Kalkulator naknade za zakašnjele plaće. Kako izračunati naknadu za zakašnjelu plaću Obračun naknade za zakašnjelu plaću u

Naknade za zaostale plaće - 2019. ostavila je ovo pitanje i dalje aktualnim. Međutim, u praksi malo zaposlenih u poduzećima zna da ako plaće nisu isplaćene na vrijeme, poslodavac može tražiti i kamate za kašnjenje. Za organizaciju je važno znati podliježe li takva naknada porezu na dohodak, premijama osiguranja i je li uključena u troškove poreza na dohodak.

Naknada za zakašnjelu isplatu plaća prema Zakonu o radu Ruske Federacije

U kriznim vremenima mnoge ruske tvrtke, često male tvrtke, sve češće kasne s isplatama plaća (u daljnjem tekstu plaće) svojim zaposlenicima. U većini slučajeva to nije krivnja tvrtke: svaka od njih je karika u ovisnom lancu ugovornih strana. Shodno tome, čim dođe do prekida plaćanja (plaćanja po ugovorima od kupaca/kupaca nisu zaprimljena na vrijeme) na jednom linku, to automatski utječe na sve sljedeće. Kao rezultat toga, to može dovesti do činjenice da zaposlenici jedne ili možda više razina neće dobiti plaće na vrijeme.

Ukoliko se to dogodi, a radnici ne dobiju plaću koja im pripada na vrijeme, tada će tvrtka poslodavac naknadno biti dužna radnicima isplatiti ne samo plaću, već i naknadu (koja po svom sadržaju predstavlja zateznu kamatu). To je navedeno u čl. 236 Zakon o radu Ruske Federacije.

VAŽNO! Neisplata plaće na vrijeme, između ostalog, daje zaposleniku pravo na privremenu obustavu obavljanja svojih radnih funkcija, kao i podnošenje zahtjeva za naknadu moralne štete (članci 142, 237 Zakona o radu Ruske Federacije).

Naknada za zakašnjelu isplatu plaće obračunava se od dana nakon utvrđenog roka za isplatu zaključno s danom otplate duga poslodavca prema zaposlenicima.

Primjer 1

Ako je plaća npr. trebala biti isplaćena 5., a stvarno je isplaćena 12. tada će se naknada obračunavati za 7 dana (od 6. do zaključno 12.).

Ako je do kašnjenja ipak došlo, tvrtka poslodavac morat će radniku isplatiti odgovarajuću naknadu, bez obzira na to je li direktna kriva za kašnjenje plaće ili ne.

BILJEŠKA! Danas je posebno aktualna situacija kada zbog oduzimanja licence banka nije doznačila plaću zaposlenicima organizacije – naručitelja plaće. Ova okolnost ne oslobađa poslodavca od opasnosti potpadanja pod čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije, budući da činjenica krivnje nije bitna. Stoga, kako bi se ovaj rizik sveo na najmanju moguću mjeru, tvrtka bi trebala pažljivije odabrati banku za svoj projekt plaća.

Štoviše, ako je, primjerice, banka kriva za kašnjenje (konkretno, nije na vrijeme ispunila nalog za plaćanje klijentske organizacije za prijenos plaće zaposlenicima), tada tvrtka treba zapamtiti da ima pravo podnijeti regresni zahtjev banci zbog toga što nije pravodobno doznačila plaću zaposlenicima, čime je prekršio uvjete platnog projekta s tvrtkom. Međutim, prvo ćete morati platiti naknadu radnicima.

Obračun novčane naknade za zakašnjele plaće

Zakon o radu Ruske Federacije ne utvrđuje u kojem konkretnom iznosu tvrtka mora platiti naknadu zaposlenicima za kašnjenje plaća. Zakonodavac je organizacijama dao pravo da to samostalno utvrde kolektivnim ugovorom.

Istodobno je utvrđena donja granica naknade - ne manje od 1/150 ključne stope za razdoblje kašnjenja plaće, izračunato za svaki dan kašnjenja:

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × Dpr,

gdje je: MRK minimalni iznos koji je poslodavac dužan isplatiti radniku za kašnjenje plaće;

ZPnach - iznos plaće koji je trebao biti isplaćen zaposleniku na strogo utvrđeni dan (minus porez na dohodak);

Razred.Sv. — stopa refinanciranja (ključna stopa) Središnje banke Ruske Federacije za razdoblje kašnjenja;

DPR - broj dana za koje je poslodavac kasnio s isplatom plaća zaposlenicima.

U kolektivnom ugovoru poduzeće može samo povećati iznos naknade za kašnjenje, organizacija ga nema pravo odrediti u manjem iznosu nego prema gornjoj formuli.

VAŽNO! Za informacije o veličini ključne stope (stopa refinanciranja) pogledajte.

Primjer 2

Plaća u poduzeću isplaćuje se, prema kolektivnom ugovoru, 5. (za drugu polovicu prethodnog mjeseca) i 20. (za prvu polovicu tekućeg mjeseca) u mjesecu. Kolektivni ugovor ne sadrži posebne odredbe o naknadi zakašnjele plaće.

Za prvu polovicu veljače zaposleniku je obračunata plaća u iznosu od 30.000 rubalja. No, zapravo je isplaćena tek 6. ožujka.

Stopa refinanciranja koja je bila na snazi ​​u promatranom razdoblju (uvjetno) iznosila je 7,5%.

