Comment calculer les conditions de travail dangereuses. Que faire si une évaluation particulière révèle des conditions de travail préjudiciables ? Catégories de production avec des conditions de travail dangereuses

Pour les employés qui travaillent dans des industries difficiles et dangereuses, la législation de la Fédération de Russie prévoit une indemnisation pour conditions de travail préjudiciables. Il s'agit d'une sorte de récompense offerte par l'entreprise qui l'emploie pour le fait que son personnel gâte sa santé et risque sa vie. En cas de non-respect des dispositions réglementaires, une entreprise peut être soumise à de lourdes sanctions.

Selon les statistiques, les conditions de travail dangereuses touchent environ 560 000 travailleurs russes. 50% d'entre eux sont employés dans divers domaines industriels, 30% dans le secteur des transports. Malgré les prestations et indemnisations, 20 % de ces personnes sont victimes de maladies professionnelles.

– un concept large qui comprend :

• facteurs physiques - augmentation de la pression atmosphérique, humidité de l'air élevée, vibrations, niveau de bruit, champs électromagnétiques, etc.
• éléments chimiques - substances toxiques utilisées dans le processus de production et affectant négativement divers processus du corps humain ;
• provocateurs biologiques – virus et bactéries pathogènes ;
• caractéristiques de l'organisation du travail - charges importantes, forte probabilité de blessures et de dommages, etc.

Pour évaluer la nocivité des conditions de travail, les résultats des certifications des lieux de travail (mises en place au plus tard le 1er janvier 2014) ou une évaluation particulière de l'entreprise sont utilisés. La direction doit informer le personnel des résultats de l'audit dans un délai d'un mois. Sur la base du « verdict », la nocivité des professions et les avantages prévus par la loi sont déterminés.

Conditions de travail préjudiciables : avantages

Selon les dispositions du 426-FZ, les conditions de travail dans une entreprise sont divisées en quatre gradations : optimales, normales, nocives et dangereuses. Des avantages et des compensations sont accordés aux salariés dont les professions entrent dans les deux dernières catégories. Ils peuvent prétendre aux prestations suivantes auprès de l’État ou de l’employeur :

• des paiements supplémentaires au niveau de salaire établi (au moins 4 % de son montant) ;
• congé payé supplémentaire (d'une durée d'au moins une semaine) ;
• semaine de travail raccourcie (36 heures avec un poste ne dépassant pas 8 heures) ;
• mise à disposition gratuite de lait ou de produits laitiers fermentés ;
• nutrition thérapeutique et préventive en entreprise;
• retraite anticipée si vous avez une longue expérience professionnelle ;
• recevoir des bons gratuits pour les sanatoriums et les centres de santé ;
• délivrance de vêtements de protection, de désinfectants et autres consommables nécessaires.

L'employeur a le droit d'approuver de manière indépendante le montant et le type d'indemnisation, agissant dans le cadre du Code du travail de la Fédération de Russie. Son droit est d'augmenter volontairement le montant des prestations. La source de fonds pour les paiements en espèces et autres « privilèges » sont les contributions transférées par l'entreprise à des fonds extrabudgétaires.

Dans certains cas, l'indemnisation du travail effectué dans des conditions de travail dangereuses implique la possibilité de la remplacer par des paiements en espèces. Pour ce faire, le salarié doit rédiger une candidature adressée au chef d'entreprise. La monétisation des prestations est souvent utilisée pour fournir des produits laitiers gratuits ou introduire des horaires de travail plus courts. D'autres types de « privilèges », par exemple la nutrition médicale, ne peuvent être remplacés par des récompenses matérielles : cela est strictement interdit par la loi.

Le montant et les types d'indemnisation sont fixés dans le contrat de travail entre l'employeur et les salariés. Tous les types de paiements sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Ils ne paient pas de primes d'assurance.

Comment sont établies les prestations et indemnisations pour conditions de travail dangereuses ?

Selon les normes législatives, la procédure d'établissement de l'indemnisation ne dépend pas de la taille de l'organisation et de l'étendue de ses activités. La base de détermination du montant des prestations repose sur les conclusions tirées sur la base d'une évaluation spéciale des conditions de travail (SOUT). Au cours de celle-ci, les autorités de régulation vérifient les conditions d'hygiène de travail du personnel, le risque de blessures et de dommages pendant le processus de travail.

Sur la base des résultats de l'évaluation, la commission attribue un niveau de dangerosité aux conditions de production. S’ils s’avèrent acceptables ou optimaux, aucune compensation n’est due. S'ils sont qualifiés de nuisibles ou de dangereux, l'employeur doit déterminer à quelles prestations et à quel montant le personnel a droit. La décision prise est consignée dans les dispositions de la convention collective ou dans d'autres documents locaux.

L'évaluation de la nocivité des conditions de travail relève de la responsabilité directe de tout employeur. Elle est réalisée par deux structures : Rostrud et l'inspection du travail dans un sujet spécifique de la fédération. Un employé de toute entreprise qui ne reçoit pas d'indemnisation et considère cela comme illégal a le droit de s'adresser aux organismes habilités pour demander à procéder à une inspection de son lieu de travail. Pour postuler, vous n'avez besoin que de deux documents : une candidature écrite et un carnet de travail.

