Nicht markierte Umschläge im Budget abschreiben. Haushaltsbuchhaltung: Was sind Gelddokumente und wie arbeitet man mit ihnen in einer Haushaltsinstitution? So spiegeln Sie Gelddokumente in den Rechnungslegungsgrundsätzen wider

Wie die Praxis zeigt, wirft die Abrechnung markierter Umschläge viele Fragen auf. Leider haben die neuen Haushaltsbuchhaltungsregeln diesbezüglich keine Klarstellungen vorgenommen. Aber auf der Grundlage der Bestimmungen der Regulierungsgesetze kann die richtige Lösung gefunden werden. Unser Material wird dabei helfen.

Sind Umschläge Gelddokumente?

Basierend auf der Analyse der Normen von Absatz 107 der Haushaltsbuchhaltungsanweisungen, die durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 30. Dezember 2009 Nr. 148n genehmigt wurden, sollten frankierte Umschläge als Teil von Gelddokumenten berücksichtigt werden ( obwohl in diesem Rechtsakt nur Briefmarken direkt genannt werden). Briefumschläge mit darauf angebrachter Briefmarke sollten daher ausschließlich an der Kasse der Einrichtung aufbewahrt werden.

Merkmale von Bargeldtransaktionen

Jede Bewegung markierter Umschläge wird im Kassenbuch der Einrichtung (z. B. 0504514) ausgewiesen. Grundlage für die Eintragung darin sind Bargeldbestellungen: Belege (Formular 0310001) werden bei der Annahme von Umschlägen an der Kasse und Spesen (Formular 0310002) bei der Ausgabe aus der Kasse verwendet. Bargeldaufträge sind mit „Lagerbestand“ gekennzeichnet und werden im Journal of Registration of Incoming and Outgoing Cash Documents (f. 0310003) getrennt von Transaktionen mit anderen Geldern registriert.

Die gekauften frankierten Umschläge werden vom Kassierer zur Meldung angenommen (auch auf der Grundlage der von Kommunikationsinstituten erhaltenen Rechnung).

Die Abrechnung von Transaktionen mit Gelddokumenten erfolgt auf separaten Blättern des Kassenbuchs (getrennt von Transaktionen mit Bargeld). Eine einzige fortlaufende und fortlaufende Nummerierung der Blätter bleibt jedoch erhalten.

Bitte beachten Sie, dass der Kassierer des Instituts gemäß dem Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 28. August 2007 Nr. 29-1-1-10/3669 verlangt, dass der Kassierer des Instituts täglich den Bargeldbestand anzeigt in der Kasse im Kassenbuch eintragen und einen Kassenbericht an die Buchhaltung übermitteln. Der Brief der Bank von Russland sagt nichts über Währungsdokumente. Daher kann davon ausgegangen werden, dass es bei fehlender Bewegung von Gelddokumenten nicht erforderlich ist, den darauf befindlichen Saldo täglich an der Kasse des Instituts abzuheben.

Die Kontrolle über die ordnungsgemäße Führung des Kassenbuchs liegt beim Hauptbuchhalter der Einrichtung.

Denken Sie an die Nuancen der Übergangszeit

Beachten Sie, dass sich das derzeit geltende Verfahren zur Bilanzierung von Währungsdokumenten erheblich von dem unterscheidet, das vor Inkrafttreten der Weisung Nr. 148n angewendet wurde. Insbesondere wird nun festgelegt, dass die Abrechnung von Gelddokumenten zusammen mit anderen Geldern und Währungen in einem einzigen Kassenbuch des Instituts erfolgt (Ziffer 3 der Anlage Nr. 2 der Weisung Nr. 148n).

Bitte beachten Sie: Die Weisung Nr. 148n ist am 17. März 2009 in Kraft getreten, ihre Wirkung gilt jedoch für Transaktionen, die ab dem 1. Januar 2009 in der Haushaltsrechnung berücksichtigt werden.
Daher legen die methodischen Anweisungen für den Übergang zu den neuen Bestimmungen der Anweisungen zur Haushaltsrechnung (zugesandt mit Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 10. April 2009 Nr. 02-06-07/1505) die folgenden Regeln fest.

Erstens ist eine erneute Registrierung und Korrektur von Primärdokumenten, die bereits seit Jahresbeginn erstellt wurden, nicht akzeptabel. Zweitens werden bei der Führung eines einzelnen Kassenbuchs die vor der Anwendung der Bestimmungen der Weisung Nr. 148n erstellten Blätter nicht erneut ausgestellt.

Mit anderen Worten: Die ab Januar des laufenden Jahres ausgefüllten, unterschriebenen, geschnürten und nummerierten Blätter des „Lager“-Kassenbuchs müssen parallel zum einheitlichen Hauptkassenbuch aufbewahrt werden. Ab dem Zeitpunkt, an dem das Institut auf neue Rechnungslegungsvorschriften umstellt (z. B. ab dem 1. Juni dieses Jahres), werden separate Blätter des einheitlichen Kassenbuchs erstellt, die die Bewegung von Gelddokumenten widerspiegeln und mit dem Stempel „Bestand“ versehen sind.

Gelddokumente aufbewahren...

...in einer Haushaltsinstitution wird es von einem Kassierer organisiert. Beschriftete Umschläge werden an Orten (Räumen, Tresoren) aufbewahrt, die den Anforderungen an ihre Sicherheit entsprechen. Als verantwortliche Person sorgt der Kassierer für die ordnungsgemäße Abrechnung seiner Einnahmen und Ausgaben.

Ausstellung von Gelddokumenten

Der Kassierer übergibt die gekennzeichneten Umschläge zur Verwendung an finanziell verantwortliche Personen, die für die Gestaltung, Ausgabe und Verwendung der Umschläge zur Berichterstattung verantwortlich sind.

Die Liste der namentlich genannten Mitarbeiter wird vom Leiter der Einrichtung festgelegt.

Zur Meldung von Bargeldbelegen wird zusätzlich zu den Kassenbelegen eine Rechnung erstellt oder Transaktionen im Ausgabejournal erfasst. Es sollte die folgenden Daten widerspiegeln:

— Ausstellungsdatum der Gelddokumente;

- Nachname, Vorname, Vatersname der Person, an die sie ausgestellt werden;

— Anzahl der ausgegebenen gekennzeichneten Umschläge;

— die Kosten für ausgestellte Gelddokumente;

— Unterschrift auf dem Empfang.

Gründe für das Abschreiben von Umschlägen

Gekennzeichnete Umschläge werden in der Regel für einen Zeitraum von höchstens einem Monat (der konkrete Zeitraum ist in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Instituts festgelegt) auf der Grundlage einer Mitteilung an den Leiter des Instituts ausgestellt. Der Hinweis gibt die erforderliche Anzahl der gekennzeichneten Umschläge sowie Informationen über die Schulden der zuvor ausgegebenen gekennzeichneten Umschläge an.

Nach Ablauf der festgelegten Frist füllt der Verantwortliche einen Vorabbericht (f. 0504049) aus, in dem er die Daten zu den ausgegebenen gekennzeichneten Umschlägen quantitativ und kostenmäßig beschreibt.

Der Buchhalter erkennt Ausgaben für Gelddokumente erst nach dokumentarischer Bestätigung ihrer Zusendung per Post an. Dies kann durch ein ausgefülltes, von einer verantwortlichen Person unterzeichnetes Verzeichnis der versendeten frankierten Umschläge nachgewiesen werden. Die Form des Dokuments ist nicht normativ genehmigt, daher sollte das Institut es unabhängig entwickeln und diesen Umstand in seinen Rechnungslegungsgrundsätzen festhalten.

Die Registrierung könnte beispielsweise so aussehen:

Das Register wird der vom Mitarbeiter erstellten Vorabmeldung beigefügt und an die Buchhaltung übermittelt.
Die verantwortliche Person kann den Rohling des frankierten Umschlags verderben. Es gibt noch keine Erklärung für die Abschreibung beschädigter Gelddokumente. Daher empfehlen wir Ihnen, diese unter Verwendung des Gesetzes über die Abschreibung strenger Meldeformulare (Formular 0504816) abzuschreiben oder eigenständig ein ähnliches Formular zu entwickeln und es in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Instituts zu sichern. Auf diese Weise abgeschriebene, gekennzeichnete Umschläge werden vernichtet (Verbrennen, Zerkleinern, z. B. mit einem Aktenvernichter).

Analytische Buchhaltung

Bitte beachten Sie, dass die analytische Abrechnung nach Art der gekennzeichneten Umschläge und deren Wert in der Fonds- und Abrechnungskarte (f. 0504051) erfolgt. In diesem Fall werden Vorgänge zur Bewegung markierter Umschläge im Journal für andere Vorgänge widergespiegelt.

