Može li se ta preplata uzeti u obzir pri plaćanju premije osiguranja ili trebam napisati zahtjev za naknadu troškova?

Molim vas, pomozite mi da to shvatim. Kako ispravno prikazati naknadu iz Fonda za socijalno osiguranje za bolovanje i roditeljski dopust u izvješću o premijama osiguranja? Može li se to učiniti smanjenjem iznosa doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja? Moramo li to smanjenje potvrditi kod FZO-a?Od 1. siječnja 2017. imali smo preplatu prema FZO-u.

1. Iznos doprinosa za socijalno osiguranje može se umanjiti za iznos izdataka za isplatu naknada (invalidnost, njega djeteta do 1,5 godine). To se može učiniti unutar tromjesečja. Na kraju tromjesečja višak se može vratiti ili nadoknaditi budućim plaćanjima. Da biste to učinili, morate kontaktirati FSS.

2. Pri izračunu premija osiguranja uključite isplatu naknada (invaliditet, skrb o djetetu do 1,5 godine) u retke 030 i 040 pododjeljaka 1.1 i 1.2, retke 020, 030 i 070 Dodatka 2 odjeljka 1, u retke 210. pododjeljka 3.2. Naknada primljena od Fonda za socijalno osiguranje u retku 080 Dodatka 2 Odjeljku 1.

3. Iznose naknada troškova za 2016. godinu, čak i ako su primljene u 2017. godini, ne uključivati ​​u obračun. Preplaćene doprinose nastale prije 2017. moguće je samo vratiti. Da biste to učinili, obratite se uredu FSS-a.

<…>

Isplate socijalnog osiguranja

Smanjite iznos mjesečne uplate za socijalno osiguranje za iznos troškova za obvezno socijalno osiguranje (klauzula 2 članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takvi troškovi uključuju*:

• naknade zbog bolovanja (osim naknada zbog nesreće na radu ili profesionalne bolesti) počevši od četvrtog dana privremene nesposobnosti;
• jednokratna naknada za žene koje su se prijavile u medicinske organizacije u ranoj fazi trudnoće;
• mjesečna naknada za razdoblje roditeljskog dopusta do jedne i pol godine;

Navedene vrste osiguranja financiraju se iz Fonda socijalnog osiguranja, uzimajući u obzir odredbe Zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ.

Primjer smanjenja premija osiguranja za iznos troškova koje je napravila organizacija za državno socijalno osiguranje

U siječnju je organizacija obračunala u korist svojih zaposlenika:

• plaća - 400.000 rubalja;
• naknada za bolovanje - 8.000 rubalja;
• rodiljna naknada - 23.500 rubalja.

Organizacija primjenjuje opće stope premija osiguranja.

Za siječanj je računovođa izračunao premije osiguranja u iznosu od 120.000 rubalja. (400.000 rubalja? 30%), uključujući doprinose za socijalno osiguranje - 11.600 rubalja. (400 000 RUB ? 2,9%).

Troškovi organizacije nastali u siječnju za državno socijalno osiguranje iznosili su 31.500 rubalja. (8 000 rubalja + 23 500 rubalja), što je više od doprinosa za socijalno osiguranje obračunatih za isti mjesec. Organizacija je odlučila nadoknaditi svoje troškove smanjenjem nadolazećih plaćanja. Stoga organizacija nije prenijela doprinose za socijalno osiguranje za siječanj. Dio troškova nije pokriven premijama osiguranja u iznosu od 19.900 rubalja. (31 500 rubalja - 11 600 rubalja) računovođa organizacije uzeo je u obzir pri obračunu doprinosa za veljaču.

Ako iznos troškova socijalnog osiguranja premašuje iznos doprinosa za socijalno osiguranje, organizacija može*:

• podnesite zahtjev za dodjelu sredstava potrebnih za isplatu bolničkih naknada, naknada u vezi s rođenjem djeteta i pogrebnih naknada od teritorijalnog ureda Fonda socijalnog osiguranja u mjestu vaše registracije (2. dio članka 4.6. Zakona od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ);
• nadoknaditi višak s nadolazećim uplatama doprinosa za socijalno osiguranje (klauzula 9 članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako pripremiti i predati obračun premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi

<…>

Dodatak 2 odjeljku 1

Također nema potrebe odražavati dodatne doprinose za socijalno osiguranje za prethodne godine i neprihvaćeno bolovanje prilikom provjere Fonda za socijalno osiguranje u obračunu premija osiguranja. Plaćanje premija osiguranja za razdoblja prije 2017. kontrolira FSS Rusije (članak 20. Zakona br. 250-FZ od 3. srpnja 2016.).

