Configuration: comptabilité 1c

Version de configuration : 3.0.54.20

Date de publication: 24.11.2017

De nombreuses organisations sont confrontées à la nécessité de prendre en compte les voitures et équipements achetés dans le bilan de l'entreprise. Ainsi que le calcul de la taxe de transport dans le programme 1C. Afin de calculer la taxe de transport, il est nécessaire d'inscrire le véhicule au bilan et de l'immatriculer.

Allons à Annuaires - Taxe de transport.

La prochaine étape serait de configurer Procédure de paiement Et Méthode d'enregistrement des dépenses pour la comptabilité des taxes de transport 1C.

Méthode de prise en compte des dépenses fiscales de transport.

La procédure de paiement de la taxe de transport, si votre région prévoit des Acomptes pour la taxe de transport, alors sélectionnez cette fonction et saisissez la date de paiement.

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La prochaine étape sera la réception du véhicule. Document avec le type d'opération Réception du matériel. Et le type de nomenclature devrait être Équipement (immobilisations).

L'étape suivante consiste à accepter l'immobilisation pour la comptabilité.

Lorsque vous remplissez le document d'acceptation des immobilisations pour la comptabilité, remplissez les lignes suivantes :

1. Type d’opération : Équipement

2. Événement OS : Acceptation comptable avec mise en service

3. MOL - Personne financièrement responsable

Dans l'onglet Actif non courant :

1. Mode de réception : Achat payant

2. Les équipements sont les équipements du répertoire Nomenclature

3. Compte : 08.04.1

Aller au favori La chose principale.

Lors de l'ajout d'une immobilisation, nous ajoutons Remplissez le Nom, puis accédez aux informations comptables, assurez-vous de remplir Code OKOF Et Groupe d'amortissement. Les codes OKOF ne sont pas saisis manuellement ; ils doivent être chargés dans le programme à partir d'un fichier séparé. Ensuite, cliquez sur le bouton Enregistré!

Remplir la carte du véhicule Veuillez noter que le taux de taxe sera automatiquement renseigné si OKTMO et l'administration fiscale sont correctement indiqués.

Revenons au remplissage du document Acceptation de comptabilisation des immobilisations (véhicule). Commençons à remplir la section Comptabilité.

Onglet suivant Comptabilité fiscale. Nous indiquons la durée d'utilité et sélectionnons l'amortissement.

Passons maintenant à la procédure de calcul de la taxe de transport en 1C. Le calcul se fait par opération Clôture du mois. Après avoir terminé la clôture du mois, le programme calculera le montant de la taxe.

Dans cet article, nous verrons comment mettre en place et refléter la comptabilité des taxes de transport dans 1C 8.3 Comptabilité : de l'achat d'une voiture à la clôture du mois et au reporting.

La première étape consiste à refléter l'achat de notre voiture dans le programme. Cela se fait par le document de réception, qui se trouve dans la rubrique « OS et immobilisations incorporelles ». Notre voiture est une immobilisation d'une valeur de 800 000 mille roubles. Dans notre exemple, nous l'avons acheté le 28 août 2017 à la société Sweet Dreams Ltd.

Le document de réception a créé les transactions nécessaires, mais pour une comptabilisation plus approfondie des dépenses, une mise en service est requise.

Pour mettre la voiture en service, nous avons créé le document « Acceptation de comptabilisation des immobilisations » en date du 29/08/2017. Il sera enregistré auprès de l'organisation LLC Confetprom.

Dans l'onglet « Immobilisations », vous devez ajouter un élément du répertoire du même nom à la partie tabulaire.

Dans notre cas, nous prenons en compte la voiture particulière KIA RIO et indiquons par conséquent qu'il s'agit d'un véhicule automobile. Nous choisirons également d’appartenir au groupe comptable OS « Véhicules ».

Après avoir rempli toutes les données, le document peut être traité. Désormais, notre voiture est répertoriée sur le compte 01.01 pour la division principale.