Pod ovim uvjetima, organizacija bi trebala isplatiti zaposleniku 6. ožujka, uz plaću, i naknadu za kašnjenje od 15 kalendarskih dana u minimalnom iznosu:

MRK = 30.000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (rub.)

Međutim, nije dovoljno samo pravilno izračunati visinu naknade za zakašnjele isplate plaće. Također je važno da organizacija jasno zna treba li se od takve naknade obustaviti porez na dohodak, trebaju li se na takav iznos obračunati i platiti premije osiguranja te što učiniti s rashodima za potrebe poreza na dobit.

Porez na dohodak na naknadu zakašnjele isplate plaće

S jedne strane, Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje da nije potrebno plaćati porez na osobni dohodak u proračun na naknadu ako se mora platiti zaposleniku zbog, posebno, obavljanja radnih funkcija u tvrtki (3. stavak članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije).

S druge strane, Zakon o radu Ruske Federacije ograničava opseg određivanja određenog iznosa naknade na minimalnu granicu. Gornja granica nije standardizirana. Slijedom toga, poslodavac može odrediti proizvoljno visoku naknadu utvrđujući je u kolektivnom ugovoru.

Postavlja se pitanje: hoće li iznos naknade podlijegati porezu na dohodak (i ​​u smislu minimalne i u smislu prekoračenja minimalne prema Zakonu o radu Ruske Federacije)?

Što se tiče minimalnog iznosa naknade, odgovor je jasan: neće se oporezivati ​​porezom na dohodak. To su više puta potvrdila regulatorna tijela u svojim objašnjenjima (pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 4. lipnja 2013. br. ED-4-3/10209@, Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. veljače 2017. broj 03-04-05/11096, 23. siječnja 2013. broj 03-04-05/4-54 i dr.).

U slučaju prekoračenja minimalno dopuštenog iznosa kontrolori zauzimaju sličan stav: iznos prekoračenja ne podliježe oporezivanju porezom na dohodak, ali samo ako je takvo prekoračenje u skladu s ugovorom o radu ili kolektivnim ugovorom (dopis Ministarstva financija RH). Ruske Federacije od 28. studenog 2008. br. 03-04-05-01/450, od 06.08.2007. br. 03-04-05-01/261).

BILJEŠKA! Ako tvrtka zlorabi ovo oslobođenje i pod krinkom naknade plaća, primjerice, sama plaću zaposlenicima, onda je to bremenito sporovima s inspektorima i dodatnim iznosima poreza na dohodak koji se utvrđuju tijekom nadzora. Sud će u ovom slučaju najvjerojatnije stati na stranu inspektora, budući da sadržaj ima prednost nad formom: redovite isplate naknada u iznosu znatno većem od iznosa obračunate plaće zaposlenicima dokazuju da su plaće stvarno isplaćene. To znači da je potrebno platiti porez na dohodak (rezolucija Savezne antimonopolske službe Uralskog okruga od 30. studenog 2012. br. F09-11655/12 u predmetu br. A60-7589/2012).

Je li potrebno obračunati porez na dohodak prilikom plaćanja drugih naknada, pročitajte materijale u odjeljku "Naknade i porez na dohodak" .

Premije osiguranja za isplatu naknade zakašnjele plaće

Ako tvrtka plaća porez na dohodak kao porezni agent, odnosno na teret zaposlenika, tada teret premija osiguranja pada izravno na organizaciju.

Dakle, podliježu li kamate na zakašnjela plaćanja premijama osiguranja? O ovom pitanju postoje dva gledišta.

Jedan je da iznosi novčane naknade za kršenje utvrđenog roka isplate od strane poslodavca ne ulaze u osnovicu za obračun premije osiguranja. Do ovog su zaključka došli, primjerice, suci Arbitražnog suda Dalekoistočnog okruga od 21. prosinca 2017. br. F03-4860/2017 u predmetu br. A73-2697/2017 (odluka Vrhovnog suda Ruska Federacija od 7. svibnja 2018. br. 303-KG18-4287 odbila je proslijediti predmet Kolegiju suda za gospodarske sporove).

Arbitri su svoju odluku obrazložili činjenicom da naknada za zakašnjelu isplatu plaće nije naknada za plaću, već vrsta novčane obveze poslodavca prema radniku, koja se po sili zakona isplaćuje pojedincu u svezi s obavljanjem njegova rada. dužnosti, pružajući dodatnu zaštitu radnim pravima zaposlenika. Zbog toga se na naknadu zakašnjele isplate plaće ne plaćaju doprinosi za osiguranje po osnovi podč. "i" klauzula 2, dio 1, čl. 9 Zakona br. 212-FZ (od 1. siječnja 2017. slične odredbe navedene su u stavku 2. članka 422. Poreznog zakona Ruske Federacije).

vidi također“Naknade za neisplatu plaća na vrijeme: doprinosi” .

Drugo stajalište je da su vrste plaćanja koja ne podliježu premiji osiguranja navedene u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije. Naknada za zakašnjelu isplatu plaće u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije nije dan, stoga se doprinosi moraju izračunati iz ove uplate. Ovog stajališta pridržava se Ministarstvo financija Ruske Federacije u dopisu od 21. ožujka 2017. br. 03-15-06/16239.

Kao što vidite, ovo pitanje je kontroverzno. A na vama je da odlučite.

Računovodstveno uračunavanje naknada za zakašnjele plaće u rashode poreza na dobit

Što se tiče poreza na dohodak, situacija je nešto složenija. Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži odredbe o tome može li se takva naknada uzeti u obzir kao trošak ili ne.

