Bei der Erstellung individueller Steuererklärungen müssen Sie möglicherweise eine Zeile mit dem Ländercode ausfüllen. Lassen Sie uns darüber sprechen, wo Sie diesen Indikator erhalten und welchen Ländercode Sie für Russland angeben müssen.
Kennzeichen „Ländercode“ in Steuererklärungen
Der Indikator „Ländercode“ („Staatsbürgerschaftscode“ usw.) wird in einigen Steuererklärungen angegeben, in denen Angaben zu einem einzelnen Steuerpflichtigen gemacht werden.
Zu diesen Erklärungen gehören insbesondere:
- Steuererklärung zur Einkommensteuer (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 19. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-3/572@). Einzelheiten „Staatsbürgerschaft (Ländercode)“ der Anlage Nr. 2 zur Steuererklärung;
- Steuererklärung für die Wassersteuer (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 9. November 2015 Nr. ММВ-7-3/497@). Details „Code des Staatsbürgerschaftslandes“ Informationen über eine Person, die kein Einzelunternehmer ist;
- Steuererklärung zur Einkommensteuer (Formular Nr. 3-NDFL) (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 24. Dezember 2014 Nr. ММВ-7-11/671@). Angabe „Ländercode“ auf der Titelseite der Steuererklärung;
Zusammen mit Steuererklärungen werden Informationen über den Ländercode beispielsweise in einer Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person angegeben (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11/485@).
Welcher Code soll angegeben werden?
Die Zeile „Ländercode“ oder eine Zeile mit einem anderen ähnlichen Namen gibt den dreistelligen Code des Landes an, dessen Staatsbürger der einzelne Steuerzahler ist und für den Steuererklärungsinformationen ausgefüllt werden. Zum Ausfüllen dieser Zeile wird der Allrussische Klassifikator der Länder der Welt (OKSM) verwendet (Gosstandart-Resolution Nr. 529-st vom 14. Dezember 2001). Wenn eine Person keine Staatsbürgerschaft besitzt, geben Sie den Code des Landes an, das den Ausweis ausgestellt hat.
Der Klassifikationscode für Russland ist 643.
Hier sind die OKSM-Codes für einige andere Länder.
Anhang Nr. 1
zum Ablauf zum Ausfüllen des Formulars
auf das Einkommen von Einzelpersonen
(Formular 3-NDFL), genehmigt
Im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands
vom 25. November 2010 N ММВ-7-3/654@
VERFAHREN ZUM AUSFÜLLEN DES STEUERERKLÄRUNGSFORMULARS
FÜR EINKOMMENSTEUER FÜR EINZELPERSONEN (FORMULAR 3-NDFL)
VERZEICHNIS » STEUERzahler-Kategoriecodes«
720 - eine Einzelperson, die als Einzelunternehmer registriert ist
730 - ein Notar, der eine Privatpraxis ausübt, und andere Personen, die eine Privatpraxis gemäß dem in der geltenden Gesetzgebung festgelegten Verfahren ausüben
740 - Anwalt, der eine Anwaltskanzlei gegründet hat
760 - eine andere natürliche Person, die Einkünfte gemäß Artikel 228 des Gesetzbuchs sowie zum Zweck der Erlangung von Steuerabzügen gemäß den Artikeln 218 - 221 des Gesetzbuchs oder für einen anderen Zweck angibt
770 - eine natürliche Person, die als Einzelunternehmer registriert ist und Leiter eines bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Unternehmens ist
— VERFAHREN ZUM AUSFÜLLEN DES STEUERERKLÄRUNGSFORMULARS —
Anhang Nr. 1
zum Ablauf zum Ausfüllen des Formulars
Steuererklärung
auf das Einkommen von Einzelpersonen
(Formular 3-NDFL),
genehmigt auf Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands
vom 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
So geben Sie Daten russischer und ausländischer Gegenparteien in das Programm ein - 1C: Buchhaltung 8 - (Hrsg.
Reis. 2. Eingabe von Daten russischer Organisationen Bei der Eingabe von in der Russischen Föderation registrierten Einzelunternehmern werden folgende Codes angegeben:
- OGRNIP.
Reis. 3. Eingabe von Daten russischer Unternehmer
- Steuernummer;
- Anmeldung;
Auf der Titelseite trägt der Steuerpflichtige alle Angaben ein, mit Ausnahme des Abschnitts „Von einem Mitarbeiter der Steuerbehörde auszufüllen“. Beim Ausfüllen des Feldes „Anpassungsnummer“ wird in der Erstmeldung automatisch „0“ eingetragen; in der aktualisierten Meldung für den entsprechenden Zeitraum müssen Sie die Anpassungsnummer angeben (z. B. „1“, „2“ usw.). ).
D.). Das Feld „Steuerzeitraum“ gibt den Steuerzeitraum (Kalenderjahr) für die Einkommensteuer bzw. Einkommensteuer an, für den der Steuerpflichtige eine Meldung abgibt.
Einzelheiten Steuernummer im Land der Registrierung oder gleichwertig
Angegeben ist der im Gründungsland zugewiesene Steuerzahlercode oder ein gleichwertiger Code (falls verfügbar).
„Gerichts- und Regulierungsakte der Russischen Föderation“
Was ist eine Registrierungsnummer?
Veröffentlichungsdatum 30.01.2013 13:55
Beispiele Registrierungsnummern Dazu können Auto- und Telefonnummern, Währungscodes, CAS-Registrierungsnummern chemischer Verbindungen, Serien und Nummern von Zertifikaten und Wertpapieren usw. gehören.
Die OGRN muss in allen Aufzeichnungen des Staatsregisters und den Dokumenten, die als Grundlage für die Erstellung dieser Aufzeichnungen dienen, sowie zusammen mit dem Namen der juristischen Person in allen ihren Dokumenten angegeben werden.
OGRNIP als Kontrollzahl hat die letzte Ziffer des Restes, wenn eine Zahl aus den vorherigen 14 Ziffern nicht durch 11, sondern durch 13 geteilt wird.
Für die Eintragungsnummer im Register sieht es sieben statt fünf Ziffern vor.
In „1C: Accounting 8“ (Hrsg.
3.0) ist es möglich, das Land der Registrierung der Gegenpartei anzugeben. Das Registrierungsland ist das Land, in dem der Hauptsitz der Gegenpartei registriert ist.
Das Registrierungsland in der Konfiguration kann nur angegeben werden, wenn in der Informationsbasis im Abschnitt „Programmfunktionalität“ „Kontrollierte Transaktionen“ (für die KORP-Version) oder „Importierte Waren“ (Registerkarte „Bestand“) aktiviert sind – siehe.
Steuerliche Registrierung eines Nichtansässigen in der Russischen Föderation
Bei fehlender Besteuerung im Hoheitsgebiet eines ausländischen Staates - eine entsprechende Bescheinigung im Namen des Unternehmens (Steuerbefreiungsbescheinigung) Vollmacht, ausgestellt von einer ausländischen Organisation im Namen eines Bevollmächtigten (falls vorhanden). des Unternehmens) Adressbescheinigung Bescheinigung (Protokoll) über die Ernennung eines Direktors Fotokopie des Reisepasses
Verwaltungsvorschriften für die Erbringung staatlicher Dienstleistungen durch den Föderalen Steuerdienst zur Registrierung von Organisationen und Einzelpersonen, zur Führung des einheitlichen staatlichen Registers der Steuerzahler und zur Bereitstellung der darin enthaltenen Informationen (Seite
Name der ausländischen Organisation 1.