Regardez également la vidéo sur la capitalisation de l'OS :

Mise en place d'une taxe de transport

La taxe de transport est calculée et répercutée en comptabilité à la fin du mois. Pour calculer correctement le montant à payer, vous devez effectuer quelques réglages préalables. Ils se trouvent dans la rubrique « Annuaires » - « Taxe de transport ».

Dans la fenêtre qui s'ouvre, plusieurs sections de paramètres s'offrent à nous. Vous devez d’abord commencer à immatriculer vos véhicules.

Cette section affiche tous les véhicules immatriculés. Afin d'y ajouter notre voiture, sélectionnez « Inscription » dans le menu « Créer ».
Veuillez noter que si vous ne possédez plus un véhicule immatriculé, par exemple si vous l'avez vendu, vous devez le radier. Cela se fait de la même manière dans cette liste. N'oubliez pas de radier les véhicules, sinon le programme continuera à prélever une taxe de transport sur ceux-ci.

Il est très important de remplir correctement toutes les données sur la carte grise. Presque tous sont remplis lors de l'inscription auprès de la police de la circulation.
Supposons que nous ayons immatriculé la voiture KIA RIO le 31/08/2017. Nous indiquerons certainement la puissance du moteur et le taux d'imposition. Ce sont des paramètres fondamentaux pour le calcul des impôts futurs.

Revenez ensuite au formulaire de liste des rubriques de paramétrage de la taxe de transport et sélectionnez la rubrique « Modalités de prise en compte des dépenses ». C'est ici qu'il est indiqué comment la taxe sur notre voiture sera prise en compte dans le programme. Dans notre cas, les dépenses seront comptabilisées sur le compte 26.

Depuis le formulaire de configuration, vous pouvez également clarifier la procédure de paiement de la taxe de transport. La durée, l'année de début, l'autorité fiscale où les paiements seront effectués, etc. sont indiqués ici.

Calcul de la taxe de transport

La taxe de transport est calculée en fin de mois par un assistant spécial. Ce traitement se situe dans la rubrique « Opérations ».
Dans cet exemple, nous clôturerons le mois pour l'organisation Confetprom LLC. C'est à son bilan que figure la voiture KIA RIO. Nous choisirons décembre 2017 comme période.

Une fois l’opération « Calcul de la taxe de transport » terminée avec succès, comme en témoigne la couleur verte de son lien, regardons les transactions générées.
L'opération de routine reflétait sur le compte 26 (c'est ce que nous avons indiqué plus tôt dans les paramètres) le montant de la taxe d'un montant de 1 470 roubles pour 2017. Dans le registre d'information « Calcul de la taxe de transport », vous pouvez voir les données sur la base desquelles ce calcul a été effectué.

L'assistant de clôture mensuelle nous permet également de générer une attestation-calcul « Calcul de la taxe de transport ».

Ce rapport contient des informations sur tous les véhicules sur lesquels vous devez payer des taxes pour 2017. Il comprend également des calculs et des données sur les véhicules eux-mêmes. Veuillez noter que si un véhicule a été radié au cours de l'année, cela sera toujours reflété ici. Dans ce cas, la taxe ne sera facturée que pour la durée d'utilisation.

Déclaration de taxe de transport

Toutes les données relatives à la taxe de transport seront incluses dans la déclaration correspondante. Vous pouvez le trouver dans la section « Rapports » - « Rapports réglementés ».

Si la déclaration de taxe de transport n’est pas ajoutée à vos favoris, alors vous pourrez la retrouver dans l’onglet « Tous ».

Après avoir rempli, à la page 1 de la section 2 de cette déclaration, nous avons reflété toutes les données sur le calcul du montant de la taxe sur notre voiture KIA RIO.

Établir une déclaration de taxe de transport en 1C 8.2 - instructions pas à pas

Étape 1. Vérification des données pour générer correctement une déclaration de taxe de transport

La première étape consiste à vérifier les informations nécessaires à l’établissement d’une déclaration de taxe de transport.

1. Vérifier l'exactitude du remplissage des informations sur l'organisation

La vérification de l'exactitude du remplissage des informations sur l'organisation dans 1C 8.2 est effectuée via le menu Entreprise → Organisations.