À sa discrétion, l'employeur peut attribuer des paiements supplémentaires aux salariés. Par exemple, il a le droit d'introduire des indemnités pour préjudice moral aux représentants de professions dangereuses. Les paiements supplémentaires sont des « privilèges » facultatifs en vertu de la loi et sont donc soumis à l'impôt sur le revenu sur une base générale.

Comment fixer le montant de l'indemnisation ?

Lors de la détermination des types d'indemnisation pour conditions de travail préjudiciables et de leur montant, l'employeur doit faire preuve de prudence et de prudence. Une sous-estimation déraisonnable des garanties sociales peut être considérée par la législation du travail comme une violation grave. L'entreprise sera tenue responsable administrativement et devra payer une lourde amende.

Lors de la détermination des prestations, l'employeur doit tenir compte des exigences des documents suivants :

1. Code du travail de la Fédération de Russie
   • Les paiements supplémentaires en espèces doivent représenter au moins 4 % du salaire, le congé préférentiel doit être d'au moins sept jours et un poste raccourci ne doit pas dépasser huit heures.
2. Accords interprofessionnels ou sectoriels
   • Par exemple, jusqu'au 31 mars 2016, un accord était en vigueur dans l'industrie charbonnière sur le versement de primes aux travailleurs d'un montant de 10 à 20 % du salaire. S'il existe de tels accords dans le secteur, l'entreprise est tenue de les respecter.
3. Avis syndical
   • Si l'entreprise dispose d'un organisme syndical, le montant et la composition de l'indemnisation doivent être convenus avec celui-ci.

Où sont prescrites les indemnités pour conditions de travail dangereuses ?

Conformément aux dispositions du Code du travail, les informations sur l’horaire de travail et les temps de repos sont reflétées dans le règlement du travail de l’entreprise. Cela signifie que les avantages doivent être précisés dans des paragraphes séparés du document : jours de vacances supplémentaires et semaine de travail raccourcie, s'il en existe dans l'entreprise.

Les informations sur les augmentations de salaire dues à une production dangereuse sont reflétées dans le règlement sur la rémunération. Vous devez y indiquer le pourcentage exact de l'augmentation du salaire standard.

La législation du travail oblige l'entreprise qui l'emploie à refléter les spécificités des conditions de travail (notamment la nocivité) et les avantages offerts dans le contrat de travail. L'accord précise tous les types d'indemnisations : versements en espèces, congés supplémentaires, nutrition thérapeutique et préventive, etc. Les informations sur les avantages accordés sont indiquées dans le texte du contrat (pour les spécialistes nouvellement embauchés) ou dans un accord complémentaire (pour les salariés qui travaillent déjà dans l'entreprise).

Procédure d’indemnisation ?

Le Code du travail oblige l'employeur à verser chaque mois une prime en espèces pour nocivité. Il est établi par les documents locaux de l'entreprise en pourcentage du salaire. Le paiement supplémentaire est reflété sur la fiche de salaire sur une ligne distincte.

Des congés supplémentaires sont accordés aux salariés sur une base annuelle et sont indiqués dans le calendrier des congés établi dans l'entreprise. Il est donné en même temps que le suivant. Il est important que lors de la détermination du droit d’un salarié à ce droit, le nombre de jours réellement travaillés, plutôt que le nombre de jours calendaires, soit pris en compte. Les représentants de l'entreprise les résument puis les divisent par le nombre moyen de jours ouvrables dans un mois.

Une nutrition thérapeutique et préventive est organisée sous forme de petits déjeuners chauds, proposés aux collaborateurs avant le début de leur poste. Pour certains types de production, des compléments de lait ou de produits laitiers fermentés sont fournis. Des vitamines sont ajoutées aux premier ou deuxième plats pour augmenter la résistance corporelle des travailleurs aux facteurs de production nocifs.

Les heures de travail raccourcies doivent être reflétées dans la feuille de temps. Si nécessaire, l'employeur peut augmenter la durée hebdomadaire de travail du salarié, avec son accord écrit. En cas de refus des prestations qui lui sont dues, le spécialiste a droit à une compensation monétaire.

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En l'absence de réglementation moderne fixant la procédure de détermination du montant des versements complémentaires, vous avez le droit d'appliquer le paragraphe 1 de la résolution n° 870, en augmentant simplement les salaires des salariés de 4 % (ou plus, si prévu par la convention collective) , ou vous pouvez utiliser la procédure développée par la rédaction du magazine « Salaire »

Étape 1. Déterminer la classe de conditions de travail

À la suite de la comparaison des résultats de mesure avec les normes d'hygiène, la classe de conditions de travail et le degré de nocivité sont déterminés à la fois pour chaque facteur de production nocif et pour le lieu de travail dans son ensemble.

En fonction de l'impact des facteurs nocifs et de la gravité du travail, la classe de conditions de travail est déterminée. Les classes sont données dans les tableaux 1 à 18 du manuel.

Sur la base du degré d'écart des niveaux réels de facteurs de l'environnement de travail et du processus de travail par rapport aux normes d'hygiène, les conditions de travail sont divisées en quatre classes (clause 4.2 du Guide) :

Optimal (1ère classe);

Acceptable (2e année);

Nocif (3ème classe) ;

Dangereux (extrême) (4e année).

