Compensation des retards de salaire - 2019 a laissé cette question toujours d'actualité. Cependant, dans la pratique, peu d'employés des entreprises savent que si les salaires ne sont pas payés à temps, l'employeur peut également exiger des intérêts pour le retard. Il est important pour une organisation de savoir si une telle rémunération est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, aux primes d'assurance et si elle est incluse dans les charges d'impôt sur le revenu.

Indemnisation pour retard de paiement des salaires en vertu du Code du travail de la Fédération de Russie

En temps de crise, de nombreuses entreprises russes, souvent de petites entreprises, retardent de plus en plus le versement des salaires (ci-après dénommés salaires) à leurs employés. Dans la plupart des cas, ce n'est pas la faute de l'entreprise : chacune d'elles est un maillon d'une chaîne dépendante de contreparties. Par conséquent, dès que des interruptions de paiement (les paiements au titre des contrats des clients/acheteurs ne sont pas reçus à temps) surviennent dans un maillon, cela affecte automatiquement tous les maillons suivants. En conséquence, cela peut conduire au fait que les employés d'un, voire de plusieurs niveaux, ne recevront pas leur salaire à temps.

Si cela se produit et que les salariés ne reçoivent pas à temps le salaire qui leur est dû, l'entreprise qui l'emploie sera alors obligée de payer aux salariés non seulement leur salaire, mais également une indemnité (qui dans son contenu représente des intérêts de retard). Ceci est indiqué à l’art. 236 Code du travail de la Fédération de Russie.

IMPORTANT! Le non-paiement du salaire à temps, entre autres choses, donne à l'employé le droit de suspendre temporairement l'exercice de ses fonctions professionnelles, ainsi que de demander une indemnisation pour préjudice moral (articles 142 et 237 du Code du travail de la Fédération de Russie).

L'indemnité de retard de paiement des salaires court à compter du lendemain du délai de paiement fixé jusqu'au jour où l'employeur rembourse la dette aux salariés inclus.

Exemple 1

Si le salaire, par exemple, devait être versé le 5, mais a été effectivement versé le 12, alors l'indemnité sera calculée sur 7 jours (du 6 au 12 inclus).

En cas de retard, l'entreprise qui l'emploie devra verser au salarié une indemnité appropriée, qu'elle soit directement responsable du retard de salaire ou non.

NOTE! Aujourd'hui, la situation est particulièrement pertinente lorsque, en raison de la révocation de la licence, la banque n'a pas transféré le salaire aux employés de l'organisation - le client payeur. Cette circonstance ne dispense pas l'employeur du risque de tomber sous le coup de l'art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie, puisque le fait de la culpabilité n'a pas d'importance. Ainsi, afin de minimiser ce risque, l’entreprise devrait sélectionner plus soigneusement une banque pour son projet salarial.

De plus, si, par exemple, la banque est responsable du retard (en particulier, elle n'a pas exécuté à temps l'ordre de paiement de l'organisation cliente pour transférer le salaire aux employés), alors l'entreprise doit se rappeler qu'elle a le droit d'introduire un recours auprès de la banque pour le fait qu'elle n'a pas transféré le salaire aux employés dans les délais, ce qui signifie qu'il a violé les termes du projet salarial avec l'entreprise. Cependant, vous devrez tout d’abord payer une indemnité d’accident du travail.

Calcul de l'indemnisation monétaire pour retard de salaire

Le Code du travail de la Fédération de Russie n'établit pas à quel montant précis l'entreprise doit verser une indemnité aux employés pour retard de salaire. Le législateur a donné aux organisations le droit de déterminer cela de manière indépendante dans une convention collective.

Parallèlement, le plafond inférieur de l'indemnisation a été déterminé - au moins 1/150 du taux directeur pour la période de retard de salaire, calculé pour chaque jour de retard :

MRK = ZPnach × Kl.St. / 150 × DPR,

où : MRK est le minimum que l'employeur est tenu de payer au salarié en cas de retard de salaire ;

ZPnach - le montant du salaire qui aurait dû être versé au salarié un jour strictement fixé (moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques) ;

Classe.St. — taux de refinancement (taux directeur) de la Banque centrale de la Fédération de Russie pour la période de retard ;

DPR - le nombre de jours pour lesquels l'employeur a tardé à payer les salaires des employés.

Dans la convention collective, l'entreprise ne peut qu'augmenter le montant de l'indemnité de retard ; l'organisation n'a pas le droit de la fixer à un montant inférieur à celui selon la formule ci-dessus.

IMPORTANT! Pour plus d'informations sur la taille du taux directeur (taux de refinancement), voir.

Exemple 2

Le salaire dans l'entreprise est payé, selon la convention collective, le 5 (pour la seconde moitié du mois précédent) et le 20 (pour la première moitié du mois en cours) du mois. La convention collective ne contient pas de dispositions particulières concernant l'indemnisation des retards de salaire.

Pour la première quinzaine de février, l'employé a reçu un salaire d'un montant de 30 000 roubles. Cependant, elle n’a été effectivement payée que le 6 mars.

Le taux de refinancement en vigueur pendant la période sous revue (sous conditions) était de 7,5%.

Dans ces conditions, l'organisation doit verser au salarié le 6 mars, en plus du salaire, également une indemnité de retard de 15 jours calendaires d'un montant minimum :

MRK = 30 000× (100% - 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (frotter.)