2. Vérification du reflet des informations sur l'immatriculation et la radiation des véhicules dans 1C 8.2

• Nous vérifions que le registre d'immatriculation des véhicules est rempli (menu OS → Immatriculation du véhicule) ;
• Si le véhicule a été radié pendant la période fiscale, le registre doit également être complété Désinscription.

Dans notre exemple dans le journal Immatriculation des véhicules les enregistrements d'immatriculation et de radiation d'un véhicule sont reflétés :

Étape 2. Constitution d'une déclaration de taxe de transport

La constitution d'une déclaration de taxe de transport en 1C 8.2 s'effectue :

• Menu Rapports → Rapports réglementés ;
• Bouton<Добавить элемент списка>– sélection de la Taxe de transport (déclaration annuelle) ;
• Période – période de déclaration.

Étape 3. Remplir une déclaration de taxe de transport

La marche à suivre pour remplir une déclaration d'impôt en 1C 8.2 :

• Étape 1. Remplissez la page de titre ;
• Étape 2. Remplissez la section 2 Calcul du montant de la taxe de transport pour chaque véhicule ;
• Étape 3. La section 1 est complétée. Le montant de la taxe de transport à verser au budget.

Remplir la page de titre

Lors du remplissage de la page de titre, les informations sur le contribuable et la période de déclaration sont renseignées :

• Sur le terrain Numéro de correction– le numéro d'ordre de la régularisation est indiqué lors du dépôt d'une déclaration actualisée ;
• Sur le terrain Période fiscale (code)– code de la période fiscale pour laquelle la déclaration est soumise, indiqué conformément à l'annexe n° 1 à la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 N ММВ-7-11/99@ ;
• Sur le terrain Année de déclaration– l'année pour laquelle la déclaration est déposée ;
• Sur le terrain Présenté dans– code de l'administration fiscale auprès de laquelle la déclaration est soumise ;
• Sur le terrain sur place (inscription) (code)– code de soumission de la déclaration conformément à l'annexe n° 3 à la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 N ММВ-7-11/99@ ;
• Les champs suivants indiquent Nom du contribuable conformément aux documents constitutifs, Code OKVED, attribué au contribuable, numéro de téléphone du contribuable :

Compléter la section 2

Dans la section 2 de la déclaration de taxe de transport, des informations sont renseignées sur tous les véhicules immatriculés au lieu de dépôt de la déclaration.

• En ligne Code OKATO (page 020)– OKATO conformément au classificateur panrusse ;
• En ligne Code du type de véhicule (p.030)– code de type de véhicule conformément à l'annexe n° 5 à la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 N ММВ-7-11/99@ ;
• En ligne Numéro d'identification du véhicule (page 040)– numéro d'identification du véhicule selon le document d'immatriculation de l'État. Dans notre exemple, le numéro VIN, qui est attribué aux véhicules terrestres ;
• En ligne Marque du véhicule (page 050)– la marque du véhicule, selon le document d'immatriculation de l'État ;
• En ligne Inscription panneau du véhicule (page 060)– la plaque d'immatriculation du véhicule, selon le document d'immatriculation de l'État ;
• En ligne Assiette fiscale (ligne 070) et dans la ligne (p.080)– l'assiette fiscale et le code de l'unité de sa mesure conformément à l'annexe n° 6 à la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 N ММВ-7-11/99@ ;
• En ligne Classe écologique (page 090)– classe environnementale du véhicule, caractérisant le véhicule en fonction du niveau d'émissions de polluants nocifs ;
• En ligne Nombre d'années complètes écoulées depuis la fabrication du véhicule (p. 100)– le nombre d'années, défini comme le nombre d'années civiles à compter de l'année de fabrication du véhicule au 1er janvier de l'année en cours. La colonne est remplie si des taux de taxation différenciés sont établis pour ce véhicule, tenant compte du STI ;
• En ligne Nombre de mois complets de possession du véhicule (p. 110)– nombre de mois de possession du véhicule au cours de l'année de référence ;
• Dans la colonne Coefficient kV (page 120)– le taux d'utilisation du véhicule, si le véhicule a été immatriculé ou radié au cours de la période fiscale en cours. Le coefficient est calculé à l'aide de la formule (Fig. 298). Dans ce cas, le mois d'immatriculation du véhicule, ainsi que le mois de radiation du véhicule, est considéré comme un mois complet :

D'après nos données d'exemple Coefficient= 7 mois \ 12 mois = 0,5833, respectivement, p.120 = 0,5833.