Kodeks samo kaže da tvrtka može uključiti u svoje troškove naknade, čija je isplata zaposlenicima povezana s bilo kojim radnim uvjetima (članak 255. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, stavak 13. čl. 265 Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta da se sankcije za kršenje ugovora uzmu u obzir u troškove. Međutim, nisu uspostavljena nikakva ograničenja ili sankcije. Također nema posebnih uvjeta da li se ovo pravilo odnosi samo na građanske ugovore ili i na ugovore o radu.

Istodobno, kasnije su regulatorna tijela zauzela stav da se takva naknada ne može uključiti u troškove, budući da nije povezana s radnim uvjetima (članak 255. Poreznog zakona Ruske Federacije se ne primjenjuje), a norme čl. . 265 Poreznog zakona Ruske Federacije ne primjenjuje se na ovu naknadu (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2011. br. 03-03-06/2/164).

Stoga je danas prilično rizično naknade za kašnjenja isplate plaća uračunati u troškove.

Postupak isplate naknade za zakašnjele plaće

Mehanizam za dokumentiranje plaćanja za kašnjenja u Zakonu o radu Ruske Federacije nije uspostavljen.

Stoga tvrtka može, na primjer, u lokalnom regulatornom pravnom aktu predvidjeti da se prilikom isplate naknade izdaje nalog od upravitelja (za osoblje). Sastavlja se u bilo kojem obliku. Međutim, u takvom nalogu treba biti naznačeno da se naknada isplaćuje upravo za kašnjenje isplate plaće, te navesti vrijeme kašnjenja.

BILJEŠKA! Takav nalog mora se staviti na znanje zaposleniku pod njegovim osobnim potpisom.

Rezultati

Izračun naknade za zakašnjele plaće nije težak zadatak za računovođu, budući da je formula za izračun izravno predviđena Zakonom o radu Ruske Federacije i ne zahtijeva nikakve složene podatke i izračune. Dovoljno je znati veličinu zaostale plaće, kao i trenutnu stopu refinanciranja. Zaposlenici trebaju shvatiti da na takvu naknadu mogu računati u svakom slučaju, čak i ako poslodavac nije kriv za kašnjenje. Važno je da tvrtka ne zaboravi da se na iznos naknade ne može obračunati porez na dohodak, ali će se premije osiguranja morati platiti. Kod poreza na dohodak najvjerojatnije se neće moći uračunati naknada u rashod.

Ako plaća zaposlenika nije isplaćena, potonji ima pravo ne samo žaliti se protiv poslodavca inspekciji rada, već i dobiti naknadu za svaki dan kašnjenja, uključujući i dan otplate duga zaposleniku. Naknada se izračunava na temelju ključne stope Središnje banke Ruske Federacije. U nastavku je online kalkulator koji vam omogućuje izračun naknade.

Kašnjenje plaće nije prihvatljivo. Ako poslodavac dopusti takvo kršenje zahtjeva Zakona o radu Ruske Federacije, tada može biti kažnjen za to.

Zaposlenik pak protiv kojeg je počinjen prekršaj ima pravo podnijeti žalbu inspekciji rada, tužiteljstvu ili, u krajnjem slučaju, sudu. Štoviše, možete zahtijevati ne samo isplatu zarađenih sredstava, već i naknadu za sve dane kašnjenja u njihovom izdavanju. Naknada se može izračunati pomoću internetskog kalkulatora; da biste to učinili, morate navesti iznos dugovane plaće i dane kašnjenja.

Zaposlenik također ima pravo prekinuti radnu aktivnost i ne otići na posao, uz prethodno obavještavanje uprave, ako kašnjenje neisplate plaće traje do 14 dana. Od 15. dana ne možete ići na posao, ali o tome morate podnijeti zahtjev poslodavcu.

Kako izračunati naknadu za zakašnjele plaće pomoću online kalkulatora

Kalkulator izračunava isplatu naknade na temelju podataka koje korisnik unese:

  • iznos plaće koja nije isplaćena zaposleniku u trenutku obračuna - gornje polje online kalkulatora;
  • broj dana kašnjenja isplate plaće - donje polje online kalkulatora (možete izračunati na ovaj način - prvi dan kašnjenja je dan nakon isteka roka za isplatu, zadnji dan je dan izdavanja duga plaće ).

Nakon popunjavanja dva polja kalkulator provodi online izračun, a iznos naknade koju će poslodavac isplatiti prilikom unosa početnih podataka vidi se na dnu kalkulatora na plavoj pozadini.

Ako poslodavac ne želi isplatiti ovu naknadu, slobodno možete podnijeti zahtjev sudu. Zahtjev mora zahtijevati isplatu zarađenog novca (ako već nije isplaćen) i naknadu za dane kašnjenja. U ovom slučaju morate se osloniti na 236 Zakona o radu Ruske Federacije, koji propisuje ovu odgovornost poslodavca.

Kako se određuju rokovi isplate plaća?

Rokove plaćanja poslodavac samostalno utvrđuje pravilnikom o radu, kolektivnim ugovorom ili ugovorom o radu. Kršenje ovih rokova nije prihvatljivo. Postupak određivanja rokova propisan je u 6. dijelu članka 136.

Prvo, plaća se mora isplaćivati ​​dva puta mjesečno, a drugo, razmak između datuma isplate njezinih dijelova ne može biti manji od 15 dana.

Još jedan važan uvjet koji mora biti ispunjen: prvi dio plaće mora biti isplaćen najkasnije do kraja tekućeg mjeseca, drugi - najkasnije do 15. sljedećeg.

