Postupak i uslovi plaćanja PDV-a. Postupak plaćanja PDV-a Rok za plaćanje PDV-a za mart

Prilikom popunjavanja PDV prijave uvijek postoje važne tačke na koje morate obratiti pažnju. U suprotnom, Federalna poreska služba će tražiti pojašnjenje i sprovesti dodatnu inspekciju, tražiti dokumente, uključujući fakture, ugovore, primarne dokumente.

Rokovi i obrazac deklaracije

Morate se prijaviti u obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. N MMV-7-3/558@ „O odobravanju obrasca poreske prijave za porez na dodatu vrednost, proceduri njenog popunjavanja van, kao i format za podnošenje poreske prijave za porez na dodatu vrijednost u elektronskom obliku."

Važno je popuniti sljedeće rubrike:

- naslovna strana;

— odjeljak 8;

— odjeljak 9;

- odeljak 3

- odeljak 1.

Odjeljak 1 se obično završava posljednji.

U nekim slučajevima će možda biti potrebno popuniti dodatne dijelove.

Dakle, ako nastupate kao poreski agent prilikom sklapanja ugovora sa stranim kompanijama koje nemaju predstavništvo, ili prilikom davanja u zakup državne imovine, morate popuniti odeljak 2 kao poreski agent.

Odjeljak 7 se popunjava ako je bilo neoporezivih transakcija u 3. kvartalu. Na primjer, od 2017. godine transakcije koje uključuju prodaju usluga pruženih u okviru arbitraže ne podliježu oporezivanju.

Pokazatelji koji se ne poklapaju sa prošlom godinom

Glavne izmjene PDV prijave odnose se na odjeljak 3. Ima ih nekoliko:

1. Ukupan iznos obračunatog poreza kompanije upisuje se u red 118 odeljka 3.

2. U prijavi PDV-a u odjeljku 3 sada postoji red 125. Namjera je da prikaže PDV koji su izvođači iskazali tokom kapitalne izgradnje.

2. U odeljku 3, čini se da linije odražavaju poresku osnovicu i iznos PDV-a za kompanije povezane sa carinskom zonom u Kalinjingradskoj oblasti.

3. U Dodatku 1 Odjeljku 3, terminologija je promijenjena. Umjesto “Objekta nekretnina” sada se koristi koncept “Objekat osnovnih sredstava”. I "Adresa lokacije objekta" više ne postoji. U istoj prijavi više nije potrebno unositi adresu imovine za koju će porez biti vraćen na 10 godina.

Promijenjen je i nastavak na odjeljak 8 PDV prijave. Više ne postoji ograničenje od 1000 znakova prilikom unosa brojeva carinske deklaracije.

U nastavku odeljka 8 u redu 150 upisuju se podaci za sve carinske deklaracije.

Odjeljak 10 doživio je izmjene terminologije. Umjesto „Informacije o posredničkim aktivnostima koje je naznačio komisionar (agent), špediter, developer“, pododjeljak se zove „Informacije iz faktura primljenih od prodavaca“.

Izmjene u deklaraciji

Primjeri novih i izmijenjenih kodova

Iznos poreza koji se plaća u budžet

Iznos poreza je prikazan u odjeljku 1 deklaracije. Podaci u odjeljku 1 prikazuju se na kraju svakog tromjesečja i preuzimaju se iz knjige prodaje i knjige kupovine. Iznos poreza koji morate platiti u budžet je razlika između ukupnog iznosa PDV-a obračunatog na kraju poreskog perioda i iznosa poreskih odbitaka.

Učešće odbitaka PDV-a od iznosa poreza obračunatog od poreske osnovice ne bi trebalo da prelazi 88,5% za period od 12 meseci.

Ali još je bolje fokusirati se na regionalni indikator. Učinili smo to uz siguran dio odbitaka PDV-a.