Pokazatelj za liniju 090 je konačan, izračunajte ga pomoću formule*:

Ako dobijete iznos doprinosa za uplatu, unesite šifru “1” u redak 090 (doprinosi su se pokazali veći od troškova socijalnog osiguranja). Ako iznos nastalih troškova prelazi iznos obračunatih doprinosa, pokazatelj za

Uskoro će svi poslodavci-osiguratelji morati Federalnoj poreznoj službi predati obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine. Trebam li poreznoj predati nulti obračun? Kako ispuniti obračun s obračunskim zbrojem? Kako ispuniti treću rubriku s personaliziranim računovodstvom? Koje kontrolne omjere treba uzeti u obzir kako izračun ne bi bio u suprotnosti s pokazateljima u 6-NDFL? Kako pravilno prikazati naknade koje je nadoknadio Fond za socijalno osiguranje? Pripremili smo upute za ispunjavanje obračuna i uzorak ispunjavanja obračuna za 3. kvartal 2017. u raznim situacijama.

Tko mora predati obračun za 9 mjeseci

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 9 mjeseci 2017., a posebno:

• organizacije i njihovi zasebni odjeli;
• individualni poduzetnici (IP).

Obračun premije osiguranja moraju ispuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osigurane osobe i to:

• zaposlenici po ugovoru o radu;
• izvođači - pojedinci prema građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
• generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Obračunski rokovi

Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum podnošenja pada na vikend, tada se izračun može podnijeti sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razdoblja izvještavanja za premije osiguranja

Izvještajno razdoblje za premije osiguranja je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci. Obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvješćivanje nazvati obračunom premije osiguranja za 9 mjeseci, a ne za 3. kvartal 2017. godine. Uostalom, izračun uključuje pokazatelje od 1. siječnja do 30. rujna 2017., a ne samo za 3. kvartal 2017. godine.

Izvještajno razdoblje u našem slučaju je 9 mjeseci 2017. (od 1. siječnja do 30. rujna). Dakle, obračun (DAM) za 9 mjeseci mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. listopada (utorak).

Obrazac za obračun u 2017.: što uključuje

Obračun premija osiguranja mora se ispuniti prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac možete preuzeti ovdje.

Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav izračuna je sljedeći:

• Naslovnica;
• list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
• odjeljak br. 1 (uključuje 10 prijava);
• odjeljak br. 2 (sa jednom prijavom);
• Rubrika 3 – sadrži osobne podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju pojedincima moraju uključiti u izračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. (točke 2.2, 2.4 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):

• Naslovnica;
• odjeljak 1;
• pododjeljci 1.1. i 1.2. Dodatka 1. odjeljku 1.;
• dodatak 2 odjeljku 1;
• odjeljak 3.

U ovom sastavu, obračun za 9 mjeseci 2017. trebao bi primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4- 11/6940).
Osim toga, ako postoje određene osnove, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav izračuna u tablici:

Kojim redom ga trebam ispuniti?

Počnite ispunjavati s naslovnom stranicom. Zatim izradite odjeljak 3 za svakog zaposlenika kojeg ste imali u 3. kvartalu. Nakon toga ispunite Dodatke Odjeljku 1. I na kraju, ali ne manje važno, sam Odjeljak 1.

Metode Plačanja

Postoje dva načina za prijenos obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. na teritorijalnu poreznu službu:

Ispunjavanje obračuna za 9 mjeseci: primjeri

Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 9. kvartal 2017. ispuniti elektroničkim putem pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je posebno navesti sljedeće pokazatelje:

Razdoblje izvještavanja

U polje „Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” naznačiti šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja iz Priloga br. 3. Postupku popunjavanja obračuna premije osiguranja:

Stoga će u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „33“.

Kod Savezne porezne službe

U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Šifra mjesta izvedbe

Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 9-mjesečno tromjesečje 2017. Odobreni kodovi prikazani su u tablici:

Ime

Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.

Vrste aktivnosti i OKVED

U 2016. godini bio je na snazi ​​OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od siječnja 2017. zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom ispunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine.