Les conditions de travail sûres sont considérées comme des conditions appartenant à la 1ère (optimale) ou à la 2ème classe (admissible), par conséquent, aucun paiement supplémentaire n'est dû à ceux qui travaillent dans de telles conditions (clause 4.5 des Lignes directrices pour l'évaluation des risques professionnels pour la santé des travailleurs (R 2.2.1766-03 ), approuvé le 24/06/2003)

Les travaux dans des conditions extrêmes sont interdits, à l'exception des cas d'intervention d'urgence ou de travaux d'urgence visant à prévenir des situations d'urgence (clause 1.7 du Manuel). Lorsque les conditions de travail sur le lieu de travail sont classées en classe 4, il est urgent d'élaborer un ensemble de mesures réduisant le niveau d'exposition aux facteurs dangereux ou la durée de leur exposition.

Les conditions de travail nocives (classe 3) basées sur le degré de dépassement des normes d'hygiène et les modifications du corps du travailleur sont divisées en quatre degrés de préjudice (classes 3.1, 3.2, 3.3 et 3.4) (article 4.2 du Guide). Les conditions de travail préjudiciables en termes de gravité et d'intensité du processus de travail sont divisées en deux degrés de préjudice - classes 3.1 et 3.2 (tableaux 17 et 18 du Guide).

Étape 2. Convertissez les degrés en points

Le nombre de points est déterminé pour chaque facteur dépassant la norme hygiénique

Chaque degré de nocivité et d'intensité du travail est évalué par un certain nombre de points, selon lesquels le montant des paiements supplémentaires pour les conditions de travail est déterminé (clause 1.3 du Règlement type). Le Guide ne précise pas comment déterminer le nombre de points. Passons donc à l’appendice n° 2 au Règlement type. Les conditions de travail de classe 3 correspondent au nombre de points suivant (tableau 1).

Tableau 1. Points correspondant aux conditions de travail de classe 3

Comme vous pouvez le constater, dans le Règlement Standard, le nombre de points pour la classe 3.4 n'est pas établi. Le fait est que le 4ème degré de préjudice a été mentionné pour la première fois dans la section 3 du Guide R 2.2.013-94, approuvé par le Comité d'État pour la surveillance sanitaire et épidémiologique de Russie en 1994, et le règlement type a été publié plus tôt - en 1986.

Par conséquent, si votre entreprise effectue des travaux classés dans cette classe de danger, nous pouvons alors supposer qu'ils doivent être évalués sur 4 points. Cela ne contredit pas la logique d'établissement de points pour les conditions de travail des classes 3.1-3.3.

Étape 3. Déterminer le temps d'exposition au facteur nocif

Le montant des versements complémentaires étant déterminé en fonction de l'état réel des conditions de travail, les points établis par le degré de nocivité des facteurs et la sévérité du travail doivent être ajustés en fonction de la durée d'exposition à des facteurs nocifs. Parallèlement, pour évaluer l'influence d'un facteur spécifique sur l'état des conditions de travail, la durée de son action pendant le poste est prise en compte (article 1.3 du Règlement type).

Exemple 1. Un employé d'un laboratoire de recherche étudie la virulence des arbovirus à ARN du genre Flavivirus (dengue).

Au cours d'un quart de travail de 480 minutes (8 heures × 60 minutes), un laborantin est exposé à un facteur biologique nocif pendant 5 heures et travaille dans une pièce à microclimat frais pendant 2 heures (développement de vaccins en l'absence de traitements spécifiques) .

Le travailleur est exposé à un virus pathogène nocif pendant 300 minutes (5 heures × 60 minutes) et dans des conditions de basse température - 120 minutes (2 heures × 60 minutes).

Étape 4. Déterminer le degré réel d'impact nocif

Pour ce faire, les points établis pour chaque facteur significatif doivent être ajustés à l'indicateur du temps passé à travailler dans des conditions dangereuses au cours d'un quart de travail (clause 1.3 du Règlement type) (rappelons qu'un quart de travail est supposé être de 8 heures) :

* Si la durée du facteur nocif est supérieure à 90 % du quart de travail, cet indicateur sera égal à 1 (article 1.3 du Règlement type).

Étape 5. Fixer le montant du paiement supplémentaire pour le travail dans des conditions dangereuses

Les versements complémentaires sont calculés en tenant compte de tous les facteurs néfastes identifiés sur la base des résultats de la certification du lieu de travail. Pour établir le montant des versements supplémentaires en fonction de l'état réel des conditions de travail, vous pouvez utiliser la clause 1.6 du Règlement type (tableau 2).

Tableau 2. Nombre de points selon le degré de nocivité

Exemple 2. Utilisons les conditions de l'exemple 1. Selon la certification du lieu de travail, la classe de conditions de travail du salarié est :

— dans des conditions d'exposition à un virus pathogène — 3.2 (tableau 2 du Guide) ;

— dans une pièce avec un microclimat rafraîchissant — 3.1 (tableau 7 du Guide).

Pour le degré de classe de danger 3.2, 2 points sont fixés, pour le degré de classe 3.1 - 1 point (Annexe n°2 au Guide). Il est nécessaire de déterminer l'état réel des conditions de travail sur le lieu de travail. Appliquons la formule ci-dessus.

Effets nocifs réels :

— le micro-organisme pathogène est égal à 1 point ;

— microclimat de refroidissement — 0,25 points.

Les conditions de travail pour déterminer les montants spécifiques des versements complémentaires sont déterminées par la somme des valeurs obtenues et s'élèveront à 1,25 points (1 point + 0,25 points). Cela signifie que le montant du paiement supplémentaire sera de 4 % du taux tarifaire (salaire) (clause 1.6 du Règlement type).