Mnogo je slučajeva na sudovima o nerazumnom korišćenju odbitaka PDV-a. Na primjer, iz nedavnog - Rešenje Šesnaestog arbitražnog apelacionog suda od 06.03.2017. N 16AP-3774/2016 u predmetu N A15-2703/2016. Tamo su kompanije uklonile odbitke za transakcije koje nisu bile stvarne prirode. Kao rezultat toga, morate platiti više od 5 miliona PDV-a te kazne i kazne.

Iznos poreza podliježe stopi od 0%.

Veoma je važno pravilno popuniti red 030 odeljka 4.

Iznos poreza podliježe odrazu u red 120 ako zbir vrijednosti u redovima 030 i 040 premašuje zbir vrijednosti u redovima 050 i 080, a obračunava se kao zbir vrijednosti u redovima 030 i 040, umanjeno za zbir vrijednosti u redovima 050 i 080.

Iznos poreza podliježe odrazu u red 130 ako je zbir vrijednosti u redovima 030 i 040 manji od zbira vrijednosti u redovima 050 i 080, a obračunava se kao zbir vrijednosti na redovima 050 i 080, umanjeno za zbir vrijednosti u redovima 030 i 040.

U red 050 ispisuje se iznos poreza obračunat za povraćaj iz budžeta za poreski period, koji podleže prebijanju ili povraćaju iz budžeta na propisan način

Objašnjenja za povrat PDV-a

Objašnjenja u odgovoru na zahtjev za pojašnjenjem poreski obveznik šalje putem telekomunikacionih kanala putem operatera za elektronsko upravljanje dokumentima u skladu sa formatom odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. decembra 2016. N MMV-7-15/682 @ „O odobravanju formata za podnošenje objašnjenja poreske prijave za porez na dodatu vrijednost u elektronskom obliku“, koristeći popis dokumenata, čiji je format odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. juna 2012. N MMV-7-6/465@.

Poreska uprava traži objašnjenja u sljedećim slučajevima:

• greške u deklaraciji;
• kontradikcije između informacija sadržanih u dostavljenim dokumentima;
• nesklad između podataka koje je dao poreski obveznik i podataka sadržanih u dokumentima dostupnim poreskom organu i koje je primio tokom poreske kontrole.

Ažuriranje PDV-a

U kojim slučajevima je poreski obveznik oslobođen obaveze pri podnošenju PDV ažuriranja, Ministarstvo finansija je nedavno obrazložilo dopisom broj 03-02-07/1/31591 od 23.05.2017.

Poreski zastupnici, kao i obveznici PDV-a, su one kategorije preduzeća i preduzetnika koji su dužni da podnesu odgovarajuće prijave u zakonom utvrđenom roku. Što se tiče poreza na dodatu vrijednost, prijava se popunjava kvartalno, u 2017. godini treba koristiti novi obrazac koji se može besplatno preuzeti u Excel-u u nastavku, predlažemo i preuzimanje uzorka popunjavanja PDV prijave za 3. kvartal 2017.

Sami dokumenti se u gotovo svim slučajevima popunjavaju elektronski. Čak ni broj zaposlenih ne utiče na to koji način slanja dokumentacije možete izabrati. Papirna prijava PDV-a će biti prihvaćena samo u izuzetnim okolnostima.

O općim pravilima prilikom podnošenja

Član 174. Poreskog zakonika navodi da se papiri moraju predati kada istekne tzv. izvještajni period. Maksimalni rok je 25. u mjesecu koji slijedi nakon ovog izvještajnog perioda (za PDV to je kvartal), odnosno prijava za porez na dodatu vrijednost podnosi se četiri puta godišnje.

Bilješka: Za 3. kvartal 2017. godine PDV prijavu je potrebno dostaviti do 25.10.2017.

Ako rok pada na vikend, onda se jednostavno odlaže za sljedeći dan kada svi idu na posao.

Dokumentacija se podnosi samo u filijali u kojoj je poreski obveznik registrovan.

