Lors de la préparation des déclarations de revenus des particuliers, vous devrez peut-être remplir une ligne Code de pays. Parlons de l'endroit où trouver cet indicateur et du code de pays que vous devez indiquer pour la Russie.
Indicateur "Code pays" dans les déclarations fiscales
L'indicateur « Code pays » (« Code du pays de citoyenneté », etc.) est indiqué dans certaines déclarations fiscales dans lesquelles sont renseignées des informations concernant un contribuable individuel.
Ces déclarations comprennent notamment :
- Déclaration d'impôt sur le revenu (Arrêté du Service fédéral des impôts du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/572@). Précisions « Citoyenneté (code pays) » de l'annexe n°2 à la déclaration fiscale ;
- Déclaration d'impôt sur la taxe d'eau (Arrêté du Service fédéral des impôts du 9 novembre 2015 n° ММВ-7-3/497@). Détails « Code du pays de citoyenneté » Informations sur une personne physique qui n'est pas un entrepreneur individuel ;
- Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire n° 3-NDFL) (arrêté du Service fédéral des impôts du 24 décembre 2014 n° ММВ-7-11/671@). Mention « Code pays » sur la page de titre de la déclaration fiscale ;
Parallèlement aux déclarations de revenus, des informations sur le code du pays sont indiquées, par exemple, dans une attestation de revenus d'un particulier (arrêté du Service fédéral des impôts du 30 octobre 2015 n° ММВ-7-11/485@).
Quel code indiquer
La ligne « Code du pays » ou une ligne portant un autre nom similaire indique le code à trois chiffres du pays dont le contribuable individuel est citoyen, pour lequel les informations de déclaration fiscale sont remplies. Pour remplir cette ligne, le classificateur panrusse des pays du monde (OKSM) est utilisé (résolution Gosstandart n° 529-st du 14 décembre 2001). Si une personne n'a pas la citoyenneté, indiquez le code du pays qui a délivré la pièce d'identité.
Le code classificateur pour la Russie est 643.
Voici les codes OKSM pour certains autres pays.
Annexe n°1
à la Procédure pour remplir le formulaire
sur les revenus des particuliers
(formulaire 3-NDFL), approuvé
Par ordre du Service fédéral des impôts de Russie
en date du 25 novembre 2010 N ММВ-7-3/654@
PROCÉDURE POUR REMPLIR LE FORMULAIRE DE DÉCLARATION FISCALE
POUR L'IMPÔT SUR LE REVENU DES PARTICULIERS (FORMULAIRE 3-NDFL)
ANNUAIRE » CODES DE CATÉGORIE DE CONTRIBUABLE«
720 - une personne physique inscrite en tant qu'entrepreneur individuel
730 - un notaire exerçant en pratique privée, et les autres personnes exerçant en pratique privée selon la procédure établie par la législation en vigueur
740 - avocat qui a créé un cabinet d'avocats
760 - une autre personne physique déclarant des revenus conformément à l'article 228 du Code, ainsi qu'en vue d'obtenir des déductions fiscales conformément aux articles 218 à 221 du Code ou à une autre fin
770 - une personne physique enregistrée comme entrepreneur individuel et qui est à la tête d'une entreprise paysanne (agricole)
— PROCÉDURE POUR REMPLIR LE FORMULAIRE DE DÉCLARATION FISCALE —
Annexe n°1
à la Procédure pour remplir le formulaire
déclaration d'impôt
sur les revenus des particuliers
(formulaire 3-NDFL),
approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie
du 24/12/2014 N ММВ-7-11/671@
Comment saisir les coordonnées des contreparties russes et étrangères dans le programme - 1C : Comptabilité 8 - (éd.
Riz. 2. Saisie des coordonnées des organisations russes Lors de la saisie des entrepreneurs individuels enregistrés dans la Fédération de Russie, les codes suivants sont indiqués :
- OGRNIP.
Riz. 3. Saisie des coordonnées des entrepreneurs russes
- Numéro d'identification fiscale;
- Inscription;
Sur la page de titre, le contribuable remplit tous les détails, à l'exception de la rubrique « À remplir par un employé de l'administration fiscale ». Lorsque vous remplissez le champ « Numéro d'ajustement », « 0 » est automatiquement inscrit dans la notification initiale ; dans la notification mise à jour pour la période correspondante, vous devez indiquer le numéro d'ajustement (par exemple, « 1 », « 2 », etc. ).
d.). Le champ «Période d'imposition» indique la période d'imposition (année civile) de l'impôt sur le revenu ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour laquelle le contribuable introduit une déclaration.
