Ce trop-perçu peut-il être pris en compte lors du paiement des primes d'assurance ou dois-je rédiger une demande de remboursement de frais ?

S'il vous plaît, aidez-moi à comprendre.Comment refléter correctement l'indemnisation de la Caisse d'assurance sociale pour les congés de maladie et les congés parentaux dans la déclaration des primes d'assurance ? Cela peut-il être fait en réduisant le montant de la cotisation d'assurance à la Caisse d'assurance sociale ? Devons-nous confirmer cette diminution auprès de la Caisse d'assurance sociale ? Au 1er janvier 2017, nous avons eu un trop-payé au titre de la Caisse d'assurance sociale.

1. Le montant des cotisations de sécurité sociale peut être réduit du montant des dépenses liées au paiement des prestations (invalidité, garde d'enfants jusqu'à 1 an et demi). Cela peut être fait en un quart. À la fin du trimestre, le montant excédentaire peut être restitué ou compensé avec les paiements futurs. Pour ce faire, vous devez contacter la FSS.

2. Lors du calcul des primes d'assurance, inclure le paiement des prestations (invalidité, garde d'enfants jusqu'à 1 an et demi) aux lignes 030 et 040 des sous-sections 1.1 et 1.2, aux lignes 020, 030 et 070 de l'annexe 2 de l'article 1, à la ligne 210. du paragraphe 3.2. Remboursement reçu de la Caisse d'assurance sociale à la ligne 080 de l'annexe 2 de la section 1.

3. N'incluez pas dans le calcul les montants de remboursement des dépenses de 2016, même s'ils ont été reçus en 2017. Les trop-payés de cotisations survenues avant 2017 ne peuvent être restitués. Pour ce faire, contactez le bureau FSS.

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Paiements d'assurance sociale

Réduisez le montant de la mensualité de l'assurance sociale du montant des dépenses de l'assurance sociale obligatoire (clause 2 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ces dépenses comprennent* :

• les indemnités d'arrêt de travail (à l'exception des indemnités liées à un accident du travail ou à une maladie professionnelle) à partir du quatrième jour d'incapacité temporaire ;
• une prestation unique pour les femmes qui se sont inscrites auprès d'organisations médicales au début de leur grossesse ;
• allocation mensuelle pour la période de congé parental jusqu'à un an et demi ;

Les couvertures d'assurance énumérées sont financées par la Caisse d'assurance sociale, en tenant compte des dispositions de la loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ.

Un exemple de réduction des primes d'assurance du montant des dépenses engagées par l'organisme d'assurance sociale de l'État

En janvier, l'organisation a accumulé en faveur de ses salariés :

• salaire - 400 000 roubles;
• indemnité de congé de maladie - 8 000 roubles;
• allocation de maternité - 23 500 roubles.

L'organisation applique les taux de prime d'assurance générale.

Pour janvier, le comptable a calculé les primes d'assurance d'un montant de 120 000 roubles. (400 000 roubles ? 30 %), cotisations sociales comprises - 11 600 roubles. (400 000 RUB ? 2,9 %).

Les dépenses de l'organisation engagées en janvier pour l'assurance sociale de l'État se sont élevées à 31 500 roubles. (8 000 roubles + 23 500 roubles), soit plus que les cotisations d'assurance sociale accumulées pour le même mois. L'organisation a décidé de compenser ses dépenses en réduisant les paiements à venir. Par conséquent, l'organisation n'a pas transféré les cotisations de sécurité sociale pour janvier. Une partie des dépenses non couvertes par les primes d'assurance d'un montant de 19 900 roubles. (31 500 roubles - 11 600 roubles) que le comptable de l'organisation a pris en compte lors du calcul des cotisations pour février.

Si le montant des dépenses sociales dépasse le montant des cotisations sociales, l'organisme peut* :

• demander l'attribution des fonds nécessaires au paiement des prestations d'hospitalisation, des prestations liées à la naissance d'un enfant et des prestations funéraires auprès du bureau territorial de la Caisse d'assurance sociale du lieu de votre inscription (partie 2 de l'article 4.6 de la loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ) ;
• compenser l'excédent avec les paiements à venir des cotisations d'assurance sociale (clause 9 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Comment préparer et soumettre un calcul des primes d'assurance au Service fédéral des impôts

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Annexe 2 à la section 1

Il n'est pas non plus nécessaire de prendre en compte les cotisations supplémentaires d'assurance sociale pour les années précédentes et les congés de maladie non acceptés lors de la vérification de la Caisse d'assurance sociale dans le calcul des primes d'assurance. Le paiement des primes d'assurance pour les périodes antérieures à 2017 est contrôlé par le FSS de Russie (article 20 de la loi n° 250-FZ du 3 juillet 2016).

L'indicateur de la ligne 090 est définitif, calculez-le à l'aide de la formule* :

Si vous obtenez le montant des cotisations à payer, inscrivez le code « 1 » à la ligne 090 (les cotisations se sont avérées supérieures aux dépenses de sécurité sociale). Si le montant des dépenses engagées dépasse le montant des contributions fixées, l'indicateur pour

Bientôt, tous les employeurs-assureurs devront soumettre au Service fédéral des impôts un calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017. Dois-je soumettre un calcul de zéro au bureau des impôts ? Comment remplir un calcul avec un total d'accumulation ? Comment remplir la troisième section avec une comptabilité personnalisée ? Quels ratios de contrôle faut-il prendre en compte pour que le calcul ne contredise pas les indicateurs du 6-NDFL ? Comment faire apparaître correctement les prestations remboursées par la Caisse d'Assurance Sociale ? Nous avons préparé des instructions pour remplir le calcul et un exemple de remplissage du calcul pour le 3ème trimestre 2017 dans diverses situations.