Prema standardnim uputstvima korak po korak, u obrascu PDV prijave potrebno je prikazati sljedeće podatke:

• Objekti poreskog sistema.
• Opis troškova i prihoda za izvještajni period.
• Izvori iz kojih su stizala sredstva.
• Osnovica koja se koristi za obračun poreza.
• Pogodnosti vezane za porezne transfere.
• Doprinos, u ukupnom iznosu.
• Druge vrste podataka koji utiču na naknade.

U 2017. godini PDV prijave se podnose putem elektronskog obrasca.

Preduzeća su dokument u štampanom obliku mogla dostaviti do kraja 2013. godine.

Procedura je promijenjena od 1. januara 2014. godine. Upotreba savremenih tehnologija sada je postala obavezna, bez obzira na broj zaposlenih.

Elektronski obrasci se također koriste za popunjavanje zahtjeva.

Ko je dužan da podnese PDV prijavu?

Prema zakonu, nisu sve kategorije građana obavezne da sačine ovaj dokument.

Navodimo one za koje zahtjev za podnošenjem popunjene poreske prijave za porez na dodatu vrijednost ostaje relevantan i obavezan u svim okolnostima:

• IP sa OSNO.
• LLC sa OSNO.
• Samostalni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem i UTII. Ovo je posebno važno za one koji proizvode uvoze iz inostranstva, rade u formi jednostavnog partnerstva i ispostavljaju fakture potrošaču na kojima piše o PDV-u.

Preduzetnici i organizacije oslobođeni su plaćanja PDV-a ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

• IP i pojednostavljeni poreski sistem.
• IP, UTII.
• IP, Objedinjene poljoprivredne nauke.
• IP, PSN.
• Individualni preduzetnici i DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu. Ali puštaju se samo ako su u posljednja dva mjeseca ostvarili profit koji nije veći od dva miliona rubalja. Tada se PDV ne naplaćuje, ali je važno o tome unaprijed obavijestiti poreznu upravu.

Postoji takozvani pojednostavljeni obrazac deklaracije, isti za sve. Upotreba takvog obrasca je prihvatljiva ako poslovne aktivnosti ne dovode do promjena na bankovnim računima. Ili ako nema objekata uključenih u sistem oporezivanja.

Ispunjavanje pojednostavljenih verzija obrasca deklaracije uključuje upotrebu papirnih medija. U ovim slučajevima ne važi obaveza korišćenja elektronskih obrazaca PDV izveštaja.

Kako popuniti PDV prijavu za 3. kvartal 2017

Struktura obrasca izvještaja

Prilikom proučavanja bilo koje upute korak po korak, postat će jasno da u dokumentu postoji ukupno 12 odjeljaka.

Struktura obrasca poreske prijave za porez na dodatu vrijednost:

• Naslovne strane popunjava svaki poreski obveznik.
• Prvi dio je kreiran za sve. Potreban je i onima koji su po standardnim uslovima oslobođeni samog poreza, ali pritom izdaju račun sa relevantnim podacima. Takvi preduzetnici popunjavaju samo naslovnu stranu zajedno sa 1 sekcijom.
• Poreski agenti trebaju obratiti posebnu pažnju na odjeljak 2.
• Odjeljci 3-6 deklaracije opisuju samo određenu vrstu transakcije. Ukoliko su se dogodile tokom izvještajnog perioda, upisuju se relevantni podaci.
• Brojne operacije opisane su u odjeljku 7 izvještaja o PDV-u. Ovo se odnosi na transakcije koje nisu predmet oporezivanja. Obično se to odnosi na prodaju roba i usluga izvan ruske teritorije. Ili transakcije u kojima se prima avans za radnje izvršene samo u budućnosti. Ako priprema traje najmanje 6 mjeseci.
• Odjeljak 8 obrasca poreske prijave navodi poreske olakšice povezane sa prethodnim izvještajnim periodima.
• Odjeljak 9 je mjesto gdje je lako pronaći informacije o prodajnoj knjizi i drugim povezanim dokumentima.
• Ako se određeni podaci unose u dnevnik računa, onda se prenose u deklaraciju, u rubrike 10 i 11. Ovo posebno važi za oblast medijacije.
• Odjeljak 12 je također za one koji ne plaćaju porez, ali su uključeni u obradu faktura.

