Otpis neoznačenih koverti u proračunu. Proračunsko računovodstvo: što su monetarni dokumenti i kako s njima raditi u proračunskoj instituciji. Kako prikazati novčane dokumente u računovodstvenim politikama

Kao što pokazuje praksa, računovodstvo označenih koverti postavlja puno pitanja. Nažalost, nova pravila proračunskog računovodstva nisu dala nikakva pojašnjenja po ovom pitanju. No, na temelju odredbi regulatornih pravnih akata može se pronaći pravo rješenje. Naš materijal će vam pomoći u tome.

Jesu li kuverte novčani dokumenti?

Na temelju analize normi stavka 107. Uputa o proračunskom računovodstvu, koji je odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 30. prosinca 2009. br. 148n, omotnice s markicama treba uzeti u obzir kao dio novčanih dokumenata (iako su samo žigovi izravno navedeni u ovom regulatornom aktu). Stoga se omotnice s markicama drže samo na blagajni ustanove.

Značajke gotovinskog prometa

Svako premještanje označenih koverti evidentira se u Knjizi blagajne ustanove (f. 0504514). Osnova za knjiženje u nju su blagajnički nalozi: potvrde (f. 0310001) se koriste pri prijemu omotnica u blagajnu, a izdaci (f. 0310002) se koriste pri izdavanju iz blagajne. Blagajnički nalozi imaju oznaku "Stočko" i evidentiraju se u Dnevniku evidentiranja ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata (f. 0310003) odvojeno od prometa s ostalim sredstvima.

Kupljene kuverte s žigom blagajnik prihvaća za izvješćivanje (uključujući i na temelju računa primljenog od komunikacijskih institucija).

Knjigovodstvo prometa s novčanim ispravama vodi se na posebnim listovima knjige blagajne (odvojeno od prometa s gotovim novcem). Međutim, sačuvana je jedinstvena kontinuirana i redna numeracija listova.

Imajte na umu da u skladu s pismom Središnje banke Ruske Federacije od 28. kolovoza 2007. br. 29-1-1-10/3669, blagajnik institucije zahtijeva od blagajnika institucije dnevno prikazivanje stanja gotovine u blagajni u Knjizi blagajne i računovodstvu podnijeti blagajničko izvješće. U pismu Banke Rusije ništa se ne govori o novčanim dokumentima. Stoga se može pretpostaviti da ako nema kretanja novčanih dokumenata, nije potrebno dnevno povlačiti stanje na njima na blagajnu institucije.

Kontrolu nad ispravnim vođenjem knjige blagajne ima glavni računovođa ustanove.

Zapamtite nijanse prijelaznog razdoblja

Napominjemo da se postupak knjiženja novčanih isprava koji je trenutno na snazi bitno razlikuje od onoga koji se primjenjivao prije stupanja na snagu Upute br. 148n. Konkretno, sada je propisano da se računovodstvo novčanih dokumenata provodi zajedno s drugim sredstvima i valutom u jedinstvenoj knjizi blagajne institucije (točka 3. Dodatka br. 2. Upute br. 148n).

Imajte na umu: Uputa br. 148n stupila je na snagu 17. ožujka 2009., ali se njezin učinak primjenjuje na transakcije prikazane u proračunskom računovodstvu od 1. siječnja 2009.
Stoga, Metodološke upute za prijelaz na nove odredbe Uputa o proračunskom računovodstvu (poslane pismom Ministarstva financija Rusije od 10. travnja 2009. br. 02-06-07/1505) utvrđuju sljedeća pravila.

Prvo, ponovna registracija i ispravak primarnih dokumenata koji su već generirani od početka godine neprihvatljivi su. Drugo, kada se vodi jedinstvena knjiga blagajne, njezini listovi formirani prije primjene odredaba Upute br. 148n ne izdaju se ponovno.

Drugim riječima, listovi knjige blagajne "zalihe" ispunjeni od siječnja tekuće godine, potpisani, prošiveni i numerirani, moraju se pohraniti paralelno s glavnom jedinstvenom knjigom blagajne. A zasebni listovi jedinstvene knjige blagajne, koji odražavaju kretanje novčanih dokumenata, formiraju se s žigom "Stok" počevši od trenutka prelaska institucije na nova računovodstvena pravila (na primjer, od 1. lipnja ove godine).

Pohranjivanje novčanih dokumenata...

...u proračunskoj ustanovi to organizira blagajnik. Označene omotnice čuvaju se na mjestima (prostorije, sefovi) koja ispunjavaju uvjete za njihovu sigurnost. Blagajnik, kao odgovorna osoba, osigurava pravilno vođenje računa o njihovom primitku i izdavanju.

Izdavanje novčanih isprava

Označene omotnice blagajnik predaje na korištenje financijski odgovornim osobama koje su odgovorne za izradu, izdavanje i korištenje omotnica za izvješće.

Popis imenovanih radnika utvrđuje čelnik ustanove.

Uz blagajničke isprave sastavlja se faktura ili evidentira promet u Izdajni dnevnik za iskazivanje blagajničkih isprava. Treba odražavati sljedeće podatke:

— datum izdavanja novčanih isprava;

- prezime, ime, patronim osobe kojoj se izdaju;

— broj izdanih označenih koverti;

— trošak izdanih novčanih isprava;

— potpis pri primitku.

Razlozi za otpis koverti

Označene omotnice izdaju se u pravilu na rok od najviše mjesec dana (konkretno razdoblje utvrđeno je računovodstvenom politikom ustanove) na temelju dopisa voditelju ustanove. U napomeni je naznačen potreban broj označenih koverti, kao i podaci o dugu na ranije izdanim označenim kovertama.

Po isteku utvrđenog roka, odgovorna osoba popunjava Predujam (f. 0504049), u kojem količinski i troškovno opisuje podatke o izdanim označenim kovertama.

Računovođa priznaje izdatke za novčane dokumente tek nakon dokumentarne potvrde o njihovom slanju poštom. To se dokazuje popunjenim Očevidnikom poslanih omotnica s žigom, potpisanim od strane odgovorne osobe. Obrazac dokumenta nije normativno odobren, pa ga institucija treba samostalno izraditi i tu činjenicu evidentirati u svojim računovodstvenim politikama.

Na primjer, registar bi mogao izgledati ovako:

Očevidnik se prilaže uz predujam koji sastavlja zaposlenik i predaje ga u računovodstvo.
Odgovorna osoba može pokvariti prazninu omotnice s markom. Još nema objašnjenja za otpis oštećenih obrazaca novčanih isprava. Stoga preporučamo da ih otpišete prema Zakonu o otpisu obrazaca strogog izvješća (obrazac 0504816) ili samostalno izradite sličan obrazac, osiguravši ga u računovodstvenoj politici ustanove. Ovako otpisane označene kuverte uništavaju se (spaljivanjem, drobljenjem u komade npr. sjeckalicom).

Analitičko računovodstvo

Napominjemo da se analitičko knjigovodstvo vodi prema vrsti označenih omotnica i njihovoj vrijednosti u Knjigovodstvenoj kartici sredstava i obračuna (f. 0504051). U tom slučaju operacije na kretanju označenih omotnica odražavaju se u Dnevniku za ostale operacije.