• En ligne Taux d'imposition (page 130)– le taux de la taxe de transport ;
• En ligne Montant de taxe calculé (page 140)– le montant de la taxe, qui est calculé selon la formule :

D'après les données de notre exemple, le montant de tr.tax = 110 * 0,5833 * 20 = 1 283 roubles. Page 140 = 1 283 roubles.

• Aux lignes 150-220– les informations sur les avantages fiscaux sont indiquées conformément à l'annexe n° 7 à la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 20 février 2012 n° ММВ-7-11/99@ ;
• En ligne (page 230)– le montant de l'impôt dû au budget pour l'année :

Compléter la section 1

• En ligne Code de classification budgétaire (page 010)– code de classification budgétaire de la taxe de transport (en 2012) KBK 182 1 06 04011 02 1000 110 « Taxe de transport des organisations ») ;
• En ligne Code OKATO (page 020)– le code de l'entité administrative-territoriale (code OKATO) conformément au classificateur panrusse, au lieu d'immatriculation des véhicules ;
• En ligne pour la période fiscale (page 021)– le montant de l'impôt payable au budget pour l'année, qui est défini comme la somme des valeurs des lignes 230 de toutes les pages de la section 2 ;
• Dans la ligne Montant des acomptes à verser au budget pendant la période fiscale (roubles) (pages 023, 025, 027) - le montant des acomptes à verser au budget pendant la période fiscale ;
• Si Le montant calculé de l'impôt à payer au budget (page 021) > (pages 023, 025,027), puis la ligne 030 est remplie, et à la p.040 il y a un tiret ;
• Si Montants des acomptes soumis à versement au budget pendant la période fiscale (pages 023, 025,027) > Le montant calculé de l'impôt à payer au budget (page 021)>, puis la ligne 040 est remplie, et à la page 030 il y a un tiret ;
• En ligne Montant de l'impôt calculé pour le paiement au budget (ligne 030)– le montant de l'impôt à payer en supplément à la fin de la période fiscale, calculé selon la formule :

• En ligne Montant de taxe à réduire (RUB) (ligne 040)– le montant de l'impôt versé en trop au budget est calculé selon la formule :

Étape 4. Créez un formulaire de déclaration imprimé et un fichier à transmettre au Service fédéral des impôts

Pour imprimer une déclaration de taxe de transport en 1C 8.2, utilisez le bouton<Печать>situé dans le panneau inférieur du formulaire de rapport.

Pour télécharger une déclaration depuis 1C 8.2, vous devez cliquer sur le bouton en haut du panneau <Выгрузка> – <Выгрузить> et indiquez dans la fenêtre qui apparaît où vous devez enregistrer le fichier.

• Pour enregistrer le fichier téléchargé sur une disquette, cochez la case Enregistrer sur disquette et sélectionnez le lecteur dans la liste.
• Pour enregistrer le fichier téléchargé sur votre disque dur, cochez la case Enregistrer dans le répertoire et spécifiez le chemin d'accès au répertoire.

Étape 5. Refléter l'accumulation de la taxe de transport dans 1C 8.2

La taxe calculée sur la déclaration fiscale sert de base pour refléter le montant de la taxe de transport dans la comptabilité et la comptabilité fiscale. L'accumulation d'impôts est reflétée à l'aide d'un document Exploitation (comptabilité et comptabilité fiscale), dans ce cas les transactions suivantes sont générées :

Étape 6. Générez un ordre de paiement pour payer la taxe de transport

Le tableau présente la procédure à suivre pour remplir les champs d'un ordre de paiement pour le paiement de la taxe de transport.