Cependant, il ne suffit pas de calculer correctement le montant de l'indemnisation pour retard de paiement des salaires. Il est également important pour une organisation de savoir clairement si l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu sur une telle compensation, si des primes d'assurance doivent être facturées et payées pour un tel montant et que faire des dépenses aux fins de l'impôt sur les bénéfices.

Impôt sur le revenu des personnes physiques en cas d'indemnisation pour retard de paiement des salaires

D'une part, le Code des impôts de la Fédération de Russie établit qu'il n'est pas nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget des indemnités s'il doit être versé à un employé en raison, notamment, de l'exercice de fonctions professionnelles dans l'entreprise. (clause 3 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

D'autre part, le Code du travail de la Fédération de Russie limite à une limite minimale la possibilité de fixer un montant spécifique d'indemnisation. La limite supérieure n'est pas standardisée. Par conséquent, l'employeur peut fixer arbitrairement une rémunération élevée en la fixant dans la convention collective.

La question se pose : le montant de l'indemnisation sera-t-il soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (tant en termes de minimum qu'en termes de dépassement du minimum prévu par le Code du travail de la Fédération de Russie) ?

Concernant le montant minimum de l’indemnisation, la réponse est transparente : elle ne sera pas soumise à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Cela a été confirmé à plusieurs reprises par les autorités de régulation dans leurs explications (lettres du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 4 juin 2013 n° ED-4-3/10209@, ministère des Finances de la Fédération de Russie du 4 juin 2013). 28 février 2017 n° 03-04-05/11096, 23 janvier 2013 n° 03-04-05/4-54, etc.).

En cas de dépassement du montant minimum autorisé, les contrôleurs adoptent une position similaire : le montant du dépassement n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais seulement si ce dépassement est conforme à un contrat de travail ou à une convention collective (lettre du ministère des Finances du Fédération de Russie du 28 novembre 2008 n° 03-04-05-01/450, du 06.08.2007 n° 03-04-05-01/261).

NOTE! Si une entreprise abuse de cette exonération et, sous couvert d'indemnisation, verse, par exemple, elle-même le salaire des salariés, cela donne lieu à de nombreux différends avec les inspecteurs et à des montants supplémentaires d'impôt sur le revenu des personnes physiques évalués lors de l'inspection. Dans ce cas, le tribunal sera très probablement du côté des inspecteurs, car le contenu prime sur la forme : le paiement régulier d'indemnités d'un montant dépassant largement le montant des salaires accumulés par les salariés prouve que les salaires ont été effectivement payés. Cela signifie qu'il est nécessaire de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (résolution du Service fédéral antimonopole du district de l'Oural du 30 novembre 2012 n° F09-11655/12 dans l'affaire n° A60-7589/2012).

Est-il nécessaire d'accumuler de l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors du paiement d'autres indemnités, lisez les documents dans la section "Indemnisation et impôt sur le revenu des personnes physiques" .

Primes d'assurance pour le paiement des indemnités de retard de salaire

Si une entreprise paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques en tant qu'agent fiscal, c'est-à-dire aux dépens d'un employé, la charge des primes d'assurance incombe directement à l'organisation.

Alors, les intérêts de retard sont-ils soumis aux primes d’assurance ? Il y a deux points de vue sur cette question.

La première est que les montants des indemnités pécuniaires en cas de non-respect par l'employeur du délai de paiement établi ne sont pas soumis à inclusion dans la base de calcul des primes d'assurance. Cette conclusion a été tirée, par exemple, par les juges du tribunal d'arbitrage du district d'Extrême-Orient en date du 21 décembre 2017 n° F03-4860/2017 dans l'affaire n° A73-2697/2017 (la décision de la Cour suprême du Fédération Russe en date du 7 mai 2018 n° 303-KG18-4287 a refusé de transférer l'affaire au tribunal du Collège des différends économiques).

Les arbitres ont motivé leur décision par le fait que l'indemnisation pour retard de paiement du salaire n'est pas une rémunération, mais une sorte de responsabilité financière de l'employeur envers l'employé, qui est versée de plein droit à un individu dans le cadre de l'exécution de son travail. devoirs, offrant une protection supplémentaire des droits du travail de l'employé. Pour cette raison, l'indemnisation pour retard de paiement du salaire n'est pas soumise aux cotisations d'assurance sur la base du paragraphe. «et» clause 2, partie 1, art. 9 de la loi n° 212-FZ (depuis le 1er janvier 2017, des dispositions similaires sont prévues au paragraphe 2 de l'article 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

voir également« Indemnisation pour non-paiement du salaire à temps : cotisations » .

Un autre point de vue est que les types de paiements non soumis aux primes d'assurance sont énumérés à l'art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Indemnisation pour retard de paiement du salaire selon l'art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie n'est pas indiqué, les cotisations doivent donc être calculées à partir de ce paiement. Cette position est soutenue par le ministère des Finances de la Fédération de Russie dans la lettre du 21 mars 2017 n° 03-15-06/16239.

Comme vous pouvez le constater, cette question est controversée. Et c'est à vous de décider.

Comptabilisation des indemnités de retard de salaire dans les charges d'impôt sur le revenu

Concernant l’impôt sur le revenu, la situation est un peu plus compliquée. Le Code des impôts de la Fédération de Russie ne contient aucune disposition indiquant si une telle compensation peut ou non être prise en compte comme dépense.