Buchführung

Die mit dem Kauf gekennzeichneter Umschläge verbundenen Kosten werden in Unterartikel 221 „Kommunikationsdienste“ (Anweisungen zum Verfahren zur Anwendung der Haushaltsklassifizierung der Russischen Föderation, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 25. Dezember 2008 Nr. 145n) ausgewiesen ). Die Umschläge selbst werden im Konto 201 05 000 „Barbelege“ verbucht.
Transaktionen mit gekennzeichneten Umschlägen werden in den folgenden Einträgen widergespiegelt:

	Lastschrift	Kredit
Die Kosten für frankierte Umschläge wurden vor der Zustellung per Banküberweisung bezahlt (im Rahmen der Haushaltsaktivitäten)*		304 05 221 „Abrechnungen für Zahlungen aus dem Haushalt mit Finanzbehörden für Zahlungen für Kommunikationsdienstleistungen“
Die Kosten für frankierte Umschläge vor der Zustellung werden per Banküberweisung bezahlt (im Rahmen einkommensschaffender Aktivitäten)*	„Anstieg der Forderungen aus Vorschüssen für Kommunikationsdienstleistungen“	„Verfügung über institutionelle Mittel von Konten“
Beschriftete Umschläge mit einer Rechnung kamen an der Kasse der Einrichtung an	„Kassenbelege“

Sind Umschläge Gelddokumente?

Merkmale von Bargeldtransaktionen

Jede Bewegung markierter Umschläge wird im Kassenbuch der Einrichtung (z. B. 0504514) ausgewiesen. Grundlage für die Buchungen sind Bargeldbestellungen: Eingehende Lagerbestellungen (Kennzeichen 0310001) werden bei der Annahme von Umschlägen an der Kasse und ausgehende Lagerbestellungen (Kennzeichen 0310002) bei der Ausgabe aus der Kasse verwendet. Sie werden im Journal of Registration of Incoming and Outgoing Cash Documents (f. 0310003) getrennt von Transaktionen mit anderen Fonds registriert.

Die gekauften frankierten Umschläge werden vom Kassierer zur Meldung angenommen (auch auf der Grundlage der von Kommunikationsinstituten erhaltenen Rechnung).

Ausstellung von Gelddokumenten

Zur Meldung von Bargeldbelegen wird zusätzlich zu den Kassenbelegen eine Rechnung erstellt oder Transaktionen im Ausgabejournal erfasst. Es sollte die folgenden Daten widerspiegeln:

Ausstellungsdatum der Gelddokumente;
Nachname, Vorname, Vatersname der Person, an die sie ausgestellt werden;
Anzahl der ausgegebenen frankierten Umschläge;
die Kosten für ausgestellte Gelddokumente;
Unterschrift auf Erhalt.

Gründe für das Abschreiben von Umschlägen

Der Buchhalter erkennt Ausgaben für Gelddokumente erst nach dokumentarischer Bestätigung ihrer Zusendung per Post an.

Analytische Buchhaltung

Buchführung

Transaktionen mit gekennzeichneten Umschlägen werden in den folgenden Einträgen widergespiegelt:

Inhalt der Operation	Lastschrift	Kredit
Vorschuss für frankierte Umschläge wurde überwiesen (Antrag auf Barauslagen)	206,21 560 „Abrechnungen für Vorschüsse für Kommunikationsdienstleistungen“	201.11 18.01 610 „Institutionelle Mittel auf Privatkonten beim Finanzamt“
Gekennzeichnete Umschläge wurden an der Kasse der Anstalt großgeschrieben (PKO-Bestand)	201.35 510 „Gelddokumente“	302.21 730 „Berechnungen für Kommunikationsdienstleistungen“
Die Gutschrift der Vorauszahlung erfolgt bei Annahme frankierter Umschläge zur Abrechnung (automatische Gutschrift der Vorauszahlung)	302.21 830 „Berechnungen für Kommunikationsdienstleistungen“	206.21 660 „Berechnungen für Vorschüsse für Kommunikationsdienstleistungen“
Beschriftete Umschläge wurden an die verantwortliche Person ausgegeben (RKO-Bestand)	208.21 560	201.35 610 „Gelddokumente“
Die Kosten für verbrauchte frankierte Umschläge wurden abgeschrieben (Vorschuss an die verantwortliche Person)	109,71 221 „Gemeinkosten“	208.21 660 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen für die Bezahlung von Kommunikationsdienstleistungen“
Rücksendung unbenutzter frankierter Umschläge (PKO-Lagerbestand)	201,35 510 „Barbelege“	208.21 660 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen für die Bezahlung von Kommunikationsdienstleistungen“

Lassen Sie uns diese Vorgänge im Programm 1C: Public Institution Accounting 8 widerspiegeln:

1. Für frankierte Umschläge ist die Vorauszahlung aufgeführt. Im Rahmen der Operation „Vorschüsse an Lieferanten“ ist der Zahlungsempfänger das föderale staatliche Einheitsunternehmen „Russische Post“. Wir kaufen frankierte Umschläge im Wert von 2000 Rubel.

2. Beschriftete Umschläge werden an der Kasse der Einrichtung gutgeschrieben. Bei dem Dokument handelt es sich um eine Zahlungseingangsbestellung. Operation – Erwerb von Gelddokumenten.

3. Beschriftete Umschläge werden an die verantwortliche Person ausgegeben. Dokument - Baranweisung für Ausgaben. Betrieb – Ausstellung von Dokumenten aus der Registrierkasse zur Berichterstattung.

Als Ergebnis der Buchung des Belegs erhalten wir folgende Transaktionen:

4. Die Kosten für verbrauchte frankierte Umschläge wurden abgeschrieben. Dokumente – Vorschuss an eine verantwortliche Person, Registerkarte „Vorschussbericht“, Buchhaltungstransaktion.

5. Rückgabe unbenutzter frankierter Umschläge. Dokument – Erhalt der Geldbestellung, Vorgang – Rückgabe des Geldes von der verantwortlichen Person.

Stukacheva Victoria,

Berater bei ANT-HILL Company

Erstellung von Berichten zum Kauf von frankierten Umschlägen - Dies ist einer der Aspekte der Unternehmensaktivitäten. In unserem Artikel werden wir uns im Detail damit befassen, wie dieser Prozess abläuft.

Erledigung der Portokosten in der Organisation

Die meisten Organisationen stoßen bei ihren Aktivitäten auf den Postdienst – manchmal müssen sie ein Paket oder einen Brief versenden, Post von Gegenparteien empfangen oder Berichte „per Einschreiben“ versenden. Dafür gibt es mehrere Möglichkeiten:

Gehen Sie direkt zur Kontaktstelle und verpacken Sie dort alles in Kartons, verschließen Sie es in einem Umschlag und geben Sie es den Postangestellten. Die Methode hat das Recht auf Leben, wenn Sie beispielsweise ein Paket versenden müssen. Wenn Sie jedoch beispielsweise zweite Kopien von Dokumenten an Ihre Gegenparteien zurückgeben müssen, von denen es möglicherweise viele gibt, ist diese Option unpraktisch.
Kaufen Sie fertige Umschläge mit Briefmarken, bereiten Sie alles für den Versand im Büro vor und werfen Sie die versiegelten Umschläge in den nächsten Briefkasten.

In der Regel empfinden Organisationen es als praktisch, wenn frankierte Umschläge im Büro aufbewahrt werden und auf Anfrage verwendet werden können. Hier sind die Dienste verantwortlicher Personen gefragt.

Der Prozess des Kaufs frankierter Umschläge durch Berichterstattung

Am Kauf von Briefumschlägen sind in der Regel Büromitarbeiter beteiligt, beispielsweise eine Sekretärin oder ein Kurier. Was ist dafür erforderlich:

interne Regelungen der Organisation zur Ausgabe von Geldern auf Rechnung, in denen es ratsam ist, den Zeitpunkt der Ausgabe von Geldern anzugeben, eine Liste der Personen, die Anspruch auf den Erhalt von Geldern auf Rechnung haben;
Antrag eines Mitarbeiters auf Ausgabe von Geldern mit einem Managervisum.

Wenn der Mitarbeiter keine ausstehenden Schulden hat, stellt die Kasse den angeforderten Betrag aus. Die aktuelle Regelung zu Bargeldtransaktionen vom 11. März 2014 Nr. 3210-U verbietet die Ausgabe neuer rechenschaftspflichtiger Beträge für nicht abgeschlossene Vorschüsse.

Wie Sie einer verantwortlichen Person unbestätigte Beträge korrekt einbehalten, erfahren Sie übrigens in unserem Material.