Qui doit soumettre le calcul de 9 mois

Tous les assurés doivent soumettre au Service fédéral des impôts les calculs des primes d'assurance pour 9 mois de 2017, notamment :

• les organisations et leurs divisions distinctes ;
• entrepreneurs individuels (IP).

Le calcul des primes d’assurance doit être complété et soumis à tous les assurés ayant des assurés, à savoir :

• les salariés sous contrat de travail ;
• artistes interprètes ou exécutants - personnes physiques sous contrat civil (par exemple, contrats de construction ou de prestation de services) ;
• le directeur général, qui est l'unique fondateur.

Délais de calcul

Les calculs des primes d'assurance doivent être soumis au Service fédéral des impôts au plus tard le 30 du mois suivant la période de déclaration (de règlement). Si la dernière date de soumission tombe un week-end, le calcul peut être soumis le jour ouvrable suivant (clause 7 de l'article 431, clause 7 de l'article 6.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Périodes de déclaration des primes d'assurance

La période de déclaration des primes d'assurance est le premier trimestre, six mois, neuf mois. La période de facturation est une année civile (article 423 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il est donc plus correct d'appeler le reporting actuel un calcul des primes d'assurance pour 9 mois, et non pour le 3ème trimestre 2017. Après tout, le calcul inclut des indicateurs du 1er janvier au 30 septembre 2017, et pas seulement pour le 3ème trimestre 2017.

La période de référence dans notre cas est de 9 mois de 2017 (du 1er janvier au 30 septembre). Par conséquent, le calcul (DAM) pour 9 mois doit être soumis au Service fédéral des impôts au plus tard le 31 octobre (mardi).

Formulaire de calcul en 2017 : que comprend-il

Le calcul des primes d'assurance doit être rempli selon le formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551. Le formulaire peut être téléchargé ici.

Ce formulaire est utilisé depuis 2017. La composition du calcul est la suivante :

• titre de page;
• fiche pour les personnes physiques n'ayant pas le statut d'entrepreneur individuel ;
• section n° 1 (comprend 10 candidatures) ;
• section n° 2 (avec une seule demande) ;
• Section n° 3 – contient des renseignements personnels sur les assurés pour lesquels l'employeur verse des cotisations.

Les organisations et les entrepreneurs individuels effectuant des paiements aux particuliers doivent inclure dans le calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017 (clauses 2.2, 2.4 de la Procédure de remplissage du calcul des primes d'assurance) :

• titre de page;
• section 1;
• les sous-sections 1.1 et 1.2 de l'annexe 1 de l'article 1;
• l'annexe 2 à la section 1;
• section 3.

Dans cette composition, le calcul pour 9 mois de 2017 doit être reçu par le Service fédéral des impôts, quelles que soient les activités exercées au cours de la période de référence (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 12 avril 2017 n° BS-4- 11/6940).
De plus, s'il existe certains motifs, les payeurs de primes d'assurance doivent également inclure d'autres sections et annexes. Expliquons la composition du calcul dans le tableau :

Dans quel ordre dois-je le remplir ?

Commencez à remplir avec la page de titre. Créez ensuite la section 3 pour chaque employé que vous aviez au 3ème trimestre. Après cela, remplissez les annexes de la section 1. Et enfin, la section 1 elle-même.

Méthodes de payement

Il existe deux manières de transférer le calcul des primes d'assurance des 9 mois de 2017 au service territorial des impôts :

Remplir le calcul pour 9 mois : exemples

La plupart des assurés rempliront électroniquement les calculs des primes d'assurance pour le 9e trimestre 2017 à l'aide de services logiciels de comptabilité spéciaux (par exemple, 1C). Dans ce cas, le calcul est généré automatiquement sur la base des données que le comptable saisit dans le programme. Cependant, à notre avis, il convient de comprendre certains principes de formation des calculs afin d'éviter les erreurs. Nous commenterons les fonctionnalités de remplissage des sections les plus courantes et fournirons également des exemples et des exemples.

Titre de page

Sur la page de couverture du calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017, vous devez notamment indiquer les indicateurs suivants :

Période de déclaration

Dans le champ « Période de calcul (déclaration) (code) », indiquer le code de la période de facturation (déclaration) de l'annexe n° 3 à la Procédure pour remplir le calcul des primes d'assurance :

Par conséquent, dans le calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017, le code de la période de déclaration sera « 33 ».

Code du Service fédéral des impôts

Dans le champ « Soumis à l'administration fiscale (code) » - indiquez le code de l'administration fiscale à laquelle le calcul des primes d'assurance est soumis. Vous pouvez connaître la valeur pour une région spécifique sur le site Web du Service fédéral des impôts en utilisant le service officiel.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Code du lieu de représentation

Comme ce code, indiquez une valeur numérique indiquant la propriété du Service fédéral des impôts auquel le DAM est soumis pour le trimestre de 9 mois de 2017. Les codes approuvés sont présentés dans le tableau :

Nom

Indiquez le nom de l'organisation ou le nom complet de l'entrepreneur individuel sur la page de titre conformément aux documents, sans abréviations. Il y a une cellule libre entre les mots.

Codes OKVED

Dans le champ « Code du type d'activité économique selon le classificateur OKVED2 », indiquez le code selon le classificateur panrusse des types d'activités économiques.

Types d'activités et OKVED

En 2016, le classificateur OKVED était en vigueur (OK 029-2007 (NACE Rév. 1.1)). À partir de janvier 2017, il a été remplacé par le classificateur OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rév. 2)). Utilisez-le pour remplir le calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017.