Détails Code du contribuable du pays d'immatriculation ou son équivalent
Le code contribuable attribué dans le pays de constitution ou son équivalent (si disponible) est indiqué.
"Actes judiciaires et réglementaires de la Fédération de Russie"
Qu'est-ce qu'un numéro d'enregistrement ?
Date de publication 30/01/2013 13:55
Exemples numéros d'enregistrement peut inclure des numéros d'automobile et de téléphone, des codes de devises, des numéros d'enregistrement CAS de composés chimiques, des séries et des numéros de certificats et de titres, etc.
L'OGRN doit être indiqué dans tous les enregistrements du registre d'État et dans les documents servant de base à l'établissement de ces enregistrements, ainsi que, avec le nom de la personne morale, dans tous ses documents.
OGRNIP en tant que numéro de contrôle a le dernier chiffre du reste lors de la division d'un nombre des 14 chiffres précédents non pas par 11, mais par 13.
Pour le numéro d’inscription au registre, il prévoit sept chiffres au lieu de cinq.
Dans « 1C : Comptabilité 8 » (éd.
3.0) il est possible d'indiquer le pays d'enregistrement de la contrepartie. Le pays d'enregistrement est le pays dans lequel le siège social de la contrepartie est enregistré.
Le pays d'enregistrement dans la configuration ne peut être spécifié que si les transactions contrôlées (pour la version KORP) ou les marchandises importées (onglet Inventaire) sont activées dans la base d'informations dans la section Fonctionnalité du programme - voir.
Enregistrement fiscal d'un non-résident en Fédération de Russie
En l'absence d'imposition sur le territoire d'un Etat étranger - une attestation correspondante au nom de la société (Certificat d'exonération fiscale) Procuration délivrée par un organisme étranger au nom d'un mandataire (s'il y en a un dans l'entreprise) Certificat d'adresse Certificat (protocole) de nomination d'un administrateur Photocopie du passeport
Règlements administratifs pour la fourniture par le Service fédéral des impôts des services de l'État pour l'enregistrement des organisations et des particuliers, la tenue du registre d'État unifié des contribuables et la fourniture des informations qu'il contient (page
Nom de l'organisation étrangère 1.
Informations sur les fondateurs - personnes physiques Nom complet Adresse dans le pays de résidence permanente Numéro et série du passeport, passeport international ou autre document d'identification Indiquez le nom du document Code du contribuable dans le pays d'enregistrement ou un analogue (si disponible) Indiquez le nom du code contribuable Part dans le capital social (autorisé) capital (%) Nom complet Adresse dans le pays de résidence permanente Numéro et série du passeport, passeport international ou autre document d'identification Indiquer le nom du document Code contribuable dans le pays d'enregistrement ou analogue (le cas échéant) Indiquer le nom du code contribuable Part de participation au capital social (autorisé) (%) Nom complet Adresse dans le pays de résidence permanente Annexe 2 du formulaire 2001I (2000) Page.
Comment établir et soumettre des calculs (informations) sur les revenus versés à des organisations étrangères
Le calcul comprend : Commencez à remplir le calcul à partir de la page de titre et des sous-sections 3.1, 3.2 et 3.3 de la section 3. Après cela, remplissez la section 2 et enfin la section 1.
S'il n'y a pas de données pour la sous-section 3.3 de la section 3, ne les incluez pas dans le calcul.
Numérotez toutes les pages dans l'ordre, en indiquant leurs numéros dans les cases en haut. Par exemple, la première page (page de titre) est « 001 », la 12ème page est « 012 ».
Une déclaration sous forme 3-NDFL est déposée auprès de l'administration fiscale dans plusieurs cas :
— pour la déclaration par les particuliers exerçant des activités commerciales sur les revenus qu'ils perçoivent ;
- lorsqu'un particulier perçoit un revenu ;
— bénéficier de déductions pour les frais de formation et de traitement, l'achat d'un appartement ;
- de rembourser une partie des frais hypothécaires.
Lors du remplissage du formulaire de déclaration, certains de ses domaines soulèvent des questions pour ceux qui n'ont pas de formation en comptabilité. L'un d'eux est le code de catégorie de contribuable. Une description des valeurs qui doivent être renseignées dans ce champ est disponible dans la première annexe à la procédure, qui précise les règles de remplissage de la déclaration 3-NDFL. Il a été développé par le Service fédéral des impôts.