Uzorci popunjavanja odjeljaka

Kako popuniti odjeljak 1 Povrat PDV-a:

Ovdje se izračunava ukupan iznos poreza.

• U red obrasca unosimo OKTMO koji je označen kodom 010.
• BCC za PDV se upisuje u red 020. Ovo je relevantno za robu i usluge koje se prodaju samo u Ruskoj Federaciji.
• Ukupan iznos PDV doprinosa je pitanje koje se rješava u redu 030.
• 040 i 050 – redovi obrasca deklaracije u koje se upisuje rezultat za rubrike 3-6. Crtice su ovdje dozvoljene ako se porezna osnovica ne primjenjuje.

Preostali su samo brojevi redova, koji počinju sa 040 i završavaju sa 050. Njihov dizajn je relevantan ako u redu sa lokacijom računa postoji šifra 227. U suprotnom, stavljanje crtica je prihvatljivo.

Uzorak popunjavanja odjeljka 1 za 3. kvartal 2017. godine:

Odjeljak 3: karakteristike punjenja

U ovom dijelu obrasca deklaracije obračunava se sam porezni doprinos uz korištenje stopa do 18 odnosno 10 posto. Postaje obavezan zahtjev za navođenje poreskih olakšica, ako su relevantne.

Ako se transakcije obavljaju radi prodaje dobara i usluga koje podliježu PDV-u, onda se njihov opis navodi u redovima 010-040. Kolone 3 i 5 se takođe moraju koristiti u potpunosti.

Funkcionisanje objekta kao imovinskog kompleksa prikazano je u redu 050.

Ako se građevinski i instalaterski radovi izvode za samo preduzeće, to se mora upisati u red broj 060. Ali informacije su potrebne samo ako su relevantni projekti izvedeni za određeni izvještajni period.

Podaci o poreskoj osnovici upisuju se u red 070. Obrazac prijave PDV-a mora sadržavati podatke ne samo o avansnim uplatama, već i naknadnim transakcijama u vezi sa ovim ili drugim obračunom. U odgovarajuće polje upisuju iznos poreza koji se uzima od akontacije.

080 – broj reda, koji označava iznose koji čine osnovicu i koji se koriste pri obračunu samog iznosa poreza.

Moraju biti naznačene sve transakcije praćene poravnanjem u vezi sa plaćanjem pružene robe i usluga.

Najdetaljnije informacije o naplati PDV-a nalaze se u redovima deklaracije označenim brojevima 090-110. Pogotovo ako je potrebna restauracija u trenutnom periodu.

• Broj 090 je posvećen iznosu koji se vraća.
• 100 – oznaka doprinosa u slučaju kada je iznos za odbitak već prihvaćen za proizvode i usluge koji se naknadno izvoze.
• 110 – broj reda obrasca izvještaja koji opisuje transakcije koje su uključivale obračun poreskog odbitka u vezi sa osnovnim sredstvima, nematerijalnom imovinom ili pravima. U budućnosti, ovi objekti obično postaju dio učešća u odobrenom kapitalu u vlasništvu trećih lica.

Red 120 je posvećen ukupnom iznosu poreza u cjelini. Ovo uključuje doprinos za transakcije za prodaju bilo koje robe i usluge, kao i dio koji podliježe restauraciji.

Uzorak popunjavanja odjeljka 3 za 3. kvartal 2017. godine:

Odjeljci 4-9

Oni se popunjavaju samo kada se obavljaju transakcije na koje se primjenjuje nulta poreska stopa. 7 Odjeljak deklaracije je posvećen transakcijama koje uopće ne podliježu PDV-u. Postoji još jedan slučaj kada se koristi ovaj dio - prijenos avansa za robu sa uslugama koje se odnose na listu koju je posebno odobrila Vlada Ruske Federacije.

O preostalim odeljcima je već pisano ranije.