Voici un exemple de la façon de remplir une page de titre dans le cadre du calcul des primes d'assurance (DAM) du 3ème trimestre 2017 :

Fiche : informations sur un individu

La feuille « Informations sur un individu qui n'est pas un entrepreneur individuel » est remplie par les citoyens qui soumettent des paiements pour les travailleurs embauchés, s'il n'a pas indiqué son NIF dans le calcul. Sur cette fiche, l'employeur indique ses données personnelles.

Section 3 : informations comptables personnalisées

La section 3 « Informations personnalisées sur les assurés » dans le cadre du calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017 doit être remplie pour tous les assurés des mois de juillet, août et septembre 2017, y compris ceux en faveur desquels des versements ont été accumulés pendant 9 mois de 2017 dans le cadre des relations de travail et des contrats civils.
La sous-section 3.1 de la section 3 présente les données personnelles de l'assuré - le bénéficiaire des revenus : nom complet, numéro d'identification fiscale, SNILS, etc.

La sous-section 3.2 de la section 3 contient des informations sur les montants des paiements calculés en faveur d'un particulier, ainsi que des informations sur les cotisations d'assurance accumulées pour l'assurance pension obligatoire. Voici un exemple de remplissage de la section 3.

Exemple. Les paiements ont été effectués au citoyen de la Fédération de Russie au 3ème trimestre 2017. Les cotisations accumulées sur eux pour l'assurance pension obligatoire sont les suivantes :

Dans ces conditions, la section 3 du calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017 ressemblera à ceci :

Veuillez noter que pour les personnes qui n'ont pas reçu de paiements au cours des trois derniers mois de la période de déclaration (juillet, août et septembre), la sous-section 3.2 de l'article 3 n'a pas besoin d'être remplie (article 22.2 de la Procédure de remplissage du calcul des primes d'assurance).

Des copies de la section 3 du calcul doivent être remises aux salariés. Le délai est de cinq jours calendaires à compter de la date à laquelle la personne a demandé ces informations. Donnez à chaque personne une copie de la section 3, qui contient des informations uniquement sur elle. Si vous soumettez des calculs sous format électronique, vous devrez imprimer des copies papier.

Remettez l'extrait de l'article 3 à la personne également le jour du licenciement ou de la résiliation du contrat civil. L'extrait doit être établi pour toute la période de travail à partir de janvier 2017.

Vérifiez SNILS

Certains inspecteurs du Service fédéral des impôts, avant de soumettre les calculs des primes d'assurance, des messages d'information sur les changements apportés à la technologie de réception des rapports pour 9 mois de 2017. Dans ces messages, il est noté que les calculs ne seront pas considérés comme acceptés si les informations sur les particuliers ne correspondent pas aux données des bases de données du Service fédéral des impôts. Des problèmes peuvent survenir, par exemple, avec le SNILS, la date et le lieu de naissance. Voici le texte d'un tel message d'information :

Chers contribuables ( agents fiscaux)!

Veuillez noter qu'à partir du reporting du 3ème trimestre 2017, l'algorithme d'acceptation des calculs des primes d'assurance sera modifié (conformément à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10.10.2016 N ММВ-7-11/ " Lors de l'approbation du formulaire de calcul des primes d'assurance, de sa procédure de remplissage, ainsi que du format de soumission des calculs des primes d'assurance sous forme électronique »).

En cas d'identification infructueuse des assurés reflétée dans la section

3 « Informations personnalisées sur les assurés », un refus d'acceptation du Calcul sera généré.

Auparavant (Q1 et 2), lorsqu'une seule infraction était détectée - identification infructueuse des assurés de la 3ème section, une Notification de clarification était automatiquement générée (dans ce cas, le calcul était considéré comme accepté).

Afin d'éviter le refus d'accepter les calculs des primes d'assurance en raison d'un écart entre les informations sur les personnes indiquées dans le calcul et les informations disponibles auprès de l'administration fiscale, nous vous recommandons de vérifier les données personnelles des personnes indiquées dans le calcul (complètes nom, date de naissance, lieu de naissance, numéro d'identification fiscale, détails du passeport, SNILS) dans le but de présenter des données obsolètes dans le calcul. En outre, des données similaires doivent être vérifiées avec les informations contenues dans les ressources d'information de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie pour une identification sans ambiguïté du SNILS de l'assuré.

Annexe 3 à la section 1 : coûts des avantages sociaux

Dans l'annexe 3 de la section 1, enregistrez les informations sur les dépenses aux fins de l'assurance sociale obligatoire (s'il n'y a pas de telles informations, l'annexe n'est pas remplie, car elle n'est pas obligatoire).

Dans cette demande, indiquez uniquement les prestations de la Caisse d'assurance sociale accumulées au cours de la période de référence. La date de versement de la prestation et la période pour laquelle elle a été accumulée n'ont pas d'importance. Par exemple, montrez les prestations accumulées fin septembre et versées en octobre 2017 dans les calculs sur 9 mois. Tenir compte des prestations de congé de maladie qui sont ouvertes en septembre et fermées en octobre uniquement sur une base annuelle.

Les prestations à la charge de l'employeur pour les trois premiers jours de maladie du salarié ne doivent pas figurer à l'annexe 3. Saisissez toutes les données dans cette demande selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année (clauses 12.2 à 12.4 de la Procédure de remplissage du calcul).