Informationen über die Gründer – Einzelpersonen Vollständiger Name Adresse im Land des ständigen Wohnsitzes Nummer und Serie des Reisepasses, internationalen Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments Geben Sie den Namen des Dokuments an. Steuerzahlercode im Land der Registrierung oder ein Analogon (falls verfügbar). Geben Sie an Name des Code-Steuerzahlers Anteil am Grundkapital (genehmigtes Kapital) (%) Vollständiger Name Adresse im Land des ständigen Wohnsitzes Nummer und Serie des Reisepasses, internationalen Reisepasses oder eines anderen Ausweisdokuments Geben Sie den Namen des Dokuments an. Steuerzahler-Code im Land der Registrierung oder analog (falls vorhanden) Geben Sie den Namen des Steuerzahlers an. Beteiligungsanteil am Aktienkapital (genehmigtes) Kapital (%) Vollständiger Name Adresse im Land des ständigen Wohnsitzes Anhang 2 zum Formular 2001I (2000) Seite.
So erstellen und übermitteln Sie Berechnungen (Informationen) über an ausländische Organisationen gezahlte Einkünfte
Die Berechnung umfasst: Beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Berechnung auf der Titelseite und den Unterabschnitten 3.1, 3.2 und 3.3 von Abschnitt 3. Füllen Sie anschließend Abschnitt 2 und zuletzt Abschnitt 1 aus.
Wenn für Abschnitt 3 Unterabschnitt 3.3 keine Daten vorliegen, beziehen Sie diese nicht in die Berechnung ein.
Nummerieren Sie alle Seiten der Reihe nach und geben Sie ihre Nummern in die Felder oben ein. Beispielsweise ist die erste Seite (Titelseite) „001“, die 12. Seite ist „012“.
In mehreren Fällen wird eine Erklärung im Formular 3-NDFL beim Finanzamt abgegeben:
— für die Berichterstattung von Einzelpersonen, die eine Geschäftstätigkeit ausüben, über die von ihnen erzielten Einkünfte;
- wenn eine Person ein Einkommen erhält;
— Abzüge für die Ausbildungs- und Behandlungskosten sowie den Kauf einer Wohnung zu erhalten;
- einen Teil der Hypothekenkosten zu erstatten.
Beim Ausfüllen des Erklärungsformulars werfen einige seiner Felder Fragen für diejenigen auf, die keine Buchhaltungsausbildung haben. Einer davon ist der Steuerkategoriecode. Eine Beschreibung der Werte, die in dieses Feld eingegeben werden müssen, finden Sie im ersten Anhang des Verfahrens, in dem die Regeln für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung festgelegt sind. Es wurde vom Federal Tax Service entwickelt.
Schauen wir uns also genauer an, welche Werte in das jeweilige Feld eingegeben werden können:
720 - Der Wert wird beim Ausfüllen des Formulars von einer Person eingegeben, die beim Steueramt als Einzelunternehmer registriert ist
730 – Dieser Kodex richtet sich an Notare und andere Personen, die gemäß der russischen Gesetzgebung in Form einer Privatpraxis tätig sind
740 – Dieser Wert wird beim Ausfüllen des 3-NDFL-Formulars für den Code der Steuerzahlerkategorie von Rechtsanwälten angegeben, die eine Anwaltskanzlei zum Zwecke der Geschäftsabwicklung gegründet haben
750 – Wert des Steuerzahlercodes, der von Schlichtungsmanagern verwendet wird
760 ist ein Code für natürliche Personen, die Einkünfte bezogen haben, für die gemäß der Abgabenordnung eine Meldung an den Bundessteuerdienst erforderlich ist, sowie für Personen, die einen Steuerabzug beantragen
Wir unterstützen Sie bei der korrekten Vorbereitung der Unterlagen für das Finanzamt
| 2015 |
Anhang Nr. 1
zum Verfahren zum Ausfüllen des Steuererklärungsformulars für die Einkommensteuer (Formular 3-NDFL)
720 Personen sind als Einzelunternehmer registriert
730 Notare, die eine Privatpraxis ausüben, und andere Personen, die eine Privatpraxis gemäß dem in der geltenden Gesetzgebung festgelegten Verfahren ausüben
740 Anwälte, die eine Anwaltskanzlei gründeten
750 Schlichtungsmanager
760 andere natürliche Personen, die Einkünfte gemäß den Artikeln 227.1 und 228 des Gesetzbuchs sowie zum Zwecke der Erlangung von Steuerabzügen gemäß den Artikeln 218 - 221 des Gesetzbuchs oder für einen anderen Zweck angeben
770 eine natürliche Person, die als Einzelunternehmer registriert ist und Leiter eines bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Unternehmens ist.