Les paiements supplémentaires peuvent être plus élevés

Selon le Règlement type, le montant des paiements supplémentaires pour les travaux pénibles et dangereux ne peut excéder 12 %, et pour les travaux dans des conditions particulièrement difficiles et dangereuses - 24 % du taux tarifaire (salaire). Néanmoins, l'employeur fixe les montants spécifiques de l'augmentation des salaires (partie 3 de l'article 147 du Code du travail de la Fédération de Russie). Par conséquent, le montant des versements supplémentaires peut être augmenté par voie de travail ou par convention collective.

Comptabilisation de la surtaxe de risque

Il est possible de prendre en compte les montants des paiements supplémentaires lors du calcul de l'impôt sur le revenu uniquement si les conditions de travail préjudiciables (dangereuses) sont confirmées par la certification des lieux de travail (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 6 septembre 2011 n° ED-4- 3/14453@). A ce montant il faut ajouter :

Primes d'assurance (partie 1, article 7 et partie 1, article 8 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ) ;

Cotisations en cas de sinistre (clauses 1 et 2 de l'article 20.1 de la loi fédérale du 24 juillet 1998 n° 125-FZ) ;

Impôt sur le revenu des personnes physiques (lettre du ministère des Finances de la Russie du 19 juin 2009 n° 03-04-06-02/46).

Vassia

Les conditions de travail sont divisées en quatre classes (article 4.2 du Guide). Quelle direction ? Quel nom? Si ce qui est écrit ci-dessous (« Lignes directrices pour l'évaluation des risques professionnels pour la santé des travailleurs »), alors il n'y a pas de tableaux avec 1 à 3

Vassia

Faute d'orthographe. Correction... il n'y a que les tableaux 1 à 3

La rémunération du travail dans des conditions particulières et dans des conditions s'écartant des conditions normales est majorée - par le versement d'une indemnité appropriée. De telles clarifications ont été fournies par Rostrud dans son rapport avec des orientations sur le respect des exigences obligatoires, fournissant une explication de quel comportement est licite, ainsi qu'une explication des nouvelles exigences des actes juridiques réglementaires pour le 3ème trimestre 2017. En règle générale , les indemnités versées conformément à la loi sont exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Cette exonération s'applique-t-elle aux paiements supplémentaires versés aux salariés pour des conditions de travail préjudiciables ou dangereuses ?

Législation du travail sur l'indemnisation du travail effectué dans des conditions de travail préjudiciables ou dangereuses.

Les conditions de travail sont une combinaison de facteurs liés au processus de travail et à l'environnement de travail dans lequel l'activité humaine s'exerce.

Pour votre information:

Un facteur nocif dans l'environnement de travail est un facteur de l'environnement et du processus de travail dont l'impact sur un employé peut provoquer une maladie professionnelle ou un autre trouble de santé, ou nuire à la santé de la progéniture.

Conformément aux lignes directrices pour l'évaluation hygiénique des facteurs de l'environnement de travail et du processus de travail, les éléments suivants peuvent être nocifs :

facteurs physiques - température, humidité, vitesse de l'air, rayonnement thermique ; champs et rayonnements électromagnétiques non ionisants ; champ magnétique constant; champs électriques et magnétiques de fréquence industrielle (50 Hz) ; les champs électromagnétiques à large bande créés par les PC ; rayonnement électromagnétique de la gamme des radiofréquences ; impulsions électromagnétiques à large bande ; rayonnement électromagnétique du domaine optique; rayonnement ionisant; bruit industriel, ultrasons, infrasons ; vibration; absence ou insuffisance d'éclairage naturel, artificiel (éclairage insuffisant, éclairage pulsé, luminosité excessive) ; et etc.;

facteurs chimiques - substances chimiques, mélanges, y compris certaines substances de nature biologique (antibiotiques, vitamines, hormones, enzymes, préparations protéiques), obtenus par synthèse chimique et (ou) pour le contrôle desquels des méthodes d'analyse chimique sont utilisées ;

facteurs biologiques - micro-organismes producteurs, cellules vivantes et spores contenues dans des préparations bactériennes, micro-organismes pathogènes - agents responsables de maladies infectieuses ;

facteurs du processus de travail.

Caractéristiques du processus de travail

Pour votre information:

Un facteur dangereux dans l'environnement de travail et le processus de travail est un facteur qui peut provoquer une maladie aiguë ou une détérioration soudaine de la santé ou la mort. En fonction des caractéristiques quantitatives et de la durée d'action, certains facteurs nocifs de l'environnement de travail peuvent devenir dangereux.

Le ministère du Travail dans la lettre n° 15-1/OOG-486 du 20 mai 2014 a noté que le Code du travail établit une approche différenciée pour déterminer le type et le volume des garanties et indemnisations accordées aux salariés en fonction de la classe (sous-classe) de conditions de travail sur le lieu de travail, identifiées sur la base des résultats évaluation spéciale des conditions de travail.

La classification des conditions de travail sur les lieux de travail comme nocives ou dangereuses aux fins prévues par la législation du travail est effectuée sur la base des résultats d'une évaluation des conditions de travail conformément aux exigences de la loi fédérale du 28 décembre 2013 n° 426. -FZ «Sur l'évaluation particulière des conditions de travail».