Quant au remplissage proprement dit, les lignes de l'annexe 3 à la section 1 doivent être formées comme suit :

• dans la colonne 1, indiquez aux lignes 010 à 031, 090 le nombre de cas pour lesquels des prestations ont été accumulées. Par exemple, à la ligne 010 - le nombre de jours de maladie et à la ligne 030 - le congé de maternité. Aux lignes 060 – 062, indiquez le nombre de salariés pour lesquels des prestations ont été accumulées (clause 12.2 de la Procédure pour remplir le calcul).
• Dans la colonne 2, indiquez (article 12.3 de la Procédure de remplissage du calcul) :
  • aux lignes 010 – 031 et 070 – le nombre de jours pour lesquels les prestations ont été accumulées aux frais de la Caisse d'assurance sociale ;
  • aux lignes 060 – 062 – le nombre d’allocations mensuelles de garde d’enfants. Par exemple, si vous avez versé des prestations à un employé pendant les 9 mois, inscrivez le chiffre 9 à la ligne 060 ;
  • aux lignes 040, 050 et 090 - le nombre de prestations.

Un exemple de reflet des avantages. Pendant 9 mois de 2017 l'organisation :

• payé 3 jours de maladie. Aux frais de la Caisse d'assurance sociale, 15 jours ont été payés, le montant était de 22 902,90 roubles ;
• a accordé à une employée une allocation pour s'occuper de son premier enfant pour juillet, août et septembre, de 7 179 roubles chacun. Le montant des prestations pour 3 mois s'élevait à 21 537,00 roubles. Le montant total des prestations accumulées est de 44 439,90 RUB. (22 902,90 RUB + 21 537,00 RUB).

Cotisations de retraite et de maladie : sous-sections 1.1 à 1.2 de l'annexe 1 à la section 1

L'annexe 1 à la section 1 du calcul comprend 4 blocs :

• sous-section 1.1 « Calcul des montants des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire » ;
• sous-section 1.2 « Calcul des primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire » ;
• sous-section 1.3 « Calcul des montants des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire à un taux supplémentaire pour certaines catégories de payeurs de primes d'assurance spécifiées à l'article 428 du Code des impôts de la Fédération de Russie » ;
• sous-section 1.4 « Calcul des montants des cotisations d'assurance pour la sécurité sociale complémentaire des membres d'équipage des aéronefs de l'aviation civile, ainsi que pour certaines catégories de salariés des organisations de l'industrie charbonnière ».

À la ligne 001 « Code tarifaire du payeur » de l'annexe 1 de la section 1, indiquer le code tarifaire applicable. Cm. " ".

Dans le calcul des 9 mois de 2017, vous devez inclure autant d'annexes 1 à la section 1 (ou de sous-sections individuelles de cette annexe) que de tarifs ont été appliqués au cours de la période de référence de 2017 (de janvier à septembre inclus). Expliquons les caractéristiques du remplissage des sous-sections requises.

Sous-section 1.1 : cotisations de retraite

La sous-section 1.1 est un bloc obligatoire. Il contient le calcul de la base imposable des cotisations de retraite et le montant des cotisations d'assurance pour l'assurance pension. Expliquons les indicateurs des lignes de cette section :

• ligne 010 – nombre total d'assurés;
• ligne 020 – le nombre de personnes à partir desquelles vous avez calculé les primes d'assurance au cours de la période de déclaration (pour 9 mois de 2017) ;
• ligne 021 – le nombre de personnes de la ligne 020 dont les paiements ont dépassé la base maximale de calcul des cotisations de retraite (voir « »);
• ligne 030 – montants des paiements et récompenses accumulés en faveur des particuliers (clauses 1 et 2 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les paiements qui ne sont pas soumis aux primes d'assurance ne sont pas inclus ici ;
• à la ligne 040 reflètent :
  • montants des paiements non soumis aux cotisations de retraite (article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
  • le montant des dépenses que l'entrepreneur a documentées, par exemple dans le cadre de contrats de droit d'auteur (clause 8 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie). S'il n'y a pas de documents, le montant de la déduction est reflété dans les limites déterminées par le paragraphe 9 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• ligne 050 – base de calcul des cotisations de retraite ;
• ligne 051 – la base de calcul des primes d'assurance pour les montants dépassant la valeur de base maximale pour chaque personne assurée en 2017, à savoir 876 000 roubles (clauses 3 à 6 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
• ligne 060 – montants des cotisations de retraite calculées, comprenant :
  • sur la ligne 061 - à partir d'une base qui ne dépasse pas la limite (876 000 RUB) ;
  • sur la ligne 062 - à partir d'une base qui dépasse la limite (876 000 RUB).

Enregistrez les données dans la sous-section 1.1 comme suit : fournissez les données du début de 2017, ainsi que pour les trois derniers mois de la période de référence (juillet, août et septembre).

Sous-section 1.2 : cotisations médicales

La sous-section 1.2 est une section obligatoire. Il contient le calcul de la base imposable des primes d'assurance maladie et le montant des primes d'assurance maladie. Voici le principe de formation des chaînes :

• ligne 010 – nombre total d’assurés pour 9 mois de 2017.
• ligne 020 - le nombre de personnes à partir desquelles vous avez calculé les primes d'assurance ;
• ligne 030 – montants des paiements en faveur des particuliers (clauses 1 et 2 de l'article 420 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les paiements qui ne sont pas assujettis aux primes d'assurance ne figurent pas à la ligne 030 ;
• à la ligne 040 – montants des versements :
  • non soumis aux primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire (article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
  • le montant des dépenses que l'entrepreneur a documentées, par exemple dans le cadre de contrats de droit d'auteur (clause 8 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie). S'il n'y a pas de documents, le montant de la déduction est fixé au montant spécifié au paragraphe 9 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Sous-section 1.3 – à remplir si vous payez des primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire à un taux supplémentaire. Et sous-section 1.4 - si du 1er janvier au 30 septembre 2017, vous avez transféré des cotisations d'assurance pour la sécurité sociale complémentaire pour les membres des équipages des avions de l'aviation civile, ainsi que pour certaines catégories de salariés des organisations de l'industrie charbonnière.