Nach dem Kauf der Umschläge reicht der Mitarbeiter einen Vorabbericht mit beigefügten Finanzunterlagen ein. Als nächstes kommt die gegenseitige Abrechnung – entweder die Rückgabe des nicht genutzten Betrags an die Kasse oder die Erstattung der dem Mitarbeiter entstandenen Auslagen zu Lasten seines Privatvermögens.

Lassen Sie uns näher auf die Berücksichtigung der Aufwendungen für eine solche Vorabmeldung in der Buchhaltung eingehen.

Abrechnung der für den Kauf frankierter Umschläge ausgegebenen Mittel

Es ist zu beachten, dass es sich bei Briefmarken und Umschlägen um unterschiedliche Arten von Dokumenten für die Buchhaltung handelt: Wenn es sich bei Umschlägen um Materialien handelt, gelten Briefmarken gemäß den Anweisungen zur Verwendung des Kontenplans als Finanzdokumente und müssen separat abgerechnet werden. Gleichzeitig weisen wir darauf hin, dass auch Umschläge mit bereits aufgeklebten Briefmarken zu Finanzdokumenten werden.

Beispiel

Die Firma Rosa kaufte über die Mitarbeiterin Ivanova I.A. 100 frankierte Umschläge für 12 Rubel. jeden. Der Mitarbeiter legte der Vorabmeldung eine Quittung für den Postversand bei – 20 Briefumschläge mit Briefmarken wurden ausgegeben. Der Buchhalter wird diese Transaktionen wie folgt dokumentieren:

Dt 71,1 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“ Kt 50,01 „Kasse“ – 1200 Rubel. — als Bericht zum Kauf von Briefumschlägen ausgestellt;
Dt 50,03 „Bargelddokumente“ Kt71,1 - 1200 Rubel. — spiegelt die Kosten der von der Organisation erhaltenen Finanzdokumente wider;
Dt 26 „Allgemeine Geschäftsausgaben“ (oder 44 „Verkaufskosten“) Kt 50,03 - 240 Rubel. — Die Kosten für Finanzdokumente werden als Aufwand abgeschrieben.

Wenn Umschläge und Briefmarken separat erworben werden, ändert sich die Verkabelung geringfügig.

Im obigen Beispiel berücksichtigen wir dann, dass Umschläge jeweils 8 Rubel und Briefmarken jeweils 4 Rubel kosten. und wurden laut Postbeleg separat erworben.

Und die Verkabelung wird so sein:

Dt 71,1 Kt 50,01 - 1.200 Rubel. — als Bericht zum Kauf von Briefumschlägen und Briefmarken ausgestellt;
Dt 50,03 Kt 71,1 – 400 Rubel. — gekaufte Marken werden berücksichtigt;
Dt 10 Kt 71,1 - 800 Rubel. — Umschläge werden berücksichtigt;
Dt 26 (44) Kt 50,03 - 80 Rubel. (4 × 20) – die Kosten für ausgegebene Briefmarken werden abgeschrieben;
Dt 26 (44) Kt 10 – 160 reiben. (8 × 20) – die Kosten für Umschläge werden abgeschrieben.

Eine vollständige Liste der möglichen Eingaben für Zahlstellenbeträge finden Sie in unserem Artikel.

Übrigens stellen Postämter zur Bestätigung der Bezahlung von Dienstleistungen Quittungen aus – strenge Meldeformulare, die eine zusätzliche Rechtfertigung für die Übernahme der Kosten in die Buchhaltung darstellen. In der Steuerbuchhaltung können die Kosten für Postdienstleistungen bei der Berechnung der Einkommensteuer als sonstige mit der Produktion und dem Verkauf verbundene Aufwendungen auf der Grundlage des Untersatzes berücksichtigt werden. 25 Absatz 1 Kunst. 264 NK. Der Gesetzgeber legt für diese Art von Dienstleistungen keine Standards fest. Somit werden Aufwendungen für Geschäftskorrespondenz in voller Höhe berücksichtigt.

Ergebnisse

Der Kauf von gekennzeichneten Umschlägen ist eine laufende Tätigkeit des Unternehmens, was die Beziehungen zu Gegenparteien und Kontrollbehörden vereinfacht. Es ist immer einfacher, alle Dokumente im Büro für den Versand vorzubereiten, als dies bei der Post zu tun.

Erscheinungsdatum 30.05.2017

Verwendete Version 2.0.49.24

Frankierte Umschläge kaufen und wegen Beschädigung abschreiben

Die Haushaltsinstitution BOU SPO „Machine Engineering College“ kaufte frankierte Umschläge per Banküberweisung für einen Gesamtbetrag von 500 Rubel. Aufgrund der Beschädigung wurde ein Teil der Umschläge in Höhe von 120 Rubel abgeschrieben.

Eingehend
Ausgehend
Innere

Vertrag, Lieferantendokumente

Zahlungseingang (f. 0310001)

Antrag auf Barauslagen (f. 0531801)

Auszug aus dem persönlichen Konto einer Haushaltsinstitution (f. 0531962)

Auszug aus dem persönlichen Konto einer autonomen Einrichtung (f. 0531963)

Anhang zum Auszug aus dem persönlichen Konto einer haushaltspolitischen (autonomen) Institution (f. 0531967)

Die Beschädigung von Gelddokumenten

Inventurergebnisbericht (f. 0504835)

Inventarliste (Matching Sheet) der strengen Meldeformulare und Gelddokumente (f. 0504086)

Spesenabrechnung (f. 0310002)

1. Entgegennahme der Bargeldbelege an der Kasse

1.1. Um den Eingang von Gelddokumenten an der Kasse des Instituts abzubilden, wird ein Dokument im Abschnitt verwendet (Abb. 1).

1.2. Um Transaktionen korrekt abzubilden und primäre Buchhaltungsbelege zu erstellen, müssen folgende Punkte berücksichtigt werden (Abb. 2):

Auf dem Lesezeichen Befehl: Sollkonto- überprüfen 201.35 „Bargeldbelege“ (der Wert ist standardmäßig eingestellt), Kreditkorrespondenzkonto- überprüfen 302.21 „Berechnungen für Kommunikationsdienstleistungen“ und die notwendigen Analysen.

Besonderer Zweck- Bargeldbasis.

Genommen von Und Base- Geben Sie die Gegenpartei an, von der die Bargelddokumente an der Kasse des Instituts eingehen, und den mit ihr geschlossenen Vertrag.

1.3. Auf dem Lesezeichen Zahlungsentschlüsselung(Abb. 3):

Geben Sie die Daten an, die zum Erstellen von Buchhaltungsunterlagen erforderlich sind: Summe, KFO, KPS.
Gelddokument- Verzeichniselement Gelddokumente, wo Informationen über den Namen, die Maßeinheit und den Nennwert des Gelddokuments angegeben sind.
Menge— die Anzahl der erhaltenen Gelddokumente.
Summe- automatisch ermittelt, ob im Verzeichnis vorhanden Gelddokumente Der Nennwert wird angezeigt oder manuell eingegeben.

1.4. Auf dem Lesezeichen Buchhaltungstransaktion Sie müssen angeben Typische Transaktion – Erhalt von Gelddokumenten von Gegenparteien (302).

1.5. Flagge Bezahlt(Abb. 3) ist so eingestellt, dass er die Reihenfolge des Geldeingangs in der Buchhaltung widerspiegelt.

1.6. Dokumentieren Erhalt der Barbestellung (Lager) generiert die folgenden Buchhaltungssätze (Abb. 4):

1.7. Nachdem Sie das Dokument mit der Taste gehalten haben Siegel(Abb. 3) kann ausgedruckt werden Erhalt einer Barbestellung(f. 0310001) - Abb. 5.

2. Geldtransfer für Gelddokumente

2.1. Um Transaktionen zum Abschreiben von Geldern von einem in der Staatskasse eröffneten Privatkonto für frankierte Briefumschläge abzubilden, wird im Beispiel das Dokument verwendet Antrag auf Barauslagen (Bargeld – Abrechnungs- und Zahlungsdokumente) - Reis. 6.

2.2. Um Transaktionen korrekt abzubilden und primäre Buchhaltungsbelege zu erstellen, müssen folgende Punkte berücksichtigt werden (Abb. 7):

Konto— das Konto des Instituts, von dem die Zahlung im Rahmen der Vereinbarung erfolgt.
Zahlungsempfänger- die Organisation, die die Mittel erhält.
Auf dem Lesezeichen Anwendung angegeben Vereinbarung— ein Dokument, das den Eintritt einer Geldverpflichtung bestätigt, für deren Zahlung ein Antrag gestellt wird.

2.3. Mit Lesezeichen versehen Eine Dokumentenbasis Und Gegenpartei Alle Angaben werden automatisch ausgefüllt und können bei Bedarf geändert werden.

