarakan kantor pengacara untuk tujuan melakukan bisnis
750 - nilai kode wajib pajak yang digunakan oleh pengelola arbitrase
760 adalah kode untuk individu yang telah menerima penghasilan yang, sesuai dengan kode pajak, perlu melapor ke Layanan Pajak Federal, serta bagi mereka yang mengajukan pengurangan pajak.
Kami akan membantu Anda menyiapkan dokumen dengan benar untuk otoritas pajak
| 2015 |
Lampiran No.1
Tata Cara Pengisian Formulir Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (Formulir 3-NDFL)
720 individu terdaftar sebagai pengusaha perorangan
730 notaris yang melakukan praktik swasta, dan orang lain yang melakukan praktik swasta sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan yang berlaku
740 pengacara yang mendirikan kantor hukum
750 manajer arbitrase
760 orang pribadi lain yang menyatakan penghasilannya sesuai dengan Pasal 227.1 dan 228 Kitab Undang-undang, serta untuk tujuan memperoleh pengurangan pajak sesuai dengan Pasal 218 - 221 Kitab Undang-undang atau untuk tujuan lain
770 orang perseorangan yang terdaftar sebagai pengusaha perseorangan dan menjadi pimpinan perusahaan petani (pertanian).
Bagaimana cara memasukkan rincian (TIN, KPP, dll.) rekanan Rusia dan asing dengan benar dalam program 1C: Accounting 8 (rev. 3.0)?
Dalam “1C: Accounting 8” (rev. 3.0) dimungkinkan untuk menentukan negara pendaftaran rekanan. Negara pendaftaran adalah negara tempat kantor pusat rekanan terdaftar. Negara pendaftaran dalam konfigurasi hanya dapat ditentukan jika ada di basis info di bagian Fungsionalitas program termasuk Transaksi terkendali(untuk versi CORP) atau Barang impor(penanda buku Cadangan) - lihat gambar. 1.
Beras. 1. Bagian "Fungsi program"
Setelah mengaktifkan salah satu opsi yang ditentukan, negara pendaftaran dapat ditunjukkan di kartu rekanan. Untuk badan hukum dan individu yang terdaftar di Federasi Rusia, negara pendaftarannya ditunjukkan - “Rusia”. Saat memasuki rekanan Rusia untuk badan hukum, kode berikut ditunjukkan:
- OGRN.
Beras. 2. Memasukkan rincian organisasi Rusia
Saat memasukkan pengusaha perorangan yang terdaftar di Federasi Rusia, kode berikut ditunjukkan:
- OGRNIP.
Beras. 3. Memasukkan rincian pengusaha Rusia
Untuk badan hukum Rusia dan pengusaha perorangan, kebenaran NPWP dan KPP dipantau melalui layanan npchk.nalog.ru. Jika rekanan terdaftar di luar Federasi Rusia, maka kode berikut ditunjukkan untuk individu dan badan hukum:
- Nomor pajak;
- Registrasi;
Beras. 4. Memasukkan rincian rekanan asing
Nomor pajak adalah nomor pajak yang diberikan kepada wajib pajak di negara pendaftaran, analog dengan INN untuk organisasi Rusia.
Nomor pendaftaran adalah nomor pendaftaran yang diberikan kepada wajib pajak di negara pendaftaran, analog dengan OGRN/OGRNIP untuk organisasi Rusia.
Jika organisasi asing terdaftar di kantor pajak di Federasi Rusia, organisasi tersebut akan diberi NPWP. Mungkin ada beberapa alasan untuk mendaftar: membuka cabang, membeli properti di Federasi Rusia, membuka rekening giro di bank Rusia. NPWP organisasi asing diberikan satu kali dan tidak berubah selama seluruh periode kegiatan organisasi asing tersebut. Dalam hal organisasi asing telah menerima NPWP karena alasan apa pun, NPWP tersebut harus dicantumkan dalam kartu pihak lawan.
Untuk rekanan asing, verifikasi oleh layanan npchk.nalog.ru tidak dilakukan.
Perhitungan pajak (informasi) atas penghasilan yang dibayarkan kepada organisasi asing harus agen pajak penghasilan (Pasal 4, Pasal 310 Kode Pajak Federasi Rusia).
Formulir perhitungan
Tanggung jawab atas kegagalan menyediakan
Situasi: Apa akibat dari keterlambatan penyampaian laporan pajak atas penghasilan yang dibayarkan kepada organisasi asing dan pajak yang dipotong?
Organisasi akan didenda 200 rubel. untuk setiap dokumen yang tidak diserahkan, dan pejabatnya dapat dimintai pertanggungjawaban administratif.