Uzorci popunjavanja odjeljaka 8 i 9 mogu se pogledati u popunjenom primjeru deklaracije, koji se može besplatno preuzeti ispod.

Karakteristike poreskog odbitka iz člana 3

Ove informacije idu u redove porezne prijave, počevši od broja 150. Glavna stvar je navesti samo odbitke koji se zapravo odnose na određeni porezni odbitak. Ne možete bez detaljnog proučavanja informacija predstavljenih u posljednjim redovima knjiga o kupovini. Indikatori moraju odgovarati onome što je tamo napisano.

Odvojeno, u obzir se uzimaju robe uvezene na teritoriju Ruske Federacije ili izvezene van njenih granica. Ne zaboravite navesti iznos PDV-a koji je stvarno naplaćen.

O završnom dijelu

Završni dio deklaracije obično popunjavaju špediteri, programeri i posrednici. Ili uopšte bilo koja preduzeća koja rade u interesu drugih. Ovaj dio se uvijek sastavlja uz prisustvo zastupničkih ili komisionih ugovora, korištenje transportne ekspedicije ili obavljanje poslova za realizaciju razvoja.

Obrazac i popunjen uzorak

Novi obrazac za prijavu PDV-a za 2017. preuzmite besplatno u excelu - .

Uzorak popunjavanja PDV prijave za 3. kvartal 2017. godine -.

Svaki računovođa mora jasno znati rokove za plaćanje PDV-a i sve u vezi sa njima. Kada je krajnji rok za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine? Na koji datum pada u 2018? Razmotrimo ovo pitanje detaljnije.

Postupak plaćanja PDV-a

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, rokovi za plaćanje PDV-a u 2017-2018. regulisani su stavom 1. člana 174. Prema njemu, obveznici moraju prenijeti obračunati porez nakon poreskog perioda u tri jednaka iznosa najkasnije do 25. dana u tri mjeseca koja slijede nakon odgovarajućeg poreskog perioda. Podsjetimo, prema zakonu, poreski period za PDV je svaki kvartal.

Preduzeća su dužna da plaćaju PDV svakog mjeseca u iznosu od 1/3 iznosa poreza koji moraju biti uplaćeni u budžet na kraju izvještajnog kvartala. Krajnji rok je 25. dan svakog mjeseca (klauzula 1 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjenjuje se i opšte porezno pravilo: ako datum plaćanja PDV-a pada na službeni neradni praznik, onda se rok plaćanja PDV-a može pomjeriti bilo koji broj puta u toku godine. Možete čekati do sljedećeg radnog dana.

Odnosno, prva uplata PDV-a za 4. kvartal 2017. godine mora se izvršiti najkasnije do 25. januara 2018. godine.

Kao što smo već rekli, rok plaćanja može pasti na vikend. U ovom slučaju, porez se može prenijeti bez kazne ili kamata sljedećeg radnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova situacija će se desiti u februaru 2018. – 25. pada u nedelju. Poslednji dan za prenos druge uplate PDV-a je 26.02.2018.

Odgađa se i rok za plaćanje treće rate poreza. 25. mart 2018. je nedelja, pa je rok za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. 26. mart.

Rok plaćanja PDV-a za 4. kvartal 2017. godine u tabeli

Kao rezultat toga, rok plaćanja PDV-a za 4. kvartal 2017. godine u tabeli izgleda ovako:

Poreski agenti, po pravilu, plaćaju PDV u istim rokovima kao i poreski obveznici, ali u posebnoj uplati. Izuzetak je poreski agent koji kupuje radove ili usluge od stranog lica koje nije registrovano kod poreskih organa Ruske Federacije. On mora prenijeti zadržani PDV u budžet istovremeno sa plaćanjem za rad (usluge) stranca (član 4. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije).

KBK za plaćanje PDV-a za 4. kvartal 2017. godine

KBK za plaćanje PDV-a (osim uvoza) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

KBK za plaćanje penala za PDV (osim za uvoz) – 182 1 03 01000 01 2100 110.