Calcul des cotisations d'invalidité et de maternité : annexe 2 à la section 1

L'annexe 2 à la section 1 calcule le montant des cotisations en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité. Les données sont présentées dans le contexte suivant : total du début de 2017 au 30 septembre, ainsi que pour juillet, août et septembre 2017.
Dans le champ 001 de l'annexe n°2, vous devez indiquer le signe des versements d'assurance au titre de l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité :

• « 1 » – paiements directs de la couverture d'assurance (s'il existe un projet pilote FSS dans la région, voir.html
• «2» – système de compensation des paiements d'assurance (lorsque l'employeur verse des prestations et reçoit ensuite l'indemnisation (ou compensation) nécessaire de la Caisse d'assurance sociale).

• ligne 010 – nombre total d'assurés pour 9 mois de 2017 ;
• ligne 020 – montants des versements en faveur des assurés. Les paiements qui ne sont pas soumis aux primes d'assurance ne figurent pas sur cette ligne ;
• la ligne 030 résume :
  • montants des paiements non soumis aux cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire (article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ;
  • le montant des dépenses que l'entrepreneur a documentées, par exemple dans le cadre de contrats de droit d'auteur (clause 8 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie). S'il n'y a pas de documents, le montant de la déduction est fixé au montant spécifié au paragraphe 9 de l'article 421 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• ligne 040 – le montant des paiements et autres rémunérations en faveur des personnes soumises aux cotisations d'assurance sociale et dépassant la limite pour l'année suivante (c'est-à-dire les paiements supérieurs à 755 000 roubles par personne assurée).

Sur la ligne 050 - indiquez la base de calcul des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire.

La ligne 051 comprend l'assiette de calcul des primes d'assurance des paiements en faveur des salariés qui ont le droit d'exercer des activités pharmaceutiques ou qui y sont admis (s'ils disposent de la licence appropriée). S'il n'y a pas de tels employés, entrez des zéros.

La ligne 053 est remplie par les entrepreneurs individuels qui appliquent le régime de taxation des brevets et effectuent des versements en faveur des salariés (à l'exception des entrepreneurs individuels qui exercent des activités précisées au paragraphe 19, 45 à 48 alinéa 2 de l'article 346.43 du Code des impôts de l'État. Fédération de Russie) - (paragraphe 9 p 1 de l'article 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie). S'il n'y a pas de données, entrez des zéros.

La ligne 054 est remplie par des organisations et des entrepreneurs individuels qui versent des revenus aux étrangers séjournant temporairement en Russie. Cette ligne nécessite d'indiquer la base de calcul des primes d'assurance en termes de paiements en faveur de ces salariés (à l'exception des citoyens de l'EAEU). S'il n'y a rien de tel, des zéros.

Sur la ligne 060 - saisissez les cotisations d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire. Ligne 070 – dépenses pour le paiement de la couverture d'assurance de l'assurance sociale obligatoire, qui est payée aux frais de la Caisse d'assurance sociale. Cependant, n'incluez pas ici les prestations pour les trois premiers jours de maladie (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 28 décembre 2016 n° PA-4-11/25227). Quant à la ligne 080, indiquez-y les montants que la Caisse d'assurance sociale a remboursés pour les congés de maladie, les prestations de maternité et autres prestations sociales.

Indiquez à la ligne 080 uniquement les montants remboursés par la Caisse d'assurance sociale en 2017. Même s'ils concernent 2016.

Quant à la ligne 090, il est logique d'utiliser la formule pour déterminer la valeur de cette ligne :

Si vous avez reçu le montant des cotisations à payer, inscrivez le code « 1 » à la ligne 090. Si le montant des dépenses engagées s'avère supérieur aux cotisations accumulées, incluez le code « 2 » à la ligne 90.

Section 1 « Données récapitulatives sur les primes d'assurance »

Dans la section 1 du calcul pour 9 mois de 2017, refléter les indicateurs généraux des montants des primes d'assurance à payer. La partie du document en question est constituée de lignes de 010 à 123, qui indiquent OKTMO, le montant des cotisations de retraite et médicales, les cotisations d'assurance invalidité temporaire et quelques autres déductions. Également dans cette section, vous devrez indiquer le BCC par type de primes d'assurance et le montant des primes d'assurance pour chaque BCC qui sont accumulés pour paiement au cours de la période de référence.

Les cotisations de retraite

Sur la ligne 020, indiquez le KBK pour les cotisations à l'assurance pension obligatoire. Aux lignes 030-033 - indiquer le montant des cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire, qui doivent être versées au BCC ci-dessus :

• à la ligne 030 – pour la période de déclaration selon la comptabilité d'exercice (de janvier à septembre inclus) ;
• sur les lignes 031-033 – pour les trois derniers mois de la période de facturation (déclaration) (juillet, août et septembre).

Frais médicaux

Sur la ligne 040, indiquez le BCC pour les cotisations à l'assurance maladie obligatoire. Aux lignes 050 à 053 – répartissez les montants des primes d'assurance maladie obligatoire qui doivent être payées :

• à la ligne 050 - pour la période de déclaration (9 mois) selon la comptabilité d'exercice (c'est-à-dire de janvier à septembre) ;
• aux lignes 051 à 053 pour les trois derniers mois de la période de déclaration (juillet, août et septembre).

Cotisations de retraite à taux supplémentaires

Sur la ligne 060, indiquez le BCC pour les cotisations de retraite aux tarifs complémentaires. Aux lignes 070 à 073 – montants des cotisations de retraite aux tarifs additionnels :

• à la ligne 070 – pour la période de déclaration (9 mois de 2017) selon la comptabilité d'exercice (du 1er janvier au 30 septembre) ;
• sur les lignes 071 – 073 pour les trois derniers mois de la période de déclaration (juillet, août et septembre).