Selon les règles de l'art. 147 du Code du travail de la Fédération de Russie, le salaire des personnes travaillant dans des conditions de travail préjudiciables ou dangereuses est fixé à un montant majoré par rapport aux conditions de travail normales.

Pour votre information:

L'augmentation minimale des salaires dans des conditions nocives ou dangereuses est de 4 % du taux tarifaire (salaire) établi pour divers types de travail dans des conditions de travail normales.

Les montants précis des majorations de salaire pour les travaux dans des conditions dangereuses sont fixés par l'employeur, en tenant compte de l'avis de l'instance représentative des salariés.

Si l'employeur ne dispose pas d'une instance représentative des salariés, une indemnisation spécifique pour conditions de travail préjudiciables et dangereuses est fixée par un contrat de travail avec le salarié.

Le montant précis de l'augmentation de salaire pour les personnes travaillant dans des conditions de travail préjudiciables ou dangereuses peut être déterminé dans la convention collective (le cas échéant).

Une rémunération supplémentaire pour un travail dans des conditions nocives ou dangereuses est-elle une compensation ?

L'article 219 du Code du travail de la Fédération de Russie stipule que tout employé a droit à une indemnisation établie conformément à ce code, à une convention collective, à un accord, à un acte réglementaire local, à un contrat de travail, s'il effectue des travaux pénibles, travailler dans des conditions de travail nocives et (ou) dangereuses. Dans le même temps, sur la base de l'art. 164 du Code du travail de la Fédération de Russie, seuls les paiements monétaires établis dans le but de rembourser aux employés les coûts associés à l'exercice de leur travail ou d'autres tâches prévues par ce Code et d'autres lois fédérales peuvent être considérés comme une compensation.

L'article 164 définit également la notion de garanties - ce sont les moyens, méthodes et conditions par lesquels est assuré l'exercice des droits accordés aux salariés dans le domaine des relations sociales et du travail.

Pour le travail dans des conditions de travail préjudiciables et (ou) dangereuses, le Code du travail de la Fédération de Russie garantit aux travailleurs un temps de travail réduit pouvant aller jusqu'à 36 heures (article 92) et l'établissement d'une durée minimale de congé annuel payé supplémentaire. (Article 117).

La garantie prévue à l'art. 147 du Code du travail de la Fédération de Russie a augmenté l'indemnisation des conditions de travail préjudiciables et dangereuses pour les personnes effectuant des travaux pénibles, des travaux comportant des conditions préjudiciables et (ou) dangereuses et d'autres conditions spéciales. Cette garantie est mise en œuvre de la manière déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie, en tenant compte de l'avis de la Commission tripartite russe pour la réglementation des relations sociales et du travail.

Imposition d'une surtaxe d'impôt sur le revenu des personnes physiques « pour nocivité ».

En règle générale, le revenu est reconnu comme un avantage économique sous forme monétaire ou en nature, pris en compte s'il est possible de l'évaluer et dans la mesure où cet avantage peut être évalué, et déterminé pour les personnes physiques conformément au chapitre. 23 « Impôt sur le revenu des personnes physiques » du Code des impôts de la Fédération de Russie (clause 1 de l'article 41 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Lors de la détermination de l'assiette fiscale, tous les revenus du contribuable qu'il a perçus en espèces ou en nature ou le droit de disposer qu'il a acquis, ainsi que les revenus sous forme d'avantages matériels (clause 1 de l'article 210 du Code général des impôts de la Fédération de Russie) doivent être pris en compte.

L'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prévue à l'article 3 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie concernant tous les types d'indemnisations établies par la législation de la Fédération de Russie, les actes législatifs des entités constitutives de la Fédération de Russie, les décisions des organes représentatifs de l'autonomie locale (dans les limites établi conformément à la législation de la Fédération de Russie), liés notamment à l'exercice des fonctions professionnelles par le contribuable.

Le ministère des Finances dans la lettre n° 03-04-05/6142 du 02.02.2018 a notamment noté que le Code du travail ne considère pas les salaires en termes de taux tarifaires excédentaires (salaires) comme une indemnité. Par conséquent, la norme relative à l'exonération des indemnités de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (clause 3 de l'article 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie) ne s'applique pas aux paiements supplémentaires versés aux salariés travaillant dans des conditions préjudiciables ou dangereuses ; impôt de la manière générale.

La conclusion est que les paiements supplémentaires aux salaires des personnes travaillant dans des conditions préjudiciables et (ou) dangereuses ne peuvent être considérés comme une compensation au sens de l'art. 164 du Code du travail de la Fédération de Russie, et visant à augmenter les salaires de ces travailleurs, figurait également dans des lettres antérieures du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 19 juin 2009 n° 03-04-06-02/ 46 du 4 juin 2007 n° 03-04-06-01/ 174 du 21/08/2007 n° 03-04-07-02/40.

La disposition du paragraphe 3 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie sur l'exonération des indemnités de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et elles sont soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques de manière générale.

« R 2.2.2006-05. 2.2. Hygiène du travail. Lignes directrices pour l’évaluation hygiénique de l’environnement de travail et des facteurs liés au processus de travail. Critères et classification des conditions de travail", approuvé. Médecin hygiéniste en chef de la Fédération de Russie 29/07/2005.

La rémunération du travail dans des conditions particulières est régie par l'article 146 du Code du travail. Ses dispositions sont précisées par l'article 147 du Code du travail. Les modifications des deux articles ont été introduites par la loi fédérale n° 421-FZ du 28 décembre 2013 et sont applicables à compter du 1er janvier 2014.