Le code dit seulement qu'une entreprise peut inclure dans ses dépenses une indemnisation dont le paiement aux salariés est lié à toutes les conditions de travail (article 255 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

En outre, le paragraphe 13 de l'art. 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie permet de prendre en compte les sanctions en cas de violation des contrats dans les dépenses. Cependant, aucune restriction ou sanction n'a été établie. Il n'existe pas non plus de conditions particulières quant à savoir si cette règle s'applique uniquement aux contrats civils ou également aux contrats de travail.

Dans le même temps, plus tard, les autorités de régulation ont pris position selon laquelle une telle compensation ne peut pas être incluse dans les dépenses, car elle n'est pas liée aux conditions de travail (l'article 255 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne s'applique pas) et les normes de l'art. . 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne s'applique pas à cette indemnisation (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 31 octobre 2011 n° 03-03-06/2/164).

Il est donc aujourd'hui assez risqué de prendre en compte les indemnisations pour retard de paiement des salaires dans les dépenses.

Procédure de versement d'une indemnité pour retard de salaire

Le mécanisme de documentation du paiement des retards dans le Code du travail de la Fédération de Russie n'a pas été établi.

Ainsi, une entreprise peut, par exemple, prévoir dans un acte juridique réglementaire local que lors du paiement d'une indemnité, un ordre soit émis par le dirigeant (pour le personnel). Il est compilé sous n'importe quelle forme. Toutefois, une telle ordonnance doit indiquer qu'une indemnité est versée spécifiquement pour le retard de paiement du salaire, ainsi que la période de retard.

NOTE! Un tel arrêté doit être porté à la connaissance du salarié sous sa signature personnelle.

Résultats

Le calcul de l'indemnisation pour retard de salaire n'est pas une tâche difficile pour un comptable, car la formule de calcul est directement prévue dans le Code du travail de la Fédération de Russie et ne nécessite aucune donnée ni calcul complexe. Il suffit de connaître le montant du salaire en souffrance, ainsi que le taux de refinancement actuel. Les salariés doivent comprendre qu'ils peuvent dans tous les cas compter sur une telle indemnisation, même si l'employeur n'est pas responsable du retard. Il est important que l'entreprise n'oublie pas que l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne peut pas être prélevé sur le montant de l'indemnisation, mais que les primes d'assurance devront être payées. En ce qui concerne l'impôt sur le revenu, il ne sera probablement pas possible d'inclure les indemnités dans les dépenses.

Si le salaire d’un salarié n’est pas payé, ce dernier a le droit non seulement de porter plainte contre l’employeur auprès de l’inspection du travail, mais également d’obtenir une indemnisation pour chaque jour de retard, y compris le jour du remboursement de la dette envers le salarié. L'indemnisation est calculée sur la base du taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Vous trouverez ci-dessous un calculateur en ligne qui vous permet de calculer l'indemnisation.

Un retard de salaire n'est pas acceptable. Si un employeur autorise une telle violation des exigences du Code du travail de la Fédération de Russie, il peut alors être puni pour cela.

Un salarié, à son tour, contre lequel une infraction a été commise, a le droit de porter plainte auprès de l'inspection du travail, du parquet ou, en dernier recours, auprès du tribunal. De plus, vous pouvez exiger non seulement le paiement des fonds gagnés, mais également une indemnisation pour tous les jours de retard dans leur émission. L'indemnisation peut être calculée à l'aide du calculateur en ligne ; pour ce faire, vous devez indiquer le montant du salaire dû et les jours de retard.

Un salarié a également le droit de suspendre son activité professionnelle et de ne pas se rendre au travail, après en avoir préalablement informé la direction, si le retard de non-paiement du salaire dure jusqu'à 14 jours. À partir du 15ème jour, vous ne pouvez plus aller travailler, mais vous devez en faire la demande à l'employeur.

Comment calculer l'indemnisation pour retard de salaire à l'aide d'un calculateur en ligne

Le calculateur calcule l'indemnisation en fonction des données saisies par l'utilisateur :

• le montant du salaire non versé au salarié au moment du calcul - le champ supérieur du calculateur en ligne ;
• le nombre de jours de retard dans le paiement du salaire - le champ inférieur du calculateur en ligne (vous pouvez le calculer de cette façon - le premier jour de retard est le lendemain de la date limite de paiement, le dernier jour est le jour de l'émission de la dette salariale ).

Après avoir rempli deux champs, le calculateur effectue un calcul en ligne ; le montant de l'indemnité que l'employeur versera lors de la saisie des données initiales est visible en bas du calculateur sur fond bleu.

Si l'employeur ne souhaite pas payer cette indemnité, vous pouvez déposer une plainte en toute sécurité devant le tribunal. La réclamation doit exiger le paiement de l'argent gagné (si celui-ci n'a pas déjà été payé) et une indemnisation pour les jours de retard. Dans ce cas, vous devez vous appuyer sur l'article 236 du Code du travail de la Fédération de Russie, qui stipule cette responsabilité de l'employeur.

Comment sont fixés les délais de paiement des salaires ?

Les délais de paiement sont fixés par l'employeur de manière indépendante dans un règlement intérieur, une convention collective ou un contrat de travail. La violation de ces délais n’est pas acceptable. La procédure de fixation des délais est prescrite au titre 6 de l'article 136.

Premièrement, les salaires doivent être payés deux fois par mois, et deuxièmement, l'intervalle entre les dates de paiement de ses parties ne peut être inférieur à 15 jours.

Autre condition importante qui doit être remplie : la première partie du salaire doit être versée au plus tard à la fin du mois en cours, la seconde - au plus tard le 15 du mois suivant.

Formule de calcul de l'indemnité

Le calculateur en ligne contient une formule de calcul des indemnités pour retard de salaire, établie par la législation du travail :

Indemnisation = (Dette salariale - impôt sur le revenu) * Taux directeur * 1/150 * Jours de retard

Dans cette formule :

• Devoir déterminé à hauteur du montant dû, c'est-à-dire en tenant compte de l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu (13 % doivent être soustraits du montant du salaire accumulé) ;
• Taux directeur- l'indicateur établi par la Banque Centrale, depuis le 18 septembre 2017 il est de 8,5%, avant cela il était de 9% ;
• 1/150 — la part du taux directeur appliquée pour chaque jour de retard de paiement. Il s’agit de la part minimale de la dette que l’employeur doit payer selon la loi. Un acte interne peut fixer un taux plus élevé, c'est-à-dire augmenter le montant de l'indemnisation ;
• Jours de retard— le nombre de jours pendant lesquels les arriérés de salaire sont enregistrés — à partir du jour qui suit la date limite de paiement jusqu'au jour où les fonds sont versés au salarié.

Un exemple de calcul d'indemnisation en 2017 dans un calculateur en ligne

Nous calculerons l'indemnité due à l'employé si la date limite de paiement est le 10 octobre pour septembre 2017, en fait, une dette d'un montant de 16 000 roubles. remboursé le 20 octobre 2017.

Le cadre législatif de la protection du travail oblige l'employeur à payer à temps les salaires de l'équipe de travail. Le revenu des citoyens est stipulé dans le contrat de travail ou la convention collective des parties. L'argent est remis aux employés deux fois par mois à des jours précis.

Dans des conditions d'instabilité économique, de situation politique, de changement de direction, de profil de l'entreprise ou de respect malhonnête des obligations de l'entreprise, un paiement intempestif des salaires des salariés est possible. Conformément à la loi, dans de tels cas, le salarié a droit à une indemnisation pour retard de salaire. En pratique, cette circonstance est souvent ignorée.

Seule la connaissance du cadre réglementaire des lois contribuera à protéger les droits du salarié, puisqu'un salaire reçu en retard pour quelque raison que ce soit constitue une violation du contrat de travail.

Il suffit de remplir une demande sous un formulaire pratique adressée au directeur ou à l'inspection du travail. Nous examinerons les questions d'indemnisation des retards systématiques de paiement des salaires et la manière de calculer l'indemnisation des retards de salaire dans le prochain article.

Documents réglementaires sur le paiement des salaires

La disposition de la loi 236 du Code du travail réglemente le paiement obligatoire d'indemnisations en cas de paiement tardif des salaires, de retards dans les prestations de santé, d'indemnités de vacances et d'avantages sociaux.

En cas de retard de salaire, les chefs d'entreprise risquent de recevoir des sanctions, des compensations pour les désagréments causés aux subordonnés, qui sont des sanctions pour retard de salaire.

TK st. 136 définit les principes de délivrance des salaires. Les dates de réception des avances et des salaires sont stipulées dans le règlement ou le contrat de travail, ou dans la réglementation locale.

Art. 142 du Code du travail permet aux salariés, en cas de retard de salaire, de suspendre leurs activités de travail en avertissant au préalable l'employeur. Les exceptions concernent les employés travaillant dans des situations d'urgence, les industries dangereuses et le personnel médical.

Délai établi pour le paiement du salaire

Informations contenues dans l'art. 57, 135, 136 du Code du travail parle d'établir des modalités précises pour le paiement de l'argent, selon lesquelles le salaire doit arriver sur la carte de paiement du salarié du 1er au 10, mais au plus tard le 15 du mois suivant, un acompte - du 20 au 25, c'est au plus tard le 30 du mois donné.

Les primes et incitations sont calculées selon les accords des parties, définis dans les documents.

3 jours calendaires avant le départ en vacances du salarié, l'indemnité de vacances doit être créditée sur son compte.

Catégories de revenus pour l'indemnisation des retards de salaire

L'indemnisation matérielle pour retard de paiement des salaires repose sur les types de paiements matériels suivants :

1. Retraites :

• compléments de salaire, indemnités, augmentations de pension ;
• une aide financière ciblée;
• aide financière de l'État;
• d'autres indemnités.

1. Versements des prestations sociales :

• aide aux familles nombreuses et à faible revenu ;
• paiements aux enfants handicapés;
• prestations sociales pour les chômeurs et du fait du chômage ;
• prestations de maternité;
• indemnités aux victimes d'accidents du travail.

1. Le soutien financier du salarié est le salaire.
2. Bourse d'études.
3. Indemnité de vacances.
4. Indemnisation en cas de licenciement.

Indemnisation pour retard de salaire, impôt sur le revenu des personnes physiques

L'indemnisation pour retard dans la publication des salaires n'est pas imposée (article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Étant donné que les fonds sont transférés sur le compte de l’employé avec le calcul de l’impôt sur le revenu, la dette doit être payée sans impôt sur le revenu.

Selon l'article 226 du Code des impôts, paragraphe 3, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas payé et n'est pas inclus dans le salaire total. Si le montant de l'indemnisation matérielle au titre d'une convention collective dépasse la norme établie, l'impôt est calculé sur la différence.

Les frais d'assurance sont-ils inclus dans la rémunération salariale ?

Les frais d'assurance sont à l'origine de controverses parmi les économistes quant à leur inclusion dans l'indemnisation ; le plus souvent, les comptables en tiennent compte dans le montant des versements ;

Modalités de calcul des retards de salaire

Montant (à émettre) * 1/300 (1/500) * KS * nombre de jours de retard = montant de l'indemnisation, où :

• 1/300 (1/500) – taux directeur déterminé par le système bancaire du pays en tenant compte de l’inflation, conformément à l’art. 236 pour chaque jour de retard ;
• KS – taux directeur, exprimé en pourcentage.

Le nombre de jours de retard est compté à partir du premier jour après la date fixée de réception du bon de commande jusqu'à la dernière date de retard.

L’indemnisation est versée pour toute la période de retard y compris les week-ends et jours fériés.

Comment déterminer le pourcentage pour tous les jours de retard

Le montant de l'indemnisation prévue doit être au minimum de 1/150 du taux directeur. La présence de contrats de travail fixe le montant total à 1/150 (article 236). En région, l'employeur, sur la base d'une convention signée à l'avance, attribue son pourcentage pour toute la période de retard.

Les autorités locales, en collaboration avec les employeurs et les syndicats, signent un accord général sur la base duquel le taux directeur est fixé.

Calculateur en ligne pour calculer le montant du paiement financier à un employé

La deuxième méthode est proposée par Internet. Le calculateur en ligne vous aidera rapidement et facilement à calculer l'indemnisation pour retard de salaire et à accumuler le montant d'argent requis. Vous devez saisir trois valeurs dans le formulaire sur la page :

• le montant du retard tenant compte des taxes et frais ;
• fixer la date d'échéance du paiement (jour de salaire) ;
• date de paiement effective.

Sanction pour violation des indemnités

Le non-respect des délais de paiement des salaires engage la responsabilité de l'employeur. Il existe une sanction administrative à la suite de laquelle une organisation ou un entrepreneur individuel paie une amende fixée par la loi. De plus, le montant de la compensation matérielle peut augmenter considérablement pour les organisations. L'indemnisation ne peut être récupérée qu'après décision de justice.

Téléchargez la déclaration de demande de recouvrement des salaires et d'indemnisation monétaire pour retard de paiement

Lorsque l'employeur a ignoré la première décision de l'assemblée, la mesure suivante qui s'impose est la responsabilité pénale avec un emprisonnement de deux ans ou une suspension de ses fonctions pendant cinq ans.

Actions des employés

Les lois de la Fédération de Russie autorisent les employés à ne pas se rendre au travail en cas de retard de 15 jours. En raison de la faute de l'entreprise, les derniers jours ouvrables doivent être payés en dernier. Le non-paiement des salaires à temps constitue un acte illégal et flagrant de la part de l'employeur.

Le salarié a deux possibilités pour résoudre le problème : rédiger une lettre de démission de son plein gré ou exiger une indemnisation pour le retard de salaire. Le chef d'entreprise doit examiner et payer le subordonné le jour du dépôt de la demande.

Les exceptions à la règle générale sont :

• policiers, fonctionnaires;
• personnel d'assistance technique pour les systèmes d'approvisionnement en eau, en chaleur et en électricité ;
• les institutions fournissant une aide d'urgence à la population ;
• circonstances de force majeure.

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Les relations de travail entre l'employeur et les employés sont établies par les actes réglementaires locaux de l'organisation, fondés sur la législation du travail. L'un des points importants est la rémunération du travail. Sa taille, ses modalités de paiement, ses incitations, ses pénalités doivent être précisées dans le contrat conclu avec l'employé et dans d'autres documents réglementant les paramètres des activités de l'organisation.

Il est légalement établi que le salaire doit être payé au moins deux fois par mois. Dans ce cas, l'employeur peut fixer les dates de manière indépendante, en maintenant un intervalle de temps entre les parties du salaire d'au moins 15 jours calendaires.

En raison de certaines circonstances ou de malhonnêteté, l'employeur n'effectue pas toujours à temps le paiement dû aux employés pour leur travail. Il s'agit d'une violation de la loi et menace l'employeur d'un certain nombre de problèmes. En plus d'imposer des amendes, il peut être tenu de verser une indemnité aux salariés pour chaque jour de non-paiement.

Calculateur pour calculer l'indemnité de retard de salaire

Le calculateur de salaires impayés fonctionne selon les règles de l'art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie. Saisissez les valeurs requises dans les cellules de la calculatrice :

• Dettes (périodes et montant lui-même)
• Date pour aujourd'hui
• Y a-t-il eu un remboursement partiel ?
• Quel type de rapport est requis ?

Qu’est-ce que l’indemnisation du retard de salaire ?

L'article 136 du Code du travail oblige les organisations, quelle que soit leur forme de propriété, à accumuler et à payer les salaires au moins une fois tous les 15 jours. En cas de non-respect de ces délais, l'employeur est tenu de calculer une indemnité pour chaque jour de retard. Cette indemnité compensera les dommages matériels causés aux salariés en raison d'un retard de paiement.

La norme de calcul de l'indemnisation s'applique à tous les paiements qui n'ont pas été effectués à temps :

• salaires;
• prestations d'invalidité temporaire et autres prestations sociales;
• les montants des indemnités de vacances ;
• les indemnités et compléments de salaire fixés par le règlement de l’employeur ;
• indemnités de licenciement ;
• autres paiements en faveur de l'employé.

La responsabilité financière de l'employeur en cas de paiement intempestif au personnel des montants des types de paiements ci-dessus est indiquée dans le texte de l'article. 236 Code du travail de la Fédération de Russie:

Si l'employeur ne respecte pas le délai fixé pour le paiement du salaire, des indemnités de vacances, des indemnités de licenciement et (ou) d'autres paiements dus à l'employé, l'employeur est tenu de les payer avec des intérêts (compensation monétaire) d'un montant d'au moins cent et le cinquantième du taux directeur en vigueur à ce moment-là par la Banque centrale de la Fédération de Russie sur les montants non payés à temps pour chaque jour de retard à compter du lendemain du délai de paiement établi jusqu'au jour du règlement effectif inclus. En cas de paiement incomplet du salaire et (ou) d'autres paiements dus au salarié à temps, le montant des intérêts (compensation monétaire) est calculé à partir des sommes effectivement non payées à temps.

Dans ce cas, le montant de l'indemnisation peut être plus élevé si celui-ci est fixé par des actes locaux de l'organisation ou garanti par un contrat de travail ou une convention collective.

Quand l’indemnisation est-elle versée ?

L'indemnisation est calculée et versée quelles que soient les circonstances qui ont provoqué le retard des salaires et autres paiements en faveur du salarié. Le nombre de jours de retard de paiement est calculé pour l'ensemble de la période et court à compter du lendemain de la date fixée comme jour du règlement avec le salarié. Dans ce cas, la date d'émission effective des montants est susceptible d'être incluse dans le délai total.

Montant de l'indemnisation

Pour calculer correctement le montant de l'indemnisation, vous aurez besoin de connaître les principes généraux de calcul. Sa taille en 2019 est d'au moins 1/150 du taux directeur de refinancement selon la Banque Centrale et est calculée indépendamment :

• les raisons du retard ;
• la présence de culpabilité d'un dirigeant ou d'un autre fonctionnaire ;
• saisie des comptes de l'entreprise, etc.

Le montant de l’indemnisation ne peut être limité à aucune limite. Si le retard est d'une durée quelconque, le service comptable est tenu de calculer une indemnisation pour tous les types de montants impayés pour tous les jours de retard. En conséquence, plus l'employeur retarde le versement des fonds, plus le montant de l'indemnisation sera élevé. Sur une longue période, les salariés ont le droit d'engager une procédure d'inspection de l'entreprise et d'obtenir des sanctions plus sévères de la part de l'administration.

Exemple de formule et de calcul

Le montant minimum de l'indemnisation pour retard de paiement des salaires, autres récompenses monétaires pour le travail, prestations sociales, indemnités de vacances, etc. calculé à l'aide de la formule suivante :

K = NE * SC / 150 * D, Où

• K – indemnisation ;
• SV – le montant des paiements dus au salarié, moins l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• SP – le taux de la Banque centrale en vigueur pendant la période de retard ;
• D – le nombre de jours de retard, commençant le jour suivant le délai de paiement fixé, se terminant par le jour du paiement au salarié des sommes dues.

L'indemnisation n'est pas imposable, mais le montant du retard de paiement à partir duquel elle a déjà été calculée est retenu pour le calcul. La base en est deux lettres : le Service fédéral des impôts du 04/06/2013 N ED-4-3/10209 et le ministère des Finances du 23/01/2013 N 03-04-05/4-54. Mais l'employeur est obligé de payer les primes d'assurance pour cela.

Exemple: Prenons le cas des salaires en retard, qui n’ont pas été payés à la 6ème date fixée par les documents réglementaires de l’organisation. Le paiement total qui devait être transféré à l'employé s'élevait à 15 000 roubles pour la seconde quinzaine de mars.

En effet, les fonds ont été transférés le 15 avril, le nombre de jours de retard était donc de 9 jours (pour la période du 7 avril au 15 avril). L'indemnisation doit être calculée quelle que soit la raison pour laquelle une telle situation s'est produite.

L'un des paramètres d'entrée est le taux directeur de la Banque centrale ; sa taille pour cette période était de 7,25 %. De plus, nous retiendrons l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant accumulé :

15 mille roubles – 13% = 13 050 mille roubles.

Appliquons la formule de calcul et obtenons le montant d'indemnisation suivant :

K = 13 050 * 7,25 % / 150 * 9 jours = 56,77 roubles.

Ce montant est le minimum. Bien que cela ne soit pas perceptible pour un employé en particulier, pour l'organisation dans son ensemble, où le personnel est suffisamment important, cela peut donner des résultats décents.

Responsabilité de l'employeur en cas de non-paiement de l'indemnité

Si nous parlons de l’étendue de la responsabilité de l’employeur en cas de retard de paiement des salaires et d’évasion de l’accumulation d’une indemnisation appropriée, alors c’est assez grave. La législation du travail est obligatoire pour son respect par tous les participants aux relations de travail, et le contrôle de la discipline de performance est confié à l'Inspection nationale du travail. Elle a le droit :

• effectuer des inspections de routine auprès des employeurs ;
• mener des enquêtes sur les violations détectées ;
• organiser des événements imprévus lorsque les citoyens reçoivent des demandes.

Si des violations sont détectées, les inspecteurs sont tenus de transmettre au parquet des informations sur la base desquelles une mesure de responsabilité sera choisie. Les punitions comprennent :

• mesures disciplinaires à l'encontre d'un fonctionnaire qui a enfreint la loi (articles 22, 195, 370 du Code du travail) ;
• sanction administrative sous la forme d'une amende pour la gestion de l'organisation, conformément à l'article 5.27 du Code des infractions administratives ;
• des poursuites pénales si le fait de l'utilisation égoïste des fonds impayés par les fonctionnaires est identifié et prouvé. L'article 14.1 du Code pénal s'applique.

L'ouverture d'un audit sur le fait de retards de salaire et de paiement sans prise en compte de l'indemnisation émane souvent du personnel ou d'un salarié en particulier. Pour lancer le processus de restauration des droits violés, vous devrez contacter par écrit la Commission du travail, le tribunal ou le parquet. Si une déclaration de sinistre est déposée, les salariés ont également le droit d'exiger une indemnisation pour le préjudice moral causé du fait du non-paiement des sommes dues.

Si l'organisation dispose d'un comité syndical, les travailleurs ont le droit d'y déposer une plainte concernant la violation de leurs droits. Une demande des salariés doit être enregistrée et examinée dans un délai de 10 jours.

Une indemnisation est-elle prévue en cas de retard de salaire ?

L’indemnisation pour retard de salaire représente la responsabilité financière de l’employeur en cas de retard de paiement du salaire, établie par l’art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code du travail de la Fédération de Russie). Il est exprimé sous forme de pourcentage calculé sur le montant des fonds illégalement détenus.

Quand peut-on percevoir une indemnisation pour un salaire non payé à temps ?

Comme base d'indemnisation à l'art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie prévoit que l'employeur dépasse le délai de paiement. Ces délais sont définis à l'Art. 136 Code du travail de la Fédération de Russie. Donc:

• le salaire doit être versé au plus tard 15 jours après la fin de la période pour laquelle il a été accumulé ;
• la date de paiement est déterminée par le règlement intérieur de l'organisme employeur. Détails dans l'article Dates de paiement des salaires et leur fréquence ;
• si le délai de paiement tombe un jour férié ou un autre jour chômé, alors le paiement est effectué la veille de ce jour ;
• Les paiements de vacances doivent être effectués au plus tard 3 jours avant le premier jour de vacances.

Dans l'art. 136 du Code du travail de la Fédération de Russie note séparément que certaines lois de la Fédération de Russie peuvent déterminer d'autres délais pour lesquels les paiements doivent être effectués. Y compris:

• Dans l'art. 140 du Code du travail de la Fédération de Russie stipule qu'en cas de résiliation d'un contrat de travail, l'employeur doit effectuer le paiement de tous les fonds dus à l'employé directement à la date du licenciement. Et dans les cas où le salarié licencié conteste le montant de l'indemnité due, dans ce délai, le montant qui convient actuellement à l'employeur doit être payé.
• Art. 141 du Code du travail de la Fédération de Russie établit que les fonds dus à un employé décédé sont émis dans un délai d'une semaine à compter du moment où les membres de sa famille ou les personnes à sa charge au moment du décès soumettent les documents pertinents.

En cas de non-respect de ces délais, l'employeur peut être tenu responsable, ce qui sera évoqué ci-dessous.

Comment calculer l'indemnité de retard de paiement du salaire

Selon l'art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie, le montant de l'indemnisation des salariés pour retard de salaire peut être déterminé par des actes locaux de l'entreprise, une convention collective ou directement dans un accord avec l'employé. La loi ne fixe pas de limites exactes pour l'indemnisation en roubles.

Mais dans l'art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie établit des intérêts minimaux sur le montant des paiements différés. Les intérêts sur ceux-ci ne peuvent être inférieurs à 1/150 du taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie (ci-après dénommée la Banque centrale de la Fédération de Russie) pour le jour du retard.

Lors du calcul de l'indemnité et du calcul des intérêts, chaque jour de retard est pris en compte, qui comprend le jour où l'employeur a effectué le paiement.

Également dans l'art. 236 stipule que des intérêts sont facturés sur les montants qui n'ont pas été effectivement payés. Cela signifie que l'octroi de l'indemnisation ne dépend pas du fait que la totalité du salaire ait été retardée ou seulement en partie. En outre, des indemnités sont dues non seulement pour les retards de salaire, mais également pour les retards dans d'autres types de paiements, tels que les indemnités de vacances, les indemnités de licenciement, etc.

Intérêts, pénalités de retard sur salaire en 2018 - 2019 : mode de choix d'un taux

Depuis l'art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie lie le montant des intérêts de retard pour le paiement des salaires au taux directeur en vigueur de la Banque centrale de la Fédération de Russie ; il est nécessaire de connaître ce taux au moment du retard ; Ainsi, selon les informations de la Banque centrale de la Fédération de Russie en date du 14 décembre 2018, à compter du 17 décembre 2018, le taux directeur est de 7,75 % par an.

Étant donné que le taux directeur change assez souvent et que les pénalités de retard pour paiement des salaires sont calculées sur la base du taux en vigueur pendant le retard de paiement, alors pour la période allant jusqu'au 17 décembre 2018, il faut partir du taux précédemment en vigueur. Ainsi, selon la lettre d'information de la Banque centrale de la Fédération de Russie en date du 14 septembre 2018, entre le 17 septembre 2018 et le 16 décembre 2018, le taux directeur était en vigueur à hauteur de 7,5 % par an.

IMPORTANT! Pour les salaires retardés avant le 10/02/2016, pour la période de retard allant jusqu'à cette date incluse, une indemnité est accumulée à hauteur de 1/300 du taux de refinancement de la Banque de Russie (Clause 2, Article 2, Article 4 de la loi « sur les modifications de certains actes législatifs de la Fédération de Russie… » du 03/07/2016 n° 272-FZ).

Calcul de l'indemnité pour retard de paiement du salaire

La formule obligatoire de calcul de l'indemnité de retard de salaire pour 2018-2019 n'est pas fixée par la loi. Toutefois, sous réserve des dispositions légales, l’indemnité minimale peut être calculée selon la formule suivante :

SOMME × X% / 150 × Ydn,

où : SUMз est le montant du salaire différé ;

X% est le taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie en vigueur pendant le retard de salaire ;

Ydn - le nombre de jours qu'a duré le retard.

Des dispositions de la partie 1 de l'art. 142, art. 236 du Code du travail de la Fédération de Russie, il s'ensuit que le salaire retardé après le retard est versé accompagné d'une indemnisation. Lorsque le calcul de l'indemnité de retard de salaire n'est pas effectué, le salarié conserve le droit à l'absentéisme au travail, consacré à l'art. 142 du Code du travail de la Fédération de Russie, qui sera discuté ci-dessous.

Il convient de noter que dans l'art. 237 du Code du travail de la Fédération de Russie établit le droit de l’employé à une indemnisation pour préjudice moral conformément aux règles du contrat de travail. La pratique judiciaire montre que les tribunaux appliquent cette règle aux cas de retard de salaire. Ainsi, par la décision du tribunal du district d'Engelssky de la région de Saratov du 18 mai 2017 dans l'affaire n° 2-1-3270/2017, la demande d'indemnisation de l'employé pour préjudice moral pour retard de salaire a été partiellement satisfaite.

Absentéisme au travail en raison de retards de salaire

Si un salarié a exercé son droit à l'absentéisme lors d'un retard de salaire, alors selon les règles de la partie 5 de l'art. 142 du Code du travail de la Fédération de Russie, l'employeur doit envoyer à l'employé un avis l'informant de la possibilité d'effectuer un paiement. À son tour, le salarié doit se rendre au travail à partir du lendemain de la réception de la notification.

NOTE! Si un salarié ne vient pas travailler, conformément au sous-paragraphe. «a» clause 6, partie 1, art. 81 du Code du travail de la Fédération de Russie, l'employeur a le droit de le licencier pour absentéisme. Un tel licenciement sera légal.

Si l'employeur retarde le salaire de plus de 15 jours, conformément à l'art. 142 du Code du travail de la Fédération de Russie, l'employé a le droit d'interrompre son travail pendant toute la période jusqu'à ce que l'employeur conclue un accord complet avec lui. Pendant la période impartie, le salarié se voit attribuer un salaire moyen, ainsi que le droit à l'absentéisme du travail. Le fait de la culpabilité de l’employeur conformément au paragraphe 57 de la résolution n° 2 du Plénum de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 17 mars 2004 n’affecte pas le droit susmentionné de l’employé de mettre fin à son emploi.

Il existe des cas exceptionnels où cette règle ne s'applique pas, qui sont également inscrits dans l'art. 142 Code du travail de la Fédération de Russie. Par exemple, les employés de l'État, les travailleurs du logement et des services communaux, ainsi que les employés des entreprises manufacturières qui présentent un danger pour la société et l'environnement sont privés de ce droit.

Responsabilité de l'employeur en cas de retard ou de non-paiement des salaires

Dans la partie 6 de l'art. 5.27 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie), un avertissement et une amende d'un montant de :

• de 10 000 à 20 000 roubles. - sur les fonctionnaires ;
• de 1 000 à 5 000 roubles. - pour les personnes exerçant une activité commerciale sans constituer une personne morale ;
• de 30 000 à 50 000 roubles. - pour les personnes morales.

Partie 7 art. 5.27 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie prévoit des sanctions plus sévères pour les personnes ayant commis cette infraction à plusieurs reprises.

En cas de retard de paiement d'une durée supérieure à 2 mois, la responsabilité pénale naît conformément à l'art. 145.1 du Code pénal de la Fédération de Russie (ci-après dénommé le Code pénal de la Fédération de Russie). Selon l'art. 2.1 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, art. 14 du Code pénal de la Fédération de Russie, la présence de la culpabilité de l'employeur est une condition obligatoire pour engager sa responsabilité administrative ou pénale.

Dans le même temps, la pratique judiciaire ne prend pas en compte si la violation est une conséquence des actions du chef de l'organisation employeur ou d'un autre employé responsable. Ainsi, dans la décision du tribunal du district Zasviyazhsky d'Oulianovsk du 17 mai 2017 n° 12-329/2017 dans l'affaire n° 12-329/2017, une amende a été infligée à l'employeur en vertu de l'art. 5.27 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, bien que le salaire ait été retardé en raison de la faute du comptable.

L'indemnisation en temps opportun des retards de salaire est avant tout dans l'intérêt de l'employeur. Mais il convient de noter que le calcul de l'indemnité pour non-paiement du salaire et son paiement ne sont possibles que si le salarié est officiellement employé.