2.4. Lesezeichen Zahlungsentschlüsselung(Abb. 8) enthält einen tabellarischen Teil, der die Höhe der Barzahlung angibt KBK Und KOSGU§ 5 Entschlüsselung des Antrags auf Barauslagen bilden.

2.5. Auf dem Lesezeichen Buchhaltungstransaktion(Abb. 9): Typischer Vorgang — Zahlung an Lieferanten und sonstige Zahlungen (206,00, 302,00).

2.6. Dokumentieren Antrag auf Barauslagen kann beim Buchen nur Transaktionen erzeugen, wenn sich der Status ändert Bei der Arbeit und den Status festlegen Vollendet(Abb. 9). Die manuelle Zuweisung und Änderung des Dokumentstatus erfolgt über das Formular Ausführungsstatus des Dokuments. Aktivieren Sie im sich öffnenden Fenster das Kontrollkästchen Bezahlt Geben Sie das Entlassungsdatum an oder wählen Sie den Status aus der Liste aus Vollendet(Abb. 10).

2.7. Nach dem Speichern des Dokuments Antrag auf Barauslagen per Knopfdruck Siegel(Abb. 9) kann ausgedruckt werden Antrag auf Barauslagen(f. 0531801).

2.8. Nach Fertigstellung des Dokuments Antrag auf Barauslagen per Knopfdruck Siegel(Abb. 9) kann ausgedruckt werden Buchhaltungszertifikat nach f. 0504833 (Abb. 11).

3. Abschreibung der Kosten für beschädigte Gelddokumente

3.1. Um die Abschreibung der Kosten beschädigter Gelddokumente abzubilden, verwenden Sie das Dokument im Abschnitt Kasse – Organisationskasse(Abb. 12).

3.2. Um Transaktionen korrekt abzubilden und primäre Buchhaltungsbelege zu erstellen, müssen folgende Punkte berücksichtigt werden (Abb. 13):

Auf dem Lesezeichen Befehl: Soll-Kor.-Konto- überprüfen 401.10 „Umsätze des laufenden Geschäftsjahres“ und die notwendigen Analysen, Kreditkonto- überprüfen 201.35 „Bargeldbelege“ (der Wert ist standardmäßig eingestellt).

3.3. Auf dem Lesezeichen Dekodierung(Abb. 14) zeigt die für die Erstellung von Buchhaltungsunterlagen erforderlichen Daten an: Summe, KFO, KPS Und KEC.

3.4. Auf dem Lesezeichen Buchhaltungstransaktion(Abb. 15): Typischer Vorgang — Beträge der festgestellten Engpässe, Diebstähle, Schäden (40110172).

Flagge Bezahlt(Abb. 15) ist so eingestellt, dass er die Reihenfolge des Geldeingangs in der Buchhaltung widerspiegelt.

3.5. Dokumentieren Ausgabenbarbestellung (Bestand) generiert die folgenden Buchhaltungssätze (Abb. 16):

3.6. Nachdem Sie das Dokument mit der Taste gehalten haben Siegel(Abb. 15) kann ausgedruckt werden Kontoauszahlungsschein(f. 0310002) - Abb. 17.

4. Auf der Grundlage der eingegebenen Daten erstellte Berichte

4.1. Eingehende und ausgehende Bargeldbestellungen mit dem Eintrag „Lagerbestand“ werden in registriert Register der Bargeldbestellungen(Abb. 18), die im Schnitt gebildet werden können Kasse.

4.2. Sie können die Bewegung von Gelddokumenten auf dem Konto 201.35 mithilfe eines regulierten Registers analysieren Geld- und Abrechnungskarte(f. 0504051) im Abschnitt Buchhaltung und Berichterstattung — Buchhaltungsregister und Berichterstattung(Abb. 19).

Derzeit unterzieht sich das Institut einer Prüfung für das Jahr 2015 durch die Aufsichtsbehörde, bei der die Prüfer auf Verstöße gegen das Verfahren zur Erfassung von Gelddokumenten (gekennzeichnete Umschläge) im Institut hingewiesen haben. Der Inspektionsbericht ist noch nicht bei der Einrichtung eingegangen. Wie sind Geldbelege (gekennzeichnete Umschläge) abzurechnen?

Nach Prüfung des Sachverhalts kamen wir zu folgendem Schluss:
Kassenbelege (gekennzeichnete Umschläge) unterliegen der Bilanzierung auf dem Konto 0 201 35 000 „Kassenbelege“.
Die Abrechnung der Bewegung markierter Umschläge erfolgt durch die Ausgabe eingehender und ausgehender Bargeldaufträge mit dem Eintrag „Lagerbestand“.
Kontotransaktionen werden auf separaten Blättern des Kassenbuchs der Institution mit dem Eintrag „Bestand“ aufgezeichnet und im Journal für andere Transaktionen auf der Grundlage von Dokumenten, die den Kassiererberichten beigefügt sind.

Begründung für die Schlussfolgerung:
Gemäß Absatz 169 der „Anweisungen zur Verwendung des einheitlichen Kontenplans“. „, genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 1. Dezember 2010 N 157n (im Folgenden als Anweisung N 157n bezeichnet), gekennzeichnete Umschläge beziehen sich auf Gelddokumente und werden auf dem Bilanzkonto 0 201 35 000 „Bargeld“ verbucht Unterlagen".
Die Aufbewahrung von Gelddokumenten erfolgt an der Kasse des Instituts (Ziffer 170 der Weisung Nr. 157n).
Der Eingang solcher Dokumente in der Registrierkasse und die Ausgabe solcher Dokumente aus der Registrierkasse werden durch eingehende Bargeldbestellungen (Formular 0310001) und ausgehende Bargeldbestellungen (Formular 0310002) mit der Registrierung des Eintrags „Lagerbestand“ formalisiert.
Beschriftete Umschläge werden an der Kasse des Instituts zum Nennwert auf der Grundlage der Primärdokumente des Lieferanten oder der von der verantwortlichen Person vorgelegten Vorabmeldung (mit beigefügten Belegen) entgegengenommen.
Die analytische Buchhaltung für das Konto 0 201 35 000 sollte in separaten Fonds- und Abrechnungsbuchhaltungskarten (Formular 0504051) (im Folgenden als Karte bezeichnet) geführt werden, die für jede Art von Gelddokument geöffnet werden.
Die Karte wird mit Aufzeichnungen der Saldobeträge zu Beginn des Jahres geöffnet. Aktuelle Aufzeichnungen erfolgen spätestens am nächsten Tag nach der Transaktion. Am Ende des Monats wird der Gesamtsaldo auf der Karte berechnet.
Ist die Abbildung quantitativer Daten erforderlich, kann die Karte von der Einrichtung um entsprechende Spalten ergänzt werden. Die geänderte Form der Karte sollte in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Instituts festgelegt werden.
Es ist zu beachten, dass ausgestellte Kasseneingänge und -ausgabenaufträge mit dem Eintrag „Fonds“ getrennt von den Kasseneingängen und -ausgabenaufträgen, die der Dokumentation von Bargeldtransaktionen dienen, im Kassenbuch der Kasseneinnahmen und -ausgaben erfasst werden müssen. Und die Abrechnung von Transaktionen mit Gelddokumenten sollte auf separaten Blättern des Kassenbuchs (Formular 0504514) des Instituts mit dem Eintrag „Bestand“ geführt werden (Ziffer 170 der Weisung Nr. 157n). Die Registrierung der einzelnen Blätter des Kassenbuchs erfolgt sequentiell nach den Transaktionsdaten.
Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt durch den Kassierer unmittelbar nach Erhalt bzw. Ausstellung der Kassenbelege für jeden Wareneingang und Warenabbuchungsauftrag. Die Gesamtindikatoren der Transaktionen für den Tag und die Indikatoren des Saldos am Ende des Tages werden anhand von Gelddokumenten getrennt vom Bargeld gebildet. In diesem Fall werden die Zeilen „inkl. Löhne“ und „Gesamtbarbestand an der Kasse am Ende des Tages“ nicht ausgefüllt.
Seiten des Kassenbuchs mit dem Eintrag „Bestand“ werden vom Kassierer nur an Werktagen gebildet, wenn in der Kasse ein Saldo an Kassenbelegen oder deren Bewegung vorhanden ist.
Erinnern wir uns daran, dass die Rechnungslegung in Institutionen des öffentlichen Sektors nach der periodengerechten Methode erfolgt, nach der die Ergebnisse von Transaktionen nach deren Abschluss erfasst werden, unabhängig davon, wann Gelder (oder deren Äquivalente) eingehen oder in Abrechnungen im Zusammenhang mit der Durchführung von Transaktionen gezahlt werden diese Vorgänge (Ziffer 3 der Weisung Nr. 157n). Bezogen auf die Abrechnung von Gelddokumenten bedeutet dies, dass bei der Bezahlung von Gelddokumenten in der Buchhaltung „Barausgaben“ entstehen und nach deren bestimmungsgemäßer Verwendung „tatsächliche“ Ausgaben gebildet werden.
Somit ist eine Ausbuchung von Gelddokumenten aus der Bilanz erst möglich, nachdem die Tatsache ihrer Verwendung in der vorgeschriebenen Weise bestätigt wurde.
Um die Verwendung gekennzeichneter Umschläge zu bestätigen, muss die verantwortliche Person der Buchhaltung vorab einen Bericht unter Beifügung von Belegen über die entstandenen Kosten vorlegen. Beispielsweise kann ein in der Einrichtung erstelltes Postsendungsregister (für den Versand einfacher Korrespondenz) oder bei der Post eingegangene Quittungen und Inventare für den Versand von Einschreiben sowie im Falle einer Beschädigung des Umschlags ein beschädigter Umschlag beigefügt werden der Bericht.
Die Abrechnung von Transaktionen mit Gelddokumenten erfolgt im Journal für sonstige Transaktionen (Formular 0504071) auf der Grundlage der den Kassiererberichten beigefügten Dokumente (Ziffer 172 der Weisung Nr. 157n).
Das Journal wird durch einen Saldovortrag zum Beginn der Periode eröffnet. Es spiegelt die Umsätze für die gesamte Periode wider, zeigt Salden am Ende der Periode an und generiert Umsätze zur Übertragung in das Hauptbuch (Formular 0504072).
Das Journal wird vom Hauptbuchhalter der Institution oder seinem Stellvertreter und dem Testamentsvollstrecker, der es erstellt hat, unterzeichnet.
Zusammenfassend stellen wir fest, dass sich das Verfahren zur Führung von Aufzeichnungen über Gelddokumente, einschließlich gekennzeichneter Umschläge, in den letzten Jahren nicht geändert hat.
Gemäß Absatz 6 der Weisung 157n werden Methoden zur Bewertung bestimmter Arten von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten sowie andere Entscheidungen, die für die Organisation und Führung von Buchhaltungsunterlagen erforderlich sind, durch Rechtsakte der Buchführungseinheit bei der Festlegung der Rechnungslegungsgrundsätze genehmigt.
Daher sollte das detaillierte Verfahren zur Erfassung von Transaktionen mit Gelddokumenten in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Instituts verankert werden.