Calcul de la taxe de transport (écritures comptables)

Tout comptable accompagnant les activités d'une entreprise pour laquelle un véhicule de la liste de l'article 358 du Code des impôts de la Fédération de Russie (motos, voitures, bus, avions et autres véhicules) est immatriculé, est tôt ou tard confronté à la question de refléter le accumulation de la taxe de transport dans les transactions. En effet, selon la législation fiscale, une telle entreprise est contribuable aux transports.

Des règles et normes générales de comptabilisation des dépenses lors de la prise en compte de la taxe de transport dans la comptabilité doivent être appliquées. Tournons-nous vers le plan comptable et le PBU 10/99 « Dépenses d'organisation » afin de comprendre la problématique d'un point de vue pratique.

Comptabilité des taxes de transport

Le compte 68 « Calculs des taxes et redevances », prévu au Plan Comptable, sert, entre autres, à refléter et comptabiliser la taxe de transport. Vous devez créer un sous-compte sur le compte 68 spécifiquement pour les écritures destinées au calcul de la taxe de transport.

Pour chaque véhicule, le montant de la taxe de transport payable au budget à la fin de la période fiscale, conformément à l'article 2 de l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie est calculé séparément.

Par conséquent, il est conseillé en comptabilité de refléter les montants accumulés dans les comptes des coûts correspondants - soit pour la production, soit dans le cadre d'autres dépenses. Le choix d'un compte spécifique correspondant dépendra de l'endroit exact où le transport est utilisé : dans la production auxiliaire ou principale, dans quelle division particulière.

Si le transport est utilisé dans la production principale, alors la taxe de transport est classée en dépenses ordinaires et son accumulation est reflétée dans la correspondance avec les comptes de comptabilisation des dépenses ordinaires 20 (23, 25, 26, 44...).

Regardons les écritures comptables de la taxe de transport :

Examinons maintenant les écritures comptables de la taxe de transport dans une situation où le véhicule n'est pas utilisé dans le cadre de l'activité principale, mais est, par exemple, loué (dans ce cas, la location de transport n'est pas l'activité principale de l'entreprise).

Dans ce cas, il est nécessaire de refléter l'accumulation de la taxe de transport en correspondance avec le compte des autres dépenses et d'effectuer les écritures suivantes :

Selon l'art. 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les acomptes sur la taxe de transport sont trimestriels, par conséquent l'accumulation et le paiement de la taxe de transport sont effectués trimestriellement.

Conformément à l'article 18 du PBU 10/99, les montants accumulés des acomptes pour la taxe de transport sont acceptés comme dépenses correspondantes du trimestre pour lequel l'acompte est accumulé.

Calcul de la taxe de transport selon différents systèmes de taxation

Les organismes bénéficiant de la fiscalité simplifiée ne sont pas exonérés du paiement de la taxe de transport. Ainsi, les entreprises qui ont choisi le régime fiscal simplifié comme régime fiscal calculent et paient la taxe de transport de la même manière que les entreprises qui appliquent le régime fiscal général dans leurs activités.

Les sociétés simplifiées n'étant actuellement pas exonérées de comptabilité, les opérations de calcul de la taxe de transport au titre du régime fiscal simplifié seront les mêmes.

La base confirmant le calcul de la taxe de transport et son montant précis sera une attestation d'un comptable.

Taxe de transport accumulée - écrituresla comptabilisation de cette opération peut être différente. Vous apprendrez grâce à notre article de quoi dépend le reflet dans les écritures de certains comptes comptables, et vous pourrez également comprendre comment la taxe de transport est calculée et prise en compte.

Explication de la notion de taxe de transport

La taxe de transport est régionale. Ses tarifs sont réglementés par les autorités régionales, mais ils ne doivent pas différer plus de 10 fois du taux spécifié dans le Code des impôts (article 28 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Cette taxe doit être payée par tous les propriétaires de transports (article 357 du Code des impôts de la Fédération de Russie) - personnes morales et personnes physiques qui ont à leur disposition (par droit de propriété ou de propriété) des transports enregistrés conformément aux lois de la Fédération de Russie. Fédération.