Autres conditions de travail particulières exclues

La nouvelle version de la partie 1 de l'article 146 du Code du travail se lit comme suit : « La rémunération des travailleurs effectuant des travaux dans des conditions de travail préjudiciables et (ou) dangereuses est majorée.

Avant que les changements ne soient apportés, il mentionnait « d'autres conditions de travail spéciales », pour lesquelles le travail devrait être rémunéré à un taux majoré.

En pratique, cette règle était difficile à appliquer, puisque la liste des « autres conditions particulières » et leurs caractéristiques n’étaient pas définies juridiquement. Aujourd’hui, avec la suppression de cette phrase, l’euphémisme a disparu.

Selon les nouvelles règles, il n'existe que deux options de conditions de travail particulières, pour les travaux pour lesquels le salarié a droit à des indemnités supplémentaires :

Conditions de travail préjudiciables et (ou) dangereuses ;

Une zone avec des conditions climatiques particulières.

Montant minimum du paiement complémentaire pour conditions de travail préjudiciables et dangereuses

La procédure d'augmentation des salaires en cas de conditions de travail préjudiciables et dangereuses est expliquée dans la nouvelle version de l'article 147 du Code du travail.

Or cet article précise clairement que le montant minimum du complément de rémunération en cas de préjudice causé aux salariés est de 4 % du taux (salaire).

Auparavant, le Code du travail faisait référence aux normes minimales d'augmentation des salaires établies par le gouvernement de la Fédération de Russie. Rappelons que le minimum a été établi dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 20 novembre 2008 n° 870 et était également de 4 %.

Conditions d'attribution d'une rémunération complémentaire pour conditions de travail préjudiciables et dangereuses

Des salaires majorés sont attribués pour le travail dans des conditions nocives et (ou) dangereuses. Le Code du travail ne dit pas que :

La nocivité ou le danger doivent être confirmés par une évaluation particulière des conditions de travail ;

Une augmentation de salaire est attribuée à un certain degré de conditions de travail préjudiciables.

Cela signifie qu'en 2014, les employeurs sont tenus de verser une indemnité supplémentaire si l'employé travaille effectivement dans des conditions préjudiciables et (ou) dangereuses.

La nocivité ou le danger des conditions de travail peuvent être confirmés par des tests effectués avant le 1er janvier 2014. Ses résultats peuvent être utilisés pendant cinq ans à compter de la date d'achèvement de la certification pour décider de la mise à disposition des salariés (partie 4, article 27 de la loi fédérale du 28 décembre 2013 n° 426-FZ).

L'entreprise a également le droit de procéder à une évaluation particulière des conditions de travail selon les nouvelles règles et, sur la base de ses résultats, de décider de l'attribution d'une indemnité complémentaire pour conditions de travail particulières.

Montant spécifique de la majoration pour nocivité

L'article 147 du Code du travail fixe le montant minimum du paiement complémentaire en cas de conditions de travail préjudiciables ou dangereuses.

Comme auparavant, les montants précis de l'indemnité complémentaire sont fixés par l'employeur. L'entreprise les détermine de manière indépendante et les enregistre dans les documents internes et les conventions collectives de travail, en tenant compte de l'avis du syndicat (le cas échéant). Ces règles sont prévues au titre 3 de l'article 147 du Code du travail.

Lors de l'attribution d'un montant spécifique de paiements supplémentaires, vous pouvez être guidé (dans la mesure où cela ne contredit pas la législation en vigueur) :

Résolution du Comité central du PCUS, du Conseil des ministres de l'URSS et du Conseil central des syndicats de l'ensemble des syndicats du 17 septembre 1986 n° 1115 ;

Résolution du Comité d'État du travail de l'URSS et du Secrétariat du Conseil central des syndicats de l'ensemble des syndicats du 3 octobre 1986 n° 387/22-78.

Par exemple, le montant de la rémunération complémentaire pour un travail dans des conditions dangereuses peut atteindre 24 % du taux tarifaire (salaire).

Exemple. Le salaire d'un soudeur électrique est de 30 000 roubles. Le travail d'un soudeur électrique à l'intérieur est considéré comme dangereux.

Le caractère nocif des conditions de travail du salarié a été confirmé par la certification des lieux de travail selon les conditions de travail. Le degré de nocivité des facteurs dans l'environnement de travail et la sévérité du travail est égal à 6 points, ce qui correspond à un montant de 12 pour cent de versements supplémentaires au salaire (clause 1.6 du Règlement type, approuvé par décret du Comité d'État du Travail de l'URSS et du Secrétariat du Conseil central des syndicats de l'ensemble des syndicats du 03.10.86 n° 387/22-78).

La convention collective prévoit que la rémunération complémentaire pour le travail dans des conditions dangereuses, dans lesquelles le degré de nocivité des facteurs de l'environnement de travail est égal à 6 points, est de 20 % du salaire.

Le montant minimum du paiement supplémentaire est de 4 % du salaire (partie 2 de l'article 147 du Code du travail de la Fédération de Russie). Le montant de la majoration pour travaux dangereux fixé par la convention collective est plus élevé. Par conséquent, l'organisation, en attribuant un paiement supplémentaire de 20 %, ne viole pas le droit du travail.