Računovodstvena evidencija

Troškovi povezani s kupnjom označenih omotnica prikazani su pod podčlankom 221 „Komunikacijske usluge” (Upute o postupku primjene proračunske klasifikacije Ruske Federacije, odobrene naredbom Ministarstva financija Rusije od 25. prosinca 2008. br. 145n ). Same omotnice se evidentiraju na kontu 201 05 000 “Dokumenti o gotovini”.
Transakcije s označenim omotnicama prikazane su u sljedećim unosima:

	Zaduženje	Kreditna
Trošak kuverti s markicama plaćen je bankovnom doznakom prije isporuke (u okviru proračunskih aktivnosti)*		304 05 221 “Obračuni za plaćanja iz proračuna s financijskim tijelima za plaćanje komunikacijskih usluga”
Plaća se bankovnom doznakom za troškove omotnica s markicama prije isporuke (kao dio aktivnosti stvaranja prihoda)*	“Povećanje potraživanja za izdane predujmove za komunikacijske usluge”	“Raspolaganje sredstvima ustanove sa računa”
Na blagajnu ustanove stigle su označene kuverte s računom	"Primici gotovinskih dokumenata"

Jesu li kuverte novčani dokumenti?

Značajke gotovinskog prometa

Svako premještanje označenih koverti evidentira se u Knjizi blagajne ustanove (f. 0504514). Osnova za knjiženje u njega su blagajnički nalozi: dolazni (f. 0310001) nalozi za zaprimanje koverti na blagajni, a izlazni (f. 0310002) nalozi za izdavanje iz blagajne. Vode se u Dnevniku evidentiranja ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata (f. 0310003) odvojeno od prometa s ostalim novčanim sredstvima.

Kupljene kuverte s žigom blagajnik prihvaća za izvješćivanje (uključujući i na temelju računa primljenog od komunikacijskih institucija).

Izdavanje novčanih isprava

Označene omotnice blagajnik predaje na korištenje financijski odgovornim osobama koje su odgovorne za izradu, izdavanje i korištenje omotnica za izvješće.

Uz blagajničke isprave sastavlja se faktura ili evidentira promet u Izdajni dnevnik za iskazivanje blagajničkih isprava. Treba odražavati sljedeće podatke:

datum izdavanja novčanih isprava;
prezime, ime, patronim osobe kojoj se izdaju;
broj izdanih omotnica s markicama;
trošak izdanih novčanih dokumenata;
potpis pri primitku.

Razlozi za otpis koverti

Po isteku utvrđenog roka, odgovorna osoba popunjava Predujam (f. 0504049), u kojem količinski i troškovno opisuje podatke o izdanim označenim kovertama.

Računovođa priznaje izdatke za novčane dokumente tek nakon dokumentarne potvrde o njihovom slanju poštom.

Analitičko računovodstvo

Računovodstvena evidencija

Transakcije s označenim omotnicama prikazane su u sljedećim unosima:

Sadržaj operacije	Zaduženje	Kreditna
Uplaćena akontacija za koverte s markama (Prijava za gotovinske troškove)	206.21 560 “Obračuni predujmova za komunikacijske usluge”	201.11 18.01 610 “Institucionalna sredstva na osobnim računima kod uprave za riznicu”
Označene koverte pisane su velikim slovima na blagajni ustanove (PKO zaliha)	201.35 510 "Novčani dokumenti"	302.21 730 "Izračuni za komunikacijske usluge"
Akontacija se knjiži prilikom preuzimanja koverti s markom u računovodstvo (automatsko knjiženje akontacije)	302.21 830 "Izračuni za komunikacijske usluge"	206.21 660 “Obračun predujma za komunikacijske usluge”
Označene koverte su izdate odgovornoj osobi (RKO zaliha)	208.21 560	201.35 610 "Novčani dokumenti"
Otpisan je trošak utrošenih kuverti s markama (akontacija odgovornoj osobi)	109.71 221 “Režijski troškovi”	208.21 660 “Obračuni s odgovornim osobama za plaćanje komunikacijskih usluga”
Povrat neiskorištenih koverti s markicama (PKO stock)	201.35 510 “Dokumenti o gotovini”	208.21 660 “Obračuni s odgovornim osobama za plaćanje komunikacijskih usluga”

Odrazimo ove operacije u programu 1C: Računovodstvo javne ustanove 8:

1. Navedena je akontacija za omotnice s markicama. Operacija "Predujmovi dobavljačima", primatelj uplate je Federalno državno unitarno poduzeće Ruska pošta. Kupujemo kuverte s markicama u iznosu od 2000 rubalja.

2. Označene koverte uplaćuju se u blagajnu ustanove. Dokument je blagajnički nalog. Operacija - akvizicija novčanih dokumenata.

3. Označene koverte izdaju se odgovornoj osobi. Dokument - Rashodni blagajnički nalog. Operacija - izdavanje dokumenata iz blagajne za izvješćivanje.

Kao rezultat knjiženja dokumenta primamo sljedeće transakcije:

4. Otpisan je trošak potrošenih kuverti s markicama. Dokumenti - Predujam odgovornoj osobi, kartica Predujam, obračunski promet.

5. Povrat neiskorištenih koverti s markama. Dokument - Prijamni blagajnički nalog, operacija - Povrat gotovine od odgovorne osobe.

Stukačeva Viktorija,

Konzultant u tvrtki ANT-HILL

Izdavanje izvješća o otkupu koverti s markama - Ovo je jedan od aspekata djelatnosti poduzeća. U našem članku ćemo detaljno pogledati kako se ovaj proces provodi.

Snošenje troškova poštarine u organizaciji

Većina organizacija susreće se s poštanskom uslugom u svojim aktivnostima - ponekad im je potrebno poslati paket ili pismo, primiti poštu od ugovornih strana, poslati izvješća "preporučenom poštom". Postoji nekoliko načina za to:

Idite izravno na kontaktnu točku i tamo spakirajte sve u kutije, zapečatite u omotnicu i dajte je službenicima pošte. Metoda ima pravo na život u slučaju, na primjer, kada trebate poslati paket. Ali ako trebate vratiti, recimo, druge kopije dokumenata svojim ugovornim stranama, kojih može biti mnogo, tada će ova opcija biti nezgodna.
Kupite gotove omotnice s markicama, pripremite sve za slanje u uredu i ubacite zatvorene omotnice u najbliži poštanski sandučić.

U pravilu, organizacijama je zgodno kada su omotnice s markicama pohranjene u uredu i mogu se koristiti na zahtjev. Ovdje su potrebne usluge odgovornih osoba.

Postupak otkupa koverti s markama putem prijave

Uredski zaposlenici, poput tajnice ili kurira, obično su uključeni u kupnju omotnica. Što je za to potrebno:

interni propisi organizacije o izdavanju sredstava na račun, u kojima je preporučljivo navesti vrijeme izdavanja sredstava, popis osoba koje imaju pravo primati novac na račun;
zahtjev zaposlenika za izdavanje sredstava s menadžerskom vizom.