Evo primjera popunjavanja naslovne stranice u sklopu obračuna premije osiguranja (DAM) za 3. kvartal 2017. godine:

List: podaci o pojedincu

List „Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” popunjavaju građani koji podnose uplate za zaposlene radnike, ako u obračunu nisu naveli svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje osobne podatke.

Odjeljak 3: personalizirane računovodstvene informacije

Rubriku 3 „Personalizirani podaci o osiguranicima“ u sklopu obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je ispuniti za sve osiguranike za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su obračunate uplate za 9 mjeseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskopravnih ugovora.
Pododjeljak 3.1 odjeljka 3 prikazuje osobne podatke osiguranika - primatelja dohotka: Ime i prezime, PIB, SNILS i dr.

U točki 3. podtočka 3.2 sadrži podatke o iznosima isplata obračunanih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja. Evo primjera ispunjavanja odjeljka 3.

Primjer. Isplate su izvršene državljaninu Ruske Federacije u 3. kvartalu 2017. Od njih se obračunavaju doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje kako slijedi:

Pod ovim uvjetima odjeljak 3. obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine izgledat će ovako:

Imajte na umu da za osobe koje nisu primile uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan), pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati (točka 22.2. Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kopije odjeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenicima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je osoba podnijela zahtjev za takvu informaciju. Dajte svakoj osobi kopiju Odjeljka 3, koji sadrži podatke samo o njoj. Ako izračune predajete u elektroničkom obliku, morat ćete ispisati papirnate kopije.

Izvadak iz odjeljka 3 dajte osobi i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora. Izvod mora biti pripremljen za cijelo razdoblje rada počevši od siječnja 2017.

Provjerite SNILS

Neki inspektori Federalne porezne službe, prije podnošenja izračuna premija osiguranja, informativne poruke o promjenama u tehnologiji za primanje izvješća za 9 mjeseci 2017. U takvim se porukama napominje da se izračuni neće smatrati prihvaćenima ako podaci o pojedincima ne odgovaraju podacima u bazama podataka Savezne porezne službe. Problemi se mogu pojaviti, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:

Poštovani porezni obveznici ( porezni agenti)!

Imajte na umu da će se počevši od izvješća za 3. kvartal 2017. promijeniti algoritam za prihvaćanje izračuna premija osiguranja (u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. N MMV-7-11/ “ O odobrenju obrasca obračuna premija osiguranja, postupka njegovog ispunjavanja, kao i obrasca za dostavu obračuna premija osiguranja u elektroničkom obliku).

U slučaju neuspješne identifikacije osiguranih osoba prikazanih u odjeljku

3 „Personalizirani podaci o osiguranicima“ generira se odbijenica za prihvaćanje Izračuna.

Prethodno (Q1 i 2) kada je otkriven jedan prekršaj - neuspješna identifikacija osiguranika iz 3. odjeljka, automatski se generirala Obavijest o pojašnjenju (u tom slučaju izračun se smatrao prihvaćenim).

Kako bi se izbjeglo odbijanje prihvaćanja Obračuna premija osiguranja zbog neslaganja između podataka o osobama navedenim u izračunu i podataka kojima raspolaže porezna uprava, preporučamo da provjerite osobne podatke fizičkih osoba navedenih u izračunu (potpuni ime, datum rođenja, mjesto rođenja, identifikacijski broj poreznog obveznika, podaci o putovnici, SNILS) u svrhu prikazivanja zastarjelih podataka u obračunu. Također, slični podaci moraju se provjeriti s informacijama sadržanim u informacijskim resursima Mirovinskog fonda Ruske Federacije za nedvosmislenu identifikaciju SNILS-a osiguranika.

Dodatak 3 odjeljku 1: naknade troškovi

U Prilogu 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o izdacima za potrebe obveznog socijalnog osiguranja (ukoliko takvih podataka nema, tada se Prilog ne popunjava jer nije obvezan).

U ovoj prijavi prikažite samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja ostvarene u izvještajnom razdoblju. Datum isplate naknade i razdoblje za koje je nastala nisu važni. Na primjer, prikažite naknade obračunate krajem rujna i isplaćene u listopadu 2017. u izračunima za 9 mjeseci. Odrazite naknade za bolovanje koje su otvorene u rujnu i zatvorene u listopadu samo na godišnjoj razini.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolesti radnika ne bi trebale biti navedene u Dodatku 3. U ovu prijavu unesite sve podatke prema obračunskom principu od početka godine (točke 12.2. – 12.4. Postupka za ispunjavanje obračuna).