Formula za izračun naknade

Internetski kalkulator sadrži formulu za izračun isplate naknade za zakašnjele plaće, utvrđene radnim zakonodavstvom:

Naknada = (dug plaće - porez na dohodak) * ključna stopa * 1/150 * dani kašnjenja

U ovoj formuli:

  • Dužnost utvrđuje se u visini iznosa dospjelog za isplatu, odnosno uzimajući u obzir obustavljeni porez na dohodak (13% potrebno je oduzeti od obračunatog iznosa plaće);
  • Ključna stopa- pokazatelj koji utvrđuje Centralna banka, od 18. rujna 2017. iznosi 8,5%, prije toga je bio 9%;
  • 1/150 — udio ključne stope koji se primjenjuje za svaki dan kašnjenja plaćanja. To je minimalni dio duga koji poslodavac prema zakonu mora platiti. Internim aktom može se odrediti viša stopa, odnosno povećati iznos naknade;
  • Dani kašnjenja— broj dana tijekom kojih je evidentirano kašnjenje plaće — od sljedećeg dana nakon roka za isplatu do dana isplate sredstava radniku.

Primjer izračuna naknade u 2017. godini u online kalkulatoru

Izračunat ćemo isplatu naknade zaposleniku ako je rok za isplatu 10. listopada za rujan 2017., zapravo dug u iznosu od 16 000 rubalja. otplaćena 20.10.2017.

Zakonodavni okvir zaštite na radu obvezuje poslodavca na isplatu plaća radnom kolektivu na vrijeme. Prihodi građana utvrđuju se ugovorom o radu ili kolektivnim ugovorom stranaka. Novac se zaposlenicima daje dva puta mjesečno na određene dane.

U uvjetima ekonomske nestabilnosti, političke situacije, promjene uprave, profila tvrtke ili nepoštenog ispunjavanja obveza tvrtke, moguće su nepravovremene isplate plaća zaposlenicima. Prema zakonu, u takvim slučajevima zaposlenik ima pravo na naknadu zakašnjele plaće. U praksi se ova okolnost često zanemaruje.

Samo poznavanje regulatornog okvira zakona pomoći će u zaštiti prava zaposlenika, budući da je zakašnjela plaća iz bilo kojeg razloga kršenje ugovora o radu.

Dovoljno je ispuniti prijavu u prikladnom obrascu naslovljenu na upravitelja ili inspekciju rada. Pitanja naknade za sustavno kašnjenje isplate plaće i način obračuna naknade za kašnjenje plaće razmotrit ćemo u sljedećem članku.

Regulatorni dokumenti o isplati plaća

Odredba zakona 236. Zakona o radu uređuje obveznu isplatu naknade štete zbog nepravovremene isplate plaće, kašnjenja zdravstvenih naknada, regresa za godišnji odmor i naknada.

Za kašnjenje plaća, menadžeri poduzeća riskiraju primanje kazne, naknade za neugodnosti podređenih, što su kazne za kašnjenje plaća.

TK ul. 136 definira načela za izdavanje plaća. Datumi za primanje predujmova i plaća propisani su pravilnikom o radu ili ugovorom ili lokalnim propisima.

Umjetnost. 142. Zakona o radu dopušta zaposlenicima da za vrijeme kašnjenja plaće obustave radnu aktivnost uz prethodnu obavijest poslodavcu. Izuzetak su zaposlenici koji rade u hitnim situacijama, servisiranje opasnih industrija i medicinsko osoblje.

Utvrđen vremenski okvir za isplatu plaće

Podaci u čl. 57., 135., 136. Zakona o radu govori o utvrđivanju posebnih rokova za isplatu novca, prema kojima bi plaća trebala pristizati na isplatnu karticu zaposlenika od 1. do 10., ali najkasnije do 15. u sljedećem mjesecu, akontacija - od 20. do 25. najkasnije do 30. u mjesecu.

Bonusi i poticaji obračunavaju se prema ugovorima stranaka definiranim u dokumentima.

3 kalendarska dana prije nego što zaposlenik ode na godišnji odmor, plaća za godišnji odmor treba biti uplaćena na njegov račun.

Dohodovne kategorije za naknade zakašnjele plaće

Materijalna naknada za zakašnjelu isplatu plaća temelji se na sljedećim vrstama materijalnih plaćanja:

  1. Mirovine:
  • dodatne plaće, dodaci, povećanja mirovina;
  • ciljanu financijsku pomoć;
  • financijska pomoć države;
  • druge naknade.
  1. Socijalne naknade:
  • pomoć siromašnim i velikim obiteljima;
  • isplate djeci s invaliditetom;
  • socijalne naknade za nezaposlene i zbog nezaposlenosti;
  • rodiljne naknade;
  • isplate žrtvama industrijskih nesreća.
  1. Novčana potpora zaposleniku je plaća.
  2. Studentska stipendija.
  3. Plaćanje za godišnji odmor.
  4. Naknada pri otkazu.

Naknada za zakašnjele plaće, porez na dohodak

Naknada za kašnjenje u isplaćivanju plaće ne oporezuje se (članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije). Budući da se sredstva prenose na račun zaposlenika s obračunatim porezom na dohodak, dug treba platiti bez poreza na dohodak.

Prema članku 226. Poreznog zakona stavak 3. porez na dohodak se ne plaća i ne uračunava se u ukupnu plaću. Ako je iznos materijalne naknade po kolektivnom ugovoru veći od utvrđenog normativa, na razliku se obračunava porez.