Ako zaposlenik nema nepodmirenih dugovanja, blagajnik će izdati traženi iznos. Trenutačna uredba o gotovinskim transakcijama od 11. ožujka 2014. br. 3210-U zabranjuje izdavanje novih obračunskih iznosa za nezatvorene predujmove.

Usput, u našem materijalu možete saznati kako pravilno zadržati nepotvrđene iznose od odgovorne osobe.

Nakon kupnje kuverti, zaposlenik predaje avansno izvješće uz koje prilaže financijsku dokumentaciju. Slijede međusobni obračuni - ili povrat neiskorištenog iznosa u blagajnu, ili nadoknada troškova koje je zaposlenik imao na teret svojih osobnih sredstava.

Zaustavimo se detaljnije o odrazu troškova za takvo avansno izvješće u računovodstvenim računima.

Obračun utrošenih sredstava za kupnju koverti s markicama

Valja napomenuti da su marke i omotnice različite vrste knjigovodstvenih dokumenata: ako su omotnice materijali, onda se marke, sukladno uputama za korištenje kontnog plana, smatraju financijskim dokumentima i moraju se posebno računovodstveno evidentirati. Ujedno napominjemo da kuverte s već zalijepljenim markama također postaju financijski dokumenti.

Primjer

Tvrtka Rosa kupila je preko zaposlenice Ivanove I.A. 100 koverti s markicama za 12 rubalja. svaki. Zaposlenica je avansnom izvješću priložila potvrdu o slanju poštanskih poruka - potrošeno je 20 kuverti s markama. Računovođa će dokumentirati ove transakcije na sljedeći način:

Dt 71.1 „Obračuni s odgovornim osobama” Kt 50.01 „Blagajna” - 1200 rubalja. — izdaje se kao izvješće za kupnju poštanskih omotnica;
Dt 50.03 “Dokumenti o gotovini” Kt71.1 - 1200 rub. — odražava troškove financijskih dokumenata koje je organizacija primila;
Dt 26 „Opći poslovni troškovi” (ili 44 „Troškovi prodaje”) Kt 50,03 - 240 rub. — trošak financijskih dokumenata otpisuje se kao rashod.

Ako se omotnice i marke kupuju zasebno, ožičenje će se malo promijeniti.

Tada ćemo u gornjem primjeru uzeti u obzir da koverte koštaju 8 rubalja svaka, a marke koštaju 4 rublje svaka. a prema poštanskom računu su posebno kupljeni.

A ožičenje će biti ovako:

Dt 71,1 Kt 50,01 - 1200 rub. — izdaje se kao izvješće za otkup kuverti i maraka;
Dt 50,03 Kt 71,1 — 400 rub. — u obzir se uzimaju kupljene marke;
Dt 10 Kt 71,1 - 800 rub. — kuverte se uzimaju u obzir;
Dt 26 (44) Kt 50,03 - 80 rub. (4 × 20) - trošak utrošenih markica se otpisuje;
Dt 26 (44) Kt 10 — 160 rub. (8 × 20) - trošak koverti se otpisuje.

Potpuni popis mogućih unosa za iznose impresije možete pronaći u našem članku.

Inače, u poštanskim uredima za potvrdu plaćanja usluga izdaju se potvrde - obrasci za strogo izvješćivanje, što je dodatno opravdanje za prihvaćanje troška za računovodstvo. U poreznom knjigovodstvu troškovi poštanskih usluga mogu se uzeti u obzir pri obračunu poreza na dobit kao ostali rashodi povezani s proizvodnjom i prodajom, temeljem podčl. 25. stavak 1. čl. 264 NK. Zakonodavac ne utvrđuje standarde za ove vrste usluga. Slijedom toga, troškovi poslovnog dopisivanja uzeti su u obzir u cijelosti.

Rezultati

Otkup označenih koverti trenutna je djelatnost tvrtke koja pojednostavljuje odnos s ugovornim stranama i inspekcijskim tijelima. Uvijek je lakše pripremiti sve dokumente za otpremu u uredu nego to učiniti u pošti.

Datum objave 30.05.2017

Iskorišteno izdanje 2.0.49.24

Otkup kuverti s markicama i otpis istih zbog oštećenja

Proračunska ustanova BOU SPO "Machine Engineering College" kupila je poštanske omotnice s markama bankovnim transferom u ukupnom iznosu od 500 rubalja. Kao rezultat oštećenja, dio omotnica je otpisan u iznosu od 120 rubalja.

Dolazni
Odlazni
Interijer

Ugovor, dokumentacija dobavljača

Prijamni blagajnički nalog (f. 0310001)

Zahtjev za gotovinski trošak (f. 0531801)

Izvadak s osobnog računa proračunske institucije (f. 0531962)

Izvadak s osobnog računa samostalne ustanove (f. 0531963)

Dodatak izvatku s osobnog računa proračunske (samostalne) ustanove (f. 0531967)

Djelo oštećenja novčanih isprava

Izvješće o rezultatima inventure (f. 0504835)

Inventarni popis (priključni list) obrazaca strogih izvještaja i novčanih isprava (f. 0504086)

Troškovni blagajnički nalog (f. 0310002)

1. Prijem gotovinskih dokumenata na blagajni

1.1. Da bi se prikazao primitak novčanih dokumenata na blagajni institucije, koristi se dokument u odjeljku (slika 1).

1.2. Da biste ispravno prikazali transakcije i generirali primarne računovodstvene dokumente, potrebno je uzeti u obzir sljedeće točke (slika 2):

Na knjižnoj oznaci Narudžba: Debitni račun- ček 201.35 „Novčani dokumenti” (vrijednost je postavljena prema zadanim postavkama), Kreditni korespondentni račun- ček 302.21 “Izračuni za komunikacijske usluge” i potrebna analitika.

Posebna namjena- gotovinska osnova.

Preuzeto iz I Baza- naznačiti drugu ugovornu stranu od koje se gotovinska isprava prima u blagajnu ustanove i ugovor sklopljen s njom.

1.3. Na knjižnoj oznaci Dešifriranje plaćanja(Sl. 3):

Navedite podatke potrebne za generiranje računovodstvenih zapisa: Iznos, KFO, KPS.
Novčani dokument- element imenika Novčani dokumenti, gdje su navedeni podaci o nazivu, mjernoj jedinici i nazivu novčane isprave.
Količina— broj primljenih novčanih isprava.
Iznos- određuje se automatski ako je u imeniku Novčani dokumenti nominalna vrijednost je naznačena ili popunjena ručno.

1.4. Na knjižnoj oznaci Računovodstvena transakcija morate navesti Tipična transakcija - Primitak novčanih dokumenata od ugovornih strana (302).

1.5. Zastava Plaćeno(Sl. 3) postavljen je tako da odražava nalog za primitak gotovine u računovodstvu.

1.6. Dokument Prijamni blagajnički nalog (zaliha) generira sljedeće računovodstvene zapise (slika 4):

1.7. Nakon držanja dokumenta pomoću gumba Pečat(Sl. 3) može se ispisati Prijamni blagajnički nalog(f. 0310001) - fig. 5.

2. Prijenos sredstava za novčane dokumente

2.1. Za prikaz transakcija otpisa sredstava s osobnog računa otvorenog u riznici za poštanske omotnice s markama, primjer koristi dokument Zahtjev za gotovinski trošak (Gotovina - Dokumenti za obračun i plaćanje) - riža. 6.

2.2. Da biste pravilno prikazali transakcije i generirali primarne računovodstvene dokumente, potrebno je uzeti u obzir sljedeće točke (slika 7):

Osobni račun— račun institucije s koje se vrši plaćanje po ugovoru.
Primatelj uplate- organizacija koja je primatelj sredstava.
Na knjižnoj oznaci Primjena naznačeno Sporazum— isprava kojom se potvrđuje nastanak novčane obveze za čije se plaćanje podnosi zahtjev.

2.3. Označeno Baza dokumenata I Protustranka Svi podaci se popunjavaju automatski i po potrebi se mogu promijeniti.

2.4. Knjižna oznaka Dešifriranje plaćanja(Sl. 8) sadrži tablični dio koji označava iznos gotovinske uplate za KBK I KOSGU formirati Odjeljak 5 Dekodiranje zahtjeva za gotovinske troškove.

2.5. Na knjižnoj oznaci Računovodstvena transakcija(Sl. 9): Tipična operacija — Plaćanje dobavljačima i ostala plaćanja (206,00, 302,00).

2.6. Dokument Zahtjev za gotovinski trošak može generirati transakcije tijekom knjiženja samo ako je status promijenjen U nastajanju i postavite status Završeno(slika 9). Ručno dodjeljivanje i promjena statusa dokumenta vrši se putem obrasca Status izvršenja dokumenta. U prozoru koji se otvori uključite potvrdni okvir Plaćeno, označite datum otpusta ili odaberite status s popisa Završeno(slika 10).

2.7. Nakon spremanja dokumenta Zahtjev za gotovinski trošak gumbom Pečat(Sl. 9) može se ispisati Zahtjev za gotovinski trošak(f. 0531801).

2.8. Nakon popunjavanja dokumenta Zahtjev za gotovinski trošak gumbom Pečat(Sl. 9) može se ispisati Računovodstveni certifikat prema f. 0504833 (Slika 11).

3. Otpis troška oštećenih novčanih isprava

3.1. Da biste prikazali otpis troška oštećenih novčanih dokumenata, koristite dokument u odjeljku Gotovina – Blagajna organizacije(slika 12).

3.2. Da biste pravilno prikazali transakcije i generirali primarne računovodstvene dokumente, potrebno je uzeti u obzir sljedeće točke (Sl. 13):

Na knjižnoj oznaci Narudžba: Debit Cor. račun- ček 401.10 “Prihodi tekuće financijske godine” i potrebna analitika, Kreditni račun- ček 201.35 “Gotovinski dokumenti” (vrijednost je postavljena prema zadanim postavkama).

3.3. Na knjižnoj oznaci Dekodiranje(slika 14) označava podatke potrebne za generiranje knjigovodstvene evidencije: Iznos, KFO, KPS I KEC.

3.4. Na knjižnoj oznaci Računovodstvena transakcija(Sl. 15): Tipična operacija — Iznosi utvrđenih manjkova, krađa, šteta (40110172).

Zastava Plaćeno(Sl. 15) postavljen je tako da odražava nalog za primitak gotovine u računovodstvu.

3.5. Dokument Troškovni blagajnički nalog (zaliha) generira sljedeće računovodstvene zapise (Sl. 16):

3.6. Nakon držanja dokumenta pomoću gumba Pečat(Sl. 15) može se ispisati Nalog za gotovinski račun(f. 0310002) - fig. 17.

4. Izvještaji generirani na temelju unesenih podataka

4.1. Upisuju se ulazni i izlazni blagajnički nalozi s unosom „Zaliha“. Registar blagajničkih naloga(Sl. 18), koji se mogu oblikovati u presjeku Blagajna.

4.2. Kretanje novčanih isprava na računu 201.35 možete analizirati korištenjem uređenog registra Kartica sredstava i obračuna(f. 0504051) u rub Računovodstvo i izvješćivanje — Računovodstveni registri i izvješćivanje(Slika 19).

Trenutno je u tijeku revizija institucije za 2015. godinu od strane nadzornog tijela, tijekom koje su revizori iznijeli primjedbu na kršenje postupka evidentiranja novčanih isprava (označenih omotnica) u instituciji. Inspekcijski zapisnik u ustanovi još nije zaprimljen. Kako se knjiže novčane isprave (označene kuverte)?

Razmotrivši problem, došli smo do sljedećeg zaključka:
Novčani dokumenti (označene omotnice) predmet su bilančnog računovodstva na računu 0 201 35 000 „Blagovni dokumenti“.
Knjigovodstveno evidentiranje kretanja označenih koverti provodi se izdavanjem ulaznih i izlaznih blagajničkih naloga s upisom „Stanje“.
Promet po računu evidentira se na posebnim listovima knjige blagajne ustanove s upisom "Stanje" iu dnevniku za ostalo poslovanje na temelju isprava koje se prilažu izvješćima blagajne.