Vorbereitete Antwort:
Experte des Rechtsberatungsdienstes GARANT
Wassiljewa Irina

Qualitätskontrolle der Antwort:
Gutachter des Rechtsberatungsdienstes GARANT
Milliarde Maria

Das Material wurde auf der Grundlage einer individuellen schriftlichen Beratung im Rahmen der Rechtsberatung erstellt.

Wie werden Briefumschläge in einer staatlichen Einrichtung des Strafvollzugs berücksichtigt? (Zaripova M.)

Datum der Veröffentlichung des Artikels: 13.08.2015

Interne Vorschriften von Justizvollzugsanstalten und Normen der Kunst. 88 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation sieht vor, dass Verurteilte auf Kosten ihrer während der Verbüßung ihrer Strafe erwirtschafteten eigenen Mittel sowie auf Kosten erhaltener Renten, Sozialleistungen und Geldtransfers lebenswichtige Güter kaufen können, einschließlich Briefumschläge zum Versenden von Korrespondenz.

Interne Vorschriften der Justizvollzugsanstalten, genehmigt. Mit Beschluss des russischen Justizministeriums vom 3. November 2005 N 205.

Wie erfasst man Transaktionen im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen zum Versenden von Korrespondenz?

Gemäß Art. Gemäß Art. 88 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation ist das Verfahren für den Erwerb von Nahrungsmitteln, Sachen, Gegenständen und die Erbringung zusätzlicher Dienstleistungen durch Verurteilte in der Geschäftsordnung der Justizvollzugsanstalten festgelegt. Gemäß Absatz 100 dieser Regeln sind Geschäfte, die täglich außer an Wochenenden und Feiertagen geöffnet sind, für den Verkauf von Lebensmitteln, Dingen und Gegenständen an Sträflinge in Justizvollzugsanstalten organisiert. Verurteilte haben das Recht, diese Geschäfte während der vom Tagesablauf vorgesehenen Zeit unter Berücksichtigung der Anordnung (durch Abteilung und Brigade) per Banküberweisung zu nutzen. Folglich erfolgt die Ausgabe (Verkauf) von Umschlägen für den Korrespondenzversand über Einzelhandelsgeschäfte (Stände, Geschäfte) per Banküberweisung durch Abbuchung von Geldern von den Konten der Verurteilten.

Briefumschläge – Gelddokumente oder Materialien?

Für den Briefversand werden in der Regel frankierte Briefumschläge verwendet. Ihr Erwerb kann erfolgen durch:

— Kauf frankierter Umschläge;

— Kauf von unbeschrifteten Umschlägen und Briefmarken.

Das Verfahren zur Erfassung von Umschlagsbuchhaltungsvorgängen hängt davon ab, was die staatliche Einrichtung des Strafvollzugs einkauft und was sie verkauft.

Gemäß den allgemeinen Regeln der Weisung Nr. 157n werden zum Verkauf gekaufte Materialien auf dem Konto 105 08 „Waren“ verbucht, wobei die Warenliste unterschiedlich sein kann, da die Normen der Weisung keine festgelegte Liste vorsehen, daher Zu den Waren können auch unbeschriftete Briefumschläge und Grußkarten gehören (Ziffern 99, 124 der Weisung Nr. 157n).

Anweisungen zur Anwendung des Einheitlichen Kontenplans für Behörden (Staatsorgane), Kommunalverwaltungen, Verwaltungsorgane staatlicher außerbudgetärer Mittel, Landesakademien der Wissenschaften, staatliche (kommunale) Institutionen, genehmigt. Mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 1. Dezember 2010 N 157n.

Der Kauf von gekennzeichneten Umschlägen, Postkarten und Briefmarken wird gemäß den Normen von Absatz 169 der Weisung Nr. 157n als Gelddokumente eingestuft. Dies liegt daran, dass die Einrichtung durch das Anbringen einer Briefmarke auf dem Umschlag die Kosten für Kommunikationsdienstleistungen für den Korrespondenzversand übernimmt. Dementsprechend werden die Kosten für den Kauf dieses Produkts gemäß Unterartikel 221 „Kommunikationsdienste“ der KOSGU und nicht gemäß Artikel 340 „Erhöhung der Lagerkosten“ der KOSGU (Anweisungen zum Verfahren zur Anwendung der Haushaltsklassifizierung der Russischen Föderation) bezahlt Föderation für 2013 und für den Planungszeitraum 2014 und 2015, genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 21. Dezember 2012 N 171n).

Wie zähle ich frankierte Umschläge und Briefmarken?

Beschriftete Umschläge und Briefmarken gelten als Gelddokumente. Gemäß Absatz 169 der Weisung Nr. 157n werden Gelddokumente in der Kasse des Instituts aufbewahrt. Der Eingang an der Kasse und deren Ausgabe aus der Kasse werden durch eingehende Bargeldbestellungen (Formular 0310001) und ausgehende Bargeldbestellungen (Formular 0310002) formalisiert und mit der Aufschrift „Lagerbestand“ versehen.

Quittungs- und Spesenzahlungsanweisungen mit der Aufschrift „Lagerbestand“ werden im Register der Quittungs- und Spesenzahlungsdokumente getrennt von den Quittungs- und Spesenzahlungsanweisungen, die Transaktionen mit Geldern formalisieren, vermerkt.

Die Abrechnung von Transaktionen mit Gelddokumenten erfolgt auf separaten Blättern des Kassenbuchs des Instituts mit dem Eintrag „Bestand“.

Die analytische Abrechnung von Gelddokumenten erfolgt nach Art in der Karte zur Erfassung von Geldern und Abrechnungen.

Transaktionen im Zusammenhang mit der Verwendung von Gelddokumenten werden im Konto 201 35 „Bargelddokumente“ ausgewiesen. Der Eingang von Gelddokumenten spiegelt sich in der Belastung dieses Kontos wider, und ihre Ausgabe wird in der Gutschrift widergespiegelt.

Wie werden unbeschriftete Umschläge berücksichtigt?

Nicht gekennzeichnete Umschläge werden als normale zum Verkauf gekaufte Ware verbucht. Wie bereits erwähnt, sind zum Verkauf gekaufte Waren gemäß Abschnitt 124 der Weisung Nr. 157n im Analysekonto 105 08 „Waren“ zu verbuchen. Sie werden mit ihren tatsächlichen Kosten berücksichtigt. Betriebe, die den Einzelhandel betreiben, haben das Recht, die zum Verkauf übergebenen Waren zu ihrem Einzelhandelspreis mit einem gesonderten Konto des Handelsaufschlags (Handelsrabatt) zu verbuchen, der im Analysekonto 105 09 „Warenaufschlag“ erfasst wird.