Je li naknada za osiguranje uključena u naknadu plaće?

Naknada za osiguranje izaziva polemike među ekonomistima oko njenog uključivanja u naknadu, a najčešće je računovođe uzimaju u obzir u visini isplata.

Metode za obračun kašnjenja plaća

Iznos (dospjelo za izdavanje) * 1/300 (1/500) * KS * broj dana kašnjenja = iznos naknade, gdje:

  • 1/300 (1/500) – ključna stopa određena bankovnim sustavom zemlje uzimajući u obzir inflaciju, prema čl. 236 za svaki dan kašnjenja;
  • KS – ključna stopa, izražena u postocima.

Broj dana kašnjenja računa se od prvog dana nakon utvrđenog datuma primitka narudžbenice do zadnjeg datuma kašnjenja.

Naknada se isplaćuje za cijelo razdoblje kašnjenja uključujući vikende i praznike.

Kako odrediti postotak za sve dane kašnjenja

Iznos osigurane naknade mora biti najmanje 1/150 ključne stope. Prisutnost ugovora o radu utvrđuje puni iznos od 1/150 (članak 236.). U regijama poslodavac, na temelju unaprijed potpisanog sporazuma, dodjeljuje svoj postotak za cijelo vrijeme kašnjenja.

Lokalne vlasti zajedno s poslodavcima i sindikatima potpisuju opći sporazum na temelju kojeg se utvrđuje ključna stopa.

Online kalkulator za izračun iznosa financijske isplate zaposleniku

Drugu metodu nudi internet. Online kalkulator će vam brzo i jednostavno pomoći da izračunate naknadu za zakašnjele plaće i prikupite potreban iznos novca. Morate unijeti tri vrijednosti u obrazac na stranici:

  • iznos kašnjenja uzimajući u obzir poreze i naknade;
  • odredite datum dospijeća isplate (dan plaće);
  • stvarni datum plaćanja.



Kazna za kršenje isplate naknade

Nepoštivanje rokova za isplatu plaća povlači odgovornost poslodavca. Postoji administrativna kazna, zbog koje organizacija ili pojedinačni poduzetnik plaća kaznu utvrđenu zakonom. Štoviše, iznos materijalne naknade može se značajno povećati za organizacije. Naknada se može vratiti tek nakon sudske odluke.

Preuzmite tužbeni zahtjev za naplatu plaće i novčane naknade za kašnjenje u isplati

Kada se poslodavac oglušio o prvu odluku skupštine, sljedeća nužna mjera je kaznena odgovornost uz kaznu zatvora od dvije godine ili udaljenje od dužnosti od pet godina.

Radnje zaposlenika

Zakoni Ruske Federacije dopuštaju zaposlenicima da ne idu na posao ako postoji kašnjenje od 15 dana. Zbog krivnje tvrtke, posljednji radni dani moraju biti plaćeni zadnji. Neisplata plaće na vrijeme je grubi prekršaj poslodavca.

Zaposlenik ima dvije mogućnosti za rješavanje problema: napisati otkaz po vlastitoj volji ili zahtijevati naknadu za kašnjenje plaće. Šef tvrtke mora pregledati i platiti podređenog na dan podnošenja zahtjeva.

Iznimke od općeg pravila su:

  • policijski službenici, državni službenici;
  • osoblje za tehničku podršku za sustave opskrbe vodom, toplinom i električnom energijom;
  • ustanove koje pružaju hitnu pomoć stanovništvu;
  • okolnosti više sile.

Predstavnik odvjetničke tvrtke "Success" u Voronježu govori kako od poslodavca nadoknaditi kamate za zakašnjele plaće

Radni odnosi između poslodavca i zaposlenika utvrđuju se lokalnim regulatornim aktima organizacije, na temelju radnog zakonodavstva. Jedna od važnih točaka je naknada za rad. Njegova veličina, uvjeti plaćanja, poticaji, kazne moraju biti navedeni u ugovoru sklopljenom sa zaposlenikom i drugim dokumentima koji reguliraju parametre aktivnosti organizacije.

Zakonom je utvrđeno da se plaće moraju isplaćivati ​​najmanje dva puta mjesečno. U tom slučaju poslodavac može samostalno odrediti datume, održavajući vremenski razmak između dijelova plaće od najmanje 15 kalendarskih dana.

Zbog nekih okolnosti ili nepoštenosti, poslodavac ne isplaćuje zaposlenicima dug za rad uvijek na vrijeme. Time se krši zakon i poslodavcu prijeti niz problema. Osim izricanja novčanih kazni, od njega se može tražiti da zaposlenicima isplati naknadu za svaki dan neplaćanja.

Kalkulator za izračun naknade za zakašnjele plaće

Kalkulator neisplaćenih plaća radi prema pravilima čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije. Unesite potrebne vrijednosti u ćelije kalkulatora:

  • Dugovi (razdoblja i sam iznos)
  • Datum za danas
  • Je li bilo djelomične otplate?
  • Koja je vrsta izvješća potrebna?

Što je naknada za zakašnjele plaće?

Zakon o radu, članak 136., obvezuje organizacije bilo kojeg oblika vlasništva da obračunavaju i isplaćuju plaće najmanje jednom svakih 15 dana. U slučaju kršenja ovih rokova, poslodavac je dužan obračunati naknadu za svaki dan kašnjenja. Ovom isplatom nadoknadit će se materijalna šteta nastala zaposlenicima zbog kašnjenja u plaćanju.