Cotisations sociales complémentaires

Sur la ligne 080, indiquez le BCC pour les cotisations à la sécurité sociale complémentaire. Aux lignes 090 à 093 – le montant des cotisations de sécurité sociale complémentaire :

• à la ligne 090 – pour la période de déclaration (9 mois de 2017) selon la comptabilité d'exercice (de janvier à septembre inclus) ;
• aux lignes 091 à 093 pour les trois derniers mois de la période de déclaration (juillet, août et septembre).

Cotisations de sécurité sociale

À la ligne 100, indiquez le BCC pour les cotisations à l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité. Aux lignes 110 – 113 – le montant des cotisations à l’assurance sociale obligatoire :

• à la ligne 110 – pour 9 mois de 2017 selon la comptabilité d'exercice (de janvier à septembre inclus) ;
• aux lignes 111 à 113 pour les trois derniers mois de la période de facturation (de déclaration) (c'est-à-dire pour juillet, août et septembre).

Aux lignes 120 à 123, indiquez le montant des dépenses sociales excédentaires engagées :

• en ligne 120 – pendant 9 mois de 2017
• sur les lignes 121 à 123 – juillet, août et septembre 2017.

S'il n'y a pas eu de dépenses excédentaires, entrez des zéros dans ce bloc.

Lorsqu'un calcul ne passe pas l'inspection du Service fédéral des impôts : erreurs

Vous ne pouvez pas remplir en même temps :

• lignes 110 et lignes 120 ;
• lignes 111 et lignes 121 ;
• lignes 112 et lignes 122 ;
• lignes 113 et lignes 123.

Avec cette combinaison, le calcul pour 9 mois de 2017 ne passera pas le contrôle du Service fédéral des impôts. Les ratios de contrôle des indicateurs de calcul sont indiqués dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 13 mars. 2017 n° BS-4-11/4371. Cm. " ".

Vous pouvez également trouver un exemple de remplissage du calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017 au format Excel.

Responsabilité : conséquences possibles

En cas de soumission tardive des calculs des primes d'assurance pour 9 mois de 2017, le Service fédéral des impôts peut infliger une amende à une organisation ou à un entrepreneur individuel de 5 pour cent du montant des cotisations soumises au paiement (paiement supplémentaire) sur la base du calcul. Une telle amende sera facturée pour chaque mois (complet ou partiel) de retard dans la soumission du calcul. Cependant, le montant total des pénalités ne peut pas être supérieur à 30 pour cent du montant des cotisations et inférieur à 1 000 roubles. Par exemple, si vous avez payé l'intégralité des frais de règlement à temps, l'amende pour soumission tardive du calcul sera de 1 000 roubles. Si seulement une partie des cotisations est transférée à temps, l'amende sera calculée à partir de la différence entre le montant des cotisations indiqué dans le calcul et le montant effectivement payé (article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Si, dans le calcul des primes d'assurance pour 9 mois de 2017, le montant total des cotisations à l'assurance pension à partir d'une base n'excédant pas la valeur maximale pour chacun des trois derniers mois de la période de facturation (déclaration) dans son ensemble pour le payeur ne correspond pas aux informations sur le montant des cotisations à l'assurance pension pour chaque assuré, alors le calcul est considéré comme non soumis. Des conséquences similaires surviennent si des données personnelles peu fiables identifiant les assurés sont fournies (clause 7 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

De telles incohérences doivent être éliminées dans un délai de cinq jours ouvrables à compter de la date à laquelle l'Inspection fédérale des impôts envoie la notification correspondante sous forme électronique, ou dans un délai de dix jours ouvrables si la notification est envoyée « sur papier ». Si vous respectez le délai, alors la date de remise du calcul des primes d'assurance sera considérée comme la date de remise du calcul reconnu comme non initialement déposé (clause 6 de l'article 6.1, clause 7 de l'article 431 du Code général des impôts de la Fédération Russe).

Il convient de noter que le ministère des Finances de la Fédération de Russie, dans sa lettre du 21/04/2017 n° 03-02-07/2/24123, a indiqué que le calcul des primes d'assurance non soumis à temps au Service fédéral des impôts est ne constitue pas une base pour suspendre les transactions sur les comptes du payeur de la prime d'assurance. Autrement dit, vous ne devriez pas avoir peur de bloquer un compte pour retard de paiement pendant 9 mois en 2017.

RSV 2017 : comment montrer le remboursement des dépenses de la Caisse d'assurance sociale

• dès le début de la période de facturation (c'est-à-dire à partir du 1er janvier de l'année correspondante) ;
• pour les trois derniers mois de la période de déclaration (de calcul) ;
• pour chacun des trois derniers mois de la période de déclaration (de calcul).

Comment refléter le remboursement des dépenses de la Caisse d'assurance sociale dans les programmes 1C ?

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Calcul des primes d'assurance : difficultés à remplir

Les assurés devront effectuer le paiement des primes d'assurance pour la première fois le 02/05/2017. Lorsqu'ils remplissent un nouveau formulaire, les comptables se posent diverses questions. Par exemple, un calcul nul est-il nécessaire, comment prendre en compte les congés de maladie et le remboursement des prestations de la Caisse d'assurance sociale, etc. Dans cet article, nous apporterons des réponses aux questions les plus courantes sur le remplissage du calcul.

Procédure de soumission des calculs

Le calcul des primes d'assurance est soumis au Service fédéral des impôts une fois tous les trois mois : sur la base des résultats du premier trimestre, semestriel, 9 mois et un an.