Što se tiče stvarnog punjenja, retke Dodatka 3 Odjeljku 1 treba formirati na sljedeći način:

• u stupac 1. na retke 010 – 031, 090 upisuje se broj slučajeva za koje su naknade obračunate. Na primjer, u retku 010 - broj dana bolovanja, au retku 030 - porodiljni dopust. U redovima 060 – 062 navedite broj radnika kojima su naknade dospjele (točka 12.2. Postupka za ispunjavanje obračuna).
• U stupcu 2 odrazite (klauzula 12.3 Postupka za ispunjavanje izračuna):
  • u retke 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
  • u retke 060 – 062 – broj mjesečnih naknada za njegu djeteta. Na primjer, ako ste jednom zaposleniku isplaćivali naknade za svih 9 mjeseci, u red 060 upišite broj 9;
  • u retke 040, 050 i 090 - broj primanja.

Primjer odražavanja koristi. Za 9 mjeseci 2017. godine organizacija:

• plaćena 3 dana bolovanja. Na teret Fonda socijalnog osiguranja plaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
• jednoj je zaposlenici dodijelila naknadu za njegu prvog djeteta za srpanj, kolovoz i rujan, po 7179 rubalja. Iznos naknada za 3 mjeseca iznosio je 21 537,00 rubalja. Ukupan iznos prikupljenih naknada iznosi 44 439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Mirovinski i zdravstveni doprinosi: pododjeljci 1.1. – 1.2. Dodatka 1. Odjeljku 1.

Dodatak 1 odjeljku 1 izračuna uključuje 4 bloka:

• pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
• pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
• pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.”

U redak 001 »Tarifna oznaka platitelja« Dodatka 1. Odjeljka 1. upisuje se važeća tarifna oznaka. Cm. " ".

U obračunu za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1. odjeljku 1. (ili pojedinim pododjeljcima ovog priloga) koliko se tarifa primjenjivalo u izvještajnom razdoblju 2017. godine (od siječnja do zaključno rujna). Objasnimo značajke popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: mirovinski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži izračun porezne osnovice doprinosa za mirovinsko osiguranje i iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje. Objasnimo pokazatelje linija ovog odjeljka:

• redak 010 – ukupan broj osiguranika;
• redak 020 – broj fizičkih osoba od čijih uplata ste obračunali premiju osiguranja u izvještajnom razdoblju (za 9 mjeseci 2017. godine);
• redak 021 – broj osoba iz retka 020 čije su uplate prelazile najvišu osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa (vidi "");
• redak 030 - iznosi obračunatih plaćanja i nagrada u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja;
• u retku 040 odražavaju:
  • iznosi isplata koji ne podliježu mirovinskim doprinosima (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama određenim stavkom 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• redak 050 – osnovica za obračun mirovinskog doprinosa;
• redak 051 – osnovica za izračun premija osiguranja u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (čl. 421. čl. 3. – 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).
• redak 060 – iznosi obračunanih mirovinskih doprinosa, uključujući:
  • na liniji 061 - iz baze koja ne prelazi ograničenje (876 000 RUB);
  • na liniji 062 - iz baze koja premašuje ograničenje (876 000 RUB).

Evidentirati podatke u pododjeljku 1.1. na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak. Sadrži izračun porezne osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i visinu premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:

• pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
• redak 020 - broj fizičkih osoba iz čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
• redak 030 – iznosi plaćanja u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uplate koje ne podliježu premiji osiguranja ne prikazuju se u retku 030;
• na liniji 040 – iznosi uplate:
  • ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 – ispunite ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje po stopi dokupa. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. siječnja do 30. rujna 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatnu socijalnu sigurnost za članove letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.

Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Prilog 2. Razdjelu 1

U prilogu 2. Odjeljka 1. obračunava se visina doprinosa za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. rujna te za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine.
U polju 001 Dodatka br. 2 morate navesti oznaku plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom:

• “1” – izravna plaćanja osiguranja (ako postoji FSS pilot projekt u regiji, vidi.html
• “2” – sustav kompenzacije plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje beneficije, a zatim prima potrebnu naknadu (ili kompenzaciju) od Fonda socijalnog osiguranja).

• pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
• redak 020 – iznosi uplata u korist osiguranika. Uplate koje ne podliježu premijama osiguranja nisu prikazane u ovom retku;
• redak 030 sažima:
  • iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• redak 040 - iznos isplata i drugih primanja u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i premašuju ograničenje za sljedeću godinu (to jest, isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svaku osiguranu osobu).