Standard za izračun naknade primjenjuje se na sve isplate koje nisu izvršene na vrijeme:

  • plaće;
  • naknade za privremenu nesposobnost i druga socijalna davanja;
  • iznosi plaća za godišnji odmor;
  • naknade i dodatke utvrđene aktima poslodavca;
  • isplate naknade pri otkazu;
  • ostala plaćanja u korist radnika.

Novčana odgovornost poslodavca u slučaju nepravovremene isplate osoblju iznosa gore navedenih vrsta isplata navedena je u tekstu članka. 236 Zakon o radu Ruske Federacije:

Ako poslodavac prekrši utvrđeni rok za isplatu plaća, regresa za godišnji odmor, otpremnina i (ili) drugih isplata zaposleniku, poslodavac je dužan isplatiti ih s kamatama (novčanom naknadom) u iznosu ne manjem od stotinu i pedeseti iznos ključne stope na snazi ​​u to vrijeme Središnje banke Ruske Federacije od iznosa koji nisu plaćeni na vrijeme za svaki dan kašnjenja počevši od sljedećeg dana nakon utvrđenog roka plaćanja do dana stvarnog plaćanja uključujući. U slučaju nepotpune isplate plaća i (ili) drugih plaćanja zaposlenika na vrijeme, iznos kamate (novčane naknade) izračunava se od iznosa koji stvarno nisu isplaćeni na vrijeme.

U tom slučaju visina naknade može biti veća ako je to utvrđeno lokalnim aktima organizacije ili osigurano ugovorom o radu ili kolektivnim ugovorom.


Kada se plaća naknada?

Naknada se obračunava i isplaćuje bez obzira na okolnosti koje su uzrokovale kašnjenje plaće i drugih isplata u korist radnika. Broj dana zakašnjenja obračunava se za cijelo razdoblje i počinje teći od sljedećeg dana od dana utvrđenog kao dan obračuna s radnikom. U tom slučaju, datum stvarnog izdavanja iznosa podliježe uključivanju u ukupno razdoblje kašnjenja.

Iznos naknade

Za točan izračun iznosa naknade trebat će vam poznavanje općih načela izračuna. Njezina veličina u 2019. iznosi najmanje 1/150 ključne stope refinanciranja prema Centralnoj banci i izračunava se neovisno o:

  • razloge kašnjenja;
  • prisutnost krivnje upravitelja ili drugog službenika;
  • pljenidba računa poduzeća itd.

Iznos naknade ne može se ograničiti ni na koji način. Ako je kašnjenje bilo koje vremensko razdoblje, tada je računovodstvo dužno obračunati naknadu za sve vrste neplaćenih iznosa za sve dane kašnjenja. Sukladno tome, što poslodavac duže odgađa isplatu sredstava, to će iznos naknade biti veći. Tijekom duljeg razdoblja zaposlenici imaju pravo pokrenuti postupak inspekcije poduzeća i strože kazne od strane uprave.

Formula i primjer izračuna

Najmanji iznos naknade za zakašnjelu isplatu plaće, drugih novčanih nagrada za rad, socijalnih naknada, regresa za godišnji odmor i sl. izračunava se pomoću sljedeće formule:

K = NE * SC / 150 * D, Gdje

  • K – naknada;
  • SV – iznos isplata zaposlenika, umanjen za porez na dohodak;
  • SP – stopa Centralne banke koja je bila na snazi ​​u razdoblju kašnjenja;
  • D – broj dana kašnjenja, počevši od sljedećeg dana nakon utvrđenog roka plaćanja, zaključno s danom isplate dospjelih iznosa radniku.

Naknada ne podliježe oporezivanju, ali se za obračun uzima iznos zakašnjele isplate od koje je ona već obračunata. Osnova za to su dva pisma: Federalna porezna služba od 04.06.2013 N ED-4-3/10209 i Ministarstvo financija od 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Ali poslodavac je za to dužan platiti premije osiguranja.

Primjer: Uzmimo slučaj zakašnjele plaće, koja nije isplaćena šestog datuma određenog regulatornim dokumentima organizacije. Ukupna isplata koja je trebala biti prebačena zaposleniku iznosila je 15 tisuća rubalja za drugu polovicu ožujka.

Naime, sredstva su doznačena 15. travnja, pri čemu je broj dana kašnjenja iznosio 9 dana (za razdoblje od 7. travnja do 15. travnja). Naknada se mora izračunati bez obzira na razlog zbog kojeg je došlo do takve situacije.

Jedan od ulaznih parametara je ključna stopa Centralne banke, čija je veličina za ovo razdoblje bila 7,25%. Dodatno, od obračunatog iznosa odbit ćemo porez na osobni dohodak:

15 tisuća rubalja – 13% = 13 050 tisuća rubalja.

Primijenimo formulu za izračun i dobijemo sljedeći iznos naknade:

K = 13 050 * 7,25% / 150 * 9 dana = 56,77 rubalja.

Ovaj iznos je minimalni. Iako to neće biti vidljivo za pojedinog zaposlenika, za organizaciju u cjelini, gdje je osoblje dovoljno brojno, može rezultirati pristojnim rezultatima.


Odgovornost poslodavca za neisplatu naknade štete

Ako govorimo o razmjerima odgovornosti poslodavca za zakašnjelu isplatu plaća i izbjegavanje obračuna primjerene naknade, onda je ona prilično ozbiljna. Radno zakonodavstvo je obvezno za poštivanje svih sudionika u radnom odnosu, a nadzor nad radnom disciplinom povjeren je Državnoj inspekciji rada. Ona ima pravo:

  • provoditi rutinske inspekcije poslodavaca;
  • provoditi istrage o otkrivenim kršenjima;
  • provoditi vanredne događaje kada građani dobiju zahtjeve.