Perhitungan pajak atas jumlah pendapatan yang dibayarkan kepada organisasi asing dan pajak yang dipotong adalah dokumen yang diperlukan untuk pengendalian pajak (ayat 4, ayat 3, pasal 24 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika agen pajak tidak menyerahkannya dalam jangka waktu yang ditentukan, inspektorat pajak berhak mengenakan denda kepadanya, yang diatur dalam paragraf 1 Pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia. Dendanya adalah 200 rubel. untuk setiap dokumen yang tidak diserahkan.
Tanggung jawab administratif juga diberikan untuk pelanggaran semacam itu. Atas permintaan inspektorat pajak, pengadilan dapat mendenda pejabat organisasi (misalnya, manajer) dalam jumlah 300 hingga 500 rubel. (klausul 1 pasal 15.6 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).
Tanggung jawab berdasarkan Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia tidak berlaku dalam situasi ini. Inspektorat pajak berhak mendenda organisasi berdasarkan pasal ini hanya jika pengembalian pajak terlambat disampaikan. Perhitungan pajak atas penghasilan yang dibayarkan kepada organisasi asing bukan merupakan deklarasi (klausul 1 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).
Situasi: Apakah inspektorat berhak mengenakan denda kepada agen pajak yang tidak menyampaikan penghitungan penghasilan yang dibayarkan kepada organisasi asing? Penghasilan dibebaskan dari pajak penghasilan berdasarkan perjanjian internasional (treaty).
Ya, Anda punya hak.
Berdasarkan hasil masa pelaporan (pajak) yang lalu, agen pajak harus menyusun dan menyerahkan kepada inspektorat perhitungan jumlah penghasilan yang dibayarkan kepada organisasi asing dan pajak yang dipotong (pasal 4 Pasal 310 KUHP). Federasi Rusia). Pajak penghasilan dipotong dan ditransfer ke anggaran dengan setiap pembayaran (klausul 1 pasal 310 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pengecualiannya adalah ketika suatu organisasi dibebaskan dari kewajiban pemotongan pajak. Mereka tercantum dalam paragraf 2 Pasal 310 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun pembebasan pajak tidak menghilangkan status organisasi sebagai agen pajak. Artinya, dalam kasus ini, dia wajib menyerahkan kepada inspektorat dokumen-dokumen yang diperlukan untuk pengendalian pajak (ayat 4, ayat 3, pasal 24 Kode Pajak Federasi Rusia). Perhitungan pendapatan yang dibayarkan kepada organisasi asing mengacu pada dokumen-dokumen tersebut. Oleh karena itu, jika tidak diserahkan, inspektorat pajak berhak mengenakan denda pada organisasi berdasarkan ayat 1 Pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia.
Informasi tentang pendapatan organisasi asing yang dibebaskan dari pajak penghasilan tercermin dalam perhitungan periode di mana agen pajak membayar pendapatan tersebut. Ini mengikuti paragraf 1 Pasal 310 Kode Pajak Federasi Rusia. Dokumen yang menegaskan hak atas perpajakan preferensial ditunjukkan pada baris 160 dari ayat 3.2 dari bagian 3 perhitungan (klausul 8.7 dari Prosedur yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2 Maret 2016 No. -7-3 /115 ) .
metode pengiriman
Perhitungan pendapatan yang dibayarkan kepada organisasi asing dapat diserahkan ke inspeksi:
- di atas kertas (misalnya, melalui perwakilan resmi organisasi atau oleh surat);
- V secara elektronik melalui saluran telekomunikasi . Jika rata-rata jumlah pegawai pada tahun sebelumnya (pada organisasi yang baru dibentuk atau direorganisasi pada bulan pembentukan atau reorganisasi) melebihi 100 orang, maka pada tahun berjalan perhitungan hanya dapat dilakukan dengan cara ini. Hal ini juga berlaku untuk organisasi yang diklasifikasikan sebagai pembayar pajak terbesar . Mereka wajib menyampaikan laporan pajak secara elektronik melalui saluran telekomunikasi ke inspektorat antar daerah bagi pembayar pajak terbesar.
Hal ini dinyatakan dalam paragraf 3 Pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia.
Perhatian: karena ketidakpatuhan dengan metode yang ditetapkan penyampaian laporan pajak dalam bentuk elektronik kewajiban pajak disediakan. Dendanya adalah 200 rubel. untuk setiap pelanggaran. Hal ini dinyatakan dalam Pasal 119.1 Kode Pajak Federasi Rusia.