Wie kann ich die Daten (TIN, KPP usw.) russischer und ausländischer Gegenparteien korrekt im Programm 1C:Accounting 8 (Rev. 3.0) eingeben?
In „1C: Accounting 8“ (Rev. 3.0) ist es möglich, das Registrierungsland der Gegenpartei anzugeben. Das Registrierungsland ist das Land, in dem der Hauptsitz der Gegenpartei registriert ist. Das Land der Registrierung in der Konfiguration kann nur angegeben werden, wenn in der Infobase im Abschnitt Programmfunktionalität inbegriffen Kontrollierte Transaktionen(für CORP-Version) oder Importierte Waren(Lesezeichen Reserven) - siehe Abb. 1.
Reis. 1. Abschnitt „Programmfunktionalität“
Nach Aktivierung einer der angegebenen Optionen kann das Land der Registrierung in der Kontrahentenkarte angegeben werden. Für in der Russischen Föderation registrierte juristische Personen und natürliche Personen wird das Registrierungsland angegeben: „Russland“. Bei der Eingabe russischer Gegenparteien für juristische Personen werden folgende Codes angegeben:
- OGRN.
Reis. 2. Eingabe von Daten russischer Organisationen
Bei der Eingabe von in der Russischen Föderation registrierten Einzelunternehmern werden folgende Codes angegeben:
- OGRNIP.
Reis. 3. Eingabe von Daten russischer Unternehmer
Für russische juristische Personen und Einzelunternehmer wird die Richtigkeit der TIN und des KPP gemäß dem Dienst npchk.nalog.ru überwacht. Wenn die Gegenpartei außerhalb der Russischen Föderation registriert ist, werden für natürliche und juristische Personen folgende Codes angegeben:
- Steuernummer;
- Anmeldung;
Reis. 4. Eingabe von Daten ausländischer Kontrahenten
Eine Steuernummer ist eine Steuernummer, die einem Steuerzahler im Registrierungsland zugewiesen wird, ein Analogon einer INN für russische Organisationen.
Die Registrierungsnummer ist eine Registrierungsnummer, die dem Steuerzahler im Registrierungsland zugewiesen wird, ein Analogon zu OGRN/OGRNIP für russische Organisationen.
Wenn eine ausländische Organisation beim Finanzamt in der Russischen Föderation registriert ist, wird ihr eine TIN zugewiesen. Die Registrierung kann mehrere Gründe haben: Eröffnung einer Filiale, Immobilienkauf in der Russischen Föderation, Eröffnung eines Girokontos bei einer russischen Bank. Die TIN einer ausländischen Organisation wird einmalig vergeben und ändert sich während der gesamten Tätigkeitsdauer der ausländischen Organisation nicht. Für den Fall, dass eine ausländische Organisation aus einem der Gründe eine TIN erhalten hat, muss diese TIN auf der Karte der Gegenpartei angegeben werden.
Für ausländische Gegenparteien wird keine Überprüfung durch den Dienst npchk.nalog.ru durchgeführt.
Es muss eine Steuerberechnung (Information) über an ausländische Organisationen gezahlte Einkünfte erfolgen Einkommensteuerbevollmächtigte (Artikel 4, Artikel 310 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Berechnungsformular
Haftung wegen Nichterbringung
Situation: Welche Folgen hat eine verspätete Einreichung von Steuererklärungen zu an ausländische Organisationen gezahlten Einkünften und einbehaltenen Steuern?
Der Organisation wird eine Geldstrafe von 200 Rubel auferlegt. für jedes nicht eingereichte Dokument, und seine Beamten können verwaltungsrechtlich haftbar gemacht werden.