Prilikom uvoza PDV se plaća na poseban način (drugom BCC-u iu drugim terminima).

Svi obveznici PDV-a su dužni da se prijave fiskalnoj službi podnošenjem PDV prijave. Izvještajni period je tromjesečni i godišnji. Pojavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine potrebno je dostaviti najkasnije do zakonom utvrđenog roka - 25.10.2017. U ovom slučaju važi pravilo za odgađanje praznika i vikenda, odnosno ako dospeće pada na jedan od ovih dana, onda se krajnji datum pomera za sledeći radni dan.

Svi obveznici poreza na dodatu vrijednost moraju podnijeti PDV prijavu za 3. kvartal 2017. godine, kao i za ostala međuperioda i na kraju godine. U ove rangove spadaju i pravna lica i individualni preduzetnici koji nisu registrovani kao obveznici PDV-a, ali su u tekućem periodu svojim suradnicima ispostavljali fakture na kojima je naveden iznos PDV-a.

Svi obveznici PDV-a podnose prijavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine u elektronskom obliku. Podnošenje izvještaja u papirnoj formi smatra se kršenjem poreskih zakona i nosi administrativne kazne. Način podnošenja dokumenta na papiru dozvoljen je samo ne obveznicima PDV-a, ali su u poreskom periodu takvi.

Pravila za popunjavanje papirne deklaracije

Kao što smo već napomenuli, PDV prijavu za 3. kvartal 2017. godine u papirnom obliku podnose samo utajivači PDV-a koji su svojim ugovornim stranama ispostavili fakture na kojima je ispisan iznos PDV-a.

Kao i sva izvještavanja, prijava se popunjava u skladu sa zahtjevima poreske uprave. Procedura za generisanje dokumenta je sledeća:

• dokument je sastavljen hemijskom olovkom sa crnim ili plavim mastilom;
• papirna PDV prijava za 3. kvartal 2017. godine, obrazac se popunjava prema jednom odobrenom uzorku;
• u dokumentu nisu dozvoljene ispravke ili upotreba korektivnih sredstava;
• Dvostrano štampanje se ne može koristiti.

Ukoliko uslovi za popunjavanje nisu ispunjeni, poreski inspektori neće označiti prihvatanje dokumenta, u tom slučaju izvještaj će se smatrati neprihvaćenim.

Rokovi

Prema utvrđenim zahtjevima Poreske službe, prijavu PDV-a za 3. kvartal pravna lica i individualni preduzetnici moraju podnijeti najkasnije do 25.10.2017. Ovaj dan je radni, stoga ne vrijede pravila za prijenos neradnih dana.

Table. Rokovi za podnošenje PDV izvještaja.

Gdje iznajmiti?

Matične organizacije poreskog obveznika prijavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine podnose fiskalnoj službi po mjestu registracije kao poreskog obveznika. Što se tiče posebnih odjeljenja, oni ne bi trebali generirati poseban izvještaj i slati ga poreskoj službi. Sve podatke prenose matičnom preduzeću putem internih izvještaja, na osnovu kojih se sastavlja konsolidovana PDV prijava za 3. kvartal 2017. godine, a rokovi za dostavljanje se ne smiju kršiti.

Stolna inspekcija

Elektronski sistem za prenos deklaracija omogućava fiskalnom organu detaljnije i kvalitetnije vršenje revizije, a procedura je pojednostavljena, jer poreski organi sada mogu usaglašavati ne samo kontrolne pokazatelje, već i upoređivati ​​podatke sa drugim poreskim i računovodstvenim izveštajima koji su podnesena uporedo sa deklaracijom.

Nakon provjere obrasca PDV prijave koji su popunili poreski obveznici za 3. kvartal 2017. godine, inspektori, na osnovu činjenice neslaganja, postavljaju zahtjev za pojašnjenje prijave. Ove informacije, kao i sama deklaracija, dostavljaju se elektronski putem interneta, a u papirnom obliku mogu se prenositi samo dodatni podaci uz obrazloženja koja su formalizovana zakonom.

Ažurirana deklaracija

Prije obračuna PDV-a, kako popuniti prijavu za 3. kvartal i kako je predati poreznoj službi, treba pažljivo provjeriti sve navedene iznose. Ukoliko je poreski obveznik dostavio dokument i tek tada otkrio grešku, dužan je da podnese ažuriranu prijavu fiskalnoj službi.

Ako se ažurirana verzija dokumenta dostavi vlastima kasnije od roka za podnošenje izvještaja, tada će poreski obveznik morati da nadoknadi zaostale obaveze i kazne. U tom slučaju može izbjeći kaznu u vidu novčane kazne. Ukoliko se u dostavljenoj PDV prijavi za 3. kvartal 2017. godine, koja se može preuzeti na našoj web stranici, ispisuju netačni podaci koji ne utiču na visinu poreza, onda poreski obveznik ima pravo ne dostaviti ažurirane podatke, što je vidljivo iz člana 81. Porezni zakonik Ruske Federacije.

Prilikom drugog podnošenja deklaracije fiskalnoj službi sa ažuriranim podacima, na naslovnoj strani dokumenta se navodi ispravni broj „001”, „002”, „003” itd. u zavisnosti od toga koliko često se pojašnjenje dostavlja.

Poreznici čekaju prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine do 25. oktobra. Forma je ista, ali postoje opasne greške koje čeker neće propustiti. Da vam pomognemo, evo primjera popunjavanja PDV prijave za 3. kvartal 2017. godine.

Povrat PDV-a za 3. kvartal 2017. godine: obrazac (obrazac)

Obrazac za prijavu PDV-a, koji se mora koristiti za prijavu za 3. kvartal 2017. godine, odobren je naredbom Federalne poreske službe od 29. oktobra 2014. godine br. MMV-7-3/ Poreski službenici ažurirali obrazac i proceduru popunjavanja ukinut naredbom od 20. decembra 2016. godine broj MMV-7-3/

Novi obrazac PDV prijave više nije nov, na snazi ​​je od 12.03.2017. Organizacije su o tome već izvijestile za 1. i 2. kvartal. Ali za svaki slučaj, ažurirajte program da pošalje deklaraciju koristeći novi obrazac iu novom formatu. Inspektori neće prihvatiti stari obrazac.

Obrazac prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine

Povrat PDV-a morate predati inspekciji elektronski. Samo poreski agenti koji su oslobođeni plaćanja poreza mogu prijaviti na papiru.

Povrat PDV-a za 3. kvartal 2017. godine: popunjavanje uzorka

Podsjetimo na šta treba obratiti pažnju prilikom popunjavanja obrasca i navesti primjer popunjavanja.

Ukupan iznos obračunatog poreza sada se mora navesti u redu 118 odeljka 3, a ne u redu 110.

U novom redu 125 kompanije moraju dešifrovati PDV koji su izvođači predstavili.

Red 110, kao i druge nove linije sekcije 3 - 041, 042, 115, 185, popunjavaju kompanije koje učestvuju u FEZ-u u Kalinjingradskoj oblasti.

U Dodatku 1 odeljku 3 više ne morate da popunjavate adresu imovine za koju kompanija vraća PDV na 10 godina (klauzula 4 člana 171.1 Poreskog zakona Ruske Federacije). Za svaki objekat u deklaraciji navedite svoj Dodatak 1, gdje popunjavate datum unosa i cijenu objekta, datum početka amortizacije i druge podatke.

U odeljku 8 morate popuniti broj carinske deklaracije u svakom posebnom redu 150.

U odeljku 9 pojavio se novi red 035 „Registarski broj carinske deklaracije“. Ali obične kompanije koje prodaju uvoznu robu ili izvozne proizvode ne popunjavaju ovaj red. Carinski broj će se upisivati ​​u knjigu prodaje, a zatim u deklaraciju SEZ kompanije Kalinjingradske oblasti umesto broja računa. Takve izmjene će biti unesene u Uredbu Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137.