Voyons donc de plus près quelles valeurs peuvent être saisies dans le champ en question :
720 - la valeur est saisie lors du remplissage du formulaire par une personne inscrite auprès du service des impôts en tant qu'entrepreneur individuel
730 - ce code est destiné aux notaires et autres personnes qui, conformément à la législation russe, exercent leurs activités sous forme de cabinet privé
740 - cette valeur lors du remplissage du formulaire 3-NDFL pour le code de catégorie de contribuable est indiquée par les avocats qui ont organisé un cabinet d'avocat dans le but de faire des affaires
750 - valeur du code contribuable utilisée par les gestionnaires d'arbitrage
760 est un code pour les particuliers qui ont perçu des revenus pour lesquels, conformément au code des impôts, il est nécessaire de déclarer au Service fédéral des impôts, ainsi que pour ceux qui demandent une déduction fiscale
Nous vous aiderons à préparer correctement les documents pour l'administration fiscale
| 2015 |
Annexe n°1
à la Procédure de remplissage du formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (formulaire 3-NDFL)
720 personnes physiques enregistrées comme entrepreneur individuel
730 notaires exerçant en pratique privée et autres personnes exerçant en pratique privée conformément à la procédure établie par la législation en vigueur
740 avocats qui ont créé un cabinet d'avocats
750 gestionnaire d'arbitrage
760 autres personnes physiques déclarant des revenus conformément aux articles 227.1 et 228 du Code, ainsi qu'en vue d'obtenir des déductions fiscales conformément aux articles 218 à 221 du Code ou à une autre fin
770 une personne physique enregistrée comme entrepreneur individuel et qui est à la tête d'une entreprise paysanne (agricole).
Comment puis-je saisir correctement les coordonnées (TIN, KPP, etc.) des contreparties russes et étrangères dans le programme 1C:Accounting 8 (rév. 3.0) ?
Dans « 1C : Comptabilité 8 » (rév. 3.0) il est possible de préciser le pays d'enregistrement de la contrepartie. Le pays d'enregistrement est le pays dans lequel le siège social de la contrepartie est enregistré. Le pays d'enregistrement dans la configuration ne peut être précisé que s'il est dans l'infobase dans la section Fonctionnalité du programme inclus Transactions contrôlées(pour la version CORP) ou Marchandises importées(signet Réserves) - voir fig. 1.
Riz. 1. Section "Fonctionnalité du programme"
Après avoir activé l'une des options spécifiées, le pays d'enregistrement peut être indiqué sur la carte de contrepartie. Pour les personnes morales et physiques enregistrées dans la Fédération de Russie, le pays d'enregistrement est indiqué - « Russie ». Lors de la saisie des contreparties russes pour les personnes morales, les codes suivants sont indiqués :
- OGRN.
Riz. 2. Saisie des coordonnées des organisations russes
Lors de la saisie des entrepreneurs individuels enregistrés dans la Fédération de Russie, les codes suivants sont indiqués :
- OGRNIP.
Riz. 3. Saisie des coordonnées des entrepreneurs russes
Pour les personnes morales russes et les entrepreneurs individuels, l'exactitude du NIF et du KPP est contrôlée selon le service npchk.nalog.ru. Si la contrepartie est enregistrée en dehors de la Fédération de Russie, les codes suivants sont indiqués pour les personnes physiques et morales :
- Numéro d'identification fiscale;
- Inscription;
Riz. 4. Saisie des coordonnées des contreparties étrangères
Un numéro fiscal est un numéro fiscal attribué à un contribuable dans le pays d'enregistrement, analogue d'un DCI pour les organisations russes.
Le numéro d'enregistrement est un numéro d'enregistrement attribué au contribuable dans le pays d'enregistrement, un analogue de l'OGRN/OGRNIP pour les organisations russes.
Dans le cas où une organisation étrangère est enregistrée auprès du bureau des impôts de la Fédération de Russie, un NIF lui est attribué. Il peut y avoir plusieurs raisons d'inscription : ouvrir une succursale, acheter un bien immobilier en Fédération de Russie, ouvrir un compte courant dans une banque russe. Le NIF d'une organisation étrangère est attribué une seule fois et ne change pas pendant toute la période d'activité de l'organisation étrangère. Dans le cas où une organisation étrangère a reçu un NIF pour l'une des raisons, ce NIF doit être indiqué sur la carte de la contrepartie.
Pour les contreparties étrangères, la vérification par le service npchk.nalog.ru n'est pas effectuée.