Wie wird die Übergabe (Verkauf) von Umschlägen an Sträflinge erfasst?

Wie bereits erwähnt, kann es auf dem Territorium einer staatlichen Strafvollzugsanstalt Geschäfte geben, die Strafgefangene bedienen. Die Abgabe von Nahrungsmitteln und lebenswichtigen Gütern für diese Personen ist ein Verkaufsvorgang für eine Justizvollzugsanstalt, der sich in der Art der Tätigkeit Code 1 – Haushalts-(Haupt-)Tätigkeit – widerspiegelt. Abschreibungen von Geldern vom Privatkonto verurteilter Personen werden unter Code 3 – Gelder im vorübergehenden Besitz – berücksichtigt.

Schauen wir uns Beispiele für reflektierende Transaktionen zur Übergabe (Verkauf) von markierten und nicht markierten Umschlägen in einer Strafvollzugsanstalt an.

Beispiel 1. Im Juni 2013 kaufte eine staatliche Einrichtung des Strafvollzugs 500 Stück aus Haushaltsmitteln. markierte Umschläge für 5000 Rubel. Der Nennwert eines Umschlags beträgt 10 Rubel. Der Kauf von Umschlägen erfolgt bei der Post durch eine verantwortliche Person. Die staatliche Einrichtung wird von der Bundeskasse betreut. Beschriftete Umschläge werden an der Kasse der Anstalt eingegeben und dann zur Meldung an die verantwortliche Person zur Weitergabe (Verkauf) an die Verurteilten über das Strafvollzugslager ausgegeben.

Die folgenden Buchungen werden in der Buchhaltung gemäß Weisung Nr. 162n vorgenommen.

Anleitung zur Verwendung des Kontenplans für die Haushaltsbuchhaltung, genehmigt. Mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 6. Dezember 2010 N 162n.

xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai

Abrechnung von frankierten Umschlägen

Guten Tag.
Ich habe keine Erfahrung in der Arbeit in Haushaltsorganisationen und habe daher den Rat von SPS „Garant“ in Anspruch genommen:

Haushaltsinstitutionen erwerben Briefmarken und bedruckte Umschläge.
Ist es möglich, Briefmarken und frankierte Umschläge direkt (sofort als Spesen) abzuschreiben? Auf welchem Ausserbilanzkonto sollen Briefmarken und frankierte Umschläge verbucht werden?

Wir stellen sofort fest, dass gemäß Abschnitt 169 der „Anweisungen zur Anwendung des Einheitlichen Kontenplans“ Folgendes gilt: „, genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 1. Dezember 2010 N 157n (im Folgenden als Anweisung N 157n bezeichnet), werden Briefmarken sowie gekennzeichnete Umschläge zu Buchhaltungszwecken als Gelddokumente eingestuft und verbucht für das Bilanzkonto 201 35 „Barbelege“.
Im Gegenteil, die Bestimmungen der Weisung Nr. 157n sehen keine Führung von Aufzeichnungen über Briefmarken und gekennzeichnete Umschläge durch Haushaltsinstitute auf außerbilanziellen Konten vor.
Nicht vorgesehen in den Bestimmungen der Anweisung Nr. 157n und „Anweisungen. „, genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 16. Dezember 2010 N 174n (im Folgenden als Anweisung N 174n bezeichnet), und die Möglichkeit der „direkten Abschreibung“ (direkte Zuordnung zu den Ausgaben) von Gelddokumenten (Briefmarken). , gekennzeichnete Umschläge), unter Umgehung des Kontos zur Erfassung von Gelddokumenten.
Aber auch die Berücksichtigung verschiedener Tatsachen des Wirtschaftslebens der Anstalt in der Rechnungslegung (z. B. der Erhalt von Stempeln bei der Anstalt, die Ausstellung eines Berichts an einen Mitarbeiter der Anstalt und deren Abschreibung auf der Grundlage des Mitarbeiters Vorabmeldung), die innerhalb eines Werktages erfolgt ist und das gleiche Kalenderdatum angibt, wird hingegen den Anforderungen an die Rechnungslegung*(1) genügen.
So können beispielsweise in der Buchhaltung gemäß den Bestimmungen der Weisung Nr. 174n folgende Buchhaltungseinträge berücksichtigt werden:
6. Dezember
1. Soll 0 206 21 560 Haben 0 201 11 610
— Für Briefmarken wurde ein Vorschuss an die Post überwiesen, gleichzeitig wurde eine Erhöhung auf dem außerbilanziellen Konto 18 ausgewiesen.
7. Dezember
1. Soll 0 302 21 830 Haben 0 206 21 660
— Briefmarken erhalten;
2. Soll 0 201 35 510 Haben 0 302 21 730
— Briefmarken werden zur Abrechnung auf der Grundlage einer Kassenquittung mit dem Vermerk „Lagerbestand“ in der Kasse als Teil der Gelddokumente akzeptiert;
3. Soll 0 208 21 560 Haben 0 201 35 610
— Briefmarken wurden gemäß einem Kassenbeleg mit der Aufschrift „Lagerbestand“ an die verantwortliche Person ausgegeben;
4. Soll 0 109 80 221 Haben 0 208 21 660
— Die Kosten für Briefmarken werden in den allgemeinen Geschäftsausgaben der Einrichtung auf der Grundlage der Vorabmeldung des Mitarbeiters mit beiliegendem Postkorrespondenzregister berücksichtigt.

www.buhonline.ru

Abrechnung von Briefmarken und markierten Umschlägen

Fragen und Antworten zum Thema

Ein Mitarbeiter einer Landesregierungsinstitution, der in einer Struktureinheit in der Region arbeitet und unter seinem Bericht Stempel und gekennzeichnete Umschläge hat, wird entlassen. Ist es möglich, Stempel vom Konto eines ausscheidenden Mitarbeiters unter Umgehung des Lagerbüros auf das Konto eines anderen Mitarbeiters zu übertragen? Ist eine Korrespondenz zwischen Dt 208.21 und Kt208.21 möglich? Mit welchem Dokument kann die Übertragung dokumentiert werden?

Briefmarken und gekennzeichnete Umschläge werden als Teil der Gelddokumente auf dem Konto 201.35 verbucht.

Mitarbeiter können sich gegenseitig keine Rechenschaftsbeträge übertragen; dies ist gesetzlich nicht vorgesehen.

Der Mitarbeiter, der Briefmarken und gekennzeichnete Umschläge auf seinem Konto hat, muss die ausgegebenen Briefmarken und Umschläge melden und den Restbetrag mittels einer Kassenbonbestellung (Vermerk „Lager“) an die Kasse abgeben. Und der Mitarbeiter, der den Bericht entgegennimmt, stellt einen Antrag auf Ausstellung dieser Briefmarken und gekennzeichneten Umschläge, und auf der Grundlage eines Kassenbonauftrags (gekennzeichnet mit „Lager“) stellen Sie die Ausgabe an der Kasse aus.

Begründung

1. Aus der Empfehlung Natalia Guseva, Direktor des Zentrums für Bildung und interne Kontrolle des Instituts zusätzliche Berufsausbildung „International Financial Center“, Staatsberater der Russischen Föderation, 2. Klasse, Ph.D. N.

So erfassen Sie den Eingang und die Entsorgung von Bargeldbelegen in der Buchhaltung

Bewahren Sie Geldbelege an der Kasse des Instituts auf und verbuchen Sie diese auf dem Konto 201.35 „Kassenbelege“. Zu diesen Dokumenten gehören insbesondere: bezahlte Gutscheine für Benzin und Öl, für Lebensmittel, bezahlte Gutscheine für Sanatorien, erhaltene Mitteilungen für Postanweisungen, Briefmarken usw. Dies ist in Absatz 169 der Anweisungen zum Einheitlichen Kontenplan Nr . 157n .

Empfangen und Ausstellen von Bargelddokumenten anhand eingehender Bargeldbestellungen (Formular 0310001) und ausgehender Bargeldbestellungen (Formular 0310002) unter Angabe des Eintrags „Lagerbestand“. Führen Sie Aufzeichnungen über Transaktionen mit Gelddokumenten auf separaten Blättern des Kassenbuchs und vermerken Sie dort auch den Eintrag „Bestand“ (f. 0504514). Bilden Sie in diesem Fall die Gesamtindikatoren der Transaktionen für den Tag und die Saldoindikatoren am Ende des Tages für Bargeld und für Gelddokumente getrennt.