Le salaire d'un soudeur pour un mois civil entièrement travaillé est de 36 000 roubles. (30 000 RUB + 30 000 RUB × 20 %).

Chers lecteurs du portail juridique « site », nous sommes heureux de vous accueillir. Vous vous êtes retrouvé sur la page de notre portail, où vous trouverez des informations indiquant si une indemnisation est due pour un travail dans des conditions de travail préjudiciables, voire pires, dangereuses. Parlons des circonstances dans lesquelles l'indemnisation est attribuée, de ce qu'elle comprend et de la manière dont elle est traitée en 2019.

L'article sera utile à tous les employés actuels, anciens et futurs des industries dangereuses. Connaissant la liste des avantages et compensations garantis à un employé pour avoir travaillé dans des processus dangereux, vous serez en mesure de minimiser les risques négatifs et également d'obtenir des opportunités de récupération.

Attention! Si l'employeur ne garantit pas au salarié une indemnisation sous forme de congé supplémentaire pour conditions de travail préjudiciables, il peut alors être tenu responsable sur la base de l'art. 5.27 Code des infractions administratives.

Dispositions générales ou quelles sont les conditions nocives

Évaluation spéciale des conditions de travail (SOUT) - détermination du degré de danger et de nocivité du processus de travail. Si, à la suite d'un tel examen, des facteurs déterminants pour le risque pour l'employé sont identifiés, une sorte d'indemnisation lui sera alors attribuée.

Article 14 de la loi fédérale n° 426 « Évaluation spéciale des conditions de travail », nous considérons le libellé du 01/05/2016 qui prévoit une classification des processus de travail par degré de danger.

Lors de la détermination du danger des processus de travail, les groupes de facteurs suivants sont pris en compte :

• effets chimiques (présence d'enzymes, de substances hormonales, de réactifs) ;
• risque biologique (présence de micro-organismes, d'agents pathogènes dans le processus de travail)
• formations bactériennes);
• rayonnement de fond ;
• mesures physiques, y compris la température et le bruit, les effets de l'humidité et des vibrations, le rayonnement électromagnétique ;
• risqué de blessure;
• autre.

Attention! Pour que les employés soient admissibles aux indemnités d'accident du travail, les conditions de travail doivent appartenir à la catégorie « Dangereux ». Initialement, la convention collective précise les formes et les types d'indemnisation pour les processus de travail dangereux et préjudiciables.

Comment les conditions dangereuses sont-elles déterminées dans une entreprise ?

L'indemnisation des procédés nocifs ne sera versée que si les conditions de travail sont reconnues comme défavorables à la santé des salariés. Les possibilités d'indemnisation par l'employeur doivent être initialement prévues dans l'accord de coopération.

L'employeur est responsable du respect des normes du droit du travail. Il doit organiser le processus de travail et minimiser les risques pour la santé du personnel. Et pour éviter des conséquences négatives, il est obligé de classer le degré de risque des lieux de travail. La répartition en classes est faite en tenant compte du danger qui accompagne le salarié au stade de l'exercice de ses fonctions.

Pour déterminer la nocivité de l'ensemble de la production et du lieu de travail individuel, une commission spéciale est impliquée. A la demande particulière de l'employeur, un SOUT est réalisé. Procédure:

1. Dépôt d'une demande d'examen du SOUT.
2. Collecte de la documentation nécessaire.
3. Soumettre un paquet de documents à une agence gouvernementale.
4. Élaboration d'un arrêté selon lequel une commission spéciale d'évaluation est créée.
5. Emission d'une conclusion spéciale de la commission. Le document prend en compte les points suivants :

• classe de siège ;
• liste de mesures visant à réduire les dommages.

1. Implémentation des résultats de l'inspection dans le processus de production.

Sur une note ! L'attribution d'une indemnité pour conditions de travail dommageables et la détermination de son montant reposent sur les dispositions du Code du travail, de la convention collective (autres documents internes).

Dans quelles conditions l’indemnisation des conditions de travail défavorables est-elle accordée en 2019 ?

Un lieu de travail spécifique peut se voir attribuer une classe de danger différente. Mais quel que soit le degré de danger, ils ont tous un certain effet négatif sur le corps. Les compléments de salaire et les compensations non financières sont prescrits dans les conditions suivantes :

1. Le niveau d'impact négatif reçu au cours d'un quart de travail ne permet pas à l'employé de récupérer avant le prochain retour au travail.
2. Il existe un risque dans le processus de travail :

• réaliser des changements fonctionnels dans le corps;
• recevoir des maladies professionnelles;
• perte de capacité de travail.

Sur une note ! Chacune des conditions défavorables identifiées doit être reprise dans le rapport SOUT et dans le contrat de travail.

Zones de production dangereuses

Les travaux dans le domaine de la géodésie, de l'exploration géologique et de la microbiologie présentent un danger pour le corps humain. La production de faïence et de verre, la production industrielle de thermomètres et d'hydromètres sont considérées comme nocives. Les emplois dans les secteurs de l’électricité, de l’électronique et de la fabrication électronique sont également classés comme ayant un impact négatif.

Les domaines d'activité dans lesquels le travail nécessite une rémunération sont précisés dans le texte du décret gouvernemental n° 188 du 29 mars 2002. L'acte normatif précise les domaines d'activité et les spécialités « dangereux ».

Types de rémunération en 2019

La législation garantit certaines mesures de compensation pour les conditions de travail préjudiciables. L'un d'eux est la fourniture gratuite de lait, garantie par l'art. 222 savoirs traditionnels. Il doit être fourni par l'employeur au salarié en cas de préjudice.

Types de mesures de compensation pour les processus de production dangereux :

1. Prolonger le temps de repos. Des jours payés supplémentaires, d'au moins sept jours, sont garantis aux salariés et s'ajoutent au congé principal.
2. Réduire la période de travail en réduisant la durée du quart de travail, les quarts de travail. La charge de travail hebdomadaire maximale ne peut excéder 36 heures.
3. Surtaxes financières pour nocivité. Dans ce cas, le salaire est augmenté d'au moins 4 %.
4. Pension préférentielle. Les employés des organisations dangereuses ont le droit de prendre une retraite anticipée.
5. Le droit à une amélioration de la santé et à un traitement gratuits.
6. Outils de sécurité gratuits pour un flux de travail sécurisé. Cela inclut des vêtements spéciaux et des désinfectants. L'employeur est responsable de l'achat de ces outils.

Attention! Les montants des indemnités sont imposables en 2019.

Caractéristiques du paiement des montants d'indemnisation

En cas de conditions de travail préjudiciables, le paiement, attribué sur la base d'une évaluation spéciale des normes de sécurité du travail, est fourni en nature ou en équivalent financier. Les travailleurs exposés à des effets chimiques et biologiques négatifs pendant les heures de travail ont droit à une alimentation améliorée (lait et autres produits neutralisant les risques négatifs des radiations).

En 2019, l'employeur a lui-même le droit d'établir le type et le montant des mesures compensatoires, en tenant compte des dispositions du Code du travail. Une augmentation du montant peut être initiée par lui. Toutes les compensations financières sont payées à partir des cotisations patronales d’assurance, en tenant compte des tarifs des organismes d’assurance.

Attention! Un salarié peut augmenter le montant des versements complémentaires en refusant les formes de compensation en nature.

Si les facteurs de production négatifs sont éliminés, l'employeur a le droit d'annuler les paiements supplémentaires. Il ne peut prendre une telle mesure qu'après avoir effectué le prochain contrôle SOUT. La commission doit confirmer l'absence de facteurs dangereux sur des lieux de travail spécifiques.

Subtilités du but

Dans la pratique, il existe des situations dans lesquelles le danger n'est pas associé à l'ensemble du cycle de travail, mais uniquement à des tâches de travail individuelles. En général, le travail dans un atelier peut être sûr, mais certaines parties du travail, par exemple le chargement des consommables, peuvent avoir un impact négatif sur la santé. Ensuite, l'indemnisation ne sera attribuée que pour la période d'exécution des actions préjudiciables.

Dans ce cas, l'administration de l'entreprise peut choisir l'un des régimes existants :

1. Détermination de la prime pour chaque salarié, en tenant compte du temps réel passé à effectuer les sections de travail dangereuses.
2. Mise en place d'une indemnité complémentaire unique pour tous les salariés, non inférieure au taux prévu par la loi.

Sur une note ! En pratique, l'employeur recourt plus souvent à la deuxième option, lorsqu'une augmentation des revenus, tenant compte des conditions de travail néfastes, est réalisée immédiatement pour tous les salariés. Un code unique spécial est utilisé.

Mesures supplémentaires pour encourager le travail dans des conditions dangereuses en 2019

Un montant calculé à 4 % du salaire constitue une mesure compensatoire obligatoire. Elle est prescrite dans toutes les entreprises où les conditions de travail sont reconnues comme nocives à la suite d'un contrôle des normes de sécurité environnementale. Des mesures incitatives supplémentaires, notamment des paiements supplémentaires, peuvent être utilisées.

La surtaxe est une mesure incitative qui est taxée. Elle n'est versée que si la clause sur la possibilité de son utilisation dans l'entreprise est prévue dans la convention collective.

Résultats

Si le processus de travail implique un impact négatif sur le corps du salarié, celui-ci a droit à une indemnisation. Une évaluation des dangers de chaque lieu de travail est nécessaire. Les résultats de l'inspection sont consignés dans la conclusion du SOUT. Toutes les mesures de rémunération et d'incitation, y compris les missions financières, doivent être précisées dans la convention collective. L'indemnité n'est pas imposée et peut être augmentée par l'employeur.

Questions et réponses actuelles

• Question: Une compensation est-elle due lorsque les conditions négatives sont éliminées ? Il y a encore des versements supplémentaires, seront-ils imposés ?

  Répondre: L'impôt sur le revenu des personnes physiques et autres impôts ne sont plus prélevés sur les compensations, mais sur les paiements supplémentaires effectués par les particuliers après neutralisation des facteurs négatifs.

• Question: Qu'est-ce qu'un supplément pour conditions naturelles défavorables ?

  Répondre: Dans les régions aux conditions climatiques et autres conditions naturelles difficiles, des surtaxes d'indemnisation supplémentaires sont prévues. Par exemple, le coefficient de l'Oural varie de 1,15 à 1,20, cela dépend de la ville. Le paiement supplémentaire est garanti par le décret local 403/20-155.

• Question: Que faire si les conditions sont dangereuses, mais que l'employeur ne verse pas d'indemnisation ?

  Répondre: Un employé peut lancer une inspection en contactant Rostrud ou l'Inspection nationale du travail avec une demande et un livret de travail.