Eine Steuerberechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkünfte und der einbehaltenen Steuern ist ein für die Steuerkontrolle erforderliches Dokument (Absatz 4, Absatz 3, Artikel 24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Reicht der Steuerbevollmächtigte dies nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist ein, hat die Steueraufsichtsbehörde das Recht, ihm eine Geldstrafe gemäß Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufzuerlegen. Die Geldstrafe beträgt 200 Rubel. für jedes nicht eingereichte Dokument.
Für einen solchen Verstoß ist auch eine Verwaltungshaftung vorgesehen. Auf Antrag der Steueraufsichtsbehörde kann das Gericht gegen Beamte der Organisation (z. B. den Manager) eine Geldstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel verhängen. (Artikel 15.6 Absatz 1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).
Die Haftung gemäß Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt in dieser Situation nicht. Die Steueraufsichtsbehörde hat das Recht, eine Organisation gemäß diesem Artikel nur dann zu bestrafen, wenn die Steuererklärung verspätet eingereicht wurde. Eine steuerliche Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkünfte stellt keine Erklärung dar (Artikel 80 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Situation: Hat die Aufsichtsbehörde das Recht, einen Steuerbevollmächtigten zu bestrafen, der keine Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkünfte vorgelegt hat? Einkünfte sind aufgrund eines internationalen Abkommens (Vertrags) von der Einkommensteuer befreit.
Ja, Sie haben das Recht.
Auf der Grundlage der Ergebnisse der vergangenen Berichtsperiode (Steuerperiode) muss der Steuerbevollmächtigte eine Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkünfte und der einbehaltenen Steuern erstellen und der Aufsichtsbehörde vorlegen (Artikel 310 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation). Bei jeder Zahlung wird die Einkommensteuer einbehalten und dem Haushalt zugeführt (Artikel 310 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Eine Ausnahme besteht dann, wenn eine Organisation von der Pflicht zum Steuerabzug befreit ist. Sie sind in Artikel 310 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt. Durch die Steuerbefreiung entfällt jedoch nicht der Status der Organisation als Steuerbevollmächtigter. Das heißt, in diesen Fällen ist sie verpflichtet, der Aufsichtsbehörde die für die Steuerkontrolle erforderlichen Unterlagen vorzulegen (Absatz 4, Absatz 3, Artikel 24 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkünfte bezieht sich auf solche Dokumente. Wenn es nicht eingereicht wird, hat die Steueraufsichtsbehörde daher das Recht, gemäß Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Geldstrafe gegen die Organisation zu verhängen.
Informationen über die Einkünfte ausländischer Organisationen, die von der Einkommensteuer befreit sind, werden in der Berechnung für den Zeitraum berücksichtigt, in dem der Steuerbevollmächtigte diese Einkünfte gezahlt hat. Dies ergibt sich aus Artikel 310 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Das Dokument, das das Recht auf Vorzugsbesteuerung bestätigt, ist in Zeile 160 von Unterabschnitt 3.2 von Abschnitt 3 der Berechnung angegeben (Ziffer 8.7 des Verfahrens, genehmigt durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. März 2016 Nr. ММВ-7-3). /115 ) .
Liefermethoden
Die Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkünfte kann der Inspektion vorgelegt werden:
- auf Papier (zum Beispiel durch Bevollmächtigter Vertreter der Organisation oder von Post);
- V elektronisch über Telekommunikationskanäle . Wenn die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter des Vorjahres (in neu gegründeten oder neu organisierten Organisationen für den Monat der Gründung oder Neuorganisation) 100 Personen übersteigt, können im laufenden Jahr Berechnungen nur auf diese Weise durchgeführt werden. Dies gilt auch für Organisationen, die als klassifiziert sind größte Steuerzahler . Sie müssen Steuererklärungen elektronisch über Telekommunikationskanäle an interregionale Aufsichtsbehörden für die größten Steuerzahler übermitteln.
Dies ist in Artikel 80 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.
Aufmerksamkeit: wegen Nichteinhaltung der festgelegten Methode Abgabe von Steuererklärungen in elektronischer Form Steuerpflicht besteht. Die Geldstrafe beträgt 200 Rubel. für jeden Verstoß. Dies ist in Artikel 119.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.