Führen Sie eine analytische Buchhaltung von Transaktionen mit Gelddokumenten nach ihrer Art in der Karte zur Erfassung von Geldern und Abrechnungen (f. 0504051).

Führen Sie Aufzeichnungen über Kontotransaktionen im Journal für andere Transaktionen (f. 0504071) auf der Grundlage der den Kassiererberichten beigefügten Dokumente.

Dieses Verfahren ist in den Absätzen 170–172 der Anweisungen zum einheitlichen Kontenplan Nr. 157n und den methodischen Anweisungen, genehmigt durch die Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 30. März 2015 Nr. 52n, festgelegt.

Sergei Razgulin, Tatsächlicher Staatsberater der Russischen Föderation, 3. Klasse

Stanislava Bychkova, Stellvertretender Direktor der Abteilung für Haushaltsmethodik des russischen Finanzministeriums

So erfassen Sie den Kauf von Umschlägen in der Buchhaltung

Die Antwort auf diese Frage hängt davon ab, welche Art von Umschlägen die Institution kauft – gekennzeichnet oder unbeschriftet.

In der Buchhaltung zählen frankierte Umschläge für den Versand von Postsendungen als Teil der Geldbelege auf dem Konto 201.35 „Barbelege“ (Ziffer 169 der Weisung zum Einheitlichen Kontenplan Nr. 157n). Erhalten und versenden Sie gekennzeichnete Umschläge mit einer eingehenden Zahlungsanweisung (f. 0310001) und einer ausgehenden Zahlungsanweisung (f. 0310002) mit der Angabe „Lagerbestand“ darauf (Ziffer 170 der Anweisungen zum Einheitlichen Kontenplan Nr. 157n).

Beratung: Um über die Verwendung gekennzeichneter Umschläge zu berichten, kann der Buchhalter zusammen mit der Vorabmeldung (f. 0504505) ein Verzeichnis der gekennzeichneten Umschläge einreichen. In diesem Dokument wird bestätigt, an wen, an welche Adresse und warum der Brief gesendet wird.

Da es keine einheitliche Form des Dokuments gibt, kann es in beliebiger Form erstellt und in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Instituts genehmigt werden.

Erwirbt eine Einrichtung unbeschriftete Briefumschläge, richtet sich die Vorgehensweise bei der buchhalterischen Erfassung nach dem Zweck des Erwerbs.

Unmarkierte Umschläge, die für Mitarbeiter-Ehrungsveranstaltungen erworben wurden, sollten im außerbilanziellen Konto 07 „Auszeichnungen, Preise, Pokale und wertvolle Geschenke, Souvenirs“ von finanziell verantwortlichen Personen und Lagerorten erfasst werden. Buchen Sie die Umschläge auf diesem Konto zum Anschaffungspreis ab. Dies ist in den Absätzen 345–346 der Anweisungen zum Einheitlichen Kontenplan Nr. 157n angegeben.

Nicht gekennzeichnete Umschläge, die für die laufenden Aktivitäten der Einrichtung gekauft wurden (mit Ausnahme von Umschlägen, die zur Belohnung von Mitarbeitern gekauft wurden), werden als Teil der Vorräte auf dem Konto 105.06 „Sonstige Vorräte“ ausgewiesen (Ziffer 118 der Anweisungen zum Einheitlichen Kontenplan Nr. 157n). Mehr lesen.

Bezahlen Sie die Kosten für den Kauf von Briefumschlägen gemäß der Ausgabenart 244 „Sonstiger Kauf von Waren, Bauleistungen und Dienstleistungen zur Deckung des staatlichen (kommunalen) Bedarfs“. Und in der Buchhaltung müssen die Ausgaben nach folgenden KOSGU-Codes verteilt werden:

Kauf von gekennzeichneten Umschlägen – Unterartikel KOSGU 221 „Kommunikationsdienste“;
Kauf von unbeschrifteten Umschlägen für Mitarbeiter-Ehrungsveranstaltungen – Artikel KOSGU 290 „Sonstige Ausgaben“;
Kauf von unbeschrifteten Umschlägen in anderen Fällen – Artikel KOSGU 340 „Erhöhung der Lagerkosten“.

Dieses Verfahren ergibt sich aus den Abschnitten III und V der Anweisungen, die mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 1. Juli 2013 Nr. 65n genehmigt wurden.

Die Vorgehensweise bei der buchhalterischen Erfassung des Briefumschlagkaufs hängt von der Art der Einrichtung ab.

In der Rechnungslegung staatlicher Institutionen:

Berücksichtigen Sie den Kauf und die Ausgabe von frankierten Umschlägen mit den folgenden Einträgen:

Soll KRB.1.201.35.510 Haben KRB.1.302.21.730
– gekennzeichnete Umschläge sind an der Kasse eingetroffen (basierend auf der Kassenbonbestellung);

Soll KRB.1.208.21.560 Haben KRB.1.201.35.610
– Von der Kasse wurden frankierte Umschläge für den Versand von Postsendungen ausgegeben (auf der Grundlage einer Kassenbonbestellung).

Reflektieren Sie den Kauf von ungekennzeichneten Umschlägen zur Belohnung von Mitarbeitern mit folgendem Beitrag:

Soll KRB.1.401.20.290 Gutschrift KRB.1.302.91.730
– spiegelt die Kosten für nicht gekennzeichnete Umschläge wider, die für die Mitarbeiterpreisverleihung gekauft wurden;

Soll KRB.1.302.91.830 Haben KRB.1.304.05.290
– bezahlt für unbeschriftete Umschläge, die für eine Mitargekauft wurden;

Erhöhung des Ausserbilanzkontos 07
– in der Bilanz ausgewiesen sind die für Mitarbeiter-Ehrungen angeschafften Umschläge.

Dieses Verfahren ist in den Absätzen 50, 102 der Weisung Nr. 162n, Weisung zum Einheitlichen Kontenplan Nr. 157n (Konten 201.35, 208.00, 302.00, 304.05, 401.20, außerbilanzielles Konto 07) festgelegt.

2. Aus dem Artikel

Abrechnung von Abrechnungen mit verantwortlichen Personen

Die Abrechnungen des Instituts mit verantwortlichen Personen werden im Konto 208.00.000 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“ ausgewiesen.

Es ist dazu bestimmt, Berechnungen über Bargeldbeträge und (oder) Gelddokumente aufzuzeichnen, die vom Institut für die Berichterstattung ausgegeben wurden.

Das Institut hat in seinen Rechnungslegungsgrundsätzen das Recht, im Rahmen des Arbeitskontenplans eine zusätzliche Gruppierung der Abrechnungen mit verantwortlichen Personen nach Art der Ausgaben (Verfügungen) festzulegen.

Ein Vorschuss auf den Bericht wird auf Anordnung des Leiters der Einrichtung (auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Empfängers) gewährt.

Insbesondere hat der Kassierer das Recht, eine Bargeldanweisung über den anrechenbaren Betrag nur auf Antrag des Arbeitnehmers zu erteilen.

Hierfür sind die Anordnung des Geschäftsführers, die Reisebescheinigung und andere Dokumente nicht geeignet.

In der Regel wird dem Mitarbeiter Geld aus der Kasse ausgezahlt, es ist aber auch eine andere Möglichkeit möglich: Die Beträge werden auf die Gehaltskarte des Mitarbeiters überwiesen.

Das russische Finanzministerium und das Bundesfinanzministerium haben ein Schreiben herausgegeben, das Regierungsbehörden erlaubt, Reisekostenzuschüsse auf die Gehaltskarten der Mitarbeiter zu übertragen (Schreiben des russischen Finanzministeriums und des Bundesfinanzministeriums vom 10. September 2013 Nr. 02-03-10/37209). , Nr. 42-7.4-05/5.2-554) .

Personen, die eine Anzahlung erhalten haben, sind verpflichtet, spätestens drei Werktage nach Ablauf des Ausstellungszeitraums der Buchhaltung des Instituts einen Bericht über die ausgegebenen Beträge vorzulegen und eine Schlusszahlung zu leisten .

Gemäß Abschnitt 6.3 der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014 können rechenschaftspflichtige Beträge nicht an einen Mitarbeiter ausgegeben werden, der zuvor erhaltene Gelder nicht abgerechnet hat.

Das heißt, die verantwortliche Person muss einen Vorschussbericht über den zuvor ausgegebenen Betrag erstellen, und erst nach dessen Annahme kann ein Vorschuss für andere Bedürfnisse der staatlichen Einrichtung ausgestellt werden.