Découvrez les nuances de l'immatriculation des véhicules et les conséquences fiscales de son absence dans l'article « L’absence d’immatriculation d’un véhicule ne vous exonèrera pas de la taxe de transport » .

Comment est calculée la taxe de transport ?

L'obligation de calculer de manière indépendante l'impôt n'est attribuée qu'aux personnes morales. Pour les entrepreneurs individuels et les particuliers, ce calcul est effectué par le Service fédéral des impôts (clause 1 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Le calcul de la taxe de transport implique l’application d’un taux à la base imposable, tenant compte de la durée pendant laquelle le transport est la propriété du contribuable. Dans certains cas, un coefficient croissant est également appliqué (clause 2 de l'article 362 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Attention, la taxe doit être payée non pas par celui qui utilise le véhicule, mais par celui qui en est propriétaire. Même si le propriétaire a délivré une procuration pour conduire le véhicule, la personne autorisée ne paie pas de taxe.

La taxe est calculée pour le mois complet pendant lequel le véhicule appartient au payeur. Jusqu'en 2016, le mois d'inscription et de désinscription était considéré comme un mois complet pour lequel la taxe était calculée. A partir de 2016, le mois d'immatriculation est considéré comme terminé si le véhicule est immatriculé avant le 15ème jour inclus. Le mois de radiation est considéré comme terminé si l'objet est radié après le 15ème jour.

Comptabilité fiscale de la taxe de transport

Pour calculer l'impôt sur le revenu, la taxe de transport est prise en compte dans les autres dépenses liées à la production et aux ventes (clause 1 de l'article 264 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Lors du calcul du régime fiscal simplifié avec l'objet « revenus », le montant de la taxe de transport n'est pas pris en compte, car les dépenses n'ont pas d'importance pour son calcul (clause 1 de l'article 346.18 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Lorsqu'elle est simplifiée avec l'objet « revenus moins dépenses », la taxe de transport est incluse dans les dépenses (article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La taxe de transport impayée ne peut être prise en compte dans le calcul du régime fiscal simplifié.

En savoir plus sur l'impôt dans le cadre du régime fiscal simplifié dans l'article « Taxe de transport au régime fiscal simplifié : modalités de calcul, modalités, etc. » .

Quant à l'UTII, le montant de la taxe imputée ne dépend pas du montant de la taxe de transport, puisque son calcul se fait sans tenir compte des revenus perçus et des dépenses engagées.

Si le payeur utilise OSNO et UTII ensemble et que le transport est utilisé dans les deux régimes fiscaux, le montant de la taxe doit être divisé. Lorsque vous utilisez le transport dans un seul des modes, une telle séparation n'est pas nécessaire. Si le transport a été utilisé dans des activités liées à l'OSNO, il peut être pris en compte pour réduire l'impôt sur le revenu, si avec l'UTII, l'impôt imputé ne peut être réduit.

Pour répartir correctement la taxe de transport entre les deux régimes, il faut calculer quelle part représente le revenu pour chaque type d'activité. Pour calculer la part des revenus sous OSNO, vous devez procéder comme suit : diviser le montant des revenus sous OSNO par les revenus de tous types d'activités. La taxe de transport liée à l'OSNO est déterminée en multipliant le montant de la taxe de transport et la part des revenus perçus de l'OSNO. La taxe de transport liée aux activités sur l'UTII est calculée de la même manière en utilisant dans ce calcul le montant des revenus perçus sur l'UTII. La somme des résultats obtenus à partir des deux calculs devrait donner le montant total de l'impôt accumulé.

Résultats

Le calcul indépendant de la taxe de transport est la prérogative des personnes morales. Ils tiennent également des registres de l'accumulation et du paiement des impôts, en les reflétant dans les écritures comptables. En comptabilité, l'impôt constitue généralement des dépenses pour les activités exercées. En comptabilité fiscale, il est inclus dans les coûts qui réduisent l'assiette de l'impôt sur le revenu ou du régime fiscal simplifié avec pour objet « revenus moins dépenses ». En cas de combinaison de régimes fiscaux, l'impôt peut être réparti.