Promijenjene su i šifre neoporezivih transakcija koje su prikazane u tački 7 (Prilog 1. Procedure, odobren naredbom br. MMV7-3/). Nove šifre su dodate na listu za transakcije koje ne podliježu PDV-u od 01.10.2016. Ostali kodovi su promijenili naziv.

Iz tačaka 10 i 11 Federalna poreska služba je uklonila redove za datum izdavanja i prijema računa - 010.

Uzorak popunjavanja PDV prijave za 3. kvartal 2017. godine

Odbici u PDV prijavi za 3. kvartal 2017. godine

Kompanije mogu bez brige tražiti više odbitaka PDV-a. Za tri mjeseca prosječno učešće odbitaka u obračunatom porezu u cijeloj zemlji povećano je sa 87,8 na 87,9%. Za to vrijeme indikatori su se promijenili u gotovo svim regijama.

Siguran udio odbitaka u PDV prijavi

Najmanji sigurni udio u zemlji je u Hanti-Mansijskom i Jamalo-Neneckom autonomnom okrugu (66,5 i 69,6%). Iako je u odnosu na prethodni kvartal taj broj veći za 0,4 i 0,9.

Ovaj kvartal ima tri najpovoljnije regije za odbitke. To su Nenecki autonomni okrug (107,4%), Čečenija (107,1%) i Amurska oblast (102,3%). Već tri četvrtine zaredom ovdje je najveći udio odbitaka.

U Moskvi su odbici porasli za 0,2% i iznosili su 90%. U moskovskom regionu dinamika je suprotna. Ovdje je sigurnosni udio smanjen za 0,1 i iznosi 90,3. A u Sankt Peterburgu je brojka smanjena - sa 90,6 na 90,3%.

Kompanije nisu dužne da uklanjaju odbitke da bi ispunile sigurnu dionicu. Ali budite spremni dati objašnjenja ako je prijavljena brojka veća od regionalnog prosjeka.

Kodeks ne zabranjuje inspektorima da pozivaju komisiju zbog velikih odbitaka (član 31. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali poreski službenici nemaju pravo tražiti objašnjenje na šalteru, jer veliki odbici nisu greška ili kontradikcija (član 88. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se takav zahtjev primi, sigurnije je da barem kratko odgovorite ili objasnite da niste dužni davati objašnjenja (pogledajte mišljenja poreskih službenika u nastavku).

Alevtina Polyakova, savjetnik 2. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

“Ako poreski obveznik nema šta da krije, onda ga ništa ne sprečava da da objašnjenje o visini odbitka PDV-a. Kada kompanija ne odgovori na zahtjev, to navodi kontrolore da vjeruju da je nesavjesni porezni obveznik. Osim toga, i dalje ćete morati kasnije objasniti stvari poreznim inspektorima. Ukoliko kompanija ignoriše zahtjev ili odgovori na način koji inspektorima ne odgovara, biće pozvana na komisiju.”

Vitaly Kritsky, savjetnik treće klase Državne državne službe Ruske Federacije:

“Kompanija nije u obavezi da odgovara na zahtjeve koji nisu predviđeni zakonom. Spisak onoga što poreski organi mogu tražiti u okviru kamere je zatvoren. I zahtjev da se objasne visoki odbici tu nije uključen. Dakle, ne možete ništa odgovoriti ili napisati protupitanje. Naime: na osnovu kojih članova Poreskog zakonika inspektori traže pojašnjenje. Ili možete odgovoriti jednosložno, doslovno u jednoj rečenici. Sigurno je za kompaniju, nema posljedica.”

Larisa Semina, savjetnica 2. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

“Ako ne odgovorite na zahtjev za visoke odbitke, kompanija će biti pozvana na proviziju. Bolje je odgovoriti, jer je lakše to učiniti na papiru nego kada sjedite ispred inspektora. Osim toga, inspektorat može novčano kazniti ako kompanija ignoriše zahtjev. Poreznici će se u zahtjevu pozvati na član po kojem mogu kazniti.”