Leistungen aus der Kfz-Haftpflichtversicherung Welche Entschädigung ist bei einem Unfall aus der Kfz-Haftpflichtversicherung zu leisten? Die Zahlungen aus der obligatorischen Kfz-Haftpflichtversicherung bei einem Verkehrsunfall (RTA) stehen dem Geschädigten zu und ersetzen: Sachschäden; verursachter Schaden [...]
Es wurden Änderungen am Gesetz über die obligatorische Kfz-Haftpflichtversicherung vorgenommen. Wladimir Putin unterzeichnete das Bundesgesetz „Über Änderungen des Bundesgesetzes „Über die obligatorische Haftpflichtversicherung von Fahrzeughaltern“ und bestimmte gesetzgeberische Maßnahmen.
Job Sekretär der Gerichtssitzung Sekretär der Gerichtssitzung Neuer Sekretär der Gerichtssitzung Gerichtssekretär / Sekretär der Gerichtssitzung (Assistent des Richters) Staatlicher forensischer Experte Gerichtsvollzieher Vollstreckung […]
Einkommensteuerrückerstattung in Höhe von 13 % (Wohnungskauf, Hypothek, Ausbildung, Behandlung, Rentenbeiträge) Was ist für die Rückerstattung der Einkommensteuer erforderlich? Basierend auf den Ergebnissen der 3-NDFL-Steuererklärung wird die Einkommenssteuer [...]
Rechner zur Berechnung des Betrags, der ein Vielfaches der Lebenshaltungskosten in der Region ist. Der Rechner berechnet die Indexierung der Unterhaltshöhe nach Art. 117 der RF-IC-Indexierung wird nach der Höhe des Existenzminimums für die entsprechenden […] berechnet.
Region Nischni Nowgorod Datum der Aktualisierung: 25.07.2018 Um einen Auszug aus dem Einheitlichen Staatsregister für Immobilien (ehemals Einheitliches Staatsregister für Immobilien) für Immobilien in der Region Nischni Nowgorod zu bestellen, wählen Sie die gewünschte Adresse in der Rubrik oder auf aus die Katasterkarte unten. Adresse Russland, […]

Antwort

Briefmarken und gekennzeichnete Umschläge werden als Teil der Gelddokumente auf dem Konto 201.35 verbucht.

Mitarbeiter können sich gegenseitig keine Rechenschaftsbeträge übertragen; dies ist gesetzlich nicht vorgesehen.

Der Mitarbeiter, der Briefmarken und gekennzeichnete Umschläge auf seinem Konto hat, muss die ausgegebenen Briefmarken und Umschläge melden und den Restbetrag mittels einer Kassenbonbestellung (Vermerk „Lager“) an die Kasse abgeben. Und der Mitarbeiter, der den Bericht erhält, stellt einen Antrag auf Ausstellung dieser Briefmarken und gekennzeichneten Umschläge, und auf der Grundlage der Kassenbonbestellung (gekennzeichnet mit „Lager“) erteilen Sie die Ausstellung aus der Registrierkasse.

Begründung

So erfassen Sie den Eingang und die Entsorgung von Bargeldbelegen in der Buchhaltung

Führen Sie eine analytische Buchhaltung von Transaktionen mit Gelddokumenten nach ihrer Art in der Karte zur Erfassung von Geldern und Abrechnungen (f. 0504051).

Führen Sie Aufzeichnungen über Kontotransaktionen im Journal für andere Transaktionen (f. 0504071) auf der Grundlage der den Kassiererberichten beigefügten Dokumente.

Dieses Verfahren ist in den Absätzen 170-172 der Anweisungen zum einheitlichen Kontenplan Nr. 157n und den methodischen Anweisungen, genehmigt durch die Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 30. März 2015 Nr. 52n, festgelegt.

Sergei Razgulin, Tatsächlicher Staatsberater der Russischen Föderation, 3. Klasse

Stanislava Bychkova, Stellvertretender Direktor der Abteilung für Haushaltsmethodik des russischen Finanzministeriums

So erfassen Sie den Kauf von Umschlägen in der Buchhaltung

Die Antwort auf diese Frage hängt davon ab, welche Art von Briefumschlägen die Institution kauft – beschriftet oder unbeschriftet.

Da es keine einheitliche Form des Dokuments gibt, kann es in beliebiger Form erstellt und in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Instituts genehmigt werden.

Erwirbt eine Einrichtung unbeschriftete Briefumschläge, richtet sich die Vorgehensweise bei der buchhalterischen Erfassung nach dem Zweck des Erwerbs.

Unmarkierte Umschläge, die für Mitarbeiter-Ehrungsveranstaltungen erworben wurden, sollten im außerbilanziellen Konto 07 „Auszeichnungen, Preise, Pokale und wertvolle Geschenke, Souvenirs“ von finanziell verantwortlichen Personen und Lagerorten erfasst werden. Buchen Sie die Umschläge auf diesem Konto zum Anschaffungspreis ab. Dies ist in den Absätzen 345-346 der Anweisungen zum Einheitlichen Kontenplan Nr. 157n angegeben.

Kauf von gekennzeichneten Umschlägen – Unterartikel KOSGU 221 „Kommunikationsdienste“;
Kauf von ungekennzeichneten Umschlägen für Mitarbeiter-Ehrungsveranstaltungen – Artikel KOSGU 290 „Sonstige Ausgaben“;
Kauf von unbeschrifteten Umschlägen in anderen Fällen – Artikel KOSGU 340 „Erhöhung der Lagerkosten“.

Dieses Verfahren ergibt sich aus den Abschnitten III und V der Anweisungen, die mit Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 1. Juli 2013 Nr. 65n genehmigt wurden.

Die Vorgehensweise bei der buchhalterischen Erfassung des Briefumschlagkaufs hängt von der Art der Einrichtung ab.

In der Rechnungslegung staatlicher Institutionen:

Berücksichtigen Sie den Kauf und die Ausgabe von frankierten Umschlägen mit den folgenden Einträgen:

Soll KRB.1.201.35.510 Haben KRB.1.302.21.730
- gekennzeichnete Umschläge sind an der Kasse eingetroffen (basierend auf der Kassenbonbestellung);

Soll KRB.1.208.21.560 Haben KRB.1.201.35.610
- Frankierte Umschläge für den Versand von Postsendungen wurden an der Kasse ausgegeben (auf der Grundlage einer Kassenbonbestellung).

Reflektieren Sie den Kauf von ungekennzeichneten Umschlägen zur Belohnung von Mitarbeitern mit folgendem Beitrag:

Soll KRB.1.401.20.290 Gutschrift KRB.1.302.91.730
- spiegelt die Kosten für nicht gekennzeichnete Umschläge wider, die für die Mitargekauft wurden;

Soll KRB.1.302.91.830 Haben KRB.1.304.05.290
- bezahlte unbeschriftete Umschläge, die für die Mitarbeiterpreisverleihung gekauft wurden;

Erhöhung des Ausserbilanzkontos 07
- Für Mitarbeiterpreisverleihungen gekaufte Umschläge werden in der Bilanz ausgewiesen.

2. Aus dem Artikel

Abrechnung von Abrechnungen mit verantwortlichen Personen

Die Abrechnungen des Instituts mit verantwortlichen Personen werden im Konto 208.00.000 „Abrechnungen mit verantwortlichen Personen“ ausgewiesen.

Es ist dazu bestimmt, Berechnungen über Bargeldbeträge und (oder) Gelddokumente aufzuzeichnen, die vom Institut für die Berichterstattung ausgegeben wurden.

Ein Vorschuss auf den Bericht wird auf Anordnung des Leiters der Einrichtung (auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Empfängers) gewährt.

Insbesondere hat der Kassierer das Recht, eine Bargeldanweisung über den anrechenbaren Betrag nur auf Antrag des Arbeitnehmers zu erteilen.

Hierfür sind die Anordnung des Geschäftsführers, die Reisebescheinigung und andere Dokumente nicht geeignet.

In der Regel wird dem Mitarbeiter Geld aus der Kasse ausgezahlt, es ist aber auch eine andere Möglichkeit möglich: Die Beträge werden auf die Gehaltskarte des Mitarbeiters überwiesen.

Der Zeitraum, für den einer verantwortlichen Person Gelder ausgezahlt werden können, ist gesetzlich nicht festgelegt. Gemäß Abschnitt 6.3 der Anweisungen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation geben Institute Bargeld auf Rechnung für Geschäfts- und Betriebsausgaben in der Höhe und zu den von den Managern festgelegten Bedingungen aus. Somit gibt es auf der Ebene der normativen Gesetzgebungsakte keine zeitlichen Beschränkungen für die Einreichung von Vorabmeldungen über die Verwendung der für Betriebsausgaben ausgegebenen Mittel. Die entsprechenden Fristen können durch interne Regelungen festgelegt oder bei der Entscheidung des Managers über die konkrete Geldfrage festgelegt werden.