Na retku 050 - iskazuje se osnovica za obračun doprinosa za obvezna socijalna osiguranja.

U redak 051 upisuje se osnovica za obračun premije osiguranja iz isplata u korist radnika koji imaju pravo obavljati ljekarničku djelatnost ili su u nju primljeni (ako imaju odgovarajuću dozvolu). Ako takvih zaposlenika nema, upisati nule.

Redak 053 popunjavaju pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja i vrše plaćanja u korist zaposlenika (osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju djelatnosti navedene u podstavku 19, 45–48 stavak 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruska Federacija) - (podklauzula 9 p 1 članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema podataka, unesite nule.

Redak 054 ispunjavaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji isplaćuju dohodak strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovom retku potrebno je iskazati osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu plaćanja u korist takvih zaposlenika (osim državljana iz EAEU). Ako toga nema - nule.

Na retku 060 - upisuju se doprinosi za obvezna socijalna osiguranja. Redni broj 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje koji se isplaćuje na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati ​​naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2016. br. PA-4-11/25227). Što se tiče retka 080, u njemu iskazati iznose koje je Fond socijalnog osiguranja refundirao za bolovanje, rodiljne naknade i druga socijalna davanja.

U retku 080 iskazati samo iznose refundirane od Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.

Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:

Ukoliko ste primili iznos doprinosa za uplatu, u redak 090 upišite šifru „1“. Ako se ispostavi da je iznos nastalih troškova veći od obračunatih doprinosa, unesite šifru "2" u redak 90.

Odjeljak 1 "Zbirni podaci o premijama osiguranja"

U odjeljku 1. obračuna za 9 mjeseci 2017. godine iskazati opće pokazatelje iznosa premija osiguranja koje se plaćaju. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123, koji označavaju OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene invalidnosti i još nekih odbitaka. Također u ovom odjeljku morat ćete navesti BCC prema vrsti premije osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki BCC koji su obračunati za plaćanje u izvještajnom razdoblju.

Mirovinski doprinosi

Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja. Na redovima 030–033 iskazuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuju na gore navedeni BCC:

• na retku 030 – za izvještajno razdoblje po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno rujna);
• na retke 031-033 – za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Medicinske naknade

Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – raspodijeliti iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje je potrebno uplatiti:

• na retku 050 - za izvještajno razdoblje (9 mjeseci) na obračunskoj osnovi (to jest, od siječnja do rujna);
• na redovima 051–053 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Mirovinski doprinosi po dodatnim stopama

Na retku 060 navedite BCC za mirovinske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi mirovinskih doprinosa po dodatnim tarifama:

• na retku 070 – za izvještajno razdoblje (9 mjeseci 2017.) prema obračunskom načelu (od 1. siječnja do 30. rujna);
• na redovima 071 – 073 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

U redak 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

• na retku 090 – za izvještajno razdoblje (9 mjeseci 2017.) po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno rujna);
• na redovima 091–093 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Doprinosi za socijalno osiguranje

U redak 100. upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Na redove 110 – 113 – iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja:

• na retku 110 – za 9 mjeseci 2017. prema obračunskom načelu (od siječnja do zaključno rujna);
• na retke 111–113 za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (odnosno za srpanj, kolovoz i rujan).

U redovima 120–123 navedite iznos nastalih viška troškova socijalnog osiguranja:

• na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
• na linijama 121–123 – srpanj, kolovoz i rujan 2017.

Ako nije bilo prekomjernih troškova, unesite nule u ovaj blok.

Kada izračun ne prođe inspekciju Federalne porezne službe: pogreške

Ne možete ispuniti u isto vrijeme:

• retke 110 i retke 120;
• redak 111 i redak 121;
• retke 112 i retke 122;
• redovi 113 i redovi 123.

Ovom kombinacijom obračun za 9 mjeseci 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe. Kontrolni omjeri pokazatelja izračuna navedeni su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. ožujka. 2017 broj BS-4-11/4371. Cm. " ".

Uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. možete pronaći i u Excel formatu.