Le calcul (informations) de l'impôt sur les revenus versés à des organisations étrangères doit être agents de l'impôt sur le revenu (Article 4, article 310 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Formulaire de calcul
Responsabilité en cas de défaut de fourniture
Situation: Quelles sont les conséquences d’un dépôt tardif des déclarations fiscales sur les revenus versés à des organisations étrangères et les impôts retenus ?
L'organisation sera condamnée à une amende de 200 roubles. pour tout document non présenté, et ses fonctionnaires peuvent être tenus administrativement responsables.
Un calcul fiscal des montants des revenus versés à des organisations étrangères et des impôts retenus est un document requis pour le contrôle fiscal (paragraphe 4, clause 3, article 24 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Si l'agent fiscal ne le soumet pas dans le délai prescrit, l'inspection des impôts a le droit de lui infliger une amende, prévue au paragraphe 1 de l'article 126 du Code des impôts de la Fédération de Russie. L'amende est de 200 roubles. pour chaque document non soumis.
La responsabilité administrative est également prévue pour une telle violation. À la demande de l'inspection des impôts, le tribunal peut infliger une amende aux fonctionnaires de l'organisation (par exemple, le directeur) d'un montant de 300 à 500 roubles. (clause 1 de l'article 15.6 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).
La responsabilité en vertu de l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie ne s'applique pas dans cette situation. L'inspection des impôts a le droit d'infliger une amende à une organisation en vertu de cet article uniquement si la déclaration d'impôt a été soumise en retard. Le calcul fiscal des revenus versés à des organisations étrangères ne constitue pas une déclaration (clause 1, article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Situation: L'inspection a-t-elle le droit d'infliger une amende à un agent fiscal qui n'a pas soumis un calcul des revenus versés à des organismes étrangers ? Les revenus sont exonérés de l'impôt sur le revenu en vertu d'un accord international (traité).
Oui, tu as le droit.
Sur la base des résultats de la période de déclaration (fiscale) écoulée, l'agent fiscal doit établir et soumettre à l'inspection un calcul des montants des revenus versés à des organismes étrangers et des impôts retenus (clause 4 de l'article 310 du Code des impôts du Fédération Russe). L'impôt sur le revenu est retenu et transféré au budget à chaque paiement (clause 1, article 310 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
L'exception est lorsqu'une organisation est exonérée de l'obligation de retenir l'impôt. Ils sont énumérés au paragraphe 2 de l'article 310 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Toutefois, l’exonération fiscale ne supprime pas le statut d’agent fiscal de l’organisation. Autrement dit, dans ces cas, elle est tenue de soumettre à l'inspection les documents nécessaires au contrôle fiscal (paragraphe 4, clause 3, article 24 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Le calcul des revenus versés à des organisations étrangères fait référence à ces documents. Par conséquent, si elle n'est pas présentée, l'inspection des impôts a le droit d'imposer une amende à l'organisation en vertu du paragraphe 1 de l'article 126 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Les informations sur les revenus des organisations étrangères exonérées de l'impôt sur le revenu sont reflétées dans le calcul de la période au cours de laquelle l'agent fiscal a payé ces revenus. Cela découle du paragraphe 1 de l'article 310 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Le document confirmant le droit à une fiscalité préférentielle est indiqué à la ligne 160 de la sous-section 3.2 de la section 3 du calcul (clause 8.7 de la procédure approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 mars 2016 n° ММВ-7-3 /115 ) .
Modes de livraison
Le calcul des revenus versés à des organismes étrangers peut être soumis à l'inspection :
- sur papier (par exemple, via représentant autorisé de l'organisation ou par mail);
- V par voie électronique via les canaux de télécommunication . Si le nombre moyen d'employés de l'année précédente (dans les organisations nouvellement créées ou réorganisées pour le mois de création ou de réorganisation) dépasse 100 personnes, alors pour l'année en cours, les calculs ne peuvent être effectués que de cette manière. Cela s'applique également aux organisations classées comme les plus gros contribuables . Ils doivent soumettre les déclarations fiscales par voie électronique via les canaux de télécommunications aux inspections interrégionales des plus gros contribuables.
Ceci est indiqué au paragraphe 3 de l'article 80 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Attention: pour non-respect de la méthode établie soumission des déclarations fiscales sous forme électronique l'assujettissement à l'impôt est prévu. L'amende est de 200 roubles. pour chaque infraction. Ceci est indiqué à l'article 119.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie.