Kada pripremate pojedinačne porezne prijave, od vas će se možda tražiti da ispunite redak koda države. Razgovarajmo o tome gdje nabaviti ovaj indikator i koji pozivni broj zemlje trebate navesti za Rusiju.
Pokazatelj "Šifra države" u poreznim prijavama
Oznaka “Šifra države” (“Šifra države državljanstva” i sl.) navodi se u nekim poreznim prijavama u kojima se popunjavaju podaci o pojedinom poreznom obvezniku.
Takve izjave uključuju, posebice:
- Porezna prijava poreza na dohodak (Nalog Federalne porezne službe od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/572@). Podaci “Državljanstvo (šifra države)” iz Priloga br. 2 porezne prijave;
- Porezna prijava za porez na vodu (Nalog Federalne porezne službe od 9. studenog 2015. br. MMV-7-3/497@). Detalji “Šifra državljanstva” Podaci o pojedincu koji nije samostalni poduzetnik;
- Porezna prijava poreza na dohodak (obrazac br. 3-NDFL) (Nalog Federalne porezne službe od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/671@). Pojedinosti o "oznaci države" na naslovnoj stranici porezne prijave;
Zajedno s poreznim prijavama, podaci o kodu države navedeni su, na primjer, u potvrdi o prihodu pojedinca (Nalog Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485@).
Koji kod navesti
U retku „Oznaka države” ili u retku sličnog naziva upisuje se troznamenkasta šifra države čiji je pojedini porezni obveznik državljanin za koju se popunjavaju podaci za poreznu prijavu. Za popunjavanje ovog retka koristi se Sveruski klasifikator zemalja svijeta (OKSM) (Rezolucija Gosstandarta br. 529-st od 14. prosinca 2001.). Ako osoba nema državljanstvo, navesti šifru države koja je izdala identifikacijski dokument.
Šifra klasifikatora za Rusiju je 643.
Ovdje su OKSM kodovi za neke druge zemlje.
Prilog br.1
Postupku popunjavanja obrasca
o prihodima pojedinaca
(obrazac 3-NDFL), odobren
Prema nalogu Federalne porezne službe Rusije
od 25. studenoga 2010. N MMV-7-3/654@
POSTUPAK ISPUNJAVANJA OBRASCA POREZNE PRIJAVE
ZA POREZ NA DOHODAK FIZIČKIH OSOBA (OBRAZAC 3-NDFL)
IMENIK » ŠIFRE KATEGORIJA POREZNIH OBVEZNIKA«
720 - fizička osoba registrirana kao samostalni poduzetnik
730 - javni bilježnik koji se bavi privatnom praksom i druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim važećim zakonodavstvom
740 - odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured
760 – druga fizička osoba koja prijavljuje dohodak u skladu s člankom 228. Zakona, kao i radi ostvarivanja poreznih olakšica u skladu s člancima 218. – 221. Zakona ili u drugu svrhu
770 - pojedinac registriran kao samostalni poduzetnik i koji je voditelj seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva
— POSTUPAK ISPUNJAVANJA OBRASCA POREZNE PRIJAVE —
Prilog br.1
Postupku popunjavanja obrasca
povrat poreza
o prihodima pojedinaca
(obrazac 3-NDFL),
odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije
od 24.12.2014 N MMV-7-11/671@
Kako unijeti podatke o ruskim i stranim ugovornim stranama u program - 1C: Računovodstvo 8 - (ur.
Riža. 2. Unos podataka o ruskim organizacijama Prilikom unosa pojedinačnih poduzetnika registriranih u Ruskoj Federaciji, navedeni su sljedeći kodovi:
- OGRNIP.
Riža. 3. Unos podataka o ruskim poduzetnicima
- Porezni broj;
- Registracija;
Na naslovnoj stranici porezni obveznik upisuje sve podatke osim rubrike „Popunjava službenik poreznog tijela“. Prilikom popunjavanja polja „Broj usklađivanja” automatski se u početnu obavijest upisuje „0”, au ažuriranoj obavijesti za odgovarajuće razdoblje morate navesti broj ispravke (npr. „1”, „2” itd.). ).
d.). U polju „Porezno razdoblje“ označava se porezno razdoblje (kalendarska godina) poreza na dohodak ili poreza na dohodak za koje porezni obveznik podnosi prijavu.
Pojedinosti Kod poreznog obveznika u zemlji registracije ili njegov ekvivalent
Naveden je kod poreznog obveznika dodijeljen u zemlji osnivanja ili njegov ekvivalent (ako je dostupan).
"Sudski i regulatorni akti Ruske Federacije"
Što je registarski broj?
Datum objave 30.01.2013 13:55
Primjeri registracijski brojevi može uključivati automobilske i telefonske brojeve, kodove valuta, CAS registracijske brojeve kemijskih spojeva, serije i brojeve certifikata i vrijednosnih papira itd.
OGRN mora biti naveden u svim evidencijama državnog registra i dokumentima koji služe kao temelj za izradu takvih evidencija, kao iu svim njegovim dokumentima, uz naziv pravne osobe.
OGRNIP kao kontrolni broj ima posljednju znamenku ostatka pri dijeljenju broja od prethodnih 14 znamenki ne s 11, već s 13.
Za upisni broj u upisnik predviđa sedam znamenki umjesto pet.
U "1C: Računovodstvo 8" (ur.
3.0) moguće je naznačiti državu registracije druge ugovorne strane. Država registracije je država u kojoj je registrirano sjedište druge ugovorne strane.
Država registracije u konfiguraciji može se navesti samo ako su u informacijskoj bazi u odjeljku Funkcionalnosti programa omogućene Kontrolirane transakcije (za verziju KORP) ili Uvezena roba (kartica Inventar) - vidi.
Porezna registracija nerezidenta u Ruskoj Federaciji
U nedostatku oporezivanja na području strane države - odgovarajuća potvrda na ime tvrtke (Certificate of Tax Exemption) Punomoć izdana od strane organizacije na ime zastupnika po punomoći (ako postoji u tvrtka) Potvrda o adresi Potvrda (protokol) o imenovanju direktora Fotokopija putovnice
Administrativni propisi za pružanje državnih usluga od strane Federalne porezne službe za registraciju organizacija i pojedinaca, vođenje Jedinstvenog državnog registra poreznih obveznika i pružanje podataka sadržanih u njemu (stranica
Naziv strane organizacije 1.
Podaci o osnivačima - pojedincima Puno ime i prezime Adresa u zemlji stalnog prebivališta Broj i serija putovnice, međunarodne putovnice ili drugog identifikacijskog dokumenta Navedite naziv dokumenta Šifra poreznog obveznika u zemlji registracije ili analogni (ako je dostupan) Navedite naziv šifre poreznog obveznika Udio u temeljnom (temeljnom) kapitalu (%) Ime i prezime Adresa u državi stalnog prebivališta Broj i serija putovnice, međunarodne putovnice ili druge identifikacijske isprave Navesti naziv dokumenta Šifra poreznog obveznika u državi registracije ili analogni (ako postoji) Navesti naziv šifre poreznog obveznika Udio udjela u temeljnom kapitalu (odobreni) kapital (%) Ime i prezime Adresa u državi stalnog prebivališta Dodatak 2 Obrascu 2001I (2000) Str.
Kako sastaviti i dostaviti obračune (podatke) o prihodima isplaćenim stranim organizacijama
Izračun uključuje: Počnite ispunjavati izračun od naslovne stranice i pododjeljaka 3.1, 3.2 i 3.3 odjeljka 3. Nakon toga ispunite odjeljak 2 i na kraju odjeljak 1.
Ako nema podataka za pododjeljak 3.3 odjeljka 3, nemojte ga uključiti u izračun.
Numerirajte sve stranice redom, označavajući njihove brojeve u okvirima na vrhu. Na primjer, prva stranica (naslovna stranica) je "001", 12. stranica je "012".
Izjava na obrascu 3-NDFL podnosi se poreznoj upravi u nekoliko slučajeva:
— za izvješćivanje pojedinaca koji obavljaju djelatnost o prihodima koje ostvaruju;
- kada pojedinac prima bilo kakav prihod;
— primati odbitke za troškove obuke i liječenja, kupnju stana;
- naknaditi dio troškova hipoteke.
Prilikom popunjavanja obrasca izjave neka njegova polja postavljaju pitanja onima koji nemaju računovodstveno obrazovanje. Jedan od njih je šifra kategorije poreznog obveznika. Opis vrijednosti koje je potrebno unijeti u ovo polje dostupan je u prvom dodatku postupka, koji utvrđuje pravila za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije. Razvila ga je Federalna porezna služba.
Dakle, pogledajmo pobliže koje se vrijednosti mogu unijeti u dotično polje:
720 - vrijednost upisuje prilikom popunjavanja obrasca osoba koja je registrirana u poreznoj upravi kao samostalni poduzetnik
730 - ovaj kod je namijenjen javnim bilježnicima i drugim osobama koje, u skladu s ruskim zakonodavstvom, djeluju u obliku privatne prakse
740 - ovu vrijednost prilikom popunjavanja obrasca 3-NDFL za šifru kategorije poreznog obveznika navode odvjetnici koji su organizirali odvjetnički ured za obavljanje djelatnosti
750 - vrijednost šifre poreznog obveznika koju koriste arbitražni upravitelji
760 je šifra za pojedince koji su primili dohodak za koji je, u skladu s poreznim brojem, potrebno prijaviti Federalnoj poreznoj službi, kao i za one koji podnose zahtjev za porezni odbitak
Pomoći ćemo vam da ispravno pripremite dokumente za porezne vlasti
| 2015 |
Prilog br.1
Postupku popunjavanja obrasca porezne prijave poreza na dohodak (obrazac 3-NDFL)
720 pojedinaca registrirano kao samostalni poduzetnik
730 javni bilježnik koji obavlja privatnu praksu i druge osobe koje obavljaju privatnu praksu u skladu s postupkom utvrđenim važećim zakonodavstvom
740 odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured
750 arbitražni upravitelj
760 drugi pojedinac koji prijavljuje dohodak u skladu s člancima 227.1 i 228 Zakonika, kao i u svrhu dobivanja poreznih odbitaka u skladu s člancima 218 - 221 Zakonika ili u drugu svrhu
770 pojedinac registriran kao samostalni poduzetnik i koji je voditelj seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva.
Kako mogu ispravno unijeti podatke (TIN, KPP, itd.) Ruskih i stranih partnera u programu 1C: Računovodstvo 8 (rev. 3.0)?
U "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) moguće je odrediti zemlju registracije druge ugovorne strane. Država registracije je država u kojoj je registrirano sjedište druge ugovorne strane. Država registracije u konfiguraciji može se navesti samo ako je u infobazi u odjeljku Funkcionalnost programa uključeno Kontrolirane transakcije(za verziju CORP) ili Uvozna roba(oznaka Rezerve) - vidi sl. 1.
Riža. 1. Odjeljak "Funkcionalnost programa"
Nakon što omogućite jednu od navedenih opcija, država registracije može biti naznačena na kartici druge ugovorne strane. Za pravne i fizičke osobe registrirane u Ruskoj Federaciji navedena je zemlja registracije - "Rusija". Prilikom unosa ruskih protustranaka za pravne osobe navode se sljedeći kodovi:
- OGRN.
Riža. 2. Unos podataka o ruskim organizacijama
Prilikom unosa pojedinačnih poduzetnika registriranih u Ruskoj Federaciji, navedeni su sljedeći kodovi:
- OGRNIP.
Riža. 3. Unos podataka o ruskim poduzetnicima
Za ruske pravne osobe i samostalne poduzetnike ispravnost TIN-a i KPP-a prati se prema usluzi npchk.nalog.ru. Ako je druga ugovorna strana registrirana izvan Ruske Federacije, tada su za fizičke i pravne osobe naznačene sljedeće šifre:
- Porezni broj;
- Registracija;
Riža. 4. Unos podataka o stranim ugovornim stranama
Porezni broj je porezni broj dodijeljen poreznom obvezniku u zemlji registracije, analogan INN-u za ruske organizacije.
Registarski broj je registracijski broj dodijeljen poreznom obvezniku u zemlji registracije, analogan OGRN/OGRNIP za ruske organizacije.
U slučaju da je strana organizacija registrirana u poreznoj upravi Ruske Federacije, dodjeljuje joj se TIN. Može postojati nekoliko razloga za registraciju: otvaranje podružnice, kupnja nekretnine u Ruskoj Federaciji, otvaranje tekućeg računa u ruskoj banci. PIB strane organizacije dodjeljuje se jednom i ne mijenja se tijekom cijelog razdoblja djelovanja strane organizacije. U slučaju kada je strana organizacija primila PIB iz bilo kojeg razloga, taj PIB mora biti naveden u kartici druge ugovorne strane.
Za inozemne ugovorne strane ne provodi se provjera usluge npchk.nalog.ru.
Porezni obračun (podaci) o prihodima isplaćenim stranim organizacijama moraju biti agenti poreza na dohodak (Članak 4., članak 310. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Obrazac za izračun
Odgovornost za nepružanje
Situacija: Koje su posljedice zakašnjelog podnošenja poreznih izvješća o prihodima isplaćenim stranim organizacijama i porezima po odbitku?
Organizacija će biti kažnjena sa 200 rubalja. za svaki nedostavljeni dokument, a njegovi službenici mogu biti pozvani na administrativnu odgovornost.
Porezni obračun iznosa dohotka isplaćenih stranim organizacijama i poreza po odbitku je dokument potreban za poreznu kontrolu (podtočka 4, stavak 3, članak 24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako ga porezni agent ne podnese u propisanom roku, porezna inspekcija ima pravo izreći mu novčanu kaznu, što je predviđeno stavkom 1. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna je 200 rubalja. za svaki nedostavljeni dokument.
Za takav prekršaj predviđena je i upravna odgovornost. Na zahtjev porezne inspekcije, sud može kazniti službenike organizacije (na primjer, upravitelja) u iznosu od 300 do 500 rubalja. (stavak 1 članka 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).
Odgovornost prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije ne primjenjuje se u ovoj situaciji. Porezna inspekcija ima pravo kazniti organizaciju prema ovom članku samo ako je porezna prijava podnesena sa zakašnjenjem. Obračun poreza na dohodak isplaćen stranim organizacijama nije deklaracija (1. stavak, članak 80. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Situacija: Ima li inspekcija pravo kazniti poreznog agenta koji nije dostavio obračun dohotka isplaćenog stranim organizacijama? Dohodak je izuzet od plaćanja poreza na dohodak temeljem međunarodnog ugovora (ugovora).
Da, imate pravo.
Na temelju rezultata prošlog izvještajnog (poreznog) razdoblja, porezni agent mora sastaviti i dostaviti inspektoratu obračun iznosa dohotka plaćenih stranim organizacijama i poreza po odbitku (članak 310. stavak 4. Poreznog zakona Ruska Federacija). Porez na dohodak se zadržava i prenosi u proračun sa svakom isplatom (1. stavak, članak 310. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Iznimka je kada je organizacija izuzeta od obveze poreza po odbitku. Navedeni su u stavku 2. članka 310. Poreznog zakona Ruske Federacije. Međutim, oslobođenje od plaćanja poreza ne uklanja status organizacije kao poreznog agenta. To jest, u tim slučajevima, ona je dužna dostaviti inspektoratu dokumente potrebne za poreznu kontrolu (podtočka 4, točka 3, članak 24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Na takve dokumente odnosi se obračun dohotka isplaćenih stranim organizacijama. Stoga, ako se ne podnese, porezna inspekcija ima pravo izreći novčanu kaznu organizaciji prema stavku 1. članka 126. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Podaci o prihodima stranih organizacija koje su oslobođene poreza na dohodak odražavaju se u obračunu za razdoblje u kojem je porezni agent isplatio taj prihod. To proizlazi iz stavka 1. članka 310. Poreznog zakona Ruske Federacije. Dokument koji potvrđuje pravo na povlašteno oporezivanje naveden je u retku 160. pododjeljka 3.2. odjeljka 3. obračuna (točka 8.7. Postupka odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. ožujka 2016. br. MMV-7-3 /115 ) .
Načini dostave
Obračun dohotka isplaćenih stranim organizacijama možete dostaviti inspekciji:
- na papiru (na primjer, kroz ovlašteni predstavnik organizacije ili po pošta);
- V elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala . Ako prosječni broj zaposlenih za prethodnu godinu (u novostvorenim ili reorganiziranim organizacijama za mjesec osnivanja ili reorganizacije) prelazi 100 ljudi, tada se u tekućoj godini obračuni mogu vršiti samo na ovaj način. Ovo se također odnosi na organizacije koje su klasificirane kao najveći porezni obveznici . Porezne prijave moraju dostavljati elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala međuregionalnim inspekcijama za najveće porezne obveznike.
To je navedeno u stavku 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pažnja: zbog nepoštivanja utvrđene metode podnošenje poreznih izvješća u elektroničkom obliku predviđena je porezna obveza. Kazna je 200 rubalja. za svaki prekršaj. To je navedeno u članku 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.