Obrazloženje za zaključak:
Sukladno točki 169. „Uputa za uporabu Jedinstvenog kontnog plana. “, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 1. prosinca 2010. N 157n (u daljnjem tekstu: Uputa N 157n), označene omotnice odnose se na novčane dokumente i vode se na računu bilance 0 201 35 000 „Gotovina Dokumenti”.
Pohrana novčanih dokumenata provodi se u blagajni institucije (članak 170. Upute br. 157n).
Prijem takvih dokumenata u blagajnu i izdavanje iz blagajne takvih dokumenata formaliziraju se ulaznim blagajničkim nalozima (obrazac 0310001) i izlaznim blagajničkim nalozima (obrazac 0310002) uz evidentiranje unosa „Stanje” na njima.
Označene omotnice primaju se u blagajnu ustanove po nominalnoj vrijednosti na temelju primarnih dokumenata dobavljača ili avansnog izvješća koje podnosi odgovorna osoba (s priloženom popratnom dokumentacijom).
Analitičko knjigovodstvo za račun 0 201 35 000 potrebno je voditi u zasebnim Knjigovodstvenim karticama sredstava i obračuna (obrazac 0504051) (u daljnjem tekstu: Kartica), otvorenim za svaku vrstu novčane isprave.
Kartica se otvara s evidencijom iznosa stanja na početku godine. Tekuća evidencija se vrši najkasnije sljedeći dan nakon transakcije. Na kraju mjeseca u Kartici se obračunavaju ukupna stanja.
Ako je potrebno prikazati kvantitativne podatke, institucija može karticu dopuniti odgovarajućim stupcima. Promijenjeni oblik kartice treba utvrditi u računovodstvenoj politici ustanove.
Važno je napomenuti da se izdani blagajnički i izdatni nalozi s upisom “Fond” moraju evidentirati u očevidniku primitnih i izdatnih blagajničkih isprava odvojeno od blagajničkih i izdatnih naloga kojima se dokumentira blagajnički promet. A računovodstvo za transakcije s novčanim dokumentima treba voditi na posebnim listovima knjige blagajne (obrazac 0504514) institucije s unosom "Stanje" na njima (članak 170. Upute br. 157n). Registracija pojedinačnih listova knjige blagajne provodi se redom prema datumima transakcija.
Upise u knjigu blagajne vrši blagajnik odmah po prijemu, odnosno izdavanju blagajničkih dokumenata za svaki račun zaliha i nalog za zaduženje zaliha. Ukupni pokazatelji prometa za dan i pokazatelji stanja na kraju dana formiraju se prema novčanim dokumentima odvojeno od gotovine. U tom slučaju se ne popunjavaju reci “uključujući plaće” i “Ukupno stanje gotovine na blagajni na kraju dana”.
Stranice knjige blagajne s unosom "Stanje" blagajnik formira samo radnim danom kada postoji stanje gotovinskih dokumenata u blagajni ili njihovo kretanje.
Podsjetimo, računovodstvo u institucijama javnog sektora vodi se obračunskom metodom, prema kojoj se rezultati transakcija priznaju nakon njihovog završetka, neovisno o tome kada su sredstva (ili njihovi protuvrijednosti) primljena ili plaćena u obračunima vezanim uz provedbu ove operacije (klauzula 3 Upute br. 157n). U odnosu na knjiženje novčanih isprava, to znači da će se “gotovinski” izdaci obračunavati u računovodstvu prilikom plaćanja novčanih isprava, a “stvarni” rashodi će se formirati nakon što se iskoriste na propisani način.
Dakle, otpis novčanih dokumenata iz bilance moguć je tek nakon što se na propisani način potvrdi činjenica njihove uporabe.
Za potvrdu korištenja označenih omotnica, odgovorna osoba mora računovodstvu dostaviti avansno izvješće uz dokumente koji potvrđuju nastale troškove. Primjerice, registar poštanskih pošiljaka izrađen u ustanovi (za slanje obične korespondencije), ili potvrde i popisi primljeni u poštanskom uredu prilikom slanja preporučene pošte, au slučaju oštećenja omotnice, oštećena omotnica, mogu se priložiti izvještaj.
Knjigovodstvo prometa s novčanim dokumentima vodi se u Dnevniku za ostale transakcije (obrazac 0504071) na temelju isprava priloženih blagajničkim izvješćima (točka 172. Upute br. 157n).
Dnevnik se otvara prijenosom stanja na početak razdoblja. Prikazuje promet za cijelo razdoblje, prikazuje stanja na kraju razdoblja i generira promet za prijenos u glavnu knjigu (obrazac 0504072).
Dnevnik potpisuje glavni računovođa ustanove ili njegov zamjenik i izvršitelj koji ga je sastavio.
Zaključno napominjemo da se tijekom proteklih godina nije mijenjao postupak vođenja evidencije novčanih isprava, pa tako ni označenih omotnica.
Prema stavku 6. Upute 157n, metode za procjenu pojedinih vrsta imovine i obveza, kao i druge odluke potrebne za organiziranje i vođenje računovodstvenih evidencija, odobravaju se aktima subjekta računovodstva pri oblikovanju računovodstvenih politika.
Stoga bi detaljan postupak evidentiranja transakcija s novčanim dokumentima trebao biti sadržan u računovodstvenoj politici institucije.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT
Vasiljeva Irina

Kontrola kvalitete odgovora:
Recenzent Službe pravnog savjetovanja GARANT
Milijarda Marija

Materijal je pripremljen na temelju individualnih pisanih konzultacija pruženih u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Kako voditi računa o poštanskim omotnicama u državnoj instituciji kaznenog sustava? (Zaripova M.)

Datum objave članka: 13.08.2015

Unutarnji propisi kazneno-popravnih ustanova i norme čl. 88 Kaznenog zakona Ruske Federacije propisuje da osuđenici mogu, na račun vlastitih sredstava stečenih tijekom razdoblja izdržavanja kazne, kao i na račun primljenih mirovina, socijalnih naknada i novčanih transfera, kupiti osnovne stvari, uključujući poštanske omotnice za slanje korespondencije.

Unutarnji propisi popravnih ustanova odobreni. Nalogom Ministarstva pravosuđa Rusije od 3. studenog 2005. N 205.

Kako evidentirati transakcije vezane uz pružanje usluga slanja korespondencije?

Prema čl. 88 Kaznenog zakona Ruske Federacije, postupak za nabavu hrane, stvari, predmeta i pružanje dodatnih usluga od strane osuđenika utvrđen je Internim pravilnikom popravnih ustanova. U skladu sa stavkom 100. ovog Pravilnika, trgovine koje rade svakodnevno, osim vikendom i blagdanom, organiziraju se za prodaju hrane, stvari i predmeta osuđenicima u odgojnim ustanovama. Osuđenici imaju pravo koristiti ove zalihe tijekom vremena određenog dnevnom rutinom, uzimajući u obzir redoslijed (po odredu i brigadi) bankovnim prijenosom. Slijedom navedenog, izdavanje (prodaja) koverti za slanje korespondencije vrši se putem maloprodajnih objekata (štandova, trgovina) bankovnom doznakom terećenjem sredstava s računa osuđenika.

Poštanske omotnice - novčani dokumenti ili materijali?

Kao opće pravilo, poštanske omotnice s markom koriste se za slanje korespondencije. Njihovo stjecanje može se provesti putem:

— kupnja koverti s markicama;

— kupnja neoznačenih omotnica i maraka.

Postupak evidentiranja kovertnog knjigovodstvenog poslovanja ovisit će o tome što državna institucija kaznenog sustava kupuje, a što prodaje.

Prema općim pravilima Upute br. 157n, materijali kupljeni za prodaju evidentiraju se na računu 105 08 "Roba", dok popis robe može biti drugačiji, budući da norme Upute ne daju nikakav utvrđeni popis, stoga, roba također može uključivati neoznačene poštanske pošiljke omotnice i čestitke (članci 99, 124 Upute br. 157n).

Odobrena Uputa za primjenu Jedinstvenog kontnog plana za tijela javne vlasti (državna tijela), jedinice lokalne samouprave, tijela upravljanja državnih izvanproračunskih fondova, državne akademije znanosti, državne (općinske) ustanove. Nalogom Ministarstva financija Rusije od 1. prosinca 2010. N 157n.

Što se tiče kupnje označenih omotnica, razglednica i maraka, u skladu s normama stavka 169. Upute br. 157n, one se klasificiraju kao novčani dokumenti. To iz razloga što ljepljenjem poštanske marke na omotnicu ustanova time plaća troškove komunikacijskih usluga za slanje korespondencije. Sukladno tome, troškovi kupnje ovog proizvoda plaćaju se prema podčlanku 221 „Komunikacijske usluge” KOSGU-a, a ne prema članku 340 „Povećanje troškova zaliha” KOSGU-a (Upute o postupku primjene proračunske klasifikacije ruskog Federacije za 2013. i za plansko razdoblje 2014. i 2015., odobreno Nalogom Ministarstva financija Rusije od 21. prosinca 2012. N 171n).

Kako mogu prebrojati koverte s markama i marke?

Označene omotnice i marke svrstavaju se u novčane isprave. U skladu sa stavkom 169. Upute br. 157n, novčani dokumenti pohranjuju se u blagajnu institucije. Prijam u blagajnu i njihovo izdavanje iz blagajne formaliziraju se ulaznim blagajničkim nalozima (f. 0310001) i izlaznim blagajničkim nalozima (f. 0310002), a na njima se stavlja natpis „Zaliha“.

Prijemno-izdatni blagajnički nalozi s natpisom "Stočko" bilježe se u očevidniku primitno-izdatnih blagajničkih isprava odvojeno od prijamnih i izdatnih blagajničkih naloga kojima se formalizira promet novčanim sredstvima.

Knjigovodstvo prometa s novčanim ispravama vodi se na posebnim listovima knjige blagajne ustanove s upisom "Stanje".

Analitičko knjigovodstvo novčanih isprava provodi se prema njihovim vrstama u kartici za evidentiranje novčanih sredstava i obračuna.

Transakcije u vezi s korištenjem novčanih dokumenata prikazane su na računu 201 35 „Dokumenti o gotovini“. Primitak novčanih dokumenata se odražava na teret ovog računa, a njihovo izdavanje na kredit.

Kako obračunati neoznačene kuverte?

Neoznačene kuverte evidentiraju se kao obična roba kupljena za prodaju. Kao što smo već napomenuli, u skladu s člankom 124. Upute br. 157n, roba kupljena za prodaju treba se evidentirati na analitičkom računu 105 08 "Roba". Uzimaju se u obzir po stvarnoj cijeni. Ustanove koje se bave trgovinom na malo imaju pravo robu predanu u prodaju po maloprodajnoj cijeni obračunavati na posebnom računu trgovačke dobiti (trgovačkog eskonta) koja se evidentira na analitičkom kontu 105 09 “Ubiranje na robu”.

Kako evidentirati predaju (prodaju) kuverti osuđenicima?

Kao što je već navedeno, na području kaznene ustanove u državnom vlasništvu mogu postojati trgovine za opsluživanje osuđenika. Puštanje hrane i osnovnih dobara za te osobe je prodajna operacija za odgojno-popravnu ustanovu koja se očituje prema šifri vrste djelatnosti 1 - proračunska (glavna) djelatnost. Otpisi sredstava s osobnog računa osuđenih osoba iskazuju se oznakom 3 - sredstva u privremenom posjedu.

Pogledajmo primjere odražavanja transakcija za prijenos (prodaju) označenih i neoznačenih omotnica u instituciji kaznenog sustava.

Primjer 1. Državna ustanova kaznenog sustava je u lipnju 2013. iz proračunskih sredstava nabavila 500 kom. označene omotnice za 5000 rubalja. Nominalna vrijednost jedne omotnice je 10 rubalja. Otkup omotnica obavlja se u poštanskom uredu putem odgovorne osobe. Državnu instituciju opslužuje Savezna riznica. Označene omotnice unose se u blagajnu zavoda, a potom izdaju na prijavu odgovornoj osobi za predaju (prodaju) osuđenicima preko skladišta kaznenog sustava.

Sljedeća knjiženja će se izvršiti u računovodstvu u skladu s Uputom br. 162n.

Uputa za korištenje Kontnog plana za proračunsko računovodstvo, odobrena. Nalogom Ministarstva financija Rusije od 6. prosinca 2010. N 162n.

xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn—p1ai

Obračun koverti s markicama

Dobar dan.
Nemam iskustva u radu u proračunskim organizacijama, pa sam iskoristio savjet SPS "Garant":

Proračunske ustanove otkupljuju marke i označene omotnice.
Je li moguć otpis markica i kuverti s markicama direktno (odmah kao trošak)? Na kojem izvanbilančnom računu treba evidentirati marke i omotnice s markama?

Odmah napomenimo da sukladno točki 169. „Upute za primjenu Jedinstvenog kontnog plana. “, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 1. prosinca 2010. N 157n (u daljnjem tekstu: Uputa N 157n), u računovodstvene svrhe, poštanske marke, kao i označene omotnice, klasificiraju se kao novčani dokumenti i evidentiraju se za bilansni konto 201 35 “Blagovni dokumenti”.
Naprotiv, odredbama Naputka br. 157n nije predviđeno vođenje evidencije markica i označenih omotnica proračunskih institucija na izvanbilančnim računima.
Nije predviđeno odredbama Upute br. 157n i „Upute. “, odobren Nalogom Ministarstva financija Rusije od 16. prosinca 2010. N 174n (u daljnjem tekstu: Uputa N 174n), i mogućnost „izravnog otpisa” (pripisivanje izravno troškovima) novčanih dokumenata (markica). , označene koverte), mimo računa za evidentiranje novčanih isprava.
Ali odraz u računovodstvu različitih činjenica gospodarskog života ustanove (na primjer, primitak markica u ustanovi, izdavanje iz izvješća zaposleniku ustanove i njihov otpis na temelju zaposlenika unaprijed izvješće), koje se dogodilo unutar jednog radnog dana, navodeći isti kalendarski datum, naprotiv, ispunit će zahtjeve za računovodstvo*(1).
Tako se, na primjer, u računovodstvu u skladu s odredbama Upute br. 174n mogu odraziti sljedeće računovodstvene stavke:
6. prosinca
1. Debit 0 206 21 560 Kredit 0 201 11 610
— doznačen je predujam pošti za poštanske marke, a istovremeno je evidentirano povećanje na izvanbilančnom računu 18;
7. prosinca
1. Debit 0 302 21 830 Kredit 0 206 21 660
— primljene poštanske marke;
2. Debit 0 201 35 510 Kredit 0 302 21 730
— poštanske marke primaju se u knjigovodstvo na temelju blagajničkog naloga s oznakom "Stočko" u blagajni kao dio novčanih isprava;
3. Debit 0 208 21 560 Kredit 0 201 35 610
— poštanske marke izdane su prema blagajničkom zapisniku s oznakom „Stok“ odgovornoj osobi;
4. Debit 0 109 80 221 Kredit 0 208 21 660
— trošak poštanskih maraka uračunava se u opće troškove poslovanja ustanove na temelju akontacije zaposlenika s priloženim upisnikom poštanske korespondencije.

www.buhonline.ru

Obračun maraka i označenih koverti

Pitanja i odgovori na temu

Razrješava se službenik državne institucije koji radi u ustrojstvenoj jedinici na području, a pod izvještajem ima pečate i označene omotnice. Da li je moguće izvršiti prijenos markica sa računa radnika koji daje otkaz na račun drugog radnika, mimo blagajne? Je li moguća korespondencija između Dt 208.21 i Kt208.21? Koji dokument se može koristiti za dokumentaciju prijenosa?

Marke i označeni omoti evidentiraju se u sklopu novčanih isprava na računu 201.35.

Zaposlenici ne mogu međusobno prenositi obračunate iznose; to nije predviđeno zakonom.

Zaposlenik koji na računu ima markice i označene kuverte dužan je blagajničkim nalogom (oznaka – Zaliha) prijaviti utrošene marke i kuverte, a ostatak predati u blagajnu. I, djelatnik koji će zaprimati izvješće piše zahtjev za izdavanje ovih markica i označenih koverti, te na temelju blagajničkog naloga (oznaka - Zaliha) izdajete izdavanje iz blagajne.

Obrazloženje

1. Iz preporuke Natalija Guseva, Ravnatelj Centra za edukaciju i unutarnju kontrolu Zavoda dodatno stručno obrazovanje "Međunarodni financijski centar", državni savjetnik Ruske Federacije, 2. klasa, dr. sc. n.

Kako u računovodstvu evidentirati dokumente primitka i izdavanja gotovine

Novčane dokumente čuvati u blagajni ustanove i evidentirati na računu 201.35 „Blagovni dokumenti“. U takve dokumente posebno spadaju: plaćeni kuponi za benzin i naftu, za hranu, plaćeni bonovi za lječilišta, primljene obavijesti za poštanske uputnice, poštanske marke itd. To je navedeno u stavku 169. Uputa za Jedinstveni kontni plan br. 157n .

Primanje i izdavanje blagajničkih dokumenata po ulaznim blagajničkim nalozima (f. 0310001) i izlaznim blagajničkim nalozima (f. 0310002) uz naznaku „Stok“. Evidenciju prometa novčanim ispravama voditi na posebnim listovima knjige blagajne, uz naznaku upisa „Stanje“ (f. 0504514). U tom slučaju formirajte ukupne pokazatelje prometa za dan i pokazatelje stanja na kraju dana posebno za gotovinu i za novčane dokumente.

Vodi analitičko knjigovodstvo prometa novčanim ispravama po vrstama u kartici za evidentiranje sredstava i obračuna (f. 0504051).

Evidenciju prometa po računu voditi u dnevniku za ostali promet (f. 0504071) na temelju isprava koje su priložene blagajničkim izvješćima.

Ovaj postupak utvrđen je stavcima 170–172 Uputa za Jedinstveni računski plan br. 157n, Metodoloških uputa odobrenih Nalogom Ministarstva financija Rusije od 30. ožujka 2015. br. 52n.

Sergej Razgulin, Stvarni državni savjetnik Ruske Federacije 3. klase

Stanislava Bychkova, Zamjenik ravnatelja Odjela za proračunsku metodologiju Ministarstva financija Rusije

Kako evidentirati kupnju kuverti u računovodstvu

Odgovor na ovo pitanje ovisi o tome kakve kuverte institucija kupuje – označene ili neoznačene.

U računovodstvu računajte omotnice s markama za slanje poštanskih pošiljaka kao dio novčanih dokumenata na računu 201.35 „Dokumenti o gotovini“ (točka 169. Uputa za Jedinstveni kontni plan br. 157n). Zaprimati i izdavati označene omotnice ulaznim blagajničkim nalogom (f. 0310001) i izlaznim blagajničkim nalogom (f. 0310002) s naznakom stavke „Stanje“ (točka 170. Upute za Jedinstveni kontni plan br. 157n).

Savjet: Za izvješće o utrošku označenih omotnica knjigovođa uz predujm izvješće (f. 0504505) može dostaviti upisnik označenih omotnica. Ovaj dokument će potvrditi kome, na koju adresu i zašto je pismo poslano.

Budući da ne postoji jedinstveni oblik dokumenta, može se sastaviti u bilo kojem obliku i odobriti u računovodstvenoj politici ustanove.

Ako ustanova kupuje neoznačene omotnice, postupak njihovog knjigovodstvenog evidentiranja ovisi o namjeni nabave.

Neoznačene kuverte kupljene za nagrađivanje zaposlenika potrebno je evidentirati na izvanbilančnom računu 07 „Nagrade, nagrade, pehari i vrijedni darovi, suveniri“ po financijski odgovornim osobama i skladišnim mjestima. Kuverte evidentirajte na ovom računu po trošku nabave. To je navedeno u paragrafima 345-346 Uputa za Jedinstveni kontni plan br. 157n.

Neoznačene omotnice kupljene za tekuće aktivnosti ustanove (osim omotnica kupljenih za nagrađivanje zaposlenika) iskazuju se kao dio zaliha na računu 105.06 „Ostale zalihe“ (točka 118. Uputa za Jedinstveni kontni plan br. 157n). Čitaj više.

Plaćati kupnju omotnica prema elementu vrste rashoda 244 “Ostala nabava dobara, radova i usluga za podmirenje državnih (općinskih) potreba.” A u računovodstvu troškove je potrebno raspodijeliti prema sljedećim šiframa KOSGU:

kupnja označenih omotnica - podčlanak KOSGU 221 “Komunikacijske usluge”;
kupnja neoznačenih koverti za nagrađivanje zaposlenika – članak KOSGU 290 „Ostali rashodi“;
kupnja neoznačenih koverti u ostalim slučajevima - članak KOSGU 340 “Povećanje troška zaliha.”

Ovaj postupak proizlazi iz odjeljaka III i V uputa odobrenih naredbom Ministarstva financija Rusije od 1. srpnja 2013. br. 65n.

Postupak knjigovodstvenog evidentiranja nabave kuverti ovisi o vrsti ustanove.

U računovodstvu državnih institucija:

Odrazite kupnju i izdavanje koverti s markicama sa sljedećim unosima:

Debit KRB.1.201.35.510 Kredit KRB.1.302.21.730
– označene koverte prispjele na blagajnu (temeljem naloga za gotovinu);

Debit KRB.1.208.21.560 Kredit KRB.1.201.35.610
– koverte s markama za slanje poštanskih pošiljaka izdane su iz blagajne (temeljem naloga za gotovinu).

Kupnju neoznačenih koverti za nagrađivanje djelatnika očitujte sljedećom objavom:

Debit KRB.1.401.20.290 Kredit KRB.1.302.91.730
– odražava trošak neoznačenih kuverti kupljenih za dodjelu nagrada zaposlenicima;

Debit KRB.1.302.91.830 Kredit KRB.1.304.05.290
– plaćene neoznačene kuverte kupljene za dodjelu nagrada zaposlenicima;

Povećanje vanbilansnog računa 07
– u bilanci se prikazuju kuverte kupljene za dodjele nagrada zaposlenicima.

Ovaj postupak utvrđen je stavcima 50., 102. Upute br. 162n, Upute za Jedinstveni kontni plan br. 157n (računi 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, izvanbilančni račun 07).

2. Iz članka

Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama

Obračuni institucije s odgovornim osobama prikazani su na računu 208 00 000 "Obračuni s odgovornim osobama."

Namijenjen je evidentiranju kalkulacija za iznose gotovine i (ili) novčanih dokumenata koje izdaje institucija za izvješćivanje.