Odgovornost: moguće posljedice

Za zakašnjelo podnošenje obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017., Savezna porezna služba može kazniti organizaciju ili individualnog poduzetnika u iznosu od 5 posto iznosa doprinosa koji podliježe plaćanju (dodatnom plaćanju) na temelju obračuna. Takva će se kazna naplatiti za svaki mjesec (cijeli ili djelomični) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupni iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Na primjer, ako ste u cijelosti platili naknade za namirenje na vrijeme, tada će kazna za zakašnjelo podnošenje izračuna biti 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, kazna će se izračunati iz razlike između iznosa doprinosa navedenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako se u obračunu premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine uračuna ukupan iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje od osnovice koja ne prelazi najveću vrijednost za svaki od posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja u cjelini za obveznika ne odgovara podatku o visini doprinosa za mirovinsko osiguranje za svakog osiguranika, smatra se da obračun nije dostavljen. Slične posljedice nastaju ako se pruže nepouzdani osobni podaci koji identificiraju osiguranike (članak 431. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Takve nedosljednosti moraju se otkloniti u roku od pet radnih dana od datuma kada Federalni inspektorat porezne službe pošalje odgovarajuću obavijest u elektroničkom obliku ili u roku od deset radnih dana ako je obavijest poslana "na papiru". Ako ispoštujete rok, tada će se datum podnošenja obračuna premija osiguranja smatrati datumom podnošenja obračuna koji je priznat kao prvobitno nepodan (6. stavak 6.1, stavak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Važno je napomenuti da je Ministarstvo financija Ruske Federacije u svom pismu od 21.04.2017. br. 03-02-07/2/24123 navelo da je obračun premija osiguranja koji nije na vrijeme dostavljen Federalnoj poreznoj službi nije osnova za obustavu prometa po računima obveznika osiguranja. Odnosno, ne biste se trebali bojati blokade računa zbog kašnjenja u plaćanju za 9 mjeseci 2017.

RSV 2017: kako prikazati naknadu troškova iz Fonda socijalnog osiguranja

• od početka obračunskog razdoblja (tj. od 1. siječnja odgovarajuće godine);
• za zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja;
• za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja.

Kako prikazati nadoknadu troškova iz Fonda za socijalno osiguranje u programima 1C?

Materijal su pripremili zaposlenici telefonske konzultacijske linije tvrtke Mikos na temelju materijala iz 1C!

Obračun premija osiguranja: poteškoće u ispunjavanju

Prvu uplatu premije osiguranja osiguranici će morati predati 02.05.2017. Prilikom popunjavanja novog obrasca računovođe imaju razna pitanja. Na primjer, je li potreban nulti izračun, kako prikazati bolovanje i naknadu naknada iz Fonda socijalnog osiguranja itd. U ovom ćemo članku dati odgovore na najčešća pitanja o popunjavanju obračuna.

Postupak predaje kalkulacija

Obračun premija osiguranja podnosi se Federalnoj poreznoj službi jednom svaka tri mjeseca: na temelju rezultata prvog kvartala, polugodišta, 9 mjeseci i godine.

Zadnji dan za slanje obračuna je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Zbog praznika i vikenda kasne rokovi javljanja.

Obračun možete podnijeti na dva načina (10. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• u elektroničkom obliku, ako je broj zaposlenih 26 ili više osoba;
• na papiru za najviše 25 osoba.

Ako je tijekom izvještajnog razdoblja organizacija imala plaćanja u korist pojedinaca, potrebno je Federalnoj poreznoj službi dostaviti naslovnu stranicu, odjeljak 1, pododjeljke 1.1 i 1.2, dodatak 1 i dodatak 2 odjeljku 1, odjeljak 3. Preostali listovi se popunjavaju u prisutnosti određenih okolnosti (plaćanje naknada iz Fonda socijalnog osiguranja, doprinosi po dodatnoj tarifi itd.).

Kako odražavati osobe koje napuštaju porodiljni rad i osobe na dopustu bez plaće

Pri izračunu premija osiguranja potrebno je prikazati podatke o svim osiguranicima.

Također, osiguranik mora u polju 001 Dodatka 2 naznačiti oznaku uplata osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s materinstvom.

Postoje ukupno dva znaka:

"1" - izravna plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Fonda socijalnog osiguranja osiguranoj osobi. Odnosno, status "1" dodjeljuje se kada tvrtka sudjeluje u FSS pilot projektu.

"2" je sustav kompenzacije plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od strane teritorijalnog tijela Fonda za socijalno osiguranje uplatitelju. Ovaj status se dodjeljuje kada osiguranik samostalno skuplja bolovanje i prebija se s obračunatim premijama.