U slučaju otkrivanja prekršaja, inspektori su dužni proslijediti podatke tužiteljstvu na temelju kojih će biti izabrana mjera odgovornosti. Kazne uključuju:

  • disciplinski postupak protiv službenika koji je prekršio zakon (čl. 22., 195., 370. Zakona o radu);
  • administrativna kazna u obliku novčane kazne za upravljanje organizacijom, u skladu s člankom 5.27 Upravnog zakona;
  • kazneni progon ako se utvrdi i dokaže činjenica koristoljublja korištenja neisplaćenih sredstava od strane službenih osoba. Primjenjuje se članak 14.1 Kaznenog zakona.

Pokretanje revizije činjenice kašnjenja plaća i isplata bez uzimanja u obzir naknade često dolazi od strane radne snage ili konkretnog zaposlenika. Da biste započeli postupak vraćanja povrijeđenih prava, morat ćete se pismeno obratiti Komisiji za rad, sudu ili tužiteljstvu. U slučaju podnošenja tužbenog zahtjeva, zaposlenici također imaju pravo zahtijevati naknadu moralne štete nastale zbog neplaćanja dospjelih iznosa.

Ako organizacija ima sindikalni odbor, radnici se imaju pravo žaliti tamo s pritužbom o povrijeđenim pravima. Zahtjev zaposlenika mora se registrirati i razmotriti u roku od 10 dana.

Je li predviđena naknada za zakašnjele plaće?

Naknada zakašnjele plaće predstavlja novčanu odgovornost poslodavca za zakašnjelu isplatu plaće utvrđenu čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakon o radu Ruske Federacije). Izražava se u postotku koji se obračunava na iznos nezakonito zadržanih sredstava.

Kada možete dobiti naknadu za plaću koja nije isplaćena na vrijeme?

Kao temelj za naknadu u čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije kaže da poslodavac prekoračuje rok za plaćanje. Ovi rokovi definirani su čl. 136 Zakon o radu Ruske Federacije. Tako:

  • plaća mora biti isplaćena najkasnije u roku od 15 dana od isteka razdoblja za koje je obračunata;
  • datum isplate utvrđuje se poslovnikom u organizaciji poslodavca. Detalji u članku Datumi isplate plaća i njihova učestalost;
  • ako vrijeme plaćanja pada na praznik ili drugi slobodni dan, tada se plaćanje vrši uoči tog dana;
  • Isplata godišnjeg odmora mora se izvršiti najkasnije 3 dana prije prvog dana godišnjeg odmora.

U čl. 136 Zakona o radu Ruske Federacije posebno napominje da neki zakoni Ruske Federacije mogu odrediti druge rokove kada se plaćanja moraju izvršiti. Uključujući:

  • U čl. 140 Zakona o radu Ruske Federacije navodi da nakon raskida ugovora o radu poslodavac mora izvršiti isplatu svih sredstava koja pripadaju zaposleniku izravno na dan otkaza. A u slučajevima kada otpušteni zaposlenik osporava dospjeli iznos isplate, u tom roku dospijeva iznos koji poslodavcu u tom trenutku odgovara.
  • Umjetnost. 141 Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje da se sredstva za preminulog zaposlenika izdaju u roku od tjedan dana od trenutka kada članovi njegove obitelji ili osobe koje ovise o njemu u trenutku smrti dostave relevantne dokumente.

Za kršenje ovih rokova poslodavac može snositi odgovornost, o čemu će biti riječi u nastavku.

Kako izračunati naknadu za zakašnjelu isplatu plaće

Prema čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije, iznos naknade zaposlenicima za zakašnjele plaće može se odrediti lokalnim aktima poduzeća, kolektivnim ugovorom ili izravno u sporazumu sa zaposlenikom. Zakon ne utvrđuje točne granice naknade u rubljima.

Ali u čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje minimalnu kamatu na iznos zakašnjelih plaćanja. Kamate na njih ne mogu biti niže od 1/150 ključne stope Središnje banke Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Središnja banka Ruske Federacije) za dan kašnjenja.

Pri obračunu naknade i obračunu kamata uzima se u obzir svaki dan zakašnjenja u koji se uračunava i dan na koji je poslodavac izvršio isplatu.

Također u čl. 236 kaže da se kamate obračunavaju na iznose koji stvarno nisu plaćeni. To znači da isplata naknade ne ovisi o tome je li kasnila cijela plaća ili samo dio. Osim toga, odšteta pripada ne samo za zakašnjele plaće, već i za kašnjenja u drugim vrstama isplata, poput isplate godišnjeg odmora, otpremnine itd.

Kamate, kazne za zakašnjele plaće u 2018. - 2019.: način odabira stope

Budući da je čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije povezuje iznos kamata za zakašnjelu isplatu plaća s trenutnom ključnom stopom Središnje banke Ruske Federacije; potrebno je saznati ovu stopu u trenutku kašnjenja. Dakle, prema informacijama Središnje banke Ruske Federacije od 14. prosinca 2018., počevši od 17. prosinca 2018., ključna stopa iznosi 7,75% godišnje.