Ustanova ima pravo u svojoj računovodstvenoj politici u okviru radnog kontnog plana utvrditi dodatno grupiranje obračuna s odgovornim osobama po vrstama izdataka (rashoda).

Predujam uz izvješće izdaje se po nalogu čelnika ustanove (temeljem pisanog zahtjeva primatelja).

Konkretno, blagajnik ima pravo izdati nalog za gotovinu na obračunski iznos samo na temelju zahtjeva zaposlenika.

Nalog upravitelja, putna potvrda i drugi dokumenti nisu prikladni za to.

Novac se zaposleniku u pravilu daje iz blagajne, no moguća je i druga opcija: iznosi se prenose na platnu karticu zaposlenika.

Rusko Ministarstvo financija i Savezna riznica izdali su dopis kojim su vladinim agencijama dopušteni prijenos putnih naknada na platne kartice zaposlenika (dopis ruskog Ministarstva financija, Savezne riznice od 10. rujna 2013. br. 02-03-10/37209 , broj 42-7.4-05/5.2-554) .

Osobe koje su primile novčana sredstva na račun dužne su najkasnije u roku od tri radna dana od isteka roka na koji su izdana podnijeti izvješće o utrošenim iznosima u računovodstvo ustanove i za njih izvršiti konačnu uplatu. .

Prema klauzuli 6.3 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014., obračunski iznosi ne mogu se izdati zaposleniku koji nije obračunao prethodno primljeni novac.

Naime, odgovorna osoba mora sastaviti predujam za prethodno izdani iznos, a tek nakon njegovog prihvaćanja može se izdati predujam za druge potrebe državne institucije.

Isplate iz obveznog osiguranja od automobilske odgovornosti Koja vrsta naknade pripada polici obveznog osiguranja od automobilske odgovornosti u slučaju nezgode? Isplate iz obveznog osiguranja od automobilske odgovornosti za slučaj prometne nezgode (OOO) pripadaju oštećenoj osobi i naknađuju: materijalnu štetu; šteta uzrokovana [...]
Izmijenjen je zakon o obveznom osiguranju motornih vozila Vladimir Putin je potpisao Savezni zakon „O izmjenama i dopunama Saveznog zakona „O obveznom osiguranju građanske odgovornosti vlasnika vozila“ i određene zakonodavne […]
Posao Tajnik sudske rasprave Tajnik sudske rasprave Novi Tajnik sudske rasprave Tajnik suda / Tajnik sudske rasprave (sudijski pomoćnik) Državni sudski vještak Sudski ovršitelj Ovrha […]
Povrat poreza na dohodak po stopi od 13% (kupnja stana, hipoteka, školovanje, liječenje, doprinosi za mirovinsko) Što je potrebno za povrat poreza na dohodak? Na temelju rezultata 3-NDFL porezne prijave, porez na dohodak se vraća [...]
Kalkulator za izračun iznosa koji je višekratnik troškova života u regiji Kalkulator izračunava indeksaciju iznosa alimentacije prema čl. 117 RF IC Indeksacija se izračunava prema visini egzistencijalnog minimuma za pripadajući […]
Regija Nižnji Novgorod Datum ažuriranja: 25.07.2018 Da biste naručili izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina (ranije Jedinstveni državni registar nekretnina) za nekretnine u regiji Nižnji Novgorod, odaberite potrebnu adresu u rubrikatoru ili na katastarski plan ispod. Obratite se Rusiji, […]

Odgovor

Marke i označeni omoti evidentiraju se u sklopu novčanih isprava na računu 201.35.

Zaposlenici ne mogu međusobno prenositi obračunate iznose; to nije predviđeno zakonom.

Zaposlenik koji na računu ima markice i označene kuverte dužan je blagajničkim nalogom (oznaka - Zaliha) prijaviti utrošene marke i kuverte i ostatak predati u blagajnu. I, djelatnik koji će primati izvješće piše zahtjev za izdavanje tih markica i označenih koverti, te na temelju blagajničkog naloga (oznaka - Zaliha) izdajete izdavanje iz blagajne.

Obrazloženje

Kako u računovodstvu evidentirati dokumente primitka i izdavanja gotovine

Vodi analitičko knjigovodstvo prometa novčanim ispravama po vrstama u kartici za evidentiranje sredstava i obračuna (f. 0504051).

Evidenciju prometa po računu voditi u dnevniku za ostali promet (f. 0504071) na temelju isprava koje su priložene blagajničkim izvješćima.

Ovaj postupak utvrđen je stavcima 170-172 Uputa za Jedinstveni računski plan br. 157n, Metodoloških uputa odobrenih Nalogom Ministarstva financija Rusije od 30. ožujka 2015. br. 52n.

Sergej Razgulin, Stvarni državni savjetnik Ruske Federacije 3. klase

Stanislava Bychkova, Zamjenik ravnatelja Odjela za proračunsku metodologiju Ministarstva financija Rusije

Kako evidentirati kupnju kuverti u računovodstvu

Odgovor na ovo pitanje ovisi o tome kakve kuverte ustanova kupuje - označene ili neoznačene.

Budući da ne postoji jedinstveni oblik dokumenta, može se sastaviti u bilo kojem obliku i odobriti u računovodstvenoj politici ustanove.

Ako ustanova kupuje neoznačene omotnice, postupak njihovog knjigovodstvenog evidentiranja ovisi o namjeni nabave.

kupnja označenih omotnica - podčlanak KOSGU 221 “Komunikacijske usluge”;
kupnja neoznačenih koverti za nagrađivanje zaposlenika - članak KOSGU 290 “Ostali rashodi”;
kupnja neoznačenih koverti u ostalim slučajevima - članak KOSGU 340 “Povećanje troška zaliha.”

Ovaj postupak proizlazi iz odjeljaka III i V uputa odobrenih naredbom Ministarstva financija Rusije od 1. srpnja 2013. br. 65n.

Postupak knjigovodstvenog evidentiranja nabave kuverti ovisi o vrsti ustanove.

U računovodstvu državnih institucija:

Odrazite kupnju i izdavanje koverti s markicama sa sljedećim unosima:

Debit KRB.1.201.35.510 Kredit KRB.1.302.21.730
- označene koverte prispjele na blagajnu (temeljem naloga za gotovinski račun);

Debit KRB.1.208.21.560 Kredit KRB.1.201.35.610
- koverte s markama za slanje poštanskih pošiljaka izdane su iz blagajne (temeljem naloga za gotovinu).

Kupnju neoznačenih koverti za nagrađivanje djelatnika očitujte sljedećom objavom:

Debit KRB.1.401.20.290 Kredit KRB.1.302.91.730
- odražava trošak neoznačenih kuverti kupljenih za dodjelu nagrada zaposlenicima;

Debit KRB.1.302.91.830 Kredit KRB.1.304.05.290
- plaćene neoznačene kuverte kupljene za nagrađivanje zaposlenika;

Povećanje vanbilansnog računa 07
- kuverte kupljene za dodjelu nagrada zaposlenicima iskazuju se u bilanci.