Kako prikazati naknadu iz Fonda socijalnog osiguranja

Ako Fond socijalnog osiguranja nadoknađuje sredstva osiguraniku, iznos naknade mora se odraziti na novi izračun premija osiguranja. Prema nalogu Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. N MMV-7-11/551@ iznosi troškova isplatitelja koje nadoknađuju teritorijalna tijela Fonda socijalnog osiguranja za plaćanje osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom odražavaju se u retku 080 Dodatka 2 Odjeljka 1 obračuna .

Budući da se od 2017. godine dostavlja novi obračun premija osiguranja, logično je pretpostaviti da u obračun nisu uključene naknade isplaćene u tekućoj godini za razdoblja prije 2017. godine. Postupak popunjavanja izračuna (klauzula 11.14) navodi da je u retku 080 potrebno navesti iznos sredstava koja je nadoknadio Fond za socijalno osiguranje:

• od početka obračunskog razdoblja - od 01.01.2017.;
• za zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja;
• za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja.

Ako je u prvom tromjesečju 2017. na tekući račun tvrtke primljena naknada za beneficije za 2016., bolje je razjasniti postupak odražavanja takvih isplata sa Saveznom poreznom službom.

Nulti obračun doprinosa

Ako obveznik premije osiguranja ne posluje u određenom izvještajnom razdoblju i ne vrši plaćanja fizičkim osobama, dužan je poreznoj upravi dostaviti obračun premije osiguranja.

Dakle, ugovaratelj osiguranja izjavljuje da nema plaćanja fizičkim osobama i da nema premija osiguranja.

Nepodnošenje nultog izvješća podliježe novčanoj kazni od 1000 rubalja. Rusko Ministarstvo financija upozorilo je na to pismom od 24. ožujka 2017. broj 03-15-07/17273.

Kao dio nultog izvješća morate ispuniti naslovnu stranicu, odjeljak 1, pododjeljke 1.1 i 1.2, dodatak 1 i dodatak 2 odjeljka 1. Ako tvrtka ima zaposlenike, ali im tijekom izvještajnog razdoblja nisu izvršene isplate, Odjeljak 3 također mora biti ispunjen.

77 grad Moskva

Datum objave: 05.07.2017

Datum pisma: 05.07.2017
Broj: BS-4-11/12778@
Vrsta poreza (predmet): Premije osiguranja
Članci Poreznog zakona:

Pitanje: O pitanju popunjavanja obračuna premija osiguranja, posebno odražavajući u obračunu iznose troškova koje su nadoknadila teritorijalna tijela Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije, kao i ispunjavanje obračuna od strane platitelja registriranih u teritorij konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, gdje se provodi pilot projekt Fonda socijalnog osiguranja Rusije, koji predviđa posebne značajke financijske potpore, dodjele i plaćanja osiguranja

Odgovor:

Savezna porezna služba, u vezi s pristiglim zahtjevima teritorijalnih poreznih tijela i obveznika premija osiguranja u vezi s pitanjem popunjavanja obračuna premija osiguranja, izvještava sljedeće.

1. O pitanju odražavanja u obračunu iznosa troškova koje su nadoknadila teritorijalna tijela Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: FSS Rusije):

U vezi s donošenjem Saveznog zakona od 3. srpnja 2016. br. 243 - FZ „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s prijenosom ovlasti za upravljanje doprinosima za osiguranje na porezna tijela obvezno mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje” (u daljnjem tekstu - Savezni zakon br. 243-FZ) ovlasti za upravljanje premijama osiguranja od 01.01.2017. dodijeljene su poreznim tijelima.

Savezni zakon br. 243-FZ uveo je koncept plaćanja premije osiguranja u članak 80. dijela 1. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakon), definiran kao pisana izjava ili zahtjev uplatitelja osiguranja premijama, sastavljenim u elektroničkom obliku i prenesenim putem telekomunikacijskih kanala uz korištenje pojačanog kvalificiranog elektroničkog potpisa ili putem osobnog računa poreznog obveznika, o predmetu oporezivanja premija osiguranja, o osnovici za obračun premije osiguranja, o obračunatom iznosu premije osiguranja i o druge podatke koji služe kao osnova za obračun i plaćanje premije osiguranja.

S tim u vezi, nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@ odobren je obrazac obračuna premija osiguranja (u daljnjem tekstu: obračun), koji je ušao u na snagu 1. siječnja 2017.

Dakle, izračun uključuje podatke koji služe kao osnova za obračun i uplatu premija osiguranja za izvještajna razdoblja, počevši od 1. kvartala 2017. godine, a posebno podatke o visini troškova isplatitelja za isplatu osigurateljnog pokrića za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, koje nadoknađuju teritorijalna tijela Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. tromjesečja 2017.

Iznosi troškova koje su nadoknadila teritorijalna tijela Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije za izvještajna razdoblja prije 2017. ne odražavaju se u izračunu.

Osim toga, prema klauzuli 11.14. postupak popunjavanja obračuna u retku 080 Dodatka br. 2 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom” u odjeljku 1 obračuna, odgovarajući stupci odražavaju iznose troškova isplatitelja koje su nadoknadila teritorijalna tijela FSS-a Rusije za plaćanje osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom od početka obračunskog razdoblja, za posljednja tri mjeseca obračunsko (izvještajno) razdoblje, te za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja.

S tim u vezi, ako se nadoknada troškova isplatitelja vrši u jednom izvještajnom razdoblju za troškove nastale u drugom izvještajnom razdoblju, ti se iznosi moraju prikazati u obračunu za izvještajno razdoblje u odnosu na mjesec u kojem su federalna federalna tijela izvršila naknadu troškova. Fond za socijalno osiguranje Rusije izvršio je navedenu naknadu.

2. O pitanju popunjavanja obračuna od strane platitelja registriranih na području konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, gdje se provodi pilot projekt Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije, koji predviđa specifičnosti financijske potpore, ustupanje i plaćanje osiguranja:

Prema klauzuli 2.7. postupak za popunjavanje obračuna Dodatka br. 3 „Troškovi obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom i troškovima koji se provode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije” i br. 4 „Plaćanja iz sredstava koji se financiraju iz saveznog proračuna” u odjeljku 1. obračuni su uključeni u obračun koji se podnosi poreznoj upravi kada isplatitelji ostvaruju troškove za plaćanje osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.

Istodobno, u sastavnim entitetima Ruske Federacije, gdje se, u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. travnja 2011. br. 294, provodi pilot projekt Federalnog fonda za socijalno osiguranje Rusije. , kojim se uređuju posebnosti financijske potpore, dodjele i isplate osiguranja (u daljnjem tekstu: sudionik pilot projekta), isplatu naknada iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim pravom obavlja neposredno teritorijalna tijela FSS-a Rusije.

S obzirom da obveznici premije osiguranja registrirani na području konstitutivnog entiteta Ruske Federacije - sudionika pilot projekta, ne plaćaju troškove za isplatu osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti, odnosno u vezi s majčinstvom, prilozi 3. i 4. odjeljka 1. obračuna se ne popunjavaju i ne uključuju se u obračun koji dostavljaju poreznoj upravi.

Iznimka je za obveznike premije osiguranja koji su tijekom obračunskog (izvještajnog) razdoblja promijenili svoju adresu (mjesto prebivališta) s područja konstitutivnog subjekta Ruske Federacije koji ne sudjeluje u pilot projektu na područje sastavni subjekt Ruske Federacije - sudionik pilot projekta, kao i obveznici premija osiguranja koji se nalaze na području sastavnih entiteta Ruske Federacije koji ulaze u provedbu gore navedenog pilot projekta ne od početka obračunsko razdoblje.

U tom slučaju popunjavanje priloga br. 3 i br. 4 odjeljka 1 obračuna provodi se u skladu s odjeljcima XII-XIII Postupka.

Donesite ovo pismo nižim poreznim vlastima.

Valjano stanje
Savjetnik Ruske Federacije 2. klase
S.L. Bondarčuk

Savezna porezna služba skreće pozornost korisnicima referentne baze podataka na činjenicu da informacije koje šaljete o slučajevima nepoštivanja pojašnjenja Federalne porezne službe Rusije od strane poreznih vlasti nisu:

• žalba u smislu koji joj daje Savezni zakon Ruske Federacije od 2. svibnja 2006. br. 59-FZ „O postupku razmatranja žalbi građana Ruske Federacije”;
• pritužba protiv djelovanja (nedjelovanja) poreznih vlasti u skladu s normama utvrđenim člancima 138-141 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ove informacije će Federalna porezna služba koristiti za poboljšanje kvalitete porezne administracije i rada s poreznim obveznicima.