La date limite d'envoi du calcul est le 30ème jour du mois suivant la période de reporting. En raison des jours fériés et des week-ends, les délais de déclaration sont retardés.

Vous pouvez soumettre le calcul de deux manières (clause 10 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

• sous forme électronique, si le nombre d'employés est de 26 personnes ou plus ;
• sur papier pour 25 personnes maximum.

Si, au cours de la période de référence, l'organisation a effectué des paiements en faveur de particuliers, il est nécessaire de soumettre au Service fédéral des impôts la page de titre, section 1, sous-sections 1.1 et 1.2, annexe 1 et annexe 2 à la section 1, section 3. Le reste les fiches sont remplies en présence de certaines circonstances (versement des prestations de la Caisse d'assurance sociale, cotisations à un tarif complémentaire, etc.).

Comment prendre en compte les sortants de maternité et les personnes en congé sans solde

Lors du calcul des primes d'assurance, les données sur toutes les personnes assurées doivent être reflétées.

Aussi, l'assuré doit indiquer dans le champ 001 de l'annexe 2 le signe des versements d'assurance au titre de l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité.

Il y a deux signes au total :

«1» - versements directs de la couverture d'assurance de l'assurance sociale obligatoire en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité par l'organisme territorial de la Caisse d'assurance sociale à l'assuré. C'est-à-dire que le statut « 1 » est attribué lorsque l'entreprise participe au projet pilote FSS.

« 2 » est un système compensatoire de versements d'assurance pour l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité par l'organisme territorial de la Caisse d'assurance sociale au payeur. Ce statut est attribué lorsque l'assuré accumule de manière indépendante des congés de maladie et il est compensé par les primes accumulées.

Comment refléter l'indemnisation de la Caisse d'assurance sociale

Si la Caisse d'assurance sociale rembourse les fonds au preneur d'assurance, le montant de l'indemnisation doit être reflété dans le nouveau calcul des primes d'assurance. Selon l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 N ММВ-7-11/551@ les montants des dépenses du payeur remboursées par les organismes territoriaux de la Caisse d'assurance sociale pour le paiement de la couverture d'assurance de l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité sont reflétés à la ligne 080 de l'annexe 2 de la section 1 du calcul .

Le nouveau calcul des primes d'assurance étant soumis depuis 2017, il est logique de supposer que les prestations versées dans l'année en cours pour les périodes antérieures à 2017 ne sont pas incluses dans le calcul. La procédure pour remplir le calcul (clause 11.14) précise qu'à la ligne 080 il est nécessaire d'indiquer le montant des fonds remboursés par la Caisse d'assurance sociale :

• dès le début de la période de facturation - à partir du 01/01/2017 ;
• pour les trois derniers mois de la période de déclaration (de calcul) ;
• pour chacun des trois derniers mois de la période de déclaration (de calcul).

Si au premier trimestre 2017 le compte courant de l'entreprise a reçu une compensation pour les avantages de 2016, il est préférable de clarifier la procédure de prise en compte de ces paiements auprès du Service fédéral des impôts.

Zéro calcul sur les cotisations

Si le payeur des primes d'assurance n'exerce pas d'activité au cours d'une période de déclaration spécifique et n'effectue pas de paiements aux particuliers, il est tenu de soumettre un calcul des primes d'assurance au bureau des impôts.

Ainsi, le preneur d'assurance déclare qu'il n'y a aucun paiement aux particuliers et qu'il n'y a pas de primes d'assurance.

Le fait de ne pas soumettre de déclaration zéro est passible d'une amende de 1 000 roubles. Le ministère russe des Finances en a alerté dans une lettre du 24 mars 2017 n° 03-15-07/17273.

Dans le cadre du rapport zéro, vous devez remplir la page de titre, la section 1, les sous-sections 1.1 et 1.2, l'annexe 1 et l'annexe 2 de la section 1. Si l'entreprise a des employés, mais qu'aucun paiement ne leur a été versé au cours de la période de déclaration, La section 3 doit également être complétée.

77 ville de Moscou

Date de publication : 05/07/2017

Date de la lettre : 05.07.2017
Nombre: BS-4-11/12778@
Type d'impôt (sujet) : Les primes d'assurance
Articles du Code des Impôts :

Question: Sur la question du remplissage du calcul des primes d'assurance, en particulier en reflétant dans le calcul les montants des dépenses remboursées par les organes territoriaux de la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie, ainsi que du remplissage du calcul par les payeurs enregistrés dans le territoire de l'entité constitutive de la Fédération de Russie, où est mis en œuvre le projet pilote de la Caisse d'assurance sociale de Russie, qui prévoit des caractéristiques spécifiques soutien financier, cession et paiement de la couverture d'assurance

Répondre:

Le Service fédéral des impôts, dans le cadre des demandes reçues des autorités fiscales territoriales et des payeurs de primes d'assurance concernant la question du remplissage des calculs des primes d'assurance, rapporte ce qui suit.

1. Sur la question de refléter dans le calcul les montants des dépenses remboursées par les organes territoriaux de la Caisse d'assurance sociale de la Fédération de Russie (ci-après dénommée FSS de Russie) :

Dans le cadre de l'adoption de la loi fédérale du 3 juillet 2016 n° 243 - FZ « Sur les modifications des parties un et deux du Code des impôts de la Fédération de Russie dans le cadre du transfert aux autorités fiscales des pouvoirs d'administration des cotisations d'assurance pour pension obligatoire, assurance sociale et médicale » (ci-après - Loi fédérale n° 243-FZ), les pouvoirs de gestion des primes d'assurance à partir du 01/01/2017 sont attribués à l'administration fiscale.