Budući da se ključna stopa dosta često mijenja, a penali za zakašnjele isplate plaća obračunavaju se prema stopi koja je bila na snazi ​​za vrijeme kašnjenja isplate, tada je za razdoblje do 17. prosinca 2018. potrebno poći od ranije važeće stope. Dakle, prema informativnom pismu Središnje banke Ruske Federacije od 14. rujna 2018., u razdoblju od 17. rujna 2018. do 16. prosinca 2018. ključna stopa bila je na snazi ​​u iznosu od 7,5% godišnje.

VAŽNO! Za plaće koje kasne ranije od 10.02.2016., za razdoblje kašnjenja do i uključujući ovaj datum, naknada se obračunava u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Banke Rusije (klauzula 2, članak 2, članak 4 Zakona „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije ..." od 03.07.2016 br. 272-FZ).

Obračun naknade za zakašnjelu isplatu plaće

Obvezna formula za izračun naknade za zakašnjele plaće za 2018. - 2019. nije utvrđena zakonom. Međutim, prema zakonskim odredbama, minimalna naknada može se izračunati pomoću sljedeće formule:

SUMz × X% / 150 × Ydn,

gdje je: SUMz iznos zaostale plaće;

X% je stopa Središnje banke Ruske Federacije koja je na snazi ​​tijekom kašnjenja plaće;

Ydn - broj dana koliko je kašnjenje trajalo.

Iz odredaba 1. dijela čl. 142, čl. 236 Zakona o radu Ruske Federacije slijedi da se zakašnjela plaća nakon kašnjenja izdaje uz naknadu. Kada se ne izvrši obračun naknade za zakašnjele plaće, radnik zadržava pravo na izostanak s posla, propisano čl. 142 Zakona o radu Ruske Federacije, o čemu će biti riječi u nastavku.

Vrijedno je napomenuti da u čl. 237 Zakona o radu Ruske Federacije utvrđuje pravo zaposlenika na naknadu moralne štete u skladu s pravilima ugovora o radu. Sudska praksa pokazuje da sudovi ovo pravilo primjenjuju na slučajeve kašnjenja plaća. Tako je odlukom Okružnog suda Engelssky regije Saratov od 18. svibnja 2017. u predmetu br. 2-1-3270/2017 djelomično zadovoljen zahtjev zaposlenika za naknadu moralne štete zbog kašnjenja plaća.

Izostanak s posla zbog kašnjenja plaća

Ako je zaposlenik ostvario svoje pravo na izostanak s posla tijekom kašnjenja plaće, tada prema pravilima 5. dijela čl. 142 Zakona o radu Ruske Federacije, poslodavac mora poslati zaposleniku obavijest o mogućnosti plaćanja. Zauzvrat, zaposlenik mora ići na posao sljedeći dan nakon primitka obavijesti.

BILJEŠKA! Ako zaposlenik ne izađe na posao, prema pod. "a" klauzula 6, dio 1, čl. 81 Zakona o radu Ruske Federacije, poslodavac ga ima pravo otpustiti zbog izostanka s posla. Takav otkaz bit će zakonit.

Ako poslodavac kasni isplatu plaće duže od 15 dana, prema čl. 142 Zakona o radu Ruske Federacije, zaposlenik ima pravo prekinuti rad za cijelo vrijeme dok poslodavac s njim ne izvrši punu nagodbu. U navedenom vremenu radniku se priznaje prosječna plaća, kao i pravo na izostanak s rada. Činjenica krivnje poslodavca u skladu sa stavkom 57. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 17. ožujka 2004. br. 2 ne utječe na gore navedeno pravo zaposlenika na raskid radnog odnosa.

Postoje iznimni slučajevi kada se ovo pravilo ne primjenjuje, a koji su također sadržani u čl. 142 Zakon o radu Ruske Federacije. Na primjer, državni službenici, djelatnici stambenih i komunalnih službi, kao i zaposlenici proizvodnih poduzeća koja predstavljaju opasnost za društvo i okoliš lišeni su ovog prava.

Odgovornost poslodavca za zakašnjelu ili neisplatu plaće

U dijelu 6. čl. 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije), upozorenje i novčana kazna u iznosu od:

  • od 10 000 do 20 000 rub. - o službenim osobama;
  • od 1000 do 5000 rubalja. - za osobe koje obavljaju djelatnost bez osnivanja pravne osobe;
  • od 30 000 do 50 000 rub. - za pravna lica.

Dio 7 čl. 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije sadrži strože kazne za osobe koje su više puta počinile ovaj prekršaj.

Za kašnjenje u plaćanju u razdoblju duljem od 2 mjeseca nastaje kaznena odgovornost prema čl. 145.1 Kaznenog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kazneni zakon Ruske Federacije). Prema čl. 2.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, čl. 14 Kaznenog zakona Ruske Federacije, prisutnost krivnje poslodavca obavezni je uvjet za njegovo dovođenje na upravnu ili kaznenu odgovornost.

Istodobno, sudska praksa ne uzima u obzir je li povreda posljedica radnji voditelja poslodavne organizacije ili drugog odgovornog zaposlenika. Tako je u odluci Okružnog suda Zasviyazhsky u Uljanovsku od 17. svibnja 2017. br. 12-329/2017 u predmetu br. 12-329/2017 poslodavcu izrečena novčana kazna prema čl. 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, iako je plaća kasnila zbog krivnje računovođe.

Pravovremena naknada za zakašnjele plaće prvenstveno je u interesu poslodavca. Ali vrijedi napomenuti da su obračun naknade za neisplatu plaće i njezina isplata mogući samo ako je zaposlenik službeno zaposlen.