La loi fédérale n° 243-FZ a introduit le concept de paiement des primes d'assurance à l'article 80 de la partie 1 du Code des impôts de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code), défini comme une déclaration écrite ou une demande du payeur d'assurance. les primes, établies sous forme électronique et transmises via les canaux de télécommunication à l'aide d'une signature électronique qualifiée renforcée ou via le compte personnel du contribuable, sur l'objet de la taxation des primes d'assurance, sur l'assiette de calcul des primes d'assurance, sur le montant calculé des primes d'assurance et sur d'autres données servant de base au calcul et au paiement des primes d'assurance.

À cet égard, par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@, le formulaire de calcul des primes d'assurance (ci-après dénommé le calcul) a été approuvé, qui est entré en vigueur en vigueur le 1er janvier 2017.

Ainsi, le calcul comprend des informations qui servent de base au calcul et au paiement des primes d'assurance pour les périodes de reporting, à compter du 1er trimestre 2017, notamment des informations sur le montant des dépenses du payeur pour le paiement de la couverture d'assurance pour assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité, remboursée par les organes territoriaux de la Caisse fédérale d'assurance sociale de Russie pour les périodes de déclaration commençant au 1er trimestre 2017.

Les montants des dépenses remboursées par les organes territoriaux de la Caisse fédérale d'assurance sociale de Russie pour les périodes de déclaration antérieures à 2017 ne sont pas pris en compte dans le calcul.

De plus, conformément à la clause 11.14. la procédure pour remplir le calcul de la ligne 080 de l'annexe n° 2 « Calcul des montants des cotisations d'assurance à l'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité » à la section 1 du calcul, les colonnes correspondantes reflètent le les montants des dépenses du payeur remboursées par les organes territoriaux de la FSS de Russie pour le paiement de la couverture d'assurance de l'assurance sociale obligatoire en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité dès le début de la période de facturation, pour les trois derniers mois de la période de facturation (déclaration), ainsi que pour le premier, le deuxième et le troisième mois des trois derniers mois de la période de facturation (déclaration), respectivement.

À cet égard, si le remboursement des dépenses du payeur est effectué au cours d'une période de déclaration pour des dépenses engagées au cours d'une autre période de déclaration, ces montants doivent être reflétés dans le calcul de la période de déclaration par rapport au mois au cours duquel les organes territoriaux de la Fédération de Russie La Caisse d'assurance sociale de Russie a effectué le remboursement spécifié.

2. Sur la question du remplissage du calcul par les payeurs enregistrés sur le territoire de l'entité constitutive de la Fédération de Russie, où est mis en œuvre le projet pilote de la Caisse fédérale d'assurance sociale de Russie, qui prévoit les spécificités du soutien financier, cession et paiement des couvertures d’assurance :

Conformément à l'article 2.7. procédure pour remplir le calcul de l'annexe n° 3 « Frais d'assurance sociale obligatoire en cas d'incapacité temporaire et en rapport avec la maternité et dépenses effectuées conformément à la législation de la Fédération de Russie » et n° 4 « Paiements effectués sur fonds financés par le budget fédéral» au chapitre 1, les calculs sont inclus dans le calcul soumis à l'administration fiscale lorsque les payeurs effectuent des dépenses pour le paiement de la couverture d'assurance pour les assurances sociales obligatoires en cas d'invalidité temporaire et en relation avec la maternité.

Parallèlement, dans les entités constitutives de la Fédération de Russie, où, conformément au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 21 avril 2011 n° 294, un projet pilote de la Caisse fédérale d'assurance sociale de Russie est mis en œuvre. , prévoyant les spécificités du soutien financier, de la cession et du paiement de la couverture d'assurance (ci-après dénommé participant au projet pilote), le paiement des prestations de l'assurance sociale obligatoire en cas d'invalidité temporaire et en lien avec la maternité est effectué directement par les organes territoriaux de la FSS de Russie.

Considérant que les payeurs de primes d'assurance enregistrés sur le territoire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie - participant au projet pilote, ne paient pas les frais de paiement de la couverture d'assurance en cas d'invalidité temporaire et en relation avec la maternité, respectivement, annexes Les numéros 3 et 4 de la section 1 du calcul ne sont pas remplis et ne sont pas inclus dans le calcul soumis par eux à l'administration fiscale.

Une exception est faite pour les payeurs de primes d'assurance qui, pendant la période de facturation (de déclaration), ont changé leur adresse (lieu de résidence) du territoire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie ne participant pas au projet pilote vers le territoire de une entité constitutive de la Fédération de Russie - un participant au projet pilote, ainsi que les payeurs de primes d'assurance situés sur le territoire des entités constitutives de la Fédération de Russie qui participent à la mise en œuvre du projet pilote ci-dessus depuis le début de la période de facturation.

Dans ce cas, le remplissage des annexes n°3 et n°4 de la section 1 du calcul s'effectue conformément aux sections XII-XIII de la Procédure.

Apportez cette lettre aux autorités fiscales inférieures.

État valide
Conseiller de la Fédération de Russie 2e classe
S.L. Bondartchouk

Le Service fédéral des impôts attire l'attention des utilisateurs de la base de données de référence sur le fait que les informations que vous envoyez sur les cas de non-respect par les autorités fiscales des clarifications du Service fédéral des impôts de Russie ne sont pas :

• un appel au sens que lui donne la loi fédérale de la Fédération de Russie du 2 mai 2006 n° 59-FZ « sur la procédure d'examen des recours des citoyens de la Fédération de Russie » ;
• une plainte contre l'action (inaction) des autorités fiscales conformément aux normes établies par les articles 138 à 141 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Ces informations seront utilisées par le Service fédéral des impôts pour améliorer la qualité de l'administration fiscale et travailler avec les contribuables.